Расчетный счет в деятельности ИП играет немаловажную роль. Это своего рода ключ к новым возможностям: его наличие позволяет бизнесмену выйти на качественно новый деловой уровень, расширить клиентскую базу, привлечь к сотрудничеству крупных поставщиков и т. д. Но, многие предприниматели сталкиваются с вопросами относительно того, как правильно им пользоваться. Например, если ИП внес деньги на расчетный счет, какие проводки необходимо отразить в бухгалтерском учете? Можно ли пополнить расчетный счет ИП с банковской карты бизнесмена? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете далее в статье.

Особенности внесения наличных на расчетный счет ИП

Первое, что приходит на ум предпринимателю, когда возникает необходимость внесения денег на , - это отправиться в отделение банка. Пополнить счет наличными через кассу обслуживающей ИП организации – это один из самых распространенных способов.

Но как быть, если в силу обстоятельств вы не можете добраться до вашего банка (например, находитесь в другом городе), и при этом нужно срочно положить деньги на расчетный счет ИП? В этой ситуации следует различать:

внесение собственных средств на счет ИП;
внесение выручки от предпринимательской деятельности на расчетный счет ИП (осуществляется через кассу банка, реже - через банкомат либо посредством инкассации).

В первом случае у вас есть возможность отправить деньги на счет любым доступным способом:

наличными через кассу любого банка (явный недостаток – высокая комиссия сторонних банков);
воспользоваться денежным переводом (например, через систему Юнистрим - комиссия будет меньше или будет отсутствовать);
внести наличные через банкомат;
перевести с лицевого счета ИП.

Последний вариант является самым удобным, особенно если лицевой и расчетный счета бизнесмена обслуживает один банк. Воспользовавшись услугой «интернет – банк», ИП может перевести деньги на расчетный счет, потратив на это пару минут свободного времени и сэкономив на комиссии. Важно помнить при этом, как правильно оформлять такие транзакции: в назначении платежа нужно указывать «пополнение счета ИП собственными средствами» или что-то подобное, отражающее суть операции.

Важно! Если должным образом не указать назначение платежа, есть риск того, что налоговая служба сочтет поступившие на расчетный счет деньги за торговую выручку и начислит налог.

Примечательно, что, осуществляя внесение личных средств на расчетный счет ИП, не следует вписывать внесенную сумму в Книгу доходов и расходов, так как эти деньги не являются доходом и не учитываются при определении налоговой базы. Поступившие на счет предпринимателя личные средства нужно отразить в кассовой книге и оформить соответствующий кассовый ордер.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Пополнение счета личными средствами – бухгалтерские проводки

Индивидуальные предприниматели – это особая категория хозяйственников. С одной стороны ИП наделяется статусом полноценного субъекта экономической деятельности, с другой – освобождается от многих обязанностей организации относительно ведения бухгалтерского и налогового учета. Тем не менее, полномасштабный бухгалтерский учет при ведении бизнеса в качестве ИП не лишен смысла. Он позволяет предпринимателю отслеживать результаты своей работы, держать под контролем доходы и расходы и планировать будущую деятельность.

Важно! Индивидуальные предприниматели, ведущие полноценный бухучет, при составлении рабочего плана счетов должны руководствоваться Приказом Министерства финансов от 31 октября 2000 года №94н. В нем содержится общепринятый для РФ план счетов и инструкция по его применению. Ознакомиться с документом можно на информационно-правовом портале «Гарант» www.garant.ru .

При внесении собственных средств на счет у ИП может возникнуть вопрос, какие проводки необходимо сформировать в системе учета. Интересно, что однозначного ответа на этот вопрос нет. Другими словами, предприниматель может отразить движение денежных средств с помощью нескольких счетов, попробуем разобраться, каких именно.

Денежные средства, которые ИП вкладывает в дело, можно расценивать как его собственный капитал. Следовательно, отражение хозяйственной операции необходимо производить в корреспонденции со счетом учета капитала, то есть с любым из счетов с 80 по 89. Удобнее использовать 84 счет «Нераспределенная прибыль». По сути, на этом счету должны отражаться деньги, оставшиеся у бизнесмена после уплаты всех налогов, то есть чистая прибыль. Следовательно, если возникает необходимость пополнения собственными средствами, то самая подходящая проводка будет выглядеть так: Д51:К84. Счет 51 – есть не что иное, как расчетный счет.

