Что такое офшорные зоны и их классификация. Что такое оффшорные зоны: кто и зачем использует их

С того момента когда вместо натурального обмена сложились товарно-денежные отношения, постоянно находились как желающие получать прибыль, так и те кто хотел, чтобы с ними этим наваром делились. Первые были представлены торговцами и купцами разного масштаба, а с другой стороны выступало государство или его правящая верхушка.

Еще в Древней Греции были предприняты попытки ввести налог на импорт и экспорт продукции, как это сделали Афины, что и породило первые оффшорные зоны. Это близлежащие острова, где можно было ввозить и вывозить товар, а также проводить торговые операции без пошлины.

Налоги в древнем мире

Попытки сокрытия части доходов от государства или его правителей и получение каких-либо льгот для снижения подати известны с давних времен. Во всех странах древнего мира существовали единоразовые выплаты или, как их называли, жертвы. Граждане страны вносили их в критические для страны периоды, например во время войны. Позже выплаты стали регулярными и направлялись на развитие государства.

Появление системы налогообложения было вызвано образованием таких институтов власти как армия, суды и чиновников различного уровня. Сбор жертвы в те времена носил больше стихийный характер, а выплатой могла быть как часть выращенного урожая или произведенного товара, так и личные услуги, например участие в военном походе, услужение в господском доме и другие.

Существовали местности, где налоги были либо минимальные, либо не взымались вовсе. Именно их в наше время называют термином "оффшорные зоны". Например, остров Аполлона, главный порт которого Делос в 146 году до н. э. был объявлен свободным, где могли беспошлинно торговать заморские купцы. Это была первая документально зафиксированная свободная зона в мире. Наибольшее развитие как с правовой, так и с финансовой стороны оффшоры получили в 18-19 веках.

История возникновения льготных налоговых территорий

Оффшорные зоны – это целые государства или какая-то их часть, где законодательно предоставляется возможность открывать компании при льготной налоговой политике.

Первопричиной ее возникновения стало требование французскими королями, бравшими займы у швейцарских банкиров, сохранения тайны об этих фактах. Связано это было с тем, что царственные особы, будучи католиками, не желали огласки о том, что берут деньги в долг у протестантов.

Таким образом возникло понятие тайны займов и вкладов, которое привело к тому, что в 1713 году в Женеве большим городским советом был принят закон о банковской секретности. По нему банкиры должны были вести учет своих клиентов и их финансовых операций без права разглашения этой информации третьим лицам.

Именно Швейцария создала первую модель финансовой секретности для зарубежного капитала и была европейским центром по обмену денег. Вплоть до 1934 года главной заботой банкиров в этой стране было сохранение конфиденциальности, которая гарантировалась клиентам на основе гражданского и трудового законодательств.

С 1934 года были приняты новые меры, главными из которых стали защита персональных данных клиентов и введение номерных счетов. Таким образом, Швейцария – это первая оффшорная зона, которая после отмены лимитов на покупку валюты и введения взаимной конвертируемости денежных единиц всех стран, стала предоставлять банкам возможность проводить кредитно-денежные операции на рынках других государств. Это позволило международным фирмам и корпорациям расширять свою деятельность, опираясь на кредиты, которые не были ограничены национальными связями.

Принятые в этой стране законы позволяют скрывать данные о клиентах даже перед государством. Это правило закрепилось и стало главным у оффшорных зон не только для физических или юридических лиц, но и для их трастов, фирм и фондов. Узнать, кто является учредителем компании, открытой в такой зоне, практически невозможно.

Развитие оффшорных зон в 20 веке

Оффшорные экономические зоны стали одним из способов привлечения зарубежного капитала в страны со слабо развитой экономикой. Например, в середине 20 века часть колоний Великобритании обрела независимость, а часть, оставшись в составе Объединенного Королевства, была лишена государственных субсидий для дальнейшей поддержки их экономики. Поэтому в этих странах были приняты законы, позволявшие регистрировать иностранные оффшорные фирмы.

Примером такой компании является либерийский флот, который в то время был самым многочисленным.

Бедная африканская страна, создав оффшор на своей территории и предоставив многочисленным иностранным судам возможность регистрироваться и ходить под либерийским флагом, смогла поднять и развить свою экономику.

На сегодняшний день такие международные оффшорные зоны создали Панама, Мальта, Китай, Гонконг и Сингапур. Благодаря тому, что оформление документов быстрое и простое, а налоговая ставка сведена в этих странах к минимуму, у них самое большое количество торговых судов в мире. Большая часть кораблей принадлежит владельцам из других стран, но это не мешает им ходить под флагом того государства, где зарегистрирована оффшорная зона.

Разделение финансовой ответственности

Особенной популярностью у представителей бизнеса стали пользоваться страны, где законодательно осуществлялось разделение компании как юридического лица и ее владельца – субъекта физической деятельности.

Это позволяло фабриканту в случае объявления своей фирмы банкротом сохранить свое имущество, а выплата долгов должна была производиться компанией как лицом юридическим. В большинстве стран в случае разорения какого-либо производства или фирмы банки взыскивали ущерб с владельца, описывая его личное имущество. Человек при этом становился полным банкротом.

В Великобритании был издан закон, по которому резиденцией компании считалась страна, откуда производилось руководство бизнесом. Фирма при этом могла быть зарегистрирована в другой стране, но так как она там ничего не производила, а ее владельцем считался нерезидент, то налоги по месту регистрации не выплачивались.

