Когда хозяйствующий субъект принимает решение осуществлять свою деятельность в виде индивидуального предпринимателя, ему помимо налогов нужно платить взносы во внебюджетные фонды. При этом должны это делать как предприниматели, имеющие наемных сотрудников, так и работающие самостоятельно. Данная обязанность за ними закреплена пока у них открыто предпринимательство. Также существуют взносы на добровольной основе.

Кто должен платить фиксированные платежи ИП

Фиксированные платежи ИП представляют собой взносы в ПФ и ФОМС, которые он обязательно должен производить на себя. Не следует их путать со взносами на работников.

Главное отличие таких отчислений ИП от взносов на работника – они уплачиваются на самого предпринимателя. Фиксированный платеж не заменяет взносы на работников ИП, и наоборот.

Платеж условно можно разделить на две части. Первая устанавливается Правительством, вторая в качестве определенной доли от полученного за год дохода ИП. Последняя исчисляется и уплачивается при соблюдении определенных условий.

Плательщиками взносов являются лица, зарегистрировавшиеся в ИФНС в качестве предпринимателей. Пока они состоят на учете и у них есть свидетельство ОГРИП, они обязаны осуществлять данные платежи.

При этом платеж в фиксированной сумме исчисляется независимо:

• Какой режим обложения налогом выбрал предприниматель;
• Наличия дохода или убытка у субъекта предпринимательства;
• Наличия или отсутствия трудовых или гражданско-правовых контрактов с работниками;
• Осуществляется ли ИП деятельность или нет;
• Предприниматель помимо своей деятельности, может состоять в трудовых отношениях с другими нанимателями. При этом уплачиваемые на него ими взносы не отменяют его обязанности по фиксированным платежам.

Важно! Если предприниматель не будет осуществлять платежи в фиксированной сумме в ПФР и ФОМС, то на эти суммы будут начисляться пени и штрафы. А закрыть предпринимательство возможно при отсутствии задолженности по взносам.

В некоторых случаях можно получить освобождение от фиксированного платежа в случае, когда предприниматель не работает, так как:

• ИП, осуществляющим уход за детьми до полутора лет - нужно предоставить в качестве подтверждения копии паспорта, свидетельств о браке и о рождении детей.
• ИП, осуществляет уход за престарелыми, инвалидами первой группы, инвалидами-детьми - надо представить копии справок ВТЭК, свидетельство о рождении или паспорт, за кем осуществляется уход.
• ИП проходит службу в армии России - надо предоставить справку из военкомата или копию военного билета.

Куда оплачиваются фиксированные платежи

Обращаем ваше внимание, что начиная с 2017 года оплачиваются платежи в не ПФР и в ФОМС, а в свою налоговую инспекцию. Она же и занимается теперь сверкой расчетов с налогоплательщиками и проверками. До конца 2016 года для это данные ведомства провели сверку между собой по все расчетом плательщиков.

При этом необходимо учесть следующие моменты:

• Платежи ИП за себя платятся в налоговую по месту регистрации.
• Если ИП ведет деятельность, например, по ЕНВД в другом районе, то платежи ИП за себя платит в налоговую по месту регистрации, а за работников по месту осуществления деятельности.
• Заполнить платежное поручение для уплаты взносов можно на сайте ФНС nalog.ru в специальном сервисе. Для этого необходимо заполнить последовательно поля формы.

Внимание! Так как платежи теперь принимает налоговая инспекция, то соответственно поменялись реквизиты для платежа и КБК. Новые КБК указаны ниже.

Виды и размер платежей ИП

Платежи индивидуального предпринимателя за себя можно разделить на следующие:

• Фиксированные платежи, которые платятся не зависимо от дохода и наличия наемных сотрудников в ПФР и ФОМС.
• Дополнительный платеж в размере 1%, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей, он так же не зависит от наличия наемных работников и приравнивается к фиксированным платежам.

Рассмотрим более подробно.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС

Фиксированный платеж ИП 2018 по действующим правилам включает в себя одну часть, установленную правительством на текущий год и существующих ставок взносов, и вторую часть, которая возникает при превышении доходов ИП 300000 рублей.

Ежегодный фиксированный платеж ИП с 2018 года исчисляется устанавливается Правительством, а ранее он рассчитывался исходя из размера МРОТ в ПФ по ставке 26% и в ФОМС по ставке 5,1 % за каждый месяц.

Всего за год необходимо будет оплатить 32385 рублей, из них:

• Платеж ИП в ПФР за 2018 год = 26545;
• Платеж ИП в ФОМС за 2018 год = 5840.

Если предпринимательство было открыто в текущем году, то нужно рассчитывать исходя из отработанных в году месяцев и дней. Аналогичная ситуация складывается при закрытии ИП.

Во второй половине 2016 года МРОТ зафиксирован в размере 7500 рублей. Ожидается, что эта же сумма будет действовать в 2017 году. В 2016 же году расчет производится исходя из размера МРОТ, который действовал на 1 января 2016 года, а он равнялся 6204 рублей.

