Гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Арендодатель », с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Арендатор », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор », о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Арендодатель передает во временное пользование Арендатору принадлежащий Арендодателю на праве частной собственности автомобиль марки выпуска года, двигатель № , кузов № , цвета, номерной знак , зарегистрированный в ГАИ района.

1.2. Стоимость автомобиля устанавливается в размере рублей на основании акта оценки, являющимся Приложением к данному договору.

2. УСЛОВИЯ ДОГОВОРА

2.1. Арендодатель предоставляет автомобиль в исправном состоянии по Акту приема-передачи, являющемся неотъемлемой частью настоящего договора.

2.2. Арендатор обязуется по истечение срока действия договора вернуть автомобиль в состоянии соответствующем отраженному в Акте приема-передачи , с учетом нормального износа.

2.3. Арендатор производит ремонт автомобиля за свой счет.

2.4. Арендодателю предоставляется право использовать в нерабочее время сданный в аренду автомобиль в личных целях, с употреблением собственных горюче-смазочных материалов (бензин и т.п.).

2.5. При использовании автомобиля в соответствии с п.2.4 стороны обязаны передавать автомобиль друг другу в исправном состоянии. При приеме-передаче автомобиля стороны проверяют его техническое состояние, оговаривают имеющиеся неисправности с последующим их устранением в соответствии в разделом 5 настоящего договора.

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Арендатор обязуется заплатить за аренду автомобиля рублей .

4. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

4.1. Договор заключен на срок с «»2019 г. по «»2019 г. и может быть продлен сторонами по взаимному соглашению.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. Арендатор несет ответственность за сохранность арендуемого автомобиля в рабочее время и в случае утраты или повреждения автомобиля в это время обязан возместить Арендодателю причиненный ущерб, либо предоставить равноценный автомобиль в течение 5 дней после его утраты или повреждения. В случае задержки возмещения ущерба либо предоставления равноценного автомобиля в указанный срок, Арендатор уплачивает пеню в размере % от стоимости ущерба либо оценочной стоимости автомобиля.

5.2. Ответственность за сохранность автомобиля в нерабочее время несет Арендодатель. При повреждении или утрате сданного в аренду автомобиля при использовании в соответствии с п.2.3 настоящего договора Арендодатель обязан устранить повреждения за свой счет или возместить Арендатору причиненный убыток. Размер возмещения определяется соглашением сторон.

6. ДРУГИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Договор может быть досрочно прекращен или изменен по соглашению сторон.

По договору аренды автомобиля , с точки зрения действующего гражданского законодательства, арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Транспортное средство, как объект договора аренды, имеет свои особенности в правовом регулировании.

На сегодняшний день законодательство предусматривает два вида аренды транспортного средства : « с экипажем» и « без экипажа».

Первый вид отличается тем, что помимо предоставления автомобиля арендатору (то есть тому, кто берет автомобиль в аренду) также оказываются услуги по управлению и технической эксплуатации транспортного средства. Проще говоря, наряду с авто человек на время обзаводится собственным водителем, который к тому же следит за состоянием машины. Поскольку аренда с экипажем не так распространена, остановимся подробней на втором виде – заключении обычного договора на временное владение и пользование автомобилем.

Форма договора аренды автомобиля

Договор аренды автомобиля должен быть заключен в простой письменной форме. По закону присутствие нотариуса и свидетелей при подписании договора не является обязательным условием. Однако если вы хотите подстраховаться, лучше пригласить пару свидетелей (не забыв упомянуть их в тексте договора) или заверить соглашение у нотариуса.

Следует заметить, что часто договор аренды автомобиля часто путают с выдачей доверенности на управление машины. По своей правовой природе выдача доверенности и передача имущества в аренду – различные сделки. Если не углубляться в теорию, то можно выделить следующие отличия заключения договора аренды от выдачи доверенности :
1. Все действия лица, действующего по доверенности в отношении транспортного средства, совершаются не от его имени, а от имени собственника;
2. Форма договора аренды, в отличие от доверенности, предусматривает возможность возложения на арендатора конкретных обязательств по содержанию, управлению, технической эксплуатации транспортных средств, а также возможность привлечь арендатора к ответственности за неисполнение условий договора;
3. Арендатор самостоятельно отвечает за вред, причиненный третьим лицам, а для привлечения к ответственности лица, управлявшего машиной по доверенности, на практике возникают большие проблемы.

Таким образом, более предпочтительным с точки зрения защиты интересов собственника машины представляется не выдача доверенности, а заключение договора аренды автомобиля.

Права и обязанности арендатора

В соответствии со статьями 644-646 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) на арендаторе лежит обязанность по:
- поддержанию надлежащего состояния арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта;
- управлению транспортным автомобилем и его эксплуатации;
- оплате страхования самой машины и собственной автогражданской ответственности;
- оплате расходов на содержания и текущую эксплуатацию транспортного средства.

Транспортные средства нередко берутся в аренду для использования в коммерческих целях. Именно поэтому законодатель пошел навстречу арендаторам и наделил их правом без согласия арендодателя подписывать договор субаренды (то есть от своего имени сдавать автомобиль в аренду другим людям). Однако в договоре может быть предусмотрена необходимость получить согласие арендодателя на сдачу машины в субаренду. Также арендатор вправе без согласия собственника автомобиля от своего имени заключать с третьими лицами договоры перевозки и иные договоры, если они не противоречат целям использования транспортного средства.

Следует обратить внимание на то, что в соответствии со статьей 611 ГК РФ имущество сдается в аренду со всеми его принадлежностями и относящимися к нему документами (ключами, техническим паспортом и т.п.). Если такие принадлежности и документы переданы не были и арендатор без них не может пользоваться автомобилем, либо в значительной степени лишается того, на что был вправе рассчитывать при заключении договора, он может потребовать предоставления ему принадлежностей и документов или расторжения договора, а также возмещения убытков. В том случае, если арендодатель передал имущество арендатору без документов, отсутствие которых исключает эксплуатацию объекта аренды, арендная плата не подлежит взысканию.

Арендная плата

В соответствии со статьей 614 ГК РФ арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование арендованным транспортным средством. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются заключенным договором аренды автомобиля.

В большинстве случаев арендная плата устанавливается в виде определенных в твердой сумме платежей, которые вносятся единовременно или периодически, однако договором аренды может быть установлено, что в счет арендной платы арендатор передает арендодателю продукцию, товары, выполняет какие-либо работы или оказывает услуги. Стоимость продукции, работ и услуг засчитывается в счет арендной платы.

Размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, определенные договором, но не чаще одного раза в год. На это следует обратить особое внимание, так как, к сожалению, практика свидетельствует о том, что эта норма довольно часто нарушается.

Ответственность сторон договора аренды автомобиля

Как человек, временно владеющий источником повышенной опасности, арендатор самостоятельно несет ответственность за вред, причиненный автомобилем (его механизмами, устройствами, оборудованием) третьим лицам.

