Фиксированный платеж ИП. Обязательные платежи для индивидуальных предпринимателей. Как платят страховые взносы индивидуальные предприниматели

И году читайте отдельные статьи.

Какие взносы платит ИП в 2016 году за себя? Те же самые, что и раньше: фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС. При этом сумма взноса в ПФР зависит от размера полученного ИП за 2016 год дохода.

ИП должны заплатить страховые взносы за себя в 2016 году в следующем размере.

То есть максимум, который возможно придется заплатить в ПФР по итогам 2016 года, составляет 154 851,84 руб. (19 356,48 руб. + 135 495,36 руб.).

Заполнить платежное поручение на уплату взносов в ПФР, к примеру, при доходе не более 300 000 руб., можно с помощью .

Сроки уплаты взносов за себя

Они не изменились и остались в 2016 году такими же, как и раньше.

КБК для уплаты взносов ИП за себя 2016

ФСС: добровольное страхование ИП в 2016 году

Некоторые ИП добровольно страхуются в ФСС с целью получения пособий на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 3 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Для участия в страховании нужно заплатить в ФСС взносы. Каков же размер взносов в 2016 году? Это 2158,99 руб. за год.

Неминуемо влечет за собой и пенсионные отчисления.

Ниже освещены основные моменты, связанные с их уплатой: какие взносы в ПФ и ФОМС должен платить предприниматель, как их правильно рассчитать, в какие сроки заплатить, как проконтролировать правильность уплаты и избежать штрафов.

Все ли ИП платят данные взносы?

Согласно законодательству РФ все ИП платят пенсионные отчисления вне зависимости от того, осуществляют ли они в настоящее время свою деятельность и получают ли прибыль.

Нахождение в реестре ИП – уже повод уплатить пенсионные взносы. Данное утверждение поддерживают и судебные органы, несмотря на отсутствие понимания в среде предпринимателей.

Перечень случаев, когда взносы уплачивать не надо , довольно узок:

В каждом из этих случаев в отделение Пенсионного Фонда необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие право не платить взносы, например, в случае рождения ребенка – свидетельство, декларацию, подтверждающую отсутствие предпринимательской деятельности, справку с работы второго родителя, что он не находится в отпуске по уходу до 1,5 лет.

От чего зависит размер пенсионных взносов у ИП

Размер взносов в ПФ у ИП зависит от двух факторов : установленного на 1 число года размера и дохода предпринимателя.

Расчет пенсионных отчислений производится исходя из установленного МРОТ (до 1 января 2019 года — 11 163 руб., после сумма увеличивается до 11 280 руб.).

В разных системах доходом ИП считаются:

– совпадает с по .
– налоговая база за год, с учетом корректирующих коэффициентов (сумма строки 100 по всем квартальным ).
– все доходы, включая внереализационные. Вне зависимости от вида УСН (ставка 6 или 15%) расходы не вычитаются.
– доход, потенциально возможный за год.
– все доходы, учитываемые в налоговой базе (строка 010 раздела 2 декларации ЕСХН).

В случае, если предприниматель использует несколько систем налогообложения, доходы по каждой из систем складываются.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Расчет суммы

Взносы в ПФ составляют 22% от суммы МРОТ. Тариф взносов в ФОМС – 5,1% вне зависимости от величины дохода.

В случае, когда предприниматель является работодателем, помимо вышеуказанных сумм он платит взносы на каждого своего сотрудника и по всем денежным выплатам за работы и услуги физическим лицам – гражданам РФ, например, по . В 2017 – 2019 году основной тариф отчислений за работников в Пенсионный фонд составляет 22% (для сумм выше 876 000 руб. – 10%), в ФОМС – 5,1%.

В зависимости от видов деятельности и системы налогообложения процент отчислений в ПФ от может быть уменьшен. Например, для следующих вариантов взнос в ПФ составит 20%, а платежи в ФОМС вообще не производятся:

ИП на патенте,
ИП, одновременно уплачивающие ЕНВД и осуществляющие фармацевтическую деятельность,
предприниматели, применяющие УСН, если их деятельность соответствует видам, утвержденным законодательно.

Полный перечень всех видов деятельности содержится в пункте 1 статьи 58 212-ФЗ от 24.07.2009г.