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2017 году

Период (год)	ПФР (26%), руб.	ФОМС (5,1%), руб.	Всего, руб.
2016	19356. 48	3796. 85	23153. 33
2017	23400. 00	4590. 00	27990. 00

1. Прежде всего необходимы рассчитать ежемесячный платеж по указанной выше формуле 26545/12=2212,08 рублей.
2. Далее учитывая количество дней в месяце – их 31, а также отработанный дни 31 – 4 = 27 дней. Для расчета необходимо полученную сумму за месяц разделить на кол-во дней в месяце и умножить на количество отработанных дней, после округлить значение до 2-го знака после запятой: 2212,08/31*27= 1926,65 рублей.
3. Полученную сумму платежа за март необходимо будет прибавить к остальным месяцам.

Важно! Фиксированный платеж предприниматель должен осуществить до 31 декабря отчетного года. Оплату он может произвести общими суммами, или разбить их помесячно или поквартально.

Для некоторых спецрежимов, уплату таких взносов лучше осуществлять ежеквартально. Это связано с возможностью снижения налога на сумму отчислений.

Оплату нужно в настоящее время за 2016 год производить отдельными суммами в ПФР и ФОМС, для таких взносов при этом действуют отдельные КБК:

• Платеж в ПФР - 182 1 02 02140 06 1110 160.
• Платеж в ФОМС - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Внимание! КБК ИП фиксированный платеж 2017 году отличается от КБК, применяемого в 2016 году.

1% в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Вторая часть фиксированного платежа распространяется на ИП, у которых существующий годовой доход превышает 300000 рублей.

Действующее законодательство устанавливает обязанность предпринимателя уплачивать по итогу за год при соблюдении условия 1% от размера превышения в качестве взносов в ПФР.

При этом расходы предпринимателя не учитываются, даже когда они превышают доходы, то есть получен убыток. Главное чтобы доход превышал 300000 рублей.

Сумма данной части фиксированного платежа = (Годовой доход - 300000)*1%

Например, доход за 2016 год составил у ИП 600000 рублей.

1% в ПФР = (600000-300000)*1%=3000 рублей.

Внимание! Для такого платежа срок уплаты установлен до 1 июля следующего за отчетным года. В 2018 году для таких взносов действует КБК 1% в ПФР – 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Особенности оплаты страховых взносов

Существуют некоторые нюансы, которые предприниматель должен учитывать при перечислении платежей в Пенсионный фонд:

• Фиксированные платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников можно оплатить как с расчетного счета предпринимателя, так и личного счета, открытого в любом банке России;
• Сумма фиксированных страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП должна быть перечислена с точным учетом копеек;
• Если предприниматель начинает свою деятельность с середины года, то фиксированные платежи должны быть рассчитаны с момента открытия и до конца текущего года;
• Если предприниматель решает закрыть свое дело, то платеж рассчитывается с начала года и до даты закрытия;
• Перечисление суммы фиксированного платежа и суммы в 1% с превышения дохода нужно выполнять с использованием разных КБК.

Уменьшение налогов на страховые взносы

В зависимости от того, какую предприниматель использует налоговую систему, а также есть ли у него наемные работники или нет, он может снизить полученную сумму налога на определенный процент перечисленных страховых взносов, как за себя, так и за сотрудников.

Вид налогообложения	ИП с работниками	ИП без работников
«Доходы»	Обладает возможностью уменьшить рассчитанный налог на размер взносов в ПФР, ФОМС, перечисленных как за себя, так и за своих сотрудников, но не более чем на 50%.	Обладает возможностью уменьшить рассчитанный налог на весь размер уплаченных отчислений в ПФР, ФОМС. Причем сюда включаются как фиксированные платежи, так и уплаченные в размере 1% от дохода свыше 300 т.р. Уменьшение можно производить только в том же периоде, когда взносы были фактически уплачены.
	Если предприниматель нанимает работников, он теряет возможность снизить размер налога на выплаченные за себя взносы. Но при этом, он может уменьшить его на страховые выплаты сотрудников в ПФР, ФСС, медстрах, но не больше чем 50%. Если сотрудники работают не постоянно, то использовать уменьшение в 50% можно только в тех кварталах, когда они реально были.	Предприниматель может уменьшить налог за квартал на полную сумму взносов. При этом они должны быть уплачены либо в этом же периоде, либо в следующем, но до сдачи налогового отчета.
ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО	На данных системах налогообложения предприниматель имеет право учитывать уплаченные за себя и своих работников страховые взносы в полном размере в составе расходов. При этом могут использоваться не только перечисления в ПФР, но и ФСС и медстрах.	На данных системах налогообложения предприниматель имеет право учитывать выплаченные за себя взносы в полном размере в составе расходов. При этом могут использоваться не только перечисления в ПФР, но и ФСС и медстрах.
	Стоимость патента является фиксированной величиной, и она не подлежит уменьшению на уплаченные суммы страховых перечислений как за себя, так и за привлеченных работников.	Стоимость патента является фиксированной величиной, и она не подлежит уменьшению на уплаченные суммы страховых перечислений за себя.