В случае, если по вине арендатора автомобилю причинен ущерб, то ответственность перед страховой компанией, в которой автомобиль был застрахован будет нести в полном объеме арендатор.

В случае иных нарушений условий действия договора: несвоевременное внесение арендной платы, неисполнение обязательств по ремонту и прочее, стороны могут самостоятельно предусмотреть ответственность в виде штрафов и пеней за просрочку и другие нарушения договора аренды автомобиля.

В заключение следует отметить, что в случае аренды физическими лицами автомобилей в специализированных компаниях обычно применятся договор проката, который юридически несколько отличается от договора аренды. .

Перед тем, как дать согласие на пользование услугами проката автомобилей, Вам необходимо ознакомиться с договором аренды автомобиля, заключаемый между Арендатором (клиентом) и Арендодателем (ООО «Картэйк») на прокат автомобиля в Москве.
ДОГОВОР № XXXXX аренды транспортного средства без экипажа

г. Москва День/месяц/год

ООО «Картэйк», именуемое в дальнейшем «Арендодатель», в лице ________________________, с одной стороны, и

____________________ , именуемый/ая в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор (далее –Договор) о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Арендодатель передает Арендатору за плату, во временное владение и пользование 1 (Один) автомобиль (далее – Автомобиль) без оказания услуг по управлению им, марки ___ , ___ года выпуска, государственный номер ____ , идентификационный номер (VIN) ___ , использующий бензин/топливо —___ , а Арендатор принимает Автомобиль и обязуется выплачивать арендную плату, согласно условиям настоящего Договора, а по окончании срока аренды возвратить Арендодателю Автомобиль.

1. Срок аренды

2.1. Автомобиль передается во временное владение и пользование Арендатора на срок __ (__) суток.

2.2. Срок предоставления Автомобиля во временное владение и пользование Арендатора может быть изменен, что оформляется дополнительным соглашением, которое с момента его подписания Сторонами становится неотъемлемой частью настоящего Договора.

2.3. Установленный лимит пробега составляет не более 250 км в сутки.

1. Прием и передача Автомобиля

3.1. Передача Автомобиля во временное владение и пользование Арендатора осуществляется по Акту приема-передачи (Приложение №1), который являются неотъемлемой частью настоящего Договора.

3.2. Арендодатель обязуется передать Автомобиль во временное владение и пользование Арендатора в течение 1 (Одного) рабочего дня с момента подписания настоящего Договора, при этом передать Арендатору все необходимые для его эксплуатации документы и принадлежности, в том свидетельство о регистрации транспортного средства, страховой полис ОСАГО и ключи.

3.3. Арендодатель обязан в присутствии Арендатора проверить исправность сдаваемого в аренду Автомобиля, ознакомить Арендатора с правилами и порядком его эксплуатации и выдать Руководство для владельца.

3.4. Арендодатель при передаче Автомобиля Арендодатель выдает Арендатору доверенность на управление Автомобилем. При необходимости по запросу Арендатора Арендодатель выдает дополнительную доверенность в течение 1(Одного) рабочего дня.

3.5. Комплектность Автомобиля, передаваемого в аренду, а также перечень передаваемых документов на Автомобиль определен Актом приема-передачи (Приложение №1), являющимся неотъемлемой частью настоящего Договора.

3.6. По окончании срока аренды Автомобиль должен быть возвращен Арендодателю точно в день и час , указанный в Акте приема-передачи по месту выдачи Автомобиля в чистом виде, с запасом топлива не меньше чем на начало аренды, в технически исправном состоянии, с учетом нормального износа, и полностью укомплектованным, со всеми относящимися к Автомобилю принадлежностями и документами в соответствии с Актом приема-передачи, если иное место и время возврата не было согласовано сторонами.

3.7. Допускается опоздание возврата Автомобиля Арендодателю не более чем на 1 (Один) час без применения штрафных санкций.

3.8. По окончании срока аренды возврат Арендатором Автомобиля Арендодателю оформляется Актом возврата (Приложение №2), который являются неотъемлемой частью настоящего Договора.

1. Права и обязанности сторон

4.1. Автомобиль предоставляется Арендодателем Арендатору для использования в личных целях.

4.2. Арендатор не имеет право переуступать свои права и обязанности по настоящему договору третьим лицам, а так же не вправе без согласия Арендодателя сдавать арендованный Автомобиль в субаренду, заключать с третьими лицами договоры перевозки, в ходе которых используется Автомобиль, закладывать имущество, сдавать его в поднаем, иначе предоставлять права распоряжения имуществом третьим лицам. Кроме того, Арендатор обязуется не использовать Автомобиль для буксировки любых транспортных средств, для езды с прицепом или по бездорожью (дорогам, не имеющим твердого покрытия), не принимать участия в спортивных соревнованиях, а так же для обучения вождению, для осуществления коммерческой перевозки пассажиров и грузов без специального договора с Арендодателем, в который включен данный вид деятельности.

4.3. Арендатор обязан:

4.3.1. Тщательно изучить данный Договор, Инструкции и другие Приложения к настоящему Договору. Строго соблюдать их и нести полную материальную ответственность за их нарушение и причиненный ущерб, в соответствии с законодательством РФ и настоящим Договором, соблюдать условия настоящего Договора, знать Правила дорожного движения (далее – ПДД).

4.3.2. Постоянно хранить при себе документы на Автомобиль и ключи с комплектом охранных средств, не оставляя их в Автомобиле.

4.3.3. Использовать Автомобиль в соответствии с условиями настоящего договора, и исключительно в соответствии с инструкцией по эксплуатации, а также инструкцией по гарантийному обязательству.

4.3.4.Бережно относиться к Автомобилю, вернув его Арендодателю в том же состоянии, каком он был принят в соответствии с Приложением № 1, сохранив при этом пропорции износа колес, деталей, механизмов, узлов, агрегатов к пройденному расстоянию за период пользования Арендатором Автомобилем.

4.3.5. Производить регулярную тщательную проверку Автомобиля на наличие внешних и
внутренних неисправностей, внешних повреждений кузова и колес, автошин, уровня охлаждающей жидкости и масла в двигателе.

4.3.6. Не скрывать повреждений Автомобиля, не производить улучшений, замену узлов, агрегатов и иных механизмов, любых видов ремонта и обслуживания, не нарушать целостность пломб и маркировок крепежных элементов, никакого иного вмешательства в конструкцию Автомобиля и установку на них дополнительного оборудования без предварительного письменного согласия Арендодателя.