Территории, где проводились подобные оформления, - это и есть оффшорные зоны страны. Начало этого процесса было положено Британией на ее колониальных островах, но сегодня не только небольшие и экономически слаборазвитые страны, но и крупные государства внедряют у себя подобную политику.

Свободная экономическая зона

Чтобы в страну начался приток зарубежных инвестиций, достаточно создать выгодные условия для ведения в ней бизнеса и закрепить все это законодательно.

Свободной экономической зоной называется часть страны, где действует льготные условия для иностранного капитала в таких вопросах:

валютный режим – поддержка обменного курса в соответствии с его мировыми показателями;
налогообложение обязано быть минимальным;
таможенные ставки должны быть крайне низкими;
трудовое законодательство.

Страна выигрывает по многим показателям в развитии собственной экономики, создавая у себя свободные экономические зоны. Оффшорные зоны преследуют определенные цели:

обоюдные инвестиции стран в развитии какой-либо отрасли или производства;
ознакомление с последними зарубежными технологиями и их применение;
привлечение большого притока валютных средств;
внедрение новых систем организации и ведения производства;
создание новых рабочих мест и развитие экспорта;
выведение социальной, деловой и экономической инфраструктуры на новый уровень развития.

Все это приводит как к улучшению экономической ситуации в выбранном регионе, так и во всей стране в целом.

Классификация СЭЗ

В связи с тем что многие страны стали организовывать на своих территориях оффшорные зоны, это привело к необходимости их упорядочить и классифицировать. В наше время различают несколько СЭЗ по тем признакам, что лежат в их основе:

На что направлено инвестирование – на развитие внешнего или внутреннего рынка.
Экономические мотивы – в одних регионах, где очень слабая экономика, вводят налоговые льготы для роста малого и среднего бизнеса, который ее оживляет, в других создают благоприятные условия для зарубежных инвестиций, что приводит к притоку иностранных капиталов.
Развитие определенной отрасли.
Субъекты собственности – частные, государственные или смешанного типа компании.

Такая классификация позволяет владельцам бизнеса выбирать, где именно открывать свой бизнес или куда инвестировать свои деньги.

Преимущество создания СЭЗ

Сегодня открытие или покупка готового оффшорного предприятия выгодна по нескольким причинам:

Такую фирму ожидает минимальное налогообложение.
Обеспечивается безопасность активам бизнесмена.
Полная конфиденциальность данных о владельце и акционерах компании.
Сохранность денежных средств в надежных зарубежных банках».
Экономическая стабильность стран с оффшорными зонами.

При таких благоприятных условиях многие бизнесмены предпочитают открывать свои фирмы именно в свободных экономических регионах.

Список стран СЭЗ

Мировые оффшорные зоны сегодня могут быть представлены как целым государством, так и какой-либо его частью или регионом. В США каждый штат имеет свою юрисдикцию, и при этом некоторые из них являются свободной экономической зоной (например, Делавэр и Орегон). Также в Швейцарии у ряда кантонов предусмотрены льготы для ведения бизнеса в виде низких налоговых ставок.

Так как сегодня в мире много экономически свободных зон, иногда трудно выбрать, где именно открыть свое предприятие, чтобы оно не только получало максимальную прибыль, но и было защищено в правовом поле. Поэтому следует учитывать политическую, экономическую и социальную стабильность в государстве.

В полный список оффшорных зон входят 26 стран, на территории которых созданы максимально комфортные условия ведения бизнеса, среди них Андорра, Монако, Либерия, Швейцария, Панама, Новая Зеландия и другие. В некоторых странах СЭЗ созданы в отдельных регионах, например в Германии, Канаде, США и других государствах.

Регистрация оффшора

Перед тем как решить, где регистрировать свою компанию, следует знать, что нерезидент платит мизерный процент с затрат на бизнес для содержания ее за рубежом. Для переноса в оффшорные зоны компании, их регистрации или для покупки готового бизнеса требуется сделать всего несколько шагов:

Выбрать регион с наиболее благоприятными условиями для функционирования производства. К нерезидентной деятельности относятся:

страхование, банковское и финансовое дело;
операции по экспорту и импорту;
взаимные расчеты между компаниями партнерами;
размещение активов и оптимизация налогов.

2. Исходя из выбранного бизнеса, выбрать оффшор с наиболее низкой налоговой ставкой, при этом можно основную компанию регистрировать в одной СЭЗ, а дочернее предприятие – в другой.

3. Изучить условия регистрации и работы в данном регионе.

Существует условное разделение нерезидентных юрисдикций в разных странах мира.

Низконалоговые зоны

Из пяти типов нерезидентных юрисдикций самой популярной являются СЭЗ с низкими налоговыми ставками. В этих государствах иностранным инвесторам предоставляются самые выгодные условия. К ним относятся Канада, Ирландия, Шотландия и Великобритания (для ведения международной торговли), Кипр и остров Мэн (для банковского дела и страхования).

Классические СЭЗ

Существуют страны, которые предлагают законные условия для избегания уплаты налогов при сохранении полной конфиденциальности личной информации клиентов и защите их активов. При этом им гарантируется финансовая неприкосновенность.

Подобные оффшорные зоны - это БВО, Панама, Белиз, Сейшелы, Маврикий, Доминика, Сент Китс и Невис, остров Ангилья. Надзор за законностью деятельности этих экономически свободных регионов следят специальные учреждения и МВФ.