Отчетность по страховым взносам

С 2012 года законодательно установлено, что предприниматели без работников не должны подавать какие-либо отчеты в Пенсионный фонд. Это же правило распространяется на нотариусов, адвокатов и прочих людей, ведущих индивидуальную деятельность без привлечения сторонних сотрудников.

В том случае, когда у предпринимателя есть сотрудники, привлеченные по трудовым контрактам, то он должен отличаться за них следующими отчетами:

• 4-ФСС (по суммам на социальное страхование);
• РСВ-1 (в пенсионный фонд, последний раз за 2016 год);
• Новый расчет по ЕССС (в налоговую, начиная с 2017 года);
• СЗВ-М (отчетность за работников в пенсионный фонд);
• 2-НДФЛ (годовая отчетность за удержанные налоги с работников в налоговую службу);
• 6-НДФЛ (поквартальная отчетность за удержанные с работников налоги в налоговую службу).

Внимание! Если работников нанято менее 25 человек, то предприниматель по желанию может сдавать документы как в бумажном, так и в электронном виде. Если более 25 - то только в электронном, подписанными .

Согласно положениям НК РФ, прямая обязанность ИП – взносы в ПФР 2017 году. Она не зависит от наличия работников и фактического ведения бизнеса. Фиксированные платежи в безоговорочном порядке перечисляются всеми зарегистрированными предпринимателями (кроме исключений, приведенных в 400-ФЗ). Бизнесмен должен рассчитывать и уплачивать взносы на медицинское и социальное страхование, а также дополнительный налог с выручки, переходящей «порог» 300 тыс. руб.

С 03.07.16 г. вступила в законную силу глава НК РФ – №34 «Страховые взносы», посвященная страховым платежам индивидуального предпринимателя за себя и свой персонал. Она оставила расчетным для определения величины взносов 12-месячный период. Отчетные даты – это:

• I квартал;
• II квартал;
• девять месяцев.

Платежи ИП в Пенсионный Фонд – его законодательная обязанность, возникающая с момента завершения регистрационных процедур в фискальных органах, а не с даты фактического начала деятельности. Предприниматель обязан перечислять надлежащим образом рассчитанные суммы со следующего дня после постановки на учет. При этом не играет роли, ведет ли он работу фактически и приносит ли она прибыль.

Оплата взносов в ПФР ИП за себя не определяется наличием у него наемных служащих. В 2017 г. все платежи, перечисляемые бизнесменами, состоят из двух групп:

• Фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование, которые, согласно НК РФ, платят все без исключения предприниматели. Они определяются минимальным размером оплаты труда, установленным на 1.01.17 г.
• Дополнительные платежи на пенсионное страхование, установленные для бизнесменов, годовой доход которых превысил 300 тыс. рублей.

Согласно положениям НК РФ (ст. 430), календарным месяцем начала деятельности бизнесмена признается месяц государственной регистрации. Если работа ведется не с начала налогового периода, взносы в ПФР для ИП рассчитываются пропорционально количеству месяцев фактической деятельности. Если регистрация осуществлялась в середине (конце) месяца, для исчисления величины фиксированного платежа берется число прошедших с ее момента и до окончания месяца дней.

Можно ли получить освобождение от взносов за себя?

Обязанность по перечислению фиксированных взносов не исчезает у бизнесмена, который фактически не ведет бизнес, но не снялся с регистрационного учета. Налоговое законодательство (ст. 12 ФЗ №400 от 28.12.13) предусматривает ограниченное число случаев, в которых предприниматель может получить «вольную» от совершения перечислений:

1. период воинской службы у призывников;
2. время ухода за ребенком до полуторалетнего возраста (не более 6 лет в общей сложности);
3. период заботы о пожилом гражданине (старше 80 лет), ребенке или взрослом человеке, имеющем инвалидность I группы;
4. период нахождения за границей вместе с супругом, направленным в дипломатическое или торговое представительство РФ за рубежом.

Важно, чтобы освобождение от взносов ИП за себя в 2017 году, было подтверждено документами, указывающими, что бизнесмен действительно подпадает под один из четырех перечисленных пунктов.

Как определяется размер фиксированных взносов в 2017 году?

Базой для исчисления суммы платежей является величина МРОТ, установленная органами федеральной власти и действующая на 01.01.2017 года. С 01.07.2016 г. она составляет 7 500 рублей.

Для расчета взноса в Пенсионный Фонд для ИП используется формула:

ВПФР = МРОТ* 0,26* 12.

Для определения величины отчислений на медстрахование нужно применять правило:

ВФФОМС = МРОТ* 0,051* 12.

