Какие изменения ожидают налогоплательщиков с режимом ЕНВД в текущем году? Мы ознакомим заинтересованных лиц с порядком заполнения и подачи декларации при такой системе налогообложения.

Также вы узнаете, какой установлен порядок ее сдачи и какие штрафы грозят нарушителям принятых на территории России норм Налогового кодекса.

Что такое ЕНВД декларация. Законодательная база

Все налогоплательщики, применяющие у себя налоговый режим , обязаны отчитываться о своих доходах и уплате взносов в государственный бюджет ежеквартально.

Акцентируем внимание, что данный вид налога подлежит начислению и оплате вне зависимости от ведения или отсутствия предпринимательской деятельности в отчетном периоде.

То же самое касается и декларации: она сдается в обязательном порядке, пока налогоплательщик будет состоять на учете в налоговой инспекции по такому налогообложению.

Поэтому к ИП и организациям, применяющим налоговый режим по ЕНВД, налоговая инспекция предъявляет такие требования :

1. Ежеквартально отчитываться в начислении суммы взноса путем подачи декларации.
2. Своевременно вносить налог в бюджет.

Для выполнения таких требований налогоплательщики обязаны заполнять утвержденную форму бланка.

Последние изменения в форме документа

Отредактированный бланк налоговой отчетности ЕНВД, по который начисляется сумма налогового сбора по результатам деятельности ИП и организаций, был утвержден ФНС 22 декабря 2015 года специальным приказом № ММВ-7-3/590.

В него внесено 3 изменения :

1. Теперь при заполнении титульной страницы нет обязанности проставлять оттиск печати организации.
2. Во второй раздел была включена дополнительная строка 105 «Ставка налога». Ее применили в связи с тем, что при данном режиме используют не один параметр единой ставки в размере 15% (как было ранее), а разная величина, диапазон которой составляет от 7,5% до 15 %. Процент отчисления по налогу утверждается местными региональными властями, о чем указано в п.2 ст.346.31 НК РФ.
3. Скорректированы штрих-кодовые параметры некоторых листов.

Все описанные изменения отражены так же в формате электронного бланка декларации.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Форма и бланк

На протяжении 2019 года подавать заполненную декларацию по ЕНВД нужно по новой форме, которую ФНС утвердила в своем Приказе №ММВ-7-3/353@ от 4 июля 2014 года. Новая форма декларации. Бланк ее незначительно видоизменен по сравнению с предыдущими формами.

Общие правила заполнения

Текст приказа ФНС гласит о таких общих правилах по внесению данных в бланк:

Акцентируем внимание, что для 2019 года в расчетах необходимо использовать значение коэффициента К1, равное 1,915 а К2 стоит уточнить в местной налоговой инспекции, где проходила регистрация плательщика ЕНВД.

Пошаговая инструкция заполнения

Первой заполняется страница обложки. В поле нумерации вписывают число «001». Если же налогоплательщик сдает отчет в первый раз, то в графу корректировки нужно внести «0-». В том случае, если раньше предоставлялась декларация и к нему предоставляется корректирующий расчет, тогда в соответствующее поле проставляется число «1-».

Корректирующий заполненный бланк нужно сдать обязательно в том случае, когда в декларации обнаружены ошибки в поданных отчетах. Для налогоплательщика будет лучше, если ошибка выявлена не инспектором, а вами до его проверки.

Налоговый период остается постоянно неизменным - квартальным. Согласно Приложению №1 вписываем налоговый период и год предоставляемой отчетности.

В нужное поле вносится кодовое значение налоговой службы – четырехзначное число. Его можно найти в регистрационных документах. В Приложении №3 о порядке заполнения бланка выбираем код по месту своего учета, где для ИП он указан «120», а организации - «310».

Личные ФИО предпринимателя должны быть списаны с паспортных данных в именительном падеже.

Фирмы пишут свое название полностью – «Общество с ограниченной ответственностью», а уже далее под низом свое название.

Есть и другие онлайн ресурсы и организации по предоставлению услуг в электронном виде, которые ведут свою деятельность по сдаче налоговой отчетности. Они могут отчитаться за налогоплательщика на основании полученной от него официально заверенной у нотариуса .

Если предприниматель немного разбирается в цифровой технике, то заполнение формы бланка вполне доступно. При этом помочь смогут различные онлайн статьи, в которых наглядно продемонстрированы образцы заполненных страниц.

При получении отчета налоговый инспектор принимает документ на проверку. В это время программой формируется протокол получения введенных налогоплательщиком параметров. Его можно отпечатать на бумаге налогоплательщику и подшить в свои документы для хранения. Если выявлены недостоверные данные в отчете, то нужно воспользоваться возможностью их подкорректировать. Но эта функция вступит в действие только после проверки в налоговой инспекции. Он отправит по этому вопросу соответствующее уведомление.