Европейские СЭЗ

В Европе оффшорные зоны больше привязаны к конкретным бизнес-нишам. Например, в Латвии благоприятные условия для регистрации IT компаний, в Голландии и Швейцарии – холдинговые фирмы и банки, в Чехии, Словакии и Болгарии существуют значительные льготы для развития туризма и сельского хозяйства.

Открытие подобной фирмы в европейской стране – это престижно, респектабельно и надежно, хотя бухгалтерский учет придется вести, так как здесь классический тип оффшора.

Оффшорные зоны в России были упразднены в 2004 году, после того, как вошло в силу постановление по отмене льгот по налогу на прибыль.

Азиатские СЭЗ

В Азии оффшор стоит на «трех китах» – Гонконг, Сингапур и Китай. В этих странах облагаются налогом только финансовые операции, проведенные непосредственно по месту регистрации. В остальном это крайне благоприятные регионы для ведения торгового и интеллектуального бизнеса, связанного с инновационными разработками и исследованиями.

Темы материала

Всем хорошего дня! Сегодня мы с вами поговорим о регистрации компании в оффшоре, законном способе максимально обезопасить свой бизнес, а также сэкономить средства за счет снижения налоговой ставки.

В этой статье я расскажу вам простыми словами о том, что такое оффшоры и способы их открытия, выгоде регистрации юрлица за границей, опасностях ведения бизнеса на чужой территории, а также о наиболее востребованных у россиян оффшорных зонах.

Эта информация пригодится не только владельцам крупных компаний, но и людям ведущим малый и средний бизнес, так как при определенном раскладе, такая регистрация юрлица и им сулит серьезную выгоду.

Рассмотрим термин «offshore»

Слово «Offshore» имеет англоязычное происхождение, и в адаптированном варианте переводится как «за границей».

Офшор — компания, которая работает в одном регионе, а официально зарегистрирована в другом государстве. Например, работает в России, а зарегистрирована в Швейцарии и налоги платит в казну Швейцарии.

Прежде всего, данное определение применимо к юридическим лицам, которые работают на территории одного государства, а официально оформлены в другом. Например, владелец компании регистрирует юридическое лицо на Кипре, а затем открывает в России сеть алкогольных супермаркетов. Затраты на регистрацию offshore как правило минимальны.

Юрлица регистрируются за границей по двум причинам. Первая – желание уйти от налогов, а вторая – стремление обезопасить свой бизнес. Последнее особенно актуально, когда предпринимательская деятельность балансирует на грани законности, либо вообще запрещена в том государстве, где она осуществляется. Допустим, в России невозможно открыть компанию, основной род деятельности которой «азартные игры», соответственно, юрлицо регистрируется в государстве, где такой бизнес разрешен, но при этом «работает» оно в России.

Где меньше нужно делиться с государством, там выгодней и регистрировать свою компанию. Но почему так не поступают все?

Льготное налогообложение также является весомым мотивом для открытия offshore. Правильно выбрав «юридический адрес» своей коммерческой структуры, владелец сможет существенно сэкономить на отчислениях процентов с дохода в казну государства.

Что такое деоффшоризация и зачем она нужна?

Российское правительство не заинтересовано в распространении оффшоризации отечественных компаний. Особое место в развитии экономики страны занимает деоффшоризация, процесс призванный снизить количество предприятий уходящих «за рубеж». Как правило, работа в данном направлении, выражается в предоставлении различных льгот и послаблений крупным компаниям, ведущим свою деятельность на рынках регионов РФ. Зачастую эта практика работает в отношении предпринимателей занимающихся производством, либо научными разработками.

Еще в древние времена на территории различных сел и городов местные старосты устанавливали размеры дани, которую требовали с местных ремесленников, купцов, крестьян… В общем, со всех жителей, продающих продукты своего труда.

Уже тогда люди искали способы «уйти» от казначейских сборов, и стали устраивать сделки купли-продажи за пределами поселений, на нейтральной территории. Такие «торги» обложить данью не могли, так как формально ни один из старост не имел право на процент от выручки, потому что купля-продажа была совершена не в его деревне.

Что же касается проведения ярмарочных дней, то крестьяне уже в 13-14 веке придумали съезжаться для торговли на больших базарах в тех деревнях, где старосты взимали с продавцов минимальные сборы. А купцы так и вовсе даже не «заглядывали» в поселения, где с торговцев требовали высокие налоги.

В процессе развития капиталистической системы работа по сбору налогов стала более цивилизованной, впрочем, как и способы ухода от них предпринимателями. В современной действительности открытие оффшоров, ни что иное как поиск «деревни», где с «купцов» взимают минимальную «подать».

Наиболее востребованные оффшорные страны

Мировая карта выгодных зон для открытия offshore -компаний очень обширна. Прежде всего, это Кипр, Азиатские страны, зона Карибского бассейна, Швейцария и т.д.

Каждая из этих стран по своему привлекательна и открытие там предпринимательской деятельности имеет свои плюсы.

Например, государства размещенные у берегов Карибского моря (Мексика, Венесуэла, Колумбия, Панама…) в большинстве своем не требуют от предпринимателей сдачи финансовой отчетности, а также не раскрывают данные об их деятельности. Правда, сей факт общеизвестен, и многие солидные компании предпочитают не иметь совместных интересов с зарегистрированными в этих государствах юрлицами.