Исходя из приведенных формул, все бизнесмены, которые проработают полный календарный год, должны будут заплатить по его итогу:

• ВПФР = 7 500* 26%* 12 = 23 400 руб.
• ВФФОМС = 7 500* 5,1%* 12 = 4 590 руб.

Общая сумма обязательств = 23 400 + 4 590 = 27 990 руб.

Важно: пенсионные взносы для ИП в 2017 году будут рассчитывать по тем же тарифам, что и в 2016 году. Однако они возрастут из-за увеличения МРОТ (в 2016 г. он составлял 6 204 руб.).

Согласно положениям налогового законодательства, фиксированные платежи за 2017 г. необходимо перечислить в госказну не позднее 31.12. 2017 года. С 1 января их нужно будет уплачивать не во внебюджетные фонды, а в Федеральную налоговую службу.

Бизнесмен вправе самостоятельно решать, как оплатить налог в ПФР для ИП: единовременным платежом или несколькими перечислениями. Специалисты советуют не затягивать и рассчитаться с бюджетом не позднее 20.12.2017 года. Из-за обновления алгоритмов и баз в ФНС могут быть задержки в зачислении сумм, и вам придется платить пени и штрафы. Чтобы избежать ненужных проблем, исчисляйте и уплачивайте взносы заблаговременно.

Как определить взносы для предпринимателя, который трудится неполные 12 месяцев?

Приведенные размеры выплат актуальны только для бизнесменов, которые проработают 2017 год полностью. Как быть предпринимателям, начавшим деятельность не с начала года? В этом случае оплата пенсионных взносов для ИП 2017 производится пропорционально количеству месяцев, в течение которых он зарегистрирован, а для первого месяца – пропорционально числу дней.

Пример 1

Иванов А.А. зарегистрировал собственный бизнес по мойке машин 17.01.2017 г. Как определить величину фиксированных взносов, подлежащих перечислению в государственную казну?

За 2017 год Иванов отработал полностью 11 месяцев. Этот период к оплате причитается:

• ВПФР = 7 500* 0,26* 11 = 21 450 руб.
• ВФФОМС = 7 500* 0,051* 11 = 4 207,5 руб.

Итого: 21 450 + 4 207,5 = 25 657,5 руб.

Налог ПФР для ИП в 2017 году за неполный месяц будет исчисляться пропорционально числу дней января, прошедших после завершения регистрационных процедур. Иванов встал на учет 17.01, следовательно, был предпринимателем 15 дней.

Обязательства за первый месяц года рассчитываются как:

• ВПФР = 7 500* 26%* 15/31 = 943,55 руб.
• ВФФОМС = 7 500* 5,1%* 15/31 = 185,08 руб.

Итого: 943,55 + 185,08 = 1 128,63 руб.

Совокупные обязательства Иванова перед госказной за неполный год определяются как: 1 128,63 + 25 657,5 = 26 786,13 руб.

Платеж в ПФР для ИП с выручки от 300 тыс. рублей

Если предприниматель получил за год успешной деятельности выручку, переходящую «порог» 300 тысяч, к двум обязательным платежам за себя добавляется третий – с заработанных средств. Для определения его величины используется алгоритм:

ДПФР = (Д – 300 000)* 0,01, где

• ДПФР – допвзносы с дохода;
• Д – размер выручки за 12 истекших месяцев.

Согласно п.1.1 ст. 430 НК РФ, величина ДПФР не может быть больше восьмикратного размера взносов на пенсионное страхование. Это значит, что «потолок» определяется как:

Max = 8* 7 500* 0,26* 12 = 187 200 руб.

Порядок определения годовой выручки, на основании которого рассчитываются дополнительные взносы в ПФ ИП с 2017 года, зависит от используемого налогового режима. Общие положения систематизированы в таблице:

Система налогообложения	Порядок определения дохода
УСН	Нужно сложить реализационные и внереализационные доходы. Расходы из них вычитать не следует независимо от выбранного вида УСН.
ЕНВД	Годовая выручка равна сумме квартальных величин вмененного дохода (не фактического!), определенного в соответствии с НК РФ.
Патент	Нужно взять возможную к получению годовую выручку, прописанную в патенте. Фактически полученные средства для расчета не используются.
Использование нескольких режимов	Необходимо сложить значения годовой выручки по каждому из используемых режимов.

Крайний срок перечисления допвзносов за 2017 год – 01.04.2018 года.

Как ИП отчитывается в ПФР за себя?

С наступающего года бизнесмены обязаны предоставлять отчетность по страховым взносам (за исключением платежей по несчастным случаям и профболезням) в «свою» ИФНС. Срок подачи документов – не позднее 30 числа месяца, последовавшего после окончания отчетного квартала.

С 2017 года все существовавшие ранее формы отчетности будут объединены в одну – расчет 1 в ПФР для ИП. В стандартном варианте она будет включать следующие сведения:

• сводные данные по размерам взносов;
• расчет взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование;
• размер осуществленных страховых выплат;
• персонифицированный учет сотрудников.

