Большинство индивидуальных предпринимателей используют упрощенную и патентную систему, а также единый налог на вмененный доход в своей деятельности. Встречаются ИП, обороты бизнеса которых превышают лимиты по специальным налоговым режимам, поэтому они работают на общем.

Особенности перехода

В отличие от остальных режимов, ОСНО - автоматический . Его применение не носит заявительный или уведомительный характер.

Несмотря на большую сложность по сравнению со спецрежимами, ОСНО имеет более гибкий механизм вычетов и преференций в целом . Общепринято, что на стандартной системе находятся те предприниматели, которые достигли успеха в своем бизнесе, имеют слаженно работающую бухгалтерию и регулярно расширяющееся дело.

Для ИП общая система значительно легче по налоговой нагрузке, чем для предприятий.

Итак, ИП - это организационно-правовая форма функционирования с точки зрения гражданского права, при которой не происходит образование юридического лица. С точки зрения налогового права - это физическое лицо, следовательно, на него распространяются налоговые обязательства для этой категории плательщиков.

В налоговом законодательстве нет указаний относительно перехода на ОСНО. Даже сам термин «общая система налогообложения» прямо не раскрывается в тексте законов.

Применение ОСНО происходит методом исключения: если лицо не заявляет о решении использовать специальный режим, оно признается плательщиком стандартных налогов.

Также постановка на учет в качестве плательщика по основной системе производится при нарушении условий применения специальных режимов, непредставления форм для продления работы по ним (например, получение на новый год).

Условия и нормативная база

Источником положений, касающихся общего налогообложения ИП, является Налоговый кодекс России. К нему принимаются законы, вносящие поправки. Минфин и ФНС составляют приказы, разъяснения и письма по частным случаям. Также для регламента применяется арбитражная практика.

Вторая часть кодекса раскрывает систему каждого налога по главам.

Основные налоги для ИП на общей системе:

подоходный налог ();
имущественные налоги;
страховые взносы.

Помимо основных, ИП может платить и вспомогательные платежи в зависимости от специфики деятельности:

акцизы;
НДПИ;
государственные пошлины;
торговый сбор.

Характеристика налогообложения

Наличие такого количества налогов требует от ИП высококачественного штата бухгалтерии или обращения к экспертным службам для ведения отчетности. При желании ИП может и самостоятельно разобраться в своих обязанностях и правах. Для начала необходимо усвоить основную информацию по каждому налогу .

Налог на прибыль

Поскольку налог на прибыль предназначен только для предприятий, ИП не являются плательщиками в данном случае.

НДФЛ

Подоходный налог — это как раз модификация налога на прибыль, но для физических субъектов. Его платят не только ИП, но и все граждане, получающие доходы на территории России.

Поэтому требуется разделять доходы от предпринимательской деятельности и доходы, полученные в качестве обычного лица, не связанные с предпринимательством.

Регулирование налога на доходы происходит по главе 23 НК РФ .

В частности, статья 207 главы указывает, что и резиденты (находящиеся в России 183 подряд идущих дня в году) и нерезиденты (не отвечающие требованию о 183 днях) являются субъектами налога, если извлекают доходы в пределах России. Разница между ними для целей налогообложения лишь в ставках - 13 и 30% соответственно.

ИП - это лицо, цель которого — извлечение прибыли. Следовательно, он автоматически входит в разряд обязанных по НДФЛ. Даже при нулевых показателях и отсутствии деятельности, ИП продолжает оставаться обязанным по главе 23.

В 227 статье Кодекса указано, что предприниматели рассчитывают и переводят в государственную казну подоходный налог соразмерно своей деятельности. Налоговые органы не участвуют в расчете налога, эта задача лежит на самих предпринимателях.

Объектом обложения для этой категории плательщиков считаются:

товаров, оказания услуг и выполнения работ;
доходы в виде безвозмездно принятого имущества.

В число доходов ИП не входят его доходы как физического лица:

наследство;
дарение;
продажа имущества по праву собственности;
выигрыши;
вознаграждения за трудовую деятельность, не связанную с предпринимательством (например, дополнительная работа);
и т.д.

Доходы можно уменьшить на все утвержденные законом расходы при возможности документального их подтверждения, в том числе на суммы страховых взносов.

В 2015 году произошли изменения в имущественном налогообложении индивидуальных предпринимателей в рамках постепенного реформирования всей системы имущественных налогов и объединения их под общим имущественным платежом с дифференцированными ставками (к нему относится и «налог на роскошь»).

Так, прежде регламентация налога на имущество физических лиц содержалась в отдельном от Кодекса законе 1991 года. С 2015 года действует полноценная глава - — посвященная этому платежу.