4.3.7. Нести все расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, в том числе по оплате горюче-смазочных материалов, мойки, парковки/стоянки, а также Арендатор обязуется самостоятельно уплачивать штрафы за нарушение ПДД и совершение иных административных правонарушений, связанных с использованием им Автомобиля. Компенсировать расходы Арендодателя по уплате штрафов в течение 3 (Трех) дней с момента направления Арендодателем соответствующего требования Арендатору, если протокол об административном правонарушении составлен компетентными органами на имя собственника Автомобиля в период пользования Арендатором Автомобилем, в том числе по административным правонарушениям, совершенным Арендатором, в случае их фиксации работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами, имеющими функции фотовидеофиксации, или средствами фото- и киносъемки, видеозаписи.

Обращаем Ваше внимание, что во всех регионах России работает система фотовидеофиксации нарушений ПДД. С помощью видеокамер фиксируются такие нарушения как превышение скорости, проезд на красный сигнал светофора, нарушение дорожной разметки.

4.3.8. Использовать для заправки Автомобиля бензин/топливо — ____ и АЗС таких компаний как «ЛУКОЙЛ», «РОСНЕФТ», «ТНК», «ГАЗПРОМНЕФТЬ», « BP (British Petroleum)», «SHELL» с сохранением чеков, подтверждающих факт оплаты бензина/топлива и последующей их передачей Арендодателю.

4.3.9. Возместить полный ущерб Арендодателю (вред, причиненный в связи с использованием не качественного топлива, повреждением, гибелью или угоном Автомобиля).

4.3.10. Эксплуатировать Автомобиль только в пределах Москвы и Московской области и не передавать управление Автомобилем другим лицам, если иное не предусмотрено дополнительным соглашением к настоящему Договору.

4.3.11. Не управлять Автомобилем в состоянии алкогольного, наркотического, токсического или иного опьянения.

4.3.12. Не допускать к управлению Автомобилем лиц, находящихся в состоянии алкогольного, наркотического, токсического или иного опьянения.

4.3.13. По первому требованию Арендодателя сообщать о местонахождении и состоянии Автомобиля.

4.3.14. Своевременно производить оплату аренды Автомобиля.

4.3.15. Во всех случаях изменения адреса, номера мобильного телефона Арендатора в кротчайшие сроки информировать об этом Арендодателя.

4.3.16. По истечении срока действия Договора возвратить Арендодателю предоставленный Автомобиль в полной комплектации, в надлежащем техническом состоянии, с учетом нормального износа (в состоянии пригодном для эксплуатации без ухудшения его потребительских качеств и внешнего вида) в соответствии с Приложением №1 к настоящему Договору.

4.3.17. Вернуть Автомобиль Арендодателю в чистом состоянии. При наличии загрязнений кузова и салона Автомобиля, Арендатор обязуется оплатить чистку (мойку).

4.4. Арендодатель обязуется:

4.4.1. Передать Автомобиль в установленные сроки и время согласно настоящему Договору в технически исправном состоянии, укомплектованным согласно Акту приема-передачи (Приложение № 1).

4.4.2. В присутствии Арендатора проверить исправность сдаваемого в аренду Автомобиля, а также ознакомить Арендатора с правилами эксплуатации, либо выдать Арендатору письменные инструкции о правилах и порядке пользования Автомобилем.

4.4.3. Нести расходы по страхованию Автомобиля, в порядке, установленном настоящим Договором.

4.4.4. Оказывать в период действия Договора Арендатору консультационную и информационную помощь по любому его устному или письменному запросу об особенностях эксплуатации взятого в аренду Автомобиля, порядке действий и поведении в случае возникновения дорожно-транспортного происшествия, при наступлении иного страхового случая и т.д., собственными силами или силами привлеченных консультантов.

4.4.5. Уведомить Арендатора обо всех правах третьих лиц на передаваемый Автомобиль (если таковые имеются).

4.5. Арендодатель вправе:

4.5.1. Отказать Арендатору в продлении аренды, при отсутствии свободного автопарка.

4.5.2. Потребовать расторжения настоящего Договора и возмещения убытков в случаях, когда им будут установлены факты использования Автомобиля не в соответствии с условиями настоящего Договора.

1. Техническое обслуживание и ремонт Автомобиля

5.1. Арендодатель обязуется организовывать производство необходимого ремонта (текущего, среднего и капитального) и своевременного технического обслуживания Автомобиля, включая замену расходных материалов, зимней/летней резины. Стоимость ремонта и технического обслуживания включена в арендные платежи.

5.2. Арендатор обязуется каждые 15 000 км пробега представлять Автомобиль Арендодателю для проведения периодического технического обслуживания.

5.3. Арендатор обязан по предварительному письменному требованию Арендодателя, в указанный в требовании срок и место предоставлять Автомобиль для прохождения периодического государственного технического осмотра в органах государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД РФ.

5.4. Арендодатель обязуется на период ремонта и (или) прохождения периодического технического обслуживания Автомобиля, техосмотра в ГИБДД, заменить его по Акту приема-передачи на легковой автомобиль аналогичной категории и того же производителя из имеющихся в наличии у Арендодателя. При замене Автомобиля на отношения между Арендодателем и Арендатором распространяются условия настоящего Договора аренды в полном объеме.

1. Страхование Автомобиля

6.1. Арендодатель страхует Автомобиль самостоятельно, в размере соответствующем классу Автомобиля, указанному в п.1.1 настоящего Договора.

6.2. Автомобиль застрахован по программе авто страхования «ОСАГО».

6.3. С момента получения Автомобиля в пользование до сдачи его Арендодателю, Арендатор, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, несет ответственность за вред, причиненный жизни, здоровью и имуществу третьих лиц в результате эксплуатации Автомобиля, в той части, в какой расходы превысят суммы страховых выплат в первую очередь за счет депозита. Сумма депозита в части, превышающей возмещение убытка с учетом страхового возмещения, возвращается Арендатору после получения Арендодателем страхового возмещения.

6.4. Арендатор самостоятельно и за свой счет в полном объеме несет расходы, связанные с вредом, причиненным его жизни и здоровью, а так же жизни и здоровью пассажиров, находящихся в автомобиле в период его эксплуатации Арендатором. В соответствии с настоящим Договором, ущерб (вред) причиненный третьим лицам (имуществу третьих лиц) Арендатором возмещается в соответствии со ст. 648 ГК РФ.

6.5. Арендатор самостоятельно и за свой счет в полном объеме несет ответственность за ущерб, причиненный багажу, принадлежащему ему или пассажирам на правах собственности или в пользовании, и находящемуся в автомобиле в период его эксплуатации Арендатором.

6.6. Комплектующие арендуемого Автомобиля не застрахованы (перечень комплектующих указан в Приложении №1). Арендатор несет полную материальную ответственность в случае отсутствия, повреждения либо иных замечаний к комплектующим частям Автомобиля (таким как магнитола, колонки, колеса, шины, дворники и т.п.). Материальная ответственность Арендатора распространяется на повреждения целостности кузова автомобиля в случае хищения элементов салона, магнитолы (панели), колонок и т.п. и на стекло, разбитое при хищении элементов салона, магнитолы (панели), колонок.

