Если компания выдала беспроцентный заем сотруднику, налоговые последствия в 2017 году для нее определяются тем, вернет ли сотрудник заемные средства или долг будет прощен.

Как облагается НДФЛ выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу

В ситуации, когда выдается беспроцентный заем физическому лицу от юридического лица, у физлица возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Такой доход подлежит налогообложению НДФЛ в 2017 году на общих основаниях.

Напоминаем, что подобная экономия на процентах, подлежащая обложению НДФЛ, возникает в следующих случаях (подп. 1, 2 п. 2 ст. 212 НК РФ):

• если компания или ИП выдали физлицу заем, размер процентов по которому не превышает 2/3 ставки рефинансирования Центробанка;
• если физлицо получило заем в иностранной валюте, размер процентной ставки по которому не превышает 9%;
• физлицо получило беспроцентный заем - рассматриваемая в статье ситуация.

Обращаем внимание, что понятие «материальной выгоды» применяется только в отношении процентов по договору, начисляемым за пользование заемными средствами.

К процентам, применяемым в качестве штрафных санкций, начисляемых за просрочку возврата займа (в качестве материальной ответственности), это понятие не применяется (письмо Минфина России от 13.11.12 № 03-04-06/4-317).

Исключения из общего правила или когда экономия на процентах по займу не облагается НДФЛ

В отдельных случаях в рамках займа, предоставленного физлицу от юрлица, полученный физлицом доход в виде экономии на процентах не подлежит налогообложению НДФЛ. В 2017 году это возможно в двух случаях:

• если заем выдан на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома (комнаты или доли в них), а также земельных участков под ИЖС либо участков с расположенными на них домами;
• если заем выдан банком, находящимся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) такого займа.

Нередко возникает вопрос по займу, полученному физлицом от ООО, какие тут есть ограничения? Ограничений здесь никаких нет. Лимит на расчеты денежной наличностью в размере 100 тыс. руб. на один договор, установленный Указанием Банка России от 07.10.13 № 3073-У, распространяется только на участников наличных расчетов (юрлиц и ИП).

Как облагается НДФЛ сумма сэкономленных процентов по займу, выданному сотруднику

Когда компания выдала беспроцентный заем сотруднику, рассчитать налоговые последствия в 2017 году несложно. Обязанности компании после выдачи беспроцентного займа сотруднику следующие:

• нужно начислять НДФЛ на сумму сэкономленных процентов на последнее число каждого месяца на протяжении всего периода, на который выдан заем. Ставка НДФЛ при этом составляет 35%;

Воспользуйтесь сервисом « » для расчета НДФЛ с суммы сэкономленных процентов по беспроцентному займу.

• кроме этого нужно удерживать исчисленный налог из любых доходов этого физлица, но помнить, что удерживаемая сумма НДФЛ не должна превышать 50% выплачиваемого дохода;
• наконец, нужно на следующий день после того, как была удержана сумма НДФЛ из дохода, перечислить НДФЛ в бюджет.

Налоговые последствия по НДФЛ, если компания решит простить долг сотруднику

Если компания решит простить долг сотруднику, то НДФЛ, начисленный на сумму материальной выгоды от сэкономленных процентов, никуда не исчезает. Его нужно продолжать удерживать из доходов сотрудника пока не будет исчерпана вся сумма налога.

Кроме этого, налогообложению НДФЛ подлежит и сам прощеный долг, но уже по ставке 13% (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом начислить налог можно либо на дату передачи уведомления о прощении долга, либо на дату подписания договора о дарении денежных средств (момент прощения).

В конечном итоге, компании придется удерживать из доходов сотрудника:

• налог с суммы прощеного долга;
• налог с материальной выгоды в виде сэкономленных процентов, начисленный на момент прощения;
• а также НДФЛ с самих доходов, выплачиваемых физлицу.

При этом надо помнить, что общая сумма всего удержанного НДФЛ не должна превышать 50% выплачиваемого дохода. А если доходов не хватает, чтобы удержать весь НДФЛ, по окончании года до 1 марта нужно сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог, составив справку 2-НДФЛ с признаком 2. Ниже мы привели образец такой справки.

Предоставление денежных средств в пользование штатным сотрудникам организации является одной из мер социальной поддержки.

Нередко выдача денег на условиях займа используется административным ресурсом как инструмент снижения налоговой нагрузки. В любом случае законодательством не устанавливается денежный долг как прерогатива кредитных учреждений.

В контракте указываются существенные условия, такие как процентная ставка за пользование, период рассрочки. Требования такого договора всегда выгодны действующим сотрудникам.

Применение на предприятии такого инструмента помогает не только привлекать новых успешных работников, но и удерживать действительных мастеров своего дела, имеющих материальные затруднения.

