Фиксированная сумма в пфр для ип. Страховые взносы ип

Заканчивается 2016 год, а это значит, что подходит последний срок оплаты пенсионных взносов для ИП в 2016 году. Важно отметить, что взносы в ПФ ИП с 2017 года будут значительно видоизменены и для того, чтобы разобраться во всех нюансах предстоящих нововведений в ПФР для ИП, необходимо понять, что есть в 2016 году в системе Пенсионного фонда для ИП и что будет в 2017 году.

Каждый индивидуальный предприниматель с момента своей регистрации в едином реестре, получает обязанность осуществлять налоговые отчисления и страховые взносы в бюджетную систему России.

ИП: взносы в ПФР – 2017

Пенсионные взносы для ИП в 2017 году должны осуществляться в органы налоговой службы, а не в ПФР, как это происходит на текущий момент времени. Это одно из важнейших изменений в системе социального страхования, которое связано с передачей административных полномочий по сборам страховых взносов и их учета в ФНС . Все взносы, которые ранее осуществлялись в ПФР для ИП и в ФСС (кроме взноса «на травматизм») должны с 1 января 2017 года уплачиваться в ФНС по месту регистрации ИП. Правоотношения плательщиков страховых взносов и административного органа будут регулироваться гл. 34 НК РФ .

Если годовой доход у предпринимателя составил 600 000 рублей, он должен внести в ПФР взнос за 2016 год в размере: 23 153,33 + 3000=26 153,33 рублей.

Срок уплаты в Пенсионный фонд для ИП суммы платежа сверх предельной нормы дохода – до 1 апреля 2017 года. До конца 2016 года необходимо произвести для ИП выплаты в ПФР фиксированного платежа, а уже в начале следующего года рассчитать и внести дополнительный процент от сверхдохода.

Как рассчитать налог в Пенсионный фонд для ИП?

Расчет суммы платежей в ПФР ИП за себя 2017 будет также происходить, исходя из показателя МРОТ. На сегодняшний день МРОТ составляет 7500 рублей (такой же показатель будет на 1 января 2017 года, новый МРОТ в 7800 рублей начнет действовать лишь с 1 июля 2017 года).

Платежи в ПФР ИП в 2017 году составят в ПФР: 7500 х 12 х 26% = 23 400 рублей, в ФФОМС: 7500 х 12 х 5,1% = 4590 рублей.

Так что пенсионный и «медицинский» взносы ИП подрастет, по сравнению с нынешним годом: размер фиксированных страховых взносов ИП в 2017 году составит 27 990 рублей, если доход за 2017 год не превысит 300 000 рублей.

Сумма дополнительного взноса от сверхприбыли будет также рассчитываться в размере 1%, но при этом она не должна быть более 163 800 рублей.

В 2017 году КБК в платежке будут изменены в соответствии с данными нового администратора – первые цифры КБК должны быть 182 (ФНС).

Отчет в ПФР ИП за себя в 2017 году

ИП за себя по страхвзносам не должны отчитываться в Пенсионный фонд. Отчет положен лишь в том случае, если ИП имеет сотрудников и платит им зарплату или деньги по ГПХ. В таком случае отчетность составляется по форме РСВ-1 ПФР . Для ИП с численностью работников менее 25 человек отчет сдается в бумажном виде, за год – в привычные сроки – не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием квартального месяца. Предприниматели с большой численностью людей обязаны сдавать отчетность в электронном виде позднее 20 числа того же периода.

Форма отчетности по взносам ИП в 2017 году за своих работников изменится. С нового года все плательщики и в том числе ИП должны будут сдавать единый расчет по страховым взносам в налоговый орган, который фактически объединит РСВ-1, 4-ФСС , РСВ-2 , РВ-3. Условия предоставления бумажного или цифрового отчета не изменились, в отличии от срока его предоставления. За первый квартал 2017 года ИП-работодатели должны будут предоставить единый расчет по страховым взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В ПФР ИП с 2017 года должны продолжать предоставлять информацию по персонифицированному учету: СЗВ-М (ежемесячно, не позднее 15-го числа после окончания отчетного месяца) и персучет за год, уже в 2018 году.

Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.

Как пользоваться калькулятором?

— начало деятельности ИП — день, следующий за датой регистрации в ЕГРИП;
— конец деятельности ИП — день, предшествующий дате регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Затем в поле “Доход” введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:

— на УСН это доходы без учета расходов;
— на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
— на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.

Как рассчитать страховые взносы?

Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.

Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.

Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.

Сумма взносов на пенсионное страхование за 2017 год, состоящая из фиксированной части и 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей, не должна превышать 187 200 рублей.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:

— первый день деятельности ИП — это день, следующий после даты государственной регистрации ИП;
— последний день деятельности ИП — это день, предшествующий дате исключения предпринимателя из ЕГРИП.

Обязательный платеж за неполный месяц рассчитывается по формуле:

МРОТ на начало года * тариф * число дней ведения деятельности / число календарных дней в месяце

Размер платежа за полные месяцы рассчитывается по формуле:

МРОТ на начало года * тариф * число полных месяцев деятельности

Затем сложите результаты вычислений по двум этим формулам. Остается уточнить тарифы для расчета пенсионных и медицинских взносов:

— тариф ПФР — 26%;
— тариф ФФОМС — 5,1%.

Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование.

Куда платить страховые взносы?

С 2017 года предприниматели платят взносы в налоговую инспекцию. Это значит, что реквизиты и КБК для уплаты изменились по сравнению с прошлыми годами. Уточняйте их в своей налоговой инспекции.

Взносы за прошлые годы нужно платить, соответственно, в бюджет ПФР и в бюджет ФФОМС. Уточняйте реквизиты в районных отделениях Фондов.

Сроки уплаты взносов

Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 апреля следующего года. Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года.

Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сдалеть платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.

Ответственность за неуплату взносов

При опоздании с оплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф может быть увеличен до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Подходит к завершению первый квартал 2017 года, поэтому самое время задуматься об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Сроки уплаты взносов в этом году ничем не отличаются от предыдущих лет, а увеличение размера взносов, думаю, никого не удивило.

Безусловно, стоит отметить, что за сбор наших взносов теперь отвечает Налоговая, а не Пенсионный, поэтому отныне мы платим именно им. В связи с этим поменялись и все КБК для уплаты страховых взносов с 2017 года. Но об этом в отдельной заметке .

Внимательно! В связи с тем, что отныне фиксированные платежи находятся полностью в юрисдикции ИФНС, во всех платежных документах необходимо в качестве получателя будет указывать ваш Налоговый орган. И, повторюсь, новые КБК.

Но давайте вернемся к

величине страховых взносов для ИП на УСН без работников в 2017 году.

Взносы выросли, поскольку вырос и размер МРОТ, исходя из которого они и рассчитываются.

Поэтому в 2017 году мы платим:

23 400 руб. 00 коп. на обязательное пенсионное страхование
и
4 590 руб. 00 коп. на обязательное медицинское страхование.

Итого всего за год 27 990 руб. 00 коп.

Фиксированные взносы ИП в 2017 году за себя включают в себя две составляющих:

1. Страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам и МРОТ:
- на обязательное пенсионное страхование
- на обязательное медицинское страхование

2. Страховые взносы в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300 000 руб.

Т.е. по первому пункту взносы оплачиваются в обязательном порядке , если Вы являетесь зарегистрированным ИП, по второму - только, если Ваш доход за год превысил сумму в 300 000 рублей. Формула расчета этого взноса: (Годовой доход - 300 000) х 1%.

Сроки уплаты взносов в 2017 году для ИП на УСН без работников.

Оплату можно осуществить одной суммой в любое время до окончания указанного срока. Либо же разбить платежи "поквартально", что позволить уменьшать налоговые платежи также ежеквартально.

