Эффективная ставка цб рф на сегодня. Ключевая ставка в России: что нужно знать инвестору

Регулирование экономики в настоящее время осуществляет ЦБ РФ с помощью определения размера ключевой ставки. Данный процент используется сегодня во многих сферах, а не только, как это следует из названия, в банковской деятельности. Его размер фиксируется специальными актами, и обязателен к применению на всей территории РФ. Можно сказать, что ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня 2018 год занимает важное место в экономике в целом.

Ключевая ставка - это закрепленный в нормативных актах процент с минимальным показателем, по какому коммерческие банки обладают возможностью привлекать средства для осуществления их деятельности.

Еще данный показатель – это наибольший размер процента по размещаемым вкладам, по которому ЦБ РФ может принимать денежные средства от других банков. Она служит основным индикатором, характеризующим денежно-кредитную политику государства.

До недавнего времени в ходу находилось два понятия – ставка рефинансирования и ключевая ставка, и они имели разные значения, несмотря на то что обе устанавливались банком России. В 2016 году их объединили, теперь этот критерий называется ключевая ставка рефинансирования. Согласно существующему плану, с помощью нее государство должно снизить инфляцию поэтапно до заданного уровня.

Внимание! Когда коммерческие банки устанавливают свои процентные ставки по предоставляемым кредитам, то их определение базируется на ключевой ставке. С помощью ключевой ставки компетентные госорганы действуют на темпы инфляции путем либо ее повышения, либо понижения.

Она применяется также при определении пени, которые в соответствии с налоговым законодательством за срыв сроков выплаты налогов, используется при определении платы за пользование заемными средствами, при определении НДФЛ по материальной выгоде.

Если организация или ИП задерживает зарплату, то компенсация за каждый день невыплаты заработка определяется на основании действующей на это время ставки.

Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня 2018 год в таблице

Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня всегда указана на сайте Банка РФ . Ниже в таблице приведены ее значения за последние два года.

Время действия	Размер ключевой ставки, в %
С 17 сентября 2018 года	7,50
С 26-03-2018 по по 17.09.2018 года	7,25
С 12-02-2018 года по 25.03.2018 года	7,50
С 18-12-2017 года по 11-02-2018 года	7,75
С 30-10-2017 года по 17-12-2017 года	8,25
С 18-09-2017 года по 29-10-2017 года	8,50
С 19-06-2017 года по 17-09-2017 года	9,00
С 02-05-2017 года по 18-06-2017 года	9,25
С 27-03-2017 года по 01-05-2017 года	9,75
С 19-09-2016 года по 26-03-2017 года	10,00

Внимание! Движение ставки осуществляется по базисным пунктам. Прошедшее недавно снижение, которое было 12.02.2018 года привело к уменьшению ключевой ставки на 25 базисных пунктов.

Кто изменяет ключевую ставку

Изменение показателя ключевой ставки осуществляется ЦБ РФ, так как она является одним из его инструментом по воздействию на банковскую сферу и экономику в целом.

Решение о повышении ее или снижении выносится на специальном заседании Совета директоров ЦБ РФ по направлению денежно-кредитного регулирования. Также на заседании может быть принято решение об оставлении в силе действующего размера ставки.

Такого рода мероприятия проводятся один раз в шесть недель.

По окончании заседания ответственные лица проводят пресс-конференцию, на которой сообщается принятое решение и причины, побудившие принять его.

Внимание! Кроме этого перед пресс-конференцией выпускается пресс-релиз в письменном виде с информацией по ключевой ставке. Обычно это осуществляется в 13-30 по московскому времени.

На что влияет ключевая ставка

Ключевая ставка на сегодня оказывает влияние на достаточно большое количество показателей деятельности. Рассмотрим подробнее данный момент.

Влияние на экономику

Так как ключевая ставка действует на уровень процента, по какому банки привлекают у ЦБ РФ средства, то она влияет на наличие у них денег для дальнейшего кредитования. Ведь снижение ключевой ставки вызовет увеличение денежных средств в обороте и снижение процентов коммерческих банков при финансировании юридических лиц и населения.

А это вызовет экономическую активность во большинстве отраслей хозяйствования. Субъекты станут покупать новое оборудование, сырье и материалы, увеличивая производство продукции, объемы оказываемых услуг и выполненных работ.

Влияние на инфляцию

Руководство страны путем регулирования определяет желаемый уровень инфляции, который должен поддерживаться специально проводимыми мероприятиями. Среди них особое место занимает ключевая ставка ЦБ РФ.

Между темпом инфляции и ее изменением существует обратная зависимость.

Когда ЦБ РФ производит ее снижение, это приводит к появлению у субъектов бизнеса и граждан дополнительных средств. В результате они начинают активно покупать товары и услуги, в результате чего цены на них возрастают. А это является признаком увеличением темпов инфляции.