6.7. В случае прокола либо бокового пореза автошин, Арендодатель вправе в одностороннем порядке компенсировать ущерб (полную стоимость новых шин) из суммы депозита, указанной в п.7.2.1 настоящего Договора. В этом случае согласие Арендатора на компенсацию не требуется.

6.8. Риск случайной гибели, повреждения, угона Автомобиля с момента передачи его Арендатору и до момента принятия от Арендатора Арендодателем несет Арендатор.

6.9. Арендатор обязан в случае утраты/повреждения Автомобиля, в том числе в результате дорожно-транспортного происшествия (ДТП), стихийного бедствия:

6.9.1. Немедленно заявить о случившемся в компетентные государственные органы Российской Федерации (в ГИБДД, органы внутренних дел, органы государственной противопожарной службы и т.д.);

6.9.2. Принять все разумные меры, по предотвращению увеличения размера убытков, не совершать действий, которые могут привести к увеличению размеров убытков;

6.9.3. Немедленно сообщить о наступлении страхового случая Арендодателю по телефонам 8-926-684-25-44, 8-965-237-22-36 и страховщику по телефону, указанному в выданном Арендодателем страховом полисе, с последующим представлением Арендодателю письменного заявления о случившимся не позднее двух рабочих дней;

6.9.4. При ДТП:

• эвакуация автомобиля за пределами Москвы и Московской области осуществляется за счёт Арендатора
• по возможности записать свидетелей
• совместно с другими участниками аварии заполнить на месте аварии: «Извещение о ДТП», получить «СПРАВКУ об участии в ДТП» (форма №12), а также «Протокол по делу об административном правонарушении» с подробным перечнем повреждений автомобилей участников аварии и «Постановление об административном правонарушении»
• заполнить предоставленное Арендодателем «Извещение о страховом случае»
• если Протокол и Постановление выданы на месте аварии не были, либо не определена виновная сторона, то Арендатор должен получить «СПРАВКУ» (форма №31), приехав в группу разбора назначенное время, с предварительно полученным у Арендодателя направлением от страховой компании
• контролировать правильность оформления документов, в том числе наличие круглых печатей, подписей уполномоченных лиц

6.9.5. В случае утраты Автомобиля по любым обстоятельствам передать Арендодателю свидетельство о регистрации Автомобиля и ключи от Автомобиля.

6.9.6. Представлять Арендодателю справки и другие документы, необходимые для решения вопроса о выплате страхового возмещения, а также предъявить Арендодателю поврежденный Автомобиль в указанное им время для осмотра и согласования с ним дальнейших действий по урегулированию претензий.

6.10. Арендатор полностью возмещает Арендодателю вред, причиненный в связи с гибелью, утратой, повреждением или угоном Автомобиля, включая транспортировку Автомобиля.

6.11. В случае возникновения вреда, причиненного в связи с повреждением, гибелью или угоном Автомобиля, который возмещается за счет Арендатора, в соответствии с п.п. 6.10 настоящего Договора, Арендатор и Арендодатель составляют Акт о возмещение вреда, в котором указываются обстоятельства произошедшего, приводится перечень поврежденных, уничтоженных, похищенных, замененных частей, деталей или принадлежностей с указанием требуемого ремонта или замены, обоснование произведенных расчетов размера убытка, размер суммы, подлежащей выплате Арендодателю.

6.12. Для определения стоимости ремонта поврежденного Автомобиля составляется смета (калькуляция) стоимости ремонта поврежденного Автомобиля. Калькуляция составляется с привлечением специалистов официальных дилеров соответствующей марки Автомобиля. По требованию любой из Сторон, оценка ущерба может быть произведена независимой экспертизой.

6.13. Возмещению, в случае повреждения Автомобиля, подлежит стоимость восстановительного ремонта, которая включает стоимость ремонтных работ исходя из средних действующих цен у официальных дилеров соответствующей марки Автомобиля, стоимость материалов и стоимость деталей (у официальных дилеров соответствующей марки Автомобиля), которые в процессе ремонта необходимо заменить, с учетом их износа. Возмещению подлежит стоимость замены и ремонта только тех узлов и деталей, которые были повреждены в период пользования Автомобилем Арендатором. При этом замена поврежденных деталей Автомобиля принимается в расчет при условии, что они путем восстановительного ремонта не могут быть приведены в состояние отвечающее требованиям, при которых разрешается эксплуатация транспортных средств, либо если этот ремонт экономически нецелесообразен, так как его стоимость превышает общую стоимость замены.

Если стоимость восстановления поврежденного Автомобиля делает это восстановление экономически нецелесообразным (стоимость ремонта превышает 80% действительной стоимости Автомобиля, а также в случае его уничтожения/утраты) возмещается его действительная стоимость с учетом износа.

6.14. Нижеуказанные комплектующие Автомобиля не застрахованы (перечень комплектующих указан в Приложении №1). С момента обнаружения Арендатором факта повреждения (порчи), утраты нижеуказанных комплектующих Автомобиля и утрату (порчу) документов на Автомобиль, Арендатор обязан немедленно в письменном виде уведомить Арендодателя и уплатить Арендодателю штраф в следующем размерах:

• Аптечка – 1 000 рублей
• Государственные регистрационные знаки – 10 000 рублей
• Талон о прохождении ТО – 10 000 рублей
• Огнетушитель – 1000 рублей
• Ключи от автомобиля – 10000 рублей
• Знак аварийной остановки – 1000 рублей
• Полис обязательного страхования автогражданской ответственности – 1 000 рублей
• Свидетельство о регистрации ТС – 10 000 рублей
• Обшивка кресел – 1 000 рублей за каждое повреждение
• Сигнализация (брелок) – 10 000 рублей
• Грязный автомобиль – 1 000 рублей

1. Арендная плата и порядок расчетов

7.1. За пользование и владение Автомобилем устанавливается ставка арендной платы в рублях в сумме __ (__) рублей 00 копеек (в том числе НДС 18% — __) в сутки в соответствии с тарифами за аренду Автомобиля, содержащимися в Приложение №3 настоящего Договора.

7.1.1. Стоимость аренды автомобиля по договору на весь срок исчисляется, исходя из выбранного Арендатором тарифа, и составляет ___ (____) рублей 00 копеек (в том числе НДС 18% — __).

7.1.2. Оплата за аренду производится Арендатором при подписании настоящего договора в размере 100% предоплаты.

7.1.3. За каждое продление срока аренды также вносится предоплата. Продление аренды без предоплаты: плюс 20 % к суточному тарифу.

7.2. При оформлении настоящего Договора аренды транспортного средства Арендатор вносит депозит. Сумма депозита служит обеспечением надлежащего исполнения обязательств по настоящему Договору, в частности для уплаты всех штрафов наложенных на собственника Автомобиля в период предоставления Автомобиля во временное владение и пользование Арендатору за нарушение Правил дорожного движения , а также законов Субъекта РФ устанавливающих ответственность за нарушения установленных норм и правил.