Порядок вычислений

Сумма отчислений в ПФ рассчитывается следующим образом :

МРОТ на начало года х 22% х количество отработанных месяцев. Если ИП был зарегистрирован в течение всего года, сумма в 2019 году составит 11280 х 22/100 х 12 = 29354 руб. За месяц, не отработанный полностью: МРОТ х 22/100 х отработанные дни / количество дней в месяце. Эту сумму необходимо уплатить до 31 декабря.
Максимальная сумма взносов в ПФ за год 8 х МРОТ х 22/100 х 12). Этот лимит является актуальным при доходе за год от 13,8 млн.руб.

Уплата пенсионных взносов предпринимателем, не имеющим работников, предусмотрена законом дважды в год. Однако в некоторых случаях целесообразно производить оплату регулярно, несколько раз в год.

ИП, применяющие ЕНВД и УСН 6%, могут уменьшить налог на уплаченную сумму пенсионных взносов. Если используется ОСНО или УСН 15%, сумма пенсионных отчислений увеличит расходы и соответственно уменьшит налогооблагаемую базу. Единственное исключение – патентная система, здесь уменьшить стоимость патента не получится. Распределение пенсионных платежей частями в течение года также имеет смысл, если сумму сложно выплатить единовременно в конце года.

Если ИП уже к середине года заработал 300 000 руб., 1% тоже можно платить заранее и аналогично уменьшать налоги.

Взнос в ФОМС рассчитывается так: МРОТ на начало года х количество отработанных месяцев х 5,1%. Уплачен он должен быть до 31 декабря.

Пример

Рассмотрим примеры расчетов на основании данных за 2016 год.

ИП зарегистрировался 25.03.2016. Его доход за 2016 год 460 000 руб. В ПФ он должен уплатить:

за март: 6204 руб. (МРОТ) х 26/100 х 6 (количество дней деятельности, начиная со дня, следующего за регистрацией) / 31 (количество дней в марте) = 312,20 руб.
с апреля по декабрь: 6204 х 26/100 х 9 (количество отработанных месяцев) = 14 517,36 руб.

Итого до 31.12.2016 к оплате 312,20 + 14 517,36 = 14 829,56 руб.

Превышение дохода составило 460 000 – 300 000 = 160 000 руб. 1% от 160 000 = 1 600 руб. необходимо дополнительно уплатить до 01.04.17.

Всего пенсионные отчисления за год составили 14 829,56 + 1 600 = 16 429,56 руб.

Взнос в ФОМС составит:

за март: 6204 х 5,1/100 х 6 / 31 = 61,24 руб.
с апреля по декабрь: 6204 х 5,1/100 х 9 = 2 847,64 руб.

Итого до 31.12.2016 нужно уплатить 2 908,88 руб.

Второй пример. ИП в 2016 году получил доход 16 млн.руб. 25.11.2016 его регистрация была прекращена.

Сумма пенсионных взносов рассчитывается так:

с января по октябрь: 6204 руб. (МРОТ) х 26/100 х 10 (количество отработанных месяцев) = 16 130,40 руб.
за ноябрь: 6204 х 26/100 х 25 (количество дней деятельности, включая день прекращения регистрации) / 30 (количество дней в ноябре) = 1 344,20 руб.
превышение дохода составило 16 000 000 – 300 000 = 15 700 000 руб. 1% от превышения равен 157 000 руб.

Итого 16 130,40 + 1 344,20 + 157 000 = 174 474,60 руб. В связи с тем, что сумма превысила максимальный размер пенсионных взносов за год, ИП должен уплатить сумму лимита 154 851,84 руб.

Взнос в ФОМС составит:

с января по октябрь: 6204 х 5,1/100 х 10 = 3 164,04 руб.
за ноябрь: 6204 х 5,1/100 х 25 / 30 = 263,67 руб.

Итого 3 427,71 руб.

Произведены все выплаты должны быть не позднее 10.12.2016 (15 календарных дней начиная от даты прекращения регистрации).

Правила проверки пенсионных отчислений по сети Интернет

Контроль правильности уплаты взносов можно осуществлять прямо в сети Интернет на следующих сайтах:

Контроль по СНИЛС

Узнать о своих пенсионных начислениях можно непосредственно в Пенсионном фонде, используя СНИЛС.

Для этого в отделение по месту регистрации нужно предоставить паспорт, СНИЛС и заявление о получении выписки с лицевого счета в произвольной форме. В некоторых отделениях ПФ возможно получение информации о долге в телефонном режиме, для идентификации также потребуются данные СНИЛС.

Ответственность за неуплату взносов

Если ПФ обнаруживает, что взносы полностью или частично не уплачены в требуемые сроки, плательщику посылается требование об их уплате. В нем указываются суммы, подлежащие доплате, а также пени и штрафы. Если нужные отчисления не были произведены за 10 календарных дней, ПФ отправляет взыскание в банк, в котором находится счет ИП, и денежные средства списываются безакцептно. В случае недостатка средств на счете постановление о взыскании передается службе , которая имеет право закрыть задолженность за счет наличных средств и имущества ИП.

Пеня за не вовремя уплаченные взносы рассчитывается как 1/300 х ставка рефинансирования на момент уплаты (с 14.06.2016 составляет 10,5%) х календарные дни просрочки х сумма задолженности. Например, если уплата суммы 10 000 руб. была просрочена на 14 дней, пеня составит 1/300 х 10,5% х 14 х 10 000 = 49 руб.

Проверки Пенсионным фондом предпринимателей, не имеющем работников, в подавляющем большинстве невыездные, т.е. камеральные. Правильность расчета взносов от МРОТ проверяется на основании документов о регистрации, а 1% от доходов – по сведениям о доходе, полученным из налоговых органов. На основании проверки может быть вынесено решение о штрафе 20% от суммы взносов, которые не были уплачены.

О данных видах отчислений смотрите в следующем видеосюжете:

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это человек, имеющий официальное право вести свою деятельность. Когда происходит регистрация ИП, он приобретает обязанности, связанные с оплатой обязательных взносов за себя и своих сотрудников. можно рассматривать как физическое лицо либо в качестве субъекта предпринимательской деятельности. Т. к. ИП является сам себе работодателем, именно он и должен позаботиться о своих пенсионных накоплениях. Конечно, те предприниматели, которые подают нулевые декларации, считают, что им вносить платежи не с чего. А соответственно и фиксированные взносы в этом случае не обоснованы. Но государство придерживается мнения, что если человек числится в государственном реестре как предприниматель, он обязан оплачивать все взносы. А если его что-то не устраивает, ему ничего не мешает закрыть ИП, а при необходимости пройти процесс регистрации снова. Рассмотрим подробно, какие отчисления делает ИП за себя и своих людей.

На протяжении многих лет он составляет 5,1%. Расчет его производится идентично взносам в ПФР.

ВФФОМС = МРОТ * Т* Км,

ВФФОМС – размер взноса в ФФОМС
Т – процент по тарифу
Км – количество рабочих месяцев

Рассмотрим, каким образом это происходит на примере:

ВФФОМС = 7 500 * 5, 1 % * 12 = 4 590 рублей.

Когда ИП действовал неполный год, расчет делается исходя из количества дней.

Получается, что всего фиксированных взносов за себя ИП обязан уплатить:

4 590 + 23 400 = 27 990 рублей за год.

Меньшую сумму действующий предприниматель оплатить не имеет права.

Сроки оплаты взносов в бюджет

Все фиксированные взносы должны быть оплачены не позднее 31 декабря ежегодно. В случае, если дата попадает на воскресение, переносится на первый рабочий день. Что и произойдет уже в 2017 году. Срок будет продлен до первого рабочего числа 2018 года. В пределах этого временного лимита предприниматель вправе самостоятельно решить поквартально частями оплачивать взносы или сразу всей суммой. Оптимальным вариантом, конечно, является первый вариант. Взносы оплачиваются равными частями один раз в квартал, что распределяет финансовую нагрузку на весь год.

Для этого годовая сумма фиксированных платежей делится на 4, то есть количество кварталов: (23 400 + 4 590) / 4 = 6 997,50 руб.

Таким образом, за себя предприниматель будет оплачивать:

в период с 01. 01 по 31. 03 — 6 997, 50 руб.
в период с 01. 04 по 30. 06 — 6 997, 50 руб.
в период с 01. 07 по 30. 09 — 6 997, 50 руб.
в период с 01. 10 по 31. 12 — 6 997, 50 руб.

Существует два варианта:

Когда доход предпринимателя меньше трехсот тысяч, он должен оплатить только вышеуказанные суммы.
При превышении лимита по доходу ИП обязан до 01. 04 года, следующего за текущим отчетным периодом оплатить дополнительный взнос. Так как в 2017 году это число выпадает на воскресение, срок автоматически переносится на 2 апреля. Размер его установлен законом: 1% с разницы между 300 000 и фактическим доходом.