Противоположная ситуация наблюдается, когда ключевая ставка растет, в результате чего банки стараются привлекать денежные средства не у ЦБ РФ, а у населения и других банков и компаний.

В результате срабатывает сберегательный эффект, и потенциальные покупатели воздерживаются от покупок, снижая тем самым спрос, а следовательно и цены на товары и услуги (работы). Это приводит к уменьшению темпов инфляции.

Кредиты

Банковский сектор имеет два основных источника привлечения средств для кредитования - ЦБ РФ или частные и юридические лица.

Стоимость, по которой банки привлекают деньги для кредитования влияет на проценты по ним. Поэтому снижение ключевой ставки вызывает снижение затрат самого банка на получение средств, что приводит к уменьшению ставки по предоставленным кредитам.

Низкие процентные ставки по банковским кредитам привлекают большое количество желающих их взять, в результате их становится больше.

Повышение ключевой ставки вызывает обратный эффект. Высокие проценты по кредитам вызывают желание у субъектов воздержаться от совершения этих сделок, что приводит к снижению количества кредитов.

Вклады

При снижении ключевой ставки, банки отказываются от привлечения средств по депозиту, все чаще обращаясь за свободными средствами в ЦБ РФ. Связано это с тем, что средства для кредитования у него дешевле.

Отказ от привлечения средств у других источников, приводит к их удешевлению, то есть к падению ставок по депозитам. Население и юрлица, размещающие свободные средства во вкладах, воздерживаются от накопления и отказываются от вкладов.

При ее повышении, банки обращаются за свободными ресурсами к вкладам от частных лиц и компаний, что приводит возрастанию их количества, а также к повышению процентов по депозитам.

Пени по налогам

Если субъекты бизнеса вовремя не оплачивают обязательные налоговые платежи, то ФНС, начиная со следующего дня, начинает начислять пени. Они составляют 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день до момента оплаты долга, включая день погашения.

Однако последний момент в законе четко не определен, поэтому ФНС требует включать в день уплаты в период расчета пени, а судебные инстанции исключают данный день.

Данного противоречия нет в случае расчета и уплаты пени по взносам на травматизм. Там закон четко устанавливает, что день уплаты необходимо включить в период, за какой определяются пени.

При расчете размера пени необходимо использовать ту ставку, которая действовала в данный день.

Внимание! С октября 2017 года были внесены поправки в закон, которые увеличивают размер пени для юридических лиц при задержке оплаты налога свыше 30 дней. Теперь с 31 дня необходимо производить расчет пени исходя из 1/150 ключевой ставки. На простых граждан и предпринимателей данное нововведение не распространяется.

Расчет компенсаций

По закону, субъект бизнеса обязан выдавать зарплату своим сотрудникам два раза в течение месяца в дни, какие были закреплены во внутренних документах. Если не сделать это вовремя, то начиная со следующего дня и до момента погашения долга нужно выплатить работнику компенсацию.

Это прописано в ТК РФ. Данное требование распространяется на все виды выплат, включая начисления по окладам, премии и прочие выплаты, выдача которых прописана во внутренних нормативных документах, больничных, отпускных и т. д. Не имеет значения, по какой причине произведена задержка.

Размер компенсации составляет 1/150 от ставки рефинансирования, действующей в данные дни. В настоящее время показатель этой ставки по значениям соединен с ключевой. Либо компания имеет право установить свой размер, но он не может быть меньше указанного в законе. Она начисляется на фактическую задолженность компании, без удержанного налога НДФЛ.

Внимание! Если компанией самостоятельно не произведен расчет и выплату компенсации, и надзорный орган при проверке выявит это, то юридическое лицо может быть оштрафовано на сумму до 50 тысяч рублей, руководитель - до 20 тысяч рублей, а предприниматель - до 5 тысяч рублей.

Материальная выгода по займам

Компания может выдавать свои работникам, учредителям либо просто физическим лицам денежные займы. При этом бухгалтеру необходимо начислять налог НДФЛ на материальную выгоду.

Это понятие возникает в случае, если процентная ставка, которую компания установила на данный займ, меньше чем 2/3 действующей ключевой ставки. В этом случае у работника возникает «экономия» по процентам, которая и будет облагаться налогом. НК устанавливает для данных случаев ставку налога 35%.

Материальная выгода и налог должны рассчитываться каждый месяц в его последний день в течение всего срока, на который был выдан заем. Если же сотрудник в течение месяца вернет часть средств, то расчет производится по каждой сумме долга. Также несколько расчетов придется выполнять, если происходит изменение значения ключевой ставки.

Незаконная блокировка расчетного счета

Налоговая служба обладает правом блокировать работу расчетного счета компании. В случае, когда такое действие было произведено незаконно (к примеру, ФНС посчитала, что не был уплачен налог либо отправлена декларация, но субъект может доказать обратное), согласно НК орган обязан выплатить компенсацию за каждый день блокировки.

