Договор эквайринга заключается между банком-эквайером и организацией или предпринимателем, получающими оплату за свои товары или услуги при помощи банковских карт.

Эквайринг позволяет привлечь больше клиентов за счет расширения способов оплаты и экономит ресурсы организации, избавляя от инкассации, забот по соблюдению кассового лимита и обеспечения сохранности денежных средств.

Эквайринговые операции применяются:

• в интернет-торговле при оплате товаров через сайт, где покупатель вносит данные своей карты вручную,
• в розничной торговле при оплате через POS-терминал, который считывает данные карты покупателя автоматически.

Рассмотрим хозяйственные операции и проводки по эквайрингу в обоих случаях.

Расчеты банковскими картами через Интернет

Чтобы принимать оплату от покупателя при помощи пластиковых карт, продавец должен быть зарегистрирован в системе электронных платежей (Visa, MasterCard и др.), иметь личный код и договор интернет-эквайринга с обслуживающим банком. Средства, полученные в качестве платежей по банковским картам, банк-эквайер переводит на счет организации-продавца. Обычно банк удерживает комиссию за эквайринговые операции (п. 1 ст. 851 ГК РФ ) и тогда организация-продавец получает на свой счет средства покупателей, уменьшенные на величину комиссии за эквайринг.

На основании этого договора банк переводит на р/счет организации-клиента денежные средства, полученные в качестве платежей за реализованные товары (работы, услуги). При этом банк может удержать комиссионное вознаграждение (п. 1 ст. 851 ГК РФ).

С 01.07.2017 при проведении оплаты пластиковой карточкой организация-продавец обязана выдать покупателю кассовый чек, пробитый с применением онлайн-кассы.

Платежи через банк-эквайер поступают на расчетный счет организации только на следующий день, поэтому эквайринг проводки в бухучете формирует с использованием сч. 57 «Переводы в пути» (субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам»). Это необходимо для контроля за движением оплат и учетом комиссии банка эквайера.

Проводки:

• Дт 57.03 Кт 62.02 — отражена предоплата за товары с использованием банковской карточки — 1000 рублей (основание — реестр платежей);
• Дт 51 Кт 57.03 — зачислены денежные средства на р/счет за вычетом комиссии банка-эквайера — 900 руб. (основание — банковская выписка);
• Дт 91.02 Кт 57.03 — отражена стоимость комиссии за эквайринг, удержанная банком-эквайером (основание — выписка из банка, тарифы банка).

Расчеты банковскими картами в розничной торговле

Так же, как и при расчетах в интернет-торговле, денежные средства от покупателя будут зачислены на р/счет организации не ранее чем на следующий день. Поэтому в розничной торговле также используется сч. 57 для учета платежей через POS-терминал.

Эквайринг — бухгалтерские проводки в рознице:

• Дт 62.Р Кт 90.01.1 — 162 500 руб. — учтена розничная выручка от продажи товаров (основание — лента ККТ);
• Дт 57.03 Кт 62.Р — 162 500 руб. — товары оплачены банковской карточкой (основание — лента ККТ, реестр платежей);
• Дт 51 Кт 57.03 — 160 500 руб. — поступила на расчетный счет розничная выручка, оплаченная ранее с применением банковских карт (основание — выписка банка, реестр платежей);
• Дт 91.02 Кт 57.03 — 2000 руб. — отражена комиссия банка-эквайера (основание — банковская выписка, тарифы банка).

Отражая в учете эквайринг, бухпроводки должны сформировать поступление денежных средств от покупателя в полном объеме, невзирая на тот факт, что на расчетный счет поступает меньше, чем фактически оплатил покупатель.

Удержанная банком-эквайером комиссия из полученных от покупателя денежных средств не должна уменьшать выручку организации-продавца. В ином случае в компании появятся либо завышенные показатели дебиторской задолженности, либо заниженные показатели выручки.

Вопрос. Банк на наш счет зачисляет оплату, поступившую по терминалу, уже за минусом банковских расходов, в размере 1,8 % от суммы оплаты. Как правильно отражать в учете наш доход. Банк у нас выгружается в 1С. Получается надо постоянно вводить ручные проводки на приход терминальных средств и банковский расход? Терминал у нас идет ежедневно. Мы находимся на УСНО (доходы минус расходы).

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ.

Проводки по эквайрингу в розничной торговле: как происходит поступление денег

Доходами от реализации признается выручка, которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги).

Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты с банком» — на сумму зачисленных на расчетный счет денежных средств;

Дебет 91-2 Кредит 76 «Расчеты с банком» — комиссия банка.

На сегодняшний день оплата товаров и услуг банковскими картами уже очень прочно вошла в торговый процесс. И это легко объяснимо — оплата "пластиком", или эквайринг, — это удобный и безопасный инструмент как для продавца, так и для покупателя. Напомним, как вести налоговый и бухгалтерский учет операций эквайринга.

Эквайринг — деятельность кредитной организации, включающая в себя осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием банковских карт.
Для того чтобы начать принимать карты, достаточно обратиться в банк. Большинство банков сегодня оказывают такие услуги. За предоставление оборудования и совершение операций банк будет взимать комиссию с каждой операции, поэтому стоит ознакомиться с разными предложениями и выбрать тот банк, условия которого для вас наиболее выгодны. При заключении договора эквайринга банк не только предоставит необходимое оборудование, но и при необходимости проведет обучение сотрудников.

Коротко о нормативной базе

Перевод денежных средств регулируется Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе". Перевод денежных средств осуществляется в срок не более трех рабочих дней начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика (п. 5 ст. 5 Закона N 161-ФЗ).
Выручка от продажи товаров учитывается по правилам ПБУ 9/99 "Доходы организации". Согласно п. п. 5 и 6 выручка признается на дату передачи товаров покупателю независимо от даты и порядка оплаты товара. Фактическая себестоимость реализованного товара признается расходами по обычным видам деятельности и учитывается в себестоимости согласно ПБУ 10/99 "Расходы организации".

Обратите внимание! Выручка от реализации товаров должна отражаться в момент передачи товара покупателю в полной сумме. Не вычитайте из этой суммы комиссию, удерживаемую банком по договору эквайринга! В противном случае бухгалтерская и налоговая отчетность будет искажена.