Способ подачи отчетности зависит от количества сотрудников юридического лица. ИП без персонала и фирмы со штатом до 25 человек могут сдать его на бумаге, остальные – только электронно.

Отчисления в Пенсионный Фонд для ИП с 2017 года претерпят несколько изменений, не носящих глобального характера. Тарифы и формулы останутся прежними, изменится лишь размер МРОТ для расчета величины платежей. Администрирование взносов будет передано в ФНС, а потому бизнесмены будут обязаны совершать перечисления и сдавать отчетность именно в ее адрес.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году перечисляют в налоговую. Платежки заполняйте иначе: ставьте обновленные КБК и статус плательщика, а получателем взносов указывайте ИФНС.

Какие взносы платит ИП за себя в 2017 году

Предприниматели платят три типа взносов на собственное страхование:

• обязательные пенсионные отчисления ИП в 2017 году;
• обязательные страховые взносы в 2017 году за ИП на медстрахование;
• социальные в 2017 году ИП за себя на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы дают возможность получить социальные выплаты за счет ФСС. Например, детские пособия.

Страховые взносы ИП в ПФР в 2017 году (для ИП за себя)

Основную сумму фиксированных страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП считают по формуле:

Получается, что минимальный размер страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя - 23 400 руб. (7500 руб. х 12 х 26%).

Кроме того, с доходов, превышающих 300 000 руб., ИП дополнительно платит 1% на пенсионное страхование.

Но нужно учесть, что сумма пенсионных личных взносов ИП ограничена:

Поэтому пенсионные взносы ИП за себя в 2017 году - 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не более 187 200 руб. (8 х 7500 руб. х 26% х 12).

См. также:

Медицинские взносы ИП за себя в 2017 году

Страховые взносы на медицинское страхование, независимо от доходов ИП, считают по формуле:

Значит, медицинские взносы предпринимателей в 2017 году - 4590 руб. (7500 руб. х 12 х 5,1%).

Фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя, если год отработан не весь

Если предприниматель отработает неполный год, страховые взносы ИП за себя в 2017 году нужно скорректировать по формуле:

Страховые взносы = МРОТ × Т × (Км + Др: Дм) ,

где Т — тариф страхового взноса, установленный на расчетный период;

Км — количество полных месяцев работы в расчетном периоде;

Др — количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета);

Дм — количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета).

Когда ИП платить страховые взносы за себя в ПФР и ФОМС

Сроки, когда ИП платить страховые взносы за себя , зависят от его доходов:

• срок уплаты основной части взносов по общему правилу — 31 декабря. Но в 2017 году это воскресенье. Поэтому дата переносится на первый рабочий день января.
• дополнительный пенсионные взносы по тарифу 1% сверх дохода в 300 000 руб. нужно заплатить до 1 июля следующего года. А так как 1 июля 2018 года - воскресенье, срок сдвигается на понедельник 2 июля 2018 года.

Платежное поручение по пенсионным взносам ИП за себя в 2017 году

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

Вид платежа

Сумма прописью

Двадцать три тысячи четыреста рублей 00 копеек

ИНН 770812345678

Иванова Ирина Ивановна д. 69, кв. 120)//

40802810400000001111

Плательщик

АКБ «Надежный»

30101810400000000222

Банк плательщика

ГУ Банка России по ЦФО

Банк получателя

ИНН 7713034630

КПП 770901001

40101810045250010041

г. Москве)

Срок плат.

Очер. плат.

Получатель

Рез. поле

182 1 02 02140 06 1110 160

Фиксированные страховые взносы на пенсионное страхование за 2017 год.

Назначение платежа

Отметки банка

Платежное поручение по медицинским взносам ИП за себя в 2017 году

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

Вид платежа

Сумма прописью

Четыре тысячи пятьсот девяносто рублей 00 копеек

ИНН 770812345678

Иванова Ирина Ивановна (ИП)//г. Москва, ул. Лесная, д. 69, кв. 120)//

40802810400000001111

Плательщик

АКБ «Надежный»

30101810400000000222

Банк плательщика

ГУ Банка России по ЦФО

Банк получателя

ИНН 7713034630

КПП 770901001

40101810045250010041

УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по г. Москве)

Срок плат.

Очер. плат.

Получатель

Рез. поле

182 1 02 02103 08 1013 160

Фиксированные страховые взносы на медицинское страхование за 2017 год.

Назначение платежа

Отметки банка

КБК по страховым взносам ИП за себя в 2017 году

Пенсионные взносы	КБК для взносов за 2016 год	КБК для взносов за 2017 год
Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02140 06 2100 160	182 1 02 02140 06 2110 160
	182 1 02 02140 06 3000 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Медицинские взносы
	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160
	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 2013 160
	182 1 02 02103 08 3011 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Как учесть взносы за страхование ИП при налогообложении

Взносы ИП за себя в 2017 году учитывают в зависимости от системы налогообложения.