Процент компенсации установлен в размере ключевой ставки, которая была действительна в дни блокировки.

Одним из спорных моментов расчета компенсации является определение, на сколько дней необходимо ее разделить. Данный момент законодательно нигде не указан, поэтому компании обычно используют стандартное значение количества дней в году 360.

Однако налоговый орган требует, чтобы субъект бизнеса использовал реальное количество дней (365 или 366). Но в этом случае размер компенсации будет ниже. Доказывать свою правоту придется через суд.

Возврат налогов и взносов

Уплата некоторых налогов производится путем перечисления авансовых платежей в течение всего года. Если после завершения этого периода сумма рассчитанного налога меньше, чем размер уже уплаченных платежей, образуется переплата. Субъект может зачесть ее в счет иных налоговых платежей, либо оформить заявление на возврат.

Произвести возврат необходимо в течение месяца. Если это не происходит, то за дни просрочки ФНС должно уплатить проценты в размере действующей ключевой ставки.

Расчет суммы производится исходя из реальной продолжительности года, в котором происходит возврат (т. е. используется 365 либо 366 дней). Период для расчета принимают включительно по день, когда произошло зачисление возвратных средств на счет компании.

Важно! Данные условия распространяются также на возврат излишне снятых налогов, а также возмещения по НДС.

Процент за просрочку оплаты

При осуществлении товарно-денежных отношений, стороны регулируют их между собой путем заключения договора поставки. В случае, когда одна сторона передала товар, либо оказала услуги вовремя, а вторая их не оплатила в срок, то поставщик имеет право на взыскание процентов за каждый день такой просрочки.

Обычно, сумму такого рода компенсации прописывают в тексте договора. Однако, если это не было сделано, но показатель процентов для расчета принимают в размере действующей на каждый день просрочки ключевой ставки. При определении суммы используется точное количество дней в месяце и в году.

Новая ключевая ставка ЦБ РФ на 2019 год действует с 17 декабря. Размер ключевой ставки на сегодня составляет 7,75%. Поменяться она будет до 8 февраля, когда пройдет очередное заседание Центробанка. Динамику изменений ключевой ставки до 2019 года смотрите в таблице.

Какая ключевая ставка ЦБ РФ установлена на 2019 год с 17 декабря

До 1 января 2019 года ставку повышали два раза. С 17 сентября 2018 года ставку повысили с 7,25 до 7,5 процентов. 17 декабря ставку повысили еще на 0,25 процентых пункта до 7,75 процентов. Смотрите в таблице график изменения ключевой ставки ЦБ РФ.

Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня: таблица изменений до 2019 года

Когда действовала ставка	Размер, % годовых
2019 - 2018
с 17 декабря - по сегодняшний день	7,75











2016

Что такое ключевая ставка Банка России простыми словами

Ключевая ставка - это процентная ставка по основным операциям Банка России по регулированию ликвидности банковского сектора. Ввели ее в 2013 году (информация Банка России от 13 сентября 2013 года). Ключевая ставка ЦБ простыми словами - это минимальный размер процента, под который коммерческие банки могут взять краткосрочный кредит у Центробанка на срок не более недели (семи дней). По этой же ставке банк может положить денежные средства на депозит в ЦБ РФ. В связи с этим с ключевой ставкой нужно сравнивать проценты по кредитам, которые компания выдала знакомым организациям .

Получается, что ключевая ставка ЦБ РФ понятным языком - это такая ставка, от которой напрямую зависят процентные ставки по кредитам коммерческих банков. Чем больше значение, тем под больший процент коммерческий банк предлагает кредиты организациям и населению. Выдавать кредиты по меньшей ставке банкам невыгодно - в таком случае они сработают в убыток. Ставки по вкладам в банках тоже зависят от ключевой. Чем она меньше, тем под меньший процент можно положить свои деньги в банк.

На что влияет ключевая ставка

Изменяя ключевую ставку, Центробанк контролирует уровень инфляции в стране и корректирует размер денег, которые используют банки. Чтобы снизить инфляцию, ЦБ РФ повышает ставку. Из-за этого банки увеличивают ставки по кредитам и вкладам. Как следствие, покупательская способность снижается, прессинг рубля падает, а темпы инфляции замедляются. Изменения также напрямую повлияют на бухгалтерский учет.

Помимо инфляции через ключевую ставку Банк России влияет на спекуляции на рынке валюты. При повышении ставки они становятся более опасными. При низком значении можно было взять деньги под небольшой процент, все их потратить на покупку валюты. После продать ее по более высокому курсу. Разница должна перекрыть плату за кредит кредиту. При увеличении ставки эта схема перестала работать так эффективно.

