С помощью данного калькулятора вы можете быстро рассчитать суммы взносов в ФФОМС и ПФР в соответствии с требованиями 2018 года. Сервис поможет сформировать правильную платежку по взносам с актуальными реквизитами.

Рассчитать взносы ИП и сделать платежку

Страховые взносы ИП в 2018 году

1. Обновился порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Раньше сумма фиксированного взноса рассчитывалась в зависимости от МРОТа на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет: на 2018 год - 26 545 руб., на 2019 год - 29 354 руб., на 2020 год - 32 448 руб.
2. Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать за 2018 год - 212 360 руб., за 2019 год - 234 832 руб., а за 2020 год - 259 584 руб.
3. Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным годом.
4. Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТа. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в НК РФ и составляет: на 2018 год - 5840 руб., на 2019 год - 6884 руб., на 2020 год - 8426 руб.

*статья 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

Порядок уплаты взносов в ПФР в 2018 году

• до 31 декабря 2018 года в ФФОМС уплачивается фиксированный платеж в сумме 5840 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются;
• до 31 декабря 2018 года в ПФР уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в пенсионный фонд за 2018 год составляет 26 545 руб.;
• не позднее 1 июля 2019 года уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2018

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2018 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2018 год установлена в сумме 26 545 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2018 года.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2019 года.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 26 545 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 5840 руб. до 31 декабря 2018 года.

*Для расчета страховых взносов за 2018 год минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 1 января отчетного года не используется.

Размер фиксированных взносов ИП на 2018 год

Взнос	КБК на 2018 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	182 1 02 02140 06 1110 160
ФФОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

*При помесячной уплате оставшиеся копейки уплачиваются в последний месяц года.

Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как:

• сумма взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12 х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца).

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 12.02.2018 года сумма страховых взносов за 2018 год:

• в ПФР составит 23 463,88 руб. (26 545: 12 х 10 мес. + 26 545: 12: 28 дней х 17 дней);
• в ФФОМС - 5162,15 руб. (5840: 12 х 10 мес. + 5840: 12: 28 дней х 17 дней).

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 32 385 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. Т.е. на 2018 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 212 360 руб. (26 545 х 8)

Срок уплаты : страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017-2018 гг. и более поздние периоды;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносу с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
	Доходы, облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@»
УСН (6% или 15%)*	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ	Раздел 2 стр. 100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр. 100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

* Для предпринимателей, применяющих УСН 15% (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

В ПФР и ФФОМС в 2017 году

С 2017 года проверять своевременность и полноту уплаты фиксированных взносов стали не сотрудники ПФР, а налоговики. В связи с этим все правила о таких взносах перенесены из Федерального закона о страховых взносах от 24 июля 2009 № 212-ФЗ в новую главу 34 Налогового кодекса РФ.

При этом, для основной массы плательщиков взносов мало что изменилось. Тарифы (ставки) и срок уплаты фиксированных взносов, а также состав платежей останется прежним. Расчеты по фиксированным взносам в налоговую подавать не нужно. Взносы на «травматизм», а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как и раньше, ИП за себя не уплачивает.

Какие изменения по страховым взносам коснулись ИП за себя с 2017 года?

1. С 01.01.2017 эти фиксированные взносы уплачиваются по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей.
   Примечание: Какие КБК действуют в 2017 году смотрите в Справочнике КБК на 2017 год .
2. Отменено правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда, в случае непредставления в ИФНС информации о доходах, могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере.

Напомним, ранее у тех ИП, которые не подали сведения о доходах за 2015 год в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб. за 2015 год сотрудники ПФР могли «попросить» заплатить сумму фиксированных взносов в размере 148886,40 руб. Сегодня при отсутствии деклараций о доходах за 2016 год (и более поздние периоды) максимальные взносы ИП не начислят, так как правило об их начислении отменено с 1 января 2017 года.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году

• до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год);

В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года - 7500 руб.

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2017

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2017 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов на пенсионное страхование ИП равна 23 400,00 руб.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 23 400 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, не зависимо от размера дохода, ИП оплачивает фиксированный платеж 4 590 руб.