Комиссионное вознаграждение за услуги банка-эквайрера учитывается в составе прочих расходов на дату зачисления выручки на расчетный счет организации (п. п. 11, 14.1 ПБУ 10/99). Напомним, что выручка от продажи товаров зачисляется на расчетный счет организации или предпринимателя за вычетом вознаграждения банка.

Бухгалтерский учет

Рассмотрим, как отражать операции по эквайрингу в бухгалтерском учете на примере двух ситуаций.

Пример 1. Банк переводит денежные средства на расчетный счет в день проведения оплаты по пластиковой карте
8 августа 2016 г. клиент ООО "Дом" оплатил с помощью банковской карты товары на сумму 36 500 руб. С банком-эквайрером заключен договор, согласно которому на расчетный счет компании перечислена сумма выручки за проданные товары за вычетом комиссии банка. Размер комиссии составляет 1,2 процента от суммы оплаты. Перевод денежных средств осуществляется банком в тот же день после оплаты клиентами товара.
Бухгалтер ООО "Дом" должен сделать следующие проводки:

— 36 500 руб. — отражена выручка от оказания услуг с использованием в расчетах пластиковых карт;

— 5567,80 руб. (36 500 руб. x 18/118) — начислен НДС на сумму выручки с использованием в расчетах пластиковых карт;
Дебет 51 Кредит 62
— 36 500 руб. — поступили на расчетный счет денежные средства, списанные со счетов клиентов;
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы", Кредит 51
— 438 руб. (36 500 руб. x 1,2%) — признаны расходы по уплате комиссионных банку.

Пример 2. Банк переводит денежные средства не в день оплаты, а в течение нескольких дней после ее совершения
В такой ситуации используется счет 57 "Переводы в пути" (субсчет 57-3 "Продажи по платежным картам").
За 11 августа 2016 г. выручка ООО "Звезда" составила 84 600 руб., в том числе с использованием пластиковых карт — 63 400 руб. Договором с банком предусмотрено, что денежные средства поступают на расчетный счет организации на следующий день после получения электронного журнала (в точке продаж установлен POS-терминал), комиссия банка составляет 2 процента от суммы оплаты пластиковой картой. Перевод денежных средств банком происходит на следующий день после проведения операций по "пластику".
Бухгалтер ООО "Звезда" должна сделать такие проводки:
11 августа 2016 г.
Дебет 62 Кредит 90, субсчет "Выручка",
— 63 400 руб. — отражена выручка от оказания услуг с использованием в расчетах пластиковых карт;
Дебет 90, субсчет "НДС", Кредит 68
— 3233,90 руб. ((84 600 — 63 400 руб.) x 18/118) — начислен НДС на сумму выручки за наличный расчет;
Дебет 90, субсчет "НДС", Кредит 68
— 9671,20 руб. (63 400 руб. x 18/118) — начислен НДС на сумму выручки с использованием в расчетах пластиковых карт;
Дебет 50 Кредит 90, субсчет "Выручка",
— 21 200 руб. (84 600 — 63 400) — оприходована по приходному кассовому ордеру выручка от оказания услуг за наличный расчет;
Дебет 57, субсчет "Продажи по платежным картам", Кредит 62
— 63 400 руб. — отправлен электронный журнал в банк;
Дебет 57, субсчет "Инкассация наличных денежных средств", Кредит 50
— 21 200 руб. — инкассированы денежные средства в банк (выписан расходный кассовый ордер).
12 августа 2016 г.
Дебет 51 Кредит 57, субсчет "Продажи по платежным картам",
— 62 132 руб. (63 400 руб. — (63 400 руб.

Проводки по терминалу

x 2%)) — поступили на расчетный счет денежные средства, списанные со счетов клиентов (за вычетом комиссионных);
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы", Кредит 57, субсчет "Продажи по платежным картам",
— 1268 руб. (63 400 руб. x 2%) — признаны расходы по уплате комиссионных банку;
Дебет 51 Кредит 57, субсчет "Инкассация наличных денежных средств",
— 21 200 руб. — зачислены наличные денежные средства на расчетный счет.

Налоговый учет

Налоговая база по НДС определяется как стоимость товара (за вычетом НДС) на дату перехода права собственности на товар к покупателю (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Днем исчисления НДС для продавца будет являться дата поступления денежных средств от покупателя (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Услуги банка-эквайрера по проведению расчетов не подлежат обложению НДС (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Следовательно, стоимость услуг банка не содержит "входного" НДС.

Налог на прибыль

На дату перехода права собственности на товар к покупателю полученная выручка (за вычетом налога на добавленную стоимость) признается доходом от реализации (п. п. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 248 НК РФ).
При расчете налога на прибыль доход от реализации уменьшается на стоимость приобретения товара, которая относится к прямым расходам в соответствии со ст. 320 Налогового кодекса РФ (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Сумма удержанного агентского вознаграждения (за вычетом НДС) на дату утверждения отчета агента относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 3 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вопрос. Банк на наш счет зачисляет оплату, поступившую по терминалу, уже за минусом банковских расходов, в размере 1,8 % от суммы оплаты. Как правильно отражать в учете наш доход. Банк у нас выгружается в 1С. Получается надо постоянно вводить ручные проводки на приход терминальных средств и банковский расход?

Учет эквайринговых операций в "1С:Бухгалтерии 8"

Терминал у нас идет ежедневно. Мы находимся на УСНО (доходы минус расходы).

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ. Доходами от реализации признается выручка, которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги).

Таким образом, при формировании налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе доходов следует отражать всю сумму поступившей выручки от реализации.

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, перечисленные в п.1 ст. 346.16 НК РФ. Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, учитываются при исчислении налоговой базы по единому налогу на основании пп.9 п.1 ст. 346.16 НК РФ.

Таким образом, при поступлении на расчетный счет выручки, полученной через терминал, в бухгалтерском учете следует сделать такие проводки:

Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты с банком» — на сумму зачисленных на расчетный счет денежных средств;

Дебет 76, субсчет «Расчеты с банком» Кредит 90 – на сумму выручки, внесенной через терминал;

Дебет 91-2 Кредит 76 «Расчеты с банком» — комиссия банка.