Правда есть одна причина, по которой Банк России не спешит повышать ставку. Без «дешевых» кредитов бизнес не сможет развиваться. Это тормозит экономический рост.

Население тоже берет меньше кредитов. Ведь получить в банке деньги сложнее, при этом процент выше. Уменьшается покупательская способность, что так же негативно сказывается на бизнесе - снижается экономический рост, не создаются новые рабочие места, бюджет получает меньше налогов.

Сегодня ставка Центробанка выполнят следующие функции:

определяет размер пени за перечисление налогов и страховых взносов позже срока;
помогает рассчитать налог с дохода от экономии на процентах;
ограничивает минимальную компенсацию за задержку заработной платы;
влияет на расчет налога с процентов по вкладу.

Ключевая ставка для расчета пеней

После того как сдали отчетность, может выясниться, что надо внести корректировки в данные прошлого периода и доплатить налог или взносы. Подайте уточненку с суммой налога к доплате. Но сначала доплатите недоимку и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ). Иначе налоговики оштрафуют компанию на 20 процентов от недоимки.

Пени по долгу компании считайте в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки в течение первых 30 дней и 1/150 ставки начиная с 31-го дня. Пени по долгу предпринимателя — 1/300 ставки Центробанка за каждый день просрочки. В случае, если ключевая ставка выростет, пени необходимо посчитать с учетом нового показателя.

Матвыгода от экономии на процентах

Если компания или предприниматель выдали физлицу беспроцентный заем либо под процент, который меньше 2/3 ставки Центробанка, ежемесячно рассчитывайте материальную выгоду (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Для расчета берите ключевую ставку, которая действует на последнее число месяца.

Компенсация за задержку зарплаты

Если не заплатить компенсацию, трудовые инспекторы на проверке могут оштрафовать компанию на сумму до 50 000 руб., директора — на сумму до 20 000 руб., а предпринимателя — на сумму до 5000 руб. (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Посчитать компенсацию можно с помощью специального расчетчика в Системе Главбух.

Ключевая ставка является определяющей в политике Банка России и расчетах финансистов. Расскажем о значениях ключевой ставки ЦБ РФ в 2019 году и ее динамике.

Ключевая ставка - главный инструмент денежно-кредитной политики в РФ, которым определяется стоимость предоставляемой банкам ликвидности. Ключевая ставка означает середину коридора ставок Банка России. Кроме того, ставку в своих расчетах применяют финансисты, поэтому важно знать и применять актуальные цифры.

Ключевая ставка ЦБ РФ 2019

Решением Банка России от 08.02.2019 ключевая ставка ЦБ РФ сохранена на прежнем уровне - 7,75 % годовых. Действующее значение ставки регулятор публикует на официальном сайте .

В следующий раз Центробанк пересмотрит ключевую ставку 22 марта 2019 года. Не исключено, что на этом заседании ее повысят.

Вопрос об уровне ставки ЦБ рассмотрел на заседании 08 февраял 2019 года. Изменение внешних условий, произошедшее с предыдущего заседания Совета директоров, существенно усилило проинфляционные риски. Банк России прогнозирует годовую инфляцию в интервале 5–5,5% по итогам 2019 года с возвращением к 4% в 2020 году.

Ключевая ставка ЦБ РФ в 2019 году: таблица

Период	Ставка, % годовых
17.12.2018 - сегодня	7,75
14.09.2018 - 17.12.2018	7,50
26.03.2018 - 13.09.2018	7,25
12.02.2018-25.03.2018	7,50
18.12.17 - 11.02.2018	7,75
30.10.17 – 17.12.17	8,25
18.09.17 – 29.10.17	8,50
19.06.17 – 17.09.17	9,00
02.05.17 – 18.06.17	9,25
27.03.17 – 01.05.17	9,75
19.09.16 – 26.03.17	10,00
14.06.16 – 18.09.16	10,50
03.08.15 – 13.06.16	11,00
16.06.15 – 02.08.15	11,50
05.05.15 – 15.06.15	12,50
16.03.15 – 04.05.15	14,00
02.02.15 – 15.03.15	15,00
16.12.14 – 01.02.15	17,00
12.12.14 – 15.12.14	10,50
05.11.14 – 11.12.14	9,50
28.07.14 – 04.11.14	8,00
28.04.14 – 27.07.14	7,50
03.03.14 – 27.04.2014	7,00
13.09.13 – 02.03.14	5,50

Ключевая ставка ЦБ РФ на 2019 год: прогноз по кредитам

Повышение ставки, с одной стороны, приводит к росту стоимости кредитов для банков, которые в стою очередь повышают проценты по кредитам для населения и бизнеса.