Что должно содержаться в договоре займа с сотрудником

Получение материальной выгоды на условиях работодателя должно сопровождаться условиями, которые отражаются в специальном договоре:

• форма контракта только письменная, поскольку предоставление денег в пользование происходит из активов компании (юридического лица);
• дата вступления документа в силу обычно совпадает с днем фактического получения денег сотрудником;
• сумма заемных средств устанавливается договором. Действующим законодательством не устанавливаются ограничения на размер ссуды. Вместе с тем по крупным займам работнику следует оформлять решение участников общества. Собрание учредителей будет уместным, если планируется передача денежных средств в размере более четверти активов предприятия;
• валюта займа. Обычно рубли. Правом выдачи заемных средств в эквиваленте иностранной валюты наделены только кредитные организации;
• размер процентов за пользование денежными средствами компании. Часто работодатель устанавливает своим сотрудникам беспроцентные займы. Это условие является существенным, поэтому именно в договоре следует четко сформулировать фразу «проценты не начисляются». В противном случае пользование деньгами будет подпадать под действие нормы Гражданского Кодекса (ставка рефинансирования);
• порядок и сроки возврата долга устанавливаются соглашением сторон. При этом сотрудник может как самостоятельно уплачивать обязательные платежи, так и получать заработную плату за вычетом ежемесячных удержаний. В условиях договора могут предусматриваться случаи установления требований по досрочному возврату долга.

Письменная форма договора займа с сотрудником может быть произвольной. Вместе с тем, если на предприятии существует практика выдачи денежных средств во временное пользование, следует применять согласованный с бухгалтерией вид контракта.

Не следует пренебрегать и указанием цели выдачи денег, так как это напрямую будет влиять на режим налогообложения, под который попадает выданная ссуда.

Налог на доходы физических лиц при предоставлении займа

Правильное оформление денежных отношений между администрацией предприятия и сотрудником подразумевает определение материальной выгоды для каждой из сторон. Если работник экономит на процентах, размером меньше 2/3 ставки рефинансирования, заем подпадает под налогообложение.

• ежемесячный в случае с процентной ссудой;
• разовый, если процентов не установлено. НДФЛ рассчитывается на день возврата всей суммы долга.

Освобождение от уплаты подоходного налога по договору займа с работником возможно в случае, если работник пользуется целевыми средствами на строительство жилого дома, приобретение другого жилья или земельных участков. При этом направление использования денег должно быть сформулировано в условиях документа.

Примечание

Сотрудник для освобождения от уплаты НДФЛ по месту работы предоставляет уведомление из налоговой о получении права на имущественный вычет.

За работодателем остается право .

Проводим сделку аккуратно

Безусловно, каждый хозяйствующий субъект вправе определять бюджетную политику, распределять прибыль. Выдача займов сотрудникам является весомым конкурентным преимуществом на рынке работодателей.

Для того чтобы ссуды не попадали в зону особенного внимания контролирующих органов, следует придерживаться следующим простых правил:

• компания, практикующая оформление договоров беспроцентных займов своим сотрудникам не должна иметь задолженностей по налогам;
• работник, претендующий на получение материальной помощи на строительство недвижимости, должен быть оформлен официально по Трудовому Кодексу;
• при превышении займа в 600 тысяч рублей сделка контролируется ревизорами.

Особых требований к заемщикам в законодательстве нет. Денежные отношения между заимодавцем (юридическим лицом) и выгодоприобретателем по договорам займа регулируются статьей 42 Гражданского Кодекса.

Получить кредит в банковских учреждениях не так-то просто, а процентные ставки не всем по карману. Многие коммерческие организации идут навстречу своим сотрудникам и предоставляют займ.

Как правило, такой кредит выдается под небольшие проценты, установленные компанией. Между сотрудником и организацией обязательно заключается договор заема. Рассмотрим, как правильно его составить и на каких условиях выдается финансовая помощь.

Требования к работнику и к организации

Отношения, возникающие в результате выдачи денежного займа от предприятия сотруднику, регулируются . Законодательством не озвучены особые требования, которые выдвигают к работнику или компании.

Также на данный процесс не накладываются какие-либо запреты. Но, существуют ситуации, на которые налоговая служба обратит внимание.

В основном это касается суммы кредита. Если ее размер превышает 600 000 руб., либо кредит выдан в иностранной валюте, которая при переводе равняется этой сумме или выше нее, тогда такая ссуда контролируется ревизорами.

Следует обратить внимание, что организации, которые предоставляют займ, не должны иметь долговые обязательства перед налоговой службой.