ИП на общей системе

На общей системе страховые взносы за себя предприниматель списывает в расходы. В составе профессионального налогового вычета за отчетный год учитывают те взносы, которые в этот период платили. Например, взносы за декабрь 2016 года, перечисленные в январе 2017 года, ИП может учесть в 2017 году.

ИП на вмененке

Предприниматели на вмененке могут снижать налог на все страховые взносы, в том числе уплаченные за себя. Но налог можно уменьшить не больше, чем на 50 процентов (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Фиксированными платежами в ПФР для ИП в 2017 году при ЕНВД также считаются взносы по тарифу 1 процент, уплаченные с доходов свыше 300 000 руб. В законе есть четкая норма, которая разрешает предпринимателям учитывать эти платежи при расчете ЕНВД (п. 1 ст. 430 НК РФ).

ИП на УСН

После того, как вы заплатите страховые взносы в ПФР в 2017 году за ИП, при УСН можно уменьшить единый налог.

На упрощенной системе учет взносов зависит от выбранного объект налогообложения. Если объект «доходы минус расходы», уплаченные страховые взносы уменьшают налоговую базу по единому налогу. Если объект «доходы», уплаченные страховые взносы в качестве вычета уменьшают сам единый налог (насколько, зависит от того, есть ли у ИП работники).

Если у ИП на УСН с объектом «доходы» есть наемный персонал, взносы на собственное страхование и страхование работников уменьшают единый налог не больше, чем наполовину. Если работников нет, взносы за себя можно списать полностью. В том числе и взносы по тарифу 1 процент, которые предприниматели перечисляют с доходов свыше 300 000 руб.

Ведение деятельности накладывает на предпринимателя обязанности по уплате налогов, сборов и иных платежей. К иным платежам законодательство относит, в том числе, фиксированные взносы ИП. В рамках указанных платежей ИП производит отчисление на обязательное медицинское и пенсионное страхование. При этом, если ИП налоги уплачивает при ведении деятельности, то страхование он оплачивает даже при отсутствии деятельности и (или) получения убытка.

Кто обязан уплачивать фиксированные взносы

В 2017 году фиксированный платеж уплачивают все ИП без исключения:

• находящиеся на любой системе налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСНО, );
• не осуществляющие деятельности вовсе;
• получившие по итогам года убыток;
• имеющие, так и не имеющие привлеченных сотрудников.

Какие ИП могут не оплачивать свое страхование

Получить льготу, освобождающую от страховых взносов в 2017 году, могут индивидуальные предприниматели:

1. Проходящие службу в рядах российской армии.

Подтверждением права на освобождение от уплаты взносов будет являться военный билет, справка из учреждения по месту прохождения службы, трудовая книжка с соответствующей записью.

1. Ухаживающие за ребенком, не достигшим возраста полутора лет.

Для подтверждения преференции на временное освобождение от страховых взносов в 2017 году при уходе за маленьким ребенком ИП необходимо предоставить свидетельство о заключении брака (при его наличии), свидетельство о рождении ребенка и свой паспорт.

1. Ухаживающие за инвалидом первой группы инвалидности, ребенком, являющимся инвалидом или пожилым человеком, старше 80-ти лет.

Для освобождения от уплаты взносов по указанному основанию необходимо подготовить и сдать в ИФНС документы, подтверждающие статус инвалида, за которым будет вестись уход или свидетельство о рождении ребенка-инвалида.

Из чего состоят взносы на страхование предпринимателей

1. Взносы в утвержденном на год размере (не изменяющемся в зависимости от полученного дохода) на обязательное пенсионное и медицинское страхование (далее ОПС и ОМС).
2. Дополнительные взносы с дохода, в случае его превышения более 300 тыс.руб. в год. В этом случае, размер отчислений составляет 1% с разницы между полученным доходом и установленным лимитом в 300 тыс.руб.

В 2017 году фиксированный платеж на ОПС и ОМС (в том числе с дохода свыше 300 000 р.), является обязательным, кроме него, ИП может, но не обязан, делать отчисления в ФСС.

Более подробно про данный вид обязательных платежей можно узнать в нижеследующем видео:

Куда уплачиваются взносы

Страховые взносы за себя в 2017 году бизнесмены уплачивают в налоговый орган (ИФНС, МРИ ФНС) по месту своего учета. Ранее они перечислялись в два фонда: ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета платежей на страхование

Расчёт страховых взносов за себя в 2017 году производится следующим образом:

МРОТ х СВ х М, где:

МРОТ – величина, устанавливаемая на текущий отчетный период (год). В 2017 году она равна 7 500 р.

СВ – ставка взносов. Для пенсионного страхования она равна 26%, для медицинского – 5,1%

М – количество месяцев в году, в течение которых велась деятельность.

Формула для расчета размера отчисления в пенсионный фонд (ОПС) в 2017 году:

7 500 х 26% х 12 = 23 400 р.

Формула для расчета страховых взносов в 2017 году на ОМС в 2017 году:

7 500 х 5,1% х 12 = 4 590 р.