Эксперты рынка недвижимости прогнозируют повышение ставок по ипотечным кредитам. Ведь ключевая ставка повышается второй раз подряд. Правда, рост ставок могут сбалансировать стимулирующими мерами для поддержания спроса на жилье и кредит, как это было в 2015-2016 годах. В конце ноября глава Минстроя России Владимир Якушев предложил запустить программу субсидирования ипотеки.

С другой стороны, при повышении ставки увеличивается доходность депозитов и укрепление национальной валюты.

Ключевая ставка ЦБ РФ 2019 в расчетах

Ставка ЦБ РФ используется при расчете:

пеней за неуплату налогов (ст. 75 НК РФ);
процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК РФ);
процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК РФ);
компенсации за задержку заработной платы и других выплат сотрудникам (ст. 236 ТК РФ).
материальной выгоды от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ) и др.

Изменение ключевой ставки отражается на расчетах. Уровень ставки влияет на стоимость кредитов. Если она снижается, кредиты для компаний становятся дешевле и доступнее. В то же время замена ставки рефиансирования на ключевую, как и повышение ставки в течение года, приводит к увеличению размера штрафов по договорам с контрагентами, пеней за опоздание с уплатой налогов и др.

Ключевая ставка ЦБ РФ и расчет пеней

Инспекторы и фонды считают пени из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ, ч. 6 ст. 25 закона № 212-ФЗ). Заплатить пени надо со дня, следующего за установленной датой платежа, по день погашения недоимки (п. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

При расчете надо применить ту ставку, которая действовала в дни просрочки. Пени нужно посчитать по разным ставкам.

Пример

Долг возник до 1 октября. Компания должна была заплатить 1/3 часть НДС за 1 квартал в сумме 2 млн рублей не позднее 25 мая 2017 года. Организация погасила налог только 10 октября 2017 года. Просрочка с 26 мая по 18 июня составила – 24 дня, с 19 июня по 17 сентября – 91 день, с 18 сентября по 9 октября – 22 дня. Компания заплатит пени в сумме 81 866,67 руб. (2 000 000 руб. × 9,25% × 1/300 × 24 дн. + 2 000 000 руб. × 9% × 1/300 × 91 дн. + 2 000 000 руб. × 8,5% × 1/300 × 22 дн.).

Долг возник после 1 октября. За октябрь компания начислила страховые взносы в размере 150 000 руб. Крайний срок уплаты – 15 ноября. Но компания их заплатила только 29 декабря. Количество дней просрочки с 16 ноября по 31 декабря – 42 дня. Пени составят 2295 руб. (150 000 руб. × 8,5% × 1/300 × 30 дн. + 150 000 руб. × 8,5% × 1/150 × 12 дн).

С 1 октября 2017 года увеличились пени за просрочку налогов больше 30 дней. Изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ.

Теперь пени за просрочку от 1 до 30 дней включительно инспекторы считают исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ. С 31-го дня - по 1/150 ключевой ставки. Налоговики начислят повышенные пени на недоимку, которая возникнет после 1 октября 2017 года. Для физических лиц и предпринимателей пени не увеличатся.

Ключевая ставка ЦБ РФ и расчет процентов

Проценты по статье 317.1 ГК РФ определяют по ключевой ставке, которая действует в периоды, когда должник пользовался деньгами. Другой процент стороны вправе определить в договоре. Если в договоре записано, что кредитор вправе получить проценты, но ставка не определена, то до 17 декабря 2018 года надо использовать ставку 7,50 %, с 18 декабря – 7,75 %.

Пример

1 декабря покупатель получил товар на сумму 1 000 000 руб., а заплатил 20 декабря. В договоре нет особых условий о ставке законных процентов. Ключевая ставка со 2 по 17 декабря (16 дней) – 7,50%, с 18 по 20 декабря (3 дня) – 7,75%. Проценты за пользование – 3924,65 руб. (1 000 000 руб. × 7,50% : 365 дн. × 16 дн. + 1 000 000 руб. × 7,75% : 365 дн. × 3 дн.).

Проценты по статье 395 ГК РФ определяют по ключевой ставке, действующей в периоды, когда должник пользовался деньгами. Другой процент стороны вправе определить и в договоре.

Ключевая ставка ЦБ РФ и расчет компенсации за задержку зарплаты

Размер компенсации определяют исходя из 1/300, а с 3 октября 2016 года - исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ (ст. 236 ТК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ). С 1 января ставка рефинансирования равна ключевой (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У). При расчете надо применить ту ставку, которая действовала в дни задержки. Так как с 19 сентября ставка изменилась, компенсацию надо определить по разным ставкам.

Пример

Первую половину зарплаты за сентябрь в размере 40 000 руб. сотруднику надо было выдать 15 сентября. Компания перечислила ее 22 сентября. Ключевая ставка с 16 по 17 сентября – 9 % (просрочка – 2 дня), с 18 по 22 сентября – 8,5 % (просрочка 5 дней). Сумма компенсации – 161,33 руб. (40 000 руб. × 9% × 1/150 × 2 дн. + 40 000 руб. × 8,5% × 1/150 × 5 дн.).