ИП вправе оплачивать взносы так, как ему удобно. Главное в установленные временные рамки. Самым распространенным видом оплаты является списание с личного счета ИП.

Но сделать это можно и внесением наличных средств через оператора любого банка. Оплата всех взносов делается отдельными , по соответствующим кодам бюджетной классификации.

В случае принятия решения предпринимателем оплачивать взносы ФСС, делать это нужно отдельным платежным поручением непосредственно в фонд.

Если предприниматель прекращает свою деятельность в течение года, все существующие страховые взносы за себя он обязан уплатить не позже пятнадцати дней с числа снятия ИП с регистрационного учета.

Страховые взносы за работников предприниматель обязан оплачивать ежемесячно до 15 числа, следующего за отчетным периодом.

Ответственность

Начиная с 2017 года, изменились и меры привлечения к , не только за отсутствие оплаты взносов, но и не предоставление отчетности. Разберем, какие санкции ждут предпринимателя, при нарушении законодательства:

Отсутствие отчетности в установленный срок — 5% от неоплаченной вовремя суммы, за все полные месяца со дня представления. Санкция не должна превышать 30% от суммы задолженности и быть меньше одной тысячи рублей.
Грубые нарушения в расчетах суммы дохода, следовательно, размера взносов — 20% от суммы недоплаты, но не менее сорока тысяч рублей.
Целенаправленное отсутствие оплаты взносов — 40% от суммы задолженности.
Отсутствие отчетности в контролирующем органе полностью или частично приведет к наложению санкции в размере пятисот рублей за каждое застрахованное лицо.

Предприниматель может избежать неприятности с контролирующими инстанциями, а также обойти штрафные санкции. Для этого ему следует правильно организовать . Лучше, чтобы этим вопросом занимался грамотный специалист. В данном вопросе следует ежеквартально штудировать законодательство. Оно постоянно подвергается изменениям.

Какую отчетность по взносам требуется сдавать ИП?

Когда у предпринимателя нет штата сотрудников, он вправе не отчитываться по личным страховым взносам. С начала текущего года ИП приобрел обязательство предъявлять следующую отчетность за своих людей по начисленным взносам:

Пенсионному фонду каждый месяц предоставляется СЗВ-М. По сроку не позже пятнадцатого числа месяца.
Фонд социального страхования требует ежеквартально отчет 4-ФСС, не позже двадцатого числа месяца по завершению квартала.
придется раз в три месяца сдавать единый расчет, не позже конца следующего месяца после окончания отчетного периода.

Отчетности по оплате взносов за себя для ИП не предусмотрено в законе. После внесения платежа можно позвонить в уполномоченный орган и узнать поступили ли деньги на счет. Тем не менее, в интересах самого предпринимателя сохранять все , подтверждающие уплату взносов. Вероятность того, что деньги ушли не туда куда нужно маленькая, но лучше подстраховаться на случай сбоя системы или других причин.

Ответить

Вот вы все правильно написали! Правильно. У меня друг ИП и он практически подтвердил ваши цифру по отчислениям. Хотя сам он не ведет учет бухгалтерский, а занимается этим у него приглашенный бухгалтер. Это удобно.

Ответить

Продажа патентов и упрощенные варианты налогообложения имеют смысл при регулярном контроле деятельности ИП. Сейчас вообще не понятно, кто этим занимается, проверки начинаются, в основном, после жалоб потребителей. Многие предприниматели, умеющие аккуратно взаимодействовать с клиентами, вообще не платят налоги.

Ответить

Моя сестра открыла ип. 17 февраля.
Я узнала об этом только сейчас. Работников нет, форма отчётности усн от дохода.
Почитала, что ип должен 2 вида отчислений: за себя на пенсию и налоги.
Отчётность должна была быть 25 апреля, она не слала, отчислений не сделала, в общем ничего.
Как сейчас выйти из ситуации? Сдать декларацию с опозданием? Там штраф 30% от дох, минимум 1000₽ будет, на сновании какого документа его назначат? Или как то самой перечислить с указанием назначения платежа?
Как перевести его? Где взять реквизиты для оплаты налога?
Ещё выяснила, что у неё не велась книга (журнал дохода), но стоял пос терминал, как быть? Выписку со счета запросить и на основании тех доходов сдать 6%?🙄
Помогите пожалуйста

Ответить

Какой срок уплаты страховых взносов ИП за 2018 год «за себя»? До какой даты нужно заплатить фиксированные взносы, если доход меньше 300 000 рублей? В какой срок внести 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей? Какую сумму заплатить если ИП не вел предпринимательскую деятельность в 2018 году? Отвечаем на вопросы.