Тогда мы платим ежеквартально (до конца квартала, т.е. до 31 марта, до 30 июня, до 30 сентября, до 31 декабря) по

1 147 руб. 50 коп. (медицинское страхование)
и
5 850 руб. 00 коп. (пенсионное страхование).

Чем это удобно? Если Ваш доход невелик, то и ежеквартальный налог небольшой, и вы сможете его полностью "закрыть вычетом" страховых взносов. Т.е. оплатив четверть взносов до конца квартала, вы сможете эту сумму вычесть из обязательного ежеквартального налогового платежа. А если оплатите взносы одним платежом в конце года, то и зачесть сможете лишь в налог за 4 кв. 2017 года (а налоги мы обязаны платить по завершению каждого квартала, а вовсе не один раз в год).

Еще раз отмечу! В каком отчетном периоде произвели оплату (в каком квартале), за такой период и можете зачесть. Не "до" и не "после": оплатили взносы во 2 квартале, значит, вычитаем именно из налога за 2 квартал.
Этот принцип зачета важно помнить также при расчете 1% на сумму дохода за год свыше 300 тыс. рублей. Ведь и этот взнос можно платить частями и также вычитать из налога.

Если хотите, рассчитывайте его предварительно, зная примерно ваши доходы за год, и платите частями - поквартально. И вычитайте эти взносы из ежеквартальных налоговых платежей. Последний платеж у вас будет уже, конечно, в 2018 году, когда вы точно будете знать весь ваш годовой доход. Эту сумму после уплаты, вы уже зачтете за 1 квартал 2018 года.

Внимательно! Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на полную сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС, а также на взносы, которые перечисляются с дохода полученного больше 300 т. р. , если это ИП на УСН "Доходы" без работников!

Ответственность за неуплату страховых взносов

В случае, когда предприниматель не произвел оплату взносов вообще, или произвел с опозданием (позднее 31 декабря 2017 года), на него налагается штраф . Он будет составлять 20% от объема не выплаченной суммы. При этом, если при проведении проверки будет доказано, что перечисление не было произведено умышленно, то размер штрафных санкций будет увеличен до 40%. Кроме этого такой же размер штрафа может быть наложен на предпринимателя, который уже не в первый раз сорвал сроки оплаты.
Также за каждый день опоздания с платежом будет дополнительно начислена пеня . Ее размер составляет 1/300 процента рефинансирования ЦБ по каждому дню задержки оплаты, в том числе выходные и праздники.

КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году

Ниже приведены КБК для тех взносов, что должны быть оплачены в 2017 году. Для "задолженностей" за 2016 год - совсем другие КБК. И помним, что платим теперь на реквизиты своей Налоговой, а не своего отделения ПФР.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

Страховые взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

налог 182 1 02 02103 08 1013 160
пени 182 1 02 02103 08 2013 160
штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

налог 182 1 02 02140 06 1110 160
пени 182 1 02 02140 06 2110 160
штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
проценты 182 1 02 02140 06 2210 160

Как оплачивать страховые взносы ИП за себя в 2019 году? Платежные поручения и квитанции ПД-4

Все коммерсанты и юрлица в 2019 года должны уплачивать страховые взносы не в Пенсионный фонд и ФОМС, а в Налоговую. В том числе это касается и ежегодных фиксированных взносов ИП за себя.

Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения по взносам ИП с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по взносам

Формула для расчета

При расчете платежей по страховым взносам следует брать новую установленную законодательными положениями величину МРОТ. На 1 января 2019 года. Порядок расчетов взносов на страхование определен статьей 430 НК РФ. Как и прежде, взносы разделены на пенсионное и медицинское страхование. Их ставки и, соответственно, размеры платежей различны.

Взносы на медицинское страхование рассчитываются независимо от дохода в размере:

6884 рублей.