Открыть offshore на Кипре, будет дороже, к тому же здесь вам придется проходить аудит и платить процент от дохода в бюджет государства, но в то же время не возникнет проблем с поиском партнеров. Кипрские компании считаются надежными и достаточно авторитетными.

Открытие оффшора «на практике»

Для открытия оффшоров российские граждане, как правило, прибегают к услугам специализированных агентств. За такое сотрудничество, конечно, придется заплатить, но правильно выбрав партнера, вы сможете избежать многих негативных последствий.

Специалисты, в соответствии с вашими целями, подберут наиболее подходящее государство, и зарегистрируют ваше юрлицо должным образом.

Здесь же вам могут предложить приобрести уже готовый оффшор, максимально соответствующий вашим запросам.

Открыть «импортное» юрлицо можно и самостоятельно. Но учтите, что разобраться в данном вопросе сможет только юридически и финансово грамотный человек.

Как можно использовать оффшор?

Оффшорная компания может быть крайне выгодна предпринимателю, чья деятельность основана на экспорте и импорте продукции. Но здесь необходимо доскональное изучение законодательства в отношении ценовой политики регулирующей ввоз и вывоз товаров. В случае неграмотных действий предпринимателя, выгода от открытия такого оффшора может быть очень сомнительной.
Нередко оффшор является не самостоятельной единицей, а частью холдинга, когда само юрлицо зарегистрировано в другом государстве, а его дочернее предприятие – в России. Это с одной стороны повысит степень доверия к компании, а с другой обеспечит все плюсы оффшора, то есть зарубежное юрлицо сможет финансировать дочернюю структуру, и при этом не платить в казну государства процент с выделенных инвестиций.
Особые выгоды оффшор сулит компаниям, чья деятельность связана с грузоперевозками водным транспортом. В ряде случаев гораздо выгоднее иметь судно, которое ходит, например, под Швейцарским флагом и получает за счет этого ряд преимуществ по входам в порт, пересечению границ государств и т.д.
Оффшоры также выгодно использовать для «игры» на бирже, оформления прав на интеллектуальную собственность и для регистрации компаний ведущих «относительно законный» бизнес в интернете, например, владельцев виртуальных казино. Найти их в данном случае – крайне затруднительно.

Плюсы и подводные камни работы в оффшоре

На первый взгляд регистрация компании на территории другого государства кажется предельно выгодной: льготное налогообложение, наличие финансовых средств в зарубежном банке, широкий ассортимент схем ведения бизнеса и минимальные риски.

Последнее – весомый плюс открытия оффшора, так как в случае возникновения проблем, ваши средства будут защищены от посягательств третьих лиц, что крайне актуально для компаний погрязших в невыплаченных долгах и стала банкротом. Эта же схема будет выгодна, если владельцу юрлица предстоит развод, а, следовательно, и раздел имущества.

При этом, вся информация о деятельности вашей компании будет строго конфиденциальна, и ее можно будет получить лишь по решению суда. Именно поэтому, оффшоры часто открывают предприниматели, которые, например, хотят скрыть, что владеют большим количеством недвижимости.

Минусы оффшора

Естественно, после перечисления всех плюсов оффшоров, у любого человека возникает вопрос, почему тогда большинство российских компаний зарегистрированы в родном государстве? Ответ прост — у каждой медали есть две стороны, и открытие offshore не исключение.

Первый минус оффшора, это полная зависимость от бенефициара – лица, которое «де юре» считается собственником бизнеса и территориально находится в государстве, где зарегистрирована ваша компания. В основном, к услугам таких «управляющих» прибегают, когда реальный собственник не желает, чтобы его имя было связано с данным юрлицом. Эта практика весьма распространена при открытии оффшоров, и в такой ситуации финансовая судьба предприятия и его владельца полностью находится в руках третьего лица.

К «подводным камням» оффшоров можно отнести и особый интерес к ним со стороны субъектов международного права и различных структур власти.

К тому же, «импортные» юрлица часто вызывают недоверие у потенциальных партнеров. К примеру, такая компания вряд ли сможет получить в банке серьезный заем. Допустим, предприниматель с кипрским оффшором захочет оформить кредит. Российские банки откажутся с ним сотрудничать, потому что его счета находятся вне юрисдикции Российского законодательства, а кипрские – не выдадут заем, потому что он ведет деятельность на территории РФ, и в любой момент может перевести свои средства на Родину.

Таким образом, получается, что никаких сложностей при регистрации компании в оффшоре у российских предпринимателей нет. Основной вопрос здесь в том, насколько это будет выгодно для вас и вашего бизнеса.

Ситуация такова, что зарегистрировав оффшор, вы, снижая одни риски, приобретаете другие. Именно поэтому, вопрос о переводе юрлица «зарубеж» является крайне сложным, неоднозначным и требующим серьезного анализа и проработки.

На этом все! Желаю вам финансового процветания! И не забывайте, что риск в бизнесе хорош только тогда, когда он взвешен, продуман и обоснован!

Что такое оффшорная зона?

Оффшорной зоной называется территория или государство, где на законодательном уровне разрешено регистрировать юридические лица, имеющие значительные налоговые льготы или полностью освобожденные от налогов. Обычно такие привилегии достигаются посредством выполнения определенных условий. В большинстве случаев основное условие - получение доходов организацией за пределами данной территории или государства. Специализацией оффшорных юрисдикций является предоставление коммерческих и корпоративных услуг компаниям-нерезидентам, а также инвестирование оффшорных капиталов.