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя пенсионные и медицинские страховые взносы (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ).

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством он платить не обязан, но может делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ).

Пенсионные взносы за 2018 год: размер и срок уплаты

Размер фиксированного платежа на пенсионное страхование зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП, 300 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Доходами считаются:

при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).

Уменьшать сумму доходов на произведенные ИП расходы неправомерно (Письма от 14.06.2018 № 03-15-05/40791).

Если доход ИП за 2018 год оказался меньше 300 000 рублей

Если доход за 2018 год 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС за 2018 год составляет 26 545 руб. Такую сумму на пенсионное страхования обязаны заплатить все без исключения ИП. Даже те, которые не вели бизнес в 2018 году и не имели оборотов по расчетному счету.

Срок уплаты фиксированного платежа “на пенсию” в размере 26 545 руб. – не позднее 31 декабря (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Однако 31 декабря 2018 года – это выходной. Поэтому заплатить фиксированный платеж в размере 26 545 руб. нужно не позднее не позднее 09.01.2019 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Периодичность уплаты 26 545 руб. в течение года не установлена. Поэтому можно решить самостоятельно, как часто их уплачивать (например, ежемесячно, ежеквартально или одной суммой сразу). Главное, чтобы 26 545 руб. были перечислены не позднее 9 января 2019 года.

26 545 руб. – это обязательная для всех ИП сумма пенсионных взносов. Ее обязаны заплатить все без исключения ИП. Даже те, которые не вели бизнес в 2018 году и не имели оборотов по расчетному счету.

КБК фиксированного взноса на ОПС за 2018 год – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Если доход ИП за 2018 год больше 300 000 рублей

Если доход за 2018 год больше 300 000 руб., то надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. При этом размер страховых взносов на ОПС за 2018 г не может быть больше 212 360 руб.

Взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., нужно уплатить до 1 июля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ).

1 июля 2019 года – это понедельник, поэтому никаких переносов нет. Перечислить дополнительный “пенсионный” взнос за 2018 год нужно не позднее 1 июля 2019 года.

КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Медицинские взносы за 2018 год: размер и срок уплаты

Фиксированные платежи для ИП на ОМС составляют за 2018 год (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ) 5 840 руб. Эта сумма от размера дохода никак не зависит.

Эта сумма тоже обязательная. 5 840 руб. Ее обязаны заплатить все без исключения ИП. Даже те, которые не вели бизнес в 2018 году и не имели оборотов по расчетному счету.

Срок уплаты ИП фиксированных платежей по взносам на ОМС за год – не позднее 31 декабря этого года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ).

31 декабря 2018 года – это выходной. Поэтому заплатить фиксированный платеж в размере 5 840 руб. нужно не позднее не позднее 09.01.2019.

КБК фиксированного взноса на ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Вывод

Фиксированный платеж за 2018 г. – 32 385 руб. Он включает в себя взнос на ОПС – 26 545 руб. и взнос на ОМС – 5 840 руб. (пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ). Срок уплаты фиксированного платежа за 2018 г. – не позднее 09.01.2019.

На уплату дополнительного “пенсионного” взноса времени больше. Его нужно внести не позднее 1 июля 2019 года.

Предпринимательство сопряжено с ответственностью за соблюдение законодательства, одной частью которого служит оплата обязательных взносов на страхование, причём не только за сотрудников, но и «за себя». Оплата ИП в Пенсионный фонд 2019 сроки суммы подверглись значительным изменениям на законодательном уровне. Чтобы не понести необоснованных финансовых трат, необходимо ознакомиться с новыми алгоритмами расчёта и перечисления взносов на страхование.

Страховыми взносами обозначаются сборы обязательного характера, требование уплатить которые действует для компаний и предпринимателей. После введения в 2010 г., стали альтернативой ЕСН, прекратившего существование.

До конца прошлого года этот разряд платежей не принадлежал составу фискальной системы страны. Целью внесения платы является возможность получать финансовую поддержку после выхода на пенсию, при декретном отпуске, больничном, отпуске по уходу за ребёнком, а также возможность пользоваться медицинской помощью бесплатно.