Правила и пример заполнения данной декларации рассмотрены в следующем видео уроке:

Изменения 2019 года

В соответствии с Приказом ФНС ММВ-7-3/574@ от 19.10.2016 начиная с 2017 года правила заполнения декларации ЕНВД претерпели некоторые изменения. В новой декларации был заменен штрих-код, а также формулировка уплачиваемых взносов.

О последних нововведения в правилах заполнения смотрите в следующем видеосюжете:

8 декабря 2016 года ФНС издала новый приказ №ММВ-7-3/574. В этом приказе была принята новая форма декларации ЕНВД 2017 года. Подробнее о ней вы можете узнать из данной статьи.

Стал другим порядок заполнения отчетности. Нужные ссылки находятся внизу отчетности. За 1ый квартал 2017 года отчет должен быть сдать уже в новой форме. Так что же именно поменялось в декларации по ЕНВД с 2017 года?

• Отсутствует строчка для КБК в первом разделе декларации;
• Из второго раздела исключили коды ОКУН;
• В декларацию была добавлена новая строчка, в которой учитываются фиксированные платежи организации «за себя»;
• Убрали строчку, интегрировавшую базу по налогу;
• Поменяли некоторые штрих-коды.

Бланк декларации 2017 года

Новый бланк декларации ЕНВД 2017 года вступил в силу с первого января текущего года.

При заполнении отчета следует придерживаться определенных правил:

1. Все данные нужно записывать, начиная с самой левой ячейки. Если останутся пустые ячейки, в них необходимо проставить прочерки.
2. При заполнении текстовых полей можно пользоваться только печатными и заглавными буквами.
3. При заполнении отчета вручную можно пользоваться чернилами фиолетового, черного и синего цвета.
4. Наложенные штрафные санкции вносить в налоговую декларацию ЕНВД 2017 года нет необходимости.
5. При заполнении отчета на компьютере разрешено пользоваться только шрифтом Courier New размера 16-18.
6. Физические данные прописывают в целых единицах.
7. Прошивать листы отчета не нужно.
8. Все страницы должны быть пронумерованы.
9. Исправлять ошибки категорически запрещается.

Состав отчетности по ЕНВД

Декларация по данному налогу включает в себя титульный лист, первый, второй и третий разделы.

Второй раздел предусматривает возможность отражения числа дней ведения деятельности в месяце постановки на учет или в месяце снятия с учета. Если фирма ведет деятельность в различных муниципальных образованиях, находящиеся под ведомством одного налогового органа, она должна сдать отчет с заполнением второго раздела отдельно по каждому месту осуществления деятельности.

Способы предоставления декларации

Есть несколько способов, с помощью которых можно сдать декларацию по ЕНВД в 2017 году:

• Управляющий компании или предприниматель лично (через уполномоченного работника) сдают отчет в налоговый орган по месту регистрации;
• Отчетность отправляется почтой заказным письмом (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении);
• Отчет сдается по телекоммуникационным каналам связи. Стоит отметить, что если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год более ста человек, организация должна подавать декларацию именно таким способом;
• Подача отчетности в электронном формате (данный способ появился в связи с появлением новой декларации по ЕНВД с 2017 года).

Когда сдавать отчет по ЕНВД в 2017 году

Как и ранее, отчетность по ЕНВД организации должны сдавать каждый квартал. В 2017 году его нужно сдать в налоговый орган до двадцатого числа того месяца, который следует за кварталом отчета. Приведем конкретные даты:

• За 1ый квартал – до двадцатого апреля 2017 года;
• За 2ой квартал – до двадцатого июля 2017 года;
• За 3ий квартал – до двадцатого октября 2017 года;
• За 4ый квартал – до двадцать второго января 2018 года.

Как правильно заполнить бланк налоговой декларации ЕНВД в 2019 году? Какую форму использовать, какие сведения стоит вписать в документ, когда подать в ФНС – рассмотрим ваши основные действия.

В этом году внесено достаточно правок в законодательные акты. Утверждено также новую форму декларации ЕНВД.

Но как ее заполнять, чтобы не получить требование об уточнении данных и предоставлении исправленного отчета? Действуйте по инструкции.

Общие сведения

ЕНВД – система, которая не так давно стала добровольной. Но плательщиков такой режим устаивает в силу низкой налоговой нагрузки и начисления небольших сумм к уплате. Кто же имеет право использовать специальную систему?

Плательщики налога

Плательщиками вмененки – организации и предприниматели, которые занимаются деятельностью, что попадает под налогообложение режимом.

Для того чтобы работать на ЕНВД, компания должна соответствовать определенным требованиям. Установлены такие лимиты:

Есть лимит и по площади помещений, в которых осуществляются операции по деятельности, что облагаются вмененным налогом количеству транспортных средств и т. д.

Фирма также не должна относиться к категории крупнейших плательщиков налога или работать на УСН по патенту.

В том случае, если предприятие не будет выполнять такие условия, она утрачивает право использования специального режима и переходит на УСН или ОСНО.