Термин «финансовый оффшорный центр» появился в 1980-е годы. По определению МВФ, такими зонами являются все государства, у которых финансовый сектор непропорционально велик по отношению к количеству населения.

Оффшорная зона - юрисдикция или страна, предоставляющая нерезидентам финансовые услуги, несоразмерные с величиной финансового сектора своей собственной экономики. (А. Зороме, рабочая документация МВФ)

Согласно данному определению, к оффшорным центрам следует отнести и США, и Великобританию. Они считаются таковыми вследствие большой численности населения, а также членства в международных организациях (OECD, G20 и т. д.).

Отношение к оффшорам в современном мире

Оффшорные зоны часто называют «налоговым раем». Мнения специалистов насчет подобных юрисдикций полярны. Защитники утверждают, что оффшорные центры, имеющие хорошую репутацию, вполне законны и являются важным элементом международной торговли. Благодаря безналоговой структуре он дают возможность эффективно управлять рисками и оптимизировать денежные потоки. достаточно просто, а расходы на ее содержание и степень открытости данных зависят от зоны. Противники считают, что подобные образования нередко применяются для ведения подозрительной или противозаконной деятельности.

Международное сообщество проявляет пристальное внимание к оффшорным зонам, начиная с 2000 г. На встрече G20, состоявшейся в апреле 2006 года, было принято решение принять меры против юрисдикций, которые отказываются сотрудничать (т. е. обмениваться информацией). Значительное влияние на оффшоры оказали инициативы, выдвинутые МВФ, FATF, OECD. Большинство таких юрисдикций ужесточило свое законодательство по статьям, касающимся отмывания средств и прочих незаконных действий. На сегодня самой «послушной» зоной является Джерси. Она выполняет 44 рекомендации из предложенных 49 пунктов.

Специфика и развитие оффшорных зон

Бюджет оффшорных юрисдикций наполняется не благодаря налоговым отчислениям, а за счет ежегодных фиксированных пошлин, взимаемых за продление регистрации компании. Обычно такие финансовые центры представляют собой небольшие государства с незначительной численностью населения. И ежегодных пошлин достаточно для обеспечения высокого уровня проживания в стране. Приток в государство инвесторов и собственников бизнеса позволяет создать рабочие места. Прибыли компаний, которые регистрируют и обслуживают нерезидентные юридические лица, сравнимы с доходами от выплаты регистрационных пошлин.

Активное развитие таких финансовых зон вызвано постоянным увеличением налоговой нагрузки в развитых странах. По оценкам специалистов, на данный момент в низконалоговых или оффшорных юрисдикциях находится до половины мирового капитала. На сегодня в мире насчитывается до 70 финансовых оффшорных центров. Еще порядка 100 государств были бы не прочь стать таковыми.

Слово «оффшор» само по себе не имеет точного значения. Данный термин просто отражает факт, что большая часть подобных зон находится на островных государствах. Обычного его применяют для обозначения юрисдикции, которая находится за рамками контроля стран со значительной налоговой нагрузкой.

В 80-х--90-х годах XX века складывалось впечатление, что высокоразвитые государства не обладают ни желанием, ни необходимым влиянием, чтобы контролировать оффшоры. Возможно, подобная ситуация объясняется тем, что самые богатые люди планеты широко пользуются этими зонами для сохранения и увеличения своих капиталов. Указанное попустительство привело к увеличению числа оффшоров за счет того, что многие страны с отсталой (преимущественно аграрной) экономикой решили стать таким «налоговым раем». Теперь основным их бизнесом является продажа налоговых льгот.

Развитые государства систематически пытаются ограничить своих граждан в использовании оффшоров. Это единственное, что они могут сделать. Но за несколько десятилетий своего существования оффшорные центры создали совершенную законодательную базу, которая защищает интересы собственников компаний. Поэтому попытки ввести ограничения обычно оказываются малорезультативными. Ситуацию усугубило и появление Интернета. Глобальная сеть позволяет удаленно торговать программным обеспечением, медиа-файлами, продавать различные услуги. Поэтому граждане высокоразвитых государств легко могут обойти ограничительные меры правительств.

Классификация оффшорных зон

Оффшорные юрисдикции достаточно разнообразны. Они служат разноплановым целям корпораций и индивидуальных предпринимателей. В стране проживания последних такие цели не всегда являются законными. Но анонимность, которую обеспечивают оффшоры, позволяет спасти собственников таких компаний.

Людей, которые ранее не сталкивались с оффшорными компаниями, слово «оффшор» может пугать. Благодаря усилиям высокоразвитых стран, оно имеет негативный оттенок и порой даже ассоциируется с терроризмом, что не соответствует действительности. Существует множество талантливых специалистов, которые способны создать полностью легальные схемы использования компаний, зарегистрированных в оффшоре, практически в любой бизнес-сфере.

Оффшорные центры можно условно разделить на 3 категории.