Начало прошлого года ознаменовалось передачей функции по контролю над соблюдением законодательных актов, регламентирующих сферу страховых отчислений, органам фискальной службы, корректность расчётов неизменно проверяет ФСС.

Разделяют несколько категорий, с делением по целевому использованию, перечисление ИП в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Подобные платежи позволяют получать выплаты при случае выхода на пенсию, нетрудоспособности по болезни, декретного отпуска. Отчислять взносы по материнству предприниматели без наёмного персонала могут по желанию, без принуждения государством.

Существующие отчисления по «травматизму» исключены из возможных для уплаты предпринимателем даже по собственной инициативе.

Субъекты предпринимательства перечисляют страховые взносы:

за трудоустроенных лиц, отношения с которым закреплены рамками трудового договора или соглашением подряда (заключаются с целью фиксирования единовременных отношений по предоставлению услуг или осуществлению работ). Отчисления производятся из числа заработной платы, вознаграждений по договору;
«за себя» – перечисления не связаны с фактическим ведением бизнеса.

Предпринимателям разрешено получить временное освобождение от перечисления взносов «за себя», если произошёл один из случаев, предусмотренных ст. 430 НК РФ:

отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет, или за лицом, преклонного (более 80 лет) возраста, лицом на инвалидности (1 группа);
призыв на срочную военную службу;
совместное проживание с супругом, который несёт военную службу по контракту на территории, где трудоустройство невозможно;
проживание с супругом, являющимся сотрудником консульства или дипломатических представительств, за рубежом;
адвокатам – приостановление статуса.

Отсрочка предоставляется только на период действия приведённых обстоятельств.

2018 год ознаменовался внесением корректировок в принципы расчёта и перечисления страховых взносов.

Так, до конца прошлого года при расчёте регулярного отчисления ИП без персонала, учитывались значения нескольких коэффициентов одновременно:

принятый государством и действующий на начало года минимум по оплате труда;
тариф;
период расчёта.

Если размер полученной прибыли превышал установленную планку 300 тыс. руб. за отчётный год, бизнесмен обязывался перевести дополнительный взнос. В первый месяц 2019 года решением Правительства размер МРОТ увеличен, что неминуемо привело бы к росту отчислений в Фонды. Однако новые порядки коснулись расчётов, что привело к возникновению вопросов, как платить взносы ИП в ПФР в 2019 году. Новшеством стало установление неизменных значений страховых пенсионных и медицинских отчислений для ИП, единолично занятых в бизнесе. Другое нововведение – независимость от любых колебаний планово-экономических показателей государства, ведь Правительство РФ имеет намерения сравнять МРОТ с прожиточным минимумом, что неминуемо привело бы к значительному повышению платы. Новый порядок позволит поддержать уровень налогового бремени в корректных значениях.

Расчёт суммы перечислений осуществляется предпринимателем самостоятельно по каждому из виду страхования. Заниженные значения, просроченные сроки уплаты влекут привлечение к ответственности согласно действующему законодательству.

Предпринимателям вменена обязанность по отчислению фиксированного размера взносов, без влияния фактора, выступает ли он работодателем или действует единолично.

С начала 2019 г. к субъектам предпринимательства применяются усовершенствованные алгоритмы расчётов отчислений «за себя» в ПФР:

когда уровень полученных налогоплательщиком доходов за отчётный срок не достигает порогового значения 300 тыс. р., необходимо внести фиксированный платёж, равный 26 545 р.;
если полученные субъектом доходы преодолели отметку 300 тыс. р., происходит увеличение суммы фиксированного платежа на 1% от разницы между реальным и пороговым доходом. Так, годовой заработок предпринимателя 600 тыс. р., дополнительно требуется отчислить 3 тыс. р., расчёт осуществлён по принципу: (600 000 - 300 000) х 1%.

Доходом, принимаемым для расчёта, является:

ОСНО – весь доход – даже натурального выражения или материальной выгоды – за минусом расходов (согласно решению, принятому Верховным судом в 2016 г.);
УСН – при определении годового дохода учитываются все поступления, регламентируемые налоговым законодательством РФ, а именно, доходы, полученные реализационным и внереализационным способом. Расходы не учитываются для снижения доходов. Показатели необходимо брать из КУДиР (итоговое значение) или декларации по упрощёнке. Взнос 1% ИП на упрощёнке вправе рассчитать по разнице между доходами и расходами. Соответствующее решение было закреплено судом высшей инстанции весной 2017 года;
ЕНВД – вменённые доходы. Для расчёта потребуется суммировать поквартальные величины вменённого дохода (зафиксированы декларацией);
ПСН – потенциальный возможный заработок, фактический доход к учёту не принимается;
для ИП, применяющих несколько форм налогообложения одновременно, взносы рассчитываются от общего объёма облагаемых налогом доходов, заработанных по всем направлениям деятельности.