Поскольку все денежные операции проводятся по учету компании, то работник, получаемый заем, должен быть официально трудоустроен в организации.

Для каких целей может быть выдан займ

Как правило, подобная финансовая помощь требуется сотрудникам на решение личных проблем.

К ним можно отнести:

• приобретение недвижимости;
• оплату за обучение;
• покупку автомобиля;
• оплату лечения.

Займодавец вправе потребовать, чтобы в договоре займа была указано, для каких целей выдается денежная сумма.

В таком случае кредитор может в любой момент попросить заемщика, чтобы он предоставил подтверждение того, что финансы были потрачены по назначению.

Таким подтверждением может быть соглашение с ВУЗом, чек на покупку медикаментов, договор купли-продажи квартиры.

Если заемщик отказывается предоставлять подобную информацию или потратил деньги не по назначению, то займодавец может досрочно расторгнуть договор.

Как сотруднику составить заявление

Работник желающий получить от организации кредит должен подать заявление. Это первый шаг на пути к заключению соглашения о займе.

В заявление необходимо указать следующую информацию:

• цель заема;
• сумму кредита;
• срок, в течение которого, сотрудник обязуется вернуть долг;
• периодичность выплат.

Документ составляется на имя директора. Желательно, чтобы присутствовала фраза о том, что работник обязуется вернуть всю сумму долга в случае увольнения. Заявление обязательно содержит подпись сотрудника и дату.

Составляется оно от руки. Свое решение руководитель организации отмечает на этом же документе. При этом он указывает полное наименование организации, ставит печать и подпись.

С образцом заявления можно ознакомиться по этой .

Получив такой документ, руководитель компании рассматривает его. При этом он учитывает финансовое положение организации и заинтересованность работника в дальнейшей деятельности в стенах своей компании.

По результатам решения к заемщику кредитор может выдвинуть дополнительные условия:

1. При прошении беспроцентного займа, начальник может предложить работнику ссуду, только под установленные проценты.
2. Потребовать предоставление поручителя, который должен быть из числа сотрудников предприятия.
3. Провести заключение сделки путем созыва комиссии (в нее входят лица, занимающие в компании руководящие посты). Решение принятое такой группой фиксируется протоколом.
4. Настаивать на оформлении займа, путем заключения целевого соглашения. В таком случае деньги выдаются только под цели указанные в заявление. При этом сотрудник обязуется подавать отчет кредитору о потраченных суммах.

Если прибегают к поручителям, тогда такие сотрудники берут на себя обязанность погасить имеющиеся задолженность. С такими сотрудниками необходимо составить отдельный договор поручительства.

Правила оформления можно найти в . При этом составляя основное соглашение займа, необходимо ссылаться на договор поручительства.

Необходимые документы и сведения

Оформляя договор займа между работником и организацией нужно подготовить следующие документы:

• утвержденное начальником заявление сотрудника, в котором он просит о ссуде;
• паспорт работника;
• наличие директора или другого лица, которое вправе подписывать подобные документы.

Соглашение оформляется в трех экземплярах. Один передается заемщику, второй займодавцу, а третий в отдел бухгалтерии. Стороны должны поставить дату и подпись под договором. Со стороны организации проставляется также печать.

Важно обратить внимание на следующий момент. В ФЗ «О бухгалтерском учете» отмечено, что любые денежные или расчетные операции не проходят без подписи главного бухгалтера. Без нее совершенные действия считаются недействительными.

Поскольку соглашение займа предполагает передачу денежных средств, то помимо резолюции уполномоченного лица, должна быть подпись главного бухгалтера.

Размер и сроки выплаты денежных средств

Заключенное соглашение включает сумму кредита и срок в течение, которого его необходимо погасить. Также необходимо указать о начисление процентов. Ее размер устанавливается по согласованию сторон.

Законодательство четко прописывает, что договор, в котором не указана процентная ставка, все равно считается возмездным. В таком случае руководствуются .

В ней отмечается, что проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования центрального банка РФ. Берется та ставка, которая действует в день выплаты всего долга или его отдельной части.

Стороны договариваются о сроке займа и о порядке выплаты начисленных процентов.

Если в рамках договора не оговорен порядок выплаты процентов, то они начисляются на каждый месяц, пока не заканчивается срок соглашения.

В случае если стороны не прописали срок окончания сделки, тогда законом предусмотрено, что займодавец может в любой момент спросить с заемщика долг.

Договор займа не должен содержать пунктов, о том, что взамен выданной суммы денег, сотрудник возвращает какие-либо вещи. В противном случае, такое соглашение будет трактоваться, как договор купли-продажи.

При оформлении займа существуют некоторые ограничения. Например, может потребоваться согласие учредителей на выдачу кредита.

