Необходимо ежеквартально. При этом, начиная с I квартала 2015 года, в силу вступила новая форма отчетности для ИП и организаций. Введена она была Приказом Федеральной налоговой службы РФ № ММВ-7-3/353 (04.07.2014).

 

Декларацию вы можете подготовить через онлайн-сервис «Мое дело» , либо обратиться в специализированную фирму, но если речь идет о небольшом бизнесе, то можно сделать все самостоятельно. А чтобы у вас не было ошибок давайте рассмотрим, как правильно заполнить декларацию ЕНВД .

Основные особенности новой формы

Предприниматели и компании должны подавать отчет в Налоговую службу не позднее 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Следовательно, в 2015 году вы должны побывать в отделении ФНС 4 раза: до 20 апреля, июля, октября и января 2016.

Вам предстоит заполнить 4 листа:

• Титульный лист;
• Раздел 1 («Сумма, подлежащая выплате»);
• Раздел 2 («Расчет налога по отдельным видам деятельности»);
• Раздел 3 («Расчет суммы ЕНВД за отчетный период»).

Вышеупомянутым Приказом были введены следующие изменения:

• Строка 005 (Раздел 3) требует указания признака плательщика налога:
  • 1 - для организаций и ИП с работниками;
  • 2 - для предпринимателей без работников;
• Строка 030 (Раздел 3) предполагает указание сумм выплаченных страховых взносов.

В остальном форма осталась неизменной, как и правила ее заполнения. Писать в бланках можно только черными, фиолетовыми или синими чернилами (электронная подготовка также допускается). Коэффициент К2 должен быть округлен до тысячных, а денежные показатели - до целых чисел по правилам округления.

Декларация за неполный месяц

Предприниматели, снявшиеся с учета не в начале месяца, производят особые подсчеты. Особенности заполнения декларации по ЕНВД за неполный месяц заключены преимущественно в них. Производятся они по такой формуле:

(БД × ФП × К1 × К2 × 15%)/КД × КД1

Обозначения:

• БД - базовый доход;
• ФП - физические показатели;
• К1 и К2 - виды корректирующих коэффициентов;
• КД - количество дней, за которое следует уплатить налоги в бюджет;
• КД1 - количество дней, в течение которых велось предпринимательство.

Приведем пример: ИП рассчитывает налог на торговый павильон 40 кв. м, открытый 12.01.2015 в г. Волгоград. Базовый доход для стационарных объектов розничной торговли менее 150 кв. м - 1800 руб. Коэффициент 1 равен 1,798, а К2 - 0,8. Так как в январе 31 день, то КД - 31. А работал павильон всего 19 дней (КД1).

Отсюда и расчет: 1800х40х1,798х0,8х0,15)/31х19 = 9520 руб.

Заполняем «Титульный лист»

Таблица 1. Рекомендации по заполнению первой страницы декларации

	Вносятся данные в соответствии со Свидетельством о регистрации в ФНС
	Данные согласно Уведомлению о постановке на учет
Номер корректировки	«0» - в случае первичной подачи документов
Налоговый период	«21» - 1-й квартал «22» - 2-й квартал «23» - 3-й квартал «24» - 4-й квартал
Отчетный год	В зависимости от года, за который следует уплатить налог
Код налогового органа	Он также указан в Уведомлении и Свидетельстве о регистрации
Код места предоставления	«120» - по месту жительства «214» - по месту нахождения организации, не являющейся крупнейшим плательщиком налогов
Наименование организации	Полное наименование согласно регистрационным документам
	Определяется видом деятельности, узнать его можно в Общероссийском классификаторе ОК 029-2001
Номер телефона	Ваш контактный номер для поддержания связи
Код реорганизации (ликвидации)	Указывается только при реорганизации фирмы: «0» - ликвидация «1» - преобразование «2» - слияние «3» - разделение

Образец заполнения декларации позволит вам лучше понять особенности формирования документа. Не забудьте указать число страниц («004») и в поле «Достоверность и полнота сведений» указать «1» в случае самостоятельной подачи документов или «2», если за вас это делает доверенное лицо (тогда потребуется внести его данные). Внизу листа поставьте личную подпись и дату подачи формы.

Раздел 1

Раздел 2

Таблица 3. Советы по формированию третьего листа декларации

Строка 010	Код ОКВЭД, по которому вносятся данные
Строка 015	Код вида услуг согласно классификатору ОКУД
Строка 020	Полный адрес места деятельности, обозначенного в Строке 010
Строка 030	Код ОКТМО места предпринимательства
Строка 040	Базовый доход, помноженный на физические показатели (площадь объекта)
Строка 050	Величина ФП за 1-й месяц периода отчетности
Строка 060	Величина ФП за 2-й месяц
Строка 070	Величина ФП за 3-й месяц
Строка 080	Коэффициент К1
Строка 090	Коэффициент К2
Строка 100	Налоговая база (произведение строк 040, 080, 090, помноженное на сумму данных строк 050, 060, 070)
Строка 110	Сумма налога за период отчетности (произведение Строки 100 и 15%, разделенное на 100)

Важно: в этом разделе обозначаются данные по каждому ОКТМО. Если деятельность ведется в нескольких местах, зарегистрированных в одном Налоговом органе, то заполняется нужное число листов. Если все места подведомственны разным отделениям ФНС, заполняется несколько отдельных деклараций.