Ключевая ставка ЦБ РФ и расчет выгоды от экономии на займах

Ключевая ставка ЦБ применяется при расчете НДФЛ с материальной выгоды, которую работник получил от экономии на процентах. Например, если получил беспроцентный заем в рублях.

С 1 января 2016 года датой получения дохода считается последний день месяца в течение срока, на который компания выдала заем (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому ставку ЦБ РФ надо брать на последний день месяца. Если сотрудник в течение месяца вернет часть займа, выгоду надо считать по каждой сумме.

Пример

Сотрудник 1 сентября получил беспроцентный заем 100 000 руб. на год. 30 сентября надо определить материальную выгоду исходя из ставки – 8,5 %, и рассчитать НДФЛ по ставке 35 %. Выгода составит 450,23 руб. (100 000 руб. × 2/3 × 8,5% : 365 дн. × 29 дн.). НДФЛ –158 руб. (450,23 руб. × 35%).

Ключевая ставка ЦБ РФ и возврат налогов и взносов

При несвоевременном возврате налогов или взносов контролеры должны вернуть сумму с процентами.

Проценты за несвоевременный возврат налогов инспекторы должны посчитать исходя из реальной продолжительности года (365 или 366 дней). Продолжительность просрочки считают по день, когда средства поступили на счет компании. Этот порядок действует и при задержке возврата излишне взысканных налогов, и при просрочке возмещения НДС (п. 5 ст. 79, п. 10 ст. 176 НК РФ, письмо Минфина России от 29.10.2014 № 03-02-08/54846, постановление Президиума ВАС РФ от 21.01.2014 № 11372/13).

Пример

12 сентября инспекция должна была вернуть переплату по налогу в сумме 500 000 руб., но перечислила деньги только 20 сентября. Просрочка составила с 13 по 17 сентября – 5 дней, с 18 по 20 сентября – 3 дня. Проценты за несвоевременный возврат – 965,76 руб. (500 000 руб. × 9% : 365 дн. × 5 дн. + 500 000 руб. × 8,5% : 365 дн. × 3 дн.).

Ключевая ставка ЦБ РФ и расчет процентов за незаконную блокировку счета

Спорным является вопрос, на какую величину надо разделить ставку – 366 или 360 дней. По мнению налоговиков, проценты надо считать из реального числа дней в году. То есть 365 или 366 дней (в високосном году). Но этот порядок нигде не написан. И компаниям в суде удается доказать, то при расчете процентов надо учитывать 360 дней (постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.12.2011 № А57-8311/2011). Это выгоднее, так как сумма будет выше.

Пример

12 сентября инспекторы незаконно заблокировали расчетный счет. На счете компании было 2 000 000 руб. Счет разблокировали 20 сентября. Деньги были заморожены с 12 по 17 июня – 6 дней, с 18 по 20 сентября – 3 дня.

Невыгодный расчет. Инспекция считает проценты за незаконную блокировку исходя из фактического числа дней в году - 365 дней. Проценты равны – 4356,16 руб. (2 000 000 руб. × 9% : 365 дн. × 6 дн. + 2 000 000 руб. × 8,5% : 365 дн. × 3 дн.).

Выгодный расчет. Компания требует вернуть проценты исходя из 360 дней. Тогда сумма составит – 4416,67 руб. (2 000 000 руб. × 9% : 360 дн. × 6 дн. + 2 000 000 руб. × 8,5% : 360 дн. × 3 дн.). А это больше на 60,51 руб. (4416,67 – 4356,16).

Ключевая ставка - процент, под который ЦБ дает кредиты российским коммерческим банкам и принимает от них вклады на одну неделю. Ее размер указывается в годовом эквиваленте. То есть - это привычная всем годовая процентная ставка. Хотя она является не просто ценником, согласно которому происходят денежные взаимоотношения между регулятором и остальными банками России, а мощный инструмент кредитно-денежного регулирования. С его помощью ЦБ воздействует на межбанковский рынок, который имеет непосредственное влияние на размер ставок по кредитам и депозитам обычным гражданам. Также ключевая ставка является индикатором финансового положения страны.

На данный момент размер ключевой ставки составляет 7,75% . Изменить ее может только Совет директоров Центрального Банка Российской Федерации. На последнем заседании, состоявшемся 08 февраля 2019 г., она была оставлена на прежнем уровне. Следующее заседание пройдет 22 марта 2019 года.