Взносы на пенсионное страхование при доходах коммерсанта до 300 тысяч рублей равны:

29 354 рублей.

При превышении порога доходов в 300 тысяч рублей, от суммы превышения нужно также исчислить 1%. Уплатить этот 1% за 2018 год в ИФНС следует не позднее 1 апреля 2019 года.

Важно! Если коммерсант применяет упрощенную систему налогообложения, и в его подчинении нет наемных сотрудников, он имеет право уменьшить налоговую базу по УСН на сумму своих страховых взносов.

Уменьшение налога производится на все взносы, уплаченные в текущем году, в том числе, и на фиксированную их часть, и дополнительный 1% с доходов более 300 тысяч рублей.

Как разделить уплату взносов на кварталы?

Фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование можно разделить для уплаты поквартально. Для этого делим каждый годовой платеж на количество кварталов в году:

Взносы на пенсионное страхование: 29 354 / 4 = 7338,50 рублей.
Взносы на медицинское страхование: 6884 / 4 = 1721,00 рублей.

Таким образом, общий квартальный платеж составит 9059,50 рублей.

Когда платить взносы поквартально?

Предположим, ИП применяет упрощенную налоговую систему 6%. Для получения налоговых вычетов из УСН в каждый квартал, страховые взносы ему следует уплатить в следующие сроки:

За I квартал - с 1 января до 31 марта 2019 года.
За II квартал - с 1 апреля до 30 июня 2019 года.
За III квартал - с 1 июля до 30 сентября 2019 года.
За IV квартал - с 1 октября по 31 декабря 2019 года.

Как оплачивать страховые взносы в Налоговую?

Внести плату за свои страховые взносы ИП может двумя способами: по платежному документу (квитанция ПД-4) и оформить платежное поручение.

Оплата по квитанции

Оплата по квитанции по установленной форме ПД-4 производится в любом отделении Сбербанка наличными средствами. С помощью квитанции коммерсант, даже не имея расчетного счета, может внести плату за страховые взносы. Такой способ удобен, ведь ИП в этом случае освобождается от расходов за ведение расчетного счета, а также от комиссии банка за внесение наличных средств через кассу. Конечно, по квитанции платежи могут вносить и те ИП, кто имеет расчетный счет.

Страховые взносы ИП - платежка

Еще один способ уплаты страховых взносов - оформление платежного поручения. Разберем подробнее, как заполнить ИП платежку для оплаты взносов налоговикам, поскольку с прошлого года изменилось несколько реквизитов для взносов ИП 2019.

Страховые взносы ИП в 2018-2019 годах уплачиваются в ФНС. Каков размер страхвзносов, которые должен уплатить ИП без наемных работников в 2018-2019 годах? Оказывает ли влияние размер дохода ИП на величину страховых взносов? Как рассчитать взносы, если регистрация или прекращение деятельности ИП произошли в течение календарного года? В какие сроки нужно уплатить взносы? Ответы на эти вопросы, а также примеры расчета страховых взносов, которые ИП уплачивают за себя, рассматриваем в этой статье.

Кто уплачивает фиксированные платежи ИП в 2018-2019 годах

Фиксированные взносы на ОПС и ОМС уплачиваются самозанятыми лицами (индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами). Исчисление фиксированных взносов ИП в 2018-2019 годах подчиняется правилам Налогового кодекса и характеризуется такими особенностями (ст. 430 НК РФ):

Их размер устанавливается в соответствии с порядком, изложенным в пп. 1 и 2.
Взносы платятся только за период регистрации в качестве самозанятого лица и поэтому могут определяться за неполный налоговый период (пп. 3-5, 7, 8).
Доход, имеющий значение для расчета взносов в ПФР, рассчитывается по правилам НК РФ (п. 9).
Указанные лица не обязаны платить взносы по нетрудоспособности и материнству (п. 6), но могут вступить в добровольные отношения с ФСС в части такого страхования.

