Как перейти на «упрощенку» (УСН): заявление на УСН. Заявление на упрощенку для ооо при регистрации

Данную форму налогообложения вправе оформить вновь создаваемый бизнес и даже компании, которые давно осуществляют свою деятельность.

Что это за документ, кто его может подавать?

УСН представлена специальным налоговым режимом с особым порядком уплаты налогов по упрощенной схеме. Он ориентируется как на представителей среднего, так и малого бизнеса.

Предприниматель или компания могут на него переходить, если отвечают установленным требованиям по численности сотрудников и прибыли. Также они должны соответствовать по доле участия других организаций.

Всех плательщиков на УСН можно поделить на следующие основные категории:

Только создаваемые . Это ИП и организации, которые только что встали на налоговый учет. Им необходимо выбрать режим, который подразумевает оплату налога с доходов за вычетом расходов или просто с доходов.
Решившие изменить свой налоговый режим . Это ИП или организации, работающие на или , но желающие перевестись на УСН. Данная категория бизнеса может использовать новую систему только с начала следующего отчетного периода.

Подать заявку на «упрощенку» могут только компании или предприниматели, отвечающие следующим требованиям:

ООО не имеет филиалов, но может иметь обособленные подразделения или представительства.
Общая остаточная стоимость средств компании по бухгалтерским сведениям составляет не больше 100 млн. рублей .
В такого юридического лица могут участвовать другие компании, но не больше чем на 25 %.
Фирма не может быть банком, микрофинансовой компанией, страхователем, ломбардом, государственной структурой, инвестиционным фондом, негосударственным пенсионным фондом.
Компания не должна производить подакцизные товары, не должна добывать и продавать полезные ископаемые, не может быть сельхозпроизводителем на .
не должна быть более 100 человек .

Когда и куда его нужно подавать?

Выделяют два способа подачи заявления:

При регистрации налогоплательщика.
Во время перехода с других режимов налогообложения.

Если речь идет о вновь создаваемом ООО или ИП, заявку нужно подать вместе с другими документами для регистрации. На это отводится 30 дней .

Если речь идет о необходимости перехода с другого режима обложения налогами, он становится возможным только с началом следующего года. А документ нужно подавать не позже 31 декабря текущего . Что касается срока представления заявления и даты перехода, они определяются в зависимости от системы налогообложения компании или предпринимателя:

Если налогоплательщик хочет перейти к упрощенной системе с ЕНВД или ОСН, это можно сделать с начала следующего года. Документ нужно подать до конца текущего года включительно.
Если речь идет о необходимости перейти к УСН с ЕНВД, необходимо дополнительное заявление о снятии с учета с «вмененки». Его требуется предоставить за первые 5 рабочих дней следующего года.
Может идти речь о переходе с ЕНВД, когда соответствующая деятельность исключается региональными или муниципальными властями. Также это возможно из-за перехода на новую деятельность. Подать документ нужно в тот месяц, когда предприниматель или компания прекращает работу под ЕНВД. Его важно предоставить за 30 календарных дней с этого срока.

Если последний день возможной подачи бумаги пришелся на праздничный или выходной день, подать ее в налоговую инспекцию можно в последующий рабочий день.

Если опоздать с подачей документации, плательщик автоматически лишается возможности перехода на УСН.

Если вы направите заявление позже указанного срока и начнете использовать упрощенку, инспектор может доначислить налог. При этом начисление будет производиться по общей системе налогообложения. Дополнительно начисляются штрафные санкции.

Пошаговый порядок заполнения наглядно разобран на следующем видео:

Инструкция по заполнению формы

В форме №26.2-1 заявления о переходе на УСН (по КНД 1150001) необходимо указать данные об ИП или ООО (ИНН, КПП, наименование или ФИО).

Затем необходимо указать следующие данные:

Форму оплаты налогов – УСН 6% или 15%.
Дату начала использования системы.
Год подачи уведомления.
Сумму оставшихся средств компании на 1 октября текущего года.
Сумму прибыли, полученную за первые 9 месяцев текущего года.

Согласно разъяснениям налоговых инспекторов, переходящие на упрощенную систему с ЕНВД плательщики должны проставлять в заявлении код «3». Его необходимо указать в графе «Признак налогоплательщика». При этом нет необходимости предоставлять данные о доходах за первые 9 месяцев текущего года.

Документ представлен одной страницей, которую руководитель компании или ИП должен подписать и проставить дату заполнения. Форма предоставляется не только в бумажном виде, но и в электронном формате.