Фиксированные взносы на 2017 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год - 7500 руб.

Взнос	Тариф	КБК на 2017 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
ФФОМС	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Итого:			2332,50	27990,00

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год:

• в ПФР составит 20823,21 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 26%);
• в ФФОМС - 4084,55 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@».	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В
		Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система		Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД
ЕСХН		Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты:

Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2016 году

С 2016 года поменялся размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

• до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);

В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ на начало 2016 года был равен 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.). И так как для расчета страховых взносов за весь 2016 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). То повышение МРОТ с 1 июля до 7500 рублей - никак не повлияло на годовую сумму страховых взносов ИП.

Фиксированные взносы на 2016 год

Взнос	Тариф	КБК на 2016 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Итого:			1929,44	23153,33

*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.

Вниманию предпринимателей! При уплате взносов в 2017 году за истекший период 2016 года применяются следующие КБК:

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере	Взносы	182 1 02 02140 06 1100 160
	Пени	182 1 02 02140 06 2100 160
	Проценты	182 1 02 02140 06 2200 160
	Штраф	182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, сверх 300 тыс.рублей)	Взносы	182 1 02 02140 06 1200 160
	Пени	182 1 02 02140 06 2100 160
	Проценты	182 1 02 02140 06 2200 160
	Штраф	182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков	Взносы	182 1 02 02103 08 1011 160
	Пени	182 1 02 02103 08 2011 160
	Штраф	182 1 02 02103 08 3011 160

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17131,60 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 26%); в ФФОМС - 3360,43 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются. Предприниматели на ОСНО (13%) при расчете страховых взносов 1% от суммы свыше 300 тыс. руб. могут уменьшить доходы на величину произведенных расходов (Постановление Конституционного суда № 27-П от 30.11.2016 г.)

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)
УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 19356,48 руб.
+

Итого: 40356,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Вниманию предпринимателей! С 2015 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2015 году:

• до 31 декабря текущего года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
• до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

В ФФОМС в 2015 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб. (утвержден Федеральным законом № 408-ФЗ от 01.12.2014 г.).

Фиксированные взносы на 2015 год

Взнос	Тариф	КБК на 2015 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Итого:			1855,12	22261,38

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2015 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 16450,62 руб. (5965 х 26% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3226,85 руб. (5965 х 5,1% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 22261,38 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2015 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 148886,40 руб. (5965 х 8 х 26% х 12)

расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример:

фиксированная часть 18610,80 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 39610,80 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3650,58 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2014 году

До 2014 года страховые взносы в ПФР индивидуальных предпринимателей были едиными для всех и не зависели от объема полученных доходов. С 2014 года порядок расчета и уплаты взносов меняется, они будут делиться на:

• фиксированную часть (обязательную к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов). Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
• индивидуальная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

Обращаем внимание, что с 2014 года делением суммы взносов на страховую и накопительную часть будет заниматься сам ПФР. Теперь при начислении взносов ставки и суммы не зависят от года рождения, а перечисление осуществляется единым платежным документом (Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ ст.22.2.).

В ФФОМС в 2014 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМ рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Фиксированные взносы на 2014 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2014 год - 5554 руб.

Взнос	Тариф	КБК на 2014 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Итого:			1727,29	20727,53

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2014 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 15317, 14 руб. (5554 х 26% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3004,52 руб. (5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 20727,53 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен рассчитать и перечислить в Пенсионный фонд РФ индивидуальную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 138627, 84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12)

Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

* п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2014 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 17328,48 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 38328,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3399,05 руб.

Отчетность по страховым взносам и штрафные санкции индивидуальных предпринимателей

С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты отчетность в ПФР не сдают. По итогам года в налоговую инспекцию должна быть сдана декларация о доходах в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Если информация о доходах предпринимателя у ФНС будет отсутствовать в связи с непредставлением им отчетности, ПФР обязана взыскать взносы по максимальному тарифу исходя из 8 МРОТ в размере 138 627, 84 руб.

Страховые взносы ИП за себя в 2016 году платят в два этапа: в декабре 2016 года и в апреле 2017 года. Приводим квитанцию на уплату взносов ИП за себя. В конце статьи - образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2016 год.