7.2.1. По настоящему Договору размер депозита составляет ____ (____) рублей 00 копеек.

7.2.2.Оплата за нарушение условий Договора в части несоблюдения сроков возврата Автомобиля из аренды, за превышение установленного лимита пробега, за повреждения Автомобиля, за восстановление документов и ключей в случае их утери, за утерю инструмента и принадлежностей, которыми Автомобиль комплектуется, производится непосредственно сразу же после возврата Автомобиля из аренды, согласно действующим ценам Арендодателя, за счет суммы депозита, если сумма депозита недостаточна, то покрывается Арендатором внесением дополнительной суммы денежных средств в течение2-х дней.

7.2.3. Депозит ___ (_) рублей 00 копеек будет храниться у Арендодателя в качестве депозита в течение 30 дней с даты возврата Автомобиля (т.к. штрафы иногда приходя с задержкой в 25 дней).

7.2.4. Арендодатель взимает дополнительно 5% от суммы штрафов оплату за обслуживание штрафов.

7.2.5. В случае если общий размер денежного штрафа превышает внесенный депозит, то Арендатор обязан в течение2-х дней пополнить сумму депозита.

7.2.6. Возврат депозита осуществляется через 30 дней с даты возврата Автомобиля Арендодателю следующими способами (по желанию Арендатора):

• наличными в офисе Арендодателя
• перечислением на расчетный счет (банковскую карту) Арендатора. Комиссия за перечисление денежных средств оплачивается за счет Арендатора
• перечисление суммы депозита на имя Арендатора с помощью систем международных переводов (Western Union, …). Комиссия за перечисление денежных средств оплачивается за счет Арендатора

7.3. Арендная плата и депозит вносится Арендатором в момент заключения настоящего Договора кассу либо на расчетный счет Арендодателя.

7.4. Арендная плата и депозит уплачивается в валюте Российской Федерации.

7.5. Оплата считается осуществленной надлежащим образом с момента поступления денежных средств в кассу либо на расчетный счет Арендодателя.

7.6. Цена аренды Автомобиля не включает в себя оплату за нарушение условий настоящего Договора, а именно:

• за несоблюдение сроков сдачи Автомобиля из аренды
• за превышение установленного лимита пробега
• за повреждения Автомобиля, возникшие из-за неправильной эксплуатации или противоправных действий третьих лиц
• за упущенную выгоду Арендодателя при нарушении Арендатором сроков сдачи из аренды Автомобиля
• за восстановление документов и ключей на Автомобиль в случае их утери.

1. Ответственность сторон

8.1. Сторона договора, имущественные интересы которой нарушены в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по договору другой стороной, вправе требовать полного возмещения причиненных убытков.

8.2. Любая из сторон настоящего договора, не исполнившая обязательства по договору или исполнившая их ненадлежащим образом, несет ответственность.

8.3. При неуплате Арендатором арендной платы и иных платежей в срок. Арендодатель вправе требовать неустойку в размере 1% (Один процент) от неоплаченной суммы за каждый день просрочки.

8.4. В случае нарушения пунктов 4.3.10 и 4.3.15 настоящего Договора, а также в случае отсутствия связи с Арендатором (выключен, заблокирован, недоступен или просто не отвечает номер мобильного телефона Арендатора) более одних суток Арендодатель вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке и депозит Арендатору не возвращается.

8.5. Суточный лимит пробега Автомобиля устанавливается в размере 250 км за сутки. При превышении лимита суточного пробега взимается дополнительная плата из расчета 10 (Десять) рублей за 1 (Один) километр перепробега.

8.6. В случае не предоставления Арендатором Автомобиля для подготовки к проведению и/или для проведения технического обслуживания, включая прохождение технического осмотра в органах ГИБДД МВД РФ, Арендодатель имеет право требовать от Арендатора выплаты неустойки в размере 1% (Один процент) стоимости месячной аренды автомобиля за каждый день просрочки.

8.7. Арендатор несет ответственность за сохранность арендуемого Автомобиля в течение всего срока аренды до момента передачи его Арендодателю. В случае если при возвращении Автомобиля он имеет неисправности, повреждения, либо комплектацию, отличную от указанной в Приложении №1 (Акте приема-передачи), отсутствуют документы, подтверждающие факт ДТП, Арендатор уплачивает штраф в размере 100% от стоимости неисправных узлов и агрегатов, оплачивает в полном объеме работу по их устранению. А так же Арендатор оплачивает Арендодателю упущенную выгоду, вызванную простоем Автомобиля, за время ликвидации ущерба.

8.8. В случае прокола либо бокового пореза автошин, Арендодатель имеет право требовать от Арендатора компенсации ущерба (полную стоимость новых шин). Оплата данного ущерба производиться непосредственно сразу же после возврата Автомобиля из аренды, согласно действующим ценам, за счет суммы депозита.

8.9. В случае возврата Автомобиля с превышением расчетного времени, указанного в Акте приема-передачи по месту выдачи Автомобиля, более чем на 1 (Один) час, Арендатор обязан известить заранее Арендодателя о предстоящем превышении срока аренды по телефонам, указанным в настоящем Договоре. В этом случае арендная плата берется за следующие полные сутки. Если Арендатор не уведомит предварительно Арендодателя о предстоящем превышении, то Арендодатель имеет право требовать от Арендатора оплаты штрафа в размере основной суммы депозита.

8.10. В случае не возврата Арендатором арендованного Автомобиля на срок свыше одних суток, невозможности определить его местонахождение и не продлении (пролонгации) настоящего Договора, в отношении Арендатора наступает ответственность, предусмотренная Уголовным кодексом Российской Федерации. Данное деяние квалифицируется как неправомерное завладение Автомобилем без цели хищения, либо как хищение Автомобиля. Арендодатель не несет ответственность за возможные неблагоприятные для Арендатора последствия. При этом Арендатор несет ответственность за ущерб, причиненный Автомобилю и имуществу третьих лиц, и оплачивает расходы по поиску и транспортировки Автомобиля. Арендодатель не отвечает за потери или ущерб, причиненный имуществу Арендатора, находящегося в Автомобиле в момент передачи его Арендодателю. В случае несвоевременного возврата Автомобиля Арендодателю, что явилось причиной возбуждения уголовного дела, Арендатор обязан уплатить штраф в размере 100% (Сто процентов) от арендной платы, рассчитанной с момента взятия автомобиля в аренду и до момента его нахождения.

8.11. В случае несоблюдения Арендатором порядка действий при ДТП, установленных в п. 6.9.4, в частности при отсутствии «Справки об участии в ДТП» (форма №12) и «Протокол по делу об административном правонарушении», или в случае, когда ДТП произошло по вине Арендатора, Арендодатель имеет право требовать от Арендатора штраф в размере 50% (Пятьдесят процентов) от стоимости аренды за 1 (Одни) сутки.