Влияние ключевой ставки на вклады и кредиты в банках для россиян

Влияние данного финансового инструмента ощущает любой гражданин, заинтересованный в кредите или размещающий вклад в банке. Например, для заемщика благоприятная низкая ключевая ставка, так как она позволяет получить более дешевый кредит. Низкий размер ставки бывает только когда экономика на подъеме и у банков есть большой объем свободных денежных средств. Их куда-то необходимо вкладывать. Поэтому банки смягчаются условия кредитования для физлиц, а процент отказов по заявкам в такое время гораздо меньший.

Что касается вкладов, то при понижении ключевой ставки будут снижаться и ставки по вкладу, а если ЦБ подымит ключевой показатель, то вырастет и доходность депозита. Хотя в то же время в конечном итоге оказывается, что не все так просто и однозначно. Регулятор принимает решение увеличить ключевую ставку только тогда, когда в государственной финансовой системе все не очень хорошо. То есть наблюдается значительная инфляция, а экономика в кризисе.

Такая ситуация была по результатам 2015 года, когда немалая ключевая ставка в 12-15%, обеспечивала средний показатель по депозитам в 10-12% годовых. Хотя вклады все равно не приносили прибыль, так как инфляция была не меньше 12%, и тем самым обесценивание денег превышало их доходность в банках. Поэтому человеку, желающему открыть депозит, стоит обращать внимание на соотношение ставки вклада к инфляции, а не на ключевую ставку Центробанка.

От чего зависит ключевая ставка ЦБ РФ, и как ее применяет регулятор для стабилизации ситуации

Любой размер ключевой ставки является следствием экономической ситуации в стране, но в то же время данный норматив используется и как инструмент кредитно-денежного регулирования. Поэтому ЦБ не просто изменяет его уровень, а и использует для улучшения экономической ситуации. Так, если экономика стабильна, то показатель ставки низкий, значит коммерческие банки, взявшие деньги у ЦБ, смогут передать их в пользование гражданам и юрлицам в виде кредитов также под низкий процент. Люди с удовольствием соглашаются на выгодные условия. Полученные кредиты активно стимулируют экономику, ведь они тратятся на покупку недвижимости, авто, других товаров.

Если в экономике пойдет что-то не так, то те же банки, обладая запасами дешевых денег, начинают проводить спекулятивные операции с ними, еще больше раскачивая ситуацию. Поэтому ЦБ резко поднимает ключевую ставку, что приводит к подорожанию кредитов для россиян и юридических лиц. В результате этого, займы становятся невыгодными и банки прекращают брать кредиты у регулятора. Денег на рынке становится меньше, что делает их дорогими. В результате приходит стабильность - прекращается паника, инфляция. Дальше начинается новый виток роста.

Знать размер ключевой ставки необходимо в разных целях действующего бизнеса. Периодически значение пересматривается уполномоченным органом. Поэтому есть смысл всегда заглядывать в справочную таблицу значений и уточнять не обновился ли размер. Он может меняться как в меньшую, так и в большую сторону. Такую таблицу и другую полезную информацию по теме найдете в нашей статье.

Кто устанавливает размер ключевой ставки в России

Утверждение размера ключевой ставки - это прерогатива Центрального Банка РФ. Именно данный финансовый институт определяет конкретное значение и период, в течение которого оно действует.

При формировании показателя специалисты банка руководствуются многими вводными. Основные - инфляция за прошедший период и экономическая активность в стране.

Термин «ключевая ставка» был введен в нашей стране в 2013 году в один из самых основных периодов банковской реформы.

Для чего еще нужна ставка

По кредитует коммерческие банки на срок в одну неделю. И на аналогичный срок берет от них средства в депозит. Как следствие - она оказывает влияние на процентные ставки всех банковских кредитных продуктов. И в итоге - на уровень инфляции (информация ЦБ РФ от 13.09.2013).

Ключевую ставку, по которой Банк России также выдает кредиты коммерческим банкам (ст. 40 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ), применяют:

в налоговом законодательстве при вычислении пеней по налогам и процентов;
в гражданском законодательстве при расчете процентов по обязательствам;
при начислении компенсации за просрочку выдачи зарплаты (трудовые отношения).

Какая ключевая ставка ЦБ установлена на сегодня в 2019 году

Сегодняшний уровень ставки - 7,75%. Это значение действует в 2019 году

Все отчеты по заседаниям главных банкиров страны удобно отслеживать на официальном сайте ЦБ РФ , где раньше всего публикуются все пресс-релизы о решениях Совета директоров Банка России.

Ставки Центробанка: таблица

В таблице, которую мы приводим, собраны все показатели ключевой ставки за период с 2016 года по сегодняшний день. Напомним, 1 января 2016 года - важная веха потому, что с этой даты ставка рефинансирования приравнена к ключевой.

Последнее значение, приведенное в таблице, как мы уже сказали выше, действует до очередного заседания Совета директоров Банка России. На таком собрании решается, оставлять процент на прежнем уровне или корректировать его в ту или иную сторону в зависимости от экономической ситуации в стране.

