Сбербанк ведет свою историю с 12 ноября 1841 года, когда император Николай I подписал указ об учреждении в России сберегательных касс. В 1991 году общим собранием акционеров был учрежден акционерный коммерческий Сберегательный Банк РФ. В 2007 году Герман Греф был утвержден председателем правления Сбербанка России. В 2009 году банк объявил о масштабном ребрендинге, который продлился пять лет.

Полное название: Публичное акционерное общество «Сбербанк России»

Отрасль: Финансы

Руководство: Греф Герман Оскарович

История

Сбербанк ведет свою историю с 12 ноября 1841 года, когда российский император Николай I подписал указ об учреждении в России сберегательных касс.

В 1991 году общим собранием акционеров был учрежден акционерный коммерческий Сберегательный Банк РФ. В 1993 году в московских отделениях Сбербанка начали функционировать первые банкоматы. В 1995 году был создан негосударственный пенсионный фонд Сбербанка.

В 2007 году Герман Греф был утвержден председателем правления Сбербанка России. В 2008 году была внедрена «кредитная фабрика», благодаря которой банку удалось сократить срок принятия решения о выдаче кредита - с двух недель до нескольких дней или часов. В том же году в Москве начала работать система интернет-обслуживания «Сбербанк Онлайн», впоследствии распространившаяся по всей России. В 2009 году Сбербанк объявил о ребрендинге, который продлился пять лет. Изменился логотип компании, а из названия исчезло слово «Россия».

В 2010 году Сбербанк заявил о намерении выйти на рынок инвестиционного банкинга. В итоге Сбербанк выкупил 36,4% «Тройки Диалог» у Standard Bank и 63,6% у TDM Limited Partnership. Сейчас корпоративно-инвестиционный блок работает под брендом Sberbank CIB. В 2011 году Сбербанк подписал окончательное соглашение о покупке 100% акций австрийского Volksbank International (VBI). Сделка открыла для Сбербанка выход на рынки Центральной и Восточной Европы.

В 2012 году Сбербанк впервые в истории занял первое место на рынке кредитных карт в России. В том же 2012 году в Стамбуле глава Сбербанка Герман Греф подписал соглашение с представителями банковской группы Dexia о покупке турецкого Denizbank вместе с «дочками» в России и Австрии. Сумма сделки, которую назвали крупнейшей в истории банка, составила $3,5 млрд. Также Сбербанк и BNP Paribas завершили сделку по созданию совместного предприятия на рынке POS-кредитования - «БНП Париба Восток» (известен под брендом «Сетелем»). Это партнерство позволило банку выйти на рынок экспресс-кредитования в торговых сетях и автосалонах.

В 2017 году в приложении Сбербанка появились обновления, позволяющие оплачивать налоги по QR-кодам.

Чем занимается

На ноябрь 2017 года являлся лидером по величине активов (22,8 трлн руб.), депозитам частных лиц (11 трлн руб.) и кредитам физлицам (4,8 трлн руб.). В 2016 году на его долю приходилось 28,7% совокупных банковских активов в России. Клиентами Сбербанка являются 110 млн физлиц и более 1 млн предприятий при том, что в России проживают 146,8 млн человек и зарегистрировано 4,5 млн юрлиц. Для розничных клиентов предоставляет широкий спектр услуг: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.

Сейчас услугами онлайн-банкинга «Сбербанк Онлайн» пользуются более 30 млн человек, SMS-сервисом «Мобильный банк» - около 30 млн клиентов. Под брендом Cetelem банк занимается POS-кредитованием (совместно с BNP Paribas). Сеть банкоматов и терминалов самообслуживания «Сбербанка» насчитывает более 90 тыс. устройств. В штате компании - более 260 тыс. человек. Компании группы Сбербанк также оказывают лизинговые и факторинговые услуги, предоставляют сервисы в области недвижимости, страхования и инвестиций.

Финансовые показатели

Год	Выручка, млрд руб.	Чистая прибыль (убыток), млрд руб.	EBITDA, млрд руб.	Место в топе компаний Ъ
2015	2904	236,3	-	3
2016	3059	541,9	-	3
2017	-	-	-	-
2017 (III квартал)	-	624,2	-	-

Владельцы

Руководство

Греф Герман Оскарович

Должность: Президент, председатель правления

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

Магнитогорский государственный технический университет им. Г.И. Носова

Кафедра экономики и финансов

по производственной практике по получению профессиональных умений и навыков и опыта профессиональной деятельности

Магнитогорск, 2016

Введение
1. Организация деятельности банка

1.1 Характеристика ПАО «Сбербанк»
1.2 Характеристика структуры и функций Операционного отдела Агаповского филиала Сбербанка России

2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк»
Заключение
Список использованных источников

Введение

Бухгалтерский учет - это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Бухгалтерский учет является составной частью хозяйственного учета, наряду с оперативно-техническим и статистическим учетами. При этом важнейшим фактором, обеспечивающим их единство, является первичный учет как источник данных для последующего накапливания, систематизации и обобщения информации в соответствии с задачами, требованиями и методологией каждого вида учета.

Через систему бухгалтерского учета проходят все факты хозяйственной жизни организации, создающие поток экономической информации для целей управления, контроля, анализа и планирования хозяйственной деятельности. Информация, формируемая в бухгалтерском учете, используется для составления управленческой и статистической отчетности, а также отчетности перед надзорными органами. Кроме того, на основе информации, формируемой в бухгалтерском учете путем корректировки ее по правилам налогового законодательства, составляется налоговая отчетность (предназначенная для фискальных целей и обязательная для составления хозяйствующими субъектами, круг которых установлен налоговым законодательством).

Информация, формируемая в бухгалтерском учете, должна быть полезной пользователям:

Уместной с точки зрения заинтересованных пользователей (если наличие или отсутствие ее оказывает или способно оказать влияние на решения этих пользователей);

Существенной (отсутствие или неточность информации может повлиять на решения заинтересованных пользователей);

Надежной (должна объективно отражать факты хозяйственной деятельности, к которым она фактически или предположительно относится);

Нейтральной (свободной от односторонности);

Сегодня в России нет ни одной отрасли экономики, не связанной с банками. Каждая организация нуждается в банковских услугах и не может вести свою деятельность без банковских операций.

Банки являются неотъемлемой составляющей современного денежного хозяйства, создают основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует экономика страны.

За последнее десятилетие банковская деятельность в России переживает период бурных изменений, вызванные, с одной стороны, радикальными преобразованиями экономической системы, а с другой - внедрением новых информационных технологий и глобализацией финансовых рынков.

Параллельно развитию производственного комплекса идет процесс стабилизации и качественной эволюции российской банковской системы. Требования к субъектам банковского сектора постоянно ожесточаются, а также усиливается конкуренция и повышается качество предлагаемых банками услуг.

Самый ценный актив любого банка - стабильная клиентская база, что особенно актуально в сложившихся непростых экономических условиях. Поэтому большое внимание уделяется повышению качества обслуживания во всех точках присутствия Банка, совершенствованию взаимоотношений с клиентами и партнерами.

Местом прохождения производственной практики стал филиал ПАО «Сбербанк» в селе Агаповка Челябинской области.

Целью прохождения практики - практики по получению профессиональных умений и навыков и опыта профессиональной деятельности являются углубление и закрепление знаний, полученных студентами в процессе обучения, приобретение необходимых практических навыков в области финансов и финансовых вычислений.

В результате прохождения производственной практики студент должен выработать умения организовать самостоятельный профессиональный трудовой процесс, работать в профессиональных коллективах и обеспечивать работу данных коллективов с соответствующими материалами; принимать организационные решения в стандартных ситуациях и нести за них ответственность.

В связи с этим были поставлены следующие задачи:

– изучить правила охраны труда, техники безопасности и производственной санитарии;

– умение выполнять аналитические расчеты по объектам, определенными заданием руководителя;

– умение применять их при оценке состояния объекта, дать правильную оценку состояния объекта и показать, насколько это состояние отличается от требуемого;

– умение определить величину и характер резервов роста эффективности хозяйствования;

– приобрести навыки практической работы на определенном программой практики рабочем месте финансиста;

– овладение методами, позволяющими выявить возможности и определить пути перевода объекта из фактического состояния в требуемое;

– изучить опыт оперативного контроля и анализа выполнения планов по основным показателям деятельности, проверить обоснованность и наличие взаимосвязи основных показателей деятельности предприятия;

– умение подготовить материалы для выбора оптимальных решений, позволяющих выполнять оперативное регулирование производства и технико-экономическое планирование с учетом выявленных резервов.

1. Организация деятельности банка

1.1 Характеристика ПАО «Сбербанк»

Официально наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (публичное акционерное общество); сокращенное наименование: Сбербанк России ПАО.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом.

ПАО Сбербанк России - крупнейший банк в России, в Центральной и Восточной Европе, на долю которого проходится около 28,7% активов российской банковской системы(по состоянию на 1 января 2016 года), основной кредитор национальной экономики. Учредителем и главным акционером Сбербанка является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60 % голосующих акций). Банк является работодателем и дает источник дохода каждой 150-й российской семье.

Сбербанк России является основным кредитором российской экономики и на рынке вкладов на его долю приходится 46% вкладов населения, 38,7% кредитов физическим лицам и 32,2% юридическим лицам.

Преимуществом банка является наличие множества филиалов, это 14 территориальных банков и более 16 тысяч отделений по всей стране объединенной в единую расчетную систему, позволяющую осуществлять платежи практически в любую точку РФ, также услугами Сбербанка России пользуются около 11 миллионов человек за рубежом.

Основной целью деятельности Сбербанка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.

Основные направления деятельности ПАО Сбербанк России:

· кредитование российских предприятий;

· кредитование частных клиентов;

· вложение в государственные ценные бумаги и облигации банка России;

· осуществление операций на комиссионной основе.

Организационная структура Сбербанка представлена следующим образом:

· Сберегательный банк РФ;

· территориальные банки (14);

· отделения;

· филиалы;

· агентства.

Дополнительный офис №8597, на основании доверенности, выданной его руководителю, осуществляет следующие банковские операции:

1) привлечение и размещение денежных средств физических и юридических лиц;

2) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

3) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

4) покупка и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

5) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

6) выдача банковских гарантий, поручительств за третьих лиц по обязательствам в денежной форме, приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

7) брокерские и консультационные услуги, лизинговые операции;

8) другие операции по банковскому обслуживанию клиентов по лицензии ЦБ РФ.

Филиалы Сбербанка России не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Сбербанка России, имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка России, имеют символику Сбербанка России.

Органами управления Банка являются:

Общее собрание акционеров -- высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка. Проводится один раз в год. Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования (размер и порядок выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает Совет банка;

Наблюдательный совет. Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России и 4 независимых директора.

Правление Банка. Правление Банка состоит из 14 членов. Возглавляет Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка.

Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.2 Характеристика структуры и функций Операционного отдела Агаповского филиала Сбербанка России

Задачами операционного отдела являются:

1. Эффективное осуществление основных видов деятельности, а именно:

· организация обслуживания юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов);

· Привлечение финансовых ресурсов за счет развития клиентской базы;

2. Обеспечение увеличения доходов и снижения расходов Банка (его структурных подразделений), по основным видам деятельности;

3. Развитие направлений деятельности Банка, входящих в компетенцию филиала.

Филиал в соответствии с возложенными на него задачами выполняет следующие функции:

· осуществляет расчетно-кассовое обслуживание физических и юридических лиц, в том числе бюджетов;

· привлекает на договорных условиях денежные средства юридических и физических лиц в рублях и иностранной валюте;

· осуществляет операции кредитования физических лиц, в том числе овердрафтного кредитования по счетам банковских карт, в установленном Банком порядке;

· принимает на инкассо векселя, платежные и расчетные документы в рублях и иностранной валюте;

· совершает операции по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах, в том числе за счет и по поручению клиентов, а также дорожных чеков;

· проводит документарные операции по поручению клиентов;

· осуществляет операции с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов в установленном Банком порядке;

· осуществляет выдачу и обслуживание пластиковых карточек, развивает совместно с другими управлениями Банка сеть банкоматов и терминалов в торговых и сервисных предприятиях;

· проводит операции с векселями в рублях и иностранной валюте в установленном Банком порядке;

· другие функции.

Операционный отдел организует работу, исходя из возложенных на него задач и выполняемых функций в соответствии с перспективными и текущими планами работы. Операционный отдел координирует свою деятельность с другими подразделениями Банка в целях соблюдения интересов Банка. Операционный отдел в пределах своей компетенции направляет обязательные для исполнения учреждениями Банка указания и разъяснения. Операционный отдел принимает участие в разработке нормативных и распорядительных документов Банка.

Отдел Операционного обслуживания участвует в подготовке и выполнении показателей бизнес-плана Банка по направлениям деятельности Отдела. Инициирует разработку и участвует в создании и внедрении в практику новых банковских продуктов, услуг, технологий.

Обеспечивает своевременную подготовку и передачу периодической отчетности, закрепленной за Операционный отделом.

2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк»

Рассмотрим бухгалтерский баланс ПАО «Сбербанк» за 2015, 2014 и 2013 и сделаем выводы.

Таблица 1

Бухгалтерский баланс ПАО «Сбербанк»

Наименование показателя
Денежные средства
Средства в банке России




Чистая ссудная задолженность


Итого активы
Средства Банка России
Средства банков
Средства клиентов

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Прочие обязательства
Резервы на прочие потери
Источники собственных средств
Итого пассивы

На основании показателей бухгалтерского баланса ПАО «Сбербанк» сравним 2015, 2014 и 2013 года, рассчитаем показатели в процентном соотношении. В таблице 2 рассчитаны показатели бухгалтерского баланса в процентах.

Таблица 2

Бухгалтерский баланс ПАО «Сбербанк», в %

Наименование показателя
Денежные средства
Средства в банке России
Средства в кредитных организациях
Чистые вложения в ц/б для продажи
Чистые вложения в ц/б, удерживаемые для погашения
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Чистая ссудная задолженность
Основные средства, материальные запасы

Итого активы
Средства Банка России
Средства банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые обязательства
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Прочие обязательства
Резервы на прочие потери
Источники собственных средств
Итого пассивы

Также составим структуру активов и пассивов банка на 01.01.2016 г.

Активы за 2015 год выросли на 4,4% и составили 22707 млрд. руб. Их рост произошел в основном за счет увеличения кредитного портфеля клиентов. За все три, рассматриваемых периода наибольшую долю в активе баланса имеет чистая ссудная задолженность и составляет 74,3%, 73,1% и 73,6% соответственно на 2015, 2014 и 2013 года. Чистая ссудная задолженность клиентов за год, в сравнении с 2014 годом, увеличилась на 6,2% и достигла величины около 16870 млрд. руб.

финансовый актив пассив капитал сбербанк

Рисунок 1 - Структура активов банка на 01.01.2016 г.

Рисунок 2 - Структура пассивов банка на 01.01.2016 г.

Также на рост активов повлияло увеличение чистых вложений в ценные бумаги для продажи, произошедшее в основном за счет приобретения бумаг в портфель для продажи эффекта валютной переоценки, за год они увеличились на 32,7%, они составили за 2013 год 1744 млрд. руб. т.е. 10,8% всех активов, за 2014 год они увеличились на 1 млрд. руб. и составили 1745 млрд. руб., в 2015 году происходит их резкое увеличение до 2316 млрд. руб. 10,2% всех активов за 2015 год. За 2013 год объем денежных средств составили 717 млрд. руб. и в течение 2014 года произошло их увеличение на 73,1% и они составили 1241 млрд руб., затем произошло их снижение до 733 млрд руб., в основном это связано со снижением спроса на наличные средства ввиду снижения волатильности курса рубля.

Самым минимальным показателем в активе баланса являются средства в кредитных организациях за 2015 год они составили всего 1,57% всех активов и 356 млрд. руб., как и в 2014 году.

В пассиве наибольшую долю имеют средства клиентов. Приток средств клиентов позволил Банку также досрочно погасить ряд дорогих заимствований в валюте с внешним рынком. За 2014 год средства клиентов составили 14027 млрд руб.(78,05% всех пассивов), а за 2015 год 17722 млрд руб.(64,5% всех пассивов), что на 26,3% больше чем за 2014 год, в 2013 году средства клиентов равны 68,4% всех пассивов и составили 11128 млрд руб.

Несмотря на сохранение в 2015 году геополитической напряженности и остающиеся закрытыми внешние рынки, Банк существенно снизил зависимость от средств государственного финансирования (объем средств Банка России на балансе Банка за год снизился с 3516 млрд руб. до 769 млрд руб.) за счет привлечения дополнительного объема средств клиентов.

Учитывая сохраняющиеся санкции и нестабильную макроэкономическую ситуацию, с целью снижения рисков ликвидности Банк существенно нарастил объем резервов ликвидности в основном за счет проведения в 2015 году активной работы по увеличению залоговой массы. В 2014 году Резервы на прочие потери составили 37 млрд. руб., а в 2015 году Резервы на прочие потери увеличились на 2,7% и составили 38 млрд. руб.

Источники собственных средств в за 2013 год составили 1935 млрд. руб. (11,9% всех пассивов), что на 2,4% меньше чем за 2014 год и на 20,3% меньше чем за 2015 год. Источники собственных средств за 2014 и 2015 года составили 1982 млрд. руб.(9,11% всех пассивов) и 2823 млрд. руб.(10,25% всех пассивов) соответственно.

Таблица 3

Отчет о финансовых результатах

Наименование показателя
Процентные доходы
Процентные расходы
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Чистый процентный доход
Чистый комиссионный доход
Чистый доход от операций с финансовыми активами, ц/б и инвалютой
Прочие операционные доходы
Операционный доход до создания резервов
Изменение резервов
Операционные расходы
Прибыль до налогообложения
Возмещение/расход по налогам
Чистая прибыль

Чистый процентный доход за 2015 составил 866,7 млрд. руб., что на 9,7% меньше предыдущего года:

Процентные доходы возросли на 329,2 млрд. руб. за счет роста портфеля кредитов юридическим и физическим лицам;

Процентные расходы увеличились на 430Б2 млрд. руб. за счет роста объема средств клиентов (как физических, так и юридических лиц), а также за счет увеличения объема и стоимости привлечения средств в Банке России;

Чистый комиссионный доход составил 265,9 млрд. руб., что на 17,8% выше показателя за прошлый год. В 2014 году чистый комиссионный доход составил 217,2 млрд. руб., а в 2013 чистый комиссионный доход составил на 55,3% меньше в сравнении с 2015 годом, его величина составила 171,2 млрд руб.

Комиссионные доходы увеличились на 23,5%. Основной вклад в данный рост внесли операции с банковскими картами и операции эквайринга.

В 2015 году комиссионные расходы составили 31,8 млрд. руб., что на 33,1% больше предыдущего года и на 79,7% больше2013 года.

Чистый доход от валютной переоценки и по торговым операциям на финансовых рынках за 2015 год составил 68,9 млрд руб., что на 26,9% меньше объема прошлого года.

В целом объем операционных доходов до создания резервов уменьшился на 7,4% и составил 1221,1 млрд руб..

Операционные расходы увеличились на 3,5%, также произошло увеличение объема резервов на 1,3%, что и повлияло на уменьшение прибыли до уплаты налога на прибыль.

Прибыль до уплаты налога на прибыль снизилась на 28,5% относительно 2014 года и составила 306,9 млрд. руб. С 2013 года прибыль до уплаты налога на прибыль постоянно снижается, в 2013 году прибыль до налогообложения составила 502,8 млрд. руб., а в 2014 году 429,2 млрд. руб., что на 14,6% меньше 2013 года и снизилась на 73,6 млрд. руб.

Чистая прибыль составила 218,4 млрд. руб. против 311,2 млрд. руб. в 2014 году. Основные факторы снижения прибыли в 2015 году - значительные расходы на резервы, исключение из финансового результата переоценки валютных вложений в дочерние компании. В 2013 году чистая прибыль составила 377,6 млрд руб., что на 42,2% больше чем в 2015 году.

Значения обязательных нормативов, которые были взяты из публикуемой отчетности Банка, представлены в таблице 4.

Таблица 4

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
Норматив достаточности базового капитала (Н1.1)
Норматив достаточности основного капитала (Н1.2)
Норматив достаточности собственных средств(капитала) (Н1.0)
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)
Норматив текущей ликвидности (Н3)
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)
Норматив максимального размера риска на оного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам(акционерам) (Н9.1)
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)
Норматив использования капитала для приобретения акций других ЮЛ (Н12)

Норматив достаточности базового и основного капитала (Н1.1, Н1.2) по состоянию на 01.10.2016 равны 7,9%. Данное значение выполняет условие нормативного значения.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0) равен 11,9%. Это значение является достаточно близким к минимальному (10%), что говорит о невысокой способности Банка обеспечивать возможные финансовые потери за свой счет.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. В данном случае он равен 116,4% и отвечает нормативному значению.