Происходит это в таких случаях:

1. При совершении большой сделки. Происходит в том случае, когда размер кредита превышает 25% суммы актива предприятия. Сверка осуществляется по последнему отчету компании. Решение по выдаче такой ссуды принимается собранием ее участников. При отсутствии такой резолюции заключенное соглашение может быть признано неправомерным.
2. Если сделка считается заинтересованной. К такому соглашению относят ссуды, выдаваемые главному руководителю, например генеральному директору. При этом не имеет значения, на какую сумму предоставляется кредит.

Помимо заключения самого договора, стороны составляют график возврата суммы займа и начисленных по нему процентов.

Уплата налогов

Проценты, которые получает предприятие, относятся к доходам. Их необходимо ежемесячно отображать в бухгалтерском учете.

В конце каждого отчетного периода необходимо делать проводку, о том, что были начислены проценты по договору займа. Возврат суммы кредита также необходимо отобразить в учете.

Для налоговой службы, выданная ссуда не указывается в графах доходы и расходы.

Включают только полученные по заему проценты. Согласно их относят к внереализованным доходам.

Если компания, выступившая займодавцем, ведет свою деятельность по методу начисления, то полученные проценты приводят к увеличению налоговой базы в момент начисления процентов.

При этом следует соблюдать такие правила:

• если работник проводит выплаты процентов за несколько отчетных периодов, то их начисление проходит ежемесячно согласно ставке, которая действует в конце месяца;
• если соглашение о займе заканчивается, а отчетный период еще не наступил, то происходит начисление процентов, которые отображают, как внереализованные доходы. Согласно и включают их в последний день действия договора;
• если кредит, полученный работником от организации, принес ему материальную выгоду, то бухгалтер должен провести начисление НДФЛ. Все отчисления удерживаются из заработной платы сотрудника.

Образец договора

Оформляя данный документ, следует учитывать, что его вид будет меняться в зависимости от условий, на которых кредитор решил предоставить займ.

Если денежная помощь выдается под определенные цели, тогда составляют целевое соглашение. В нем обязательно прописывают, для чего сотруднику предоставляется денежная сумма.

Если в рамках соглашения предусмотрены поручители, тогда необходимы их личные данные. В договоре обязательно прописывают степень их ответственности. Если сумма выдается под залог, тогда нужно указать тип имущества и оценить его стоимость.

Довольно, часто кредитор подстраховывается, требуя наличия поручителей и залогового имущества.

Вне зависимости от типа соглашения в нем необходимо обязательно указать следующие пункты:

1. Сумма кредита. Должна быть указана полная сумма, которую работодатель предоставляет сотруднику.
2. Сроки займа. В договоре должны быть разъяснения, когда возвращается основная сумма и начисленные проценты. Все условия должны быть согласованы между сторонами.
3. Возврат заема. Каким образом выплачивать долг: частями каждый месяц или по завершению соглашения.

С типовым договором займа между сотрудником и работником можно ознакомиться по этой .

Как происходит получение денег

Процедура выдачи финансовой помощи осуществляется, руководствуясь . В документе указано, что запрещено выдавать в качестве займа суммы, которые являются выручкой предприятия.

Изначально их необходимо провести через кассу организации, а затем уже использовать для предоставления кредита сотруднику.

Для правильного проведения займа следует использовать счет №73. Он предназначен для различных операций, совершаемых между сотрудником и предприятием. В качестве субсчета используется форма «Расчеты по предоставленным займам».

Заемщику выдают финансовую помощь следующим образом:

1. Наличными. Для этого оформляется расходный кассовый ордер. Деньги сотрудник может получить через кассу организации.
2. Безналичным расчетом. Заем переводится со счета компании на счет заемщика.

Сделка считается заключенной не со дня подписания соглашения, а с момента передачи денег. В подтверждение того, что данное действие состоялось, рекомендуется оформить расписку.

Нотариального заверения такой документ не требует. Составлять его лучше от руки.

Расписка должна содержать информацию о сумме займа и лицах, передающих и принимающих денежные средства. Выдача кредита осуществляется только в рублях. При этом в договоре займа можно выразить сумму в иностранной валюте.

Выплата задолженности

Вернуть организации-кредитору можно следующими способами:

• наличной суммой. Осуществляется через кассу компании и оформляется приходно-кассовым ордером;
• перечислением всей суммы на банковский счет предприятия;
• удержанием из заработной платы сотрудника.

Если выбран последний вариант, тогда необходимо указать способ возврата долга в договоре займа. При этом не стоит забывать, что согласно подобные изымания составляют не более 20% из суммы заработной платы сотрудника.