Раздел 3

Теперь вы знаете все нюансы формирования отчетности на «вмененке». Если у вас все еще возникают затруднения, и наш пример расчета вам не понятен, вы можете

Заполнить декларацию ЕНВД онлайн в 2017 году начиная с 1-го квартала 2017-го нужно по обновленной форме. Что нового в измененном отчете и какие имеются возможности сформировать его онлайн в 2017 году, читайте в этой статье.

Новая налоговая декларация на ЕНВД: что изменилось и как составить

Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ была введена обновленная форма декларации по ЕНВД. Изменения в ней понадобились в первую очередь из-за того, что законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ были внесены поправки в подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Поправки в ст. 346.32 НК РФ устранили имевшуюся до этого некоторую «дискриминацию» в отношении ИП-работодателей на ЕНВД. С 01.01.2017 ИП на ЕНВД, выплачивающие зарплату наемным работникам, могут уменьшать причитающийся к уплате единый налог на суммы страховых взносов, уплаченных как за работников, так и за себя. Так же как это вправе делать, например, те ИП, которые находятся на УСН.

Напомним, что до 2017 года ст. 346.32 НК РФ содержала ограничение, не позволявшее ИП с наемными сотрудниками уменьшать сумму ЕНВД к уплате в бюджет на страховые взносы, уплаченные за себя.

Таким образом, в новой декларации по ЕНВД добавлены соответствующие новые формулы расчета для граф, в которых фиксируется сумма страховых взносов, принимаемых в уменьшение по налогу.

Помимо этого, внесены некоторые изменения в штрихкодирование бланка, а также в названия граф.

После внесенных изменений составление декларации ЕНВД следует производить:

• за 4-й квартал 2016 года — по «старой» форме, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (т. к. изменения действуют с 01.01.2017);
• за 1-й квартал 2017 года — уже по новой форме по приказу № ММВ-7-3/574@.

О том, как составить новую декларацию, поговорим далее.

Скачать бланк декларации за 2017 год или заполнить онлайн

Заполнить декларацию ЕНВД и подать ее в налоговую в 2017 году можно:

• на бумаге и сдать лично или через представителя;
• на бумаге и отправить по почте (отправлением с описью вложения);
• электронно и отправить через интернет.

Какой способ выбрать — решает сам составитель.

Скачать новый бланк декларации ЕНВД для дальнейшего заполнения и распечатки в бумажный формат можно на .

Для формирования электронного файла xml для отправки по электронным каналам связи потребуется специальная программа. Это может быть:

• Программа, предлагаемая порталом ФНС, — «Налогоплательщик ЮЛ». В ней содержится и пакет отчетов для ИП, в том числе на ЕНВД. Скачать последнюю версию программы или взять обновления можно на портале ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/program//5961229/ .
• Программа из серии «1С: Предприниматель» — в ней тоже содержатся все необходимые обновления для формирования актуальной версии ИП-шных деклараций. Однако заметим — программа является платной.
• Программа оператора ЭДО — в системе оператора можно как загрузить готовый файл отчета из другой системы, так и заполнить вручную актуальную электронную форму. Данный способ также является платным, т. к. требует заключения договора с оператором ЭДО.

Отправить сформированную декларацию электронно можно:

• через сайт ФНС;
• через оператора ЭДО;
• посредством используемой программы 1С, если в ней имеется такая функция (в последних версиях официально приобретенных программ обычно имеется).

Образец заполнения декларации для ЕНВД на примере ИП без работников

Сам по себе существенных изменений не претерпел. Рассмотрим, как заполнить декларацию по ЕНВД - 2017 на примере ИП, у которого нет наемных сотрудников.

Наш ИП зарегистрирован в городе Мытищи МО и занимается частными грузоперевозками.

Принцип ввода данных в титульный лист остался прежним — в него вносится вся исходная идентификационная информация. В частности, код места учета, т. к. ЕНВД платится по фактическому месту ведения деятельности. ИП занимается грузоперевозками, то есть к конкретному месту, отличному от места жительства, не привязан. Поэтому ставит код 120. А если бы ИП, к примеру, владел помещением для оказания услуг на ЕНВД в другом районе Подмосковья, он должен был бы зарегистрироваться в ИФНС по месту, где находится помещение, и отчитываться туда, проставляя в декларации код 320 (по месту ведения деятельности).

Заполнение прочих разделов также существенно не изменилось. Брать корректирующие коэффициенты для правильного расчета налога следует:

• К1 — из соответствующего приказа Минэкономразвития. В 2017 году действует приказ от 03.11.2016 № 698.
• К2 — из решения местного муниципального органа власти по той местности, по которой уплачивается ЕНВД (в нашем примере это будет решение совета депутатов округа Мытищи «О ЕНВД для отдельных видов деятельности» от 20.10.2016 № 12/3).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2017 году действует новый МРОТ — 7 500 рублей. Напомним, что для расчета ИП страховых взносов за себя имеет значение МРОТ, действительный на начало года. Поэтому введенный с 01.07.2016 новый МРОТ повлияет только на взносы ИП за себя начиная с 01.01.2017.