Если предприниматель не подал сведения о доходах, расчёт осуществляется исходя из максимального объёма, то есть, 8 МРОТ. После актуализации сведений будет осуществлён перерасчёт.

Решение о том, когда платить в пенсионный фонд ИП в 2019 году, точнее, в каком порядке, принимается индивидуально каждым субъектом предпринимательства.

Разрешается отчислять взносы следующими способами: единовременным платежом весь объём или несколькими, разбив сроки оплаты взносов в ПФР в 2019 году для ИП на кварталы, например:

первый – с 01.01 до 31.03;
второй – с 01.04 до 30.06;
третий – с 01.07 до 30.09;
четвёртый – с 01.10 по 31.12.

Окончательным сроком уплаты фиксированных платежей для ИП в 2019 году является 31.12., дополнительных – 1 июля 2019 г. Не запрещается совершать отчисления и до конца 2019 года при зафиксированном факте превышения лимита.

Для расчёта значения добровольно перечисляемого взноса по нетрудоспособности и материнству, требуется ориентироваться по расчёту: МРОТ на начало календарного года умножить на коэффициент тарифа и на 12 месяцев. Соответственно, если МРОТ 9489 р., то стоимость отчислений составит 3 300 р. (9489 х 2,9% х 12).

2018 год внёс коррективы и в расчёты обязательного отчисления на медстрахование предпринимателя «за себя» – отменена зависимость от МРОТ, зафиксирован платёж на уровне 5840 р. за отчётный срок. Заплатить обязаны все предприниматели, несмотря на наличие или отсутствие активности бизнеса, оборота по счетам и размера полученных доходов.

Индивидуальные предприниматели главы крестьянско-фермерских хозяйств также по новому законодательству отчисляют зафиксированный на уровне 26 545 р. «пенсионный» взнос, 5 840 р. – «медицинский» на всех участников КФХ, включая ИП.

Если у главы КФХ, являющегося ИП, есть дополнительные направления бизнеса, приносящие доход, отчисление осуществляется на двух основаниях:

с деятельности, относящейся к КФХ – 1%;
с прочей деятельности – 1%.

Важно: с 2017 года страховые взносы отчисляются не в Фонды, а в налоговые органы по территориальному признаку. Это привело к изменению реквизитов КБК. Актуальные доступны на сайте ФНС.

В 2019 году предприниматель обязуется платить взносы «за себя» только за время пребывания в качестве ИП, то есть, пока ЕГРИП содержит запись о действующем бизнесе.

Для расчёта размера взноса необходимо учитывать следующие факты налогового законодательства страны:

если деятельность является вновь зарегистрированной, количество календарных дней первого месяца рассчитывается со дня, который следовал за днём государственной регистрации статуса ИП;
в случае прекращения деятельности учитывается число календарных дней до наступления даты регистрации подобного факта.

При этом, отвечая на вопрос, оплата в пенсионный фонд для ИП, снявшегося с учёта в 2019 году, до какого числа должна быть осуществлена, стоит отметить, что у предпринимателя есть 15 календарных дней, чтобы закрыть задолженность по взносам «за себя» и работников. Отсчёт начинается со дня снятия с учёта.

Закон предусматривает возможность индексации фиксированного взноса, начиная с 2019 года. Изменения затронули максимальный размер взноса, теперь он составляет 8 фиксированных взносов, и составляет 212360 рублей.

Субъекты предпринимательства, предоставляющие рабочие места, имеют обязательства по отчислению страховых взносов за работников:

ИФНС: направляются на цели обязательного пенсионного страхования и на случай временной нетрудоспособности или материнства;
ФСС – по несчастным случаям на производстве.

При этом отчисления распределяются по Фондам в следующих соотношениях:

пенсионный – 22%;
медстрахования – 5,1%;
соцстрахования – 2,9%.