8.12. Неустойки по настоящему Договору подлежат уплате в течение 3(Трех) банковских дней со дня получения соответствующего требования на оплату.

8.13. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору в случае, если надлежащие исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей контрагентами Сторон, отсутствие у Сторон необходимых денежных средств.

8.14. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по Договору, обязана известить в письменной форме другую Сторону о наступлении и прекращении вышеуказанных обстоятельств не позднее 3 (Трех) дней с момента их наступления и представить документы, выданные компетентными органами Российской Федерации и подтверждающие наличие таких обстоятельств.

1. Прочие условия

9.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до полного исполнения Сторонами всех обязательств по настоящему Договору.

9.2. Арендатор вправе в любое время отказаться от настоящего договора/Автомобиля, письменно предупредив Арендодателя за 3 (Три) дня до предполагаемой даты расторжения Договора/возврата Автомобиля, при этом арендная плата начисляется до момента фактического возврата Автомобиля, оформленного Актом приема-передачи.

9.3. При досрочном расторжении настоящего договора Арендатор обязан возвратить все переданные Арендодателем Арендатору документы на Автомобили, в том числе страховой полис ОСАГО, свидетельство о регистрации ТС, талон о прохождении ТО и ключи (в комплекте с брелком сигнализации) от Автомобиля, а также уплатить задолженность по арендной плате и суммы неустоек, установленные настоящим Договором, если они подлежат уплате, в течение 3(Трех) банковских дней со дня получения выставленного Арендодателем счета на оплату.

9.4. В случае нарушения Арендатором любого из положений настоящего Договора, Арендодатель вправе по своему усмотрению в одностороннем порядке без какого-либо предварительного уведомления принять следующие меры реагирования:

• Расторгнуть настоящий Договор с возможным последующим немедленным изъятием Автомобиля независимо от его местонахождения. В этом случае Арендодатель не несет ответственность за пропажу или ущерб, причиненный вещам или материалам, находившимся в автомобиле в момент изъятия.
• Произвести удержание залогового депозита полностью или в определенной части.

9.5. Ставя свою подпись на двух экземплярах настоящего Договора, Арендатор тем самым подтверждает, что он:

• Изучил каждое положение настоящего Договора, каждое Приложение к данному Договору и согласен со всеми положениями Договора и обязательствами, вытекающими из настоящего Договора:
• Предоставил действительные персональные данные в целях заключения и исполнения настоящего Договора
• Дает согласие на обработку его персональных данных, указанных в Договоре, в том числе для использования их при обращении в компетентные органы
• Согласен с размещением в Автомобиле систем и датчиков, позволяющих отследить местонахождение Автомобиля, а также возможные нарушения Договора
• Согласен с тем, что оценка ущерба, нанесенного Автомобиля, расходов на ремонт и техническое обслуживание осуществляется в специализированных организациях по усмотрению Арендодателя и принимает результаты такой оценки.

9.6. Любые приложения, изменения и дополнения к настоящему Договору совершаются в письменной форме, подписываются уполномоченными на это представителями Сторон и являются неотъемлемой частью настоящего Договора.

9.7. Стороны обязаны своевременно уведомлять друг друга об изменении адреса, телефонов и реквизитов. Сторона, не получившая уведомление от другой Стороны об изменениях в адресе и/или реквизитах последней, не несет ответственности за собственное неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору, возникшее в связи с не информированностью.

9.8. Все уведомления и иные документы, которые должны либо могут быть направлены в рамках Договора или в связи с его исполнением, должны быть исполнены в письменном виде и подписаны уполномоченными представителями сторон и может передаваться по техническим средствам связи (телефакс, электронная почта). Документация, переданная по техническим средствам связи, имеет юридическую силу в случае последующего предоставления подлинников такой документации под роспись в получении или по почте с уведомлением о вручении по адресам и реквизитам, указанным в настоящем Договоре либо в извещении стороны о его изменении.

9.9. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть из настоящего договора или в связи с ним, будут разрешаться путем переговоров между сторонами. В случае если стороны не придут к соглашению во внесудебном порядке, то дело подлежит рассмотрению в Арбитражном суде в установленном законодательством порядке.

9.10. Настоящий Договор подписан в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

1. Реквизиты сторон

Арендодатель

ООО «Картэйк»

Юридический адрес:

129164, г. Москва, ул. Ярославская, д.8, корп.8, оф.118

ОГРН 1107746824261

ИНН 7705930135

КПП 771701001

Р/С 40 702 810 220 070 000 475

в ТКБ БАНК ПАО

К/С 30 101 810 800 000 000 388

БИК 044525388

Тел.: 8-926-684-25-44

8-965-237-22-36

__________________ / ________________/

(подпись)

МП

Арендатор

_________________

Дата рождения: ____

Место рождения: _____

Паспорт

серия ______ номер __________

Выдан (когда и кем)

Код подразделения

Зарегистрирован/а по адресу __________

_______________/_____________________________

(подпись)

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная. В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом. В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме . Обязательной регистрации он не подлежит.

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

• — договор аренды автомобиля с экипажем , т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
• — договор аренды автомобиля без экипажа , т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

Особенности	Аренда транспортного средства
	с экипажем	без экипажа
Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средства	арендодатель (ст.632 ГК)	арендатор (ст.645 ГК)
Содержание транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонт	арендодатель (ст.634 ГК)	арендатор (ст.644 ГК)
Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы)	арендатор (ст.636 ГК)	арендатор (ст.646 ГК)
Страхование транспортного средства (в т.ч. страхование ответственности за ущерб)	арендодатель (ст.635 ГК)	арендатор (ст.645 ГК)
Ответственность за причиненный ущерб третьим лицам транспортным средством, его устройством и механизмами	арендодатель (ст.640 ГК)	арендатор (ст.648 ГК)

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Однако на практике чиновники не запрещают заключать такой договор: письма Минфина от 14.07.2008г. №03-04-06-02/73, от 16.08.2010г. №03-04-05/3-462, от 01.12.2009г. №03-03-06/1/780.

Однако на одну ситуацию внимание обратите: заключить договор аренды автомобиля с экипажем с сотрудником, в должностные обязанности которого входит управление транспортным средством, нельзя. Потому что оплата за вождение получается двойная – в рамках трудового договора и в рамках гражданского договора на услуги по управлению автомобилем. В такой ситуации можно заключить договор аренды без экипажа.

3. Арендная плата и оформление документов

Величину арендной платы, порядок и сроки ее внесения также согласуют в договоре. Оплата может быть как фиксированным платежом, так и в зависимости от пробега или количества выездов. При фиксированной арендной плате ее размер может изменяться по соглашению сторон, не чаще раза в год (п.3 ст.614 ГК).

Если вы заключаете договор аренды с экипажем, то отдельно выделите:

• — сумму платы за пользование автомобилем
• — сумму платы за оказание услуг по управлению и технической эксплуатации.

