Мы составили инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году и привели готовые примеры для каждого раздела. Скачать образец заполнения РСВ за 2 квартал 2017 года можно в статье.

Расчет страховых взносов 2017 (РСВ) сдайте по форме из приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Общий срок — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Но по итогам полугодия можно отчитаться позже. Из-за выходных срок сдачи расчета страховых взносов за 2 квартал 2017 года перенесен на 31 июля.

Как заполнить новый расчет по страховым взносам, какие разделы сдавать

В ФНС состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй раздел - одно.

Для компаний и предпринимателей, у которых есть выплаты в пользу физлиц, обязательно надо сдать в инспекцию титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 первого приложения, второе приложение к разделу 1 и раздел 3. Остальные разделы заполняйте, если для этого есть необходимые показатели.

Например, если работникам выплачивали пособия, понадобится приложение 3 к разделу 1. Компании с вредными и опасными условиями труда в состав нового расчета (РСВ) включают подразделы 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 к разделу 1.

Если фирма начисляла страховые взносы по пониженным тарифам, оформить надо приложения 5, 6 и 7 к разделу 1 в зависимости от основания уплаты страховых взносов по пониженным тарифам.

Общая структура расчета страховых взносов 2017

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам

Новый расчет (РСВ) заполняйте в рублях с копейками. Показатели сумм выплат и страховых взносов, количество человек вписывайте начиная с левой ячейки.

Если представляете расчет в электронном виде или распечатываете на принтере, ставить прочерки в незаполненных ячейках не надо (п. 2.21 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Важно:
На всех страницах нового расчета вверху сразу после полей для ИНН и КПП есть поле «Фамилия __________И.___О.___». Это поле заполняют только физические лица, которые не зарегистрированы как ИП и не указали свой ИНН в расчете. Компании это поле оставляют пустым.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года: пример заполнения раздела 3

Начинать заполнять расчет по взносам надо с раздела 3. В нем отражаются сведения о каждом работнике, его доходах и страховых взносах.

Раздел 3 надо оформить на каждого физлица, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор. В нем две страницы. На первой впишите персональные сведения, на второй суммы выплат и страховых взносов.

По строке 010 первичного расчета по страховым взносам 2017 (пример заполнения - ниже) укажите «0-». Если вы будете корректировать данные за полугодие, то в уточненном расчете потребуется поставить номер корректировки (например, «1-», «2-» и т. д.).

В поле 020 запишите код отчетного периода - 31, в поле 030 поставьте год - 2017. В поле 040 укажите порядковый номер сведений о сотруднике. А в поле 050 - дату представления отчета по взносам.

К сведению:
В строке 040 можно вписать табельный номер сотрудника. Но удобнее проставить нумерацию начиная с единицы. Так как, например, у исполнителей по договорам подряда табельного номера нет.

В строках 060—150 запишите ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения, серию и номер паспорта.

В контрольных соотношениях к расчету сейчас сказано, что налоговики будут проверять только СНИЛС и Ф.И.О. Но ошибка в ИНН и паспортных данных тоже опасна. Если в вашей программе некорректные данные о сотруднике, они могут перейти и в другие отчеты, например 2-НДФЛ и СЗВ-М.

Штраф за каждую справку с ошибкой составит 500 руб. Штраф за неверный ИНН в СЗВ-М тоже 500 руб., но фонд его умножает на количество людей в отчете, у которых в этом реквизите ошибка.

В строках 160—180 поставьте код 1, если сотрудник застрахован в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. И код 2 - если не является застрахованных лицом.

Как заполнить расчет по страховым взносам, смотрите в образце.

Образец заполнения расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году

На второй странице раздела два подраздела. В подразделе 3.2.1 (графы 190—240 и строка 250) — запишите пенсионные страховые взносы по общему или пониженному тарифу, в подразделе 3.2.2 (графы 260—290 и строка 300) — взносы по доптарифам.

Каждому месяцу отчетного квартала соответствует свой блок граф 220, 230 и 240. Налоговики разместили их друг под другом.

В графе 190 запишите порядковый номер последних трех месяцев отчетного периода. В расчете страховых взносов за 2 квартал 2017 года (пример заполнения - ниже) поставьте 04, 05 и 06.

В графе 200 укажите код категории застрахованного лиц из приложения 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Код для наемных работников по трудовым договорам - НР.

В графе 210 запишите общую сумму выплат в пользу работника за полугодие. В графе 220 укажите базу по пенсионным взносам в пределах 876 000 руб. В строке 240 — взносы с этой базы.

В строке 230 поставьте выплаты подрядчикам. Если вы заключали только трудовые договоры с «физиками», в строках 230 покажите нули. Графа 250 для общих значений.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Как заполнить подразделы 1.1 и 1.2 расчета по страховым взносам

Расчет пенсионных страховых взносов покажите в подразделе 1.1, медицинских — в подразделе 1.2. В строке 001 приведите код тарифа из приложения 5 к Порядку № ММВ-7-11/551. Для компаний с общим тарифом — код 01.