Причем повлияет в большую сторону. Настолько, что у нашего ИП, уплатившего эти взносы и поставившего их в вычет, не оказалось ЕНВД к уплате за квартал.

Нюансы определения величины физического показателя

Отдельно при заполнении декларации стоит остановиться на определении величины физического показателя, применяемой для расчета налоговой базы помесячно.

Показатель зависит от вида деятельности и «привязывает» величину налоговой базы к характеристикам осуществляемой деятельности.

Например, в приведенном примере наш ИП самостоятельно осуществляет перевозки на одном грузовом автомобиле. Соответственно, его физический показатель по виду деятельности — 1 (один грузовой автомобиль).

Для сравнения: если бы ИП начал перевозить пассажиров, физическим показателем служил бы уже не автомобиль, а количество посадочных мест в этом автомобиле. Например, 15. И тогда получились бы совсем другой расчет и другая величина налоговой базы по ЕНВД.

Подробнее о том, как определять физический показатель, прочтите: .

Итоги

Декларацию по ЕНВД в 2017-м можно сформировать и сдать как в бумажном виде, так и онлайн. Несмотря на то что форма декларации была изменена (с учетом изменений законодательства), порядок ее заполнения остался примерно тем же. И в бумажной форме, и в электронном виде следует внимательно подойти к таким моментам, как определение кода по месту учета (от него будет зависеть место сдачи и уплаты налога). А также следует правильно определить физический показатель ЕНВД при расчете налоговой базы.

Какие изменения ожидают налогоплательщиков с режимом ЕНВД в текущем году? Мы ознакомим заинтересованных лиц с порядком заполнения и подачи декларации при такой системе налогообложения.

Также вы узнаете, какой установлен порядок ее сдачи и какие штрафы грозят нарушителям принятых на территории России норм Налогового кодекса.

Что такое ЕНВД декларация. Законодательная база

Все налогоплательщики, применяющие у себя налоговый режим , обязаны отчитываться о своих доходах и уплате взносов в государственный бюджет ежеквартально.

Акцентируем внимание, что данный вид налога подлежит начислению и оплате вне зависимости от ведения или отсутствия предпринимательской деятельности в отчетном периоде.

То же самое касается и декларации: она сдается в обязательном порядке, пока налогоплательщик будет состоять на учете в налоговой инспекции по такому налогообложению.

Поэтому к ИП и организациям, применяющим налоговый режим по ЕНВД, налоговая инспекция предъявляет такие требования :

1. Ежеквартально отчитываться в начислении суммы взноса путем подачи декларации.
2. Своевременно вносить налог в бюджет.

Для выполнения таких требований налогоплательщики обязаны заполнять утвержденную форму бланка.

Последние изменения в форме документа

Отредактированный бланк налоговой отчетности ЕНВД, по который начисляется сумма налогового сбора по результатам деятельности ИП и организаций, был утвержден ФНС 22 декабря 2015 года специальным приказом № ММВ-7-3/590.

В него внесено 3 изменения :

1. Теперь при заполнении титульной страницы нет обязанности проставлять оттиск печати организации.
2. Во второй раздел была включена дополнительная строка 105 «Ставка налога». Ее применили в связи с тем, что при данном режиме используют не один параметр единой ставки в размере 15% (как было ранее), а разная величина, диапазон которой составляет от 7,5% до 15 %. Процент отчисления по налогу утверждается местными региональными властями, о чем указано в п.2 ст.346.31 НК РФ.
3. Скорректированы штрих-кодовые параметры некоторых листов.

Все описанные изменения отражены так же в формате электронного бланка декларации.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Форма и бланк

На протяжении 2019 года подавать заполненную декларацию по ЕНВД нужно по новой форме, которую ФНС утвердила в своем Приказе №ММВ-7-3/353@ от 4 июля 2014 года. Новая форма декларации. Бланк ее незначительно видоизменен по сравнению с предыдущими формами.

Общие правила заполнения

Текст приказа ФНС гласит о таких общих правилах по внесению данных в бланк:

Акцентируем внимание, что для 2019 года в расчетах необходимо использовать значение коэффициента К1, равное 1,915 а К2 стоит уточнить в местной налоговой инспекции, где проходила регистрация плательщика ЕНВД.

Пошаговая инструкция заполнения

Первой заполняется страница обложки. В поле нумерации вписывают число «001». Если же налогоплательщик сдает отчет в первый раз, то в графу корректировки нужно внести «0-». В том случае, если раньше предоставлялась декларация и к нему предоставляется корректирующий расчет, тогда в соответствующее поле проставляется число «1-».

Корректирующий заполненный бланк нужно сдать обязательно в том случае, когда в декларации обнаружены ошибки в поданных отчетах. Для налогоплательщика будет лучше, если ошибка выявлена не инспектором, а вами до его проверки.

Налоговый период остается постоянно неизменным - квартальным. Согласно Приложению №1 вписываем налоговый период и год предоставляемой отчетности.

В нужное поле вносится кодовое значение налоговой службы – четырехзначное число. Его можно найти в регистрационных документах. В Приложении №3 о порядке заполнения бланка выбираем код по месту своего учета, где для ИП он указан «120», а организации - «310».

Личные ФИО предпринимателя должны быть списаны с паспортных данных в именительном падеже.