Если аналитический учет расчетов с покупателями (клиентами, потребителями) организован на счетах бухгалтерского учета, то делают следующие проводки:

1) Дебет 62 (в разрезе контрагентов) Кредит 90 – начислена задолженность покупателей (клиентов, потребителей);

2) при поступлении денежных средств на расчетный счет:

Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты с банком» — на сумму зачисленных на расчетный счет денежных средств;

Дебет 76, субсчет «Расчеты с банком» Кредит 62 (в разрезе контрагентов) – на сумму выручки, внесенной через терминал;

Дебет 91-2 Кредит 76 «Расчеты с банком» — комиссия банка.

Бухгалтерское сопровождение эквайринговых операций при получении оплаты банковскими картами происходит в следующей последовательности:

1. Закуп товаров, расчеты с поставщиками.
2. Продажа товаров или оказание услуг физическим лицам.
3. Прием оплаты по пластиковым картам, проведение платежей через специальный POS-терминал, предоставленный по договору эквайринга.
4. Списание себестоимости реализованных товаров, отображение выручки от продаж.
5. Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет через банк-эквайер после обработки поступивших платежей клиентов компании.

В настоящее время большинство магазинов, медицинских или косметологических клиник и различных компаний, занимающихся розничной торговлей, принимает к оплате банковские карты через специальные POS-терминалы для привлечения большего количества клиентов. Операция приема оплаты товаров и услуг в розничной торговле пластиковыми карточками называется эквайрингом. Поскольку в сделках участвуют физические лица, то здесь неприменимы проводки по учету оптовой торговли.

Особенность эквайринговых операций заключается в том, что фактически оплата от покупателей поступает на расчетный счет компании после обработки всех платежей банковскими карточками банком-эквайером, с которым заключен специальный договор.

В договоре эквайринга прописываются:

1. Условия установки специального оборудования, его обслуживание.
2. Оплата работы банка: банки-эквайеры снимают комиссию за обслуживание компании и обработку платежей в виде определенного процента от суммы проведенных операций. Комиссия банка за проведение и обработку входящих платежей относится на банковские издержки компании и фиксируется на 91 счете.
3. Срок зачисления денег на счет клиента и т.д.
4. Платежные системы, доступные для обработки банком-эквайером. В соответствии с изменениями в законодательстве РФ торговые компании с годовой выручкой более 40 млн рублей обязаны принимать к оплате и банковские карты платежной системы МИР. Исключением являются компании, расположенные на территории без мобильной связи и интернета.

Следует иметь в виду! Условия сотрудничества формируются отдельно для каждой торговой компании и могут отличаться.

Хотя товары реализуются гражданам в рамках розничных продаж, их описывают не на базе проводок по учету товаров в рознице в продажных ценах. Бухгалтерский учет эквайринговых операций осуществляется на счете 57, к которому открывается отдельный субсчет 57.03. Он является активным: по дебету отображаются покупки клиентов в корреспонденции с 62 счетом, учитывающим расчеты с клиентами компании; по кредиту - фактическое зачисление оплат на расчетный счет фирмы в корреспонденции с 51 счетом, анализ которого осуществляется обособленно по каждому расчетному счету.

В 1С эквайринговые операции отображаются на отдельной вкладке в отчете о розничных продажах.

Отображение эквайринговых операций в 1С

Основные бухгалтерские проводки по эквайринговым операциям

Этапы проведения продаж в бухгалтерском учете фирмы:

1. Дт62Р Кт90.01 - отображена выручка фирмы.
2. Дт90.03 Кт68.02- начисление НДС с продаж.
3. Дт57.03 Кт62Р - отображение оплат покупателей через терминал.
4. Дт50.01 Кт62Р - получение оплаты наличными.
5. Дт51 Кт57.03 - зачисление оплат покупателей через банк-эквайер на следующий операционный день (в зависимости от банка могут быть задержки до 3-5 дней).
6. Дт91.2 Кт51 - комиссия банка.

При осуществлении розничной торговли можно не использовать сч.62:

1. Дт57 Кт90.01 - выручка фирмы.
2. Дт90.03 Кт68.2- начисление НДС с продаж к уплате.
3. Дт51 Кт57 - фактическое зачисление денежных средств в счет безналичной оплаты от покупателей (в выписке банка плательщиком будет являться банк-эквайер).
4. Дт91.2 Кт51 - удержание процента банка-эквайера за обработку платежей.

Следует иметь в виду! Под розничной торговлей понимается реализация товаров или услуг конечному потребителю, активы не предназначены для дальнейшей перепродажи.

Практический пример

Пример 1

Магазин «Клавиатура» осуществляет розничную торговлю и принимает к оплате банковские карточки. По договору эквайринга с банком комиссия за проведение платежей составляет 2,4%. В течение дня компания реализовало товаров на сумму 50 766 руб. 00 коп. (без НДС), причем все продажи были проведены пластиковыми карточками через POS-терминал.

Бухгалтерские проводки в учете магазина:

• Дт57.03 Кт90.01: 50 766 рублей - отображена выручка магазина «Клавиатура»;
• Дт51 Кт57.03: 49 547,62 руб. - оплата покупателей была зачислена на расчетный счет;
• Дт91.02 Кт57.03: 1 218,38 руб.

  Учет операций, совершенных с использованием платежных карт

  Учтен банковский процент.

Пример 2

Общество с ограниченной ответственностью «Юпитер» оказывает косметологические процедуры, оплата за которые принимается наличными деньгами или по банковским картам. Договор с банком-эквайером предусматривает 3% от суммы платежей за обработку и обслуживание. В течение дня фирма произвела продажи услуг на общую сумму 98 тыс. рублей (в т.ч. НДС 18% — 14 949,15 руб.), из них 3 продажи на общую сумму 28 тыс. рублей были проведены через терминал картой.

Бухгалтер сформировал следующие проводки:

• Дт62 Кт90.01: 83 050,85 руб. - отображена выручка фирмы;
• Дт90.03 Кт68.02: 14 949,15 руб. - начислен НДС к уплате в налоговые органы;
• Дт57.03 Кт62: 28 тыс.руб. - часть оплат процедур была произведена платежными картами;
• Дт50.01 Кт62: 70 тыс. рублей - получение наличной оплаты за оказанные услуги физическим лицам;
• Дт51 Кт57.03: 27 160 руб. - безналичная оплата покупателей картами зачислена на расчетный счет от банка-эквайера;
• Дт91.02 Кт57.03: 840 рублей - банковская комиссия учтена в составе прочих расходов.