Важно! Если вы используете указанную проводку, то и выводить деньги ИП на личные нужды с расчетного счета нужно с использованием этих же счетов, составляя обратную проводку: Д84:К51.

Чтобы не возникло проблемных ситуаций

В заключение несколько практичных советов. Несмотря на то, что законодательство не проводит четкой границы между личным имуществом индивидуального предпринимателя и имуществом, используемым в деле, сам ИП должен четко разграничивать для себя эти понятия.

Не допускайте путаницы в денежных потоках личного и предпринимательского назначения. Денежные средства, необходимые для личных нужд лучше хранить на отдельном лицевом счете физического лица. Пополнять расчетный счет собственными средствами рекомендуется только тогда, когда в этом есть прямая необходимость, например, не хватает денег, чтобы рассчитаться с поставщиком и т. д. ИП обязан открыть .

При внесении денег на счет особое внимание уделяйте основанию платежа, чтобы не возникло спорных ситуаций при исчислении налогов.

Как правильно отразить в бух. учете внесение личных средств на расчетный счет индивидуальным предпринимателем? Нужно ли оформлять ПКО и РКО? Какие проводки сделать (Д-т 50,51 К-т?) С уважением, Деткова О.С.

Для целей расчетов с ИП по его личным денежным средствам, внесенным для определенных целей или полученных в качестве перевода в личную собственность, используйте счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на отдельно выделенном субсчете.

Предприниматели обязаны соблюдать кассовую дисциплину, поэтому при внесение личных средств ИП в кассу для последующей их сдачи на расчетный счет оформите ПКО. В качестве основания укажите: «Внесение в кассу личных денежных средств предпринимателя». Это важно, поскольку суммы, поступившие от покупателей и заказчиков, являются налогооблагаемым доходом от предпринимательской деятельности. А ваши личные средства налогооблагаемым доходом не являются.

При этом (если ИП ведет бухучет) сделайте проводку:

Д-т 50 К-т 76 - Внесение в кассу личных денежных средств предпринимателя.

При последующей передачи данных денежных средств в банк оформите РКО. В качестве основания укажите: «Внесение на расчетный счет личных денежных средств предпринимателя». При этом (если ИП ведет бухучет) сделайте проводку:

Д-т 51 К-т 50 - Внесение на расчетный счет личных денежных средств предпринимателя, ранее внесенных в кассу.

Если ИП сразу вносит личные средства на расчетный счет, то проводка будет следующей:

Д-т 51 К-т 76 - Внесение личных средств на расчетный счет индивидуальным предпринимателем.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Статья: Полезные советы о том, как предпринимателю вести кассовые операции

Из этой статьи вы узнаете:

Как предпринимателю получить деньги на личные нужды
Каким образом можно оформить покупку имущества, если она оплачена личными деньгами предпринимателя
Какие документы составить, чтобы взять деньги из кассы и заплатить налоги

С 1 января 2012 года действует новый порядок ведения кассовых операций, утверженный Положением ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П (далее – Положение). Документ обязал вас, предпринимателей, соблюдать кассовую дисциплину. А значит, теперь, прежде чем потратить наличные, их нужно оприходовать в кассу предпринимателя по приходному кассовому ордеру, а потом выдать по расходному ордеру. То есть вам нужно вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные кассовые ордера, установить лимит по кассе и придерживаться его.

Может показаться, что у предпринимателей теперь все так же, как и у организаций. Однако это не совсем верно. Прежде всего потому, что все деньги предпринимателя, находящиеся в бизнесе, – это его личные деньги. И он всегда может любую сумму как изъять из кассы для личного потребления, так и внести.

Кроме того, предприниматели могут работать без расчетного счета. Либо, наоборот, не использовать наличные, а все платежи проводить только через банк, переводя свой доход на карточку… Нюансов много. В этой статье мы предпримем попытку ответить на наиболее актуальные вопросы, возникающие у предпринимателей.

Вопрос № 1. Какие кассовые документы нужно оформлять

Прежде всего предпринимателям теперь необходима кассовая книга. Ее можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. Но тогда листы кассовой книги нужно каждый день распечатывать и подшивать в отдельную папку. Это установлено пунктом 2.5 Положения. Нумерация листов кассовой книги должна вестись в хронологической последовательности с начала календарного года.