Важно также учитывать, что подобные удержания не уменьшают налоговую базу. Это значит, что со всего размера заработной платы необходимо исчислить НДФЛ, а затем уже провести удержание.

Если работник настаивает на ежемесячном возврате долга, который превышает 20%, то можно проводить положенное по закону удержание из зарплаты, а остальную сумму сотрудник может вносить наличными в кассу предприятия.

При удержаниях из заработной платы в счет возврата долга оформляется акт о взаимозачете. Специальная форма для данного документа не предусмотрена.

Специалисты советуют указывать следующие пункты:

• полную сумму зарплаты и период, за который она была насчитана;
• размер ежемесячного платежа;
• остаток задолженности.

Законом отмечено, что работник имеет право вернуть долг, прежде чем закончиться договор займа. Кредитор, получая денежную сумму досрочно вправе потребовать с заемщика размер процентов, начисленных по дату окончания соглашения.

Если финансовая помощь выдавалась на личные нужды, не связанные с ведением предпринимательской деятельности, то при досрочной выплате заемщик должен поставить в известность кредитора за 30 дней до даты выплаты задолженности.

В других случаях досрочный возврат происходит после получения согласия от кредитора.
Проводимые работником выплаты по договору займа, считаются принятыми не в момент перевода, а в день их зачисления на счет компании.

Если сотрудник уклоняется от выполнения своих обязательств, то начисляются штрафные санкции. При отказе выплачивать долг, образовавшийся перед займодавцем, организация вправе подать на сотрудника в суд.

В случае если сотрудник, получивший кредит от организации уволился, то счет переводится с №73 на №58. Чтобы осуществить подобную проводку бухгалтеру необходимо составить справку-расчет.

Документ должен содержать реквизиты компании. Также кредитор при увольнении работника вправе потребовать досрочного возврата займа. Отказ сотрудника может послужить основанием для обращения в суд.

Процедура оформления договора займа между сотрудником и организацией несложная. Заемщику нет нужды доказывать свою платежеспособность и добросовестность.

В случае материальных затруднений существует возможность мирного урегулирования. Кредитор получает инструмент для удержания ценного сотрудника, повышается дисциплина персонала.

Поскольку данный вид договора займа составляется на доверии между организацией и работником, то такая ссуда взаимовыгодна двум сторонам.

Видео: компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения

Кредитование – один из самых простых способов приобрести недвижимость, автомобиль, бытовую технику и многое другое. Банки выдают ссуды под высокий процент, а процедура получения займа усложняется с каждым днем.

Предприятия идут навстречу своим сотрудникам. Они предлагают заключить договор займа работнику организации, образец которого вы можете скачать на нашем сайте. Как правило, компания не выставляет высокий размер комиссионных. Процентная ставка для работников гораздо ниже, чем в финансовых организациях, а сама процедура получения денег проста и понятна.

Оформление договора займа работнику организации: особенности для компании

Договор займа работнику процентный следует заключать с оглядкой на такие нюансы:

У компании не должно быть задолженности по налоговым выплатам;

Если размер займа превышает 600 тыс. рублей – то сделка обязательно должна контролироваться ревизорами;

Сотрудник обязательно должен работать официально.

Основных требований к работнику со стороны законодателя нет. Отношения между заемщиком и компанией регулируются ст. 42 ГК РФ.

Средства могут быть выданы заемщику для решения любых его задач. Договор займа между работником и работодателем, образец есть у нас, не содержит строгих требований к указанию цели кредитования. Впрочем, по желанию, вы можете прописать в договоре займа конкретную цель . Заимодатель в этом случае может в любой момент потребовать предоставить подтверждения использования средств по назначению (это могут быть чеки).

Договор займа между работником и работодателем: образец заявления

Сотрудник, которому понадобились деньги, должен составить заявление. В нем указывается:

Сумма + срок;

Периодичность выплат.

Составляется заявление на имя директора компании. Договор займа работнику (образец скачать вы можете прямо сейчас) не содержит в себе важного пункта, он прописывается вручную. Речь идет о том, что заемщик обязуется вернуть все средства в случае увольнения его с предприятия.

В конце документа указываете дату и подпись. Соответственно, заявление такого характера составляется вручную. Не забудьте указать не только имя директора, но и полное наименование предприятия.

После рассмотрения заявления работодатель имеет право внести следующие ремарки:

Потребовать поручительство. В качестве гаранта выступает один из сотрудников предприятия. С ними по закону составляется отдельный договор поручительства, правила оформления которого прописаны в ст. 361-367 ГК РФ;

Потребовать установления цели кредита. В этом случае заемщик должен будет предоставить отчет о расходовании средств.