Норматив текущей ликвидности (Н3) регулирует риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 календарных дней. В данном случае текущая ликвидность равна 154,4%.. Данное значение отвечает нормативному значению, что является хорошим показателем. То есть ПАО «Сбербанк» способен исполнять свои обязательства в течение ближайших 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует риск потери банком платежеспособности в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Он составил 65,5%, что говорит о невысоком риске потери банком платежеспособности в результате размещения средств в долгосрочные активы.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Он равен 19,99%, что является достаточно близким к нормативному значению. Это говорит о том, что Банк имеет достаточно большое количество выданных кредитов, что повышает риск.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Его нормативное значение - менее 800%. За 2015 год этот показатель равен 197,51%, что говорит о достаточно хорошем положении Банка в данном отношении.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), устанавливает ограничение кредитного риска банка в отношении участников (акционеров) банка, определяется как отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Нормативное значение - менее 50%. В данном случае этот показатель равен 0%.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) вводит ограничение по совокупному кредитному риску банка в отношении всех инсайдеров, т.е. физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Определяется как отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальное его значение равно 3%. Его фактическое значение - 0,76%.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) показывает удельный вес вложений банка (по отношению к уставному капиталу) в акции предприятий, инвестиционные сертификаты фондовых компаний, векселя и другие не всегда ликвидные активы. Его максимальное значение - 25%. По состоянию на 01.01.2016 данный показатель равен 10,59%.

Таким образом, на протяжении исследуемого периода ОАО «Сбербанка России» стабильно выполнял все обязательные нормативы, установленные Центральным банком России, что служит подтверждением устойчивой позиции Банка, своевременном исполнении Банком своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами и об инвестиционном потенциале Банка.

Исследовав Бухгалтерский баланс ПАО «Сбербанк» на 01.01.2016 года, на 01.01.2015 года и на 01.01.2014 года и проанализировав и сравнив активы и пассивы всех трех периодов, изучив Отчет о финансовых результатах за 2013, 2014 и 2015 год, а также рассмотрев Сведения о фактических значениях обязательных нормативов банка за 2015 год и сравнив их с нормативными значениями, в целом можно сделать вывод: Сбербанк России находится на высшей ступени - имеет самую высшую категорию надежности, обойдя при этом множество других известных и надежных банков России.

В период с 2013 года по 2015 год, банк увеличил долю кредитования физических и юридических лиц, увеличение статьи Средства клиентов в пассиве баланса говорит о том, что клиентская база Сбербанка с каждым годом растет.

Рассмотрев Сведения об обязательных нормативах банка можно сделать вывод о том, что Сбербанк на протяжении исследуемого периода стабильно выполнял все обязательные нормативы, установленные Центральным банком России, что является подтверждением устойчивой и эффективной позиции банка, о его инвестиционном потенциале и о своевременном выполнении Банком своих финансовых и долговых обязательств перед всеми контрагентами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сбербанк является одним из ведущих банков Российской Федерации. ПАО Сбербанк основан в 1841 году. На сегодняшний день, Сбербанк России имеет эффективную сбытовую сеть, широкую клиентскую базу и передовые технологии, он является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ. Сбербанк России является лидером по количеству клиентов, как среди населения, так и среди организаций, а также занимает первое место по количеству активов, вкладов населения и выданных кредитов. Банк оказывает полный перечень финансовых услуг для физических и юридических лиц - вы можете открыть вклад, произвести платежи в тысячи организаций, оплатить квитанции и сборы, оформить кредит или ипотеку, перевести денежные средства, обменять валюту, арендовать ячейку или сейф, приобрести драгоценные монеты, ценные бумаги и многое другое.

Производственная практика - практика по получению профессиональных умений и навыков и опыта профессиональной деятельности проходила в течение 4 недель в структурном подразделении Сбербанка России №8597/0383.

За время прохождения практики я ознакомился:

С организационной структурой предприятия;

Уставом банка;

Изучил правила обслуживания клиентов;

Освоил важные вопросы банковских операций;

Ознакомился с порядком выдачи кредитов, пластиковых карт и изучил правила оформления сберегательных сертификатов и т.д.

Работа на самом деле оказалась очень трудоемкой и породила много вопросов с моей стороны к руководителю и операционистам и помогла разобраться в правилах документооборота. Также хотелось отметить преимущество пройденной практики в том, что я ознакомился с большим количеством информации, на которой базируется банковская деятельность.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Устав Сбербанка России

2. Официальный сайт Сбербанка России sberbank.ru

3. Годовой отчет/Сбербанк

4. Артеменко В.Т. "Финансовый анализ" -2007 - 190с.

5. Годовой отчет ПАО Сбербанк за 2013 год

6. Годовой отчет ПАО Сбербанк за 2014 год

7. Годовой отчет ПАО Сбербанк за 2015 год

8. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО Сбербанка за 2015 год

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Характеристика деятельности Операционного управления Сбербанка России: его организационная структура, взаимосвязь с другими подразделениями банка и нормативно-правовое обеспечение деятельности. Задачи операционного управления по работе с клиентами.

курсовая работа , добавлен 30.06.2010

Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк России" и оценка его положения на рынке страны. Анализ активов, пассивов, доходов, расходов. Предложения по повышению эффективности деятельности.

дипломная работа , добавлен 06.04.2014

Сущность и цель оценки финансового состояния коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк" России и оценка его положения на финансовом рынке России. Анализ финансового состояния ОАО "Сбербанк" России с помощью коэффициентов и методики В.С. Кромонова.

дипломная работа , добавлен 12.02.2014

Финансовое состояние и понятие финансовой устойчивости предприятия. Методические основы мониторинга финансового состояния организации, эффективности и интенсивности использования капитала организации, внеоборотных и оборотных активов организации.

дипломная работа , добавлен 08.12.2013

Значение и основные направления анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов в условиях рыночной экономики России. Методы и информационное обеспечение финансового анализа. Оценка финансовой устойчивости. Анализ ликвидности и платежеспособности.

курсовая работа , добавлен 27.05.2012

Оценка финансового состояния организации: экономическая интерпретация активов и пассивов, анализ ликвидности и финансовой устойчивости. Методика оценки вероятности банкротства. Комплексная оценка эффективности производственно-финансовой деятельности.

курсовая работа , добавлен 13.02.2012

Инвестиционный портфель: понятие и сущность. Краткая характеристика особенностей стратегии "markettiming". Кривая доходности. Управление инвестициями на примере ОАО "Сбербанк России". Краткая информация по фонду "Добрыня Никитич", его структура.

контрольная работа , добавлен 23.06.2015

Экономическое содержание, понятие, состав и структура текущих пассивов и современное состояние их организации на предприятии. Организация собственных источников формирования активов. Совершенствование регулирования собственного оборотного капитала.

дипломная работа , добавлен 17.12.2014

Цели, задачи, этапы и направления формирования финансовой политики. Структурный анализ активов и пассивов, состояния и движения собственного капитала и денежных средств, финансового состояния. Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью фирмы.

дипломная работа , добавлен 18.05.2016

Горизонтальный анализ активов предприятия. Структура его пассивов (источников финансовых ресурсов). Общая характеристика финансового состояния организации, ее рентабельность. Оценка капитала предприятия по признаку длительности участия в деятельности.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЧАСТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВОЛГОГРАДСКИЙ ИНСТИТУТ БИЗНЕСА»

Кафедра «финансово - экономических дисциплин»

по производственной практике

Обучающегося (Обучающейся) Шумских Анастасия Олеговна

Направление подготовки 38.03.01 «Экономика»

Группа 5ЭК131бсзи

г. Волгоград 2016/2017 учебный год

Введение

1.1 Характеристика ПАО «Сбербанк России»

1.2 Организационная структура

1.4 Контроль филиалов

1.5 Бюджетирование

1.6 Финансовое управление

2.8 Изучение организации работы по кредитованию клиентов в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

2.9 Изучение работы кредитного отдела в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

Отношения Сбербанка России со страховыми организациями

3. Анализ эффективности обслуживания физических лиц

3.1 Анализ статей баланса и отчета о финансовых результатах

4. Анализ эффективности работы Сбербанка России

4.1 Краткие итоги 2013 года

4.2 Краткие итоги 2014 года

4.3 Краткие итоги 2015 года

4.4 Анализ основные экономических показателей деятельности ПАО «Сбербанк России» за период с 2013 по 2015 годы

Заключение

Список используемой литературы

Введение

валютный банковский пластиковый кредит

Целью прохождения производственной практики является получение знаний, умений и навыков, а также сбор информации для дипломной работы.

Задачи производственной практики:

охарактеризовать деятельность банка;

охарактеризовать деятельность структурного подразделения банка, в котором проходила практика;

изучить банковские продукты: вклады, пластиковые карты, международные валютные переводы, кредиты;

провести анализ вкладных операций и операций с использованием пластиковых карт.

Производственная практика была пройдена мною в дополнительном офисе № 8621/0608 Волгоградского отделения № 8621 ПАО «Сбербанк России».

1. Организация деятельности банка

Прохождение производственной практики началось с ознакомления с дополнительным офисом № 8621/0608 Волгоградского отделения № 8621 ПАО «Сбербанк России», изучением графика работы и специфики работы внутреннего структурного подразделения.

1.1 Характеристика ПАО «Сбербанк РФ»

ПАО Сбербанк - крупнейший банк в России и один из ведущих глобальных финансовых институтов. На долю Сбербанка приходится около трети активов всего российского банковского сектора. Сбербанк является ключевым кредитором для национальной экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. Учредителем и основным акционером ПАО Сбербанк является Центральный банк Российской Федерации, доля Центрального банка Российской Федерации в уставном капитале ПАО Сбербанк составляет 50 % плюс одна голосующая акция, в голосующих акциях -- 52,32 %, остальными 47,62 % публично обращающихся акций Сбербанка владеют более 8273 тысяч юридических и физических лиц. Услугами Сбербанка пользуются более 135 млн. физических лиц и более 1 млн. предприятий в 22 странах мира. Банк располагает самой обширной филиальной сетью в России: около 17 тысяч отделений и внутренних структурных подразделений. Зарубежная сеть Банка состоит из дочерних банков, филиалов и представительств в Великобритании, США, СНГ, Центральной и Восточной Европе, Турции и других странах.

04 августа 2015 года Управлением Федеральной налоговой службы по г. Москве зарегистрирована новая редакция устава Банка, содержащая новое фирменное наименование Банка, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц. Новое полное фирменное наименование Банка на русском языке: Публичное акционерное общество «Сбербанк России». Новое сокращенное фирменное наименование Банка на русском языке: ПАО Сбербанк.

Доля Сбербанка в общем объёме активов российского банковского сектора составляла на 1 января 2016 года 28,7 %; на рынке частных вкладов -- 46 %; кредитный портфель соответствовал 38,7 % всех выданных кредитов населению. Сбербанк является крупнейшим в России банком по объёмам операций с физическими лицами. Чистая прибыль Сбербанка по МСФО за 2014 год составила 290,3 млрд. руб., снизившись на 20 % по сравнению с прибылью за 2013 год (362 млрд. руб.) В первом квартале 2016 года чистая прибыль по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) выросла в 3,8 раза (на 284,6 %) по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигла 117,7 млрд. рублей.