Виктор Степанов, 2018-06-19

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме

КА 2: Как отразить комиссию по эквайрингу?

Я

live in sky dreams

В магазине есть эквайринговый аппарат. Не интегрированный с 1С. Продажи по нему отражаются отчетами РП.
Банк зачисляет на РС суммы уже за минусом комиссий за эквайринг. Как эти комиссии отразить в 1С?

shuhard

(0) 57 счет используется?

live in sky dreams live in sky dreams hhhh

(3) ну там внести сумму комиссии в нужное поле документа. Программиста что ли нет у вас?

shuhard

(4) программист тут при чем?

live in sky dreams

(5) это был подь..б в (4)

(4) Нашел нужный документ и нужное поле. Сверхсекретный документ, имя которому нельзя называть на форуме.. да, hhhh?))

bolobol

(6) в (5) был автоответ. как рефлекс.

А про какой сверхсекретный документ вещаешь, спрашиваешь?

hhhh

(6) ну я и не знаю имя документа. Поэтому непонятно, почему ты ждал имя документа. Главное знать, что этот документ существует.

shuhard (7)

Отчет банка по эквайрингу

Документ предназначен для регистрации детальных отчетов по операциям эквайринга, полученных из обслуживающих банков. Отчеты представляют собой расшифровку платежей, поступивших на расчетный счет или списанных с расчетного счета в банке-эквайере при оформлении платежей с использованием платежных карт. При помощи документа отражается сумма эквайринговой комиссии.

Для оформления операций по оплате платежными картами используется документ Эквайринговая операция.

Предусмотрена возможность автоматической загрузки отчетов банка по эквайринговым операциям из внешнего файла. Для этих целей используется обработка Загрузка отчета банка по эквайрингу.

Заполнение информации о зарегистрированных от клиентов платежей

Заполнение информации о возврате денежных средств клиенту Заполнение эквайринговой комиссии Уточнение статьи расходов по эквайринговой комиссии Заполнение информации о зарегистрированных от клиентов платежей
Информация заполняется на закладке Поступления оплат от клиентов. В табличную часть добавляются документы Эквайринговая операция с установленным видом операции Поступление оплаты от клиента. Добавление может быть произведено двумя способами: ручным добавлением нужных документов или подбором нескольких документов из списка.

Заполнение информации о возврате денежных средств клиенту

Информация заполняется на закладке Возвраты оплат клиентам. В табличную часть добавляются документы Эквайринговая операция с установленным видом операции Возврат оплаты клиенту. Добавление может быть произведено двумя способами: ручным добавлением нужных документов или подбором нескольких документов из списка.
Для ручного добавления документов нажмите кнопку Добавить в табличной части.
В новую строку выберите из списка нужный документ Эквайринговая операция. В списке для выбора показаны только те документы, которые еще не зарегистрированы в отчетах банка. В списке показываются только те документы, которые были оформлены по тому договору эквайринга, который указан в документе.

Для заполнения табличной части документа всеми не отраженными в отчете банка документами выполните следующие действия:

Нажмите на кнопку Подбор в командной панели табличной части.
В появившемся диалоговом окне установите отметку Выбран у тех документов, которые необходимо перенести в отчет банка.
Нажмите на кнопку Перенести в документ.

Заполнение эквайринговой комиссии В документе Отчет по банку эквайрингу перейдите на закладку Эквайринговая комиссия.
В поле Комиссия укажите сумму эквайринговой комиссии. Сумма эквайринговой комиссии заполняется пользователем вручную по данным банка-эквайрера, предоставившего отчет по операциям эквайринга. Сумма указывается в валюте документа (валюте расчетного счета организации, на который осуществляется зачисление денежных средств по операциям эквайринга).
Укажите статью и аналитику расходов.
Укажите подразделение, на которое будут отнесены расходы по оплате эквайринговой комиссии.

Уточнение статьи расходов по эквайринговой комиссии

Статья расходов выбирается из списка Статьи расходов. В списке показываются только те статьи расходов, в которых установлен вариант распределения расходов На направления деятельности (расходы по банковской комиссии не могут быть распределены на себестоимость товаров).

Эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 (оплата банковскими картами)

Для быстрого выбора статьи расхода в поле ввода можно указать код или наименование статьи расхода. После выбора статьи расходов тип значения аналитики расходов устанавливается в зависимости от типа, заданного для выбранной статьи.

Для отражения расходов, связанных с оплатой комиссии по операциям эквайринга рекомендуется использовать статьи расходов со следующими типами аналитики расходов:
Направление деятельности.
Прочие расходы.

При определении финансовых результатов на данную статью расходов будет отнесен расход по оплате за обслуживание банку-эквайреру.

TurboConf 5 — расширение возможностей Конфигуратора 1С

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Использование платежных карт в организациях розничной торговли

Использование платежных карт широко вошло в повседневную жизнь. Все больше организаций розничной торговли привлекает клиентов возможностью оплаты покупок посредством платежных карт. По статистике после установки платежной системы выручка торговой организации возрастает на 20 — 40%. Об особенностях и "подводных камнях" ведения организацией розничной торговли бухгалтерского учета покупок, произведенных с использованием платежных карт, и пойдет речь в данной статье.

Договор эквайринга. Учет оборудования для проведения расчетов

Первый этап создания в торговой организации системы оплаты покупок посредством платежных карт — заключение договора эквайринга. По этому договору банк устанавливает в месте, где производится оплата покупателями товаров (на кассе), специальное оборудование для работы с пластиковыми картами, обучает персонал торговой организации, обеспечивает техническое обслуживание установленного оборудования. К договору обычно прилагается инструкция о порядке обслуживания держателей платежных карт.

Применяются два основных типа оборудования: импринтер и электронный терминал (POS-терминал). При прокатывании пластиковой карты через импринтер данные с рельефа банковской карты механически переносятся на документ, составленный на бумажном носителе, — "слип". Электронный терминал считывает данные с карты и распечатывает чек на принтерном устройстве.

В настоящее время импринтеры практически не используются, поскольку расчеты с их помощью технически сложнее и отнимают больше времени. Кроме того, это оборудование работает не со всеми видами платежных карт. Поэтому в статье будут рассмотрены только операции, произведенные с использованием POS-терминалов.