Перечислим виды деятельности, при которых организация может использовать вмененку:

• при предоставлении услуг, что классифицированы как бытовые в соответствии с ;
• при оказании ветеринарной помощи домашним питомцам;
• при предоставлении услуг по ремонту и техобслуживанию, мойке транспорта;
• при передаче места для стоянки или хранения автомобиля на определенные сроки (не включая нахождение на штрафных стоянках);
• при осуществлении деятельности в сфере пассажиро- и грузоперевозок, если в собственности компании находится не больше 20 автомобилей, с помощью которых выполняются операции по транспортировке;
• при торговле в розницу, если такой вид деятельности осуществляется через объект, площадь которого не больше 150 м.кв.;
• при розничных продажах, что осуществляются через стационарные объекты, где отсутствует торговое помещение, а также через нестационарное помещение;
• при предоставлении услуг общепита, если деятельность ведется в объекте площадью до 150 м.кв.;
• при оказании услуг общепита в том помещении, где обустроено место для обслуживания посетителей;
• при размещении рекламы на специальных конструкциях;
• при ведении деятельности по размещению рекламы в транспорте;
• при предоставлении на определенные сроки помещения для проживания лицу по , если площадь жилья не превышает 500 м.кв.;
• при передаче по в стационарном помещении без торгового зала, в нестационарном помещении для ведения деятельности по реализации или предоставления услуг общепита (если не обустроено зал для обслуживания);
• при передаче в аренду земли для размещения на ней торговой точки или объекта общепита.

За региональными структурами остается право отменять часть указанных видов деятельности в или вовсе запретить использование режима в рамках территориального округа.

Сдаваемая отчетность

Вмененщики должны подавать такую отчетность:

1. (), форма которой изменена в 2019 году.
2. Бухгалтерские отчеты. Никаких исключений для компаний, работающих на вмененном налоге, нет (). Документация готовится по формам, утвержденным .
3. Статистическая отчетность.
4. Если ИП является налоговым агентом, то подается .
5. , если на балансе компании числятся автомобили, а также по , .

Регулирование со стороны государства

Плательщику ЕНВД стоит при ведении деятельности и подготовке декларации опираться на данные .

Налоговым периодом считается квартал, а значит, и отчетность по единому налогу стоит представлять в налоговые структуры раз в 3 месяца. Внесено в 2019 году в декларацию ЕНВД изменения.

Теперь налогоплательщик должен заполнять бланк по форме, что утверждена .

Если предприниматель временно не ведет деятельность, но не снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД, то декларацию сдать придется, точно так же, как и уплатить налог в бюджет ( , ).

Не так давно было отменено документ налогового ведомства, в соответствии с которым выражалось другое мнение – о возможности предоставления нулевой отчетности по ЕНВД за тот период, когда деятельность не велась ().

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Бухгалтер не должен допускать ошибок при составлении декларации, иначе налоговый орган потребует представить уточняющий документ, а в случае неправильно проведенных расчетов – начислит штраф за нарушение законодательства. Как же заполнять бланк?

Инструкция по заполнению

Декларация ЕНВД состоит из 4 листов: титульной страницы и 3-х разделов. Все страницы нужно заполнять в обязательном порядке.

При составлении ориентируйтесь на инструкцию. Приведем образец заполнения декларации ЕНВД 2019 для ИП.

Алехин В.В. ведет деятельность в сфере розничной торговли и ветеринарии. Работает на предприятии 2 человека (один на полной ставке, второй оформлен на полставки).

Декларация будет составляться за 1-й квартал. При расчетах используется К2 – 0,8 (в отношении ветеринарных услуг), 0,7 (в отношении продовольственного и непродовольственного товара без алкоголя).

Заполнение титульного листа

1. Сверху бланка стоит указать ИНН ИП Алехина (в соответствии с регистрационной документацией).
2. Декларация подается впервые, значит нужно поставить «0». Здесь и далее ставим прочерки в пустых клетках.
3. Указывается код налогового периода, который можно найти в Приложении к правилам оформления отчета. Для ИП из примера это будет 6829. Место предоставления – по месту проживания физического лица, значит, ставим 120.
4. Далее стоит вписать ФИО налогоплательщика.
5. Код вида деятельности по ОКВЕД – ветеринарные услуги – 85.20.
6. Подтвердим достоверность – отчет заполняется плательщиком, ставится «1». Так как декларацию составляет ИП, а не организация, то ФИО представителя указывать не нужно.
7. Далее предприниматель ставит подпись и дату.

2 раздел

Этот раздел стоит заполнять в отдельности по каждому виду деятельности. То есть может быть составлено несколько страниц.

Алехин ведет бизнес в двух отраслях – предоставляет ветеринарные услуги и продает товар в розницу.