Сбербанк сегодня -- это 16 территориальных банков и более 16 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов.

Спектр услуг Сбербанка для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.

Все розничные кредиты в Сбербанке выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля. Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и технологичным, Сбербанк с каждым годом все более совершенствует возможности дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:

Онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 30 млн. активных пользователей);

Мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более 18 млн. активных пользователей);

SMS-сервис «Мобильный банк» (более 30 млн активных пользователей);

Одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (более 90 тыс. устройств).

Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования».

Сбербанк сегодня -- это команда, в которую входят более 260 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.

Бренд Сбербанка на начало 2010 года по оценке журнала «The Banker» и компании Brand Finance занимал 15-е место в рейтинге самых дорогих мировых банковских брендов и стоил приблизительно 11,7 миллиарда долларов.

1.2 Организационная структура

Сбербанк России является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Филиалы Сбербанка России не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Сбербанка России, имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка России, имеют символику Сбербанка России.

Органами управления Банка являются:

Организационная структура Сбербанка представлена следующим образом:

Сберегательный банк РФ;

Территориальные банки;

Отделения;

Филиалы;

Агентства.

Поволжский банк является одним из 16 территориальных подразделений ПАО «Сбербанк России». Осуществляет деятельность на территории семи регионов России - Астраханской, Волгоградской, Оренбургской, Пензенской, Самарской, Саратовской и Ульяновской областей. Филиальная сеть банка состоит из семи головных отделений в каждой из областей, и двух тысяч офисов по обслуживанию клиентов.

Головной офис расположен в Самаре. Поволжский банк обслуживает около 40 млн. счетов вкладчиков, клиентами являются 80 тыс. юридических лиц.

Волгоградское отделение Сбербанка является одним из 7 отделений Поволжского территориального банка. На территории деятельности Волгоградского отделения банка проживает более 2,6 млн. человек.

В Волгоградской области Поволжский банк имеет одну из самых широких филиальных сетей. Всего на территории Волгоградской области действует 324 дополнительных офиса. Руководство отделением в настоящий момент осуществляет Евгений Михайлович Воеводин.

Рисунок 1 - Схема организационно-функциональной структуры Поволжского банка Сбербанка России

1.3 Прогнозирование и планирование банковской деятельности

При планировании бюджета необходимо, чтобы все участники процесса использовали в качестве ориентира одни и те же текущие значения бюджетных статей, счетов бухгалтерского и управленческого учета. Исходя из этих требований, система автоматизации управленческих задач, или иначе - система автоматизации мидл-офиса, должна быть отделена от систем, обеспечивающих автоматизацию процессов, происходящих во фронт- и бэк-офисах, а также бухгалтерии банка. Основой для ее построения является наличие отдельной базы данных и специфических механизмов обработки ее информации. Наиболее эффективным решением в данном случае является применение технологии хранилищ данных, которая обеспечивает:

Многократное использование одной и той же исходной информации для решения различных управленческих задач. Так, при подготовке управленческой отчетности, отчетов по МСФО и обязательной консолидированной отчетности банка используется одна и та же информация о лицевых счетах, клиентах, сделках, договорах, платежах и т.д.;

Применение в филиалах и дочерних банках АБС от различных поставщиков и в различных режимах, что нередко встречается в крупных многофилиальных кредитных учреждениях. Особенно это проявляется при эксплуатации систем автоматизации бэк-офисов, таких, как кредитный модуль;

Использование специализированных средств и технологий подготовки отчетности - витрины данных, OLAP-отчеты, генераторы выборок данных. Их применение позволяет на порядок сократить сроки получения требуемой отчетности.

Использование специализированных технологий обработки данных, таких как параллельное выполнение процессов загрузки и очистки данных филиалов, распределение вычислительных процессов сводных показателей по времени. Эти возможности хранилищ данных позволяют обеспечить подготовку управленческих отчетов в самые сжатые сроки. Таким образом, хранилище данных и функционирующие на его основе витрины данных и приложения могут рассматриваться как специализированная АБС для управленцев банка.

1.4 Контроль филиалов

В многофилиальном банке выполняется такое количество операций, что иногда не хватает времени их тщательно проконтролировать. Как показывает опыт, технология хранилищ данных позволяет быстро обнаруживать и устранять ошибки учета в филиалах, а также эффективно проводить их плановый и целевой аудит. Для этого данные бухучета (лицевые и балансовые счета, проводки, информация о клиентах) ежедневно выгружаются из АБС всех филиалов и дочерних банков в унифицированном XML-формате, позволяющем устранить отличия между ними, и загружать данные в хранилище данных по единой технологии. Бизнес-правила, описанные в процедурах загрузки данных в хранилище данных, обеспечивают различную реакцию системы на ошибки в зависимости от их критичности: автоматическое исправление ошибки, остановка процесса загрузки с отправкой уведомления о найденных ошибках в филиал и контролирующее подразделение и т.д. Выверку данных филиалов также ускоряют специальные средства анализа и поиска данных, встроенные в хранилище данных. В результате хранилище данных накапливает достоверную информацию о бухгалтерском учете всех филиалов.

1.5 Бюджетирование

Задача финансового планирования и бюджетирования в последнее время стала одной из самых актуальных среди задач по управлению банком. Она заключается в последовательном выполнении этапов планирования, учета, контроля исполнения и анализа отклонений бюджетов активов и пассивов, смет расходов и финансового плана. Особенность процесса бюджетирования в многофилиальных банках заключается в том, что требуется вовлекать в этот процесс сотрудников филиалов. При этом планирование финансовых результатов филиалов должно быть согласовано со стратегией получения доходов и распределения затрат главной конторой банка. Доминирующей технологией решения этой задачи является применение Excel-таблиц или специализированных систем бюджетирования, ориентированных на задачи планирования. Очевидны недостатки таких подходов - большая зависимость от объемов данных в первом случае и невозможность эффективного использования результатов управленческого учета во втором. Применение технологии хранилищ данных устраняет эти недостатки. Специфические возможности этой технологии при хранении, консолидации и агрегировании значений бюджетных статей и бюджетных документов даже превышает потребности задач бюджетирования. В тоже время наличие в единой базе данных всей информации о бухгалтерском и управленческом учете обеспечивает высокую степень автоматизации процессов учета и контроля исполнения бюджета, а также моделирования и утверждения плановых значений. Ключевым вопросом автоматизации бюджетирования в многофилиальном банке является технология взаимодействия главной конторы банка и его филиалов.

Например, используя систему "Контур Корпорация", можно обеспечить два варианта решения этой задачи:

Работа в режиме реального времени с единой базой данных бюджетной, бухгалтерской и управленческой информации для подразделений главной конторы и филиалов банка в рамках регламентированных прав доступа. Этот режим предполагает наличие устойчивых каналов связи с территориально удаленными подразделениями банка. При этом рабочее место участника бюджетного процесса может быть организовано как в технологии "клиент-сервер", так и с применением Интранет-технологии;

Технология дистрибуции, сбора и консолидации бюджетной информации филиалов, с которыми затруднена устойчивая электронная связь. Основой этой технологии является форматный сбор данных, применяемый при подготовке сводной отчетности. В данном случае генерируемые в ХД Excel-таблицы являются средством ввода и проверки плановых и/или фактических значений бюджетных статей.

Применение обоих подходов в организации взаимодействия главной конторы банка и его филиалов при решении задач бюджетирования позволяет учитывать региональные особенности и гибко подходить к решению вопросов автоматизации в условиях развития филиальной сети.

1.6 Финансовое управление

Финансовое управление банком можно рассматривать как развитие задач бюджетирования и финансового планирования, дополнительно решая следующие задачи:

Трансфертное управление ресурсами, выраженное в покупке/продаже ресурсов посредством трансфертных сделок между центрами финансовой ответственности (ЦФО) и Казначейством (Cash Management, Ресурс-менеджментом) банка;

Учет затрат по методу ABC (Activity Based Costing), основанный на калькуляции затрат банковского продукта в виде суммы затрат каждого звена технологической цепочки по его "производству";

Проведение коэффициентного анализа, который заключается в регулярном мониторинге финансовых коэффициентов, коэффициентов роста и ликвидности, показателей качества ссуд, концентрации депозитов и др.;

Ведение управленческого учета и получение управленческой отчетности для оценки финансовых результатов деятельности банка, банковских продуктов, для оценки и минимизации рисков;

Подготовка отчетов по МСФО. Эта задача решается по технологии, сходной с ведением управленческого учета.

Для многофилиального банка особенностью автоматизации задач финансового управления является то, что необходимо обрабатывать очень большие объемы информации. Количество ЦФО может достигать нескольких тысяч, а количество ежедневно поступающих новых документов - сотен тысяч. При решении такой задачи наиболее убедительно проявляются преимущества технологии хранилище данных. Она обеспечивает сбор и накопление таких данных, как:

Финансовая структура банка, выраженная в иерархии ЦФО;

Главная книга в разрезе филиалов и дочерних банков с глубиной детализации до лицевых счетов и проводок;

Счета управленческого баланса, содержащие трансформированные данные бухгалтерского учета в соответствии с правилами классификации и корректировок;

Планы счетов прибылей и убытков, движения капитала, денежных средств и других отчетов по МСФО;

Бюджетные планы статей бюджетов активов и пассивов, а также финансового плана;

Банк данных сделок по всем финансовым инструментам, кредитным и хозяйственным договорам.

Механизмы хранилища данных также обеспечивают быстрое выполнение ресурсоемких вычислительных операций, таких как:

Разноска оборотов и остатков с лицевых счетов главной книги по статьям БАП, БДР, ФП, балансу (МСФО) и другим учетным регистрам;

Генерация и выполнение корректирующих проводок с целью получения отчетов по МСФО;

Расчет плановых и фактических трансфертных ставок, а также доходов и расходов по ним при трансфертном управлении ресурсами;

Аллокации общекорпоративных затрат на ЦФО при выполнении финансового планирования и бюджетирования;

Перенос общебанковских затрат на сотрудников для учета затрат по методу ABC.

Из практики эксплуатации комплексной системы финансового управления, построенной на основе хранилищ данных "Контур Корпорация" в одном из многофилиальных банков, можно отметить, что всего через три месяца после начала ее эксплуатации руководство банка приняло решение о существенном изменении финансовой структуры банка и системы мотивации филиалов, поскольку было вооружено объективной информацией о состоянии дел в банке. Реальность текущего дня такова, что применение хранилищ данных для автоматизации задач управления многофилиальным банком уже перешло из области теории к практике. Доказательством этого являются успешные внедрения хранилищ данных в банках России, Казахстана, Украины и других стран СНГ. Кроме этого компания Intersoft Lab накопила значительный опыт решения управленческих задач с применением технологии хранилищ данных. Поэтому многофилиальные банки предпочтут использовать проверенное решение по автоматизации управления их деятельностью, обеспечивающее быстрое и гарантированное внедрение.