Определённые категории субъектов предпринимательства получили разрешение на уплату сниженных взносов по льготному тарифу (например, деятельность аптечного направления и резиденты «Сколково»). Основанием расчёта служат все перечисления в пользу физлиц (учитывая вознаграждения), которые подлежат обложению взносами в ПФР, ФОМС и пр. Если объём полученного физическим лицом годового дохода превысил утверждённую Правительством границу, то применяется шкала регрессии, по которой используется сниженная ставка либо полное освобождение.

Когда же ИП должен платить взносы в ПФР за работников в 2019 году: совершаются «пенсионные», «медицинские» и «социальные» отчисления за наёмный персонал каждый месяц до 15 числа.

С начала 2019 г. субъектам предпринимательства придётся подавать отчётность по отчислениям в ПФР и ОМС в новом формате. Введение единого расчёта заменило устаревшие отчёты РСВ-1 и 2, 4-ФСС. Если штат ИП менее 15 человек, отчётность сдаётся в печатном виде, более – электронном. ПФР, на ежемесячной основе, требует от ИП, имеющих наёмных работников, предоставление отчёта СЗВ-М (данные о трудящихся пенсионерах). Помимо этого, требуется ежегодно сдавать отчёт СЗВ-СТАЖ (отображает страховой стаж персонала). Последняя форма является нововведением, первое применение начнётся с 2019 года.

Воспользоваться правом снижения налоговых отчислений на значение страховых взносов могут ИП, находящиеся на упрощённом режиме с базой «доходы» или ЕНВД, руководствуясь принципами:

при обязательстве уплачивать только единоличные отчисления, то есть при условии отсутствия наёмного персонала, ИП сможет списать с налога или авансовых платежей по упрощёнке весь объём перечисленных взносов (включая перечисленный 1% за превышение доходом порогового значения 300 тыс. р.). ИП на вменёнке тоже могут сократить платёж на полную сумму взноса;
предпринимателям, предоставляющим рабочие места, значение налогового платежа разрешается снижать на 50% от суммы взносов, внесённых за себя и персонал.

Стоит отметить, снижение размера налоговой нагрузки возможно только в пределах суммы взносов, отчисленных за тот же расчётный период, что и рассчитанный налог. ИП разрешено снижать ЕНВД и авансовые платежи по упрощёнке на объём поквартальных страховых платежей.

За несвоевременное внесение платы, ФНС выставит предпринимателю штраф соразмерно объёму просроченных обязательств. Минимальным размером санкций является 20% от задолженности. Однако штраф накладывается только в случаях неумышленной задержки платежа. Однако если контролирующие органы докажут, что ИП знал о предстоящем платеже, обладал средствами для перечисления, но преднамеренно этого не сделал, то штраф значительно увеличится в размере, к нему будут добавлены пени за каждый день просрочки (1/300 от ставки Центробанка ежедневно).

Для уменьшения штрафных санкций придётся прибегнуть к судебным разбирательствам и доказать невиновность, точнее, наличие обстоятельств непреодолимой силы, которые помешали внести платежи вовремя (например, госпитализация). Размер минимального штрафа может быть снижен в 2 раза, при этом начисленные пени отмене не подлежат.

Своевременно вносить платежи позволит наличие расчётного счёта (хоть это и не является обязательным для ИП). Для оплаты потребуется сформировать платёжное поручение.

Для правильного заполнения можно обратиться за помощью на автоматизированные сервисы (в частности, сайт ФНС обладает возможностью формирования платёжек, для этого необходимо перейти по ссылке https://service.nalog.ru/payment/payment.html), офис обслуживающего банка или воспользоваться правилами:

статус налогоплательщика содержит код «09»;
КПП не заполняется;
Ф.И.О. прописываются полностью, без сокращений. Реквизиты счёта вносятся в соответствующие поля. Важно знать реквизиты территориально органа ФНС;
так как фиксированные платежи перечисляются за 12 месяцев, то поле периода заполняется следующим образом: ГД.00.18, в случае осуществления платежа за 2019 год.

Строка назначения платежа обязательно должна быть заполнена, указывать, что это перечисление фиксированной платы за определённый срок (с указанием временного периода), после указать номер фонда.

Подводя итоги, стоит отметить, что новшества, коснувшиеся принципов расчёта, в будущем принесут значительную выгоду субъектам предпринимательства. Независимость от размера минимального значения оплаты труда позволит в будущем получить ощутимую экономию.