Заполнять строки нужно так:

010	Следует писать код вида деятельности из Приложения к порядку заполнения декларации. По ветеринарным услугам ставится 02, по торговле в розницу через магазин с наличием торгового помещения – 07
Затем стоит вписать адрес	По которому ведется бизнес
Проводится расчет суммы налога	Берем базовую доходность по ветеринарным услугам, которая составляет 7,5 тыс. рублей на одного сотрудника. На ИП работает 2,5 человека (предприниматель, 1 работник на полную ставку, 1 сотрудник на полставки). Физический показатель должен быть представлен округленным числом. Ставим 3
К1 в 2019 г. – 1,798, К2 по ветеринарным услугам в регионе плательщика – 0,8	Если не велась деятельность определенное время, то расчет будет проводиться помесячно. Предприниматель не регистрировался и не подавал уведомление о снятии с учета, значит в 3 столбце пунктов 070 – 090 нужно поставить прочерк. В 4-м столбце рассчитывается база налога.
Строка 100	Должна содержать базу за налоговый период. Получится 97092
110	Расчет налога с учетом ставки ЕНВД и определенной суммы предыдущего пункта. Ставим сумму 14564

Указывается адрес	По которому осуществляется деятельность, код деятельности
Торговая точка работала с 15 февраля, а значит, при расчете налога за февраль будет учитываться фактически проработанное время (дни)	Базовая доходность – 1,8 за м.кв. Площадь объекта – 20,3 м.кв. Физический показатель составит 20.К2 – 0,7
070	В январе предприниматель не являлся плательщиком ЕНВД в сфере розницы. Пункт не заполняется. Ставятся прочерки
080	Ставим 14, в соответствии с отработанными днями в феврале. Расчет проводится также с учетом фактического ведения деятельности. Расчет будет таким: (1,8 тыс. * 0,7 * 1,798 * 20) / 28 х 14 = 22654,80. данные записываются в 4-й столбец
В строке 100	Стоит указать 67966
110	10195

3 Раздел

Предприниматель имеет наемный персонал. В графе 005 ставится 1. Сумма строк 110 ставится в строку 010 (это будет 24 759 руб.)

В первом квартале ИП перечислил 16,5 тыс. рублей на страхование сотрудников, на себя – 4 тыс. Налог можно уменьшить только на сумму, уплаченную персоналу.

Ставится в пункте 020 такой показатель: 16,5 тыс. Уменьшение возможно не более чем на 50%. В графу 040 пишем 12 380 руб.

Итоговую сумму, подлежащую перечислению, стоит отразить в 1 разделе (в пункте 020). Строка 010 – код ОТКМО. Далее проставляем нумерацию, подписи и ставим даты. Декларация готова.

Образец

Для наглядности приведем такой пример:

Оформление отчетности через программу

В некоторых отделениях налоговой не принимают декларацию в бумажном формате. Такое требование не имеет документального подтверждения.

Вмененщики могут самостоятельно выбрать, в бумажном или электронном виде сдавать отчетность.

Если налогоплательщик предпочтет второй способ, то стоит ориентироваться на правила, описанные в .

Декларация должна подаваться по телекоммуникационному каналу связи. Программы, которые можно использовать для оформления декларации:

1. «Налогоплательщик ЮЛ».
2. «1С: Предприниматель».
3. «Мое дело».
4. «Контур.Бухгалтерия» и т. д.

Порядок заполнения нулевой декларации

Вмененщики не могут сдать нулевую отчетность. Если деятельность не ведется, то налогоплательщик должен перечислять суммы налога в бюджет все равно, ведь расчет платежа осуществляется не с фактической прибыли, а с предполагаемой, которая аргументирована физическими показателями.

Видео: ЕНВД — заполняем декларацию, просто, на примере

Если предприниматель сдаст нулевую декларацию, представитель налогового органа вернет документ с требованием представить уточненную декларацию.

Поэтому для тех лиц, что временно не проводят операции, что попадают под налогообложение ЕНВД, лучшим решением будет сняться с учета в качестве плательщика вмененного налога.

Перейдите на УСН, а как только вновь начнете вести деятельность по ЕНВД, подайте уведомление о применении вмененки ( , ).

ООО и ИП может исключить из отчетного периода при составлении декларации до 2 месяцев. Если деятельность не ведется больше, то тогда стоит подготовить уведомление о снятии с учета.

Часто задаваемые вопросы

То, что декларация сдается единожды в квартале – общеизвестный факт. Но что делать с документацией дальше – нужно ли ее хранить?

Какие правила предоставления отчетности при прекращении работы компанией в отношении определенного вида деятельности?

Попробуем ответить на наиболее частые вопросы, которые возникают у плательщиков единого налога на вмененный доход.

Какие сроки хранения?

Согласно ст. 17 Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ, отчетность должна храниться на предприятии до 5 лет.

В соответствии со ст. 23 п. 1 подп. 8 НК документация бухгалтерии, а также документы, что использовались для расчета сумм налога, компания должна хранить 4 года.

Декларации стоит хранить в течение 5 лет по истечению налогового периода. Такое правило действует как в отношении организаций, так и в отношении налогового органа.

Это позволит обратиться за копией к представителю уполномоченных структур в случае утери отчета или при необходимости предоставить контрагенту декларацию с отметками ФНС.

При закрытии ИП

Если предприятие ликвидируется, не нужно подавать заявление о таком решении налоговой службе. Но необходимо представить уведомление о снятии с учета по в течение 5 дней после закрытия.