1.7 Финансовые отношения ПАО «Сбербанка России»

Банки, как и любые другие предприятия, должны платить все федеральные налоги, налоги субъектов Федерации и местные налоги. Фактически некоторые налоги банки не платят, поскольку Законом "О банках и банковской деятельности" банкам запрещены любые операции по производству и торговле материальными ценностями.

Волгоградское отделение Сбербанка России производит уплату следующих налогов:

Федеральные налоги, которые включают налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог;

Региональные налоги -- это налог на имущество и транспортный налог;

Местные налоги -- земельный налог.

Объектом обложения налогом на прибыль в соответствии с установленными нормами признается прибыль, определяемая как полученный налогоплательщиком доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. Расходами признаются затраты, в отношении которых налогоплательщик может доказать их обоснованность и необходимость для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При формировании налоговой базы банки применяют общие принципы признания доходов и расходов с учетом специфики банковской деятельности, находящей выражение в осуществлении банковских операций и сделок.

Установлена налоговая ставка налога на прибыль для банков и других кредитных организаций в размере 24% в ст. 284 НК РФ. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6 %, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:

ставка налога на имущество по месту нахождения организации установлена в размере 2%, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода сумма налога на имущество определяется как разница между суммой налога, исчисленной в целом за год, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленными в течение налогового периода.

Начисленная сумма налога на имущество за год определяется путем умножения ставки налога на налогооблагаемую базу. При этом налог исчисляется отдельно по:

Имуществу, подлежащему налогообложению по местонахождению организации;

Имуществу каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;

Каждому объекту недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации (ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс);

Имуществу, облагаемому по разным налоговым ставкам. Законодательные органы субъектов Российской Федерации в своих законах обязаны определять ставку налога в пределах максимальной ставки 2,2%, установленной ст. 380 НК РФ, а также порядок, сроки уплаты и форму отчетности по налогу. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

2. Обслуживание физических лиц

2.1 Изучение правил ведения кассовых операций в дополнительном офисе № 8621/0608 ПАО Сбербанк

Проходя практику в дополнительном офисе № 8621/0608 ПАО Сбербанк, я подробно изучила правила ведения кассовых операций. Теперь я знаю, что совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называют совокупной кассой банка. Сюда входят: валютная касса, контролёр, вечерняя касса, приходная касса, расходная касса. Банк обязан принимать от физических и юридических лиц для зачисления на счета аккредитивы или обменивать денежные знаки, имеющие повреждения. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим ценностей, главным, старшим кассиром и другими кассовыми работниками банка, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности.

По решению руководителя банка операции с ценностями могут осуществляться группами материально ответственных лиц, с которыми заключается договор о полной ответственности. Приём денежной наличности в приходную кассу банка производится по объявлению на взнос наличными. При расхождении между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, кассовый работник перечёркивает первоначальный приходный документ, на обороте проставляет сумму фактически принятых денег, достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков, подпись и возвращает операционному работнику. Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу и на сомнительные денежные знаки оформляет квитанцию. В конце операционного дня на основании приходных составляется справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов. Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Приём денежной наличности от организаций в специальных мешках, кейсах и в других средствах для упаковки денег, имеющих несъёмные приспособления для их опломбирования (сумки), с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов после окончания операционного дня банками производится вечерними кассами. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета банка не позднее следующего рабочего дня.

Приём денежной наличности от организаций - владельцев счетов в приходную кассу кредитной организации производятся по объявлению на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявлений, ордера, квитанций. Приём и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам. В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчёт, с суммами денег, имеющихся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приёму денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям. По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками. После сверки кассовых оборотов за день, заведующий кассой записывает в книгу учёта денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе банка, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. После сводки кассы заведующий кассой передаёт кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

2.2 Изучение правил расчетов платежными поручениями, по инкассо, чеками, аккредитивами в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

Инкассовая форма расчета предусматривает применение двух расчетных документов: платежного поручения и инкассового поручения. Первый документ представляет собой поручение поставщика к получателю оплатить на основании документов, предоставленных в банк плательщика, отгрузку товара, оплату оказанных услуг, выполненных работ. Второй документ является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Платежное требование в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк выписывается поставщиком в трех экземплярах (форма № 0401060). Они вместе с экземплярами реестра переданных на инкассо расчетных документов (форма № 0401014) и отгрузочными документами направляется в банк плательщика (исполняющий банк) через свой банк (банк-эмитент). Банк-эмитент регистрирует факт приема документа к исполнению и информирует клиента об этом, возвращая ему экземпляр платежного требования и реестра с отметкой о приеме к исполнению. Об обнаруженных недостатках в оформлении документов банк сообщает поставщику отметкой в реестре. При этом сумма затребованного платежа может быть уменьшена на сумму ошибочных документов. Расчет с использованием инкассового поручения в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк во многом аналогичен расчету платежным требованием. Оно составляется на бланке формы № 0401071 и применяется в случаях:

* когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, например, для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

* для взыскания по исполнительным документам, предусмотренных сторонами по договору, при условии предоставления исполняющему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Также для осуществления безналичных расчётов в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк могут применяться чеки выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут использоваться физическими лицами - клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нём суммы чекодержателю. Чекодателем является физическое или юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков. Поскольку чек является ценной бумагой, он должен содержать, установленные Гражданским Кодексом реквизиты, отсутствие которых лишает его юридической силы. Обязательными для чека являются следующие реквизиты:

* наименование «чек», включенное в текст документа;

* поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

* наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

* указание валюты платежа;

* указание даты и места составления чека;

* подпись лица, выписавшего чек.

Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.

Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентам-чекодателям на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Для осуществления операций с использованием чеков в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк открывается счет 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами», на котором аккумулируются суммы денежных средств в пределах которой будут осуществляться расчеты.

Существует еще один способ безналичных расчетов между организациями - расчеты аккредитивами. Суть этого способа состоит в следующем. Банк плательщика дает поручение банку, обслуживающему получателя платежа, заплатить оговоренную денежную сумму в оговоренный срок при выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве плательщика. Аккредитив удобно использовать в ситуациях, когда идет речь о больших платежах, но деловые партнеры не очень доверяют друг другу. В деловых взаимоотношениях момент оплаты, как правило, не совпадает с моментом получения товара или услуги, т. е. того, что оплачивается. Из- за этого возникают риски. Если раньше будут заплачены деньги, то плательщик рискует потерять их и не получить товар или услугу. Если раньше будет передан товар или предоставлена услуга, то получатель рискует не получить причитающиеся ему за это деньги. Чтобы разрешить это противоречие, получатель и плательщик привлекают двух посредников -банк получателя и банк плательщика, а аккредитив становится документом, которым оформляются взаимоотношения между плательщиком и получателем через посредничество двух банков. Аккредитив имеет срок действия. Если в течение срока его действия условия аккредитива не будут выполнены, то банк получателя вернет деньги в банк плательщика и банк плательщика зачислит эти деньги обратно на расчетный счет плательщика.

В дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк допускается частичная оплата по аккредитиву. Аккредитивы бывают отзывными и безотзывными. Отзывной аккредитив может быть отозван плательщиком из банка получателя в любой момент до истечения срока его действия без объяснения причин. А безотзывный аккредитив плательщик сможет получить обратно только по истечении срока действия аккредитива. По условиям оплаты аккредитивы могут быть с акцептом или без акцепта. Условие оплаты с акцептом предусматривает следующее: для того чтобы деньги были зачислены на расчетный счет получателя, в дополнение к выполнению условий аккредитива потребуется акцепт плательщика или акцепт лица, уполномоченного плательщиком.

Есть еще одна разновидность аккредитивов, несущественная для получателя, но важная для плательщика: аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытый аккредитив для плательщика означает, что с его расчетного счета сразу же снимается соответствующая денежная сумма. Непокрытый аккредитив означает, что платежи по аккредитиву берется обеспечить банк плательщика, а денежная сумма будет снята банком с расчетного счета плательщика только после исполнения аккредитива.

Для учета осуществления расчетных операций в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк в форме аккредитива используются такие счета: 40901 (П) «Аккредитивы к оплате»; 90907 (А) «Выставленные аккредитивы» и т.д.

2.3 Изучение правил расчетов по безналичным платежам с использованием банковских карт в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

Применение банковских карт - удобный и выгодный способ осуществления безналичных расчетов и для банков, и для клиентов. Использование банковских карт позволяет держателям, то есть физическим лицам, в том числе уполномоченным юридическим лицам, совершать операции с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с договором и действующим законодательством. Учетная политика операций расчетов с использованием банковских карт строится исходя из требований следующих нормативных актов, регулирующих осуществление банками этих операций на территории Российской Федерации:

Положения Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»;

Положения Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Основанием для осуществления расчетов по операциям с использованием платежных карт и подтверждения их совершения в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк является документ по операциям с использованием платежной карты, составленный на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Документ по операциям с использованием платежной карты должен содержать следующие обязательные реквизиты:

Идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;

Вид операции;

Дату совершения операции;

Сумму операции;

Валюту операции;

Сумму комиссии (если имеет место);

Реквизиты платежной карты.

При совершении операций в пункте выдачи наличных, документ по операциям с использованием платежной карты на бумажном носителе, при его составлении дополнительно оформляется подписями держателя платежной карты и кассира. Документ по операциям с использованием платежной карты может содержать дополнительные реквизиты, установленные правилами участников расчетов или внутрибанковскими правилами. Если документ по операциям с использованием платежной карты составляется без осуществления процедуры авторизации, но при этом возникает обязательство эмитента перед эквайрером по исполнению этого документа, код авторизации в нем не указывается. Реквизиты документа по операциям с использованием платежной карты должны содержать признаки, позволяющие достоверно установить соответствие между реквизитами платежной карты и соответствующим счетом физического лица, юридического лица, индивидуального предпринимателя, а также между идентификаторами организаций торговли (услуг), пунктов выдачи наличных, банкоматов и банковскими счетами организаций торговли (услуг).

При выдаче или приеме наличных денежных средств в валюте РФ или в иностранной валюте с использованием платежных карт в пункте выдачи наличных кредитной организации помимо документов по операциям с использованием платежных карт оформляются приходные (расходные) кассовые ордера, и оформляется документ, подтверждающий проведение операций с наличной валютой и чеками, и реестр операций с наличной валютой и чеками.

2.4 Изучение правил расчетов по счетам бюджетов различных уровней в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

Учет доходов и расходов федерального бюджета строится на основе бюджетной классификации. Бюджетная классификация строится исходя из экономической группировки статей. Бюджетная классификация утверждается приказом Министерства финансов России. В дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк операции по исполнению бюджетов всех уровней учитываются на отдельных счетах Плана счетов. На счетах первого порядка 401-403 открываются пассивные счета по учету:

Регулирующих налогов;

Доходов федерального бюджета;

Средств федерального бюджета;

Средств местных бюджетов (отдельные балансовые счета по учету средств бюджетов;

Районных и городских, окружных, областных, краевых, автономных республик).