Подраздел по пенсионным взносам отличается только дополнительными строками — 021, 051, 061 и 062. В них включите начисления свыше предельной базы и число физлиц, которые их получили.

По строке 030 в обоих подразделах покажите выплаты, которые относятся к объекту обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ), по строке 030 - необлагаемые выплаты. Базу по взносам покажите по строке 050, а сами взносы — по строке 060.

В расчете по взносам за полугодие 2017 года общая сумма взносов в ПФР в целом по компании должна совпадать с суммой взносов по всем физлицам за каждый месяц. Иначе инспекторы не примут расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Поэтому перед отправкой расчета проверьте показатели раздела 3 и подразделов 1.1, 1.3.1 и 1.3.2.

Образец заполнения расчета по страховым взносам

Заполнение расчета по страховым взносам в 2017 году с больничным (приложение 2)

Во втором приложении покажите расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Если в регионе пилотный проект, поставьте код 1. Укажите в поле 001 код 2, если платите пособия работникам сами, а затем возмещаете расходы через фонд.

Алгоритм оформления второго приложения такой же, как и в подразделах 1.1 и 1.2. Но отличия есть. В строке 010 не показывайте исполнителей по договорам ГПХ, так как они не застрахованы на случай болезни и материнства. Однако вознаграждение исполнителям нужно показать в строках 020 и 030.

В строке 070 покажите расходы за счет средств ФСС. Не учитывайте больничные за первые три дня нетрудоспособности работника (письмо ФНС России от 28.12.16 № ПА-4-11/25227@). Сумму покажите с учетом НДФЛ.

Расчет страховых взносов в 2017 году образец заполнения с больничным

Расчет по страховым взносам 2017: пример заполнения приложения 3

Если платили работникам пособия, в приложении 3 детализируйте данные о них. Если расходов не было, приложение не заполняйте.

Отразите в строках 010—090 по каждому виду выплат количество случаев, количество оплаченных дней, а также суммы расходов.

По строкам 010 и 011 покажите пособия россиянам и гражданам из стран ЕАЭС (п. 12.6 и 12.7 Порядка № ММВ-7-11/551). По строкам 020 и 021 — выплаты из ФСС временно пребывающим иностранцам.

Отчет по страховым взносам в 2017 году (образец заполнения)

Как заполнить раздел 1 расчета по страховым взносам за полугодие 2017 года

Раздел 1 расчета содержит сводные сведения о взносах, которые нужно перечислить в налоговую инспекцию по итогам полугодия 2017 года.

Если необходимо указать несколько КБК, заполните нужное количество листов раздела 1 со всеми строками от 060 до 073.

Как заполнить отчет (расчет) по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Заполнение расчета по страховым взносам в 2017 году: титульный лист за 2 квартал 2017 года

На титульном листе укажите наименование компании, ИНН, КПП, код вида деятельности по ОКВЭД.

В поле «Номер корректировки» укажите «0--», если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Далее поставьте код отчетного периода - 31 и год - 2017. Затем запишите код по месту нахождения: для компании — 214.

В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате: 8, код, номер. Между 8 и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы, прочерки не ставьте.

В специальных полях титульного листа пропишите ФИО страхователя, укажите дату составления расчета и поставьте подпись. Если же расчет подает представитель, то дополнительно следует приложить к отчетности копию документального подтверждения полномочий.

Расчет по страховым взносам (пример заполнения)

Как ФНС проверяет расчет по страховым взносам

В новом расчете по взносам должны выполняться 310 контрольных соотношений из письма ФНС России от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4371. Еще 186 формул предложил ФСС (письмо от 15 июня 2017 г. № 02-09-11/04-03-13313).

Налоговики посмотрят, совпадает ли сумма пенсионных взносов, которую компания рассчитала за последний квартал, с данными персучета за этот же период. Если будет расхождение, инспекторы вернут компании расчет и потребуют исправить ошибку (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Кроме того, инспекторы проверят, совпадают ли персональные данные физлиц из расчета с информацией, которая есть в базе инспекции. Если будут ошибки, придется переделать расчет. Еще инспекция сопоставит текущие и прошлые платежи.

Важно, чтобы начисления нарастающим итогом с начала года компания считала правильно. Чтобы это проверить, чиновники прибавят к общей сумме начисленных взносов из прошлого отчета сумму, которую компания начислила за последние три месяца. Если результат окажется меньше общей текущей суммы, инспекторы решат, что вы неверно перенесли в расчет суммы из предыдущей отчетности. Также инспекторы сверят, совпадают ли рассчитанные взносы за квартал с суммой к уплате.