Если предприниматель встал на учет в середине месяца:

7 500 х СВ / ОКД х КОД, где:

СВ – ставка платежа

ОКД – общее количество дней в месяце постановки на налоговый учет (30 или 31)

КОД — количество дней, отработанных в месяце постановки на учет, начиная со дня регистрации ИП

Расчет страховых взносов за себя при постановке на учет в середине месяца

За 26 дней августа (с 6 по 31 число) он должен заплатить взносы в размере 1 956,3 р.:

ОПС – 1, 635,5 р. (7 500 х 26% : 31 х 26)

ОМС – 320,8 р. (7 500 х 5,1% : 31 х 26)

За 4 полные месяца он должен заплатить еще 9 330 р.:

7 500 х 26% х 4 = 7 800

7 500 х 5,1% х 4 = 1 530

Сумма отчислений на страхование за год составит 11 286,3 р. (9 330 + 1 956,3).

Таблица № 1. Отчисления в фонды в 2016, 2017 и 2018 году

Расчет страховых взносов бизнесменов в 2017 году с превышения установленного лимита дохода

Бизнесмены, чей доход за год составит более 300 тыс.р. должны уплатить дополнительный взнос в размере одного процента с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс.р.

Пенсионные взносы с превышения дохода рассчитываются по формуле:

(Д – 300 тыс.р.) х 1%

Д – Доход, определяемый согласно применяемому режиму налогообложения:

• ИП на традиционной системе налогообложения (ОСНО) для расчета берут доход, уменьшенный на произведенные затраты;
• в расчете учитывают только доход без расходов;
• ИП на вмененке и патенте — при расчете берут вмененный (потенциально возможный к получению) доход.

Пример № 1.

ИП Светлов на ОСНО получил доход – 2 500 000 р.

Расходы в общей сумме составили 1 700 000 р.

Отчисления в пенсионный фонд с дохода свыше 300 000 р. составят 5 000 р.:

(2 500 000 – 1 700 000 – 300 000) х 1%

Пример № 2.

Доход ИП Васильева на УСН за год — 3 800 000 р.

1% он должен уплатить с суммы 3 500 000 р. (3 800 000 – 300 000).

Таким образом, отчисления в пенсионный фонд составят 35 000 р.

Сроки оплаты платежей на ОПС и ОМС

Фиксированные взносы ИП обязаны перечислить в бюджет (на реквизиты ФНС) до 31 декабря текущего отчетного периода (года).

Производить отчисления на страхование за себя в 2017 году ИП могут в любом размере и в любое время. Законодательство не устанавливает четкого графика уплаты указанных платежей. Как правило, ИП делают их 4 раза за год, ежеквартально, равными суммами или единоразово, в конце или начале года – это удобно при расчете налога (аванса) на УСН и ЕНВД.

Платежи с дохода, превышающего лимит, уплачиваются до 1 апреля года, следующего за тем, в котором был получен облагаемый указанным взносом доход.

Реквизиты на уплату фиксированных платежей

Отчисления на ОПС и ОМС за себя в 2017 году необходимо производить по реквизитам Федеральной налоговой службы:

• Пенсионные взносы ИП в 2017 году: фиксированный платеж и 1% с превышения — 182 1 02 02140 06 1110 160.
• Отчисления на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

До 2017 года платежи при превышении дохода уплачивались по отдельному коду, отличавшемуся от кода платежа на пенсионное страхование. С 2017 года оба вида платежей на ОПС, как фиксированные, так и привязанные к сумме полученного дохода, уплачиваются на единый КБК.

Способы уплаты взносов на страхование

Страховые взносы за себя в 2017 году можно перечислить в бюджет несколькими способами:

• наличными средствами, обратившись в любое отделение банка;
• в безналичном порядке через Интернет.

Уменьшение налога на уплаченные платежи за страхование

ИП, согласно установленному режиму налогообложения, обязан уплачивать . Произведя отчисления на страхование ИП вправе учесть их при расчете налога (аванса) к уплате. При этом уменьшить подлежащий уплате аванс или налог предприниматель может как на основные страховые отчисления, так и на 1% с превышения дохода свыше установленного лимита.

Предпринимали на упрощенке 6%

ИП на упрощенке с объектом доходы (6%), не имеющие привлеченных работников, могут уменьшить сумму исчисленного к уплате аванса (налога) на всю сумму уплаченных страховых взносов в 2017 году. Если взносы превышают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет налог или аванс уплате, не подлежит.

ИП, имеющие сотрудников, могут учесть при расчете как уплаченные за себя в 2017 году взносы, так и , но не более 50% от суммы налога (аванса), подлежащей уплате в бюджет.

Предприниматели на упрощенке 15%

ИП, применяющие УСН 15% включают произведенные отчисления в фонды в 2017 году в состав расходов и уменьшают, тем самым, полученный доход. Страховые платежи относятся на затраты в полном объеме, независимо от наличия или отсутствия наемных работников.