При открытии лицевых счетов следует руководствоваться письмом Банка России "О порядке нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах по учету доходов и средств бюджетов всех уровней". На счете по учету регулирующих налогов отражаются доходы, распределяемые между федеральным бюджетом и прочими бюджетами.

По кредиту счета 40101 "Налоги, распределяемые органами Федерального казначейства" проводятся суммы поступающих, регулирующих налогов.

По дебету счета проводятся суммы регулирующих налогов, перечисляемые органами Федерального казначейства на текущие счета соответствующих бюджетов платежными поручениями. Доходы федерального бюджета - налоги и другие платежи, поступившие от плательщиков, отражаются по пассиву балансового счета 40102 "Доходы федерального бюджета". В аналитическом учете лицевые счета открываются по каждому виду доходов согласно бюджетной классификации, при этом номер лицевого счета соответствует номеру символа (знаки 15 и 16 лицевого счета). Важнейшей формой мобилизации доходов государственного бюджета являются налоги.

Средства федерального бюджета, поступающие на финансирование учреждений, предприятий и организаций от вышестоящих организаций, зачисляются на пассивные текущие счета балансового счета 40106 и 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным и негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям". Остатки неизрасходованных средств федерального бюджета на текущих лицевых счетах организаций, которые финансируются за счет средств федерального бюджета, отражаются по пассиву балансового счета 401 "Средства федерального бюджета". Средства, выделяемые на заработную плату, поступают на отдельные лицевые счета балансовых счетов 40105, 40106 и 40107. С указанных лицевых счетов запрещается выдача средств или перевод на другие счета кроме как на заработную плату. Средства местных бюджетов отражаются на пассивных счетах счета первого порядка 402. Поступление средств в местный бюджет отражается по кредиту счета, а расходование средств по дебету. В дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк счет 20200000 «Средства на счетах бюджетов» предназначен для отражения операций органами, организующими исполнение бюджетов, со средствами бюджета в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящимися на банковских счетах или в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов. Учет операций по движению средств на соответствующих счетах аналитического учета счета 20200000 «Средства на счетах бюджетов» ведется в Журнале по прочим операциям на основании документов, приложенных к выпискам со счетов.

Отражение операций по счету в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк осуществляется на основании выписок с банковских счетов или счетов, открытых в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов.

Счет 20202000 «Средства бюджета в пути» предназначен для учета сумм, перечисленных бюджету от другого бюджета в конце отчетного периода, но зачисленных на единый счет бюджета в следующем отчетном периоде;

На счете 20203000 «Средства бюджета в иностранной валюте» учитываются средства бюджетов, находящиеся на банковских счетах в иностранной валюте;

Счет 20300000 «Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов» предназначен для отражения операций со средствами бюджета в валюте Российской Федерации, находящимися на банковских счетах, открытых органам, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджетов.

Учет операций по движению средств на соответствующих счетах аналитического учета в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк используются счета 020300000 «Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов» ведется в журнале по прочим операциям.

2.5 Изучение организации межбанковских расчетов в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Система безналичных межбанковских расчетов регулируется Центральным банком РФ. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Основной объем расчетных операций кредитных организаций осуществляется по их корреспондентским счетам, открытым в Банке России. Для их проведения Банком России в 1992 г. была создана широкая сеть расчетно-кассовых центров (РКЦ). Для осуществления расчетов каждая кредитная организация открывает в РКЦ по месту своего нахождения один корреспондентский счет. Расчетные отношения между кредитными организациями и Банком России регулируются договором корреспондентского счета.

Договор счета определяет:

Порядок расчетного обслуживания;

Права и обязанности кредитной организации и Банка России;

Способ обмена расчетными документами;

Порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги;

Ответственность сторон за исполнение обязательств по договору.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в РКЦ:

Заявление на открытие счета;

Копию лицензии на осуществление банковских операций; копии учредительных документов;

Копию выписки о перечислении средств с временного накопительного счета на основной корреспондентский счет;

Кандидатуры руководителя и главного бухгалтера;

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

Справку о постановке на учет в Фонде обязательного медицинского страхования;

Извещение страхователя Фонда социального страхования;

Карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц;

Письмо о постановке на учет в Едином государственном регистраторе предприятий и организаций.

В дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк операции по корреспондентским счетам осуществляются на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде.

Подтверждение совершения операции (списание или зачисление средств на корсчет) осуществляется выпиской из корреспондентского счета, выданной РКЦ. При получении выписки из корреспондентского счета кредитная организация зачисляет денежные средства клиенту.

Платеж, осуществляемый кредитной организацией через РКЦ, считается:

а) безотзывным - после списания средств с корсчета;

б) окончательным - после зачисления средств насчет получателя.

Основанием для закрытия корсчета в РКЦ является расторжение договора счета. Для осуществления платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения, получившие название корреспондентских, а их участники банков-корреспондентов.

Корреспондентские межбанковские операции - это всевозможные формы сотрудничества между двумя банками, которое основывается на корректном, честном выполнении взаимных поручений. Иными словами, предметом корреспондентского дела является отношение между двумя банками, связанными между собой деловыми отношениями. Взаимоотношения между кредитными организациями при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам оформляются соответствующим соглашением - договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами.

В нем предусматриваются:

1) порядок установления одной календарной даты перечисления платежа при проведении расчетных операций;

2) правила обмена документами (на бумажных носителях, в виде электронного документа);

3) обязательства банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте одной датой;

4) обязательства банка-респондента по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов;

5) кредитование счета банком-корреспондентом;

6) условия расторжения договора.

Для осуществления межбанковских корреспондентских отношений используются счета «ЛОРО» и «НОСТРО». Счет «ЛОРО» - это счет банка-респондента в банке-корреспонденте. Счет «НОСТРО» - это счет банка - корреспондента в банке-респонденте. Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента.

Основанием для осуществления расчетных операций по корсчету в банке-отправителе являются расчетные документы клиента и по собственным операциям банка-респондента и составленное на их основе платежное поручение, а в банке-исполнителе - экземпляр платежного поручения банка - отправителя и приложенные к нему расчетные документы клиентов и по собственным операциям банка-отправителя.

Закрытие корреспондентского счета производится при расторжении договора. Другим способом осуществление межбанковских расчетов является осуществление платежей путем взаимозачета платежных обязательств и требований банка через клиринговое учреждение.

Клиринговое учреждение - небанковская кредитная организация, осуществляющая на основании специальной лицензии Банка России:

а) обмен платежными документами между банками-участниками;

б) расчет чистых позиций банков-участников.

Главной отличительной особенностью клиринговых центров (расчетных палат) перед обычными банками является наличие специальной лицензии Банка России, которая не дает им права производить кредитные операции, что позволяет обеспечивать надежность проведения платежей через небанковские кредитные организации. Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, между филиалами внутри кредитной организации осуществляется через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации проводят платежи по всем банковским операциям. Расчеты внутри кредитной организации регулируются Положением о филиале и Правилами построения расчетной системы кредитной организации. Внутрибанковские правила оформляются отдельным документом, который должен содержать следующее:

1) порядок открытия, закрытия и пополнения счетов межфилиальных расчетов;

2) процедуру идентификации каждого участника расчетов;

3) порядок документооборота;

4) порядок перераспределения денежных средств между подразделениями кредитной организации;

5) порядок урегулирования взаимной задолженности;

6) другие вопросы.

2.6 Изучение правил ведения валютных счетов клиентов в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

После заключения договора о банковском обслуживании предприятию открывается сразу два счета - транзитный валютный счет и текущий валютный счет. Эти счета ведутся параллельно.

Согласно Инструкции центрального банка РФ, предприятия обязаны производить продажу 50% валютной выручки по рыночному курсу через уполномоченные банки в течение 14 календарных дней со дня поступления валютной выручки. Средства в иностранной валюте поступают сначала на транзитный счет клиента, после чего предприятие поручает банку продать валюту и перечислить оставшуюся часть (50%) на текущий валютный счет. (При исчислении суммы валюты к продаже не учитываются комиссионные вознаграждения, начисленные посредникам, а также средства за транспортировку, страхование, т.е. накладные расходы, произведенные в валюте.)

На текущий валютный счет предприятия могут быть зачислены суммы в иностранной валюте:

а) полученные из-за границы через уполномоченный банк в оплату экспортных товаров (работ, услуг) и оставшиеся после обязательной продажи валюты;

б) перечисленные с текущих валютных счетов других владельцев (нерезидентов, первых посредников, транспортных, страховых организаций) в оплату товаров (работ, услуг), купленных у владельца счета;

в) купленные владельцем счета на торгах, проводимых валютными биржами, и на валютных аукционах;

г) другие суммы с разрешения уполномоченного банка, Министерства Финансов РФ или Банка России.

Суммы, числящиеся на валютных счетах, могут быть по распоряжению владельца:

а) переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета при соответствии их целям и задачам его деятельности (для владельцев счетов, имеющих право непосредственного осуществления экспортно-импортных операций и зарегистрированных в МВЭС РФ);

б) перечислены на счета внешнеторговых и других внешнеэкономических организаций (клиентов уполномоченного банка) для последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров (работ, услуг);

в) перечислены на текущие валютные счета других российских предприятий в оплату товаров (работ, услуг);

г) перечислены на текущие валютные счета совместных предприятий (на территории России) в оплату произведенных ими товаров (работ, услуг);

д) использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте, полученным в банке, на оплату банковской комиссии и почтово-телеграфных расходов, командировочных расходов в соответствии с действующими правилами;

е) направлены на осуществление посреднических комиссионных операций банка (по поручению и за счет средств клиента) по обмену валют и купле-продаже за рубли;

ж) использованы на другие цели с разрешения Министерства Финансов РФ, Банка России, а также уполномоченного банка.

В дополнительном офисе №9013/0905 ПАО Сбербанк учет средств, числящихся на текущих валютных счетах и вкладах предприятий, производится в банке на счете № 070 "Текущие счета в иностранной валюте".

2.7 Изучение правил международных расчетов по коммерческим операциям в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

Основными формами международных расчетов являются инкассо и аккредитив.

Инкассовая форма расчетов.

Суть инкассовой операции состоит в том, что банк по поручению своего клиента (экспортера или кредитора) получает платежи от импортера (плательщика) после отгрузки товаров и оказания услуг. Получаемые средства зачисляются на счет клиента в банке. При этом платежи с импортера могут взыскиваться на основании:

...