В случае правильного заполнения и подачи заявления у вас получится перейти на УСН без проблем. В результате вы будете платить гораздо меньшую сумму налога. Но предварительно желательно удостовериться в том, что инспектор перевел вас на другой режим налогообложения. Для этого можно обратиться к специалисту в ФНС, чтобы он проверил введение в базу необходимых сведений.

Налоговое планирование является важнейшим разделом финансового и подразумевает под собой оценку налоговой нагрузки на вид деятельности с учетом объемов развития бизнеса, имеющихся рисков и издержек. Для вновь регистрирующихся индивидуальных предпринимателей существует возможность выбора из нескольких систем налогообложения, позволяющих оптимизировать налоговую нагрузку. Разумным решением на стартовом этапе будет выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН), которая учитывает уровень полученных предпринимателем доходов. Чтобы применять эту систему с самого начала ведения бизнеса, нужно оформить заявление о применении УСН при регистрации ИП в налоговой инспекции.

Подача заявления на УСН вместе с документами на регистрацию ИП

Если предпринимателем принято решение о целесообразности применения упрощенной системы налогообложения с начала ведения бизнеса, то одновременно с подачей документов в налоговую службу на регистрацию в качестве ИП разрешается сразу же оформить заявление на УСН при регистрации ИП. Для уведомления налогового органа о переходе на УСН применяется стандартизированная рекомендуемая форма 26.2-1 .

Также в течение 30 дней с момента постановки на учет предоставляется возможность принять решение и подать заявление на упрощенку для ИП, при этом будет считаться, что упрощенный режим налогообложения действует с даты регистрации в качестве ИП.

Заявление может быть подано предпринимателем как самостоятельно, так и через уполномоченного на это нотариальной доверенностью исполнителя.

До подачи заявления на упрощенку при регистрации ИП предпринимателю необходимо также определиться с выбором объекта налогообложения:

доходы;
доходы за вычетом расходов.

Если применяется налогообложение с дохода, то ставка налога на УСН составляет 6%, если выбран вариант «доходы за вычетом расходов», ставка налога составит 15%.

Перейти на иную систему налогообложения, а также поменять тип объекта налогообложения на один из двух вариантов УСН можно будет только в следующем налоговом периоде, то есть в следующем году, подав заявление об этом в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

Как заполнить заявление на УСН для ИП

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения может заполняться предпринимателем как вручную, так и в электронном виде. Исправления в документе не допускаются.

Наименование поля	Особенности заполнения
ИНН
КПП
Код налогового органа	Код органа, куда подаются документы на регистрацию ИП
Код признака налогоплательщика	1 — для подачи уведомления сразу 2 — для подачи уведомления в течение 30 дней
Наименование организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя	Персональные данные указываются полностью печатными заглавными буквами
Тип перехода на УСН	проставляется 2 — с даты постановки на налоговый учет
Объект налогообложения	1, если выбраны доходы 2, если выбраны доходы за вычетом расходов
Год подачи заявления	Указывается текущий год в формате ГГГГ
Данные по доходам	Проставляются прочерки в каждой клетке поля
Данные по стоимости основных средств	Проставляются прочерки в каждой клетке поля
Количество листов сопроводительных документов	Прочерки в каждой клетке, если ИП передает в налоговую инспекцию уведомление лично
Кто удостоверяет уведомление	1 — налогоплательщик
Данные о представителе или руководителе организации-заявителя	индивидуальным предпринимателем не заполняется
Номер контактного телефона	в формате 8(ККК)NNNNNN без пробелов
Подпись	вручную
Дата	Текущая дата, будет совпадать с датой в пакете документов на постановку на учет
Документ, подтверждающий полномочия представителя	Пробелы в каждой клетке поля

Если документы подаются уполномоченным представителем индивидуального предпринимателя, то дополнительно указываются данные представителя, проставляется тип документа «доверенность» и указывается количество листов. К заявлению в этом случае предприниматель прилагает доверенность или ее заверенную копию.

Переход на УСН — это добровольная процедура. ИП и организации могут осуществить переход на упрощенную систему, подав уведомление вместе с пакетом документов на регистрацию. Если вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП это не сделала сразу, то она вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае, как указано в , организация и ИП признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Также переход на УСН возможен с других режимов налогообложения, но только со следующего календарного года.

Показатели для перехода на УСН

Перед подачей уведомления о переходе на «упрощенку», нужно убедиться в том, что организация или ИП соответствует определенным условиям по средней численности персонала, остаточной стоимости основных средств, доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу.

Условия для ИП:

не применяется ЕСХН.

ИП могут перейти на УСН независимо от дохода, о чем предупреждает . Тем не менее лимит по доходам имеет значение для ИП тогда, когда он уже начал применять упрощенную систему.

Условия для организаций:

доход за 9 месяцев 2016 года: максимальный порог — 51,615 млн руб. (45 млн руб. × 1,147); для перехода на УСН с 2017 года лимит доходов за январь-сентябрь 2016 года составляет 59,805 млн руб. (45 млн руб. × 1,329).
остаточная стоимость основных средств — не более 100 млн руб.;
средняя численность работников — не более 100;
доля других фирм в уставном капитале — не более 25%;
отсутствие филиалов и (или) представительств.

Существуют ограничения и по виду деятельности. Не могут применять УСН: банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных полезных ископаемых), организации, которые занимаются организацией и проведением азартных игр, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, организации — участники соглашений о разделе продукции, казенные и бюджетные учреждения; иностранные организации; микрофинансовые организации; частные агентства занятости, которые ведут деятельность по предоставлению персонала.

Подробно о количественно-стоимостных показателях перехода на УСН и количественно-стоимостных критериях работы на УСН с 2017 года рассказывает Наталья Горбова, руководитель направления обучения налогового учета и отчетности :

Уведомление о переходе на УСН

Срок подачи уведомления о переходе на УСН — не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). При наличии электронной квалифицированной подписи уведомление может быть подано в электронном виде через интернет.

ИП и организация самостоятельно сообщает ФНС о намерении применять УСН в следующем календарном году. Сделать это можно в произвольной форме или с помощью формы, утвержденной . Бланк Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1) можно скачать .

Как заполнить бланк построчно

Уведомление о переходе на УСН заполняется в двух экземплярах. В пустых ячейках ставятся прочерки.

ИНН : номер, присваиваемый организации или ИП при регистрации.

КПП : код причины постановки на учет. Указывается только организацией.

Код налогового органа : это тот код, который указывается при подаче отчетов, деклараций.

Признак налогоплательщика (код) : выбирается из перечня, указанного внизу на бланке.

1 — Организации и ИП, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию.

2 — Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП, включая организации и ИП, подающих уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, а также организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД.

3 — Организации и ИП, переходящие с иных режимов налогообложения, за исключением налогоплательщиков ЕНВД.

Название организации / ФИО ИП : руководитель организации вписывает полное наименование организации, а предприниматель — ФИО.

Строка «Переходит на упрощенную систему налогообложения» : вписывается подходящее значение с расшифровкой каждой цифры:

1 — Если переход на УСН с других режимов с начала календарного года (указывается также год перехода на УСН).

2 — Если организация или ИП впервые регистрируется.

3 — Если прекращается применение ЕНВД и осуществляется переход на УСН не с начала года.

Строка «В качестве объекта налогообложения выбраны» : в зависимости от выбранного вида объекта указывается соответствующая цифра.

Строка «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» : вносится размер доходов за 9 месяцев 2016 года (помните о максимальном пороге доходов!).

Строка «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября подачи уведомления составляет » : для организаций она не должна быть более 100 млн руб. У ИП нет ограничений.

Налогоплательщик / представитель налогоплательщика: в зависимости от того, кто ставит подпись, указывается соответствующая цифра: 1 — сам налогоплательщик (руководитель) или 2 — представитель. Также в строку бланка вписывается ФИО руководителя организации / его доверенного представителя. А ИП свою фамилию сюда вписывать не нужно.

Номер контактного телефона, подпись, дата : в бланке указывается номер телефона, а также дата подачи уведомления. Подпись ставит ИП или руководитель компании / его представитель.

Сегодня для использования специального налогового режима «Упрощенная система налогообложения» необходимо делать соответствующую пометку в документах при регистрации.

Заявление должно быть оформлено соответствующим образом. На данный момент чаще всего используют «упрощенку» именно индивидуальные предприниматели.

Зачем это нужно

Сегодня ведение бизнеса имеет свои особенности и в некоторых случаях затруднено именно в связи с достаточно высокими налогами.

Но существует большое количество различных способов снизить величину выплат, обязательных при ведении экономической деятельности индивидуального предпринимателя.

К наиболее простым и доступным способам относится изменение налогового режима. Или же выбор определенного специального прямо во время регистрации ИП в специальном государственном органе.

На данный момент упрощенная система налогообложения имеет большое количество различных достоинств перед остальными налоговыми режимами.