1. Классические оффшоры. Зарегистрированные здесь фирмы полностью освобождаются от налогов на доходы, полученные за пределами государства. Примерами классических зон являются Сейшелы, Белиз, Панама. Подобные центры не требуют ведения и регулярной сдачи отчетных документов по финансам. Дополнительным преимуществом является повышенный уровень конфиденциальности. Применение номинального сервиса еще больше увеличивает анонимность. Власти классических оффшоров не предпринимают никаких попыток, чтобы взять под контроль деятельность компаний, которые там зарегистрированы. Центры этого типа обычно отличаются политической и экономической стабильностью. Классические оффшоры постоянно совершенствуют собственное законодательство, чтобы сделать его более привлекательным для предпринимателей. Максимальное внимание уделяется защите капитала, конфиденциальности данных. Важно и то, что регистрация компании в классической оффшорной зоне весьма проста.

2. Оффшоры с низким налогообложением. Альтернативное название - оффшорные юрисдикции высокой респектабельности. По сравнению с нулевой ставкой на прибыль, 10-процентные отчисления могут показаться значительными. С другой стороны, в некоторых государствах налог на прибыль может достигать 45 %. И, по сравнению с этим, 10-процентная ставка кажется низкой. В подобных зонах компании, как правило, обязаны вести бухучет. Отчетность сдается ежегодно. Некоторые страны также выдвигают требование проведения аудита. Реестр акционеров и директоров ведется, данные из него находятся в открытом доступе. Но применение номинального сервиса позволяет обеспечить конфиденциальность. Регистрация и содержание фирмы в подобной зоне обходится дороже, зато и репутация юридического лица будет выше. Центрами «повышенного престижа» являются Гибралтар, Ирландия, остров Мэн и др.

3. Государства, которые не являются полноценными оффшорами, но предоставляют определенные налоговые льготы юридическим лицам. Уровень доверия к зарегистрированным там партнерам повышается благодаря строгим требованиям к отчетности. В качестве примера можно привести Великобританию (по отношению к LLP-компаниям), Кипр.

Функции оффшорных зон

Международная торговля и инвестирование . Оффшоры являются каналами для международной торговли и облегчают продвижение финансовых потоков. Согласно статистике, в государствах, которые тесно сотрудничают с ними, больше денег в экономике, а кредитные ставки - ниже. Оффшоры приобретают все большее значение как инвестиционные каналы в рискованные рынки. Например, свыше 44 % прямых капиталовложений в индийскую экономику пришли в 2011 году с острова Маврикий. Треть таких инвестиций пришли в Бразилию тоже через оффшоры.

Регистрация воздушных/водных судов . Еще одно традиционное применение оффшоров - регистрация воздушных и водных судов (на Сейшелах, Бермудах, Багамах или в Панаме). Так, Пакистанские Авиалинии в 2003 году перерегистрировали весь свой авиапарк на Каймановых островах. Это было необходимо для получения кредита на приобретение 8 новых Боингов-777. Американский банк отказался принимать в залог самолеты с пакистанской регистрацией.

Страхование . Многие оффшоры регистрируют страховые фирмы и компании, работающие на рынке перестрахования. Лидером в сфере оказания данных услуг являются Бермуды. В эту зону переносят свой бизнес даже крупнейшие страховые фирмы мира, чтобы улучшить управление рисками и снизить налоговую нагрузку.

Банкинг . Традиционно ряд оффшорных зон предлагает лицензии на ведение банковской деятельности. Например, Багамы имеют 301 лицензированный банк, а Каймановы острова - 295. При этом BVI имеет лишь 7 таких банков.

Перечень оффшорных зон

Представленный ниже перечень не является исчерпывающим. Он содержит только основные оффшорные зоны.

Багамы. Здесь зарегистрировано множество судов. Раньше Багамы выступали в качестве доминирующей оффшорной зоны, но после обретения в 1970-х годах независимости утратили топовые позиции.
Белиз. Отличается максимальной простотой и удобством использования среди оффшорных юрисдикций.
Бермуды. Это лидер страхового оффшорного рынка. Также Бермуды популярны как место регистрации судов.
Виргинские острова. В этой зоне зарегистрировано наибольшее число фирм-нерезидентов.
Джерси. Это наиболее зарегулированная юрисдикция.
Каймановы острова. Данная зона играет значимую роль в сфере управления активами.
Маврикий. Используется в качестве инвестиционной платформы для африканского, азиатского и европейского рынков.
Сейшельские острова. Здесь одна из наиболее низких стоимостей содержания иностранных компаний. Неудивительно, что как оффшор Сейшелы пользуются заслуженной популярностью у предпринимателей всех стран мира.
Сингапур. Это международный центр управления финансовыми активами, место концентрации хедж-фондов. Хорошо подходит для частного банкинга.
Панама. Значимый морской международный центр. На сегодня Панама является вторым крупнейшим оффшором и по количеству зарегистрированных фирм уступает только Виргинским островам.

Что такое оффшорная зона?

Отношение к оффшорам в современном мире

Специфика и развитие оффшорных зон

Классификация оффшорных зон

Оффшорные центры можно условно разделить на 3 категории.

Функции оффшорных зон

Перечень оффшорных зон

Представленный ниже перечень не является исчерпывающим. Он содержит только основные оффшорные зоны.