Подобные документы

История возникновения пластиковых карт, их классификация. Общая характеристика ОАО "Сбербанк России", анализ финансовых результатов деятельности банка. Способы минимизации рисков в сфере расчетов с использованием пластиковых карт в Сбербанке России.

дипломная работа , добавлен 17.10.2013

Организация банковских операций с использованием пластиковых карт. Анализ объемов и динамики операций с банковскими картами в ПАО "Сбербанк" в период 2012-2014 гг. Определение основных проблем ПАО "Сбербанк" в сфере работы с банковскими картами.

курсовая работа , добавлен 25.08.2017

Виды и технология эмиссии пластиковых карт. Преимущества и недостатки использования пластиковых карт для участников системы расчетов. Рекомендации по продвижению банковских продуктов на основе пластиковых карт в ОАО "Новосибирский Муниципальный банк".

дипломная работа , добавлен 27.03.2013

Виды, назначение и преимущества пластиковых карт. Организация и нормативно-правовое регулирование рынка банковских пластиковых карт, его участники. Анализ продуктовой линейки для физических лиц на базе пластиковых карт. Реализация зарплатных карт.

дипломная работа , добавлен 11.06.2014

Экономическая сущность пластиковых карт как банковского продукта, основные принципы их работы. Виды, особенности работы и основные операции пластиковых карт Уральского филиала Сбербанка России. Проблемы и перспективы развития рынка пластиковых карт в РФ.

дипломная работа , добавлен 09.09.2010

Виды банковских пластиковых карт. Организация рынка пластиковых карт и его состояние в различных странах мира. Анализ использования пластиковых карт в зарубежных странах. Нормативные акты, регулирующие функционирование рынка пластиковых карт в России.

дипломная работа , добавлен 21.02.2017

Изучение теоретических и методологических основ рынка банковских продуктов и услуг на основе пластиковых карт. Анализ деятельности по ведению операций с пластиковыми картами ЗАО "Райффайезенбанк Австрии" в разрезе экономических и финансовых показателей.

дипломная работа , добавлен 26.11.2012

Субъекты платежной системы на основе пластиковых карт. Направления деятельности банка по выпуску пластиковых карт, система обслуживания их пользователей. Прием и обработка платежных документов. Виды международных пластиковых карт для физлиц "Беларусбанк".

курсовая работа , добавлен 22.01.2011

История создания пластиковых банковских карт, их экономическая сущность и виды. Порядок эмиссии банковских карт Центральным банком РФ. Особенности работы ОАО "Сбербанк России" с пластиковыми картами, на примере Северо-восточного отделения в г. Якутске.

дипломная работа , добавлен 02.06.2014

Классификация пластиковых карт. Исследование рынка банковских пластиковых карт и перспектив его развития в России. Пластиковые карточки в системе безналичных расчетов. Технология безналичных расчетов на основе пластиковых карт. Подготовка карт к эмиссии.

Чистая прибыль Группы Сбербанк России по МСФО в 2016 году выросла до 541,9 млрд рублей, что на 143,1 % выше показателя 2015 года. Операционные доходы Группы до вычета резервов в 2016 году увеличились на 18,7 % – до 1 697,5 млрд рублей – в основном за счет чистого процентного дохода и чистого комиссионного дохода. В 2016 году расходы на создание резервов под обесценение долговых финансовых активов снизились на 27,9 % – до 342,4 млрд рублей – против 475,2 млрд рублей в 2015 году.

Операционные расходы в 2016 году замедлили темп роста относительно прошлого года и увеличились на 8,7 % – до 677,6 млрд рублей. По состоянию на конец 2016 года Группа провела переоценку офисной недвижимости, итоги которой оказали отрицательный эффект на операционные доходы в размере 25 млрд рублей.

Чистый процентный доход

Чистые процентные доходы Группы увеличились за 2016 год на 37,9 % – до 1 362,8 млрд рублей. В основном данный рост обусловлен сокращением процентных расходов на фоне снижения в 2016 году уровня процентных ставок по привлеченным средствам. Процентные доходы Группы выросли на 5,2 %, в основном за счет роста объема работающих активов.

Процентные доходы Группы Факторный анализ изменения чистого процентного дохода Группы в 2015–2016 годах

млрд рублей	Фактор		Изменение процентных доходов/расходов
млрд рублей	объема	процентной ставки	Изменение процентных доходов/расходов
Активы
	55,9	(26,1)	29,8
Кредиты частным клиентам	23,6	7,3	30,9
	2,0	24,6	26,6
Долговые ценные бумаги	43,3	(11,2)	32,1
Изменение процентных доходов	124,8	(5,4)	119,4
Обязательства
Средства частных клиентов	(96,0)	69,1	(26,9)
	(18,3)	111,3	93,0
Субординированный долг	0,8	(0,8)	–
Прочие заемные	3,4	(1,3)	2,1
Собственные ценные бумаги	2,1	2,7	4,8
Средства банков	142,8	39,6	182,4
Изменение процентных расходов	34,8	220,6	255,4
Изменение чистого процентного дохода	159,6	215,2	374,8

Факторный анализ процентных доходов Группы

млрд рублей	2015			2016
млрд рублей	среднее значение за год	процентные доходы	средняя доходность, %	среднее значение за год	процентные доходы	средняя доходность, %
Кредиты корпоративным клиентам	13 786,3	1 371,3	9,9	14 348,7	1 401,1	9,8
Кредиты частным клиентам	4 829,3	713,7	14,8	4 989,3	744,6	14,9
Кредиты банкам, корреспондентские счета и депозиты овернайт в банках	1 583,5	25,8	1,6	1 705,3	52,4	3,1
Долговые ценные бумаги	2 300,0	168,8	7,3	2 889,9	200,9	7,0
Работающие активы, итого	22 499,1	2 279,6	10,1	23 933,2	2 399,0	10,0
Резервы под обесценение долговых финансовых активов	(1 042,9)			(1 272,6)
Активы, не генерирующие процентные доходы	3 570,9			3 402,6
Итого активов	25 027,1			26 063,2

Доходность кредитов, %

Процентные расходы Группы

Процентные расходы снизились за 2016 год на 19,8 % по сравнению с 2015 годом и составили 1 036,2 млрд рублей. Данное снижение является результатом оптимизации структуры обязательств в пользу более дешевых ресурсов, а также нисходящей динамики стоимости привлеченных средств в 2016 году. Снижение процентных расходов произошло главным образом по процентным расходам по средствам банков (на 81,5 %), в основном за счет сокращения объемов привлечения данных средств, преимущественно от Банка России. Также снижение процентных расходов зафиксировано по средствам корпоративных клиентов (на 27,1 %), главным образом за счет влияния падения процентных ставок по срочным депозитам. Основным компонентом процентных расходов остаются процентные расходы по средствам частных клиентов, которые являются ключевым источником финансирования Группы. Доля данных расходов составила 57,9 % в общей сумме процентных расходов по сравнению с 44,4 % на конец 2015 года, что подтверждает перераспределение привлеченных средств в сторону более дешевых ресурсов.

Факторный анализ процентных расходов Группы

млрд рублей	2015			2016
млрд рублей	среднее значение за год	процентные расходы		среднее значение за год	процентные расходы	средняя стоимость привлечения, %
Средства частных клиентов	10 268,7	(573,3)	5,6	11 988,0	(600,2)	5,0
Средства корпоративных клиентов	6 639,6	(343,3)	5,2	6 993,0	(250,3)	3,6
Субординированный долг	791,5	(47,0)	5,9	778,6	(47,0)	6,0
Прочие заемные	431,8	(12,8)	3,0	316,5	(10,7)	3,4
Собственные ценные бумаги	1 330,0	(91,5)	6,9	1 299,0	(86,7)	6,7
Средства банков	2 098,7	(223,7)	10,7	758,7	(41,3)	5,4
Итого	21 560,3	(1 291,6)	6,0	22 133,8	(1 036,2)	4,7
Обязательства, не генерирующие процентные расходы	1 291,1			1 319,7
Итого обязательств	22 851,4			23 453,5

На фоне снижения процентных ставок в 2016 году стоимость фондирования снижалась в течение года практически по всем привлеченным средствам Группы. Тенденция снижения процентных ставок в наибольшей степени повлияла на стоимость привлечения срочных депозитов частных и корпоративных клиентов. Так, по срочным депозитам частных клиентов стоимость фондирования снизилась за год на 1,2 п. п.: с 6,7 % в четвертом квартале 2015 года до 5,5 % в четвертом квартале 2016 года. В то же время значительное увеличение объема привлеченных средств частных клиентов в 2016 году привело к росту процентных расходов по средствам частных клиентов на 4,7 %. По срочным депозитам корпоративных клиентов стоимость фондирования снизилась за год на 0,7 п. п.: с 5,0 % в четвертом квартале 2015 года до 4,3 % в четвертом квартале 2016 года. Фактор падения процентных ставок оказал решающее значение на снижение процентных расходов по средствам корпоративных клиентов: за 2016 год снижение составило 27,1 %. В целом стоимость заемных средств последовательно снизилась за год на 0,8 п. п.: с 5,3 % в четвертом квартале 2015 года до 4,5 % в четвертом квартале 2016 года.

Стоимость заемных средств, %

Чистая процентная маржа росла последовательно в течение всего 2016 года с 4,9 % в четвертом квартале 2015 года до 6,1 % в четвертом квартале 2016 года. Рост маржи вызван прежде всего снижением стоимости фондирования Группы, наблюдавшимся в 2016 году. При этом доходность активов, приносящих процентный доход, выросла в 2016 году незначительно: на 0,2 п. п. с 9,9% до 10,1%.

Факторы, повлиявшие на чистую процентную маржу в 2016 году

	Значение, %
Чистая процентная маржа за 2015 год	4,4
Доходность кредитов корпоративным клиентам	–0,1
Доходность кредитов частным клиентам	0,0
Доходность средств в банках	+0,1
Доходность ценных бумаг	0,0
Структура работающих активов	–0,1
Стоимость средств корпоративных клиентов	+0,5
Стоимость средств частных клиентов	+0,3
Стоимость средств банков	+0,2
Стоимость собственных ценных бумаг и субординированных займов	0,0
Структура привлеченных средств	+0,2
Отношение работающих активов к платным пассивам	+0,2
Чистая процентная маржа за 2016 год	5,7

Доходность работающих активов и стоимость платных пассивов, %

Комиссионные доходы и расходы

В 2016 году комиссионные доходы Группы увеличились на 13,6 % – до 436,3 млрд рублей. Чистый комиссионный доход Группы увеличился на 9,4 % – до 349,1 млрд рублей. Основным драйвером роста комиссионных доходов являлись комиссионные доходы, полученные за расчетно-кассовое обслуживание частных и корпоративных клиентов. За год они увеличились на 18,9 % – до 350,4 млрд рублей. Доля данных доходов в комиссионных доходах Группы составила 80,3 %. Также рост показали комиссионные доходы по документарным операциям и полученные агентские комиссии.