Взносы ИП за себя в 2016 году никак не зависят от работников. Есть работники или нет - ИП должен заплатить взносы.

Срочная новость для всех предпринимателей: . Подробности читайте в журнале

Из этой статьи вы узнаете:

1. Как считать взносы ИП
2. Образцы платежных поручения
3. Порядок уплаты

Платежи ИП на собственное страхование за 2016 год

Сумма страховых взносов для ИП состоят из двух частей:

• Первая - из МРОТ в ПФР и ФФОМС (заплатить до 31 декабря 2016 года)
• Вторая - с доходов в ПФР (заплатить до 1 апреля 2017 года)

Платеж предпринимателей из МРОТ в ПФР равен 19 356,48 руб. А взнос на обязательное медицинское страхование в ФФОМС - 3 796,85 руб. Но если ИП начал работать не с начала года, то платеж будет меньше.

Платеж с доходов - 1% от доходов, которые ИП за работал за 2016 год.

• См. также:

Расчет фиксированного платежа (из МРОТ)

Каждый индивидуальный предприниматель независимо от того, есть у него наемные работники или нет, должен платить за себя в два фонда - ПФР (Пенсионный) и ФФОМС (Медицинский). Обязательный фиксированный платеж для всех предпринимателей в 2016 году рассчитывается на основе МРОТ по формуле

1. Взносы в ПФР = МРОТ на 2016 год x 12 x 26%
2. Взносы в ФФОМС = МРОТ на 2016 год x 12 x 5,1%

В 2016 году все предприниматели должны заплатить за себя взносы в ПФР и ФФОМС исходя из одного МРОТ (подп. 1 п. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). С 1 января 2016 года действует МРОТ , равный 6204 руб.

Значит, платеж предпринимателей в ПФР в этом году составит 19 356,48 руб. (6204 руб. × 26% × 12).

А взнос на обязательное медицинское страхование в ФФОМС - 3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12).

Данные суммы нужно уплатить не позднее 31 декабря 2016 года (п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). При этом перечислять можно весь платеж разом либо делить его в течение года по месяцам или кварталам так, как удобно коммерсанту.

Итого общий платеж исходя из МРОТ за весь 2016 год составит 23 153,33 руб. (19 356,48 руб. + 3 796,85 руб. ).

Если вы начали работу с середины года, то размер платежа будет меньше, проще посчитать их на нашем. Воспользоваться инструментом могут подписчики журнал "Бухгалтерия ИП" ().

Уплата взносов ИП

Предприниматели платят в обязательном порядке в два фонда - ПФР и ФФОМС.

Уточним, что размер платежа никоим образом не зависит от того, есть работники у бизнесмена или их нет.

Эти платежи нужно заплатить не позднее 31 декабря 2016 года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Причем платить их вы можете как вам удобно: единовременно, разбить на части, и платить помесячно, поквартально, по полугодиям и так далее. Главное, чтобы вся сумма была уплачена к 31 декабря 2016 года.

Взносы с доходов ИП (1%)

Помимо этих двух платежей, по итогам года предприниматели должны рассчитать дополнительный платеж в ПФР с доходов от своей деятельности. Он рассчитывается по формуле:

Второй платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2017 года. Как определить доходы на различных системах налогообложения и при совмещении спецрежимов, можно узнать из таблицы.

Таблица. Как определить годовой доход предпринимателя для исчисления платежа в ПФР с прибыли?

Система налогообложения предпринимателя	Как их определить доходы для исчисления взносов*
	По правилам, предусмотренным статьей 346.15 НК РФ (доходы из Книги учета - Итого за год в строке 4 раздела I Книги или из декларации по УСН - строка 210 раздела 2). При этом если объект налогообложения доходы минус расходы, то доходы на расходы не уменьшаются
	По правилам, предусмотренным статьей 346.29 НК РФ (вмененный доход). При этом доход определяется с учетом коэффициентов К1 и К2
Патентная система налогобложения	По правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 НК РФ (потенциально возможный доход)
	По правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ
	По правилам статьи 227 НК РФ

*Для предпринимателей, которые работают на нескольких режимах налогообложения, доход определяется суммарно по всем режимам налогообложения. При этом при совмещении УСН и ЕНВД суммируются реальный и вмененный доходы. А при совмещении УСН и патента - реальный и потенциальной возможный доходы. Доходы на расходы не уменьшаются.