Отметим, что за порядком ведения кассовых операций теперь будут следить не работники банка, а налоговая инспекция (приказ Минфина России от 17.10.2011 № 133н). И налоговики могут запросить кассовую книгу во время любой проверки. Отсутствие этого регистра может рассматриваться как несоблюдение порядка ведения кассовых операций. За что предпринимателя могут оштрафовать по КоАП РФ на 4000–5000 руб.

Кроме кассовой книги, потребуются также первичные кассовые документы – приходные и расходные кассовые ордера. Они оформляются на бумаге. Придется также вам установить и лимит по кассе , даже если у вас нет расчетного счета. Поскольку требование о лимите прописано в пункте 1.2 Положения. Все приходные и расходные кассовые ордера нужно регистрировать в журнале учета кассовых ордеров. Его форма , а также форма кассовой книги утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 .

Вопрос № 2. Нужно ли вести кассовую книгу, если наличных у предпринимателя нет

Некоторые предприниматели пользуются только безналичными перечислениями через расчетный счет. А деньги для личных нужд переводят себе на карточку. Нужно ли в таком случае им вести учет кассовых операций? Однозначного ответа на этот вопрос нет. На наш взгляд, здесь не возникает кассовых операций, подпадающих под действие Положения , поскольку оно регулирует операции с банкнотами и монетой Банка России. А когда снятие наличных не происходит, такие операции отсутствуют.

Вопрос № 3. Как оформлять приходные и расходные кассовые ордера

Если у предпринимателя работают бухгалтер или кассир, именно они оформляют и подписывают первичные кассовые документы. А если таких работников нет, то все подписывает сам предприниматель (п. 2.2 Положения). В кассовых ордерах нужно указывать всю информацию, которая в них упоминается. Исключением является корреспонденция счетов. Индивидуальные предприниматели согласно действующему Федеральному закону от 21.11.96 № 129-ФЗ бухучет не ведут. А значит, корреспонденцию счетов вам указывать не обязательно.

Приходный кассовый ордер выписывают в одном экземпляре и корешок от него нужно отдать лицу, внесшему деньги. Если предприниматель обязан применять ККТ, то юридическому лицу, внесшему наличные, нужно выдать как чек ККТ, так и корешок к приходному кассовому ордеру (письмо УФНС России по г. Москве от 20.04.2011 № 17-15/38757). При получении наличных денег с применением ККТ от физлиц приходный кассовый ордер оформлять не нужно. Однако в конце дня все деньги, поступившие в ящик ККТ, нужно оформить приходным кассовым ордером как поступление в кассу предпринимателя (п. 3.3 Положения). Исключением являются суммы, на которые уже был выписан приходный касовый ордер в течение дня.

Вопрос № 4. Как внести наличные в кассу

На наличные, поступившие в качестве выручки по предпринимательской деятельности, нужно оформлять приходный кассовый ордер, это понятно. А как быть, если нужно выдать заработную плату, уплатить в бюджет налоги или расплатиться с поставщиком, а денег нет ни в кассе, ни на расчетном счете? Здесь предприниматель может внести в кассу собственные деньги и заполнить при этом приходный кассовый ордер. В качестве основания укажите: «Внесение в кассу личных денежных средств предпринимателя». Это важно, поскольку суммы, поступившие от покупателей и заказчиков, необходимо отражать в доходах, облагаемых налогом при УСН. А ваши личные средства налогооблагаемым доходом не являются.

Вопрос № 5. Как забрать деньги из кассы

Выдача денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером. Причем цели выдачи могут быть любыми. Не обязательно траты для предпринимательской деятельности, могут быть и личные расходы. Например, нужны деньги на подарок родственнику. Предприниматель может взять их из кассы просто так. Ведь в отличие от учредителя юридического лица, которому полагаются лишь дивиденды, предприниматель может в любой момент изъять из бизнеса нужную сумму и перевести ее в личную собственность. Для этого нужно оформить расходный кассовый ордер и в качестве основания платежа указать: «Перевод денежных средств в личную собственность предпринимателя».