Если уведомление не будет предоставлено, то обязательство по исчислению налога будет сохранено.

Если налогоплательщик имеет несколько точек, в которых реализуется деятельность ЕНВД, стоит определиться с одним нюансом.

При закрытии одной из них нужно уяснить, будет ли он подавать отчетность по остальной деятельности в ту же налоговую инстанцию, к которой относится закрываемый объект.

В том случае, когда ответ будет утвердительный, то уведомление подавать не нужно. Достаточно в разделах декларации указать только физические показатели, которые остались актуальными.

Но если все виды деятельности в одном регионе прекращены, стоит сняться с учета. При составлении декларации во 2 разделе данные о закрываемой точке будут внесены в последний раз в том периоде, в котором компания прекратила вести деятельность.

Если фирма работала неполный месяц, необходимо уменьшить сумму физических показателей в пунктах 050 – 070. Об этом сказано в .

Подать отчетность можно до представления уведомления о снятии с учета, так и по окончанию квартала.

Какие установлены сроки сдачи?

Сдается декларация ЕНВД за квартал (по его истечению). Предельные сроки для подачи отчетности:

• 20.04.2015;
• 20.07 2019;
• 20.10.2015;
• 20.01.2016 года

Но так как начала действовать новая форма бланка, предпринимателям лучше подготовить отчет раньше, чтобы в случае обнаружения ошибок было время их исправить без нарушения срока.

Штраф за несвоевременную сдачу

При опоздании с предоставлением декларации налогоплательщика ожидает административная ответственность.

Будет начислен штраф в размере от 5% налога, что должен перечисляться в казну, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей.

Если отчетность не будет подана в течение 180 дней, то дополнительно начисляется пеня в размере 10% за каждый месяц опоздания ().

Дополнительно вмененщикам придется заплатить и 300 – 500 рублей в соответствии со .

Если декларация подана в ненадлежащем виде (использована неактуальная форма, допущено ошибки и т. п.) штраф начисляться не будет.

Итак, подведем итоги:

1. Декларация сдается раз в квартал.
2. Использовать необходимо новую форму.
3. При заполнении стоит ориентироваться на пример, тогда снизится вероятность допущения ошибок.
4. Нельзя пропускать сроки предоставления, иначе налоговым органом будет начислен штраф.

Придерживайтесь основных правил и тогда ваша деятельность не вызовет у налоговиков особого интереса.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие для ведения предпринимательской деятельности уплату единого вмененного налога и своевременно уведомившие ФНС о своем выборе, обязаны предоставлять поквартально декларацию по ЕНВД. Того требует п. 3 ст. 346.32 НК РФ. Расскажем в статье, как заполняется декларация ЕНВД, образец заполнения для ИП, дадим ответы на частые вопросы.

ИП может работать на ЕНВД, если в регионе, где ведется бизнес, разрешено применять данный режим в отношении осуществляемой деятельности. Если ИП желает остановить свой бизнес, то он обязан сообщить об этом в налоговую, иначе сохранится обязанность по уплате специального налога и подаче декларации. Предприниматель должен сдать декларацию за те периоды (кварталы), в которых он признавался «вмененщиком».

Сроки подачи декларации по ЕНВД

Сроки подачи:

• 20 апр. – за период с января по март (Iкв.);
• 20 июл. – за период с апреля по июнь (IIкв.);
• 20 окт. – за период с июля по сентябрь (IIIкв.);
• 20 янв. – за период с октября по декабрь (IVкв.).

Место подачи декларации ЕНВД

Отчет нужно сдавать в отделение налоговой по месту учета в качестве «вмененщика». Как правило, данное место соответствует адресу ведения вмененной деятельности. В некоторых случаях постановка на учет может осуществляться по месту прописки ИП. Если ИП работает в разных территориальных округах, то постановка на учет производится по адресу ведения деятельности, указанному первым в заявлении, подаваемом при переходе на ЕНВД.

Однако иногда ФНС высказывает мнение, что декларацию нужно предоставлять по каждому МО отдельно, если они обслуживаются разными отделениями. В затруднительных ситуациях вопрос о месте подачи лучше уточнять непосредственно в налоговой службе.

Способ подачи декларации

Для ИП доступны следующие способы передачи отчета в ФНС:

• В электронном виде через ТКС, декларация должна быть заверена УКЭП. Днем представления признается дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи;
• Через интерактивный личный кабинет налогоплательщика, при этом днем представления признается дата отправки электронной декларации через кабинет;
• В бумажном виде принести в налоговое отделение самостоятельно или возложить эту функцию на представителя. Во втором случае составляется доверенность или иной документ, способный подтвердить передачу полномочий, например, приказ. Копию данного документа следует вместе с декларацией сдать налоговому специалисту. Днем подачи будет считаться фактическая дата передачи отчета сотруднику ФНС;
• В бумажном виде почтой – отправление должно быть с описью вложения. Отправку нужно осуществить не позднее, чем за 24ч. до крайней даты подачи, при этом днем представления признается дата отправки.