Внимание! Решение Констуционного суда

Предприниматели должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

Это значит, что предприниматели смогут вернуть взносы за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить взносы в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

Теперь же суд постановил: доходы ИП уменьшают на расходы.

Редакция журнала «Бухгалтерия ИП» готовит пошаговую инструкцию для предпринимателей, как вернуть уплаченные ранее взносы и как считать по новым правилам взносы за 2016 год с доходов. В честь такого хорошего решения суда мы хотим сделать подарок всем предпринимателям - . Спешите подписаться, чтобы заблаговременно вернуть или зачесть страховые взносы.

Как ИП платить взносы по новым правилам

Комментирует решение суда эксперт по страховым взносам Надежда Самкова. Она рассказала, как предпринимателям сэкономить на взносах и платить меньше. Суд разрешил при расчете взносов с доходов учитывать и расходы.

Лимит по взносам в ПФР с доходов 1%

Если ваши доходы за 2016 год окажутся меньше 300 000 руб., второй платеж в ПФР с 1% не уплачивается (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Суммарный платеж за 2016 год в ПФР ограничен суммой исходя из 8 МРОТ руб. То есть сумма первого платежа в ПФР (уплачивается до 31 декабря 2016 года) и второго платежа в ПФР (до 1 апреля 2017 года) не должна превышать суммы, рассчитанной по формуле:

МРОТ на 2016 год x 12 x 26% x 8

Итого: 6204 x 12 x 26% x 8 = 154 851,84 руб.

Пример. Порядок расчета взносов за 2016 год

Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб.

Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2016 год он не позднее 31 декабря 2016 года заплатил сумму исходя из МРОТ.

1. в ПФР 19 356,48 руб. (6204 руб. × 26% × 12)
2. в ФФОМС - 3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12)

Расчет исходя из прибыли равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 апреля 2017 года 97 000 руб . Так как сумма первого платежа и второго в ПФР не превышает числа исходя из 8 МРОТ (154 851,84 руб. ).

Как считать взносы, если ИП зарегистрировался в 2016 году

Если человек получил статус предпринимателя в 2016 году, например, в середине года, то в бюджет ему нужно заплатить не полную сумму установленных на год взносов за себя, а лишь ту их часть, которая приходится на время предпринимательства. То есть если вы зарегистрированы в середине года, то нужно заплатить половину установленной суммы. Но важно точно, до копейки, рассчитать эту сумму, чтобы не возникло недоимки. Сотрудники фондов специально для бизнесмена такой расчет делать не будут, придется самостоятельно. Точнее, не самостоятельно, а с нашей помощью.

Итак, чтобы определить, какой размер фиксированного платежа нужно заплатить до конца текущего года, действуйте в два приема. Сначала рассчитайте платеж за месяц, в котором произошла регистрация. А затем - за оставшиеся до конца года месяцы.

Формула для расчета взносов за месяц, в котором предприниматель был зарегистрирован, выглядит так:

Подставляя значения в эту формулу, нужно помнить, что предприниматели должны рассчитывать взносы на свое страхование начиная со дня регистрации ИП. В письме от 10.03.2015 № 17-3/B-103 Минтруд отметил, что физическое лицо приобретает статус ИП с даты внесения записи в ЕГРИП. А значит, со дня регистрации необходимо считать взносы за ИП. Например, ИП зарегистрировался 15 августа. Значит, взносы нужно считать начиная с 15 августа (то есть в расчет принимается и день 15 августа).

Если нужно определить взносы за месяц, в котором предприниматель снимается с учета, используется эта же формула. И количество календарных дней работы нужно брать с учетом дня, в котором произошла регистрация прекращения предпринимательской деятельности (п. 4.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Например, бизнесмен снялся с учета 22 августа. Значит, взносы должны быть уплачены за 22 дня (с 1 по 22 августа).