Кстати, эту операцию удобно проводить, если на конец дня в кассе остается сумма, превышающая установленный лимит остатка наличных. Здесь предприниматель переводит излишек в личную собственность, то есть попросту кладет из кассы себе в карман, оформив расходный кассовый ордер.

Вопрос № 6. Как оформить покупку за наличные

Предприниматели редко разделяют личные деньги и имущество, задействованное в бизнесе. И бывает, что за свои деньги вы купили что-то для бизнеса, например компьютер. Влияет ли это на учет кассовых операций?

Если вам нужно учесть стоимость компьютера в расходах, уменьшающих налоговую базу, то да, влияет. Ведь при УСН учитываются только оплаченные расходы (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). И чтобы покупка считалась оплаченной индивидуальным предпринимателем, выдачу денег лучше сначала провести через кассу.

Для этого предлагаем следующий вариант действий. Вначале оформите выдачу денежных средств из кассы себе под отчет. Для этого выпишите расходный кассовый ордер. Сумма может быть равна стоимости купленного имущества либо чуть больше или меньше, это не так важно. Затем составьте авансовый отчет, к которому приложите документы, свидетельствующие о покупке и оплате имущества. После этого проведите перерасчет по авансовому отчету. Лишние деньги верните в кассу либо, наоборот, получите доплату.

Пример. Покупка компьютера предпринимателем и оформление кассовых документов

Индивидуальный предприниматель В.А. Самойлов применяет «упрощенку» с объектом налогообложения доходы минус расходы. 5 марта 2012 года он на свои деньги приобрел персональный компьютер стоимостью 35 800 руб., который будет использоваться в бизнесе. Предпринимателю выдали накладную и чек ККТ. Как лучше все оформить, чтобы учесть его стоимость в расходах?

В день покупки, 5 марта 2012 года, необходимо выписать расходный ордер на выдачу В.А. Самойлову из кассы денег под отчет. Предположим, что ему выдали 36 000 руб. После покупки В.А. Самойлов оформляет авансовый отчет и прикладывает к нему документы – накладную и чек ККТ. Оставшиеся 200 руб. предприниматель сдает обратно в кассу, при этом оформляется приходный кассовый ордер, с основанием платежа: «Возврат остатка подотчетной суммы». Расходы на покупку компьютера предприниматель сможет учесть после того, как введет его в эксплуатацию. Но не сразу, а равными долями по кварталам, оставшимся до конца налогового периода. То есть 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2012 года он имеет право списывать в расходы по 8950 руб. (35 800 руб. : 4 квартала). Оформленный авансовый отчет приведен в образце .

Если же, будучи предпринимателем, вы расходы при налогообложении не учитываете и вам неважен факт учета купленного имущества, то такую операцию можно не проводить по кассовому учету. Ведь вносить в бизнес личное имущество без его оформления предпринимателям не запрещено.

Вопрос № 7. Как заплатить налоги, если у предпринимателя нет расчетного счета

Некоторые предприниматели работают без расчетного счета – им так удобнее. А все необходимые безналичные платежи, в том числе и уплату налогов, проводят через Сбербанк по квитанциям как физические лица. Как все оформить? Опять же, прежде чем потратить наличные деньги, их нужно получить из кассы по расходному кассовому ордеру под отчет. После чего сумма вносится в банк, а полученные квитанции прикладываются к авансовому отчету. То есть совершаются действия, аналогичные тем, что и при покупке имущества за наличные. Разве что в назначении аванса вы напишете: «Уплата единого налога» или «Уплата страховых взносов».

Отметим, что в отношении уплаты налогов наличными не действует ограничение в 100 000 руб. по одному договору (). Во-первых, потому что уплата налогов – это обязанность и она не зависит от каких-либо договорных отношений с государством. А во-вторых, государство (или казначейство) не является юридическим лицом с точки зрения гражданского законодательства.

М. А. Заречная

эксперт журнала «Упрощенка»

Справка статьи: Нюансы, требующие особого внимания

Если у предпринимателя нет бухгалтера, на всех приходных и расходных кассовых ордерах придется расписываться самому.
В любой момент предприниматель может взять деньги из кассы, указав в расходном кассовом ордере: «Перевод денег в личную собственность».
Когда нет расчетного счета, налоги можно уплатить через банк, принимающий платежи физических лиц, а деньги для этого взять из кассы под отчет.