Строгих требований к способу подачи в отношении ЕНВД не применяется, ИП самостоятельно выбирает удобный способ и использует его для передачи декларации в контролирующий орган.

Состав декларации по ЕНВД для предпринимателя

Структура отчета следующая:

• Титульная страница с общими сведениями о налогоплательщике, отчетном периоде;
• 1-ый раздел, отражающий конечный результат проведенного расчета специального налога к уплате;
• 2-ый раздел, позволяющий вычислить налог с разбивкой по отдельным направлениям бизнеса, в отношении которого уплачивается ЕНВД, и отдельным ОКТМО;
• 3-ий раздел, предназначенный для исчисления налога за квартал.

Все ИП на ЕНВД обязаны заполнить все 4 страницы декларации, при этом некоторые разделы могут быть заполнены несколько раз. Например, разд.2 для каждого самостоятельного направления заполняется отдельно, поэтому количество листов с данным разделом будет равно числу видов деятельности на ЕНВД. Также необходимо разделять сведения в разд.2 по одному и тому же направлению деятельности, осуществляемому в разных МО (по каждому ОКТМО).

Процедура заполнения строится следующим образом:

1. Заполняется необходимое число разд. 2 (с разбивкой по направлениям деятельности на ЕНВД и по их территориальному расположению);
2. Данные разд. 2 применяются для заполнения разд.3;
3. Результаты расчетов переносятся в разд.1;
4. Оформляется титульная страница.

То есть для заполнения 1-го раздела необходимы данные 2-го и 3-го, а для заполнения 3-го раздела – результаты расчетов во 2-м. Чтобы подготовить титульный лист, нужно знать итоговое число заполненных страниц, поэтому указанный порядок оформления наиболее удобен и целесообразен.

Требования к оформлению декларации по ЕНВД

При подготовке отчета нужно учитывать следующие правила:

• Наличие номеров вверху каждого заполненного листа в формате «001», «002» и т.д., нумерация – сквозная;
• Наличие ИНН предпринимателя вверху каждой страницы;
• В каждой клетке ставится только один знак, буква, цифра, символ;
• Клетки без заполнения следует прочеркнуть прямой линией по центру;
• При ручном заполнении – синие, черные или фиолетовые чернила; буквы заглавные в печатном исполнении для лучшей читаемости; данные вносятся, начиная с левой клетки;
• При электронном заполнении – числовые показатели равняются по правой стороне; шрифт для заполнения – courier new 16-18;
• При распечатке – границы полей могут отсутствовать, печать проводится с одной стороны листа, скрепление не выполняется во избежание порчи бумаги;
• Внесение исправления в бумажную форму не допускается;
• Округление стоимости проводится до рублей (без копеек);
• Округление К2 проводится до 3-й цифры после запятой;
• Физические показатели округляются до целых единиц.

Заполнение 2-го раздела для ИП

В зависимости от числа направлений деятельности на ЕНВД и числа территорий, на которых она ведется, заполняется соответствующее количество разделов 2. По каждому виду деятельности и по каждому ОКТМО 2-й раздел декларации по ЕНВД заполняется отдельно. Если у ИП один вид деятельности в одном МО, то разд.2 оформляется однократно.

Номер поля	Заполнение
010	Код берется из таблицы 5-того приложения к Порядку заполнения.
020	Прописываются элементы адреса ведения деятельности, код субъекта берется из таблицы 6-того приложения.
030	Территориальный код, соответствующий месту ведения деятельности.
040	Базовая доходность в месяц – зависит от вида деятельности.
050	К1 – дефлятор, соответствующий году, на который приходится налоговый период. На 2016г. К1=1,798
060	К2 – коэффициент, учитывающий особенности осуществления деятельности, определяется каждым МО самостоятельно в допустимом пределе (от 0,005 до 1) с учетом присутствующих факторов, способных оказать влияние на результат деятельности.
070-090	Величина физ.показателя для каждого месяца, а также соответствующее число дней ведения деятельности на ЕНВД в данном месяце. Последнее актуально, если в налоговом периоде ИП встал на учет или снялся с него в части работы на ЕНВД. В гр.4 указывается налоговая база с учетом фактических дней работы на ЕНВД в конкретном месяце (берется коэффициент, равный отношению фактический дней на общее число дней в месяце). Налоговая база считается как произведение показателей из стр.040, 050, 060 на значение физ.показателя для каждого месяца.
100	Суммарная база за квартал – суммируются значения стр.070-090.
105	Ставка – может варьироваться от 7,5 до 15%. По умолчанию, согласно НК РФ, действует 15%, если иное не установит МО на своей территории.
110	Налог, равный произведению базы из стр.100 на ставку из стр.105

Заполнение 3-го раздела декларации для ИП

Номер поля	Заполнение
005	«1» ставят работодателя, «2» – ИП без работников.
010	Суммарный налог по всем направлениям деятельности и всем ОКТМО, определяется как сумма значений из стр.110 всех заполненных разделов 2.
020	Сумма страховых отчислений за работников, на которые ИП можно сократить налог к уплате за квартал. Заполняется только ИП работодателями.
030	Фиксированный взнос ИП за себя, который также может уменьшить налог к уплате.
040	Итоговый налог к уплате с учетом страховых отчислений, вычисляется следующим образом: Для ИП с работниками – разность показателей стр.010 и 020 (причем уменьшение можно произвести только в пределах 50% от величины налога из стр.010); Для ИП без работников – разность показателей стр.010 и 030, при этом результат должен быть не меньше 0.

Заполнение 1-г раздела декларации для ИП

Приводятся размеры налоговых сумм с разбивкой по ОКТМО. Территориальный код прописывается в стр.010, при этом он должен совпадать с ОКТМО, указанными в заполненных разделах 2. Сумма налога, относящаяся к этому коду, указывается в стр.020. При этом показатель вычисляется как суммарный налог после уменьшения на взносы из стр.040 разд.3, умноженный на отношение суммы стр.110 разд.2 по указанному ОКТМО и суммарного налога до уменьшения на взносы из стр.010 разд.3.

Если ИП всю работу на ЕНВД ведет в одном МО, то нужно заполнить строки 010 и 020 однократно. На одном листе 1-го раздела можно расположить сведения по деятельности, осуществляемой в 8-ми МО. Если ИП необходимо указать большее количество, то заполняется дополнительный лист с разделом 1.

Заполнение титульного листа декларации для ИП

На данном листе отражается следующая информация;

• ИНН ИП из свидетельства, предоставленного ФНС;
• КПП – ИП не заполняет;
• № корректировки при первичной подаче имеет формат «0–»;
• Код периода берется из прил.1 к Порядку заполнения (21, 22, 23 и 24 для каждого квартала соответственно; 51, 54, 55, 56 – при реорганизации или ликвидации);
• Отчетный год – год, к которому относится период;
• Код отделения ФНС, куда сдается декларация;
• Код места подачи – берется из прил.1 к Порядку заполнения (120 – по месту жительства ИП, 320 – по месту ведения деятельности ИП);
• ФИО предпринимателя полностью;
• ОКВЭД – основной;
• Телефон для связи;
• Число листов декларации;
• Число листов прилагаемой документации;
• Сведения о лице, подтверждающем достоверность данных: при заполнении декларации самим ИП – ставится «1», подпись и дата; при заполнении представителем – ставится «2», указывается ФИО представителя, подпись, дата и реквизиты документа, подтверждающего передачу полномочий.

Тем не менее, немалое количество организаций и индивидуальных предпринимателей продолжает применять ЕНВД. Поэтому вопрос о том, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД, по-прежнему остается актуальным.

Итак, структура декларации включает в себя четыре элемента: титульный лист и три раздела. Поговорим о том, что нужно указывать в каждом из структурных элементов.

Заполнение титульного листа

Здесь налогоплательщик должен заполнить все поля, за исключением блока, заполнение которого осуществляется работником соответствующего налогового органа.

Организация (отечественная либо иностранная) отражает следующие сведения:

• КПП, присвоенный соответствующим налоговым органом (в случае с иностранной организацией указывается КПП по месту нахождения ее отделения, расположенного на территории РФ).

Индивидуальный предприниматель указывает только свой ИНН.

1. Номер корректировки . Если представляется первичная декларация, то в качестве номера указывается «0—». В тех же случаях, когда подается уточненная декларация, номер корректировки отражает, какая это именно по счету декларация.
2. Код налогового периода . Здесь нужно учитывать, за какой квартал подается декларация. Если за первый, то код – 21. За второй, третий и четвертый кварталы указывается, соответственно, код 22, 23 либо 24.
3. Отчетный год . Здесь указывается тот год, за определенный квартал которого плательщик предоставляет декларацию.
4. Код налогового органа. Здесь нужно вписать код в соответствии с документами о постановке на налоговый учет.
5. Код вида места представления декларации.
6. Наименование организации (полное) . Наименование обязательно следует указывать в строгом соответствии с тем, что указано в учредительных документах. ИП вписывают полностью фамилию, имя и отчество.
7. Код вида деятельности . Чтобы определить, какой код соответствует конкретному виду экономической деятельности, стоит воспользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
8. Контактный телефон налогоплательщика.
9. Число страниц декларации.
10. Число листов всех документов либо их копий , подаваемых в целях подтверждения информации и полномочий представителя.

В блоке, касающемся подтверждения полноты сведений и их достоверности, указывается:

• «1», если подтверждает руководитель соответствующей организации либо же индивидуальный предприниматель;
• «2», если подтверждает представитель налогоплательщика;
• ФИО, подпись руководителя организации, а также печать организации и дата;
• подпись и дата, если подает индивидуальный предприниматель;
• фамилия, имя и отчество, а также подпись, если декларацию подает представитель. Указывается также документ, подтверждающий полномочия, проставляется дата подписания.

Заполнение раздела I декларации по ЕНВД

Первый раздел должен содержать сведения о подлежащей уплате сумме ЕНВД.

Здесь необходимо во всех строках с кодами указать соответствующие сведения:

Код 010. Сюда вписывается значение кода бюджетной классификации РФ.

Код 020 . Для заполнения данной строки нужно обратиться к Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления и найти там код соответствующего административно-территориального образования (указывается код по месту постановки налогоплательщика на учет).

Код 030. А здесь следует указать сумму налога, подлежащую уплате.

По завершении заполнения данного раздела проставляются подписи в том же порядке, что и в соответствующем блоке титульного листа.

II раздел декларации по ЕНВД

Данный раздел подлежит раздельному заполнению по каждому из видов осуществляемой деятельности (он касается расчета суммы ЕНВД для отдельных видов деятельности).

Если налогоплательщиком одна и та же деятельность осуществляется в разных местах, то второй раздел заполняется для каждого из мест.

Что же указывается:

Код 010 . Эта строка предназначена для указания кода вида деятельности, которую осуществляет налогоплательщик.

Код 020. Сюда следует полностью вписать адрес, по которому осуществляется деятельность, указанная в строке по коду 010.

Код 030. Заполнение данной строки аналогично заполнению строки по коду 020 в разделе I.

Код 040. В этой строке необходимо указать значение базовой доходности, приходящееся на единицу показателя в месяц.

Коды 050-070. Эти строки должны содержать значения физического показателя в каждом месяце отчетного периода по конкретному виду осуществляемой предпринимательской деятельности.

Код 080. Здесь нужно указать значение коэффициента-дефлятора К. Это коэффициент рассчитывается по схеме: произведение коэффициента предшествующего периода и коэффициента, отражающего изменение потребительских цен.

Код 090 . А здесь указывается корректирующий коэффициент базовой доходности. Этот коэффициент учитывает все особенности, касающиеся ведения предпринимательской деятельности.

Код 100. Строка, предназначенная для указания налоговой базы. Чтобы эту базу определить, нужно перемножить между собой базовую доходность, два вышеназванных коэффициента и сумму значений физического показателя.

Код 110. А сюда вписывается сумма налога. Она составляет 15% от налоговой базы.

Раздел II также подписывается в соответствии с вышеописанным порядком.

Что указывать в разделе III декларации по ЕНВД?

А этот раздел посвящен расчету суммы ЕНВД за весь налоговый период:

Код 010. Строка для указания налоговой базы. Для ее определения нужно суммировать все показатели, вписанные в строку 100 II раздела по всем видам деятельности.

Код 020. Эта строка отражает сумму показателей строки 110 раздела II по каждому из видов деятельности.

Код 030 . В данной строке нужно указать сумму всех уплаченных страховых взносов за своих работников либо за себя, если речь идет об индивидуальном предпринимателе.

Код 040 . Сюда вписывается сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.

Код 050 . А здесь уже указывается сумма двух предыдущих показателей. Эта сумма уменьшит сумму ЕНВД.

Код 060 . Наконец, итоговая сумма подлежит фиксации в данной строке.

Как и все предыдущие разделы, этот подлежит подписанию в установленном порядке.

Рассмотрим конкретный пример

Рассмотрим порядок правильного заполнения декларации по ЕНВД на примере. Итак, у нас есть ООО «Магазин №5».

Общество занимается розничной торговлей женской одежды, а помещение, арендуемое им, занимает площадь в 168 кв.м. Торговая площадь по документам составляет 80 кв.м.

Работают в магазине два продавца, и за первый квартал общество уплатило страховые взносы на сумму 13200 рублей.

Итак, в титульном листе мы укажем все нужные данные, с этим проблем возникнуть не должно. Первый раздел также заполняется довольно просто.

Перейдем сразу ко второму разделу. В строке по коду 010 укажем 07 – именно этот код соответствует той деятельности, которую осуществляет магазин. Далее указываем адрес и код административно-территориального образования.

После этого вписываем показатель базовой доходности (в соответствии с 4-м Приложением к Порядку заполнения декларации по ЕНВД). В нашем случае – это 1800 рублей.

Физический показатель – это торговая площадь, т.е. 80 кв.м. Коэффициент-дефлятор в 2013 г был равен 1,569. А корректирующий коэффициент примем за 1.

Тогда определим налоговую базу:

1800 х 1,569 х 1 х (80+80+80) = 677808.

Сумма налога, соответственно, составляет:

677808 х 15% = 101671,2.

В третьем разделе мы укажем 13200 – сумму страховых взносов. И, наконец, определим конечную сумму, подлежащую уплате:

101671,2 – 13200 = 88471,2 руб.

Итоги

При заполнении декларации по ЕНВД необходимо:

• Тщательно заполнить титульный лист;
• Указать все необходимые сведения в разделах I-III;
• Каждый структурный элемент декларации должен быть подписан строго установленным образом.

Видео на тему: «ЕНВД заполняем ДЕКЛАРАЦИЮ просто, на примере»

Похожие статьи