Формула для расчета страховых взносов за полные месяцы работы в качестве предпринимателя следующая:

ИП не работал в течение года

Пунктом 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при наступлении которых коммерсант не должен платить страховые взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС на свое страхование. Эти ситуации мы привели в таблице. Полезность таблицы еще и в том, что в ней есть перечень документов, которые понадобятся для подтверждения исключаемых из расчета периодов.

Если у вас есть такой период, перечислять взносы надо только за те календарные месяцы, в которых вы работали (п. 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). С 2016 года взносы нужно считать пропорционально отработанным календарным дня. То есть если какой-то месяц ИП не работал не полностью, то дни за дни неработы взносы не начисляются.

КБК по взносам

Внимание! КБК по взносам зависит от периодов, за которые взносы уплачиваются.

1. Взносы ИП из МРОТ

Квитанция на уплату взносов (платежные поручения)

Ниже приводим образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2016 год.

Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.

Как пользоваться калькулятором?

• — начало деятельности ИП — день, следующий за датой регистрации в ЕГРИП;
• — конец деятельности ИП — день, предшествующий дате регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Затем в поле “Доход” введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:

• — на УСН это доходы без учета расходов;
• — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
• — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.

Как рассчитать страховые взносы?

Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.

Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.

Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.

Сумма взносов на пенсионное страхование за 2017 год, состоящая из фиксированной части и 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей, не должна превышать 187 200 рублей.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:

• — первый день деятельности ИП — это день, следующий после даты государственной регистрации ИП;
• — последний день деятельности ИП — это день, предшествующий дате исключения предпринимателя из ЕГРИП.

Обязательный платеж за неполный месяц рассчитывается по формуле:

МРОТ на начало года * тариф * число дней ведения деятельности / число календарных дней в месяце

Размер платежа за полные месяцы рассчитывается по формуле:

МРОТ на начало года * тариф * число полных месяцев деятельности

Затем сложите результаты вычислений по двум этим формулам. Остается уточнить тарифы для расчета пенсионных и медицинских взносов:

• — тариф ПФР — 26%;
• — тариф ФФОМС — 5,1%.

Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование.

Куда платить страховые взносы?

С 2017 года предприниматели платят взносы в налоговую инспекцию. Это значит, что реквизиты и КБК для уплаты изменились по сравнению с прошлыми годами. Уточняйте их в своей налоговой инспекции.

Взносы за прошлые годы нужно платить, соответственно, в бюджет ПФР и в бюджет ФФОМС. Уточняйте реквизиты в районных отделениях Фондов.

Сроки уплаты взносов

Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 апреля следующего года. Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года.

Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сдалеть платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.

Ответственность за неуплату взносов

При опоздании с оплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф может быть увеличен до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

• Размер взносов ИП за себя в 2019 году
• Пенсионные страховые взносы
• Медицинские страховые взносы
• Сроки оплаты
• Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
• Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
• Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)

Страховые взносы в 2019 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб. (ограничение за 2019 - 234 832 руб.)

пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".

Оплата фиксированных страховых взносов

1. Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
3. Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале - так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
   • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о

Все предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения и суммы доходов должны платить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. Рассчитывается фиксированный платеж исходя из МРОТ. В 2016 году величина МРОТ равен 6204 рублей.

Срочная новость для всех предпринимателей: . Подробности читайте в журнале

Из данной статьи вы узнаете :

1. Сколько составит фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС в 2016 году
2. Когда платить фиксированные взносы не нужно
3. Каковые сроки уплаты фиксированного платежа в ПФР и ФФОМС

Фиксированные взносы в ПФР в 2016 году

Сумму фиксированного взноса в ПФР предприниматели рассчитывают самостоятельно. Делать это нужно по следующей формуле:

Фиксированный взнос в ПФР в 2016 году

МРОТ на начало 2016 года

Ставка взноса в ПФР в 2016 году

С 1 января 2016 года МРОТ составляет 6204 рублей. Тариф взносов в ПФР в 2016 году для индивидуальных предпринимателей составляет 26%.

Поэтому в 2016 году предприниматели должны перечислить за себя фиксированный платеж в ПФР в размере 19 356,48 руб. (6204 руб. х 12 х 26%). Такую сумму взносов предприниматель должен заплатить только в том случае, если вел деятельность целый год.