Роль ключевой ставки в экономике

Ключевая ставка - это некий маячок или, лучше сказать, индикатор кредитно-денежной политики на сегодняшний день в нашей стране. Это тот максимум, под который Центробанк наделяет кредитами коммерческие банки. И одновременно это минимум, под который Центробанк размещает у себя на неделю деньги от коммерческих банков.

Это значит, что ни одно лицо - ни физик, ни юрик - не может получить кредит дешевле, чем его получает для себя первоначально конкретный коммерческий банк. То есть процент по кредиту для конечного участника существующей денежно-кредитной цепи не будет ниже ее.

Аналогично и со вкладами. Только логика обратная. Коммерческие банки не открывают депозиты своим клиентам (физикам или юрикам) под процент выше, чем текущая она.

Значимость показателя для бизнеса

Ключевая ставка прямо влияет на развитие предпринимательской деятельности, поскольку определяет цену кредитов. Отсюда заемные средства либо дешевеют для бизнеса. Либо, наоборот, дорожают - в зависимости от текущего уровня показателя. Если кредитные средства дешевеют, бизнес-климат становится более благоприятным. Тогда возможны расширение бизнеса, рост инвестирования.

Перечислим три сферы, где она ставка участвует в ряде расчетов. Отдельные примеры использования показателя в расчетах найдете в конце статьи. Итак:

ответственность по обязательствам, возникающая из гражданско-правовых договоров (именно к госставке обычно контрагенты - стороны договоров - привязывают расчет санкций (штраф, неустойка) по сделке);
расчеты по зарплате (в случае задержки выплат компенсация за просрочку считается с применением ставки);
налоги. Этот блок - самый актуальный для бухгалтеров сегодня и всегда. Остановится на нем поподробнее.

Ключевая ставка и налоги

Ключевая ставка непосредственно участвует в расчете пеней по налогам и взносам. В пределах первых 30 дней просрочки пени считают как 1/300 от нее ставки за каждый день задержки. Начиная с 31-го календарного дня просрочки плата за нерасторопность налогоплательщика (налогового агента) - выше в два раза.

Расчет идет из показателя 1/150 ключевой ставки за каждый день задержки. Такое «двойное» правило появилось с 30 сентября 2017 года (ст. 75 НК). Поэтому если у вас просрочка значительна по времени (свыше 30 дней), расчет усложняется - потребуется совершить больше действий для расчета требуемого результата.

Также она нужна, чтобы посчитать сумму материальной выгоды по НДФЛ. Матвыгода возникает, если компания выдает своим работникам беспроцентные займы или займы под небольшие проценты, размер которых меньше 2/3 от нее. Понятно, что в такой ситуации сотрудник экономит на процентах, то есть получает материальную выгоду. С разницы компания должна удержать НДФЛ по повышенной ставке - 35% (п. 2 ст. 224 НК). Для нерезидентов - ставка 30%.

Материальную выгоду определяют в последний день месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК). И для расчета берут ставку, действующую именно на этот день. Выяснять, когда заем выдали или вернули - не нужно (письмо Минфина от 18.03.2016 № 03-04-07/15279).

Пример расчета матвыгоды

Е.И. Миронов работает в ООО «Колесо» экспедитором с окладом 40 000 руб. в месяц. Зарплату за вторую половину месяца работникам выдают 5-го числа следующего месяца. 30 ноября 2017 года сотрудник получил беспроцентный заем на 30 дней в сумме 50 000 руб. Заем Миронов полностью вернул 29 декабря 2017 года.

Дата получения дохода - 31 декабря. Ставка Центрального банка РФ на эту дату составляет 7,75%. Итого сумма материальной выгоды равна 205,25 руб. (50 000 руб. × 7,75% × 2/3: 365 дн. × 29 дн.), где 365 дней - количество дней в 2017 году, а 29 дней - количество дней пользования займом. Сумма НДФЛ с материальной выгоды составила 86 руб. (205,25 руб. × 35%).

Зарплату в компании за декабрь выдали 29 декабря. На этот момент доход по материальной выгоде еще не появился. Значит, удержать налог нужно при выплате аванса в январе 2018.

Пример расчета пеней по налогу

В срок до 25 октября включительно компания сдала декларацию по НДС за III квартал 2017 года и перечислила в бюджет положенную 1/3 часть налога. 16 ноября бухгалтер выявила, что неверно посчитала налоговую базу. В итоге сумма НДС к уплате оказалась занижена на 360 000 руб. В этот же день (16 ноября) бухгалтер погасила перед бюджетом недоимку.

Вместе с недоимкой в бюджет уплачены пени, которые бухгалтер посчитала за время с 26 октября по 15 ноября (21 день). В этот период ставкая составляла: