С помощью данного калькулятора вы можете быстро рассчитать суммы взносов в ФФОМС и ПФР в соответствии с требованиями 2018 года. Сервис поможет сформировать правильную платежку по взносам с актуальными реквизитами.

Рассчитать взносы ИП и сделать платежку

Страховые взносы ИП в 2018 году

1. Обновился порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Раньше сумма фиксированного взноса рассчитывалась в зависимости от МРОТа на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет: на 2018 год - 26 545 руб., на 2019 год - 29 354 руб., на 2020 год - 32 448 руб.
2. Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать за 2018 год - 212 360 руб., за 2019 год - 234 832 руб., а за 2020 год - 259 584 руб.
3. Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным годом.
4. Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТа. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в НК РФ и составляет: на 2018 год - 5840 руб., на 2019 год - 6884 руб., на 2020 год - 8426 руб.

*статья 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

Порядок уплаты взносов в ПФР в 2018 году

• до 31 декабря 2018 года в ФФОМС уплачивается фиксированный платеж в сумме 5840 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются;
• до 31 декабря 2018 года в ПФР уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в пенсионный фонд за 2018 год составляет 26 545 руб.;
• не позднее 1 июля 2019 года уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2018

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2018 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2018 год установлена в сумме 26 545 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2018 года.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2019 года.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 26 545 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 5840 руб. до 31 декабря 2018 года.

*Для расчета страховых взносов за 2018 год минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 1 января отчетного года не используется.

Размер фиксированных взносов ИП на 2018 год

Взнос	КБК на 2018 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	182 1 02 02140 06 1110 160
ФФОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

*При помесячной уплате оставшиеся копейки уплачиваются в последний месяц года.

Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как:

• сумма взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12 х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца).

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 12.02.2018 года сумма страховых взносов за 2018 год:

• в ПФР составит 23 463,88 руб. (26 545: 12 х 10 мес. + 26 545: 12: 28 дней х 17 дней);
• в ФФОМС - 5162,15 руб. (5840: 12 х 10 мес. + 5840: 12: 28 дней х 17 дней).

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 32 385 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. Т.е. на 2018 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 212 360 руб. (26 545 х 8)

Срок уплаты : страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017-2018 гг. и более поздние периоды;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносу с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
	Доходы, облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@»
УСН (6% или 15%)*	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ	Раздел 2 стр. 100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр. 100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

* Для предпринимателей, применяющих УСН 15% (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

В ПФР и ФФОМС в 2017 году

С 2017 года проверять своевременность и полноту уплаты фиксированных взносов стали не сотрудники ПФР, а налоговики. В связи с этим все правила о таких взносах перенесены из Федерального закона о страховых взносах от 24 июля 2009 № 212-ФЗ в новую главу 34 Налогового кодекса РФ.

При этом, для основной массы плательщиков взносов мало что изменилось. Тарифы (ставки) и срок уплаты фиксированных взносов, а также состав платежей останется прежним. Расчеты по фиксированным взносам в налоговую подавать не нужно. Взносы на «травматизм», а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как и раньше, ИП за себя не уплачивает.

Какие изменения по страховым взносам коснулись ИП за себя с 2017 года?

1. С 01.01.2017 эти фиксированные взносы уплачиваются по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей.
   Примечание: Какие КБК действуют в 2017 году смотрите в Справочнике КБК на 2017 год .
2. Отменено правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда, в случае непредставления в ИФНС информации о доходах, могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере.

Напомним, ранее у тех ИП, которые не подали сведения о доходах за 2015 год в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб. за 2015 год сотрудники ПФР могли «попросить» заплатить сумму фиксированных взносов в размере 148886,40 руб. Сегодня при отсутствии деклараций о доходах за 2016 год (и более поздние периоды) максимальные взносы ИП не начислят, так как правило об их начислении отменено с 1 января 2017 года.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году

• до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год);

В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года - 7500 руб.

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2017

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2017 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов на пенсионное страхование ИП равна 23 400,00 руб.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 23 400 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, не зависимо от размера дохода, ИП оплачивает фиксированный платеж 4 590 руб.

Фиксированные взносы на 2017 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год - 7500 руб.

Взнос	Тариф	КБК на 2017 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
ФФОМС	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Итого:			2332,50	27990,00

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год:

• в ПФР составит 20823,21 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 26%);
• в ФФОМС - 4084,55 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@».	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В
		Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система		Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД
ЕСХН		Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты:

Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2016 году

С 2016 года поменялся размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

• до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);

В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ на начало 2016 года был равен 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.). И так как для расчета страховых взносов за весь 2016 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). То повышение МРОТ с 1 июля до 7500 рублей - никак не повлияло на годовую сумму страховых взносов ИП.

Фиксированные взносы на 2016 год

Взнос	Тариф	КБК на 2016 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Итого:			1929,44	23153,33

*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.

Вниманию предпринимателей! При уплате взносов в 2017 году за истекший период 2016 года применяются следующие КБК:

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере	Взносы	182 1 02 02140 06 1100 160
	Пени	182 1 02 02140 06 2100 160
	Проценты	182 1 02 02140 06 2200 160
	Штраф	182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, сверх 300 тыс.рублей)	Взносы	182 1 02 02140 06 1200 160
	Пени	182 1 02 02140 06 2100 160
	Проценты	182 1 02 02140 06 2200 160
	Штраф	182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков	Взносы	182 1 02 02103 08 1011 160
	Пени	182 1 02 02103 08 2011 160
	Штраф	182 1 02 02103 08 3011 160

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17131,60 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 26%); в ФФОМС - 3360,43 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются. Предприниматели на ОСНО (13%) при расчете страховых взносов 1% от суммы свыше 300 тыс. руб. могут уменьшить доходы на величину произведенных расходов (Постановление Конституционного суда № 27-П от 30.11.2016 г.)

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)
УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 19356,48 руб.
+

Итого: 40356,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Вниманию предпринимателей! С 2015 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2015 году:

• до 31 декабря текущего года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
• до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

В ФФОМС в 2015 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб. (утвержден Федеральным законом № 408-ФЗ от 01.12.2014 г.).

Фиксированные взносы на 2015 год

Взнос	Тариф	КБК на 2015 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Итого:			1855,12	22261,38

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2015 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 16450,62 руб. (5965 х 26% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3226,85 руб. (5965 х 5,1% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 22261,38 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2015 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 148886,40 руб. (5965 х 8 х 26% х 12)

расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример:

фиксированная часть 18610,80 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 39610,80 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3650,58 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2014 году

До 2014 года страховые взносы в ПФР индивидуальных предпринимателей были едиными для всех и не зависели от объема полученных доходов. С 2014 года порядок расчета и уплаты взносов меняется, они будут делиться на:

• фиксированную часть (обязательную к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов). Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
• индивидуальная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

Обращаем внимание, что с 2014 года делением суммы взносов на страховую и накопительную часть будет заниматься сам ПФР. Теперь при начислении взносов ставки и суммы не зависят от года рождения, а перечисление осуществляется единым платежным документом (Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ ст.22.2.).

В ФФОМС в 2014 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМ рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Фиксированные взносы на 2014 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2014 год - 5554 руб.

Взнос	Тариф	КБК на 2014 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Итого:			1727,29	20727,53

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2014 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 15317, 14 руб. (5554 х 26% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3004,52 руб. (5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 20727,53 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен рассчитать и перечислить в Пенсионный фонд РФ индивидуальную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 138627, 84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12)

Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

* п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2014 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 17328,48 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 38328,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3399,05 руб.

Отчетность по страховым взносам и штрафные санкции индивидуальных предпринимателей

С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты отчетность в ПФР не сдают. По итогам года в налоговую инспекцию должна быть сдана декларация о доходах в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Если информация о доходах предпринимателя у ФНС будет отсутствовать в связи с непредставлением им отчетности, ПФР обязана взыскать взносы по максимальному тарифу исходя из 8 МРОТ в размере 138 627, 84 руб.

2018

Взнос ИП больше не зависит от МРОТ(и его повышение с 1 мая не влияет на взносы ИП) и определен на 3 года вперед: 2018, 2019, 2020 год - 32 385, 36 238, 40 874 рублей. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля.

2017

C 1 июля 2017 года поднимают МРОТ до 7800 р. но взносы ИП до 2018 года считают по МРОТ 7500 р.

2008 год 3 864 руб.

2009 год 7 274,4 руб.

2010 год 12 002,76 руб.

2011 год 16 159,56 руб.

2012 год 17 208,25 руб.

2013 год 35 664,66 руб.

2014 год 20 727,53 руб (+1% от дохода)

На сайте производится полный расчет фиксированного платежа ИП (страхового взноса) 2008-2020 года в ПФР.

Выберете отчетный год:

о трёхлетнем сроке исковой давности на ПФР не распространяется! По таким взносам требование об уплате предъявляется "не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки"(ст. 70 НК РФ). Недоимку могут выявить за любой период.

Даты

Выберете отчетный период:

Вам нужно выбрать отчетный период. Если в этот год было зарегистрировано ИП либо закрывается - вам нужен неполный период. Также выбрав неполный период, вы можете рассчитать платеж на месяц:

Первый день регистрации ИП учитывается включительно (ст. 430 п.3 НК РФ). Т.е. по закону, если регистрация, например, 15 числа, то считать страховые взносы ИП нужно начиная с 15 числа включительно.

Взносы за ИП всегда платили и платим с копейками (ст. 431 п.5 НК РФ).

Результат..Итого необходимо заплатить:

Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый для новых ИП.

Уменьшение налогов ИП на взнос

Налоговый режим	Предприниматели, работающие без наемного персонала	Предприниматели, работающие с наемным персоналом	Основание
УСН (объект налогообложения «доходы»)	Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере	Уменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников и на собственное страхование	подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Платеж за год может быть использован: за 1 квартал - не более 1/4, за полугодие - не более 1/2, за 9 месяцев - не более 3/4 годовой суммы взносов, за год - всю сумму страховых взносов ИП. См. Калькулятор УСН + декларация У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР и делить его по кварталам. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель(xls) . В форме уже готов 2017 год с дополнительным страховым взносом ИП.
УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»)	Уменьшить доход можно на всю сумму уплаченных страховых взносов		п. 4 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
ЕНВД	Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере	Уменьшить ЕНВД можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников, пособий и на собственное страхование(с 13 до 17 года на свои взносы при работниках нельзя было уменьшать)	подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ
Патент	Стоимость патента не уменьшается		ст. 346.48 и 346.50 НК РФ
ОСНО	ИП на ОСНО имеют право включить фикс.платеж в состав расходов НДФЛ		НК ст. 221

2018, 2019 и 2020 годы

В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)

В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)

В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)

Размер страховых взносов теперь прямо прописан в налоговом кодексе. И даже на 3 года вперед - на 2018-2020 гг.

Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.";

2018

26 545 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

5 840 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 32 385 рублей.

2019

29 354 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

6 884 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2019 году составят: 36 238 рублей.

2020

32 448 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

8 426 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2020 году составят: 40 874 рублей.

2017

C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам, а не в ПФР.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Если МРОТ будет 7500 рублей.

Взносы в ПФР: (7500*26%*12) = 23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12) = 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

2016

В 2016 году МРОТ будет повышен всего на 4% до 6204 рублей. Это означает что и платеж ИП будет повышен до 4%. Тогда расчет будет таким:

Взносы в ПФР: 6 204*26%*12 = 19 356,48 рублей
Взносы в ФФОМС: 6 204*5,1%*12 = 3 796,85 рублей
Итого страховой взнос за ИП в 2016 году составят: 23 153,33 руб.

Несмотря на то, что МРОТ с 1 июля поднимают до 7500 рублей, взнос ИП не будет изменен до конца 2016 года.

Дополнительный процент

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

В 2016 году взнос составит: 6 204 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб(в 2016).

В 2015 году взнос составит: 5 965 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Те, кто опоздает с отчетностью (в налоговую), также должны были заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР(до 2017 года). С 2017 года эту норму отменили (письмо ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-11/18282@). А в июле 2017 года даже объявили "амнистию" тем кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы максимальный штраф снимут(см. заявление) (письмо ПФР от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994).

Для дополнительного 1% в ПФР (он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН "Доходы"
1) Перечислить 1% до 31 декабря 2018 года и уменьшить налог УСН за 2018 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 июля 2019 года и уменьшить налог УСН за 2019 год (См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029)

Можете всё ниже не читать спор, т.к. Минфин выпустил Письмо Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором отозвал письмо Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011. И теперь на всех уровнях считают, что уменьшать на этот 1% УСН - МОЖНО.

Шокирующие новости: в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011 говорится, что этот 1% вообще не является фиксированным взносом и уменьшать на него налог УСН ИП не вправе. Напоминаю, что позиция Минфина (тем более такая ветренная) не является законодательным актом. Посмотрим на будущие судебные практики. Есть также письмо ФНС России от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330 , где высказывается позиция, что уменьшать этот 1% можно.

В 212-ФЗ статья 14 п.1. прямо сказано, что этот 1% является взносом в фиксированном размере, позиция Минфина, высказанная в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, противоречит этому закону:

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Также обращаю ваше внимание на:

Статья 75. Пеня

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

На три таких разъяснения можете ссылаться. Они выше.

При ЕНВД этот 1% можно платить до конца квартала и потом уменьшать ЕНВД.

Таблица по которой считают дополнительный 1% (при различных налоговых режимах)

Режим налогообложения		Где прописан доход
Основание: часть 8 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 237-ФЗ. Если вы применяете две или три системы(например, УСН+ЕНВД) то доход по этим системам нужно брать в сумме по всем системам.
(доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ Однако расходы можно учитывать на основе этого . Также при расчете дохода для исчисления 1% можно учитывать профессиональные налоговые вычеты (Письмо Минфина России от 26.05.2017 N 03-15-05/32399)	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В. При этом расходы не учитываются.
	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Верховный суд в определении от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937 пояснил что при УСН Доходы-расходы ИП может принимать в учет расходы для определения доп.1%. Однако скорей всего такое право ИП придётся(если он захочет его применить) отстаивать через суд . Пенсионный фонд в письме от 11.08.2017 № 30-26/12192 также считает что можно учитывать расходы. Верховный суд потом поменял мнение (решение от 08.06.2018 № АКПИ18-273). Вопрос остаётся спорным. Последние письма говорят о том, что 1% доп взносов нужно считать только от доходов (письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369) (письмо ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541).	У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель . В форме есть все года с учётом дополнительных взносом ИП. За более ранние года тоже есть - там же.
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента. При этом расходы не учитываются.
	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ		Итог графы 4 Книги доходов и расходов. При этом расходы не учитываются.

Если ИП было закрыто и открыто в одном и том же году?

Тогда периоды считают отдельно, как не связанные. Т.е. на один период даётся вычет 300 т.р. и на второй период работы ИП тоже дают вычет 300 т.р.(Письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-15-07/6781). Однако мы не рекомендуем этой лазейкой пользоваться специально. Максимум вы получите 3000 р а за вычетом всех пошлин и то 1500 р. Времени и нервов потратить в десятки раз больше.

Пример доход 1 000 000 рублей. 27 990 руб: оплатить до 25 декабря 2017 года (это при любом доходе). Плюс 1% от разницы (1 000 000 - 300 000) = 7 000 руб дополнительно оплатить до 1 июля 2018 года на страховую часть ПФР.

Постановление конституционного суда

Суть его в том, что ИП на ОСНО при расчете дополнительного взноса (1% процент от дохода) в ПФР могут учитывать расходы . До этого ИП на любой системе рассчитывали дополнительный взнос из своих доходов. Решение распространяется только для ИП на ОСНО, однако ИП при других системах на него также могут ссылаться доказывая свою правоту через суд.

Отчетность

Срок платежа в пенсионный с 1 января по 31 декабря отчетного года. Срок уплаты дополнительного 1% с 1 января текущего года до 1 апреля(с 2018 года(за 20017 год) - до 1 июля) следующего года.
Можно платить взнос частями. Например, при ЕНВД нужно (при УСН желательно) платить поквартально, чтобы из налога вычитать.
При неуплате платежа ИП в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени

С 2012 года ИП не сдает отчетность в ПФР (кроме глав крестьянских хозяйств). За 2010 год было РСВ-2 , ранее АДВ-11.

Оплата

КБК

Почему КБК обычного ПФР и для превышения 300 т.р. совпадают с 2017 года? Платим на один КБК с 2017 года - они совпадают(письмо Минфина от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

КБК здесь верные.

C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов - 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.

Вид платежа	До 2017 года (за любой год - 2016, 2015 и пр.)	После 2017 года(за любой год - 2017, 2018, 2019 и пр.)
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Способы

Есть четыре способа:

Видео

Приглашаю посмотреть моё краткое видео о страховом взносе ИП.

Право не платить

Это право есть только при нулевом доходе за год, поэтому смысла от него почти нет.

С 2017 года сохраняется право не платить взносы. Однако регулируется оно другими законами.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

служба по призыву в армии;

период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;

период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;

период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной властилибо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако, это если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность не осуществлялась (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ), необходимо представление документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды. Т.е. все условия выше должны быть, а также доход должен быть ноль. При этом проще закрыть ИП .

С помощью можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).

Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей. Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними. Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за предпринимателя.

Законодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ИП нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ИП пока они включены в ЕГРИП.

Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:

• Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
• При использовании любого режима обложения налогом;
• Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
• Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
• Фиксированные платежи ИП в 2018 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

• Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) - в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
• Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу - в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
• Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами - в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).

Внимание! Применение данных льгот подразумевает, что предприниматель не ведет деятельность, движений по счетам отсутствует и т.д. Если у Вас есть вопросы по фиксированным платежам, то можно задать .

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя включают в себя две составляющих:

• Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
• Вторая - в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2018 года

Что изменилось с 2018-2019 году

С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

Изменения в 2018 году:

• Размер платежей больше не зависит от величины МРОТ.
• За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
• Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
• 1% с превышения дохода более 300 тыс. с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было ранее.

Размер фиксированных платежи ИП в 2019 году за себя

Обязательный платеж состоит из двух частей - первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Фиксированная составляющая устанавливается правительством на год, а переменная зависит от дохода.

Ежегодные платежи за 2018 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)

Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносы на 2018 год был увеличен, но если бы его не отвязали от МРОТ, который был увеличен, то сумма платежа была бы выше.

Фиксированные взносы ИП в 2018 году за себя и 2019 году за себя составят:

Год	Пен. Страх. (26%), р.	Мед. Страх. (5,1%), р.	Итого, р.
2019 г.	29 354 руб. 00 коп.	6 884 руб 00 коп.	36 238 руб. 00 коп.
2018 г.	26 545 руб. 00 коп.	5 840 руб 00 коп.	32 385 руб. 00 коп.

Размер взносов за 2018 году установлен в размере 32 385 рублей, из них:

• В ПФР необходимо оплатить 26545.
• На ОМС 5840.

Порядок расчета величины взносов за не полностью отработанный год не изменился по сравнению с 2018 годом.

Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.

1% с дохода свыше 300 тысяч в 2019 году

Эта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 т. р. Эта обязанность закреплена в законе.

При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы - платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

• На УСН 6% - все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);
• На УСН 15% – базой для исчисления являются доходы, согласно ст. 430, п.9, п.п. 3. В 2018 году налоговики внесли ясность по этому вопросу. Также было выпущено . Напомним, что ранее суды принимали иное мнение из-за отсутствия ясности. Так, например, Арбитражный Суд Кемеровской области при рассмотрении дела Жариновой О.В. по делу № А27-5253/2016 от 24 июля 2017 года, с учетом постановления Конституционного суда РФ 30.11.2016 № 27-П встал на сторону ИП и 1% считали из разницы.
• На ЕНВД - сумма вмененного дохода за отчетный год. Размер реально полученного дохода не принимается во внимание (база берется из , раздел 2, строка 100);
• На патенте - максимально возможный доход за год по патенту из которого рассчитывается сумма патента (ст. 430, п. 9, пп. 5, доходы исчисляется согласно ст. 346.47 НК). При этом фактически полученный за период доход во внимание не принимается.
• ЕСХН – исходя из полученных доходов по данному (база берется из КУДиР, графы 4).

Внимание! При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму доходов для расчета 1%. При этом, если ИП находится на Патенте, то берется сумма потенциально возможного дохода, не учитывая итоговую сумму дохода полученному на патентной системе налогообложения.

При этом надо учитывать, что сумма платежа в размере 1% не может превышать рассчитанный предел, определяемый как МРОТ*8*12*26% (для 2017 года), уменьшенный на часть фиксированного платежа, приходящегося на ПФ.

В связи с отменой привязки формул к величине МРОТ, максимально возможная сумма платежа рассчитывается из расчета восьмикратной установленной на год суммы ФП.

Таким образом максимальная сумма платежа в ПФР составляет:

• За 2019 году – 259 080 руб.
• За 2018 год – не более 259 080 рублей .

Формула расчета: (Доход - 300000) х 1%.

Произвести данную выплату необходимо до 1 апреля нового года, который идет за отчетным. Платеж отправляется отдельным поручением.

Внимание! Можете использовать наш . Он позволит рассчитать необходимые к уплате цифры. Все просто и понятно.

1% для глав крестьянского-фермерского хозяйства: особенности

Единственная категория предпринимателей, которая не уплачивает 1% – это главы КФХ. Их выделили в от дельный пункт – Статья 430, п.2 НК РФ. В нем указывается, что они платить фиксированную часть, 1% тут не указан. Также такая норма закреплена в ст. 14, ч. 2 федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ.

Однако есть одна важная деталь – если индивидуальных предприниматель, являющийся главой КФХ ведет иную деятельность в рамках данного хозяйства в качестве ИП, то взносы уплачиваются по двух основаниям:

• С деятельности попадающей под КФХ – 1% не уплачивается.
• С прочей деятельности 1% процент необходимо исчислять. Предположим, если ИП занимается торговлей запасными частями к тракторам или иными видами деятельности, не попадающими под КФХ.

Сроки оплаты взносов, КБК и куда их платить в 2019 году

Сроки уплаты взносов за 2018 год следующие:

• Фиксированную часть необходимо оплатить не позднее 31 декабря отчетного года.
• В связи с изменением сроков оплаты, 1% необходимо оплатить не позднее 1 июля последующего за отчетным годом.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2019 году для ИП без работников также нужно будет оплатить до 31 декабря. При этом платежи уже проводятся не в пенсионный и в фонд ОМС, а по реквизитам в свою налоговую инспекцию.

Перечисление можно осуществить одной суммой или, разбив ее на части поквартально. Однако лучше платить поквартально, так как на эти суммы можно уменьшать налоговые платежи ежеквартально, а не единоразово, если провести их одним платежом.

КБК для оплаты страховых взносов ИП в 2018-2019 годах:

Вид платежа	2018 г.
Получатель, КБК	ИФНС
Пенс. Страхование	182 1 02 02140 06 1110 160
Мед. Страхование	182 1 02 02103 08 1013 160
1% с превышения 300000 р.	182 1 02 02140 06 1110 160

Срок уплаты фиксированных взносов при закрытии ИП

Если вы закрыли ИП, то в этом случае необходимо погасить долги перед пенсионным фондом и фондом медицинского страхования. При этом сроки уплаты взносов отличаются. Согласно ФЗ-212 ст. 16 на закрытие задолженности в данном случае отводится 15 дней. При этом отсчет начинается со дня внесения записи в государственный реестр о закрытии предпринимательства.

Уменьшение налогов за счет страховых взносов

Внимание! В таблице приведен порядок расчетов если ИП ведет деятельность на одной системе налогообложения, о том, например, УСН с ЕНВД читайте в этой статье.

Действующее нормы закона разрешают для некоторых систем налогообложения уменьшать размер налога на сумму отправленных страховых взносов.

Система налогов	ИП с работниками	ИП без работников
ИП на УСН «Доходы»	Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС за себя и своих работников с договорами, но не более чем на 50%, а также на 1% с превышения дохода в 300 000 рублей.	Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на полную сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС. При этом брать в расчет можно не только фиксированные платежи, но также и взносы, которые перечисляются с дохода полученного больше 300 т. р. Произвести такое уменьшение можно только в том же периоде, когда были сделаны соответствующие платежи в фонды.
ИП на ЕНВД	С 2017 года при наличии наемных работников налог по ЕНВД можно уменьшить как на сумму платежей в фонды за своих работников, так и на сумму перечисленных взносов ИП за себя, но не более чем на 50% от налога. В случаях, когда работники не числились у предпринимателя весь год, такое правило необходимо применять только в тех кварталах, когда сотрудники действительно были.	Предприниматель может снизить сумму налога на полную сумму перечисленных за себя взносов.
ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО	Если предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленных за себя и своих наемных сотрудников в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах.	Если предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленные за себя в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах.
ИП на Патенте	Стоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные как за себя, так и за своих привлеченных сотрудников.	Стоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные за себя.

Важно! При уменьшении налога по ЕНВД необходимо брать сумму взносов, перечисленных за работников либо за ИП в течении отчетного периода. Например, налог за второй квартал можно уменьшить на сумму перечисленных взносов за период с апреля по июнь.

Также может возникнуть вопрос: “Так как декларация подается до 20 июля (возьмем пример 2-го квартала), можно ли уменьшить налога на величину перечисленных взносов в июле, до сдачи декларации”?

Ответ: Нет. Берутся только взносы перечисленные в отчетном периоде. В данном примере, взносы уплаченные до 20 июля уменьшать налог по ЕНВД за третий квартал.

Ответственность за неуплату страховых взносов

В случае, когда предприниматель не произвел оплату взносов вообще, или произвел с опозданием, на него налагается штраф. Он будет составлять 20% от объема не выплаченной суммы.

При этом, если при проведении проверки будет доказано, что перечисление не было произведено умышленно, то размер штрафных санкций будет увеличен до 40%. Кроме этого такой же размер штрафа может быть наложен на предпринимателя, который уже не в первый раз сорвал сроки оплаты.

Также за каждый день опоздания с платежом будет дополнительно начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 процента рефинансирования ЦБ по каждому дню задержки оплаты, в том числе выходные и праздники.

В какие сроки ИП обязан заплатить страховые взносы «за себя» за 2017 год? До какой именно даты нужно перечислить взносы в 2018 году. Подробности и сроки уплаты в нашей консультации.

Сроки уплаты

Годовую (фиксированную) сумму страховых взносов «за себя» за 2017 года ИП вправе заплатить по своему усмотрению – либо всю сумму сразу, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Самое главное – чтобы взносы были уплачены полностью до 31 декабря 2017 года. Однако 31 декабря 2017 года – это воскресенье. Потом следует череда Новогодних каникул. Первый рабочий день в 2017 году – это 9 января 2018 года. Соответсвенно, не позднее 9 января 2018 года можно перевести в бюджет фиксированные взносы ИП “за себя”. Если заплатить фиксированные взносы за 2017 года непосредственно 9 числа, то нарушения в этом не будет.

Как заплатить

Обязательные пенсионные и медицинские взносы за 2017 год ИП перечисляют в налоговую инспекцию по местожительству. Добровольные взносы на социальное страхование, как и прежде, платят в территориальное отделение ФСС России по месту учета. Это следует из статьи 431 Налогового кодекса РФ и пункта 5 статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ.

Обязанность ИП по уплате фиксированных страховых взносов за 2017 года будет считаться исполненной со дня, когда:

• ИП сдал в банк платежку на перечисление фиксированных страховых взносов за 2017 год (если на банковском счете для этого достаточно средств, а в поручении указан верный КБК);
• ИП заплатил в банк, в кассу местной администрации или отделения «Почты России» наличные деньги в качестве страховых взносов за 2017 год (при условии, что в платежном документе указан верный КБК);
• ПФР или ФСС принял решение о зачете в счет платежей за 2017 год излишне перечисленных (взысканных) страховых взносов (пеней, штрафов по ним).

Страховые взносы за 2017 год перечисляйте отдельными платежными документами:

• на обязательное медицинское страхование;
• на обязательное пенсионное страхование.

Если предприниматель решит платить добровольные взносы на социальное страхование за 2017 год, то перечислять их нужно также отдельным платежным документом. Это следует из пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса РФ, статьи 22.2 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ.

Ответственность

Если ИП не заплатит взносы на обязательное пенсионное или медицинское страхование за 2017 год или перечислит их позже, то за это предусмотрена налоговая ответственность. ИФНС в такой ситуации может:

• начислить на сумму недоимки пени (ст. 75 НК РФ);
• наложить штраф за неуплаченные страховые взносы (ст. 122 НК РФ);
• взыскать задолженность за счет имущества предпринимателя (ст. 47 НК РФ).

Если ИП не заплатит взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование за 2017 год и налоговая инспекция самостоятельно выявит недоимку, то ИФНС вправе выставить требование об уплате взносов, пеней и штрафа.

ЕНВД в виде специального режима налогообложения в добровольной форме действует с 2013 года. Именно с этого времени ИП и ООО могут применять его по своему усмотрению. Данный режим освобождает налогоплательщика от уплаты других налогов, но не освобождает его от выплат в фонды. Многих предпринимателей интересует, когда могут платить 1% в пенсионный фонд ИП на ЕНВД и УСН. Поэтому данную категорию взносов стоит рассмотреть внимательнее.

ИП, который имеет сотрудников на основании заключенных договоров, обязан совершать за них определенные взносы в фонды. Данная обязанность предусмотрена законодательством в отношении тех сотрудников, которые являются российскими гражданами, а также тех, кто временно пребывает на территории РФ, но является выходцем из стран ЕАЭС.

Ставки, которые используются для перечислений в ФСС, для ИП, которые подлежат режиму ЕНВД, таковы:

• 2,9%, если сотрудники являются гражданами нашей страны.
• 1,8%, если сотрудники проживают на территории РФ временно, но не являются высококвалифицированными специалистами.

Для данных выплат также существует лимит, а значит, выплаты не должны превышать 718 000 рублей.

Предпринимателям, использующим режим ЕНВД, полезно также будет знать ставку, по которой происходят выплаты в ФФОМС. Она составляет 5,1% от всей суммы осуществляемых выплат без разделения по гражданству. Предельной суммы законодательство в этом плане не устанавливает.

ИП, который применяет для своей деятельности режим ЕНВД, обязан платить в фонды не только за сотрудников, но и за себя самого. Порог для данных выплат составляет 300 тыс. рублей. Эти выплаты носят фиксированный размер. Определяется данная сумма на год, в зависимости от величины дохода. Ставка по Пенсионному страхованию — 26%.

То есть если доход ИП в 2016 году составляет 300 тыс., то рассчитать сумму фиксированного платежа можно таким образом:

• Минимальная зарплата за этот год*пенсионная ставка*количество месяцев в году

Пример расчета страховых взносов

Лучше рассмотреть данный процесс на примере:

5 800*26%*12=18 096, где:

• 5 800 – это минимальная зарплата,
• 26% -ставка,
• 12 — количество месяцев,

а значит, фиксированная оплата на пенсионное страхование для данного ИП составляет 18 096.

Общий фиксированный взнос включит эту сумму, а также ту, которая будет рассчитана по такому же принципу для взносов в ФФОМС.

Общий фиксированный взнос ИП рассчитывается, если его доходы не превышают 300 тыс. рублей и равны.

Если доход превышает 300 тысяч рублей

Если ИП платит налоги на ЕНВД, доход его за год превышает 300 000 рублей, в ПФР данный ИП обязан уплатить фиксированный платеж вместе с 1% от суммы этого дохода.

Приведем пример расчетов в такой ситуации. ИП получает доход в 480 тыс. рублей. При этом его фиксированный взнос составляет:

• В ПФР=6 204*26%*12=19 356,48
• В ФФОМС=6 204*5,1%*12=3 796,85
• 1% от дохода=480 000*1%=4 800

Общий взнос составляет: 19 356,48+3 796,85+4 800=27 953,33

Причем сумма 4 800 рублей направлена в ПФР.

Роль данных выплат в формировании суммы ЕНВД

На суммы по данным выплатам можно при определенных условиях сделать коррекцию налога ЕНВД. То есть произвести его уменьшение.

В том случае, если ИП платит данные налоги только за себя, то он может уменьшить сумму данного налога на всю сумму по выплатам. Этот процесс с предусмотрен законодательством для всех ИП, которые не имеют в своем предприятии сотрудников.

Когда ИП имеет сотрудников, он вправе уменьшить сумму рассчитанного за квартал налога на сумму тех выплат, которые он осуществил за этот квартал в фонды страхования за своих сотрудников. Эта операция имеет некоторые ограничения. Так, ИП вправе уменьшить данный налог только до 50% его суммы. Когда же оплата происходит за себя, такого ограничения нет.

Выплаты в фонды должен осуществлять каждый предприниматель, но режим налогообложения ЕНВД предоставляет им возможность затем использовать данные суммы выплат для уменьшения налога, который предстоит уплатить.

Тут также есть некоторые подводные камни. ИП, который зарегистрирован плательщиком ЕНВД, имеет право уменьшить рассчитанный за себя налог только на сумму тех выплат, которые уже произошли. То есть если предприниматель хочет получить возможность уменьшить свой налог, то выплаты по фондам он должен осуществлять преждевременно, чтобы получить документальное подтверждения осуществления оплаты.

Это из-за того, что, внося данные в декларацию по ЕНВД, предприниматель обязан подтвердить расходы, на которые произвел уменьшение рассчитанной суммы налога. Если такового подтверждения не имеется, то расчет будет считаться неправильным, а выплаты – не состоявшимися. Это грозит предпринимателю штрафом и пеней.

Смотрите также хорошее и полезное видео про ЕНВД:

Итак, выплаты в фонд пенсионного страхования обязан делать каждый ИП, и те, которые находятся на ЕНВД, – не исключение. Для данных выплат существует фиксированная ставка, которая определяет размер взноса. В том случае, когда доходы ИП превышают 300 тыс. рублей, ИП также обязан платить 1% из суммы данного дохода в ПФР. Если же его доходы не превышают 300 тыс., то ИП обязан платить только фиксированный взнос. К общей фиксированной сумме также присоединяются выплаты в ФФОМС.

Похожие статьи