Для уменьшения аванса (налога) на страховые взносы ИП в 2017 году последние должны быть уплачены в том периоде, за который рассчитывается налог (аванс). Например, для того, чтобы уменьшить аванс по УСН за 4 квартал платежи на ОПС и ОМС должны быть оплачены именно в 4 квартале. Если они будут уплачены в начале 1 квартала следующего года, то уменьшить на них налог за 4 квартал предыдущего года не удастся.

Предприниматели на ЕНВД

ИП на вмененке, не имеющие наемный персонал, могут полностью учесть при расчете налога отчисления в пенсионный фонд. Если ИП на ЕНВД имеет сотрудников он вправе учесть при расчете налога сумму платежей на страхование за себя и сотрудников, но в сумме не более 50% от размера налога, подлежащего уплате в бюджет.

Предпринимателям на вмененке законодательство сделало небольшую поблажку в сроках уплаты фиксированных платежей. Они могут уменьшить подлежащий уплате в бюджет налог на взносы, уплаченные до момента подачи декларации по ЕНВД за данный отчетный период. То есть если ИП на ЕНВД уплатит до 25 октября страховые взносы, он сможет уменьшить на них налог за 3 квартал (при условии, что декларация будет сдана после уплаты взносов). Для предпринимателей на упрощенке такой возможности, увы, нет, но в связи с тем, что налог они считают нарастающим итогом, уплаченная сумма взносов будет учтена при расчете налога за следующий период.

Предприниматели на ПСНО

ИП на патенте, уплатившие в 2017 году фиксированный платеж на ОПС И ОМС, не смогут учесть его при оплате стоимости патента, так как данной возможности для них законодательством не предусмотрено.

Ответственность за просрочку уплаты фиксированных платежей

За неперечисление в бюджет страховых взносов в 2017 году предусматривается ответственность в виде начисления пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день неуплаты взносов.

Отчетность по взносам на страхование

ИП, на уплаченные страховые взносы за себя, в 2017 году отчетность не сдают.

Инструкция

Индивидуальные предприниматели осуществляют два вида отчислений в пенсионный фонд : Фиксированные взносы в пенсионный фонд (ПФ, ПФР), а также взносы ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования) и ТФОМС (Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования). Прежде чем переводить денежные средства в пенсионный фонд , необходимо сходить в отделение пенсионный фонд Российской Федерации и , нет ли задолженности по выплатам за предыдущий год. Если задолженностей нет, то в отделении пенсионного фонд а, должны предоставить квитанции на погашение задолженностей на весь текущий год. Данную операцию стоит проводить до 1 марта года, в котором будут производиться .

После получения квитанций можно уже оплачивать взносы. Как производить выплаты, и в какие периоды, решает плательщик, т.к. есть выплаты, осуществлять которые необходимо ежемесячно, ежеквартально или раз в год. Оплату можно произвести , либо любое отделение . Через , можно также ознакомиться с суммой задолженности, для этого в необходимо ввести ИНН плательщика и ознакомиться с предстоящими выплатами. Оплату следует проводить не позднее последнего дня квартала.

Также важной особенностью данных выплат, является то, что в декабре текущего года, необходимо появиться в отделении пенсионного фонд а, чтобы сверить, нет ли задолженностей по пенсионным отчислениям. Если задолженностей нет, то год считается закрытым и штрафы не начисляются, если же имеются просрочки платежей, то будет равен 10% от начислений за предыдущий год. Если же обнаружится переплата по взносам, то данная сумма автоматически будет перенесена на первый квартал, месяц или период года, следующего, за текущим.

Полезный совет

Платить взносы в пенсионный фонд, можно в любой промежуток времени, как удобнее предпринимателю, но не стоит откладывать это на последний месяц года, т.к. сумму взносов проще поделить на весь год и платить маленькими частями

Источники:

• задолженность в пенсионный фонд ип

Регистрация ИП в Пенсионном фонде обязательное условие для ведения коммерческой деятельности. Постановкой на учет ИП занимаются территориальные отделения Пенсионного фонда.

Вам понадобится

• - копия ИНН;
• - копия свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
• - копия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования;
• - трудовой договор с наемнымным работником;
• - копия паспорта.

Инструкция

Регистрация в Пенсионном фонде произойдет автоматически, после получения вами ОГРН в налоговой инспекции. Пенсионный фонд присвоит вам регистрационный номер из 13 цифр. Первые три цифры - код субъекта Российской Федерации; последующие три цифры - код района (города); последующие шесть цифр - порядковый номер записи о физическом лице в отделении ПФР.

Если вы планируете нанимать работников, вам нужно встать на учет в Пенсионном фонде в качестве страхователя не позднее 30 дней после заключения трудового договора. Регистрация проходит в территориальном органе ПФР по вашему месту жительства. Предоставьте весь пакет документов и вам выдадут «Уведомление о регистрации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам».

Похожие статьи