Фирмы пишут свое название полностью – «Общество с ограниченной ответственностью», а уже далее под низом свое название.

Есть и другие онлайн ресурсы и организации по предоставлению услуг в электронном виде, которые ведут свою деятельность по сдаче налоговой отчетности. Они могут отчитаться за налогоплательщика на основании полученной от него официально заверенной у нотариуса .

Если предприниматель немного разбирается в цифровой технике, то заполнение формы бланка вполне доступно. При этом помочь смогут различные онлайн статьи, в которых наглядно продемонстрированы образцы заполненных страниц.

При получении отчета налоговый инспектор принимает документ на проверку. В это время программой формируется протокол получения введенных налогоплательщиком параметров. Его можно отпечатать на бумаге налогоплательщику и подшить в свои документы для хранения. Если выявлены недостоверные данные в отчете, то нужно воспользоваться возможностью их подкорректировать. Но эта функция вступит в действие только после проверки в налоговой инспекции. Он отправит по этому вопросу соответствующее уведомление.

Правила и пример заполнения данной декларации рассмотрены в следующем видео уроке:

Изменения 2019 года

В соответствии с Приказом ФНС ММВ-7-3/574@ от 19.10.2016 начиная с 2017 года правила заполнения декларации ЕНВД претерпели некоторые изменения. В новой декларации был заменен штрих-код, а также формулировка уплачиваемых взносов.

О последних нововведения в правилах заполнения смотрите в следующем видеосюжете:

Особое место среди льготных специальных режимов налогообложения занимает система с уплатой ЕНВД. Для плательщиков этого налога существует упрощенная процедура сдачи отчетов и уплаты налогов, которая предполагает составление декларации единственный раз за квартал.

Законодательством специально для этого налога разработана и утверждена форма отчета, на основе которого определяется сумма ЕНВД.

Отчитываться в апреле 2017 года налогоплательщикам придется уже по новым правилам.

Несмотря на то, что она мало чем отличается от предыдущей декларации, существуют отличия этих двух отчетов:

• Предпринимателям-работодателям дали с этого года право уменьшать рассчитанный налог на размер перечисленных соцвзносов как за себя, так и за своих трудящихся, правда не более чем 50% налога. В предыдущих декларациях данная категория налогоплательщиков могла учитывать только взносы на своих сотрудников.
• В отчете должны на титульной и других страницах проставляться новые штрихкоды.
• В третьем разделе поменялся расчет ЕНВД, в связи со вступлением норм, позволяющих учитывать ИП уплаченные страховые платежи во фонды обязательного страхования независимо кто они – работодатели или нет.
• В приложении № 2 произошло изменение в таблице 4.1 по вопросу представления отчета электронно.
• Скорректированы названия строк в таблице 4.14, из-за того, что администрирование страховых взносов перешло с этого года в ИФНС.
• Также внесены изменения в подпункты 4,5 пункт 6.1 приложения № 3 при определении суммы налога.

Внимание! Важным изменением для индивидуальных предпринимателей является то, что если они являются работодателями, то могут уменьшить ЕНВД как на сумму платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, так и на отчисления за работников.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплата налога

Ответ на вопрос, когда необходимо подавать декларацию в налоговую можно найти в НК РФ.

Нормы данного закона определяют, что периодом налогообложения является квартал, поэтому отчет по ЕНВД должен быть сдан до 20 числа последующего за отчетным кварталом месяца. На оплату налога дается 5 дней, т.е. произвести ее нужно до 25 числа того месяца, в котором сдается отчетность.

Когда данная дата выпадает на выходные и праздничные дни, то происходит перенесение этого срока на первый рабочий день, идущий за двадцатым числом.

В 2018 году сроками подачи декларации ЕНВД являются:

Куда предоставляется отчетность?

Действующее законодательство устанавливает, что субъекты на ЕНВД должны представлять декларацию в ту ИФНС, на территории подконтрольной которой они осуществляют свою деятельность.

В самом начале своей деятельности субъект бизнеса должен встать на учет как налогоплательщик по ЕНВД. Это обязательно и для ИП, и организаций, у которых место регистрации и адрес ведения бизнеса совпадают, и для тех у которых они различны.

Налогоплательщик может иметь несколько адресов ведения бизнеса.

Декларации в этом случае подаются:

• Если они располагаются в пределах одной ИНФС, декларация сдается одна общая в эту налоговую.
• Если места осуществления деятельности находятся на различных территориях, подконтрольных разным налоговым, декларация отправляется по каждому месту в соответствующую ИФНС.

Существует правило, согласно которому, если подавались заявления о постановке на учет в несколько ИФНС, то в каждую из них надо отчитаться по ЕНВД.

Внимание! Существуют ситуации, при которых ИП открыл предпринимательство в одной налоговой, а работу стал осуществлять в другой. Отчет по ЕНВД ему нужно направлять во вторую.

Для некоторых видов деятельности с использованием ЕНВД, у которых нельзя определить место фактического ведения бизнеса (например, автотранспортные услуги, развозная и разносная торговля, установка рекламы на транспорте), постановка на учет по ЕНВД осуществляется в месте их регистрации. Декларация должна отправляться туда же.

Куда оплачивается налог по ЕНВД?

Перечислять данный платеж налогоплательщики должны в ту ИФНС, в которую они подают декларацию, то есть по месту ведения своего бизнеса.