Это поможет избежать споров при начислении страховых взносов. Подробнее об этом мы еще поговорим чуть позже.

А пока – еще одна особенность, на которую в договоре нужно обратить особое внимание. В договоре и акте приема-передачи однозначно должен быть установлен объект аренды и перечислены признаки, однозначно его идентифицирующие :

• — марка, модель;
• — цвет;
• — год выпуска;
• — регистрационный номер;
• — идентификационный номер (VIN).

Иначе договор будет признан недействительным (ст.607 ГК).

Арендатору передаются следующие документы :

• — свидетельство о регистрации автомобиля;
• — копия паспорта транспортного средства;
• — талон техосмотра;
• — полис ОСАГО (если его передача оговаривается в договоре).

Если арендодатель собственником не является, то запросите документы, которые дают ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

Автомобиль передается арендатору по акту приема-передачи . Его можно составить в произвольной форме. В акте рекомендуется указать характеристики передаваемого автомобиля, его согласованную стоимость, пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра. Согласованная стоимость может быть любой, она нужна только для того, чтобы отразить имущество на забалансовом счете.

Возврат арендуемой машины работнику также оформляется актом о приеме-передаче.

Если вы заключили договор аренды без экипажа, то ежемесячные акты можно не составлять. Для признания расходов арендатору достаточно иметь договор, платежных поручений или РКО, акта приема-передачи (письма Минфина от 06.10.2008г. №03-03-06/1/559 и ФНС от 05.09.2005г. №02-1-07/81).

А вот акт о предоставленных услугах управления транспортным средством нужно составить. Он будет иметь произвольную форму, но конечно с обязательными реквизитами для бухгалтерской «первички». В нем можно указать как услуги по управлению, так и аренду самого автомобиля.

4. Налоговый учет аренды автомобиля

То, какие расходы будут учтены при расчете налога на прибыль, зависит от условий договора, т.е. от того, оплата каких расходов возложена на арендатора. Налоговый учет аренды автомобиля также зависит от того, на какой системе налогообложения работает организация – общая или упрощенная.

Налогоплательщики, использующие метод начисления, учитывают арендную плату в расходах на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК). Другие расходы – по датам документов.

Если у вас аренда автомобиля на УСН, то расходы учитываются после того как они произведены (а также период аренды истек) и оплачены.

Обязательное условие и на ОСНО, и на УСН – экономическая обоснованность и документальная подтвержденность расходов (п.1 ст.252 НК). В зависимости от вида расхода и комплект документов будет различаться – договор, акты, чеки, квитанции об оплате, путевые листы и т.д.

Кратко о признании расходов, связанных с арендой транспортного средства, в налоговом учете смотрите таблицу.

Вид расхода	Аренда автомобиля на ОСНО	Аренда автомобиля на УСН
Услуги по управлению автомобилем	п.21 ст.255 НК	пп.6 п.1 ст.346.16 НК
Страховые взносы на услуги по управлению	пп.1 п.1 ст.264 НК	пп.7 п.1 ст.346.16 НК
Расходы на аренду	пп.10 п.1 ст.264 НК	пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК
Текущий и капитальный ремонт	если обязанность возложена на арендатора, пп. 1 и 2 ст. 260 НК	пп.3 п.1 ст.346.16 НК
Расходы на содержание	пп. 11 п. 1 ст. 264 НК	пп.12 п.1 ст.346.16 НК
Расходы на ГСМ	пп. 5 п. 1 ст. 254 НК (для производственной деятельности) либо пп. 11 п. 1 ст. 264 НК (нужды управления)	пп.5 п.1 ст.346.16, пп.12 п.1 ст.346.16 НК
Страхование	ОСАГО, КАСКО пп. 1 п. 1 ст. 263 НК	только ОСАГО пп.7 п.1 ст.346.16 НК

Выплачиваемая арендодателю арендная плата НДС не облагается, поскольку физическое лицо не является плательщиком этого налога.

Плательщиком транспортного налога является арендодатель. Согласно ст.357 НК налог платит лицо, на которое автомобиль зарегистрирован, т.е. сам работник.

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

Как мы уже выяснили, арендатор может учесть в расходах стоимость ГСМ, как материальные расходы или расходы на содержание служебного транспорта, в зависимости от того, какую функцию выполняет в организации транспортное средство.

В тему данной статьи не входит обсуждение вопросов нормирования топлива, однако несколько слов все же стоит сказать. Нормы расхода топлива утверждены распоряжением Минтранса № АМ-23-р от 14.03.2008 г. Этот документ периодически обновляется, дополняясь новыми моделями автомобилей.

Но в Налоговом кодексе не установлено напрямую, что списывать расходы на ГСМ нужно только в пределах лимитов. Минфин в своих разъяснениях (например, письма от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20097, от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875) разрешает организациям, которые не являются автотранспортными, не придерживаться норм Минтранса , а разрабатывать свои нормы. Автотранспортные организации используют нормы Минтранса.

Тем не менее, эти нормы, утвержденные организацией, должны быть экономически обоснованными, т.е. примерно соответствовать нормам Минтранса или при отсутствии норм в Распоряжении – технической документации по автомобилю. Также можно провести контрольные замеры по автомобилю самостоятельно, или обратившись в специализированную организацию. Поэтому вам нужно издать приказ, которым утвердить нормы по арендованному автомобилю.

6. Путевые листы при аренде автомобиля

Расходы на ГСМ при аренде автомобиля по сути ничем не отличаются от расходов на топливо, потребляемое машинами, которые принадлежат организации. Стоимость всего количества ГСМ, потраченного за месяц, включается в расходы на последнее число месяца (Письмо Минфина от 30.01.2013 N 03-03-06/2/12).

Составлять ли путевые листы при аренде автомобиля – спорный вопрос. С одной стороны, транспортное средство вам не принадлежит. У физического лица – арендодателя тоже не обязанности их составлять.

Однако именно путевой лист, в котором указан маршрут поездки, напрямую подтверждает производственную направленность расходов . Хотя справедливости ради отметим, что маршрута нет среди обязательных реквизитов путевого листа.

Поэтому безопаснее будет, если путевые листы вы будете составлять, и маршрут в них указывать. Форму документа вы можете разработать и утвердить самостоятельно, но не забудьте включить в нее обязательные для данного документа реквизиты (они есть в приказе Минтранса №152 от 18.09.2008 г.).

Автотранспортные предприятия пользуются унифицированной формой путевого листа, которая введена постановлением Госкомстата №78 от 28.11.1997 г.

Таким образом, основное условие принятия к учету ГСМ — расходы должны быть:

1. Документально подтверждены (путевые листы, кассовые чеки, договор с топливной компанией и ее отчеты)
2. Экономически обоснованы (приказ руководителя на утверждение норм).