Поручителям нужно быть готовым к тому, что договор займа работнику процентный содержит в себе обязанности заемщика, но это не значит, что он их будет соблюдать. Если вдруг заемщик не выполнит свои обязательства, именно вам придется погашать его задолженность.

Как подготовить договор займа с работником?

Которого доступен вам прямо сейчас, может быть заключен при предоставлении минимального пакета документов. Вам нужно предоставить паспорт, руководство организации пропишет свои реквизиты самостоятельно.

Особенности шаблона договора займа с работником:

Соглашение составляют в 3-х экземплярах;

Обязательно проставить подписи руководителя + заемщика + согласно требованию ст. 7 ФЗ – главного бухгалтера.

Обратите внимание – без подписи главбуха сделка будет считаться недействительной. Соблюдайте все формальности, это позволит вам избежать конфликтных ситуаций и споров.

О размере ссуды и сроках возврата денег

Есть определенные тонкости при заключении подобных сделок. Договор займа работнику, образец скачать вы можете за несколько секунд, по закону не должен содержать в себе точные сроки возврата средств и размер вознаграждения. Но это не значит, что вы можете отдать деньги тогда, когда захотите.

Ст. 809/810 регулирует подобные вопросы. Результат будет таким:

1. Если не указана процентная ставка – договор все равно считается возмездным. Заемщик будет выплачивать комиссионные, которые рассчитываются по ставке рефинансирования;

2. Если не прописан срок – заемщик возвращает деньги ровно через 30 дней после того, как заимодатель потребует этого.

Не учитывая такие детали в документе, заемщик рискует оказаться в ситуации, когда его обяжут выплачивать комиссионные, а также – вернуть всю сумму кредита в тот момент, когда вы будете к этому абсолютно не готовы.

Договор займа работнику организации: образец разрешения спорных моментов

Возможно возникновение следующих нюансов:

Поскольку заимодателем в нашем случае выступает компания – то и составляться договор обязательно должен в письменной форме. Устная сделка возможна только между физическими лицами, и то при небольших суммах займа;

Согласно ст. 808 в документе заимодатель не имеет права указать, что заемщик должен вернуть ему какой-либо предмет вместо денег. Заём денежных средств может быть погашен только денежными средствами, и никак иначе. Если же заимодатель настаивает на своем – укажите ему, что в таком случае договор займа переквалифицируется в договор купли-продажи;

Если заемщику нужна крупная сумма средств, которая превышает 25 % от суммы активов предприятия – то решение о выдаче денег может быть принято только с согласия всех учредителей организации;

При выдаче средств под залог какого-либо имущества – вам потребуется оценить его стоимость.

Привлечение поручителей – довольно частая практика. Нередкими становятся случаи, когда залоговое имущество требуют и от гарантов выплаты ссуды. Будьте готовы к этому.

Получение денег по договору займа работнику организации

Заемщику не могут быть выданы средства из выручки предприятия (требование письма ЦБ РФ от 4.12.2007). Деньги нужно провести через кассу организации, только после этого можно передать их в качестве займа сотруднику. Бухгалтерия использует для этого счет № 73.

Средства можно передать двумя способами по договору займа между работодателем и работником :

1. Наличными – в этом случае должен быть оформлен кассовый ордер;

2. Безналичным расчетом – средства просто переводятся с основного счета компании на счет сотрудника.

Закон считает сделку заключенной в тот момент, когда заемщик получил средства, а не в момент подписания договора. Для подстраховки вы можете оформить расписку с указанием суммы и даты получения денег. Заверять такой документ у нотариуса нет необходимости.

Кредит может быть выдан компанией сотруднику исключительно в рублях. Если быть более точным – то в договоре займа работнику вы можете прописать сумму в иностранной валюте , но и выдавать и возвращать деньги нужно только в рублях (по курсу ЦБ РФ на момент возврата долга).

Варианты выплаты по договору займа работником

Договор займа с работником предприятия, образец которого есть на сайте, содержит в себе положение о способах возврата средств. Осуществляется выплата долга одним из способов:

1. Погашение через кассу;

2. Перечислением всей суммы на счет организации;

3. Удержанием оговоренной суммы из з/п сотрудника.

В последнем случае стороны должны учитывать, что согласно ст. 138 ТК РФ размер ежемесячного отчисления не может превышать 20 % от общего размера з/п сотрудника. Организации нужно учесть, что даже при удержании части задолженности, вам все равно придется нести налоговые обязательства в полном объеме.

Если заемщик имеет возможность и желание платить больше – он может это делать следующим образом: из зарплаты официально удерживается 20 %, а остальные средства сотрудник вносит наличными в кассу. Это удобно и законно для обеих сторон.

Заемщик имеет право погасить задолженность досрочно (если сроки прописаны в договоре). Если по каким-либо причинам работника увольняют – то руководство может потребовать досрочной выплаты ссуды.

Сотруднику, который берет займ в своей же компании, необходимо иметь хорошую репутацию и перспективы развития. Тогда вы можете с уверенностью рассчитывать на положительное решение по ссуде.

Таким образом, вы можете составить юридически выверенный договор займа работнику на конструкторе договоров ПростоDOCS.

Крупные и успешные компании нередко предоставляют беспроцентные займы сотрудникам. Руководители могут таким способом удерживать сотрудника на рабочем месте либо поощрять его за хорошую работу. Оформить такой кредит и легче и выгоднее для работника. Обычно работодатель предлагает своим работникам беспроцентные ссуды либо под символические проценты.

Особенности

Всё чаще работники обращаются за получением денег не в банк, а к работодателю. Кредитно-финансовые компании - будь это банки, микрофинансовые организации либо потребительские кооперативы – суживают валюту на конкретный период с условием возвратности на платной основе.

Договор предоставления беспроцентного кредита нарушается принцип платности, из-за чего финансовые компании будут работать себе в убыток. По этой причине, беспроцентных кредитов в таких организациях получить невозможно.

Конечно, при определённых обстоятельствах, клиенту могут предоставить кредит по минимальной ставке, но это относятся к специальным программам и проверенным клиентам. Условия предоставления беспроцентного займа в каждой компании индивидуальны, и реализуются на усмотрения начальника.

Зачастую его оформление начинается с письменного заявления сотрудника, с указанием мотивов и целей, на которые ему нужны деньги. Долг выплачивается постепенно и в том порядке, какой указан в договоре.

Положения договора вступают в силу не после его подписания, а только после получения денег. Для подтверждения получения валюты работнику необходимо предоставить платёжное поручение и расходный кассовый ордер, плюс к этому он может продемонстрировать расписку о получении ссуды.

Любой беспроцентный кредит доступен для погашения в досрочном порядке, в отличие от кредита с процентами.

Заёмщику следует указать срок возврата долга и порядок возврата, если время договора не указано либо ссуда бессрочная, то валюта должна быть возвращена по прошествии 30 суток после первого требования заимодателя. Если в договоре не описываются способы погашения долга, тогда заёмщик может выплачивать деньги по выбору - оплатить их в кассе займодателя либо на его расчётный счёт.

Предоставляться беспроцентный займ работнику предприятия может двумя способами:

• перечислением на расчётный банковский счёт либо полученную ранее пластиковую карту;
• наличным путём непосредственно в кассе компании. И в первом, и во втором случае в бухгалтерии должны отметить перевод денег. В первом варианте, компания списывает кредитные деньги со счёта Дебет 71 и переводит необходимую денежную сумму на счёт Кредит 51. Во втором случае бухгалтерская проводка должна представлять собой следующую схему: Дебет 73 – Кредит 50.

В договоре должно быть внятно указано, что ссуда беспроцентная. При этом обязанность по оплате НДФЛ ложится на плечи самого сотрудника, но не предприятия. Если же получатель не будет делать отчисления, в таком случае, уполномоченные органы будут задавать вопросы именно ему.

Если полученная валюта была вложена на приобретение жилья, то следует получить в налоговом органе разрешение на применение налогового вычета.

Если в соглашении между предприятием и сотрудником не указывается размер ссуды (даже в случае с беспроцентным кредитом), то расчёт необходимо осуществлять, основываясь на ключевой ставки в период внесения оплаты. К исключению относится момент взятия кредита. К примеру, в начале 2019 года ставка составляла 11%, во второй половине года – 10,5%. Для вычисления значения тарифа в конкретный период, значение ключевой ставки делится на 12.

На какие цели

Компания может предоставить своему сотруднику кредит на индивидуальной, выгодной для обеих сторон программе. Совет директоров может одобрить беспроцентный кредит целевого назначения, так и на личные нужды. Законодательство нашей страны не предусматривает каких-либо ограничений, по использованию взятых у компании денег.

Цели у данного виды кредитования могут быть следующими:

• строительство дачного участка либо загородного дома;
• возведение гаража;
• приобретение автомобиля;
• беспроцентный кредит на строительство либо покупку жилья;
• заём на покупку техники и других предметов обихода;
• деньги на отдых и лечение.

В гражданском законодательстве время погашения предмета кредитного договора и время его отсрочки неограничен. Не смотря на это в большинстве случаев, руководитель предоставляет валюту в долг на непродолжительный период, не более чем на 1 год. Однако он имеет право продлить срок действия договора, на время, которое посчитает необходимым.

Чтобы подтвердить, что полученная валюта была потрачены с конкретной целью, и с заработной платы заёмщика не следует удерживать налог с материальной выгоды, заёмщику необходимо подготовить своему руководителю уведомление из налогового органа. Но чтобы его получить, заёмщику в обязательном порядке придётся подтвердить целевое расходование денег.

Как оформить беспроцентный займ сотруднику

Возможность получения беспроцентного займа есть у любого заёмщика. Главное, чтобы сторонам удалось добиться полного согласия с дирекцией. У компаний также не имеется законодательных ограничений, оказывающих влияние на предоставление кредита.

Оформляется займ на покупку жилья на основе стандартного кредитного договора.

В документе указывается следующая информация:

• дата и место подписания соглашения;
• полная информация участников договора (название компании, юридический адрес, банковские и паспортные данные работника, адрес его места жительства и прописка);
• размер предоставленного кредита и сроки его погашения;
• ответственность участников, их обязанности по договору и обязанности;
• другие условия договора, которые были достигнуты в результате переговоров участников;
• подписи участников и печать компании, которая предоставила беспроцентный кредит.

К договору прикладывается график оплаты долговых обязательств. Этот документ разрабатывается при больших долгах, из-за чего погасить их одним платежом невозможно. При разработке графика оплаты не оказывает влияние срок кредитования, на который распространяется кредитная договорённость.

Заёмщик может возвращать заёмные средства одним из следующих способов:

• денежным переводом указанной в графике суммой либо её части на расчётный счёт предприятия. Номер счёта и другая необходимая информация выдаётся сотруднику заранее в момент оформления сделки;
• оплата в кассу компании;
• удержание денежной суммы с заработной платы работника.

Если в кредитном соглашении чётко определён какой-либо вариант оплаты задолженности, то займодавец не имеет права по собственной инициативе взимать валюту иным способом.

Так, нередко в договорах указывается условие о том, что сотрудник обязан погашать кредит каждый месяц небольшими частями. Даже если он нарушит условия, из-за чего у него возникнет несколько просрочек подряд, работодатель не имеет права удерживать соответствующую сумму с заработной платы сотрудника.

Налогообложение

Подобный способ кредитования достаточно выгоден для сотрудника с материальной точки зрения. Здесь происходит значительная экономия на процентной ставке, о чём подробно рассказывается в подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ.

Если сотрудник получает беспроцентный займ у своего работодателя, в таком случае в лице налогового агента выступает предприятие, которое и занималось оформлением ссуды.

Начисление размера налога осуществляется налоговыми сотрудниками нарастающим итогом с самого начало налогового срока в конце каждого месяца. Агент обязательно отображает уже задержанную в предыдущем периоде налогового периода размера налога.

Налоговые агенты должны задержать начисленный размер налога только из числа доходов сотрудника, в том числе и их размера заработной платы, при их фактической оплате. Вместе с тем этот размер не должен превышать 50% от размера выплат.

Когда же законодательство запрещает налогоплательщику получать обозначенный имущественный вычет, даже если он уже был осуществлён немного ранее, его доход, предоставленный в форме материальной выгоды, на основании ст. ст. 224 НК РФ, должен облагаться по тарифу в 35%.

Если целью получения денег являлось не новое строительство и не покупка недвижимости, берётся во внимание ставка в размере 34%. База, облагаемая НДФЛ по завышенному тарифу, запрещено снижать на налоговые вычеты. Об этом подробно рассказывается в п. 4 ст. 210 НК РФ.

Если доход сотрудника выражается в иностранной валюте, деньги пересчитываются в рублях, используя постановления Центрального банка России.

Прощение

Для работника размер прощённого долга является экономически выгодным. Более того, в момент выявления налоговой базы по НДФЛ необходимо обращать внимание на все доходы сотрудника, которые были им получены как в натуральной, так и в денежной форме либо право на распоряжение которыми у него не появлялось. Налоговый кодекс предусмотрел это в п. 1 ст. 210 НК РФ.

Если компания решила подарить работнику некую сумму денег, с него автоматически снимается обязанность по уплате этого долга, в результате чего у него появляется шанс воспользоваться своими деньгами так, как он посчитает нужным.

Следовательно, у работника появляется доход в размере предоставленного от компании прощённого займа. Эта сумма также облагается по ставке 13%.

Бесспорно, беспроцентный займ сотруднику компании обладает огромным списком достоинств, в сравнении с классическим кредитованием в банке. Ведь намного выгоднее и комфортнее оформить ссуду в долг у работодателя. Так, сотрудник может оплачивать долг по мере своих возможностей, без выплаты штрафов и оплаты процентов.

Видео: Где можно получить беспроцентный займ

Похожие статьи