Представьте такую ситуацию - предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения на основе 6% от общих доходов по каким-то, известным только ему, обстоятельствам, решает в этом месяце заплатить за аренду офиса или другого помещения своими личными средствами и переводит их на расчетный счет в банке, с которого и осуществляются переводы на аренду. Должен ли он уплатить в таком случае налоги с внесенной суммы и попадает ли она в налоговую базу на УСН. Нужно ли ему отражать данную транзакцию в декларации для сдачи в налоговую? Можно ли посчитать что в таком случае собственные средства индивидуального предпринимателя будут заемными?

Любой индивидуальный предприниматель - это физическое лицо, и имущество его не разграничено так, как у юридических лиц. Согласно статье 24 ГК РФ, ИП должен отвечать по любым обязательствам всем своим имуществом. И все заработанные им деньги он вправе тратить не только на ведение деятельности, но и для личных нужд. Данная позиция была официально подтверждена КС РФ.

При этом, личные денежные средства, вносимые на расчет счет или кассу, не могут считаться заемными. П. 1 статьи 807 ГК РФ гласит, что передача денег может считаться займом, когда одна сторона, в частности заимодавец, предоставляет денежные средства или прочее имущество другой стороне - заемщику, при этом заемщик обязуется вернуть всю данную ему сумму или имущество. Договором, согласно первому пункту 420 статьи, признается только заключение сделки или соглашения между двумя или более лицами, в котором устанавливаются изменения или прекращения гражданских прав или обязанностей. Из этого следует, что сделка может быть признана займом только в том случае, если она произошла между разными сторонами. Отсюда выходит, что ни одно физическое или юридическое лицо не вправе заключать сделки сами с собой, а это значит, что собственные средства индивидуального предпринимателя не могут считаться для него заемными.

Согласно же сорок первой статье НК РФ доходом может считаться любая экономическая выгода, выраженная в денежном или другом эквиваленте, учитываемая только в том случае, когда ее можно оценить в той или иной мере. При этом 23 статья определяет выгоду, которую можно оценить для физических лиц, а 25 статья определяет выгоду на прибыль для организаций и прочих юридических лиц.

Согласно нашему законодательству, а в частности ст. 346 НК РФ, каждый индивидуальный предприниматель, которые применяет в качестве системы налогообложения УСН, обязан учитывать при налогообложении только доходы от реализации своих товаров, услуг или прочих работ, доходы от реализации имущества или прав на него, а также другие внереализационные доходы, которые определяются статьей 250 НК РФ.

Статья 249 НК РФ дает понять, что доходом от реализации, может быть признана любая выручка от продажи товаров или услуг как своего производства, так и приобретенных ранее, а также выручка с имущественных прав.

При этом, выручка от реализации должна определяется исходя из всех поступлений на расчетный счет, при условии, что они были перечислены после реализации товара, услуг или имущественного права. Выражаться прибыль может либо в денежном эквиваленте, либо в натуральной форме.

При этом, согласно 346.17 статье НК РФ, дата поступления дохода приравнивается к дате поступления денежных средства на расчетный счет, в кассу или получение наличных средств. Кроме того, учитываются и все погашения задолженности, выплаченными любыми возможными способами.

Таким образом, можно с уверенностью сказать, что любые собственные средства индивидуального предпринимателя, которые были положены на расчет счет не могут быть признаны доходом, так как они ни коим образом не связаны с реализацией товаром, услуг или работы, а также с операциями, указанными в 250 статье НК РФ.

Отсюда следует, что личные деньги предпринимателя, вносимые на расчетный счет, не формируют налоговую базу и с них не нужно уплачивать налог. Кроме того, законами России не предусмотрено разграничение денежных средств у ИП, поэтому он вправе распоряжаться всеми деньгами, находящимися у него на счету по своем усмотрению, после уплаты всех установленных налогов для его системы налогообложения.

Это означает, что предприниматель не должен отчитываться перед налоговой куда были потрачены средства с его счета. При этом он может тратить заработанные деньги на свою семью, себя или на личное имущество. Это большой плюс по сравнению с обществом с ограниченной ответственностью, со счета которого владельцы компании не вправе снимать средства на личные нужды.