Новая глава обязала ИП уплачивать налог. Даже те предприниматели, которые применяют УСН и ЕНВД, по некоторым действиям становятся обязанными переводить в бюджет налог на имущество.

Что касается ИП на ОСНО, то они и раньше уплачивали данный платеж.

Как и в случае подоходного налога, налог на имущество физических лиц требуется разделять соразмерно предпринимательскому имуществу и личному.

Объектом налогообложения признаются объекты недвижимости:

квартира или комната;
машино-место, гараж;
другая недвижимость.

Объекты оцениваются по кадастровой и инвентаризационной стоимости по новым правилам ведения реестра - ЕГРН. Прежде налоговая база исчислялась только по инвентаризационной стоимости.

Ставка в зависимости от объекта и муниципалитета не может превышать 2% . Перечислить налог в бюджет необходимо в следующем после возникновения объекта году до 1 декабря.

НДС

Налог на добавленную стоимость не взимается с прямых доходных источников, а касается операций с товаром - передача, перевоз через таможенную границу, реализация, т.е. касается косвенных источников.

По существу ни ИП, ни юридические лица не платят НДС, они лишь как налоговые агенты перечисляют суммы налога, полученные от конечных пользователей товаров и услуг, на которые и переводят налоговое бремя, включая НДС в цену. Таким образом происходит двойное, тройное и более обложение потребителей.

Основная ставка НДС — 18% . Также по отдельным видам продукции действуют ставки 0% и 10% .

Большим достоинством НДС является более широкая возможность заключать сделки с субъектами бизнеса, так как плательщики НДС сотрудничают только с плательщиками НДС. Вторым неоспоримым плюсом считается система вычетов входного НДС. Оба преимущества взаимосвязаны.

Отчетность и налоговые выплаты

Предприниматели не только уплачивают налоги, но и отчитываются по своей деятельности путем представления налоговой декларации, о чем утверждает пункт 5 статьи 227. Крайний срок сдачи декларации - последний день апреля следующего периода.

Однако на практике этот срок переносится вплоть до 4 мая, так как за день исполнения обязанности не начисляются штрафы и пени, а федеральные праздники не входят в расчет.

При отсутствии предпринимательской занятости на протяжении всего годового периода, ИП все равно сдает декларацию - нулевую, форма которой , утверждена Приказом ФНС в 2014 году, а поправки вносились и в 2015, и в 2016 годах.

Основным листом для ИП является лист В - о предпринимательской деятельности. Также ИП в определенных случаях сдают декларацию 4-НДФЛ, введенную в 2011 году, с последними изменениями в 2013 году.

Перевод средств в бюджет России по подоходному налогу выполняется до 15 июля после налогового года. При появлении дополнительного, незапланированного дохода, от него также уплачивается НДФЛ в течение 30 дней. Авансовые платежи уплачиваются также до 15 июля за первый квартал, до 15 октября - за второй, до 15 января - за третий.

Так как периодом по отчетам НДС признается квартал, ИП обязан по завершению каждого квартала подавать в инспекцию ФНС декларацию - до 25-ого числа следующего месяца после истечения каждого квартала, т.е. в апреле, июле, октябре и январе.

ИП сдают не только саму декларацию, но и сопровождающую ее отчетность:

книга покупок;
книга продаж.

Уплата налога производится в три этапа в течение квартала - до 25 числа каждого месяца следующего квартала одинаковыми долями, т.е. НДС в размере 300 рублей за I квартал ИП будет платить по 100 рублей до 25 апреля, 25 мая и 25 июня соответственно.

Учетная политика

ИП не обязаны вести бухгалтерский учет согласно положениям о бухучете. Им достаточно фиксировать доходы и расходы. Однако Налоговый кодекс указывает на необходимость ведения предпринимателями налогового учета деятельности.

Утверждается приказом, подписывается предпринимателем или ответственным лицом, содержит сведения о способе ведения учета, порядке, применении вычетов.

Декларация

При отсутствии какой-либо деятельности за налоговый период по всем объектам налогообложения для ИП сдается единая декларация - упрощенная - до 20 числа каждого месяца вслед за кварталом, т.е. тоже в апреле, июле, октябре и январе.

Плюсы и минусы для ИП в 2018 году

Среди самых больших изменений 2018 года выступают два главных, одно из которых - плюс для ИП, другое — минус.

Плюс :страховые взносы вновь перешли в ведение ФНС - исполнение обязанностей в едином органе облегчает этот процесс. Также произошли изменения в сдаваемой отчетности, теперь их заполнение проще, продлены сроки представления.

Минус : онлайн-кассы - все ИП, применяющие контрольно-кассовые машины, обязаны до 1 июля 2019 года заменить их на технику нового вида - с фискальным регистратором.