Багамы. Здесь зарегистрировано множество судов. Раньше Багамы выступали в качестве доминирующей оффшорной зоны, но после обретения в 1970-х годах независимости утратили топовые позиции.
Белиз. Отличается максимальной простотой и удобством использования среди оффшорных юрисдикций.
Бермуды. Это лидер страхового оффшорного рынка. Также Бермуды популярны как место регистрации судов.
Виргинские острова. В этой зоне зарегистрировано наибольшее число фирм-нерезидентов.
Джерси. Это наиболее зарегулированная юрисдикция.
Каймановы острова. Данная зона играет значимую роль в сфере управления активами.
Маврикий. Используется в качестве инвестиционной платформы для африканского, азиатского и европейского рынков.
Сейшельские острова. Здесь одна из наиболее низких стоимостей содержания иностранных компаний. Неудивительно, что как оффшор Сейшелы пользуются заслуженной популярностью у предпринимателей всех стран мира.
Сингапур. Это международный центр управления финансовыми активами, место концентрации хедж-фондов. Хорошо подходит для частного банкинга.
Панама. Значимый морской международный центр. На сегодня Панама является вторым крупнейшим оффшором и по количеству зарегистрированных фирм уступает только Виргинским островам.

Это государство или территория, где законодательство позволяет регистрацию юридических лиц, освобожденных от налогов, или обладающих значительными налоговыми льготами. Как правило, освобождение от налогов достигается при выполнении определенных условий - чаще всего при получении прибыли за пределами данного государства или территории. Оффшорные юрисдикции специализируются на предоставлении корпоративных и коммерческих услуг нерезидентным компаниям, и на инвестировании оффшорных средств.

Сам термин "оффшорный финансовый центр" возник в 80-е годы двадцатого века. Международный Валютный Фонд считает оффшорными центрами все государства, финансовый сектор которых диспропорционально велик по отношению к численности населения:

" Оффшорная Зона - это страна или юрисдикция, которая предоставляет финансовые услуги нерезидентам в размере, несоразмерном с размером финансового сектора их собственной экономики"

Ахмед Зороме, рабочие документы МВФ.

Если руководствоваться этим определением Международного Валютного Фонда, следует отнести к оффшорным центрам Великобританию и США, которые обычно считаются "оншорами" по причине высокой численности населения и членства в международных организациях, таких, как G20 и OECD.

Более туманный термин "налоговый рай" также часто применяется к оффшорным зонам. Взгляды разных специалистов на оффшорные зоны полярны. Их защитники считают, что оффшорные финансовые центры с хорошей репутацией играют законную и существенную роль в международной торговле, а их безналоговая структура позволяет оптимизировать финансовые потоки и управление рисками. Оппоненты же подчеркивают, что оффшорные зоны часто используются для осуществления подозрительной или откровенно противозаконной деятельности.

Офшорные зоны находятся под пристальным вниманием с 2000 года, и особенно с апреля 2006, когда состоялась встреча G20, на которой было решено "принять меры против юрисдикций, не желающих сотрудничать" - то есть обмениваться информацией. Инициативы, выдвинутые OECD, FATF и Международным Валютным Фондом, имели значтельное влияние на оффшорную индустрию. Большинство основных оффшорных зон усилили свое законодательство в отношении отмывания денег и других незаконных действий.

Самой "послушной" юрисдикцией на сегодняшний день является Джерси, выполняющий 44 из 49 рекомпандаций.

Оффшорные зоны получают средства в бюджет не от налогов, а от фиксированных ежегодных пошлин за продление компании. Как правило, оффшорные финансовые центры - это маленькие государства с невысокой численностью населения, поэтому поступлений в бюджет от оплаты ежегодных пошлин вполне достаточно для поддержания высокого уровня жизни в стране. Кроме того, за счет притока в страну владельцев бизнеса и инвесторов, создается множество рабочих мест, а выручка компаний-регистрационных агентов за создание и обслуживание оффшоров сравнима с поступлениями от уплаты регистрационных пошлин.

С момента своего появления в 20м веке, оффшорные зоны растут все быстрее в ответ на постоянный рост налогов в развитых странах. По различным оценкам, в настоящее время около половины всех мировых денег находятся в оффшорных или низконалоговых юрисдикциях.

В настоящее время в мире имеется около 70 оффшорных финансовых центров, и еще примерно 100 стран были бы счастливы к ним присоединиться.

Само слово "оффшор" не имеет точного значения, оно просто отражает тот факт, что большинство низконалоговых зон расположены на островах. Обычно, оно используется для обозначения понятия "вне контроля государств с высоким налоговым бременем".

В последние десятилетия 20-го века, складывалось впечатление, что развитые страны не имели больше финансового влияния, или даже желания взять контроль над оффшорами в свои руки. Возможно, это происходило потому, что богатейшие люди развитых стран широко используют оффшоры для Это попустительство привело к тому, что многие страны, традиционным видом заработка которых являлось выращивание бананов и сахарного тростника, решили объявить себя "налоговым раем". Продажа оффшоров является их основным бизнесом.

Единственное, что развитые страны могут (и постоянно пытаются) сделать - это ограничить их собственных граждан в использовании . Однако благодаря тому, что за несколько десятилетий страны оффшорных юрисдикций довели до совершенства законы, защищающие интересы владельцев компаний, в этом направлении мало что удается сделать.

Развитие интернета, который позволил продавать удаленно такие продукты как музыка, программное обеспечение, любые консалтинговые и интернет-услуги, привело к тому, что граждане развитых стран легко обходят любые меры правительств, пытающихся ограничить их действия в этом направлении.

Зоны оффшорные весьма разнообразны, и служат самым разным целям индивидуальных предпринимателей и корпораций. Не все эти цели законны в стране их проживания, но анонимность использования оффшорных компаний спасает их владельцев от любых проблем в стране проживания.

Слово "оффшор" иногда пугает людей, которые никогда не работали с оффшорными компаниями. Благодаря усилиям развитых стран, оно приобрело оттенок синонима слова "терроризм", что совершенно ошибочно. Однако есть много высококвалифицированных специалистов, способных разработать абсолютно легальные схемы для использования оффшорных компаний практически в любой сфере деятельности.

Оффшорные центры обычно условно разделяют на три большие группы.

Первая группа - это классические офшорные зоны, где зарегистрированные компании полностью освобождены от налога на прибыль, полученную за пределами страны. Примерами классических оффшоров являются Белиз, Сейшелы, Панама.

Эти зоны оффшорные не только не взимают налогов, но и не требуют ведения и сдачи какой-либо финансовой отчетности. Дополнительным плюсом является высокая конфиденциальность, которая еще более увеличивается при использовании номинального сервиса. Власти таких юрисдикций даже не пытаются как-либо контролировать деятельность зарегистрированных там компаний. Как правило, классические оффшоры отличаются высоким уровнем экономической и политической стабильности.

Классические страны оффшорные постоянно и неустанно совершенствуют свое законодательство, стремясь сделать его максимально привлекательным для бизнесменов. Наибольшее внимание при этом уделяется конфиденциальности и защите инвестиций.

Другим привлекательным моментом является простота регистрации компаний в классических оффшорах.

Вторая группа - это офшорные зоны с низким налогообложением. Конечно, по сравнению со ставкой налога на прибыль, равной 0, ставка в 10% может показаться большой. Однако, с другой стороны, по сравнению с 45%-ным налогом на прибыль ставка в 10% кажется очень низкой.

Эти офшорные зоны называют еще "Оффшорные зоны высокой респектабельности". В основном, в этих юрисдикциях компании должны вести бухгалтерский учет, и ежегодно сдавать отчетность. В некоторых странах ежегодное проведение аудита деятельности компании также является обязательным. Реестр директоров и акционеров здесь не только ведется, но и находится в открытом доступе, однако использование номинального сервиса легко решает проблему конфиденциальности.

Третья группа - страны, которые нельзя назвать оффшорными, но которые предоставляют компаниям некоторые налоговые льготы. Высокие требования к отчетности повышают доверие партнеров к компаниям, которые там зарегистрированы. Примером таких юрисдикций являются Кипр и Англия (в отношении компаний LLP).

_______________

Регистрация морских и воздушных судов

Оффшорные зоны выступают как каналы для мировой торговли и облегчают течение международных финансовых потоков. По статистике, в странах, тесно сотрудничающих с оффшорами, проценты по кредитам ниже, и денег в экономике больше. Офшорные зоны становятся все более важными как каналы для инвестиций в рискованные рынки. Например, более 44% прямых инвестиций в экономику Индии, пришли с о. Маврикий в 2011 году, и более двух третей прямых инвестиций в Бразилию пришли через оффшорные зоны.

Традиционно зоны оффшорные широко применяются для регистрации водных и воздушных судов (Багамы, Панама. Бермуды, Сейшелы). Например, в 2003 году Пакистанские Авиалинии перерегистрировали весь свой парк самолетов на Каймановых островах, поскольку хотели получить кредит на покупку 8 новых самолетов Боинг 777, а американский банк отказывался финансировать и принимать в залог авиалайнеры, зарегистрированные в Пакистане.

_______________

Страхование

Многие оффшорные центры регистрируют страховые компании, а также компании для работы на рынке перестрахования. Лидирующее положение здесь занимают Бермуды, куда крупнейшие страховые компании мира переносят свой бизнес для снижения налогового бремени и лучшего управления рисками.

_______________

Банкинг

Традиционно, некоторые оффшорные юрисдикции предлагают лицензии на банковскую деятельность. Наример, зона оффшорная Каймановы Острова имеют 285 лицензированных банков, а Багамы - 301. Для сравнения - BVI имеет только 7 лицензированных банков.

_______________

Список оффшорных зон*

*Данный список не является исчерпывающим, и включает только основные оффшорные зоны (офшорные страны):

Зона оффшорная Британские Виргинские острова - имеют наибольшее количество зарегистрированных компаний;
Сейшельские острова - имеют самую низкую стоимость инкорпорации и содержания компаний;
Белиз - является одной из наиболее простых и удобных в исользовании юрисдикций;
Зона офшорная Маврикий - используется как инвестиционная платформа для азиатского, африканского и европейского рынков;
Бермуды - лидер оффшорного страхового рынка, а также широко используется для регистрации судов;
Зона офшорная Каймановы Острова - играет большую роль на рынке управления активами;
Оффшорная зона Джерси - самая зарегулированная оффшорная юрисдикция;
Сингапур - международный центр управления активами. Это международный хаб для хедж фондов и частного банкинга;
Багамы - имеют огромное количесиво зарегистрированных судов. Ранее багамы выступали в роли доминирующей силы на оффшорном финансовом рынке, но с момента обретения независимости в 1970-х утратили эту позицию;
Зона оффшорная Панама - значительный международный морской центр. На сегодняшний день - второй крупнейший центр после Британских Виргинских островов по количеству зарегистрированных компаний.