Если деятельность осуществляется в пределах одной налоговой, то она выступает получателем платежа.

При ведении бизнеса в разных муниципалитетах или регионах, уплата ЕНВД осуществляется

в ИФНС каждого из них.

Внимание! Когда осуществляются виды деятельности, для которых постановка на учет по ЕНВД выполняется по месту регистрации (развозная или разносная торговля и т. д.), платеж осуществляется в налоговую, зарегистрировавшую субъекта.

Куда оплачиваются платежи в ПФР, ОМС и фиксированные платежи ИП?

Если место регистрации у им и место ведения деятельность находится в одно районе, то тут все просто. Но нередко возникает такая ситуация у индивидуального предпринимателя, применяющего ЕНВД, когда ИП зарегистрировано по одному адресу, а ведет деятельность по второму.

В этом случае есть определенные особенности платежей:

• Платежи за сотрудников на ОМС и в ПФР необходимо оплачивать в ту налоговую, куда ИП предоставляет отчет по ЕНВД. Туда же оплачиваются и их подоходные налоги и сдается соответствующая этим платежам отчетность.
• за себя оплачивают в налоговую инспекцию, где была осуществлена .

Способы подачи декларации по налогу

В налоговую отчетность по ЕНВД можно отправить используя несколько вариантов.

• На бумажном носителе в ИФНС непосредственно налоговому инспектору - в этом случае отчет оформляется в двух копиях для того, чтобы один сдать, а на втором получить отметку о приеме декларации. Если отчет сдает представитель хозяйствующего субъекта, то для ИП нужно ему оформить нотариальную доверенность, а для компании - доверенность, составленную на фирменном бланке организации. В некоторых регионах инспектор может дополнительно запросить электронный файл отчета.
• Почтовым отправлением - отчет обязательно нужно направить в налоговую ценным письмом с описью содержащихся в нем документов. Подтверждением является квитанция отделения почты, которое приняло письмо.
• Отправление файла отчета через специализированных операторов в электронном формате, но потребуется для этого действия .

Нулевая декларация по ЕНВД

По самым разным причинам хозяйствующий субъект может в налоговом периоде не вести деятельности, которая подпадает под режим налогообложения ЕНВД. Многие на этот период не снимаются с учета в качестве плательщиков этого налога. Они считают, что достаточно подать нулевую декларацию, чтобы не перечислять этот платеж.

Однако, эти субъекты бизнеса глубоко заблуждаются. Применение ЕНВД исключает подачу нулевой отчетности. Это связано с тем, что база налога исчисляется не из фактически полученного, а из вмененного, рассчитанного примерно дохода. Ранее разрешалось сдавать декларацию с нулевыми физическими показателями, но все изменилось.

Законодатели считают, что если произошло приостановление бизнеса, нужно сняться с налогового учета, а затем при возникновении необходимости заново встать на него. Если это не сделать, то даже при отсутствии фактической деятельности придется платить ЕНВД.

Важно! Представление декларации с нулями будет ошибочное и повлечет выставление штрафных санкций.

Бланк и образец декларации по ЕНВД

Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД 2017 года

Рассмотрим подробнее оформления отчетности по ЕНВД.

Титульный лист

В верхней части налогоплательщик указывает номер своего ИНН. Если им выступает организация, то ей следует прочеркнуть оставшиеся незаполненными две клетки. Для нее же обязательно нужно заполнить КПП, который отсутствует у предпринимателей.

Под название отчета указывается номер корректировки, который может принимать значения от 1 до 99. Если декларация подается впервые, то в этих клетках проставляется 0.

При заполнении шифра «Налоговой период» необходимо использовать следующую кодировку, выбирая соответствующую:

• 21 – проставляется при сдаче отчета за 1 квартал;
• 22 - за второй квартал;
• 23 - за третий квартал;
• 24 - за четвертый квартал.

В клетках «Отчетный год» записывает номер года.

Здесь же справа указывается код места учета, состоящий из трех цифр. Чаще всего используются коды:

• 120 - если предприниматель отчитывается по месту жительства;
• 320 - если ИП отчитывается по месту деятельности;
• 214 - если компания отчитывается по месту нахождения (и она не является крупным плательщиком);
• 310 - если фирма отчитывается по месту деятельности

В следующих строках записывается название фирмы или индивидуального предпринимателя. Оставшиеся не заполненными клетки следует прочеркнуть.

Ниже указывается код экономической деятельности.

Затем записывается контактный телефон, а чуть ниже - общее число листов в отчете и количество листов с приложениями (к примеру, им будет доверенность на право сдачи отчета в налоговую). Количество страниц лучше всего записать после того, как вся декларация будет сформирована.

Снизу страницы заполняется только левый столбец. В верхней графе указывается при помощи кода, кто именно подает декларацию:

• 1 - сам налогоплательщик;
• 2 - доверенное лицо.

Внимание! Если декларация подается лично, то для ИП здесь больше ничего не заполняется - все строки нужно прочеркнуть, а для компании записываются Ф.И.О. руководителя. После этого ставится подпись и дата подачи документа. При подаче представителем здесь нужно указать его Ф.И.О. или название компании, а также информацию о выданной доверенности.