Комиссионные доходы и расходы Группы

млрд рублей	2015	2016	изменение
млрд рублей	2015	2016	млрд рублей	%
Расчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов	205,0	248,7	43,7	21,3
Расчетно-кассовое обслуживание частных клиентов	89,8	101,7	11,9	13,3
Комиссии по документарным операциям	23,1	25,7	2,6	11,3
Операции с иностранной валютой и драгоценными металлами	40,1	22,0	(18,1)	–45,1
Агентские комиссии полученные	8,4	12,5	4,1	48,8
Инкассация	7,1	7,8	0,7	9,9
Комиссионный доход от клиентских операций на финансовых рынках и инвестиционно-банковских операций	5,0	5,6	0,6	12,0
Прочее	5,6	12,3	6,7	119,6
Комиссионные расходы по расчетным операциям	(60,2)	(80,9)	(20,7)	34,4
Прочие комиссионные расходы	(4,9)	(6,3)	(1,4)	28,6
Чистые комиссионные доходы	319,0	349,1	30,1	9,4

В 2016 году расходы на создание резервов под обесценение кредитного портфеля снизились на 27,6 %: с 473,1 млрд рублей за 2015 год до 342,4 млрд рублей за 2016 год. Основными причинами существенного снижения расходов на резервирование кредитного портфеля явились улучшение качества кредитного портфеля Группы вследствие замедления рецессии в российской экономике и укрепление рубля, что повлияло на сокращение суммы резервов в рублевом выражении по валютным кредитам.

Значение стоимости кредитного риска снизилось на 110 б. п. в течение 2016 года: с 230 б. п. в четвертом квартале 2015 года до 120 б. п. в четвертом квартале 2016 года.

Расходы от создания резервов под обесценение кредитного портфеля

Стоимость кредитного риска, б. п.

Прочие операционные доходы/расходы

Прочие чистые операционные расходы, которые включают в себя чистые доходы/расходы от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, иностранной валютой, а также чистые доходы/расходы от страховой деятельности, деятельности пенсионного фонда, составили в 2016 году 14,4 млрд рублей. В 2015 году прочие чистые операционные доходы составили 122,8 млрд рублей. Прочие чистые операционные расходы включают отрицательный эффект переоценки офисной недвижимости на 25 млрд рублей, без учета которого прочие чистые операционные доходы составили бы 10,6 млрд рублей. Также на падение прочих операционных доходов повлияло снижение доходов от операций с валютными и валютно-процентными производными финансовыми инструментами в 2016 году.

Операционные расходы

В 2016 году рост операционных расходов Группы составил 8,7 %. Наиболее существенный прирост продемонстрировали расходы на содержание персонала (11,1 %), являющиеся основным компонентом операционных расходов. Преимущественно данный рост связан с индексацией заработной платы персонала. Также в 2016 году показали рост расходы на рекламу и маркетинг (на 19,2 %) и расходы по операционной аренде (на 17,8 %). При этом отношение операционных расходов к операционным доходам до вычета резервов под обесценение за 2016 год значительно улучшилось: с 43,7 % по итогам 2015 года до 39,7 % по итогам 2016 года (на 4,0 п. п.).

Операционные расходы

млрд рублей	2015	2016	Изменение
млрд рублей	2015	2016	млрд рублей	%
Расходы на содержание персонала	346,0	384,3	38,3	11,1
Амортизация основных средств	60,2	62,8	2,6	4,3
Расходы, связанные с ремонтом и содержанием основных средств Расходы, связанные с ремонтом и содержанием основных средств	39,9	42,5	2,6	6,5
Административные расходы	38,3	39,7	1,4	3,7
Налоги, за исключением налога на прибыль	36,0	34,1	(1,9)	–5,3
Расходы по операционной аренде	28,1	33,1	5,0	17,8
Расходы на информационные услуги	27,1	29,4	2,3	8,5
Амортизация нематериальных активов	20,6	20,2	(0,4)	–1,9
Расходы на консалтинг и аудит	10,5	12,1	1,6	15,2
Реклама и маркетинг	7,3	8,7	1,4	19,2
Прочее	9,4	10,7	1,3	13,8
Итого операционных расходов	623,4	677,6	54,2	8,7

В структуре обязательств Группы преобладают средства частных и корпоративных клиентов, общая сумма которых в конце 2016 года составила 18,7 трлн рублей, или 82,9 % обязательств. В 2016 году на 46,3 % сократились заимствования в банковских организациях. Основным фактором данного снижения является снижение объемов фондирования от Банка России. В целом обязательства Группы снизились в 2016 году на 9,7 % – до 22,5 трлн рублей. Снижение объема фондирования в 2016 году обусловлено в основном снижением процентных ставок и укреплением рубля.

Средства клиентов

Объем средств частных и корпоративных клиентов в 2016 году снизился на 5,6 % – до 18,7 трлн рублей. При этом средства частных клиентов выросли на 3,4 % – до 12,4 трлн рублей. В 2016 году в общей структуре обязательств Группы доля средств частных клиентов выросла по сравнению с 2015 годом и составила 55,2 % (в 2015 – 48,3 %). Таким образом, средства частных клиентов продолжают оставаться основным источником финансирования Группы. Объем средств корпоративных клиентов снизился на 19,6 % – до 6,2 трлн рублей. Главным образом на снижение средств корпоративных клиентов оказала влияние тенденция по снижению рыночных процентных ставок по срочным депозитам.

Структура средств клиентов Группы

	2015		2016
	млрд рублей	%	млрд рублей	%
Средства частных клиентов
Текущие счета / счета до востребования	2 415,4	12,2	2 478,9	13,3
Срочные вклады	9 628,3	48,6	9 970,7	53,3
Итого средств частных клиентов	12 043,7	60,8	12 449,6	66,6
Средства корпоративных клиентов
Текущие/расчетные счета	2 361,2	11,9	1 982,3	10,6
Срочные депозиты	5 393,4	27,3	4 252,9	22,8
Итого средств корпоративных клиентов	7 754,6	39,2	6 235,2	33,4
Итого	19 798,3	100,0	18 684,8	100,0

Долговые ценные бумаги, выпущенные Группой

млрд рублей	2015	2016	Изменение
млрд рублей	2015	2016	млрд рублей	%
Сберегательные сертификаты	577,7	482,6	(95,1)	–16,5
Ноты участия в кредитах, выпущенные в рамках MTN-программы Сбербанка	607,0	473,9	(133,1)	–21,9
Облигации выпущенные:
– на внутреннем рынке	70,1	84,3	14,2	20,3
– на международных рынках капитала	34,5	21,1	(13,4)	–38,8
Векселя	80,7	92,4	11,7	14,5
Облигации, выпущенные в рамках Программы секьюритизации ипотечных кредитов Сбербанка Облигации, выпущенные в рамках Программы секьюритизации ипотечных кредитов Сбербанка	7,2	5,5	(1,7)	–23,6
Депозитные сертификаты	1,3	1,2	(0,1)	–7,7
Итого выпущенных долговых ценных бумаг	1 378,5	1 161,0	(217,5)	–15,8

Объем выпущенных долговых обязательств в 2016 году снизился на 15,8 %. В наибольшей степени данное снижение вызвано укреплением рубля и погашением ряда долговых ценных бумаг. Ноты участия в кредитах, выпущенные в рамках MTN-программы Сбербанка, сократились на 21,9 % вследствие погашения ряда выпусков. Сберегательные сертификаты сократились на 16,5 %. При этом рост продемонстрировали облигации, выпущенные на внутреннем рынке (на 20,3 %), вследствие привлечения Сбербанком в 2016 году финансирования на российском рынке по Программе биржевых облигаций, номинированных в рублях. Также рост показали векселя, которые увеличились в 2016 году на 14,5 %.

Собственные средства Группы

млрд рублей	2015	2016	Изменение
млрд рублей	2015	2016	млрд рублей	%
Уставный капитал	87,7	87,7	–	0,0
	(6,7)	(7,9)	(1,2)	–17,9
Эмиссионный доход	232,6	232,6	–	0,0
Фонд переоценки офисной недвижимости	69,3	66,9	(2,4)	–3,5
Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	(45,7)	24,0	69,7	152,5
	101,1	(19,8)	(120,9)	–119,6
Изменения в учете обязательств по пенсионным планам с установленными выплатами	(0,7)	(1,1)	(0,4)	–57,1
Нераспределенная прибыль	1 935,2	2 435,7	500,5	25,9
Итого собственных средств, принадлежащих акционерам Сбербанка Итого собственных средств, принадлежащих акционерам Сбербанка	2 372,8	2 818,1	445,3	18,8
Неконтрольная доля участия	2,2	3,5	1,3	59,1
Итого собственных средств	2 375,0	2 821,6	446,6	18,8

Собственные средства Группы увеличились за 2016 год на 18,8 % – до 2,8 трлн рублей. Прирост обусловлен главным образом рекордной прибылью Группы по результатам деятельности.

Достаточность капитала Группы

Показатель, млрд рублей	2015	2016
Капитал первого уровня
Уставный капитал	87,7	87,7
Эмиссионный доход	232,6	232,6
Нераспределенная прибыль	1 935,2	2 435,7
Собственные акции, выкупленные у акционеров	(6,7)	(7,9)
За вычетом деловой репутации	(22,1)	(18,9)
Итого капитал первого уровня (основной капитал)	2 226,70	2 729,2
Капитал второго уровня
Фонд переоценки зданий	69,3	66,9
Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	(20,6)	10,8
Фонд накопленных курсовых разниц	101,1	(19,8)
Применимый субординированный долг	781,2	717,7
За вычетом вложений в ассоциированные компании	(6,5)	(7,5)
Итого капитал второго уровня	924,5	768,1
Общий капитал	3 151,2	3 497,3
Активы, взвешенные с учетом риска
Кредитный риск	24 225,7	21 493,6
Рыночный риск	769,8	774,6
Итого активов, взвешенных с учетом риска	24 995,5	22 268,2
Коэффициент достаточности основного капитала (капитал первого уровня к активам, взвешенным с учетом риска), %	8,9	12,3
Коэффициент достаточности общего капитала (общий капитал к активам, взвешенным с учетом риска), %	12,6	15,7

По итогам 2016 года коэффициент достаточности основного капитала составил 12,3 %. Коэффициент достаточности общего капитала на конец 2016 года составил 15,7 %, что заметно превышает минимальный уровень, установленный Базельским комитетом (8 %). При этом в 2016 году коэффициенты достаточности капитала продемонстрировали значительный рост по сравнению с 2015 годом, который объясняется ростом собственных средств Группы, а также снижением активов, взвешенных с учетом риска, в основном из-за укрепления рубля и снижения кредитного портфеля Группы.