Установленный на кассе POS-терминал принадлежит банку и, по сути, является для организации торговли арендованным на время действия договора имуществом. Следовательно, договор эквайринга должен содержать сведения о стоимости передаваемого оборудования, которая отражается торговой организацией на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства" после оформления акта приема-передачи оборудования. Соответственно, после окончания срока действия договора эквайринга (его расторжения) оборудование возвращается банку опять же с оформлением акта приема-передачи, и счет 001 кредитуется на сумму стоимости POS-терминала.

Учет оплаты товаров покупателями посредством платежных карт

Для оплаты товаров покупатель предъявляет платежную карту кассиру, который вставляет ее в POS-терминал. После подтверждения терминалом платежеспособности карты со счета списывается стоимость покупки, а карточка возвращается владельцу (п. 5.3 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением <1>). Затем терминал распечатывает бумажные документы — чеки. Они являются основанием для проведения расчетов и служат подтверждением их совершения. В чеке содержатся следующие обязательные реквизиты:

• идентификатор электронного терминала;
• вид операции;
• дата совершения операции;
• сумма операции;
• валюта операции;
• сумма комиссии (при наличии);
• код авторизации;
• реквизиты платежной карты.

<1> Утверждены Письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. N 104, применяются в части, не противоречащей Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ.

Имейте в виду: чеки должны быть подписаны кассиром и держателем платежной карты. Кассир в обязательном порядке сверяет подпись покупателя на чеке с его подписью на банковской карте. В случае возникновения сомнений кассир имеет право попросить у владельца карты паспорт для идентификации его личности. Одновременно с чеком POS-терминала кассир обязан выдать покупателю контрольно-кассовый чек (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт").

Некоторые POS-терминалы позволяют при расчетах вводить ПИН-код карты. В этом случае подписи покупателя на чеке не требуется, поскольку ввод ПИН-кода признается аналогом подписания чека собственноручно владельцем карты.

При заполнении журнала кассира-операциониста (форма N КМ-4 <2>) выручка, полученная по платежным картам, заносится в графы 12 и 13 "Оплачено по документам". В графе 12 отражается количество платежных карт, по которым произведена оплата, а в графе 13 — сумма выручки. Для получения сводных данных о выручке, полученной по платежным картам, торговой организации целесообразно открыть на кассовой машине отдельную секцию. В этом случае в Z-отчете указанные суммы будут отражаться отдельно.

Данные журнала кассира-операциониста о суммарной выручке, полученной за наличный расчет и с использованием платежных карт, заносятся в справку-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6 <2>) и сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (форма N КМ-7 <2>). Согласно п. п. 5 и 6 ПБУ 9/99 <3> выручка организации розничной торговли при продаже товаров за безналичный расчет признается аналогично выручке от продажи за наличные, а именно в момент передачи товара покупателю, и учитывается в составе доходов от обычных видов деятельности.

<2> Утверждены Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. N 132.
<3> Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 утверждено Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н.

В конце рабочего дня необходимо отчитаться перед банком за все проведенные по пластиковым картам операции. Для этого в банк отправляют электронный журнал, формируемый POS-терминалом. Банк проверяет представленные документы и не позднее следующего рабочего дня переводит организации торговли денежные средства, оплаченные платежными картами (п. 2.9 Положения Банка России от 24 декабря 2004 г. N 266-П).

Обычно договор эквайринга предусматривает, что банк самостоятельно удерживает сумму комиссии за проведение расчетов и перечисляет на счет организации розничной торговли сумму платежа за минусом этой суммы. Однако в бухгалтерском учете торговой организации должна быть показана вся сумма выручки (п. 6.2 ПБУ 9/99).

Пример 1 . Наличная выручка организации розничной торговли за день составила 88 500 руб. Кроме того, 29 500 руб. было оплачено с использованием платежных карт. Учетная стоимость реализованного за день товара составила 60 000 руб. Согласно договору эквайринга комиссия банка составляет 2% суммы оплат.

Д 50 "Касса" — К 90 "Продажи", субсчет 1 "Выручка" — 88 500 руб. — отражена выручка от продажи товаров за наличный расчет;

Д 90, субсчет 3 "Налог на добавленную стоимость" — К 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "НДС" — 13 500 руб. (88 500 руб. x 18/118) — отражена сумма НДС с продаж за наличный расчет;

Д 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" — К 90-1 — 29 500 руб. — отражена сумма дебиторской задолженности покупателей за товар, оплаченный банковскими картами;

Д 90-3 — К 68, субсчет "НДС" — 4500 руб. (29 500 руб. x 18/118) — отражена сумма НДС с продаж по платежным картам;

Д 90, субсчет 2 "Себестоимость продаж" — К 41 "Товары" — 60 000 руб. — списана учетная стоимость реализованного товара;

Д 57 "Переводы в пути" — К 62 — 29 500 руб. — переданы в банк документы на сумму оплат товаров платежными картами;

Д 51 "Расчетные счета" — К 57 — 28 910 руб. — получены от банка денежные средства за проданный товар за вычетом банковской комиссии.

Банковская комиссия за проведение операций по договору эквайринга не облагается НДС в силу абз. 4 пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ и учитывается в составе расходов организации по налогу на прибыль на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 Кодекса:

Д 91 "Прочие доходы и расходы" — К 57 — 590 руб. (29 500 руб. x 2%) — списана банковская комиссия в прочие расходы.

Отметим, что, по мнению Минфина России, в организациях розничной торговли, применяющих упрощенную систему налогообложения, выручка от реализации может отражаться в учете по мере поступления денежных средств на расчетный счет от банка (Письмо от 21 ноября 2007 г.

N 03-11-04/2/280). Однако, с точки зрения автора, данный способ отражения выручки может быть оспорен налоговыми органами при проведении налоговой проверки. Как следует из п.

Поступление по платежным картам в 1с 8.3. Бухучет инфо

1 ст. 346.17 НК РФ, датой получения дохода признается не только день получения денежных средств на расчетный счет или в кассу, но и день погашения задолженности иным способом. А оплата товара платежной картой как раз является погашением задолженности покупателя иным способом.

