Налоги сопровождают всю нашу жизнь, каждый вносит в пользу государства тот или иной платеж. Стоит разобраться с вопросом договор дарения налог, который придется заплатить дарителю и тому, кто получает имущество в подарок. Ставки могут отличаться в зависимости от того, кому презентуете и что.

Имущественный вычет

Он зависит от степени родства сторон сделки. А именно:

• Если она заключена между людьми без родственных связей, налоговый вычет возможен.
• Одаряемый платит налог, поэтому он может в грядущем году получить его возмещение.
• Близкие родственники. Они по закону не вносят платежа НДФЛ, поэтому и на вычет претендовать не могут.

Что касается дарителя, то он может рассчитывать на вычет касательно приобретения данной недвижимости. Причем не имеет значения, он подарил ее или остался владельцем. Максимальная сумма, на которую можно претендовать – это 13% от 2 млн рублей.

Можно ли законно обойти налог?

Конечно, получить подарок приятно, но вот платить налог в размере 13% не очень, особенно если нет в планах продажи имущества. Изобретательные граждане придумали способы, как обойти уплату налога, по крайней мере, со стороны одаряемого. Один из примеров, оформление вместо дарственной договор о купле-продаже. При этом сделка оформляется, но фактически у нового владельца не возникает обязанности вносить налог.

Такой механизм сработает, только если владелец обладал имуществом на протяжении 3-5 лет (в зависимости от его типа). В таком случае ему платить не придется. Если же этот срок меньше, то дарителю придется оплачивать налог на доход, что для него невыгодно.

Еще один способ – передарение. Он используется, если сделка осуществляется между родственниками, но недостаточно близкими для исключения налога. В таком случае дарение происходит от одного близкого к другому. В итоге недвижимость доходит к тому, кому она предназначалась. Такая схема, в общем-то, законная, но не стоит забывать, что каждая последующая регистрация договора и переход прав собственности требует уплаты госпошлины. Конечно, эта сумма будет меньше, чем налог в 13%, особенно если дело касается недвижимости.
Редко используемый вариант – создание родственных связей. Имеется в виду фиктивный брак или усыновление. Если стороны сделки разнополые и друг другу доверяют, то этот вариант вполне реализуем.

Важно! Подобные махинации не законны, а для фиктивных сделок предусмотрена уголовная ответственность. Конечно, если факт такой сделки будет доказан. Но в любом случае рисковать не стоит.

Вывод

Налог на подаренное имущество для многих граждан становиться неподъемной ношей, но все же за право стать владельцем квартиры или машины придется платить. Стоит понимать, что незаконные пути обхода этой нормы закона чреваты наказанием, поэтому рисковать не стоит.

Отчуждение квартиры или иной недвижимости между родственниками очень часто производится в форме дарения. Такой способ юридического оформления сделки по передаче прав собственности на недвижимое имущество считается наиболее подходящим в данной ситуации. Однако лица, которые не связаны узами родства, но желают переоформить собственность на квартиру, также вправе заключать обычные соглашения о дарении, или дарственные. Нередко возникает вопрос – нужно ли платить налог на дарение квартиры родственнику или иному субъекту? Как обстоят дела с налогообложением дарственной на квартиру в 2019 году? Кто, когда и как платит такой налог? Каким образом можно освободиться от обязательств перед бюджетом при юридическом оформлении процедуры дарения? Все эти вопросы необходимо рассмотреть более обстоятельно.

Сделка дарения квартиры: юридические особенности

У многих граждан при получении квартиры в дар нередко возникает вопрос о том, считается ли подаренное родственником недвижимое имущество доходом, подлежащим в соответствии с требованиями российского законодательства налогообложению. Юридические нюансы возникновения обязательств перед бюджетом в связи с дарением квартиры как раз и предопределяются тем, в каких отношениях находятся между собой даритель и одариваемый. Если они являются родственниками, то решающее значение при обложении такого подарка налогом будет иметь степень существующего родства. Однако для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать также и другие моменты, всегда принимаемые во внимание при установлении факта и размера соответствующих обязательств.

Особенности дарения

От других юридических сделок, при которых осуществляется отчуждение собственности, дарение отличается следующими особенностями:

• безвозмездный характер передачи другому лицу прав на имущество;
• в собственности одаряемого субъекта увеличивается имущество;
• в собственности дарителя уменьшается имущество;
• добровольный характер участия обеих сторон в сделке дарения (передача объекта в дар осуществляется дарителем исключительно по его собственной воле, а одаряемый субъект имеет право по своему личному желанию принять этот подарок или отказаться от него);
• безвозвратный характер передачи права собственности на объект дарения, который не может быть обратно изъят дарителем у одаряемого лица, если иное не предусматривается действующим в РФ законодательством.

Процедура официальной передачи квартиры в дар подразумевает последовательное осуществление сторонами определенных действий:

1. Оформление соглашения о дарении объекта (дарственной).
2. Регистрация совершенной сторонами сделки в установленном требованиями законодательства порядке.
3. Непосредственная передача одариваемому лицу объекта недвижимости.

Дарственная: сущность, основные реквизиты

Дарственной, или соглашением о дарении, принято называть юридическую форму правовой сделки, в соответствии с условиями которой одна сторона (даритель) безвозмездно, добровольно и безвозвратно передает некий объект в дар другой стороне (одаряемому лицу), столь же добровольно принимающей этот объект (имущество) в личную собственность.

Юридическое соглашение о дарении квартиры (дарственная) в обязательном порядке должно содержать следующие реквизиты:

• Персональная информация о сторонах, принимающих непосредственное участие в сделке дарения (ФИО, контакты для связи, адреса одариваемого субъекта и дарителя).
• Детальное описание передаваемой в дар квартиры (официальный адрес, этаж, площадь, другие значимые характеристики). Если дарению подлежит лишь определенная часть квартиры, то следует указать размер соответствующей доли.
• Сведения о правоустанавливающей документации, подтверждающей наличие у дарителя собственности на объект, предоставляемый в дар.
• Сведения об отсутствии каких-либо обременений или иных ограничений, существующих в отношении квартиры, являющейся предметом дарения.
• Данные о составленной доверенности, если непосредственным участником сделки дарения является не собственник объекта, а его уполномоченный представитель.

Кто может являться стороной сделки дарения

Законодательство РФ предоставляет дарителю право выбирать одариваемого субъекта для передачи квартиры в дар по личному усмотрению. Между тем, дарителями не могут являться следующие субъекты:

1. лицо, еще не достигшее совершеннолетия;
2. граждане, не являющиеся по закону дееспособными;
3. лицо, не обладающее законными правами на объект, подлежащий дарению;
4. государственный служащий;
5. работник социальной сферы;
6. медработник не вправе принимать подарки от своего пациента.

Юридические лица не могут делать официальные подарки друг другу, однако организация может принимать участие в сделке дарения, совершаемой с физическим лицом. Пребывание дарителя при оформлении дарения квартиры в состоянии психического расстройства, а также нахождение его под воздействием алкоголя, наркотиков или медикаментов, будет являться законным основанием для судебного признания недействительности соответствующей сделки по иску, поданному претендентами на получение данной недвижимости.

Не допускается включение в дарственную условия о пожизненном содержании одаряемым субъектом дарителя. Не разрешается установление договором дарения каких-либо финансовых обязательств. Одаряемым субъектом не может являться лицо, от которого даритель находился в зависимости. Таким образом, нельзя подарить квартиру социальному работнику или лицу, находящемуся с ним в родстве, сотруднику учреждения образования, врачу. Одариваемым лицом может быть несовершеннолетний или недееспособный гражданин.

Оформление и налогообложение дарения: нормы законодательства

Процедура передачи какого-либо имущества в дар регламентируется соответствующими нормами Гражданского Кодекса (глава 32). Само понятие соглашения о дарении (дарственной) также рассматривается в ГК РФ (статья 572). Налогообложение, обусловленное совершением сделки дарения, регламентируется нормами Налогового Кодекса (глава 23). Доходы, учитываемые при установлении налогооблагаемой базы совершенного дарения, предусматриваются Налоговым Кодексом (статья 210). Доходы, освобожденные от налогообложения, также упоминаются в НК РФ (статья 217).

Дарение: документация для установления обязательств по налогам
В органы, отвечающие за налогообложение, плательщику налога следует предоставить такую документацию:

• налоговая декларация;
• дарственная, оформленная в отношении квартиры;
• справка, выданная органами технической инвентаризации (БТИ);
• прочие бумаги на недвижимость (технические документы);
• паспорт, удостоверяющий личность.

Юридически зарегистрировав собственность на полученную в дар квартиру, одариваемый субъект должен указать в декларации соответствующий доход, а затем уплатить необходимый налог. Заполненную гражданином декларацию в налоговые органы необходимо подать до 30 апреля следующего года. Составление плательщиком налога корректирующего документа потребуется, если в декларации не будет указана стоимость полученного в дар имущества. Для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать сведения кадастровой оценки стоимости. Уплата налога должна осуществляться одариваемым субъектом в нормативные сроки после получения от налоговых органов соответствующей квитанции.

Особенности уплаты налога на дарение квартиры

У дарителя квартиры нет обязательств по составлению декларации и уплате налога, так как лицо, которое передает имущество в дар другому субъекту, не получает при этом каких-либо доходов. В случае получения от представителей налоговой службы письма, содержащего требование об уплате налога, даритель должен написать поясняющую бумагу и отправить её налоговым органам с приложением дарственной.

Если одариваемый субъект является российским резидентом, то он платит подоходный налог по ставке 13%. Нерезиденты платят аналогичный налог по ставке 30%. База налогообложения при дарении квартиры определяется в соответствии с актуальной рыночной стоимостью объекта, которая сопоставляется с его кадастровой стоимостью. При определении суммы взимаемого налога может учитываться стоимость квартиры, указанная сторонами в дарственной.

Квартира, полученная в дар от лица, считающегося по закону близким родственником одариваемому субъекту, не облагается налогом с доходов. Список лиц, официально отнесенных к категории близких родственников, установлен нормами действующего в РФ законодательства:

1. сестры, братья (как полнородные, так и не являющиеся полнородными);
2. внучки, внуки;
3. дедушки, бабушки;
4. дети (в том числе – удочеренные, усыновленные);
(12 оценок, среднее: 4,67 из 5)

Чаще всего мы получаем подарки от родственников. При этом подарком могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос - нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход и платить налог на доходы в этом случае?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613). При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:

• супруги;
• родители (в том числе усыновители);
• дети (в том числе усыновленные);
• бабушка, дедушка;
• внуки;
• братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость/транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться - налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки .

Налогом облагается только дарение недвижимости/транспорта/долей/акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. ), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

• недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
• транспортные средства;
• акции;
• доли;

Пример: В 2018 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2018 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 руб. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.

Как можно избежать налога?

Если Вы получили в подарок от родственника, который не относится к списку близких, квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

• будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 лет;
• должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 лет. Однако, в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн. руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).

Соответственно, в любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Налог на дарение взимается практически после каждой сделки. Но в законе предусмотрены некоторые исключения, благодаря которым дарственная оформляется действительно безвозмездно. Дарение тоже считается прибылью физического лица, поэтому облагается , который зависит от степени родства, стоимости наследуемого имущества и других признаков.

Кто является близкими родственниками

По последним изменениям в законодательных актах от уплаты освобождают близкий родственников. К числу таковых относят:

• супругов,
• детей и родителей,
• внуков и бабушек (дедушек),
• братьев и сестер.

Остальных родственников (тетей, дядей, двоюродных братьев и сестер, племянников и др.) к разряду близких не относят. То есть налог на дарение земельного участка, автомобиля или иной собственности они обязаны уплатить.

Размер налога на дарение

Стоит сразу оговорить, что при выплате льгот не предусмотрено. Следовательно, вне зависимости от степени родства (за исключением близких родственников), выплачивается в соответствии с действующим законодательством (без льгот).

Необходимо ли платить в бюджет при дарении автомобиля

Да, налог на дарение автомобиля уплачивается, как и на другое имущество, полученное в дар. Не уплачивают в бюджет только близкие родственники.

Но и в этом случае имеются некоторые интересные особенности, о которых следует знать. Например, если близкий родственник продаст автомобиль в течении 3 лет, то налог ему все-таки придется уплатить.

Кто обязан уплатить налог

Налог на дарение должен уплатить тот, кто получил в дар собственность. То есть лицо, на которое была оформлена дарственная. Но как определить стоимость имущества, с которого должен быть уплачен ?

Стоимость определяется согласно различным справкам, которые берут в БТИ и других организациях.

Очень интересен и тот факт, что законодательно не установлено, кто обязан оценивать имущество. Поэтому на всякий случай пригласите и независимые организации. Ведь иногда БТИ специально завышает стоимость, чтобы гражданин уплатил больший налог, который зависит непосредственно от стоимости собственности.

Из видео, представленного ниже, можно узнать, что лучше оформить —

Дарение квартиры предполагает безвозмездную передачу недвижимости, которая становится собственностью получателя. При этом человек, который передает имущество посредством договора дарения, не имеет права требовать от получателя что-либо взамен. Если в договоре прописаны какие-либо ценные вещи или другое имущество, которое должен в качестве компенсации предоставить получатель квартиры, такой документ можно признать недействительным, обратившись в суд. В зависимости от того, кто заключает договор, определяется налог на дарение квартиры.

Налог на дарение квартиры: какой процент

При заключении дарственной, налог взимается в определенной сумме, которая рассчитывается в каждом случае индивидуально. В этом случае учитываются несколько видов стоимости, а именно:

• рыночная;
• договорная;
• кадастровая.

Для определения суммы, которую требуется оплатить участнику такой сделки, как дарение квартиры, сравнивается рыночная стоимость с кадастровой. Она должна составлять более 70% от кадастровой стоимости. Если в документе прописана договорная стоимость жилья, то налог вычисляется посредством сравнения этой суммы с рыночной стоимостью. Так, договорная сумма не должна быть больше или меньше рыночной цены на 20%.

Налог на дарение квартиры взимается на основании установленной стоимости имущества. Размер налога составляет 13 процентов. Например, если стоимость квартиры составляет три миллиона рублей, то потребуется уплатить 390 тысяч рублей. Стоит отметить, что такая ставка применяется только к резидентам. Нерезиденты должны осуществлять выплаты по более высокой ставке. В этом году она составляет тридцать процентов.

Дарение родственнику

Стоит отметить, что дарение квартиры не облагается налогом, если жилое имущество передается близкому родственнику: супруге/супругу, внуку или внучке, бабушке или дедушке, сыну или дочери, сестре или брату. Кроме того, налог на дарение квартиры не требуется уплачивать работники консульств и их семьи.

Однако несмотря на то, что близкому родственнику не требуется платить налог, он не освобождается от других обязательных платежей. В частности, потребуется оплатить:

1. Госпошлину.
2. Расходы, необходимые для оформления договора.
3. Услуги нотариуса (при необходимости).

Близкому родственнику придется уплатить налог только в том случае, если после получения квартиры в результате дарения он решит ее продать. В этом случае, если ее стоимость больше 1 млн. рублей, сумма вычисляется в размере 13 процентов от установленной стоимости жилой недвижимости.

Двоюродные или троюродные братья и сестры, двоюродные бабушки и дедушки, племянники и племянницы должны уплачивать налог. Дальнему родственнику-пенсионеру тоже не предоставляются льготы. Дальние родственники должны осуществлять выплату в размере 13 процентов от установленной стоимости квартиры.

Правила оформления дарственной

Нередки случаи, когда после дарения появляются другие претенденты на данную недвижимость. Чтобы другие не имели возможности отсудить подаренную недвижимость, важно соблюдать все правила оформления процедуры дарения. Сделка между близкими родственниками может быть признана недействительной, если во время заключения договора собственник находился в состоянии алкогольного опьянения, принимал сильнодействующие лекарственные препараты или состоял на учете в больнице.