Что проверить перед тем, как заполнять расчет по взносам

Что заранее подготовить	Где отражать в расчете	Почему опасно ошибиться
Код основного вида деятельности ОКВЭД2	Титульный лист	Налоговики запросят пояснения
Новые КБК по страховым взносам		В базе инспекции платежи не будут биться с начислениями по страховым взносам. Возникнет путаница
Количество людей, за которых платите взносы, в том числе по доптарифам	Первое и второе приложение к разделу 1	Не сойдутся контрольные соотношения, налоговики запросят пояснения
Средняя численность работников за 9 месяцев 2016 года и за I квартал 2017 года, если у вас IT-компания на пониженном тарифе	Приложение 5 к разделу 1	Если средняя численность будет меньше 7 человек, налоговики будут подозревать, что вы незаконно применяете пониженный тариф. Инспекция запросит пояснения
Общие доходы по упрощенке, если применяете пониженный тариф, и отдельно от основного вида деятельности	Приложение 6 к разделу 1	Если доля дохода от основной деятельности будет ниже 70 процентов, налоговики запросят пояснения. Они засомневаются, есть ли право на пониженный тариф
Персональные данные работников — ИНН, СНИЛС, серия и номер паспорта		Инспекторы попросят переделать расчет, если персональные данные не сойдутся с их базой

Какие две ошибки допустили бухгалтеры в первом отчете по взносам

Больше всего ошибок бухгалтеры допустили в персональных данных работников. Чтобы исправить такие ошибки, надо в уточненку добавить разделы 3 только на тех людей, в чьих персональных данных были ошибки. Остальных сотрудников в расчет не включайте.

Заполнить нужно не только подраздел 3.1 с корректными Ф.И.О., СНИЛС и ИНН сотрудника, но и подраздел 3.2. В нем отразите выплаты и взносы работника из первичного расчета.

В разделе 1 приведите общие суммы взносов по всем работникам — просто перенесите их из исходного расчета.

Другая частая ошибка - перепутали взносы работников. Бухгалтеры заполнили подраздел 3.1 на одного сотрудника, а в подраздел 3.2 по невнимательности включили платежи за другого работника. В результате общая сумма взносов по всем разделам 3 сошлась с суммой из раздела 1, а вот взносы между работниками перепутались.

Эту проблему нужно устранить, так как она приводит к путанице с начислениями и платежами в базе налоговиков и ПФР. Включите в уточненку только тех работников, чьи взносы нужно откорректировать.

На каждого работника, которого добавляете в уточненку, заполните раздел 3 полностью. То есть нужно показать не только правильные взносы этих людей в подразделе 3.2, но и их персональные данные в подразделе 3.1.

Приложение N 2

Утвержден

приказом ФНС России

от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

IV. Порядок заполнения листа "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" расчета
V. Порядок заполнения раздела 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" расчета
VI. Порядок заполнения приложения N 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование" к разделу 1 расчета
VII. Порядок заполнения подраздела 1.1 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование"
VIII. Порядок заполнения подраздела 1.2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование"
IX. Порядок заполнения подраздела 1.3 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации"
XI. Порядок заполнения приложения N 2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1 расчета
XII. Порядок заполнения приложения N 3 "Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации" к разделу 1 расчета
XIII. Порядок заполнения приложения N 4 "Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета" к разделу 1 расчета
XIV. Порядок заполнения приложения N 5 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
XV. Порядок заполнения приложения N 6 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
XVI. Порядок заполнения приложения N 7 "Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
XVII. Порядок заполнения приложения N 8 "Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
XVIII. Порядок заполнения приложения N 9 "Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
XIX. Порядок заполнения приложения N 10 "Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг" к разделу 1 расчета
XX. Порядок заполнения раздела 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств" расчета

30 января наступает последний день отчетного срока по РСВ за 2017 год. Практика показала, что его сдача не всегда проходит гладко. Разберемся с трудными местами этой формы и подскажем, как их обойти или исправить.

Основная информация по РСВ

Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов перешло к ФНС. Федеральная налоговая служба своим приказом № ММВ-7-11/551 ввела в действие форму отчетности РСВ (КНД 115111) для страховых взносов со своими сроками, штрафами и ответственностью. Эта форма призвана заменить существовавшую ранее РСВ-1 (сведения о стаже передаются всё так-же в ПФР с формой ).

Расчет страховых взносов подается в налоговую инспекцию всеми страхователями, то есть организациями и предпринимателями, которые осуществляют выплаты физлицам. Расчетным периодом для заполнения РСВ признается календарный год. В следующей таблице приведены отчетные периоды по этому расчету, а также сроки его представления.

Таблица 1. Сроки подачи РСВ в 2018 году

Страхователи со средней численностью застрахованных лиц за прошлый год 25 человек и более обязаны отчитываться в электронной форме. Правило распространяется и на новые организации с указанным количеством работников. Если количество застрахованных лиц менее 25 человек, то страхователь может отчитываться как в электронном, так и в бумажном виде.

Правила заполнения расчета

Порядок заполнения формы утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В следующей таблице описано, какие разделы должны быть заполнены в тех или иных случаях.

В настоящее время на портале правовых актов размещен проект приказа ФНС об изменении РСВ. Судя по всему, за отчетные переводы 2018 года (1 квартал 2018 и далее) нужно будет подавать новую форму.

Но отчет за 2017 год подаем в прежней форме.