После открытия и регистрации предприятия в госорганах, молодые предприниматели часто сталкиваются с проблемой открытия и ведения расчетного счета. Это логично: в большинстве случаев у начинающих коммерсантов есть понимание, что финансовая культура организации, грамотное и «чистое» ведение бухгалтерии во многом определяют ее экономическое здоровье, статус и перспективы. Поэтому вопросы: какой банк выбрать, как правильно пополнять расчетный счет, как вести бухгалтерию встают на передний план.

Пополнение расчетного счета ООО

Понятно, что если компания открылась недавно, то пока в ее активе нет заключенных сделок и, соответственно, нет никаких перечислений со стороны других предприятий. Однако, никто не отменяет тот факт, что на старте деньги могут понадобиться на раскрутку бизнеса, закупку товаров, внесение предоплат и прочих важных на первоначальном этапе платежей. Да и крупные, давно существующие на рынке предприятия порой также сталкиваются с необходимостью срочного пополнения расчетного счета. Таким образом, назревает вопрос: как пополнить расчетный счет компании, чтобы это не влекло никаких дополнительных затрат и налогов? Опытные бухгалтеры хорошо знают, что существует несколько способов или, говоря казенным языком, обоснований, для пополнения расчетного счета Обществ с ограниченной ответственностью.

Займ между учредителем и предприятием

Самый простой, удобный и распространенный способ пополнения расчетного счета - договор беспроцентного займа между учредителем и организацией.

Оформляется договор займа с директором предприятия, но только в том случае, если он же является и учредителем. Смысл его в том, что учредитель дает в долг предприятию свои личные средства. Оформить данный займ можно как единым траншем, так и по частям.

Однако, необходимо помнить о том, что любой займ подразумевает возврат средств, так что в дальнейшем фирма обязана будет вернуть деньги с расчетного счета своему учредителю.

Отразить оформление займа во внутренней документации фирмы можно по-разному. Это может считаться дополнительным вкладом учредителя в имущество организации, а может быть задокументировано, как увеличение активов через формирование добавочного капитала. В первом случае есть немаловажный нюанс: если соучредителей у ООО несколько, то каждому из них придется внести равную долю с другими участниками Общества.

Увеличение уставного капитала

Иногда предприниматели предпочитают оформлять помощь своему предприятию как пополнение уставного капитала. Правда, к этой процедуре прибегают нечасто, поскольку, хоть она и вполне понятная, но довольно трудоемкая. Все изменения, в том числе взносы в уставной капитал, нужно обязательно отражать в уставных документах, а, значит, придется побегать по регистрирующим государственным органам и структурам.

Безвозмездное дарение от учредителя

Еще один сравнительно популярный способ пополнения расчетного счета ООО - договор дарения. Такую операцию также называют просто финансовой помощью и оформляют чаще как Соглашение.

Здесь тонкость заключается в том, что договор дарения для ООО может оформить только учредитель, не являющийся коммерческой организацией. То есть, если в учредителях числится физическое лицо или несколько физических лиц или же некоммерческая организация, то оформить пополнение расчетного счета ООО через договор дарения не станет большой проблемой. Единственное, что стоит помнить - вернуть вложенные таким способом в организацию личные средства уже не получится. В случае, если учредителем является коммерческая организация, придется воспользоваться другими способами пополнения расчетного счета.

К сведению! Пополнить расчетный счет ООО можно как наличными средствами, так и безналичными переводами

Пополнение расчетного счета ИП

Не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели по ряду причин могут столкнуться с необходимостью пополнения банковского счета. Нельзя сказать, что в этом случае процедура внесения личных средств будет какой-то особенно сложной, даже напротив, она существенно проще, чем у ООО, но знать некоторые детали, все же, необходимо. Для начала отметим, что все денежные средства, находящиеся на расчетном счете индивидуального предпринимателя, априори считаются его личными финансами. Это значит, что распоряжаться ими он может совершенно свободно и как угодно — снимать на любые цели по своему усмотрению, перечислять, пополнять и т.д. Итак, какие же варианты пополнения расчетного счета ИП существуют?