Кроме того, договор в данном случае не должен содержать дополнительных условий, как, например, пожизненная рента или требования оплаты установленной доли имущества. Такая сделка не предполагает компенсации. Она предполагает безвозмездное дарение конкретному человеку или организации. При наличии каких-либо требований, указанных в договоре, сделка будет считаться недействительной. Чтобы сохранить подаренное имущество в собственности получателя, важно не только правильно составить договор, но также вовремя уплатить налог, подать декларацию в установленные сроки, сразу после получения зарегистрировать полученную недвижимость в государственном реестре.

Порядок оплаты в 2018-2019 году

После регистрации дарственной человек, который передает квартиру своему родственнику, должен предоставить декларацию о доходах. Сделать это нужно до 30 апреля следующего после подписания договора года, обратившись в налоговую инспекцию. В противном случае гражданину выпишут штраф. А если дальний родственник до 15 июля следующего года он не выплатит требуемую сумму, штраф будет увеличен до 20 процентов от общей суммы требуемой выплаты. Если человек умышленно будет уклоняться от уплаты, размер штрафа составит 40 процентов от назначенной суммы.

Для того чтобы уплатить требуемую сумму, нужно подготовить пакет документов. В налоговый орган необходимо предоставить паспорт, договор дарения, а также документ, подтверждающий право на собственность. При наличии следует также представить акт приема-передачи квартиры. Вы можете взять бланк декларации о доходах, когда принесете все необходимые документы в налоговую. После представления всех требуемых документов уполномоченные сотрудники рассчитают сумму налога. Оплатить его можно в любом банке. В квитанции, которую вам выдадут, будет указан срок. До наступления этой даты нужно оплатить всю сумму.

Налог начисляется после того, как заключен договор и проведена процедура регистрации у нотариуса. Квитанцию с указанием суммы и сроков уплаты выдадут в течение 14 дней после представления дарственной и других необходимых документов. Если получатель – гражданин РФ, проживающий в другой стране, он должен сначала уплатить налог, а затем подписывать договор и приступать к регистрации квартиры.

Можно ли уменьшить сумму

Дальним родственникам вместо дарственной можно выбрать другую сделку. Наиболее оптимальный вариант – заключить сделку купли-продажи. Но при этом деньги от покупателя не потребуются. Если квартира находилась в собственности родственника более трех лет, уплата налога не требуется. Если квартира принадлежала ему менее 3 лет, в этом случае уплачивается 13%, но от меньшей суммы, чем при составлении дарственной. Таким образом, вы сможете сократить расходы. Стоит учитывать, что при возникновении каких-либо спорных вопросов разрешить их не удастся, так как данная сделка будет признана недействительной. Поэтому такой вариант предполагает некоторые риски.

Получатель квартиры имеет право отказаться от нее, чтобы не платить налог. Однако сделать это можно только до подписания договора. Если такая потребность возникнет после заключения договора, то необходимо проводить процедуру отказа. Даритель имеет право отказаться от сделки до того, как осуществлена регистрация. Также отказ возможен в случае резкого ухудшения здоровья собственника недвижимости, если он увидит, что новый владелец повредил имущество или неадекватно себя вел с дарителем и другими членами семьи, совершая неправомерные действия по отношению к родственникам.

Налоговый вычет

Еще один способ уменьшить сумму выплат – оформить налоговый вычет. Благодаря этому получатель сможет вернуть излишне уплаченную сумму. Для оформления потребуется предоставить в налоговую документы, подтверждающие проведение оценки и определения реальной стоимости квартиры. Если она будет меньше, чем цена, указанная в дарственной, то и сумма, налога, соответственно, уменьшится. Чтобы оформить налоговый вычет, требуется также предоставить декларацию 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право собственности и дарственную.

Повторное дарение

Если жилая недвижимость сначала была подарена одному близкому родственнику, который спустя какое-то время подарил ее другому своему близкому родственнику, в этом случае в налоговой могут возникнуть подозрения о честности таких сделок. Нередко такие договоры заключают столько с целью уклониться от уплаты налогов. Например, два договора заключаются, чтобы продать квартиру человеку, который не является родственником первого дарителя. Если в результате налоговой проверки будет доказана мнимость таких сделок, получатель должен будет выплатить налог в полном размере.

Нет статей на данную тему.

Похожие статьи