Таблица 2. Заполнение разделов РСВ

Раздел	Когда заполняется	Примечания
Титульный лист; Раздел 1; Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1; Приложение 2 к разделу 1; Раздел 3	Всегда (письмо ФНС РФ от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@)
Приложение 3 к разделу 1	При начислении и выплате социального пособия	Отражаются пособия, начисленные в отчетном периоде. Пособие, выплаченное за счет работодателя за первые 3 дня болезни, не показывается
Подразделы 1.3.1, 1.3.2	При начислении взносов на ОПС по дополнительным тарифам
Приложение 5 к разделу 1	При применении пониженных тарифов	Организации сферы высоких технологий
Приложение 6 к разделу 1	При применении пониженных тарифов	Субъекты на УСН
Приложение 9 к разделу 1	Если есть временно пребывающие работники-иностранцы

Если в периоде не было начисления зарплаты, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно - так считают в ФНС (письмо ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Следует ли подавать расчет, если в отчетном периоде не производились выплаты физлицам ? В Минфине считают, что в этом случае нужно подавать форму с нулевыми показателями (письмо Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

Некоторые нюансы заполнения РСВ

Отражение расходов, не облагаемых взносами

Нужно ли отражать в расчете расходы, которые не облагаются страховыми взносами? Ответ зависит от того, является ли выплата объектом по взносам или нет. Если нет, то и отражать ее не нужно. Если же выплата является объектом начисления , но по статье 422 НК РФ от взносов освобождена, то ее следует отразить в форме.

При этом в расчете указывается облагаемая база - это сумма начисленных выплат, которая включается в объект обложения, уменьшенная на суммы, освобожденные от взносов.

Пример. Рассмотрим две выплаты: плата за имущество, взятое в аренду у физического лица, и пособие по уходу за ребенком до полутора лет. Обе выплаты не облагаются страховыми взносами. При этом аренда не будет отражаться в РСВ, а пособие включить в расчет необходимо.

Пояснение . Арендная плата не является объектом начисления страховых взносов, поэтому в РСВ не включается. А вот с пособием по уходу за ребенком все иначе. В общем случае выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, признаются объектом обложения страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 НК РФ. Поэтому несмотря на то, что статья 422 Кодекса освобождает пособие по уходу за ребенком от обложения страховыми взносами, в РСВ такие выплаты включаются.

Как заполнить расчет при совмещении УСН и ЕНВД

Эту ситуацию пояснили в ФНС (письмо от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@). Правила такие:

Приложение 1 к разделу 1 . В строке 001 указывается код тарифа, который применяется плательщиком взносов. Найти код можно в упомянутом выше Порядке заполнения РСВ (приложение № 5).
Раздел 3 . В графах 200 указывается код категории застрахованного лица (приложение № 8 к Порядку).

Эти показатели должны соответствовать.

Какой код тарифа плательщика выбрать? Компании, которые платят взносы по общему тарифу и совмещают «вмененку» и «упрощенку», должны указать любой из кодов «01», «02»,«03» . Приложение 1 к разделу 1 расчета заполняется ими в одном экземпляре.

Правила заполнения Раздела 3

Поля «Фамилия», «Имя», «Гражданство (код страны)» заполняются в обязательном порядке. При этом установлены определенные правила (таблица 3).

Таблица 3. Правила заполнения Раздела 3 формы РСВ

Поле	Правила	Недопустимо
Фамилия	поля заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита; поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел)	наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа
Имя, Отчество (при наличии)		наличие символа «-» (дефис), «‘» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа; расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис); наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа; расположение подряд двух и более символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел); наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф) или их сочетаний; наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа
ИНН в Российской Федерации	проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.); в показателе «ИНН» должны быть только числа; содержать 12 символов; значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН); проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах
СНИЛС	должен состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9
Серия и номер документа (для граждан РФ)	должна иметь вид «XX XX XXXXXX», где X принимает числовые значения от 0 до 9 (серия через пробел)
Дата рождения	дата не должна превышать текущую; год рождения не должен быть меньше или равен 1900

Какие ошибки в РСВ нельзя допускать

Мы уже писали о том, что начиная с текущего года . В частности, расширился перечень критичных ошибок. В следующей таблице мы собрали поля формы, ошибки в которых станут препятствием для сдачи РСВ.

Таблица 4. Критичные данные формы РСВ

Сведения, в которых нельзя ошибиться	Поля
сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода	210
база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы	220
сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы	240
база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода	280
сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы	290
Соотношения, которые должны исполняться
строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно
итоги по графам 280, 290 должны соответствовать данным строки 300
итоги по графам 210, 220 и 240 должны соответствовать данным строки 250

Примечание. Суммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3 расчета.

Важно! Кроме того, отчет не примут, если указаны недостоверные персональные данные , идентифицирующие застрахованных лиц (ФИО, СНИЛС, ИНН).

Если расчет не принят

Если РСВ содержит критичные ошибки, ИФНС на следующий день должна направить страхователю уведомление об этом. На исправление отводятся такие сроки:

при подаче РСВ в электронной форме - 5 дней с даты направления электронного уведомления;
при подаче на бумаге - 10 дней с даты направления уведомления на бумаге.