Раздел 1

Сверху листа нужно записать коды ИНН и КПП (его не вписывают предприниматели), а также его номер в пачке.

Весь лист составлен из повторяющихся строк 010 и 020.

В строку 010 нужно внести . В строку 020 записывается относящаяся к нему сумма налога. Если по одному месту нахождения (коду ОКТМО) оказываются несколько видов услуг, то рассчитанная по ним сумма налога складывается, и итоговый результат указывается здесь.

В том случае, когда предусмотренных позиций на листе не хватает для отражения всех сумм налога, то можно добавить в декларацию еще один лист с разделом 1, и продолжить отражать информацию на нем.

В конце листа ответственное лицо ставит свою визу и дату, подтверждая правильность оформления.

Раздел 2

Налогоплательщику нужно заполнять столько страниц с разделом 2, сколько у него:

• Видов деятельности, которыми он занимается в пределах одного муниципального округа (ОКТМО). Например, если в городе ИП выполняет услуги по ремонту транспорта и автоперевозке, он заполняет на каждый вид по отдельному листу.
• Видов деятельности, которые относятся к разным образованиям (ОКТМО), но все равно входят в один налоговый орган. К примеру, если ИП выполняет ремонт в городе и поселке, которые имеют разные коды ОКТМО, но относятся к одной налоговой инспекции, то на каждый вид нужно создать отдельный лист.

В верхней части листа нужно указать коды ИНН, КПП (его нет у предпринимателя), а также внести номер его в пачке.

В строку 010 заносится , чем занимается налогоплательщик. Всего установлено 22 вида, к примеру:

• 01 - если населению оказываются бытовые услуги;
• 02 - если оказываются услуги по ветеринарии;
• 03 - если производится ремонт, техобслуживание или мойка автомобилей

В строке 020 находится множество полей где необходимо записать адрес, по которому производится указанная деятельность. Сделать это необходимо с учетом всех принятых сокращений, используя названия из справочника адресов.

В строку 030 заносится код ОКТМО, к которому относится указанный адрес.

В строку 040 проставляется базовая доходность, которая установлена для выбранного вида деятельности. Ее можно взять в приложении №1.

В строку 050 заносится коэффициент-дефлятор К1. Для 2017 года его оставили как и в прошлом году - 1,798. Этот коэффициент установлен для всех одинаковым.

В строку 060 нужно занести значение коэффициента К2. Он определяется каждым муниципалитетом самостоятельно. Уточнить данный коэффициент лучше всего в налоговой или на ее региональном сайте. Кроме этого, значение коэффициента может зависеть от района, в котором оказываются услуги.

Следом в декларации идут строки 070-090 . Они имеют одинаковые поля, и предназначены для внесения информации по каждому из месяцев квартала.

Заполнение каждой строки происходит одинаково:

• В столбец 2 каждой строки заносится значение физического показателя в каждом из месяцев. Что именно считается им для выбранного вида деятельности можно прочитать в приложении №1 к декларации. Например, при автоперевозках - это количество мест для пассажиров, при торговле - площадь зала для торговли магазина или павильона. Если показатель обладает дробным значением, то нужно произвести округление до целого. Если в какой-то период работы физический показатель изменился, то такое изменение нужно показать в том же месяце, когда оно произошло.
• В столбец 3 каждой строки записывается число дней в месяце, в течение которых производилась деятельность. Этот столбец заполняется только в том случае, когда в данном месяце произведена постановка на учет по ЕНВД или снятие с учета. В остальных случаях в данных графах всегда ставятся прочерки.
• В столбец 4 каждой строки записывается сумма по каждому месяцу. Ее можно рассчитать согласно формуле графа 4 = 040*050*060*столбец 2. Если заполнялся столбец 3, то сначала нужно посчитать полный размер налога, а затем разделить ее на число дней в расчетом месяце и умножить на указанное число дней из столбца 3.

В строку 100 вносится общая рассчитанная база налога за квартал. Для ее получения нужно сложить результаты из столбца 4 по строкам 070-090.

В строку 105 надо вписать установленную ставку налога. Как правило, она равна 15%. Однако, для некоторых регионов определена возможность самостоятельного ее расчета. Актуальное значение этого показателя лучше всего уточнить в налоговой службе.

В строку 110 записывается размер налога. Его можно рассчитать согласно формуле стр. 100 х стр 105 / 100. Полученный результат неокончательный, поскольку согласно законодательству его дополнительно можно снизить на сумму перечисленных платежей в соцфонды. Рассчитанный размер налога копируется в строку 010 из раздела 3.

Внимание! Если заполнялось несколько страниц с разделом 2 (налогоплательщик имеет несколько видов деятельности), то сначала нужно сложить все показатели налога по строкам 110 с каждого такого листа, и только затем итог записать на лист с разделом 3.

Раздел 3

Заполнение листа с разделом 3 начинается с записи в верхней части кодов ИНН, КПП (предприниматели не заполняют), и номера в пачке.

В строку 005 нужно записать код, устанавливающий уплату взносов за наемных сотрудников:

• «1» – если работники есть, и на них производятся выплаты в социальные фонды;
• «2» – если предприниматель работает в одиночку.

В строку 010 нужно внести общую сумму налога ЕНВД за текущий квартал. Она получается путем сложения сумм из строки 110 со всех страниц с разделом 2.