Особенности оплаты страховых взносов для ИП в 2018-2019 годах

Как же уплачивают ИП страховые взносы в 2018-2019 годах? Сроков уплаты текущих платежей в п. 2 ст. 432 НК РФ установлено 2:

До окончания года платятся фиксированные платежи, сумма которых не зависит от дохода, который самозанятое лицо получит за этот год. Требования к порядку их уплаты не установлены, поэтому оплата может делаться по частям. Но платежки нужно формировать раздельно по каждому из видов страхования.
До 1 июля следующего года нужно заплатить взносы на ОПС, начисляемые с дохода, превысившего ту величину, при которой возможны платежи только в фиксированном размере.

Неуплата в срок или занижение рассчитанной от фактически полученного дохода суммы взносов расценивается как недоимка и влечет за собой ответственность налогоплательщика согласно НК РФ.

Подробнее о такой ответственности читайте .

При прекращении лицом той деятельности, которая характеризует его как самозанятое, оно не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в этом качестве должно уплатить причитающиеся с него взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ).

О периодах, за которые ИП может не платить взносы, читайте .

Платить ли взносы «за себя» предпринимателю на пенсии, узнайте .

О том, какие КБК для фиксированных платежей в связи с изменением администратора взносов надо применять с 2017 года, читайте .

Предприниматель, не имеющий наемных работников, отчетность по страховым взносам не представляет. При наличии наемных работников, ИП рассчитывает , уплачивает за них страховые взносы и представляет отчетность в ИФНС , ПФР , ФСС в том же порядке, что и организации.

Особенности расчета страховых взносов ИП в 2018-2020 годах

До 2018 года страховые платежи ИП за себя рассчитывались в зависимости от величины МРОТ и тарифа страхового взноса. С 2018 года тексты пп. 1 и 2 ст. 430 НК РФ имеют новую редакцию, определяющую на период 2018-2020 годов объемы платежей по страховым взносам не в виде формул расчета от МРОТ, а в конкретных суммах, привязанных к каждому году. При доходе не более 300 000 руб. ИП на ОПС придется заплатить (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

за 2018 год — 26 545 руб.;
за 2019 год — 29 354 руб.;
за 2020 год — 32 448 руб.

К указанным суммам при доходе свыше 300 000 руб. нужно, как и прежде, добавлять величину, рассчитанную как 1% с разницы между общим доходом за год (полученным или рассчитанным) и суммой в 300 000 руб. Предприниматели на ОСНО, УСН и ЕНВД рассчитывают 1% на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб. с общей суммы своих доходов (базового дохода для ЕНВД). При этом предприниматели на общей системе налогообложения, уплачивающие НДФЛ, доходы от предпринимательской деятельности, участвующие в расчете страховых взносов на ОПС, могут уменьшить на профессиональные взносы (письмо Минфина России от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).

Максимально возможный размер взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) рассчитывается, исходя из 8-кратной величины фиксированного взноса на ОПС, установленного на конкретный год. То есть максимальная величина взносов составит:

для 2018 года — 26 545 руб. × 8 = 212 360 руб.;
для 2019 года — 29 354 руб. × 8 = 234 832 руб.;
для 2020 года — 32 448 руб. × 8 =259 584 руб.

Аналогично конкретные значения взносов установлены и для платежей на ОМС (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):

для 2018 года — 5 840 руб.;
для 2019 года — 6 884 руб.;
для 2020 года — 8 426 руб.

При этом размер взносов ИП на обязательное медстрахование (ОМС) не зависит от размера дохода в конкретном году.

Итоги

Для 2018-2020 годов в НК РФ установлены фиксированные суммы взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем за каждый конкретный год на ОПС (для дохода, не превысившего 300 000 руб.) и на ОМС. Расчет потребуется сделать для дохода, превышающего 300 000 руб. (по сохранившемуся алгоритму: 1% от суммы превышения), и для неполного периода работы в соответствующем году.