Если страхователь успеет исправиться в эти сроки, то штрафа не последует.

Санкции

Нарушителям сроков и порядка сдачи отчетности по РСВ грозят штрафы.

Опоздание со сроками подачи расчета:

Ответственностью по статье 119 НК РФ. Штраф составит 5% от суммы, подлежащей доплате на основании расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом минимальная сумма штрафа составит 1 тыс. рублей, а максимальная - 30% суммы доплаты.

Важно! Если вы правильно рассчитали взносы и уплатили их вовремя, то за опоздание сдачи РСВ вам грозит штраф 1 тыс. рублей.
Ответственность по статье 15.5 КоАП для должностных лиц. Это штраф в размере 300-500 рублей.

Серьезные штрафы грозят тем, кто занизит базу по взносам :

За грубое нарушение правил учета, которое привело к занижению, полагается штраф по части 3 статьи 120 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы, минимум 40 тыс. рублей.
За неуплату или неполную уплату страховых взносов в результате занижения базы - штраф по части 1 статьи 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы взносов.

Кроме того, караются и нарушения порядка сдачи РСВ :

если страхователь должен была подать нулевой расчет, но этого не сделал, штраф на основании пункта 1 статьи 119 НК РФ составит 1 тыс. рублей;
за несоблюдение формы отчетности (подали на бумаге, хотя должны были по ТКС) грядет штраф на основании статьи 119.1 НК РФ в размере 200 рублей.

Частые ошибки в РСВ

Некорректные данные работников

Несоответствие данных застрахованных лиц, которые подают организации и ИП, тем сведениям, что содержатся в ФНС - распространенное основание для отказа в приеме РСВ. Такая ошибка возникает по двум причинам:

В ФНС из ПФР были переданы некорректные сведения. В этом случае организация должна представить копии подтверждающих документов, чтобы инспекторы смогли исправить информацию в своей системе вручную.
Ошибки допускают сами страхователи. Необходимо подать уточненный расчет с корректными сведениями.

Расхождение по сумме взносов в целом и по отдельным работникам

Если выявлено такое несоответствие, то есть строка 061 по графам 3-5 приложения 1 раздела 1 расчета не совпадает с суммами строк 240 раздела 3 расчета за каждый месяц соответственно, то необходимо подать уточненный расчет.

Несоответствие данных РСВ и 6-НДФЛ

Несмотря на то что во многих случаях данные этих отчетов не совпадают по объективным причинам, запросить пояснения по ним все-таки могут. Если выяснится, что расхождение возникли по причине ошибки, придется подавать уточненный РСВ.

Неподача нулевого отчета

Некоторые страхователи считают, что при отсутствии показателей отчет подавать не нужно. Однако Налоговый кодекс не содержит правил, которые бы снимали со страхователей обязанность подавать нулевой РСВ. Этой формой организации и ИП информируют налоговый орган, что в отчетном периоде не производились выплаты физлицам.

При подаче уточненного расчета по страховым взносам надо указать на титульном листе отчета и в разделе 3 по каждому сотруднику?

Как правильно заполнить уточненный расчет по страховым взносам и какое количество застрахованных лиц следует указать разъяснит статья.

Вопрос: При подаче уточненного расчета по страховым взносам (в первоначальном расчете ошибочно не заполнены строки 010 и 020 подраздела 1.2- не указано количество застрахованных лиц) номер корректировки (например, 1) надо указать на титульном листе отчета и в разделе 3 по каждому сотруднику?

Ответ: При подаче уточненного расчета по страховым взносам укажите на титульном листе номер корректировки. Если уточненный расчет за соответствующий отчетный период сдаете впервые, то проставьте в этом поле «1- -». Если ошибки допущены только в строках 010 и 020 подраздела 1.2 приложения 1, то скорректируйте только показатели этих строк. Остальные цифры — суммы выплат, взносов и т. д. — перенесите в уточненный расчет из исходного расчета. Т.е. заполните в расчете корректными (обновленными) данными те же разделы, что и в первоначальном. За исключением раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Корректировочный раздел 3 нужно сдавать только на тех сотрудников, по которым были допущены ошибки. Таково требование п.1.2 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@. Если компания выявила ошибки только в подразделе 1.2, а сведения на работников заполнены корректно, то уточненные разделы 3 на работников не сдавайте.

Как составить и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам (ЕРСВ)

Титульный лист

В титульном листе заносите данные во все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Рассмотрим каждое поле титульного листа.

Номер корректировки. Поле «Номер корректировки» укажите «0--», если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Если вы сдаете корректировочный расчет, укажите порядковый номер корректировки (например, «1--», «2--»).

Расчетный (отчетный) период и календарный год . В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите код периода, за который сдаете расчет:

21 - за I квартал;
- 31 - за полугодие;
- 33 - за девять месяцев;
- 34 - за год.

Уточненные расчеты

Как сдать уточненный расчет по страховым взносам

Если вы обнаружили ошибки в уже сданном расчете, проверьте, нужно ли подавать уточненный расчет.