В строку 020 записывают данные те налогоплательщики, которые в графе 005 поставили «1» – т. е. они производят соцвыплаты на работников. В данную строку вносится сумма таких перечислений, сделанных в текущем квартале на тех сотрудников, кто занят в деятельности, подпадающей под ЕНВД. Если это поле не заполняется (в графе 005 было проставлено «2» – то клетки прочеркиваются).

В строку 030 данные вносят те, кто в текущем квартале производит обязательные фиксированные отчисления на себя. К таким категориям плательщиков относятся предприниматели, организации всегда эту графу прочеркивают.

При этом не зависит, производит предприниматель выплаты на других сотрудников или нет:

• Если производит (в графе 005 проставлено «1» ) – то заполняется и строка 020 (в нее записывается сумма перечислений на сотрудников), и строка 030 (в нее записывается сумма фиксированных платежей предпринимателя);
• Если не производит (в графе 005 записано «2» ) – то строка 020 прочеркивается, а строка 030 заполняется.

Указанный принцип заполнения новый и действует начиная с декларации за 1-й квартал 2017 года.

В строку 040 нужно записать итоговую сумму налога за квартал.

Она рассчитывается по следующей схеме:

• Если в строке 005 было записано «1» – то формула расчета 040=010-(020+030). Полученный результат не должен быть меньше, чем 50% от размера налога из строки 010. Если же все же такое произошло, то в данную графу вносится сумма налога (строка 010), разделенная на 2, с округлением до целого в большую сторону.
• Если в строке 005 было проставлено «2» – то формула будет 040=010-030. Итог может быть либо больше, либо равен нулю.

Важно! В строки 020 и 030 нужно записывать только те суммы, которые были реально перечислены в течение отчетного квартала. К примеру, если подготавливается декларация за первый квартал, то к расчету берутся суммы взносов, перечисленные с 1 января по 31 марта.

Полученный результат расчета (строка 040) переписывается в строку 020 из раздела 1 декларации.

Штраф за не своевременную сдачу отчетности

Налоговое законодательство устанавливает, что по окончании каждого календарного квартала налогоплательщик должен подготовить и отправить в налоговую декларацию по ЕНВД. По правилам, это необходимо успеть это сделать до 20 числа месяца, идущего за окончившимся кварталом.

Внимание! Если же предприниматель или организация это не сделали, последует штраф. Его размер составляет 5% от суммы декларированного налога за каждый месяц, просроченный при сдаче отчета. При этом каждый неполный месяц все равно учитывается как целый. Общая сумма штрафа не может быт больше, чем 30% от рассчитанного размера налога, но и не меньше 1000 рублей.

Если оштрафованное лицо документально сможет доказать, что сдать декларацию в срок ему помешали непреодолимые обстоятельства (к примеру, попал в больницу), то размер санкций может быть уменьшен.

Кроме денежного штрафа на юридическое лицо, по КОАП также может быть оштрафовано лицо, которое допустило нарушение. Размер таких санкций могут составлять от 300 до 500 рублей.

Тем не менее, немалое количество организаций и индивидуальных предпринимателей продолжает применять ЕНВД. Поэтому вопрос о том, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД, по-прежнему остается актуальным.

Итак, структура декларации включает в себя четыре элемента: титульный лист и три раздела. Поговорим о том, что нужно указывать в каждом из структурных элементов.

Заполнение титульного листа

Здесь налогоплательщик должен заполнить все поля, за исключением блока, заполнение которого осуществляется работником соответствующего налогового органа.

Организация (отечественная либо иностранная) отражает следующие сведения:

• КПП, присвоенный соответствующим налоговым органом (в случае с иностранной организацией указывается КПП по месту нахождения ее отделения, расположенного на территории РФ).

Индивидуальный предприниматель указывает только свой ИНН.

1. Номер корректировки . Если представляется первичная декларация, то в качестве номера указывается «0—». В тех же случаях, когда подается уточненная декларация, номер корректировки отражает, какая это именно по счету декларация.
2. Код налогового периода . Здесь нужно учитывать, за какой квартал подается декларация. Если за первый, то код – 21. За второй, третий и четвертый кварталы указывается, соответственно, код 22, 23 либо 24.
3. Отчетный год . Здесь указывается тот год, за определенный квартал которого плательщик предоставляет декларацию.
4. Код налогового органа. Здесь нужно вписать код в соответствии с документами о постановке на налоговый учет.
5. Код вида места представления декларации.
6. Наименование организации (полное) . Наименование обязательно следует указывать в строгом соответствии с тем, что указано в учредительных документах. ИП вписывают полностью фамилию, имя и отчество.
7. Код вида деятельности . Чтобы определить, какой код соответствует конкретному виду экономической деятельности, стоит воспользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
8. Контактный телефон налогоплательщика.
9. Число страниц декларации.
10. Число листов всех документов либо их копий , подаваемых в целях подтверждения информации и полномочий представителя.

В блоке, касающемся подтверждения полноты сведений и их достоверности, указывается:

• «1», если подтверждает руководитель соответствующей организации либо же индивидуальный предприниматель;
• «2», если подтверждает представитель налогоплательщика;
• ФИО, подпись руководителя организации, а также печать организации и дата;
• подпись и дата, если подает индивидуальный предприниматель;
• фамилия, имя и отчество, а также подпись, если декларацию подает представитель. Указывается также документ, подтверждающий полномочия, проставляется дата подписания.