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

Независимо от того, является ли физическое лицо – арендодатель сотрудником организации – арендатора или нет, арендатор признается налоговым агентом , который должен удержать сумму НДФЛ при выплате арендной платы и перечислить ее в бюджет (п. п. 1 и 4 ст. 226 НК, подп. 4 п. 1 ст. 208 НК). А также отчитаться в налоговую инспекцию по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Уплата НДФЛ с аренды автомобиля – обязанность организации-арендатора, от которой нельзя отказаться, какие бы условия вы не прописали в договоре аренды (такой пункт будет считаться ничтожным, письма Минфина от 15.07.2010г. №03-04-06/3-148, от 29.04.2011г. №03-04-05/3-314).

НДФЛ облагается:

• — доходы от сдачи автомобиля в аренду;
• — услуги по управлению автомобилем.

Ставки: 13% (для налоговых резидентов) или 30% (для нерезидентов) (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). НДФЛ с арендной платы удерживается при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК).

Также физическое лицо по заявлению может воспользоваться правом на стандартные налоговые вычеты в месяцах, когда действовал договор аренды (письмо Минфина №03-04-05/32053 от 08.08.2013г.).

Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода – из кассы или на банковский счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

Как сказано выше, обязанностью организации-арендатора является составление и представление в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ на физическое лицо – арендодателя. В связи с этим возникают вопросы по отражению в 2-НДФЛ аренды автомобиля.

Для заполнения раздела 3 справки вам потребуются такие коды дохода НДФЛ при аренде автомобиля (отдельно отражаются суммы по самой аренде и по услугам экипажа):

• — 2400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств…»
• — 2010 – «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)»

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется по всем физическим лицам, которым организация выплачивала доходы. Поэтому доходы физлиц по аренде тоже в него должны попадать.

Доход от аренды автомобиля в 6-НДФЛ попадет в следующие строки (доходы в виде оплаты услуг по управлению – то же самое):

• — строка 020 (сумма выплаченной арендной платы, т.к. доход в виде арендной платы возникает именно на дату выплаты)
• — строка 130 (сумма выплаченной арендной платы)

В строку 040 войдет исчисленный налог с арендной платы, в строки 070, 140 – удержанный (у вас это будет одна и та же сумма). Не забудьте посчитать арендодателя в числе физических лиц по строке 060.

• Строка 100 – дата фактической выплаты дохода (в данном случае дата получения дохода – это дата его выплаты)
• Строка 110 – дата фактической выплаты дохода (налог удерживается на дату выплаты)
• Строка 120 – день, следующий за днем выплаты.

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

Здесь сразу примем во внимание, какой у нас договор аренды – с экипажем или без экипажа. Если с экипажем, то вы в договоре должны были разделить суммы за саму аренду, и за управление. Потому что страховые взносы при аренде автомобиля по ним начисляются по разным правилам:

— арендная плата , выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, страховыми взносами не облагается (ч. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

— оплата за услуги по управлению облагается страховыми взносами в ПФР и ФФОМС , т.к. она относится к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг (ч. 1 ст. 7 № 212-ФЗ).

Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем (п.1 ст.20.1 закона № 125-ФЗ).

Если суммы в договоре не разделены, то высока вероятность того, что проверяющие из внебюджетных фондов начислят взносы со всей суммы арендной платы. Однако есть возможность оспорить это в судебном порядке (постановление ФАС ПО от 15.01.2013 № Ф06-10012/12).

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

Теперь, когда вы знаете особенности начисления НДФЛ и страховых взносов с выплат по арендным договорам с физическими лицами, можно обсудить бухучет аренды автомобиля и посмотреть проводки, которые при этом возникают.

Если транспортное средство используется при производстве и реализации продукции, товаров, работ, услуг, то в целях бухгалтерского учета затраты на аренду относятся к расходам по обычным видам деятельности (ПБУ 10/99).

Арендные платежи отражаются в расходах на последнюю дату истекшего месяца аренды, при этом дебетуются счета затрат – 20, 25, 26, 44 и др., в зависимости от того, где автомобиль использовался.

Какой счет будет по кредиту, зависит от того, является арендодатель сотрудником или нет:

Дебет 20, 26, 44 и др. – Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — начислена арендная плата арендодателю – сотруднику организации

Дебет 20, 26, 44 и др. – Кредит 76-5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — начислена арендная плата арендодателю – другому физлицу (не сотруднику)

Отражение операций по договору аренды автомобиля с экипажем в целом аналогично учету аренды без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации.

Если физическое лицо приобретает ГСМ, а затем арендатор возмещает ему эти суммы, то будут еще такие проводки:

Дебет 10 – Кредит 76-5 – принят к учету приобретенный арендодателем ГСМ

Дебет 20, 26, 44 и др. – Кредит 10 – стоимость израсходованного ГСМ отнесена на затраты

Дебет 76-5 — Кредит 50, 51 – перечислена сумма возмещения расходов на ГСМ.

Если арендодатель – сотрудник, то денежные средства на приобретение ГСМ выдаются под отчет, а затем по фактически израсходованным суммам составляется авансовый отчет.

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

ООО «Хозяюшка» занимается оптовой торговлей. Для доставки товаров покупателям 1 августа 2016 года организация заключила договор аренды автомобиля с экипажем с Ватрушкиным В.В., который не является работником организации. Согласованная стоимость автомобиля 300 000 руб.

Стоимость услуг Ватрушкина по управлению автомобилем – 5 000 руб., аренды автомобиля – 12 000 руб. Ватрушкин предоставил заявление и подтверждающие документы на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка.

Оплата физическому лицу по договору произведена 5 сентября с расчетного счета на банковский счет.

Дебет 001 – на сумму 300 000 руб. — арендованный автомобиль учтен за балансом по согласованной стоимости

Дебет 44 – Кредит 76-5 – на сумму 12 000 руб. – начислена арендная плата

Дебет 44 – Кредит 76-5 – на сумму 5 000 руб. – начислена оплата за услуги по управлению

Дебет 76-5 – Кредит 68 – на сумму 2 028 руб. – удержан НДФЛ (17 000 – 1400) * 13%

Дебет 44 – Кредит 69 – на сумму 1100 + 255 руб. – начислены страховые взносы в ПФР и ФФОМС (5000 руб. * 22% + 5000 * 5,1%)

Дебет 76-5 – Кредит 51 – на сумму 14 972 руб. – перечислена оплата физическому лицу с расчетного счета

Дебет 68 – Кредит 51 — на сумму 2 028 руб. – перечислен НДФЛ в бюджет

Дебет 69-2 – Кредит 51 – на сумму 1100 руб. – перечислены страховые взносы в ПФР

Дебет 69-3 – Кредит 51 – на сумму 255 руб. – перечислены страховые взносы в ФФОМС

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как производится отражается аренда автомобиля в 1С:8.3 в видео-формате.

Какие проблемные вопросы у вас вызывает налогообложение и бухучет аренды автомобиля? Задавайте их в комментариях!

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Похожие статьи