Если из-за ошибки вы не занизили взносы к уплате, то уточненный расчет сдавать не обязательно. Например, организация начислила страховые взносы с необлагаемых выплат.

Когда ошибка в первичном расчете уменьшила взносы, обязательно сдайте уточненный расчет. Если возникла недоимка, то предварительно перечислите в бюджет остаток взносов и пени. В этом случае инспекторы не начислят штраф. Такие правила предусмотрены Налогового кодекса РФ. В отчете за текущий период результаты пересчета не отражайте. Об этом ФНС напомнила в письме от 24 августа 2017 № БС-4-11/16793 .

Обратите внимание: если в 2017 году (или позже) вы обнаружите ошибки в расчетах за периоды до 1 января 2017 года, уточненные расчеты по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС по-прежнему сдавайте в территориальные отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России (ст. 23 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ).

За периоды с 2017 года уточненные расчеты подавайте в ИФНС по новой форме .

Как уточнить данные в разделе 3

Как уточнить данные в разделе 3 нового расчета по страховым взносам (ЕРСВ)

Если нужно уточнить данные в разделе 3 расчета, важно, в чем ошиблись: в персональных данных или в количестве человек.

Ошибки в персональных данных физлиц. По каждому застрахованному физлицу, по которому нашли нестыковки, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета укажите персональные данные из первоначального расчета. При этом в строках 190-300 подраздела 3.2 расчета везде укажите «0». По этим же сотрудникам заполните подраздел 3.1 с корректными персональными данными и строками 190-300 подраздела 3.2 расчета.

Другие ошибки в разделе 3. Если в первоначальном расчете забыли указать кого-то, то в уточненный включите раздел 3 со сведениями об этих людях. Также скорректируйте показатели раздела 1 . Указали лишних? Тогда в уточненный расчет включите раздел 3 с данными по этим физлицам, в строках 190-300 подраздела 3.2 везде укажите «0». Одновременно скорректируйте раздел 1 расчета. Если нужно по отдельным людям изменить показатели из подраздела 3.2 расчета, в уточненный расчет включите раздел 3 со сведениями о них с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета. Если поменялась общая сумма взносов, скорректируйте раздел 1 расчета. Если показателей в подразделе 3.2 нет, то в строках 190, 200, 260 и 270 поставьте прочерки, в остальных - нули.

Такие рекомендации в письмах ФНС России от 28 июня 2017 № БС-4-11/12446 , от 18 июля 2017 № БС-4-11/14022 .

Не показывайте в уточненном расчете по взносам всех работников

Какие разделы заполнять в уточненном расчете

Заполните в уточненном расчете те же разделы, что и в первоначальном. Исключение — раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Заполните его только на тех сотрудников, по которым показываете изменения или дополнения. Основание — пункт 1.2 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ .

Как по-новому исправлять ошибки в расчете по взносам и 6-НДФЛ

Проверьте, все ли верно в вашем расчете по взносам за полугодие и не нужна ли уточненка. Мы выяснили в ФНС, какие две частые ошибки допускают в новом расчете ваши коллеги. Оказалось, что исправлять эти недочеты теперь надо по-новому. Как правильно — узнаете из статьи. А в конце найдете таблицу с частыми ошибками в 6-НДФЛ и подсказками, стоит ли их уточнять.

Ошибка № 1: неверные данные по сотрудникам

Когда вы отправляете налоговикам расчет по взносам, они сверяют Ф.И.О. и СНИЛС работников из раздела 3 со своей базой. Если видят расхождения, запрашивают пояснения или уточненку. Еще придираются к ИНН физлиц, хотя не должны — ФНС не заложила в контрольные соотношения проверку этого реквизита. Если знаете, что ошиблись в СНИЛС и Ф.И.О., сдайте уточненку. Корректировать ИНН не обязательно, но ФНС все же рекомендует сделать и это.

Как исправить ошибку. Сначала обнулите взносы работников, в чьих персональных данных вы ошиблись (письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12446). Это нужно, чтобы суммы в базе инспекции не задвоились. Алгоритм следующий:

— в подразделе 3.1 напишите неверные персональные данные работников из первичного расчета, отразите номер корректировки 1;

— в подразделе 3.2 в ячейках для выплат и взносов проставьте нули, как на образце 1 .

На тех же физлиц еще раз заполните раздел 3, но уже с верными персональными данными и взносами. Поставьте номер корректировки 0, как будто впервые отчитываетесь за этих сотрудников. Иначе уточненки могут неправильно лечь в базу инспекции. На каждого сотрудника, чьи персональные данные надо исправить, в уточненку должны попасть по два раздела 3.

Ошибка № 2: перепутали цифры и коды в разделе 1

Важная деталь

Если надо исправить число застрахованных людей и другие подобные показатели, сделайте это в уточненке. Но раздел 3 в этом случае в корректировку уже не включайте.