Заполнение раздела I декларации по ЕНВД

Первый раздел должен содержать сведения о подлежащей уплате сумме ЕНВД.

Здесь необходимо во всех строках с кодами указать соответствующие сведения:

Код 010. Сюда вписывается значение кода бюджетной классификации РФ.

Код 020 . Для заполнения данной строки нужно обратиться к Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления и найти там код соответствующего административно-территориального образования (указывается код по месту постановки налогоплательщика на учет).

Код 030. А здесь следует указать сумму налога, подлежащую уплате.

По завершении заполнения данного раздела проставляются подписи в том же порядке, что и в соответствующем блоке титульного листа.

II раздел декларации по ЕНВД

Данный раздел подлежит раздельному заполнению по каждому из видов осуществляемой деятельности (он касается расчета суммы ЕНВД для отдельных видов деятельности).

Если налогоплательщиком одна и та же деятельность осуществляется в разных местах, то второй раздел заполняется для каждого из мест.

Что же указывается:

Код 010 . Эта строка предназначена для указания кода вида деятельности, которую осуществляет налогоплательщик.

Код 020. Сюда следует полностью вписать адрес, по которому осуществляется деятельность, указанная в строке по коду 010.

Код 030. Заполнение данной строки аналогично заполнению строки по коду 020 в разделе I.

Код 040. В этой строке необходимо указать значение базовой доходности, приходящееся на единицу показателя в месяц.

Коды 050-070. Эти строки должны содержать значения физического показателя в каждом месяце отчетного периода по конкретному виду осуществляемой предпринимательской деятельности.

Код 080. Здесь нужно указать значение коэффициента-дефлятора К. Это коэффициент рассчитывается по схеме: произведение коэффициента предшествующего периода и коэффициента, отражающего изменение потребительских цен.

Код 090 . А здесь указывается корректирующий коэффициент базовой доходности. Этот коэффициент учитывает все особенности, касающиеся ведения предпринимательской деятельности.

Код 100. Строка, предназначенная для указания налоговой базы. Чтобы эту базу определить, нужно перемножить между собой базовую доходность, два вышеназванных коэффициента и сумму значений физического показателя.

Код 110. А сюда вписывается сумма налога. Она составляет 15% от налоговой базы.

Раздел II также подписывается в соответствии с вышеописанным порядком.

Что указывать в разделе III декларации по ЕНВД?

А этот раздел посвящен расчету суммы ЕНВД за весь налоговый период:

Код 010. Строка для указания налоговой базы. Для ее определения нужно суммировать все показатели, вписанные в строку 100 II раздела по всем видам деятельности.

Код 020. Эта строка отражает сумму показателей строки 110 раздела II по каждому из видов деятельности.

Код 030 . В данной строке нужно указать сумму всех уплаченных страховых взносов за своих работников либо за себя, если речь идет об индивидуальном предпринимателе.

Код 040 . Сюда вписывается сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.

Код 050 . А здесь уже указывается сумма двух предыдущих показателей. Эта сумма уменьшит сумму ЕНВД.

Код 060 . Наконец, итоговая сумма подлежит фиксации в данной строке.

Как и все предыдущие разделы, этот подлежит подписанию в установленном порядке.

Рассмотрим конкретный пример

Рассмотрим порядок правильного заполнения декларации по ЕНВД на примере. Итак, у нас есть ООО «Магазин №5».

Общество занимается розничной торговлей женской одежды, а помещение, арендуемое им, занимает площадь в 168 кв.м. Торговая площадь по документам составляет 80 кв.м.

Работают в магазине два продавца, и за первый квартал общество уплатило страховые взносы на сумму 13200 рублей.

Итак, в титульном листе мы укажем все нужные данные, с этим проблем возникнуть не должно. Первый раздел также заполняется довольно просто.

Перейдем сразу ко второму разделу. В строке по коду 010 укажем 07 – именно этот код соответствует той деятельности, которую осуществляет магазин. Далее указываем адрес и код административно-территориального образования.

После этого вписываем показатель базовой доходности (в соответствии с 4-м Приложением к Порядку заполнения декларации по ЕНВД). В нашем случае – это 1800 рублей.

Физический показатель – это торговая площадь, т.е. 80 кв.м. Коэффициент-дефлятор в 2013 г был равен 1,569. А корректирующий коэффициент примем за 1.

Тогда определим налоговую базу:

1800 х 1,569 х 1 х (80+80+80) = 677808.

Сумма налога, соответственно, составляет:

677808 х 15% = 101671,2.

В третьем разделе мы укажем 13200 – сумму страховых взносов. И, наконец, определим конечную сумму, подлежащую уплате:

101671,2 – 13200 = 88471,2 руб.

Итоги

При заполнении декларации по ЕНВД необходимо:

• Тщательно заполнить титульный лист;
• Указать все необходимые сведения в разделах I-III;
• Каждый структурный элемент декларации должен быть подписан строго установленным образом.

Видео на тему: «ЕНВД заполняем ДЕКЛАРАЦИЮ просто, на примере»

Похожие статьи