Внесение «налички» на расчётный счёт через кассу «своего» банка. Самым простым способом пополнения р/с ИП является внесение наличных средств через кассу того банка, в котором открыт его расчетный счет. Никаких дополнительных затрат и расходов эта процедура не несет, за единственным исключением - траты собственного времени. Но есть и очевидный плюс: банковские специалисты тут же, на месте проконсультируют, как правильно отразить данное поступление. Чаще всего, они рекомендуют обозначить их как «пополнение предпринимательского счета из личных средств» или «внесение личных средств».
Второй способ пополнения расчетного счета - внесение наличных средств через кассу любого стороннего банка. Понятно, что посторонние банки обслуживать чужих клиентов бесплатно не будут, поэтому в этом случае ИП понесет некоторые затраты в виде комиссии за перевод денег из одной финансовой структуры в другую. При этом, проценты могут быть разными, иногда и довольно высокими.
Третий способ - это денежный перевод через платежную систему. В этом плане особенно удобна и экономична система Юнистрим. Их множество, выбирайте любую, исходя из актуальных тарифов.
Внесение средств через банкомат. Сегодняшние реалии таковы, что зачисление собственных наличных средств индивидуальным предпринимателем на его расчетный счет через банкомат можно осуществлять в круглосуточном режиме и без всякого труда в любом отделении близлежащего банка.
Еще один простой и распространенный метод - перевод финансов с личного лицевого счета физического лица ИП на расчетный. Это особенно выгодно делать тем бизнесменам, у кого оба этих счета находятся в одном банке. Таким образом, убивается сразу два зайца: оформив перевод за несколько минут, можно неплохо сэкономить на комиссионных и заодно дождаться зачисления средств на расчетный счет в более короткий срок. А ведь иногда именно от скорости поступления средств на расчетный счет зависит успешный результат заключения важной сделки.

Кстати говоря! Любые финансовые вливания на расчетный счет ИП, сделанные самим бизнесменом, независимо от способа перечисления, не будут облагаться никакими налогами, соответственно, ИП не понесет даже самых незначительных потерь.

Логика проста: перекладывание денег из одного кармана в другой не дает никакого дохода. Конечно, нужно стараться вести дела таким образом, чтобы прибегать к пополнению расчетного счета из собственных средств учредителей или индивидуальных предпринимателей как можно реже. Бывают случаи, что вследствие бухгалтерских ошибок или каких-то других факторов, налоговые органы учитывают личные денежные вливания учредителей как доходы, подлежащие налогам. Особенно досадно это бывает при крупных финансовых вложениях, ведь бизнесменам приходится потратить немало сил и времени, чтобы доказать ошибку.

ИП на УСН пополнил р/с собственными ДС через терминал, используя корпоративную банковскую карту. Нужно ли эти средства облагать налогом УСН?

Вопрос: к вопросу №1379751 усн доход ИП на УСН пополнил расчетный счет собственными денежными средствами через терминал, используя корпоративную банковскую карту. Нужно ли эти средства облагать налогом УСНДеньги были внесены через терминал и в выписке нет расшифровки за счет каких средств было пополнение:"Внесение наличных средств через депозиторы Банка"

Ответ: Личные денежные средства, которые предприниматель вносит из собственных сбережений на свой расчетный счет, поступлениями от предпринимательской деятельности (выручкой) не являются. Включать эти суммы в состав налоговых доходов по УСН не нужно.

При этом на случай возникновения вопросов со стороны налоговиков, что это была за сумма поступления, сохраняйте чек терминала, по которому вкладывали деньги. Из него будет видна информация, что деньги вносились с карты предпринимателя, из его личных средств, а не от сторонних лиц (контрагентов).

Обоснование

Личные деньги предпринимателя на счету в доходах не учитывают

«Предприниматель, у которого я веду учет, пополнил свой расчетный счет личными деньгами, чтобы оплатить аренду офиса. Причем в объявлении на взнос наличными он написал «собственные средства». При проверке налоговики потребовали сдать уточненную декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог с внесенных на счет денег. Якобы они являются выручкой. Правы ли проверяющие?..»

Из письма главного бухгалтера Татьяны Гусевой, г. Клин Московской обл.

Татьяна, инспекторы не правы. В налоговую базу по НДФЛ включают все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако под доходом понимают экономическую выгоду (ст. 41 НК РФ). От перевода своих денег на счет предприниматель экономической выгоды не получает. По этой причине платить НДФЛ в такой ситуации он не обязан.

Есть и разъяснения Минфина России, подтверждающие этот вывод (письмо от 08.07.09 № 03-11-09/241). Таким образом, предпринимателю, у которого вы ведете учет, незачем подавать «уточненку» и доплачивать НДФЛ.

Достаточно того, что в объявлении на взнос наличными он прописал, что пополняет свой счет личными деньгами. А значит, если у налоговой инспекции не будет доказательств того, что поступившие деньги - это его доходы от коммерческой деятельности, отстоять свою правоту она не сможет даже в суде (см, например, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 13.11.09 № 06АП-4838/2009).

Деньги на счете не облагаются НДФЛ, пока не доказано, что это предпринимательский доход

ПРИЧИНА СПОРА	Предпринимателю на счета в банке поступали денежные средства, которые он не отражал в налоговом учете. Налоговики доначислили на эти суммы НДФЛ, так как сочли их выручкой от предпринимательской деятельности
КТО ВЫИГРАЛ	Предприниматель
ЦЕНА ВОПРОСА	6 137 300 рублей
АРГУМЕНТЫ, КОТОРЫЕ СРАБОТАЛИ	Предприниматель доказал, что спорные суммы поступили от заемщика в качестве возврата займа. При этом деньги взаймы предприниматель выдавал как физическое лицо, а не в рамкахпредпринимательской деятельности
ДОКУМЕНТ	Постановление АС Центрального округа от 01.02.16 № Ф10-4715/2015

В ходе проверки налоговики установили, что на счета индивидуального предпринимателя в банках в проверяемом периоде поступила крупная сумма — 47 210 000 руб. Но НДФЛ с этих денег предприниматель не уплатил. Поэтому контролеры доначислили ему налог, пени и штраф на общую сумму более 6 млн руб.

Инспекторы отнесли спорные суммы к доходам предпринимателя (ст. 41 НК РФ), которые необходимо было включить в базу по НДФЛ (ст. 208 НК РФ). Эти выводы налоговиков основывались на следующем.

Часть денег предприниматель вносил на счет лично. Другие средства поступили от сотрудников предпринимателя, которые вносили деньги на счет по доверенности. Работники в ходе допроса пояснили, что делали это по поручению работодателя — ИП. Поэтому налоговики сочли спорные средства доходом в рамках предпринимательской деятельности.

Инспекторам было известно, что деньги поступили на счет предпринимателя в качестве возврата займа. Однако они посчитали договор займа фиктивным — заемщиком была родная дочь предпринимателя. Кроме того, у предпринимателя не было столь крупных источников дохода за все предыдущие периоды, чтобы оперировать такими займами.

Предприниматель с такими выводами налоговиков не согласился и обратился в суд. Он пояснил, что суммы, которые он вносил на расчетный счет самостоятельно или это делали по его поручению сотрудники, являются его личными деньгами. Такие средства не относятся к доходам от предпринимательской деятельности в спорном налоговом периоде.

В книге учета доходов и расходов предприниматель спорные суммы не отражал. Что также указывало на непредпринимательский характер этих денег (п. 14 приказа Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»).

Внесение части денег по доверенности, по мнению суда, также не указывает на то, что они получены в рамках предпринимательской деятельности. Отсутствие договора поручения в рассматриваемой ситуации не приводит к негативным дляИП последствиям, физические лица не обязаны письменно оформлять такую сделку. Оформленной доверенности достаточно для того, чтобы финансовый директор и главный бухгалтер по поручению предпринимателя внесли деньги на его расчетный счет. Кроме того, предприниматель предъявил суду рукописи о передаче сотрудникам личных денежных средств для их последующего внесения на счета в банках.

Доводы инспекторов об отсутствии у предпринимателя сравнимых доходов в предыдущих периодах и о мнимости займа суд отклонил. Аргументов в свою пользу, кроме указания на взаимозависимость заемщика и заимодавца, налоговики не привели. Поэтому суд посчитал, что доводы проверяющих сводятся к предположениям.

Решения судов по похожим спорам

Личные средства ИП целесообразно хранить на отдельном текущем счете. Такой счет предназначен для операций, не связанных с бизнесом (постановления Одиннадцатого ААС от 05.02.15 № 11АП-18293/2014 (оставлено в силе постановлением АС Поволжского округа от 03.06.15 № Ф06-23792/2015) и от 03.06.15 № 11АП-6263/2015). Более того, движение денег по текущим счетам является банковской тайной (