Вторая частая ошибка, о которой нам рассказали в ФНС, — это, скорее, комплекс разных неточностей в приложениях 1—3 к разделу 1. Чиновники сообщили, что часто в расчетах путаница с количеством застрахованных лиц, числом людей, которым начислили взносы, кодами тарифов и т. д. Обычно коллеги формируют расчет по взносам в учетной программе. Перед тем как отправить его в инспекцию, стараются вручную проверить, точно ли нет ошибок в выплатах и взносах. Так как все силы коллеги бросают именно на проверку начислений, на другие показатели расчета зачастую не смотрят, а учетная программа не всегда подтягивает в расчет верные показатели. Если налоговики находят ошибки, они просят пояснения или уточненку.

Допустим, инспекторы прислали уведомление, что в вашем расчете путаница с числом застрахованных лиц. Тогда стоит сдать уточненку, чтобы ошибочные цифры не перетекли в расчет за 9 месяцев. На этом настаивают в ФНС. Уточненку заполняйте особым образом.

Как исправить ошибку. Скорректируйте тот показатель, в котором ошиблись. Например, число застрахованных людей. Остальные цифры — суммы выплат, взносов и т. д. — перенесите из исходного расчета.

Есть сложность с разделом 3 — коллеги рассказывают, что учетные программы подтягивают в уточненку всех сотрудников, даже если исправлять по ним нечего. В ФНС сообщили, что это неверно. В подобных ситуациях включать в уточненку раздел 3 не нужно (п. 1.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551). Иначе начисления в базе инспекции и ПФР могут задвоиться.

Как уточнить расчет, если…

…забыли включить в раздел 3 работника?
Заполните раздел 3 только на забытого сотрудника с номером корректировки 0, поскольку отчитываетесь за этого человека впервые. Физлиц из первичного расчета в раздел 3 уже не включайте, но проверьте, чтобы их выплаты и взносы попали в раздел 1. К этим начислениям добавьте суммы по забытому работнику.

…неверно посчитали взносы?
Включите в раздел 3 только тех людей, в чьих взносах были ошибки. В зависимости от того, занизили или завысили взносы, увеличьте или уменьшите начисления по разделу 1. Если есть недоимка, доплатите ее вместе с пенями перед сдачей уточненки. Тогда вас не оштрафуют на 20 процентов от суммы долга (ст. 122 НК РФ).

…включили в расчет лишнего человека?
Заполните раздел 3 только на этого сотрудника с номером корректировки 1. Других людей в разделе 3 не показывайте. В подразделе 3.2 обнулите выплаты и взносы лишнего работника по аналогии с образцом 1 . В разделе 1 уменьшите начисления на суммы по этому сотруднику.

Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме

Приложение № 2
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@

Приложение 2. Порядок заполнения расчета по страховым взносам

I. Общие положения

1.1. Расчет по страховым взносам (далее - расчет) заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями (далее - плательщики):
лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями);
главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

1.2. При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном статьей 81 Кодекса .
В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).
В уточненный расчет подлежит включению раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в отношении тех физических лиц, в отношении которых производятся изменения (дополнения).
При перерасчете сумм страховых взносов в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов.

По страховым взносам отчитываться нужно в ИФНС, а не как было ранее во внебюджетные фонды.

Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК.

Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером - в этой статье.

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2017 году

Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2017 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.

Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:

Титульный лист,
Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,
Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,
Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,
Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.

Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В ООО «Альфа» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 1 сотруднику, он же является руководителем. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.

Облагаемые взносами выплаты Михайлову И.П. составили по 30 000 рублей ежемесячно. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц:

ПФР (22%) – по 6600,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1530,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 870,00 рублей.

Общая сумма выплат в ООО «Альфа» за 1 квартал: 90 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Альфа» за 1 квартал: ПФР (22%) – 19 800,00 руб., ОМС (5,1%) – 4590,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2610,00 рублей.

Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2017 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:

Вначале заполним персонифицированные сведения раздела 3 . Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за 3 последних месяца. В нашем случае сведения заполняются на одного сотрудника, но если застрахованных лиц больше, то количество сведений в Расчете должно соответствовать их численности.
Следующим шагом будет заполнение подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: суммируем и переносим сюда данные персучета из раздела 3. Помните, что все показатели персонифицированных сведений в сумме должны совпадать с показателями подраздела 1.1. Наш пример упрощенный и сотрудник всего один, поэтому мы просто переносим его показатели из раздела 3.
Далее заполним подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на ОМС. Показатели страховых взносов на медстрахование отражаются только в этом разделе Расчета.
Страховые взносы в части соцстрахования рассчитываются в приложении 2 раздела 1 . Если в расчетном периоде имели место расходы по соцстрахованию (больничные, пособия), то следует отразить это в приложении 3 к разделу 1, а значит должна быть заполнена строка 070 приложения 2 раздела 1. В нашем примере таких расходов не было, поэтому приложение 3 не заполняем.
Заполнив разделы по каждому виду взносов, последним заполняем сводный раздел 1 . Здесь указывается сумма страховых взносов к уплате в бюджет. Обратите внимание, что КБК, указываемые по строкам 020, 040, 060, 080 и 100, на 2017 год пока не утверждены, поэтому в нашем примере указаны коды 2016 года, в которых первые 3 цифры заменены на 182, что означает уплату в ФНС.
В заключение пронумеруем все заполненные листы Расчета и укажем их число в специальной строке Титульного листа. Под каждым разделом поставим подпись руководителя и дату.

Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения

Страховые взносы пример 1стр

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

Страховые взносы пример 2стр

Страховые взносы пример 3стр

Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.

Страховые взносы пример 4стр

Страховые взносы пример 5стр

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Страховые взносы пример 6стр

Страховые взносы пример 7стр

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Страховые взносы пример 8стр

Страховые взносы пример 9стр

Скачать бланк расчета по страховым взносам за 2017 год

Крайние сроки подачи в 2017 году:

за 1кв. - 02.05.17 (в связи с выпадением 30 апреля на выходной);
за полугодие - 31.07.17 (в связи с выпадением 30 июля на выходной);
за 9 мес. - 30.10.17;
за 2017г. - 30.01.18.

Данные сроки едины как для бумажного формата, так и для электронного.

Единый расчет имеет форму по КНД 1151111 и представлен:

стр.1 - титульный лист;
стр.2 - заполняются сведения о физлице не ИП, который использует наемный труд;
стр.3 и 4 - раздел 1 - сводные данные за период по суммам взносам с указанием соответствующих КБК, подлежащих уплате в ФНС с разбивкой на пенсионное (в том числе отдельно показываются дополнительные взносы), медицинское страхование, а также социальное страхование;
стр.5 - подразд.1.1 к прил.1 к разд.1 считаются пенсионные взносы - по аналогии с РСВ-1;
стр.6 - подразд. 1.2 к прил.1 считаются медицинские взносы;
стр.7 - подразд.1.3.1 к прил.1 расчет дополнительных пенсионных взносов, уплачиваемых без спецоценки;
стр.8 - подразд.1.3.2 к прил.1 расчет доп.взносов на ОПС, уплачиваемых по спецоценке;
стр.9 - подразд.1.4 к прил.1 расчет дополнительных социальных взносов для шахтеров, летчиков;
стр.10-11 - прил.2 к разд.1 - расчет взносов при нетрудоспособности и материнстве - по аналогии с 4-ФСС;
стр.12 - прил.3 к разд.1 - расходы по ОСС на выплату пособий;
стр.13-14 - прил.4 к разд.1 - выплаты из федерального бюджета лицам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы;
стр.15-18 - прил.5, 6 и 7, 8, 9 к разд.1 - заполняются плательщиками взносов по пониженным тарифам;
стр.19-20 - прил.10 к разд.1 - заполняются плательщиками, совершающими выплаты обучающимся сотрудникам за деятельность в студотрядах по трудовым договора и ГПХ;
стр.21 - разд.2 - заполняют главы КФХ о суммах взносов на ОПС и ОМС, уплачиваемых за себя;
стр.22 - прил.1 к разд.2 - расчет сумм, указанных в разд.2;
стр.23-24 - разд.3 персонифицированные данных о работниках.

Заполняются те листы бланка расчета по страховым взносам, к которым плательщик имеет отношение.

Листы по своему содержанию аналогичны форма РСВ-1 и 4-ФСС. Кроме того, содержание отчета также включает в себя показатели РСВ-2.

В целом, бланк расчета в ФНС по страховым взносам состоит из трех больших разделов:

в первом показываются данных о страховых взносах за работников, в том числе по пониженным тарифам;
во втором - сведения и расчет взносов КФХ;
в третьем - персонифицированные данные.

При заполнении бланка расчета нужно определиться с тем, какие сведения необходимо отразить в отчете, если ли право на применение пониженных тарифов, есть ли обязанность по уплате дополнительных пенсионных взносов на отдельные категории работников.

Если плательщик не платит дополнительные взносы на ОПС, не имеет право на пониженные тарифы и не является КФХ или физических лицом без образования ИП, нанимающим работников, то заполнить в бланке обязательно нужно следующие листы единого расчета:

титульный лист;
раздел 1 - представляются конечные суммы взносов к уплате по различным КБК;
приложения 1.1 и 1.2 к нему по ОПС;
приложение 2 к нему по ОМС;
приложение 3 к нему - при выплате пособий в связи с материнством и больничных;
раздел 3 - заполняются персонифицированные данные по всем застрахованным сотрудникам за последние три месяца периода. На каждое застрахованное лицо заполняется отдельный раздел 3.

При заполнение расчета за 1 квартал указывать персонифицированные сведения не нужно.

Если организация или ИП имеют работников, трудящихся во вредных или опасных условиях, в отношении которых требуется уплата дополнительных пенсионных взносов, то в расчете за 1 квартал 2017 года нужно заполнить либо подразд.1.3.1, либо 1.3.2 к прил.1.

Если имеется право на пониженные тарифы по нормам НК РФ, то может быть заполнен одно из приложений с 5-го по 9-1 к первому разделу.

При заполнении бланка расчета нужно руководствоваться Порядком заполнения, приложенным к приказу ФНС.

По материалам: spmag.ru, rabotniks.ru