Инвестиционный налоговый вычет появился сравнительно недавно. Возможность получить причитающиеся суммы по финансовым действиям образовалась в начале 2016 года. С этого момента стало возникать много вопросов.

Именно по этому гражданам необходимо знать, как инвестиционный налоговый вычет в 2019 году производится и какие есть нюансы при его оформлении и расчете.

Основные понятия и определения

Вычет по инвестиционному балансу это вид возмещения позволяющий получать владельцам учрежденных финансовых счетов по программе ИИС процент от суммы налогового вычета. Установлен ряд аспектов, в которых следует ориентироваться.

К основным, к которым относится вычет по ИИС, можно причислить возможность выдачи расчета для инвесторов находящихся не в государственном, а в частном поле. Такая категория граждан стала основным направлением для развития системы ИСС, начиная с 2016 года.

Правовое регулирование инвестиционного баланса

НК РФ инвестиционный налоговый вычет регулирует рядом статей. Выделяется и относящиеся к ней пункты.

Рассчитывая налоговый вычет, гражданам следует ориентироваться и ссылаться на приведенные нормы в НК РФ, а не на отсылки к компетентным издательским домам и журналам.

Ст. 219.1 инвестиционные налоговые вычеты налогового кодекса регулирует в части проведения алгоритма расчета по сформированному балансу. Норма регулирует дотации при положительном финансовом действии, направленные для вложения ценных бумаг.

Пункты 2 и 3 данной статьи указывает на размер осуществляемого вычета — 13% и прописывает условия, при соблюдении которых, лицо может получить возможность полностью освободиться при совершении финансовых операций от уплаты НДФЛ.

Лица, имеющие право претендовать на вычет

Инвестиционный налоговый вычет 2017 года получил ряд дополнений к основному списку граждан имеющих возможность получать расчеты от ИФНС.

Как было уже отмечено, получать вычет инвестиционного налогового направления имеют право все граждане РФ, занимающиеся торговлей различными видами финансовых активов в виде бумаг. Данная форма финансовых активов причисляется к имуществу. Поэтому при совершении сделки продажи таких активов лицо должно выплачивать налог в бюджет.

Сюда же были включены инвесторы, которые не только владеют акциями и облигациями и занимаются их реализацией, но и граждане, которые прямо задействованы на торговле в фондовой бирже. После расширения нормы все находящиеся в фондовой системе участники и держатели бумаг являются основными категориями граждан претендующих на вычеты по инвестиционному балансу.

Как проводится расчет

Сумма инвестиционного налогового вычета опирается на предоставленную держателем и торговцем декларацию . Сама же процедура, по которой производится расчет исходя из поданной декларации, осуществляется по состоянию, в котором находятся инвестиционные счета граждан:

• при взносах в момент подписания договора;
• по всем поступившим средствам;
• получив вычет за предыдущие месяцы;
• закрыв инвестиционный баланс раньше установленной даты в договоре, а именно в течение первых трех лет.

На основании представленных показателей на инвестиционных счетах гражданина и будут приводиться точные расчеты по отчислениям.

При использовании на счете НДФЛ порядок проведения расчета будет следующим:

• определяются все условия по размещению средств на счетах;
• при окончании срока действия договора он расторгается;
• владелец счета передает выписку, где указано, что вычеты не были получены ранее;
• на основании полученной выписки удержание налога производиться не будет.

Порядки расчетов могут меняться исходя из оснований при содержании инвестиционных накоплений

Где получают вычеты

Именно ИФНС является основным государственным лицом, проводящим регулятивную функцию в обозреваемой сфере. В отделе по месту регистрации лица производятся консультации по счету. Если нужны выписки подтверждающие факт отсутствия транзакций с инвестиционных счетов также следует обращаться к налоговую.

Если держатель счета работает через посредника в лице брокера, то по доверительному договору управления все документы будут передаваться ему. На основании полученных бумаг брокеры направляют запросы для расчетов по налоговым вычетам с курируемых ими инвестиционных счетов от ФНС.

Какие есть законные основания

Инвестиционный налоговый вычет, по основным средствам получаемый с НДФЛ перечисляется держателю счета при соблюдении главного правила прописанного в договоре. Им является не нарушение сроков действий договоров по ИИС. Он равняется 3 годам.

Существует ряд моментов, не дающих возможность получить причитающиеся держателю выплаты:

• договор был расторгнуть гражданином раньше положенного времени;
• были проведены транзакции направленные на обналичивание денег размещенных по договорам на ИИС;
• изменены способы получений инвестиционных налоговых вычетов;
• инвесторы пропустили сроки, в течение которых необходимо подавать заявление на выдачу инвестиционных налоговых вычетов.

Важно соблюсти установленный по закону срок. Он составляет 3 года после расторжения договора по ИИС.

Действующие порядки для получения вычетов контролируются следующими правилами:

• получают вычеты только с суммы на ИСС, не превышающих установленного размера в максимум 400 000 рублей;
• предоставление в ИФНС выписок доказывающих, что деньги были зачислены;
• держатель может иметь только 1 ИИС;
• можно получить не более 52 000 рублей по договору в виде инвестиционных налоговых вычетов;
• у держателя есть постоянный источник прибыли, откуда взымается в счет государства НДФЛ.

При соблюдении установленных правил, инвестиционные налоговые вычеты будут доступны уже после окончания договора.

Как рассчитываются вычеты

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ производится при помощи установленных алгоритмов и правил. По общему порядку они имеют следующий вид:

• получают средства не только держатели, но и их нерабочие близкие родственники;
• провести расчет и выплатить деньги можно после окончания действия договора;
• при использовании вычетов ранее установленной даты окончания договора, все денежные средства подлежат перерасчетам.

Вычет выдается не чаще 1 раза за 12 месяцев переводом средств, либо в виде неуплаты НДФЛ с полученной прибыли.

Наглядные примеры

Общие примеры инвестиционных налоговых вычетов достаточно простые. Операция при начислении полностью при подсчете зависит от текущих показателей денежных средств у держателя по ИИС.

Ниже будет разобрано 3 часто используемых способа:

1. Возвращение части от вложений ранее внесенных инвестиций. Удобно использовать при маленьких суммах. Если были размещены средства до 400 000 рублей, заявление подается каждые 12 месяцев. При годовой зарплате в 500 000 рублей и средств на ИСС в 300 000 рублей выплата составит 39 000 рублей.
2. Упразднение отчислений по НДФЛ. Нужна выписка, подтверждающая, что вычет не был снят раньше. Если было положено денег в размере 800 000 рублей, и получено с них чистой прибыли за 3 года суммарно 1,2 млн. рублей. Именно на эту сумму подается заявление об упразднении обязанности платить НДФЛ.
3. Доходы, получаемые от совершения сделок купли продажи ценных финансовых активов. Когда держатель положил 1 млн. на ИИС и умножил доход при помощи торгов до 2 млн. рублей вычеты могут быть упразднены. Главное основание заключается во владении приобретенными акциями при первой покупке больше срока действия ИИС. Кроме этого сумма в 2 млн. рублей меньше установленной на основании коэффициентов КЦБ.

Расчеты инвестиционных налоговых вычетов проводиться именно по представленным трем вариантам. Если же держатель расторгает договор, у него не будет права чтобы получать инвестиционные налоговые вычеты. Только при соблюдении установленных правил есть возможность претендовать на льготы и выплаты.

Как по закону выдаются вычеты держателям

Инвестиционный срок чтобы получить доход от ИФНС составляет 36 месяцев, начиная со дня, когда был закрыт договор по ИИС. В случае если срок будет упущен, получить причитающиеся выплаты расчета владелец не сможет.

Как получить инвестиционные налоговые вычеты по действующим системам через НДФЛ?

Требуется соблюсти следующий порядок действий:

1. Обратиться в ФНС с заявлением о получении справки, которая подтверждает, что гражданин не получал налоговые вычеты за прошедший год.
2. Предоставить полученные выписки своему брокеру.

Это все действия, которые необходимо выполнить гражданину. Далее остальные задачи будет выполнять брокер.

Необходимые типы документов

Потребуется предоставить бумаги следующего образца:

• договор об оказании услуг по обслуживанию открытого ИИС с брокерской компанией;
• справка, полученная от ИФНС, что на балансе располагается нужная денежная сумма;
• заполненная 2-НДФЛ с доходов заявителя за прошедший год;
• 3-НДФЛ со всеми реквизитами и расчетами.

К пакету бумаг прикрепляется запрос на получение инвестиционных налоговых вычетов от отделения ФНС.

Важные моменты при получении

Инвестиционные налоговые вычеты по 3-НДФЛ будут активны всего 36 месяцев после подписания соглашения. Получить вычет максимум можно 1 раз за 12 месяцев. После расторжения договора действует срок получения 36 месяцев.

При открытии ИИС и внесения средств на счет их нельзя будет снимать, и выводить в течение действующего по договору срока. Если это прописанное и основное условие будет нарушено, то право на получение инвестиционного налогового вычета упраздняется.

Часть операций осуществляет при ведении счета сам брокер. Важно отобразить в договоре об оказании услуг все требования и правила, по которым будет проводиться данная процедура. Средства на счет держателя могут заводиться в больших суммах, однако право на получение налогового вычета ограничивает объем средств при обращении с максимальной суммы до 400 000 рублей.

Налоговый вычет по ИИС - это лишние деньги. А деньги лишними не бывают

Фото: Stuartbur/Depositphotos.com

В жизни каждого владельца индивидуального инвестиционного счета наступает момент, когда необходимо оформлять налоговый вычет. Для тех, кто только собирается это сделать, Банки.ру подготовил специальную инструкцию и советы от профессионалов рынка.

Два вычета

Количество инвестиционных счетов, открытых россиянами, продолжает расти. С начала года Московская биржа зафиксировала более 7 тыс. новых ИИС, а всего по итогам января число таких счетов достигло 309,7 тыс. Одна из главных причин популярности инвестиционных счетов в том, что их владельцы имеют возможность получить налоговый вычет. Брокеры рассказывают, что некоторые инвесторы, например, открывая ИИС, покупают евро и доллары, а потом спокойно идут в налоговую. Насколько эффективна такая стратегия, судить сложно. Однако для тех, кто вкладывает деньги в акции и облигации, пытаясь приумножить свой капитал, вопрос налоговых преференций - один из ключевых.

Скажем, какой из двух видов вычета предпочесть? Дело в том, что государство дает возможность выбора: владелец ИИС может претендовать на вычет с полученного от инвестиций дохода либо с суммы, которую он внес на счет. Максимальный размер вычета - 52 тыс. рублей в год. Налоговая будет рассчитывать вычет, исходя из суммы на счете.

При этом стоит учитывать, что инвестор не может вернуть налогов больше, чем заплатил их государству: допустим, вы внесли на счет 10 тыс. рублей, налоговый вычет - 1 300 рублей. Однако если в отчетном году было заплачено налогов на сумму 1 тыс. рублей, то претендовать можно только на нее. Поэтому, отмечает управляющий директор УК «Сбербанк Управление активами» Василий Илларионов, если у инвестора нет постоянного дохода и возврат уплаченного НДФЛ из бюджета для него не актуален, то такому инвестору подойдет другой тип инвестиционного налогового вычета - исходя из полученной прибыли.

Еще одна тонкость: чтобы получить налоговый вычет по взносам, необходимо, чтобы у инвестора был только один ИИС. Наличие нескольких инвестиционных счетов - вполне возможная вещь. Например, при смене брокера либо если человек, открывая обычный брокерский счет или пользуясь онлайн-сервисом, не заметил, что в анкете по умолчанию стоит галочка «открыть ИИС». Поэтому перед подачей декларации стоит лишний раз проверить наличие у себя «лишних» счетов.

Как рассчитать

Государство установило «верхнюю границу», исходя из которой владелец ИИС может получить налоговый вычет - 400 тыс. рублей в год. Таким образом, каждый год можно возвращать до 52 тыс. рублей, которые были уплачены в виде налогов. Чтобы рассчитать вычет, необходимо умножить сумму, внесенную на ИИС, на 13%. Например, при взносе 350 тыс. рублей в 2017 году вычет на взнос составит 350 000 * 13% = 45 500 рублей.

В случае выбора вычета на доход информацию можно получить у брокера или управляющей компании, которые являются налоговым агентом и уплачивают НДФЛ за клиента. Компания предоставит информацию о сумме дохода, с которой инвестор также легко сможет вычислить 13%. «В случае ИИС с вычетом из дохода брокер рассчитает, но не будет удерживать налог», - уточняет старший аналитик «Альпари» Роман Ткачук.

Есть еще одна тонкость: по законодательству доход, полученный инвестором по разным типам бумаг, учитывается раздельно. «Финансовый результат по обращаемым на рынке бумагам не сальдируется с теми, которые на рынке не обращаются», - приводит пример генеральный директор компании «Персональный советник» Наталья Смирнова. В частности, к обращаемым бумагам относятся те, которые торгуются хотя бы на одной из российских бирж и имеют информацию по котировкам в публичном доступе. Поэтому, отмечает управляющий активами УК «Система Капитал» Павел Оглоблин, если у инвестора на счете были российские облигации и американские акции, которые котируются на бирже в Санкт-Петербурге, то полученные доходы по ним будут сальдироваться. И если в итоге портфель показал положительную динамику, уплатить налог на прибыль придется, а вот доход по биржевым и внебиржевым финансовым инструментам рассчитывается раздельно.

Что выбрать

Важно помнить, что, выбрав тип вычета один раз, инвестор уже не сможет его изменить. «Если вы воспользовались налоговым вычетом на доход, налоговый вычет на взносы вам уже не может быть предоставлен», - уточняет Василий Илларионов. Поэтому в выборе вида налогового вычета важно не ошибиться. Финансисты советуют выбирать вычет с доходов, только если речь идет о большой сумме на счете или если стратегия предполагает высокую доходность.

Простой пример: вычет на взнос позволяет получить инвестору до 52 тыс. рублей в виде возвращенных налогов, поэтому достаточно внести 400 тыс. рублей. Если же выбрать вычет на доход, то эти 400 тыс. рублей придется еще заработать. То есть, вложив 1 млн рублей (это максимальная сумма для ИИС), инвестор должен получить доход не менее 40%. «Для этого нужен опыт работы на фондовом рынке и довольно рискованная и агрессивная стратегия. Но при такой стратегии велики и шансы потерять деньги», - указывает Илларионов.

Начинающему инвестору с небольшой суммой на счете предпочтительно выбирать вычет на взносы, советуют финансисты. Тем более если он придерживается консервативной стратегии. По словам Илларионова, низкорисковые облигационные стратегии могут также обеспечить неплохую доходность. Вкупе с вычетом это может дать весьма хороший финансовый результат.

Когда получать вычет

Вычет на взнос выглядит очень привлекательно и из-за того, что его можно получить буквально через пару месяцев после открытия ИИС. Например, если счет был открыт в декабре 2017 года и внесены деньги, то уже сейчас инвестор имеет право попросить государство вернуть ему налоги. «Многие инвесторы стараются отчитаться перед налоговой в начале года - в этом случае они быстрее получат вычет», - отмечает Ткачук. Он напоминает, что время проверки налоговой декларации составляет до трех месяцев, и еще месяц у государства есть на перечисление вычета на банковский счет. Директор по стратегическому развитию УК «Альфа-Капитал» Вадим Логинов рекомендует подавать декларацию до 30 апреля, тем более если у инвестора, помимо его основной работы, были и другие источники дохода.

А вот если инвестор не уверен, какой тип вычета более выгоден, то спешить в налоговую эксперты не рекомендуют. «Чем длиннее инвестиции, тем выгоднее становится вычет на доход. Поэтому лучше спустя три года посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее или будет выгоднее», - рассуждает Последовская. Она напоминает, что вычет на взносы можно получить за последние три календарных года. То есть подать декларацию, скажем, за 2017 год можно будет в течение 2018, 2019 и 2020 годов.

Чем длиннее инвестиции, тем выгоднее становится вычет на доход. Поэтому лучше спустя три года посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее.

Что произойдет, если инвестор получит налоговый вычет и закроет ИИС, продержав на нем бумаги или деньги менее трех лет? В этом случае вычет придется вернуть государству, а заодно уплатить пени, предупреждает Последовская. «А значит, идти за ежегодным вычетом стоит, только если вы уверены, что продержите активы на ИИС минимальный срок. Согласно Налоговому кодексу, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу, если основной целью совершения сделки (операции) не является возврат суммы налога», - указывает она. Эксперт не исключает, что в связи с последними изменениями в законодательстве налоговая может отказать в вычете, если инвестор пополняет ИИС, но не совершает сделок. «Правда, такой практики пока нет, и у инспекторов нет руководства отказывать в вычете для владельцев ИИС, не совершающих операции», - уточняет Последовская.

Что потребуется

Вычет на доход предоставляет сам брокер или управляющий, который просто не удерживает с владельца ИИС налог в конце срока. Однако, чтобы подтвердить право на вычет, могут потребоваться документы от инспекции о том, что вычет по взносам не использовался.

Чтобы получить вычет на взнос, инвестору потребуется заполнить налоговую декларацию (3-НДФЛ) и приложить к ней следующие документы:

Документ, подтверждающий получение дохода (например, справку о доходах по форме НДФЛ-2 или другой документ, который подтверждает, что инвестор получал доход и платил налог в налоговом периоде, когда были внесены деньги на ИИС);

Копию договора на ведение ИИС (заявление о присоединении к регламенту, которое подтверждает факт открытия счета);

Документ, подтверждающий зачисление денег на ИИС (например, платежное поручение из банка). Если на ИИС вносились наличные деньги, то вместо платежных поручений инвестор должен предоставить приходно-кассовый ордер;

Заявление на получение вычета с указанием банковских реквизитов счета налогоплательщика.

Для налоговой декларации достаточно отчета брокера за год. Заполнить ее можно как в отделениях ФНС, так и через Интернет. Например, на сайте nalog.ru. Есть также специальные сервисы, помогающие правильно общаться с налоговыми органами, - например, ndflka.ru или nalogia.ru.

Кроме того, почти все инвестиционные компании или банки, обслуживающие инвесторов-физлиц, предлагают помощь в заполнении декларации. Цены могут колебаться от нескольких сотен до 3-5 тыс. рублей. Например, в «Атоне» и «Открытие Брокер» предлагают помощь в оформлении и проверке декларации консультантом за 1 699 рублей, в Сбербанке обещают, что личный консультант вернет налоги за 1 499 рублей (бесплатно для владельцев пакета услуг «Сбербанк Премьер» и «Сбербанк Первый»). Некоторые участники рынка (БКС, «Регион») готовы помочь клиентам заполнить декларацию и собрать необходимые документы бесплатно.

Настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

КонсультантПлюс: примечание.

Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 01.01.2014 (ФЗ от 28.12.2013 N 420-ФЗ).

1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;

3) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1

1) сумма положительного финансового результата, в размере которого предоставляется налоговый вычет, определяется в соответствии со и 214.9 настоящего Кодекса;

(см. текст в предыдущей редакции)

2) предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента Кцб и суммы, равной 3 000 000 рублей.

При этом значение коэффициента Кцб определяется в следующем порядке:

при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с одинаковым сроком нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемым в полных годах, - как количество полных лет нахождения в собственности налогоплательщика проданных (погашенных) ценных бумаг (вне зависимости от их количества);

при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемыми в полных годах, - значение коэффициента Кцб определяется по формуле:

где Vi - доходы от реализации (погашения) в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет. При определении Vi учитываются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг при условии, что при реализации (погашении) ценной бумаги разница между доходами от ее реализации (погашения) и стоимостью ее приобретения составляет положительную величину;

n - количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, по итогам которого налогоплательщику предоставляется право на получение налогового вычета. При этом в случае, если сроки нахождения в собственности налогоплательщика двух и более ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, исчисляемые в полных годах, совпадают, в целях определения показателя n количество таких сроков принимается равным 1;

3) срок нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО). При этом:

срок нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика включает в себя срок, в течение которого ценные бумаги выбыли из собственности налогоплательщика по договору займа ценными бумагами с брокером и (или) по договору репо;

к реализации (погашению) ценных бумаг не относятся операции обмена инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах". Сроком нахождения инвестиционных паев в собственности налогоплательщика в этом случае признается срок, исчисляемый с даты приобретения инвестиционных паев до даты погашения инвестиционных паев, полученных в результате такого обмена (обменов);

(см. текст в предыдущей редакции)

4) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации. При этом при предоставлении налогового вычета налоговым агентом:

определяется коэффициент Кцб в целях подпункта 2 настоящего пункта применительно к реализуемым (погашаемым) ценным бумагам, выплату дохода по которым осуществляет этот налоговый агент;

налогоплательщику представляется соответствующий расчет о величине предоставленного ему вычета;

5) в случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, рассчитываемый в соответствии с подпунктом 2 настоящего пункта, налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога;

6) налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.

3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей;

2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;

3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;

4) в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения сроков, указанных в подпункте 1 пункта 4 настоящей статьи (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), без перевода всех активов, учитываемых на этом индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный индивидуальный инвестиционный счет, налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней .

4. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;

2) налогоплательщик не может воспользоваться правом на предоставление налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (а также в период действия договора на ведение иного индивидуального инвестиционного счета, прекращенного с переводом всех активов, учитываемых на этом ином индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый этому же физическому лицу) до использования этого права воспользовался правом на предоставление инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи;

3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым органом при представлении налогоплательщиком налоговой декларации либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при условии представления справки налогового органа о том, что:

налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226.1 настоящего Кодекса;

в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.

Несмотря на то что такое понятие, как индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), появилось в российском законодательстве только в 2015 г., этот инструмент востребован. Его популярность обусловлена в первую очередь возможностью получить налоговую льготу. Выбрать ее тип владелец ИИС может самостоятельно.

Виды и особенности инвестиционного вычета по НДФЛ

Возможность получения налогового вычета для владельцев ИИС регламентирована пп. 2 и 3 п. ст. 219.1 НК РФ. Из 2 существующих типов уменьшения налоговой нагрузки можно выбрать только один. Сменить его, не закрывая счет, нельзя.

Право на получение вычета имеют только те люди, чей ИИС просуществовал не менее 3 лет.

Выбирая подходящий тип вычета, следует учитывать:

• наличие и размер официального дохода;
• сумму, вносимую на ИИС;
• доходность выбранной стратегии;
• сроки инвестирования.

Характеристика вычета на взносы

Оформить этот тип вычета может только тот, кто выплачивает НДФЛ по ставке 13%: индивидуальные предприниматели на УСН, лица, не имеющие официального дохода, пенсионеры и т. д.

Однако таким способом можно вернуть и налоги на доход от сдачи недвижимости в аренду, операции с ценными бумагами на брокерском счете и т.д.

Несмотря на то что максимально разрешенная для внесения на ИИС в течение года сумма равна 1 млн руб., вычет предоставляется только с 400 тыс. руб. Его размер не может быть более уплаченного за отчетный период налога.

Подавать декларацию для возврата НДФЛ можно уже на следующий за внесением средств год, нет необходимости ждать 3 года с момента заключения договора с брокером. Но если впоследствии закрыть ИИС до истечения этого времени, полученные деньги придется вернуть налоговой службе.

Характеристика вычета на доходы

• тем, кто не имеет официального дохода;
• тем, кто планирует вносить суммы свыше 400 тыс. руб. и владеть счетом более 3 лет.

Для того чтобы вычет этого типа оказался более выгодным, чем ежегодный возврат 52 тыс. руб., необходимо использовать высокодоходные активы и рассматривать длительный срок инвестирования. Получить прибыль, достаточную, чтобы оправдать выбор этого типа налоговой льготы, за 3 года нельзя.

ИИС считается единым инвестиционным инструментом, поэтому речь о доходе ведется только в момент его закрытия. Расторгая договор, брокер рассчитывает полученную прибыль и должен удержать с клиента 13%. Поэтому вычет на доходы предоставляется один раз.

Исключением является ситуация, когда принятый брокером регламент позволяет выводить дивиденды и купонные выплаты на банковский счет.

Получить налоговый вычет: пошаговая инструкция

Процесс получения налогового вычета на взносы на ИИС состоит из 4 шагов:

1. Подготовить пакет документов.
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
3. Сдать 3-НДФЛ с приложением требуемых бумаг в налоговую службу.
4. Ожидать выплаты денег.

Для обращения за предоставлением вычета к декларации необходимо приложить:

Справка 2-НДФЛ

1. Справку 2-НДФЛ, подтверждающую получение дохода и уплату налога. Получить ее можно у своего работодателя.
2. Свидетельство создания ИИС. Это не всегда будет договор: ряд брокеров, например Сбербанк, используют извещение.
3. Документ о внесении средств на счет. Это может быть приходно-кассовый ордер или платежное поручение. Также можно использовать брокерский отчет, в нем отражены все суммы, зачисленные на ИИС за время его существования.

Наиболее быстрый способ направить документы в налоговую службу — личный кабинет на сайте этой организации. Все бумаги прикрепляются в виде графических файлов. Суммарный размер всех изображений не может превышать 20 Мб.

При такой форме подачи декларации составлять заявление о возврате денег не нужно. Распорядиться излишне уплаченной суммой налога и перевести ее на свой счет можно после окончания камеральной проверки.

Порядок заполнения декларации

Для упрощения этой задачи используется программа «Декларация», которую можно скачать на интернет-портале налоговой службы. Там же доступен этот сервис в онлайн-режиме. Заполнение документа сводится к последовательному внесению информации в 4 ключевые вкладки.

Раздел «Задание условий» требует базовых сведений:

1. Номер налоговой инспекции и код ОКТМО. Эту информацию можно получить онлайн в сервисе, созданном налоговой службой. Чтобы ее найти, достаточно указать свой адрес.
2. Код корректировки используется, если в год подается несколько деклараций. Для первого документа он равен 0.
3. Категория налогоплательщика. Следует выбрать свой статус. Для человека, заинтересованного в получении вычета, это «Иное физическое лицо».
4. Виды доходов, полученных за текущий период.

Заполнение раздела Задание условий.

В разделе «Сведения о декларанте» требуется указать:

• Ф. И. О.;
• дату и место рождения;
• сведения о гражданстве;
• паспортные данные;
• контактный телефон.

Образец для заполнения не требуется. Возле каждого из полей указано, какую информацию в него вносить.

Вкладка «Доходы, полученные в РФ» должна содержать сведения о доходе за весь год, информация переносится из справки 2-НДФЛ. Информация вносится по каждому источнику выплат отдельно. Добавление нового агента и новой строки в перечне произведенных им перечислений осуществляется с помощью нажатия на символ «+».

Вкладки «Доходы за пределами РФ» и «Предприниматель» опциональны. Они не активны, если не обозначить необходимость их заполнения при задании условий.

Последний раздел, «Вычеты», содержит 4 подраздела. Человеку, которого интересует вычет по ИИС, следует выбрать раздел «Инвестиционные и убытки по ЦБ». После этого необходимо:

• отметить галочкой пункт «Предоставить инвестиционный вычет»;
• указать внесенную на счет сумму в третьем сверху поле.

На этом, если нет других оснований для оформления вычета, составление декларации завершается.

Заполнение раздела Вычеты.

Нужно правильно понимать, что такое инвестирование в декларации 3-НДФЛ. Этот раздел не требует отчета обо всех покупках и продажах активов.

При таком способе приобретения финансовых инструментов то, насколько выгодной была торговля, не интересует налоговую службу до момента закрытия ИИС.

С любого дохода от продажи активов на ИИС с вычетом первого типа будет удержан налог. Это касается и тех ценных бумаг, договор купли на которые был заключен более 3 лет назад. При торговле с помощью этого инструмента льгота на основании длительного владения не предоставляется.

Если был выбран вычет второго типа и необходимо уведомить налоговую службу о размере дохода, освобожденном от НДФЛ, необходимо поставить галочку возле строки «Применить вычет из пп.3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ».

Если составляющий документ человек имеет еще и брокерский счет и хочет в этом же документе подать сведения о полученных с его помощью деньгах, то вносить эту информацию следует в предыдущую вкладку, посвященную доходам.

Следующим шагом будет проверка декларации. Она выполняется с помощью кнопки, расположенной на верхней панели справа. Если после ее нажатия программа подтвердила правильность заполнения, документ можно сохранить или распечатать.

Пример расчета

Приведем в пример инвестора, который принимает решение открыть ИИС на минимально допустимый для получения льготы срок и вносит 1 млн руб.

Если он примет решение оформить вычет первого типа, то его выгода составит 13% от 400 тыс. руб., т. е. 52 тыс. руб. Если вносить эту сумму не за один налоговый период, а разбить на 3 года в пропорциях 400, 400 и 200 тыс. руб., то доход от возврата НДФЛ составит 130 тыс. руб. Цифры приведены исходя из условия, что официальный ежегодный доход превышает 400 тыс. руб.

Проанализируем, какую выгоду можно получить, выбрав вычет второго типа. Проведем расчет исходя из того, что приобретенные на ИИС активы позволили получать ежегодную доходность 15%. Таким образом, суммарная прибыль за 3 года составит:

(0,15*1 + 0,15*1,15 + 0,15*1,3225) млн руб., или 520 875 руб.

Применив вычет второго типа, можно сэкономить 67 713,75 руб. Если бы гипотетический инвестор ежегодно вносил на счет по 1 млн руб., его выгода составила бы:

0,13 8 (0,15*1 + 0,15*2,15 + 0,15*3,4725) млн. руб., или 129 138 руб.

Приведенный пример показывает, что на таком коротком временном отрезке предпочтительнее вычет на взносы.

Начало 2015 г. в налоговом законодательстве ознаменовано появлением еще одного преимущества для резидентов, речь идет о таком понятии, как инвестиционный налоговый вычет . Как налогоплательщикам воспользоваться нововведением, какая категория лиц может претендовать на него, какой комплект документов необходим и каков порядок обращения в инспекцию?

Правовое регулирование нового режима закреплено в статье 219.1 Налогового Кодекса (далее также НК РФ). Этот вычет будет особенно актуален и интересен тем лицам, которые занимаются инвестиционной деятельностью и получают доход от игр на бирже и реализации особенного имущества (акции, паи, иные ценные бумаги) на специальных рынках. Со стороны же государства, утверждение на законодательном уровне нового вида налоговых преференций повысит интерес к российской бирже и российским фондовым рынкам.

Виды и особенности инвестиционного вычета по НДФЛ

Упомянутая выше статья НК РФ наделяет налогоплательщика правом воспользоваться следующими налоговыми вычетами по НДФЛ:

1. В размере положительного финансового результата от продажи и/или погашения ценных бумаг , являющихся «предметом игры» на специальных рынках (биржах). Основными условиями являются продолжительность права собственности на ценные бумаги, исчисляемая на дату заключения сделки – по закону она должна превышать 3 года (п.1 подп.1 ст.219.1 НК РФ), а также давность приобретения этого имущества. Давность в данном случае исчисляется после 01.01.2014 года, то есть, во внимание принимаются имущественные активы, приобретенные гражданином после наступления упомянутой даты.
2. Вычет на взносы: гражданин возвращает 13% от суммы внесенных денежных вложений на индивидуальный инвестиционный счет (далее также ИИС) в течение налогового периода (п.1 подп.2 ст.219.1 НК РФ).
3. Вычет на доходы: владелец ИИС получает всю совокупность прибыли, поступавшей благодаря операциям на этом счете, без обязанности уплатить НДФЛ. Освобождение от налога актуально по прошествии срока действия счета, исчисляемого законом в 3 года (п.1 подп.3 ст.219.1 НК РФ).

А пока приведем общие правила заполнения:

1. Декларация должна быть выполнена в печатном виде на каждом листе, разрешено использование чернил черного, синего цвета.
   

   
   Важно!
   Двусторонняя печать на листах запрещена!

2. При скреплении листов нельзя допустить утрату штрих-кодов, либо информации самой формы.
3. Сведения по показателям вносятся в декларацию из подтверждающих документов (справки от работодателя, платежные поручения из банка и др.).
4. Для каждого показателя отдельное поле, состоящее из ячеек.
5. Дата заполняется так: дд.мм.гггг. Между каждым значением ставится точка.
6. Денежные показатели указываются в рублях, с округлением суммы до рубля, если сумма копеек больше 50. Если меньше, то копейки не учитываются.
7. Форма заполняется слева направо.
8. ОКТМО-код муниципального образования (информация находится в общем классификаторе ОКТМО).
9. В верхней части каждого листа декларации указываем ИНН, ФИО (заглавными буквами, фамилия-полностью, остальное- сокращенно).
10. В нижней части каждого листа декларации (кроме титульного) ставим подпись о подтверждении сведений.
11. После заполнения формы проставляется сквозная нумерация (001 и далее по порядку).
12. Если декларация заполняется представителем, нужно обязательно приобщить доверенность к комплекту подтверждающих документов.

Пример расчета

Пример: Гражданин сделал вложения в течение года в сумме 180 000 рублей. Его годовой доход равен 540 000 рублей, НДФЛ составил 70 200.

В этом случае налоговая льгота составит 180000*13%=23400.

В декларацию 3ндфл вносятся сведения как о сумме дохода и удержанного налога, так и информация о размере взноса.

Внимание!
Статья 78 НК РФ дает право на возврат налога в течение 3 –х лет с момента уплаты. Таким образом, вернуть налог от взносов, произведенных в 2017г, можно в совокупности со взносами за 2 последующих года. Сделать это можно будет до 31 декабря 2020г.

В случае выбора ежегодного возврата от ИИС, закон не устанавливает конечной даты на подачу декларации, это можно сделать в любое время, без наступления негативных последствий в виде штрафов и т.д.

Если гражданин использует свой счет с целью операций для игр на национальной фондовой бирже, то получить свою налоговую льготу он сможет не ранее, чем через 3 года после открытия ИИС.

В таком случае порядок будет упрощенным, для этого потребуются следующие действия и документы:

1. Справка из налоговой инспекции, которая документально подтвердит отсутствие у гражданина получения инвестиционного налогового вычета ранее, а также о том, что нет иных договоров на ИИС.
2. Справка предъявляется налоговому агенту (брокеру либо банку), который, в свою очередь, обналичивает все денежные средства со счета, скопившиеся за этот период, без уплаты НДФЛ. Гражданин получает свою чистую прибыль.

Инвестиционные налоговые вычеты 2017 года мотивируют граждан на пополнение рядов начинающих инвесторов и стимулируют интерес к ИИС.

Декларация 3НДФЛ – как заполнить для получения инвестиционного налогового вычета

Похожие статьи