Отмена покупки и возврат денежных средств покупателю

Согласно положениям Закона РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей" при наличии оснований покупатель вправе вернуть товар продавцу. При возврате товара производится обратное перечисление денежных средств на счет покупателя при предъявлении им кассового чека и платежной карты. Основанием возврата денежных средств на платежную карту покупателя является квитанция возврата.

Если товар возвращен в тот же день, когда был куплен, кассир просто отменяет операцию по оплате товара с платежной карты. Если же товар возвращается в другой день, то операция по выдаче покупателю денежных средств производится в соответствии с заключенным договором эквайринга. Обычно в этом случае на терминале используют функцию REFUND — операцию по отмене сделки, совершенной в другой день.

Обратите внимание: выдача наличных денежных средств из денежного ящика кассовой машины при совершении операции возврата товара, приобретенного с использованием платежной карты, не допускается (Письмо УМНС России по г. Москве от 13 августа 2003 г. N 29-12/44313).

Пример 2 . Покупатель вернул товар стоимостью 14 750 руб., который был оплачен при помощи банковской карты. Учетная стоимость возвращенного товара — 8850 руб.

В бухгалтерском учете торговой организации делаются следующие проводки:

Д 62 — К 90-1 — 14 750 руб. — сторнирована сумма дебиторской задолженности покупателя за товар;

Д 90-3 — К 68, субсчет "НДС" — 2250 руб. — сторнирована сумма НДС с проданного товара;

Д 90-2 — К 41 — 8850 руб. — сторнирована учетная стоимость реализованного товара;

Д 62 — К 57 — 14 750 руб. — передан в банк электронный журнал о сторнировании операций оплаты;

Д 57 — К 51 — 14 750 руб. — перечислены денежные средства на платежную карту покупателя.

В заключение — об основных ошибках при работе с платежными картами, выявляемых налоговыми органами при документальных проверках.

1. Отражение в бухгалтерском учете выручки от реализации товаров в момент не передачи товара покупателю, а прихода денежных средств от банка. Данная ошибка приводит к искажению бухгалтерской и налоговой отчетности, когда оплата товара платежной картой и перечисление банком денежных средств на расчетный счет приходятся на разные отчетные (налоговые) периоды.
2. Отражение в бухгалтерском учете выручки от реализации товаров за минусом комиссии, удерживаемой банком по договору эквайринга. Данная ошибка приводит к занижению не только выручки от реализации, но и расходов, искажению бухгалтерской и налоговой отчетности. У организации розничной торговли, находящейся на УСН с объектом налогообложения "доходы", в этом случае занижается налогооблагаемая база по единому налогу на сумму банковской комиссии.
3. Продажа товара по платежным картам без использования контрольно-кассовой техники. В случае выявления налоговыми органами таких фактов организация торговли будет привлечена к административной ответственности в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ (штраф на юридическое лицо в размере от 30 000 до 40 000 руб., на должностных лиц — от 3000 до 4000 руб.).
4. Неотражение выручки, полученной с использованием банковских карт, в журнале кассира-операциониста, справке-отчете кассира-операциониста и сведениях о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации. Данная ошибка может повлечь за собой наложение на организацию розничной торговли налоговыми органами штрафа за грубое нарушение правил учета доходов и объекта налогообложения в размере 5000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ).

П.В.Прудников

Начальник отдела

аудита и консалтинга

ООО "Аудиторская фирма

"Ваш персональный консультант"

Договор эквайринга составляется между банком-эквайером и предприятием. По договору эквайринга банк предоставляет возможность предприятию принимать от клиентов оплату по пластиковым картам.

Банк-эквайер обеспечивает организацию оборудованием для приема платежей в рамках договора. Это POS-терминалы, позволяющие считывать информацию с пластиковых банковских карт и передавать ее в банк. Условия, на которых банк передает клиенту оборудование, определяются в договоре. Оборудование может быть предоставлено на безвозмездной основе либо на условиях аренды.

Особенность оплаты по банковским (платежным) картам заключается в том, что денежные средства за совершенную операцию поступают в организацию от банка-эквайера, а не от покупателя. При этом момент фактического получения денег отличается от момента оплаты покупателем. Таким образом, в момент такой оплаты происходит перенос задолженности с покупателя на банк-эквайер.

Учет эквайринговых операций в 1С 8.3

Шаг 1. Настройка эквайринга в 1С 8.3

Для отражения оплаты банковскими картами в программе 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо произвести следующие настройки: Главное меню – Настройки – Функциональность :

Перейдем на закладку Банк и касса. Отметим флажком Платежные карты. Эта настройка даст возможность проводить в 1С 8.3 расчеты по услугам и товарам с использованием банковских кредитов и банковских (платежных) карт:

Шаг 2. Как отразить эквайринг в 1С 8.3

После выполненных настроек в 1С 8.3 появляется возможность проводить расчеты с покупателями с помощью документа Оплата платежной картой:

• С видом операции Оплата от покупателя – для проведения оплаты от представителя оптового покупателя;
• Или с видом операции Розничная выручка – для сводного отражения выручки по неавтоматизированной торговой точке:

Реквизит Вид оплаты заполняется из справочника Виды оплат , где элемент справочника содержит информацию для заполнения договора эквайринга, счета расчетов и эквайера в 1С 8.3:

Проводки по эквайрингу в розницу документа Оплата платежной картой с видом операции Оплата от покупателя:

При отражении операций по эквайрингу в 1С 8.3 розничной торговли в документе Оплата платежной картой нужно выбрать вид операции Розничная выручка для неавтоматизированной торговой точки. При этом движение документа будет следующим:

Шаг 3. Учет эквайринга в 1С 8.3 при розничной торговле

Операции розничной торговли с оплатой платежной картой через терминал для автоматизированных торговых точек регистрируются документом на закладке Безналичный расчет при выборе вида оплаты по договору эквайринга:

Формируются проводки. Движение документа отразится на счетах:

Шаг 4. Как провести эквайринг в 1С 8.3

Банк – эквайер погашает задолженность перед продавцом перечислением денежных средств на его расчетный счет. При формировании документа Банковские выписки – Поступление на расчетный счет необходимо:

• Выбрать вид операции документа Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам;
• В поле Плательщик выбираем банк, с которым заключен договор эквайринга;
• Сумма банковской комиссии заполняется автоматически на основании заполненного реквизита справочника Вид оплаты:

После чего в 1С 8.3 закрывается задолженность банка – эквайера и формируется проводка по услугам банка по эквайрингу. Движение по документу будет следующим:

Поставьте вашу оценку этой статье:

Экваринг – это процесс продажи товаров, когда покупатель производит оплату с помощью пластиковой карты. Такую форму расчетов могут осуществлять организации (и ИП), которые заключили договор с кредитной организацией (банк-эквайрер), предоставляющей соответствующие услуги.