Если у предпринимателя в течение года были периоды, за время которых взносы можно не платить (см. таблицу ниже), либо предприниматель зарегистрировался в середине года, то сумма фиксированных взносов будет меньше. Поскольку таковые рассчитываться будут только за те месяцы, когда деятельность велась. При этом за неполный месяц деятельности фиксированные взносы будут исчисляться пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

ПРИМЕР

Соответственно сумма фиксированного взноса в ПФР в 2016 году равна 17 298,46 руб. (1168,06 руб. + 16 130,4 руб.) = [(6204 руб. х 26% : 29 дн. х 21 дн.) + (6204 руб. х 26% х 10 мес.)].

Фиксированные взносы в ФФОМС в 2016 году

Сумму фиксированного взноса в ФФОМС предприниматели рассчитывают по следующей формуле:

Фиксированный взнос в ФФОМС в 2016 году

МРОТ на начало 2016 года

Ставка взноса в ФФОМС в 2016 году

12 (количество месяцев в году)

С 1 января 2016 года МРОТ составляет 6204 рублей. Тариф взносов в ФФОМС в 2016 году для индивидуальных предпринимателей составляет 5,1%.

Поэтому в 2016 году предприниматели должны перечислить за себя фиксированный платеж в ФФОМС в размере 3796,85 руб. (6204 руб. х 12 х 5,1%). Такую сумму взносов предприниматель должен заплатить только в том случае, если вел деятельность целый год.

Если у предпринимателя в течение года были периоды, за время которых взносы можно не платить (см. таблицу ниже), либо предприниматель зарегистрировался в середине года, то сумма фиксированных взносов в ФФОМС будет меньше. Поскольку взносы рассчитываться будут только за те месяцы, когда деятельность велась. При этом за неполный месяц деятельности фиксированные взносы будут исчисляться пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

ПРИМЕР . Предприниматель зарегистрировался 9 февраля 2016 года. Взносы он должен будет заплатить за период с 9 февраля по 31 декабря 2016.

Получается, предприниматель вел деятельность 21 день в феврале и 10 полных месяцев.

Соответственно сумма фиксированного взноса в ФФОМС в 2016 году равна 3393,16 руб. (229,12 руб. + 3164,04 руб.) = [(6204 руб. х 5,1% : 29 дн. х 21 дн.) + (6204 руб. х 5,1% х 10 мес.)].

Кто не будет платить фиксированные взносы в 2016 году

Действующее законодательство разрешает предпринимателям не платить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС только лишь в нескольких случаях. Закрытый перечень таких случаев содержится в пункте 6 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Для вашего удобства мы привели их в таблице ниже.

№ п/п	Когда предпринимателю не нужно платить фиксированные взносы в ПФР в 2016 году
	Период прохождения военной службы по призыву
	Период ухода за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 4,5 лет в общей сложности
	Период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет
	Период совместного проживания супругов военнослужащих-контрактников в местности, где предприниматель не мог устроиться на работу, но не более 5 лет в общей сложности
	Период проживания за границей супругов дипломатических работников, сотрудников представительств РФ при международных организациях, торговых представительств РФ в иностранных государствах, представительств федеральных органов исполнительной власти, представительств госучреждений РФ (СССР) за границей и работников международных организаций (их перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 10.04.2014 № 28 4). Но не более пяти лет в общей сложности

Когда перечислить фиксированные взносы ИП в 2016 году

Законодательством конкретный порядок уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей не установлен. Оговорены лишь крайние сроки уплаты.

Перечислять обязательные фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС нужно не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Это значит, что предприниматель вправе самостоятельно решить, как и когда в течение года ему уплачивать страховые взносы. Заплатить фиксированные взносы он может единовременно единой суммой за год. Либо перечислять взносы ежемесячно или поквартально. Причем при выборе второго способа совсем не обязательно, чтобы уплачиваемые суммы взносов были одинаковые.

Подробнее о том, когда предпринимателю выгоднее платить фиксированные взносы, чтобы сэкономить на налогах, читайте в .

Похожие статьи