Подробнее про системы налогообложения можно узнать из данного видео.

Большая часть предприятий и предпринимателей как можно скорее пытается уйти от общей схемы обложения налогом. В чем ее особенности и когда она может быть выгодна, попробуем рассмотреть дальше.

Это режим, который устанавливается для любого юридического лица или предпринимателя, которые не подавали соответствующего заявления о смене режима обложения налогом. Общая схема является единственной, не имеющей ограничений. Сложность ее заключается в многокомпонентности и в дополнительных расходах, например, в оплате , которые могут себе позволить далеко не все новозарегистрировавшиеся организации и предприниматели.

В некоторых случаях юридическое лицо может лишиться своего права использовать спецрежимы, и тогда оно автоматически переводится на общую схему.

Переходы с разных схем на общую

В том случае, если предприятие только регистрируется, никакие дополнительные бумаги на применение общего режима не сдаются. Юридические лица, а также предприниматели автоматически переходят на общую схему обложения налогом, если в тридцатидневный срок не подали заявления для перехода на другой режим.

Для того чтобы перейти на общую схему с , нужно до 5 января 2017 года подавать заявление с просьбой снять с учета предпринимателя либо предприятие в качестве плательщика единого налога. Заявление имеет две формы, в зависимости от типа лица:

форма ЕНВД-3 – организации;
форма ЕНВД-4 – предприниматели.

Переход с «упрощенки» на общую схему должен состояться по заявлению, которое подано не позднее 15 января того года , в котором планируется установление общего режима. Письменный отказ от использования предоставляется в территориальную налоговую организацию по месту учета. В тех случаях, когда по каким-либо причинам подача документа не произошла в установленный срок (до 15.01), переход на общую схему возможно будет осуществить только со следующего года.

Однако есть некоторые исключения, когда по определенным причинам компания либо индивидуальный предприниматель теряет право применения УСН. Тогда перевод на общую схему происходит с квартала, в котором было зафиксировано пренебрежение условиями использования УСН.

С патентной системы также можно перейти на ОСН. Это может осуществиться в двух случаях:

через 5 дней после подачи заявления об остановке функционирования ИП на патенте;
при потере права применения патента (переход от стартовой даты потери).

Сельхозналог

С также можно переходить на общий режим. Однако сделать это можно только в определенный период и при определенных обстоятельствах. Например, если утрачено право на использование данной схемы сбора, ОСНО вступает в силу со следующего отчетного периода после того, как были допущены нарушения, которые привели к потере права на сельхозналог.

В остальных случаях переход осуществляется только по специальному заявлению (форма 26.1-3) и не ранее чем с нового календарного года. Потому при личном желании руководства перевестись на ОСНО необходимо будет ожидать нового отчетного года. Если же оно желает возобновить ЕСХН, то есть перейти обратно, такая возможность так же появится не ранее чем через год работы на общей системе.

Выгода

И, тем не менее, есть случаи, когда предприятия не стремятся перейти с ОСНО, а наоборот, данная схема работы оказывается для них единоверной и выгодной. Удобно использовать режим ОСНО в таких случаях:

главным направлением бизнеса является опт;
заинтересованность контрагентов в НДС, если они сами находятся на ОСНО;
если одним из направлений деятельности является импорт, тогда можно потребовать вычет НДС после ввоза товаров и его оплаты на территории РФ;
когда предприятие или организация – льготник по налогообложению на прибыль; простой пример – учреждения образования.

В большинстве случаев на ОСНО находятся именно юридические лица, а не частные предприниматели, так как схема обязывает к различным сборам и немалым ставкам .

Налоги (2016 год) на ОСНО

Важно еще раз напомнить, что общая схема обложения налогом – это целый спектр различных сборов по установленным государством процентным ставкам. Потому важно ознакомиться с положением, чтобы решить, насколько выгодна ОСНО в конкретном случае для предприятия либо предпринимателя.

Итак, в 2016-м году в состав ОСНО входят:

(налог на физлиц) – 13% либо 30% . Оплачивается только предпринимателями не позднее 15-го июля того года, который идет за отчетным.
Налог с прибыли организаций – 20% . Оплачивается только организациями в несколько периодов: 1-й – до 28-го числа месяца (ежемесячно); 2-й – согласно статье 286 НК РФ пункту 3, на протяжении 28 дней до момента окончания отчетного отрезка; 3-й – годовой итоговый налог, оплачивается до 28.03 следующего за отчетным года.
НДС (на добавочную стоимость) – ставки 0, 10, 18% . Оплачивать данный сбор обязаны как предприятия, так и предприниматели. Данный налог можно оплачивать по частям, к примеру, по 1/3 суммы, однако не позднее 25-го числа нового квартального месяца. Простыми словами, можно оплачивать один раз всей суммой не позже чем 25-е число первого месяца нового квартала либо по частям за 4 квартальных месяца, но так же не позднее 25-го числа.
. В данном случае важную роль играет тип участника системы. Если это организация, то она платит налог со своего имущества, который равен не более чем 2,2% (ставку устанавливают местные власти). Сроки и порядок оплат регламентируют нормативные акты субъектов Федерации. Для ИП – 0,1-2%, точная ставка устанавливается местными органами самоуправления. Годовой налог должен быть погашен не позднее 1 декабря нового года за отчетным периодом.

Помимо этого, есть и другие финансовые обязательства, которые могут возникать в зависимости от типа деятельности и вида плательщика.

За себя

Это название оплаты фиксированных взносов, которые ежегодно должен оплачивать каждый предприниматель вне зависимости от наличия сотрудников и типа ведомой деятельности. Сумма взноса на текущий год – 23 153,33 р . Оплата производится, не завися от схемы обложения налогом.

За сотрудников

Этот вид налога оплачивают равно как предприятия, так и ИП. Главный критерий уплаты – пребывание на ОСНО.

Декларации

Сдача деклараций – обязательная процедура как для ИП, так и для организаций. Данный вопрос регламентирован законодательством и имеет четко установленные сроки, а именно:

Декларация . Должна быть подана не позднее 28 суток после окончания отчетного периода. Такой же документ, но за год, должен предоставляться не позже 28 марта.
Декларация НДС . Все плательщики НДС обязательно должны вести регистры учета налогов. Это могут быть книги продаж, покупок, учета, исходящих счетов-фактур. Сдается не позже 25-ти суток с момента окончания отчетного квартала. Начиная с 2015-го года, декларация должна подаваться в электронном виде. Если же был сдан бумажный формат, такой документ не является действительным, а нарушитель будет нести ответственность по статье 119 Налогового кодекса.
Декларация имущества организаций . Регулярная декларация подается не позднее чем в 30-ти дневный срок после окончания отчетного периода. Ежегодная сдается 1 раз в год не позже 30 марта нового года. Для ИП декларация на имущественный налог не требуется!
Декларация НДФЛ . Данный документ должен быть предоставлен 1 раз в год не позднее 30-го апреля. Также должна быть предъявлена форма 4-НДФЛ. Ее подача должна припадать на 5-ти дневный срок по прошествии месяца, с первого дня дохода.
Упрощенная декларация . Упрощенный документ может быть сдан только в случае с двумя типами налогов – НДС и налог на прибыль. При этом, подавая декларацию за НДС, важно быть уверенным в отсутствии движения средств по счету, так как именно это и подтверждается в налоговой. Для НЛФЛ декларации упрощенного типа не существует.

Первичная бухгалтерия и отчетность

Чтобы определить налоговую базу по НДФЛ, а также учитывать доходы и расходы по предприятию либо ИП, заводится специальная книга – КУДиР (что расшифровывается, как книга учета доходов и расходов).

Данный тип документа возможен к использованию в двух вариантах:

печатном;
электронном.

Однако очень важно отметить, что для ОСНО, в отличие от «упрощенки», книга требует заверения налогового органа.

Специфика бухгалтерского учета будет зависеть от типа, размера и особенностей юридического лица или ИП. Выделить можно несколько схем бухгалтерской отчетности, созданных для:

Крупных компаний . В отчетность данных предприятий должен входить полный комплекс документов, а именно: бухбаланс, отчетность по финрезультатам, движении средств по счетам, изменение капитала, пояснения.
Малых предприятий . Компании, выручка которых не превышает 800 млн. рублей в год, имеют право на ведение более упрощенного бухгалтерского учета. Он может состоять из отчетности по финрезультатам и баланса. В июле 2016 начинает свое функционирование реестр компаний малого и среднего бизнеса, который подчиняется ФНС.

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже.

Работа предпринимателя, который предпочел остаться на общем режиме налогообложения, существенно отличается от других. В отличие от ИП на спецрежимах, бизнесмены на ОСНО не освобождены ни от НДФЛ, ни от налога на имущество, ни от НДС. Соответственно, платежей и отчетов гораздо больше. Зато благодаря тому же НДС с ИП на ОСНО охотнее имеют дело бюджетники и крупный бизнес.

В этом материале расскажем все про то, какие налоги платит ИП на ОСНО.

Налог на доходы физических лиц

Ставка по НДФЛ стандартная - 13%. Но если у наемных работников все просто - работодатель удерживает эти 13 % с начисленной заработной платы, то предпринимателям еще нужно определить налоговую базу для расчета.

Базой будет сумма всех полученных доходов без НДС, уменьшенная на расходы от предпринимательской деятельности и на вычеты.

Чтобы уменьшить базу на расходы, необходимо, чтобы были соблюдены два условия. Расходы должны быть:

1. Связаны именно с предпринимательской деятельностью, направленной на получение дохода. Прикупить себе бриллиантовые сережки и швейцарские часы, а потом включить их в расходы не получится.

2. Документально подтверждены. Собирайте всю первичку.

Если нет возможности подтвердить документами расходы, есть другой вариант - профессиональный вычет 20%. То есть вместо расходов вы вычитаете 20% из доходов, и ничего не нужно подтверждать. Этот вариант хорош еще и в тех случаях, когда расходов очень мало. Допустим, если при выручке 100 тысяч рублей вы понесли затраты на 10 тысяч, то выгоднее использовать профессиональный вычет, ведь тогда вы уменьшите облагаемую базу не на 10, а на 20 тысяч рублей.

Что еще можно вычесть из выручки для уменьшения облагаемой базы?

1. Разрешены все вычеты, которые полагаются физическим лицам: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. То есть смело можно вычитать суммы на платное лечение, образование свое и детей, покупку квартиры и т.д.

2. Фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя.

Оставшаяся часть и будет базой для расчета налога. Умножьте ее на 13 % и получите сумму НДФЛ.

Как платить НДФЛ?

Нужно сделать три авансовых платежа и один итоговый.

Никак, это сделают работники ИФНС.

Как только зарегистрируетесь в качестве ИП, в течение 5 дней после получения первой прибыли надо отправить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ с указанием предполагаемой прибыли. На основе этой декларации налоговики рассчитают авансовые платежи и пришлют уведомление. В следующие годы 4-НДФЛ отправлять уже будет не нужно - налоговики рассчитают авансы с учетом реальных доходов по вашим отчетам. Правда, если доходы вдруг резко сократятся или подскочат больше, чем наполовину по сравнению с предыдущим налоговым периодом, тогда все же необходимо будет отправить 4-НДФЛ, чтобы вам пересчитали авансы в сторону уменьшения или увеличения.

Сроки уплаты авансовых платежей НДФЛ для ИП на ОСНО:

за первое полугодие - до 15 июля;
за IIIквартал - до 15 октября;
за IV квартал - до 15 января следующего года.

Срок итогового платежа по НДФЛ - 15 июля следующего года. Из рассчитанного налога за год вычитается сумма уже уплаченных авансов, разница доплачивается в бюджет. Если авансовые платежи оказались больше, то переплату можно либо вернуть, написав заявление, либо зачесть в счет авансов следующего периода.

НДС

Стандартная ставка 18%. Но в некоторых случаях она может быть 10% и 0%.

Из суммы НДС, которая была получена при продаже товаров покупателям, вычитается НДС, уплаченный поставщикам. Получившуюся разницу уплачивают в бюджет. Основой для расчета служат выставленные и полученные счета-фактуры с выделенной суммой налога. Если в течение квартала вы уплатили поставщикам 100 тысяч налога на добавленную стоимость, а от покупателей получили 160, то в бюджет перечисляется 60 тысяч.

НДС к начислению отражается в книге продаж, к вычету - в книге покупок.

Декларация сдается после каждого квартала в течение 25 дней и только в электронном виде.

Платежи НДС ИП на ОСНО делают равными частями в течение трех месяцев. 60 тысяч из нашего примера, если речь идет о первом квартале, нужно будет платить по такому графику:

20 тыс. до 25 апреля;
20 тыс. до 25 мая;
20 тыс. до 25 июня.

НДС - сложный налог со множеством нюансов. По каждой декларации налоговики проводят камеральную проверку, и, если что-то не так, могут оштрафовать или не принять налог к вычету. Воспользуйтесь услугами профессиональных бухгалтеров из команды «Мое дело» - и налоговой не к чему будет придраться.

Налог на имущество

Бизнесмены на общей системе платят его так же, как и физические лица, с недвижимого имущества в собственности. Ставка - до 2%, определяется местными властями. Самостоятельно платежи рассчитывать не требуется, ИФНС сама присылает уведомления. Деклараций физлица тоже не сдают. Все, что надо будет сделать - в срок до 1 декабря перечислить сумму, указанную в квитанции.

Страховые платежи за себя

Позаботиться о будущей пенсии и внести вклад в бесплатную медицину обязан каждый предприниматель, хочет он того или нет. Для этого установлены фиксированные взносы, которые не зависят ни от применяемого режима, ни от размера прибыли.

Взносы рассчитываются на основе МРОТ, поэтому их размер каждый год меняется.

В 2017 году МРОТ 7 500 рублей и расчет выглядит так:

7500 х 12 х 26% = 23 400 руб. - взнос в ПФР;

7500 х 12 х 5,1% = 4 590 руб. - взнос в ФФОМС.

Итого 27 990 рублей. Их нужно заплатить в течение года до 31 декабря. Перечислять нужно в местную ИФНС частями или все сразу.

Если ИП работал не полный год, а зарегистрировался или наоборот закрылся в течение года, взносы рассчитываются пропорционально количеству дней в статусе ИП.

Есть еще дополнительные платежи для тех, у кого дела идут совсем хорошо. Как только бизнесмен заработает больше 300 тысяч рублей, с суммы превышения он должен будет отчислить еще 1% на свою большую будущую пенсию.

Вычитать ли из доходов расходы для расчета дополнительных взносов? Спешим обрадовать - да! Подтверждение в Постановлении КС РФ от 30.11.2016 № 27-П. В этом плане общий режим оказался выгоднее УСН - там расходы для расчета дополнительных взносах вычитать пока не разрешено.

Налоги за работников

Когда бизнесмен нанимает сотрудников, у него появляется еще ряд обязанностей:

С начисленной заработной платы работников не позднее следующего дня после ее выплаты перечисляется НДФЛ 13%. Этот налог платится за счет работника, а работодатель только налоговый агент. То есть если начислили 100 рублей, 13 рублей идет в бюджет, а 87 работнику.

Отчитываться за НДФЛ сотрудников нужно в ИФНС двумя формами:

2-НДФЛ на каждого до 1 апреля следующего года;
6-НДФЛ в течение месяца после каждого квартала.

О пенсионном, социальном и медицинском страховании работников заботится работодатель и уже за свой счет. Это соответственно 22%, 2,9% и 5,1% от зарплаты. Итого 30%. То есть если начислили 100 рублей, 30 рублей сверх них идет на страхование. Эти взносы перечисляются также в ИФНС до 15 числа месяца, в котором выплатили зарплату.

Отчитываться по ним нужно так же в налоговую - ежеквартально в течение 30 дней после окончания сдается расчет по страховым взносам.

Также работодатели сдают еще несколько отчетов:

2. СЗВ-М в ПФР до 15 числа ежемесячно.

И последнее, что должен работодатель - это платежи на страхование от несчастных случаев в ФСС и отчет по ним. Ставка зависит от класса опасности, который присвоят в ФСС при постановке на учет.

Срок уплаты как для прочих страховых взносов - до 15 числа. Срок сдачи отчета 4-ФСС - до 20 числа после окончания квартала. Для тех, кто обязан отчитываться в электронном виде (если 25 и более сотрудников) - до 25 числа.

У ИП на ОСНО налоги и отчеты занимают немало усилий и времени, особенно если есть наемные сотрудники. При этом нанять опытного бухгалтера может себе позволить не каждый. Передав бухгалтерские задачи на аутсорсинг в , вы сможете воспользоваться услугами не одного, а целой команды опытных бухгалтеров, а заплатите при этом гораздо меньше. При этом у вас будет полный контроль - вы сможете видеть, как и когда отражаются операции, как идут расчеты с контрагентами и бюджетом, сообщения от контролирующих органов и статусы сданных отчетов. В любой момент вы сможете обратиться к специалистам за разъяснениями.

Передать весь учет на аутсорсинг или заказать один или несколько - выбор за вами. Любая работа будет выполнена на отлично. Развивайте свой бизнес, а о вашей бухгалтерии позаботятся профессионалы.

Мы привыкли к тому, что индивидуальные предприниматели (ИП) применяют специальные налоговые режимы - упрощенную систему налогообложения (УСН), вмененную систему (ЕНВД) или покупают патент (ПСН). Однако в силу разных причин ИП может не перейти на спецрежим или потерять право его применения. Будет ли такой предприниматель являться плательщиком налога на прибыль?

ИП на ОСН в 2019

Если ИП не является плательщиком налога при УСН, ЕНВД, НПД или налога, уплачиваемого при применении ПСН, то можно сказать, что ИП находится на общей системе налогообложения. Однако ИП не поименованы в ст. 246 НК РФ как . Следовательно, даже на общем налоговом режиме ИП не уплачивают налог на прибыль по своей деятельности.

А что вместо налога на прибыль?

Находясь на ОСН, ИП будет уплачивать со своих доходов вместо налога на прибыль НДФЛ в соответствии с гл. 23 НК РФ. При этом состав расходов, уменьшающих доходы ИП, аналогичен приведенному в гл. 25 НК РФ (ст. 221 НК РФ).

3-НДФЛ вместо декларации по налогу на прибыль

Поскольку ИП не является плательщиком налога на прибыль, налоговую декларацию по налогу на прибыль в инспекцию он не сдает. Вместо этого он предоставляет в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по НДФЛ за предыдущий календарный год по форме 3-НДФЛ (

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какую отчётность и в какие сроки сдаёт ООО на ОСНО.

Сегодня вы узнаете:

Когда нужно отчитаться по налогам.
В какие сроки нужно отчитаться перед внебюджетными фондами.
Порядок подачи нулевой отчётности.

Важно! Всю отчетность по всем видам налогообложения вы можете всегда посмотреть в . С ним вы не пропустите ни один отчет.

ОСНО и её особенности

Если вы своевременно не проинформируете налоговый орган о намерении встать на учёт в качестве налогоплательщика, к примеру, по , то ОСНО будет вашим негласным выбором на весь календарный год.

Общая система налогообложения отличается самым большим пакетом документов, которые необходимы для ведения ООО. Отчётность осуществляется на регулярной основе. Уклонение от своевременной подачи бумаг в налоговый орган или внебюджетные фонды грозит пенями и штрафами.

На ОСНО ООО оплачивает три основных вида налогов:

по ставке в 20%;
до 2,2% в зависимости от региона;
(в зависимости от вида деятельности – 0, 10 или 18%).

Помимо вышеуказанных сборов, ООО при укомплектованном штате оплачивает 13% с ежемесячного заработка сотрудников в качестве . 30% уплачивается во внебюджетные фонды за каждого наёмного работника. Если в собственности ООО имеется земля, недвижимость, транспортные средства, – за них также уплачиваются суммы в налоговый орган.

Какую отчётность сдаёт ООО на ОСНО

К налоговым формам отчётности ООО на ОСНО относят следующую документацию:

Декларации (например, на налог по прибыли или по транспортному сбору);
Ежеквартальное оформление авансовых платежей;
Сведения образца 2-НДФЛ за людей в штате;
Данные о количестве наёмного персонала;
Сведения о тех доходах, которые были уплачены в пользу иностранных компаний.

Мы собрали сведения о налоговой отчётности в следующей таблице.

Вид отчёта	Сроки	Особенности
	25-го апреля (за первый квартал); 25-го июля (за второй отчётный квартал); 25-го октября (за третий промежуток в три месяца); 25-го января (за четвёртый квартал)	Подаётся один раз в каждый квартал в электронной форме до 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Учитываются база для расчёта налогов, сам сбор и возможные вычеты
	28 апреля (за первые три месяца); 28 июля (за полгода); 28 октября (за прошлые 9 месяцев работы); 28 марта (на основе прошедшего отчётного года)	Если оплата происходит поквартально, то отчётность передаётся в налоговый орган в электронном виде каждый квартал, а также по окончании года. Если осуществляется авансовая оплата по полученным доходам за месяц, то документация подаётся до 28 числа после завершения месяца, в котором получена прибыль
	30 апреля (за первые три месяца); 30 июля (за 6 месяцев деятельности); 30 октября (за 9 месяцев работы); 30 марта (на основе итогов ушедшего года)	Условия уплаты налога устанавливаются местными нормативными актами. Отчётность предоставляется раз в 3 месяца в электронном виде нарастающим итогом. Затем подаётся годовая декларация. Местные власти вправе освободить ООО от поквартальной сдачи документов. Годовая отчётность закреплена на государственном уровне и обязана подаваться своевременно. Если работников в ООО менее 100, допускается передача декларации в распечатанной форме
		Срок сдачи декларации устанавливается местным законодательством. Сумма зависит от мощности двигателя, стоимости, вида транспорта, количества единиц и других характеристик
		Оплачивается согласно тарифам региона проживания
		Если в компании трудится 24 и менее человек, то отчёт сдаётся в распечатанном формате
	30 апреля (за 1 квартал); 31 июля (за 1 полугодие); 31 октября (за 9 месяцев) До 1 апреля по итогам прошлого года	Отчет можно сдать в бумажном варианте предпринимателям, имеющим штат менее 25 человек, если свыше, то только в электронном формате.
Данные о количестве наёмных сотрудников	Не позже 20 января по итогам прошедшего года	Отчётность подаётся в налоговый орган в электронной форме раз в год. Если штат включает менее 100 наёмных работников, то сведения допустимо передать на бумажном носителе

Перечисленные формы отчётности направляются в налоговый орган по месту регистрации ООО.

Передать сведения можно несколькими способами:

Лично обратившись в налоговый орган (если отчёты распечатаны) – это может сделать директор или уполномоченное лицо по нотариальной доверенности;
Посредством сайта налоговой (необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет и оплаченную цифровую подпись);
Через спец.операторов, имеющих аккредитацию в налоговых органах;
Отправив заказное письмо с описью вложенных бумаг.
В этом случае датой предоставления отчетов будет служить дата принятия их сотрудником почты.

Отчитываемся перед внебюджетными фондами

Наличие наёмного персонала в штате обязывает ООО вести дополнительную отчётность. Необходимо на регулярной основе передавать сведения в Пенсионный Фонд по месту регистрации ООО, Фонд медицинского страхования, а также ФСС.

Данные по времени и условиях подачи бумаг представлены нами в таблице.

Вид отчёта	Сроки	Особенности
Подтверждение приоритетного направления деятельности ООО		Чтобы социальный фонд определил тарифы по рискам здоровья для сотрудников, требуется передать в ФСС отчётность: Заявление, подтверждающее главный вид деятельности ООО; Справку, свидетельствующую о форме деятельности; Заверенную ксерокопию пояснительной записки на основе бухгалтерского баланса ушедшего года
	30 апреля; 30 июля; 30 октября; 30 января (годовая отчётность)	Квартальная отчётность сдаётся за каждые три месяца деятельности ООО по образцу РСВ-1. Если в ООО трудится более 24 человек, то сдача отчётности происходит только в электронной форме!!(в этом случае период сдачи оканчивается 20-ым февраля)!!(удалить)
	В распечатанном варианте: 20-го апреля (за первые три месяца деятельности); 20-го июля (за первые полгода); 20-го октября (за прошедшие 9 месяцев); 20-го января (за ушедшие 12 месяцев). В электронном образце: 25-го апреля; 25-го июля; 25-го октября; 25-го января.	С 2017 года отчётность в ФСС сдаётся только по возможным профессиональным заболеваниям и травматизму наёмных сотрудников на службе
	До 15 числа (за прошлый месяц)	Отчёт передаётся в электронном формате раз в месяц. Если в ООО трудится 24 человека и менее, то допускается сдавать документ на бумаге
		Отчетность предоставляется на бумаге предпринимателями, имеющими наемных работников менее 25 человек, в остальных случаях только в электронном формате.

Не освобождается ООО и от ведения бухгалтерской отчётности. Она необходима для регулирования внутренних процессов компании. Бухгалтерская отчётность в деятельности ООО
К документам предъявляются строгие требования со стороны законодательства. Если у налоговой инспекции возникнут какие-либо вопросы к вашему ООО, её представители займутся изучением именно бухгалтерской документации. Отчётность подаётся за ушедший год, в котором велась деятельность ООО.

В таблице собраны условия предоставления отчётности и периоды сдачи.

Вид отчёта	Сроки	Особенности
	Не позже 31 марта по ушедшему году	Этот вид отчёта (как и оба ниже перечисленных) подаётся в налоговую службу, регистрирующую ООО, а также в региональное отделение Росстата. Документ формируется в течение одного календарного года с 1-го января по 31-е декабря. Если штат ООО включает 100 человек и выше, то бумаги формируются электронно
	До 31 марта	Ранее именовался отчётом о прибылях и убытках компании
(о годовом изменении активов, движении наличных и безналичных средств ООО и другие)	До 31 марта	Сдаются, как и основные документы

Подаём нулевую отчётность правильно

Существует понятие нулевой отчётности, которая подаётся ООО по следующим причинам:

ООО не взаимодействовало с контрагентами, ничего не продавало и не получало доходов;
По не было никаких движений;
В кассе ООО не зафиксировано трат и поступлений;
ООО функционирует без работников (или им не выплачивался заработок).

Как видим, отсутствие деятельности зарегистрированного ООО не освобождает ответственных лиц от ведения отчётности. В любом случае вы обязаны отчитаться в налоговый орган и даже во внебюджетные фонды.

Нулевая отчётность включает в себя такие документы:

Единую упрощённую декларацию (вместо общепринятого отчёта о прибылях ООО) – сдаётся раз в квартал не позже 20-го числа после очередных трёх месяцев;
Данные бухгалтерского баланса (не позже 31 марта за прошедший отчётный год);
Отчёты в Пенсионный Фонд (не позже 30 числа, идущего после завершения квартала);
Сведения в социальный фонд (не позже 15 апреля за годовой период).

Если в какой-то временной промежуток деятельность ООО не осуществлялась, то в соответствующих полях отчётности необходимо проставить нули. При полноценном режиме работы ООО, и движении капитала по расчётному счёту, необходимо отразить эти данные в годовой отчётности для расчёта налога на прибыль.