В договоре банк и организация согласуют:

— условия расчетов, банковские проценты за услуги;

— обеспечение магазина техническими средствами для оплаты картами;

— порядок проверки наличия денег на карточке покупателя.

Бухгалтерский учет эквайринга предполагает использование счета 57. Впрочем, обо всем по порядку. Начнем с того, как происходит сам процесс продажи.

Процесс продажи с оплатой картой

Процесс продажи проходит так:

1. Карточка покупателя активируется кассиром при помощи электронного терминала.

2. Информация о карте передается в процессинговый центр (специализированная организация, осуществляющая технологическое и информационное взаимодействие между участниками расчетов)

3. Проверяется остаток денег на счете покупателя.

4. Распечатывается слип в 2 экземплярах. Слип – это квитанция, которую выдает электронный терминал. Один экземпляр остается у клиента, другой (с подписью покупателя) – у кассира (он нужен для составления отчетности по кассе). Подпись на карте и подпись покупателя на слипе должны совпадать.

Данные терминала по проведенным операциям формируются в виде электронного журнала и передаются в банк-эквайрер. Он проверяет документы и перечисляет на счет организации денежные средства.

Выдача кассового чека

Распространенной ошибкой является мнение, что при оплате банковскими картами не нужно иметь контрольно-кассовую технику и выдавать кассовые чеки, т.к. передачи наличных денег не происходит. Использование электронных терминалов и выдача слипов от применения ККТ не освобождает.

При оплате банковской картой пробивается и обычный кассовый чек с помощью ККТ. Основание: п.1 ст.2 закона №54-фз от 22.05.2003г.

Чтобы не смешивать наличную и безналичную выручку, суммы «электронной» оплаты лучше всего пробивать на отдельную секцию (разд.5 Типовых правил эксплуатации ККМ, утвержденных письмом Минфина от 30.08.1993г. №104).

В z-отчете «безналичная» выручка отразится отдельно. Общий итог по z-отчету и сумма наличных денег, которые в конце дня будет сдавать кассир в центральную кассу, не совпадут. Разница между ними – «электронная» выручка.

Если отдельная секция не открыта, то «электронную» выручку считается в конце дня отдельно, по слипам, которые остаются у кассира.

Документы по кассе

После вывода z-отчета вносятся записи в журнал кассира-операциониста (форма №КМ-4, утв. Постановлением Госкомстата от 25.12.1998г. №132):

— графа 12 – количество пластиковых карт, по которым осуществлялась оплата;

— графа 13 – сумма оплаты по картам.

ПКО выписывается только на сумму выручки, полученную наличными. Величину выручки по картам в нее не включают (письмо УФНС по г. Москве от 11.05.2006г. №09-24/038509). Данные по ПКО вносятся в кассовую книгу.

Если наличной выручки нет, т.е. расчеты производятся только по картам, то ПКО не оформляется и записи в кассовую книгу не делаются.

Из журнала кассира-операциониста информация о наличной и «электронной» выручке переносится в форму №КМ-6 (справка-отчет кассира-операциониста) и форму №КМ-7 (сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке).

Бухгалтерские проводки

Бухгалтерский учет эквайринга рассмотрим на примере. 13 января ООО «Зима» продало товара на 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). Общая выручка сложилась из 472 000 руб. наличными и 118 000 руб. оплата пластиковыми картами. На расчетный счет предприятия деньги в размере 115 640 руб. поступили 14 января.

Дебет 50 – Кредит 90 «Выручка от наличных продаж» — на сумму 472 000 руб.

Дебет 62 – Кредит 90 «Выручка от безналичных продаж» — на сумму 118 000 руб.

Дебет 90 – Кредит 68 – на сумму 90 000 руб. – начислен НДС

Дебет 57 – Кредит 62 – на сумму 118 000 руб. – переданы документы в банк

Документ в 1С: Бухгалтерии – «Отчет о розничных продажах»

Дебет 51 – Кредит 57 – на сумму 115 640 руб. – зачислены денежные средства на расчетный счет

Дебет 91-2 – Кредит 57 – на сумму 2 360 руб. – комиссия банка

Документ в 1С: Бухгалтерии – «Поступление на расчетный счет», вид операции – Поступление от продаж по платежным картам.

Оплата банковской комиссии – внереализационные расходы в налоговом учете (пп.15 п.1 ст.265 НК), прочие расходы в бухгалтерском учете (п.11 ПБУ 10/99).

Как вести кассовую книгу и оформлять ее, . Как учитывать комиссии банка, .

Каково ваше мнение об использовании эквайринга в розничной торговле, поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

– незаменимый платежный инструмент, если продавец желает охватить сегмент клиентов – пользователей пластиковых карт. Именно этот банковский продукт позволяет предприятиям торговли оказывать покупателям такую услугу как проведение операции оплаты по карте, минуя оборот наличных.

Со стороны покупателя, если расчет по карте прошел успешно, не было сбоев и возврата товара, на этапе оплаты покупка заканчивается. Для продавца же еще предстоит как оформление всех бухгалтерских проводок, так и отражение сделки по счетам в УТ 1С. Именно в этот момент у бухгалтеров возникают вопросы и сложности с тем как правильно отобразить в учете операцию и оприходовать поступившие на расчетный счет денежные средства.

Настройка эквайринга в программном комплексе 1с

Для начала работы с пос-терминалом в комплексе с программами 1С, потребуется произвести ряд настроек, таких как подключение устройства к автоматизированной системе. Выполняется настройка один раз для каждого терминала, поэтому если используется оборудование от разных банков, придется вносить договора по отдельности.

Важно! При настройке терминального оборудования стоит учитывать, что комиссия банка по платежным средствам различных систем может отличаться. Так комиссионное вознаграждение банка за обслуживание MasterCard и Visa будет отличаться. Соответственно необходимо установить несколько видов оплаты с учетом различной комиссии. Для удобства дальнейшего использования присвоив им соответствующие обозначения.

Как подключить договор эквайринга и настроить работу терминала

1. Подключить функцию «Оплата пластиковыми картами». Для этого в разделе администрирование, на вкладке продажи, необходимо установить соответствующий флажок.
2. Внести контракт с эквайером. В пункте «Договор эквайринга» нужно создать новый, внести данные предприятия и выбрать из раздела контрагенты соответствующий банк (все банковские учреждения, с которыми есть активные сделки, лучше всего заранее внести в отдельную папку раздела).
3. Добавить комиссионное вознаграждение банка за проведение операции. Сделать это можно добавив новую строку «Вид оплаты» с указанием % от суммы покупки.
4. Когда договор успешно сохранен в разделе «Эквайринговые терминалы» нужно добавить устройство, с обязательным указанием виды кассы ККМ для розницы или операционная касса – для опта.
5. Определить, как будет работать терминал. Можно настроить автономную работу, тогда сотрудник должен будет вручную указывать сумму покупки, и проводить оплату в 1С или подключенным к системе и находиться в сети.Тогда устройство будет получать данные из комплекса, а кассиру будет необходимо только авторизовать операции. Для автономной работы нужно установить флажок в поле «Использовать без подключения».

Все оболочки 1С поддерживают функционал комплексной автоматизации продаж и позволяют, выполнив ряд несложных настроек, отображать операции по розничным сделкам автоматически. Что же касается оптовых отгрузок, то потребуется дополнительное отражение данных.

Внимание! В разных версиях комплекса название вкладок может немного отличаться, при этом суть операции сохраняется и выбор опций интеллектуально понятен.

Проведение оптовых продаж и отображение проводок

При продаже товара оптом подразумевается наличие конкретного контрагента, что и влечет за собой необходимость создания дополнительной проводки. Пошагово занесение данных выглядит следующим образом:

1. В разделе «Продажи» необходимо создать документ «Товары. Услуги, комиссия» через кнопку «реализация».
2. В документе обязательными к заполнению будут поля «Контрагент», «Организация», «Склад» и «Тип цен».
3. После заполнения обязательных реквизитов нужно через «Подбор» добавить необходимые покупателю товары, при необходимости внести дополнительные услуги.
4. Когда документ готов, на его основании нужно создать оплату «Создать на основании», выбрать вид оплаты – «Оплата пластиковой картой» указать организацию и банк по договору.
5. Провести документ.

После того, как документ оплаты проведен по сделке станут доступны проводки, отражающие полностью суть операции.

Проведение розничных продаж АТТ и НТТ с участием клиента

В розничных продажах есть два понятия АТТ – автоматизированная торговая точка и НТТ – неавтоматизированная торговая точка соответственно.

Для АТТ при оплате пластиковой картой сотруднику вначале рабочей смены в 1С потребуется подключить терминал, а в момент совершения продажи в разделе «Чек» только проводить оплату с помощью кнопки «Оплатить картой». Никаких иных действий на этом этапе не потребуется, номер карты и сумма операции отразятся автоматически.

Работа в НТТ отличается тем, что необходимо выполнить следующие действия:

• В разделе «Отчет о розничных продажах», нужно выбрать терминал в меню «Оплата платежной картой»;
• Добавить оплату, внести номер карты и сумму операции;
• Провести получившийся документ.

С клиентом на данном этапе работа заканчивается.

Формирование проводок в конце дня, зачисление средств от банка

Вне зависимости от способа ведения торговой деятельности в конце дня торговый работник должен провести все операции по закрытию смены и формированию отчетов о реализации товаров. Сделать эти операции можно в разделе «Продажи». Когда отчетная форма сформирована она требует проведения, для этого необходимо сверить правильность отображения данных по продажам. Если все верно нажать соответствующую кнопку.

Проводки по операциям эквайринга будут выглядеть следующим образом:

• Розница:

Дт 62.Р (розничный покупатель) Кт 90.01.1 (торговая выручка)

Дт 57.03 (денежные средства в пути) Кт 62.Р (розничный покупатель);

• Оптовый покупатель:

Дт 62.02 (контрагент) Кт 90.01.1 (торговая выручка)

Дт 57.03 (денежные средства в пути) Кт 62.02 (контрагент);

Чтобы программа правильно определила вид продажи (розница, опт) еще на этапе создания документа необходимо выбрать правильный вид поступления «Розничная продажа» или «Оплата от контрагента».

После того, как продавец произвел все необходимые операции нужно разнести поступление денежных средств от банка по указанным продажам, для этого необходимо:

• выбрать созданный в меню «Оплата платежной картой» документ;
• через него в меню «Создать на основании» сформировать операцию по поступлению на расчетный счет;
• в получившемся документе автоматически сумма разделится на чистое поступление на расчетный счет и сумму комиссии, которую автоматически разносит на счет прочих расходов.

После создания документ требует проведения, как только операция выполнена по нему формируются бухгалтерские проводки следующего содержания:

Дт 51 (расчетный счет организации) Кт 57.03 (денежные средства в пути)

Дт 91.02 (прочие расходы) Кт (денежные средства в пути).

Денежные средства должны быть разнесены в соответствии с банковской выпиской.

Важно! Банки, как правило, переводят средства общей суммой по всем операциям смены или определенного договора периодом, соответственно поступление выручки в 1С будет отображаться по ряду продаж сразу.

Отображение в 1С интернет-эквайринга

Бухгалтерский учет проводок по онлайн терминалам в 1С, работающим через сайты интернет-магазинов, не отличается от аналогичного в реальных точках. В конце смены продавцу необходимо также сформировать отчет по продажам и провести все операции с отражением по счетам учета. При этом балансовые группы будут те же, что и в физическом магазине.

Зачисление средств от банка на расчетный счет компании по виртуальному терминалу, происходит общей суммой на следующий день, и отражаются в выписке.

Внимание! Программные комплексы 1С позволяют бухгалтеру настраивать необходимые счета отображения в ручном режиме, при необходимости. Однако, стоит помнить, что автоматические настройки программы выполнены на основании действующего законодательства и соответствуют требованиям к учетной политике 2018 года, и внесение корректировок нужно делать с осторожностью. Неверное отражение проводок может повлечь штрафы для организации.

Похожие статьи