Основное её назначение – снижение налоговой нагрузки на мелкие коммерческие предприятия, ИП. Таким образом осуществляется стимулирование развития бизнеса на государственном уровне.

В первую очередь применение упрощенной системы налогообложения требуется по следующим причинам:

необходимо предоставлять в налоговую инспекцию, в которой осуществлена регистрация, только лишь бухгалтерской отчетности – что существенно упрощает подготовку отчетной документации, а также дает возможность списать основные средства, всевозможных активов нематериального характера;
процедура ведения налоговой отчетности существенно упрощается – в специальной книге учета доходов и расходов потребуется отразить только хозяйственные операции, которые влияют на процесс формирования расчетной базы;
величина налогового бремени существенно меньше – три различных вида налогового сбора заменяются всего на 1;
нет необходимости оплачивать налог на доходы физических лиц в случае получения их от ведения предпринимательской деятельности;
можно самостоятельно выбирать основание для проведения вычисления налогооблагаемой базы – это могут быть «доходы» или же «доходы минус расходы»;
длительность налогового периода составляет 1 год – потому налоговая декларация должна подаваться всего 1 раз в течение 12 месяцев.

При этом существуют также некоторые недостатки у рассматриваемого налогового режима. Но суммарное их количество существенно меньше, чем достоинств.

В то же время следует помнить, что использование рассмотренного выше налогового режима будет целесообразно только в случае наличия некоторых моментов.

К таким следует отнести:

наличие определенных доходов, которые влияют на размер налогооблагаемой базы в случае выбора «доходы-расходы»;
имеет место сотрудничество с контрагентами, которые не претендуют на возмещение налога на добавочную стоимость из бюджета – в случае использования УСН получить возврат НДС будет невозможно;
в дальнейшем расширение уже имеющегося штата работником не предполагается;
значительный рост доходов не предвидится.

Использование упрощенной системы налогообложения выгодно, но только лишь в определенных условиях.

Именно поэтому прежде, чем сделать соответствующую отметку о желании использовать именно его, индивидуальному предпринимателю следует учесть все важные моменты. В противном случае велика вероятность возникновения множество сложностей.

Когда подавать заявление на УСН при регистрации ИП

Процесс регистрации индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения должен осуществляться в соответствии с установленным на законодательном уровне порядком.

Для проведения подобной процедуры потребуется собрать следующие документы:

заявление для осуществления государственной регистрации – составляется по установленной на законодательном уровне форме ;
квитанция, которая подтверждает факт оплаты государственной пошлины;
ксерокопия паспорта с пропиской;
специальное заявление о переводе на упрощенную систему налогообложения – составляется по форме 26.2-1.

На данный момент заявление о переводе на упрощенку лучше всего подавать непосредственно при регистрации самого индивидуального предпринимателя.

При этом требуется сразу в заявлении указать базу для начисления соответствующих налоговых сборов. Данный момент отражается в действующих законодательных нормах.

Ранее для указания выбранного налогового режима (УСН) требовалось прилагать специальное дополнительное заявление по форме 26.2-1.

В 2019 году это делать не обязательно. Достаточно будет указать выбранный для исчисления налогообложения режим в специальной справке Р21001.

Если же по каким-то причинам сразу при регистрации ИП упрощенка выбрана не была, возможно перейти на неё в дальнейшем.

Требуется лишь заблаговременно уведомить об этом налоговый орган. Причем сам переход может быть осуществлен только лишь со следующего года. Соответственно, заявление должно быть подано до 31 декабря текущего года.

Как заполнить

Заявление для перехода индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения возможно осуществить в течение 30 дней с момента подачи всех документов для проведения регистрации.

При отсутствии опыта составления подобного рода заявлений необходимо будет внимательно ознакомиться с правильно составленным образцом. Скачать его проще всего в интернете. Необходимо использовать авторитетные источники.

Сегодня заявление по форме №26.2-1 включает в себя следующие основные данные:

индивидуальный налоговый номер;
наименование самого документа;
представленный налоговый период;
признак заявления;
указывается полное наименование организации, а также фамилия/имя/отчество;
проставляется отметка о желании перейти на упрощенную систему налогообложения;
указывается год подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения;
обозначается средняя численность работников за 9 месяцев;
указывается стоимость амортизируемого имущества;
указывается контактный номер телефона;
указывается в нижней части документа Ф.И.О. руководителя предприятия;
проставляется отметка – кто именно осуществляет сдачу всех необходимых документов.

Проще всего будет скачать в интернете бланк и внести в него все необходимые данные. Сделать это возможно будет как при помощи обычной ручки, так и на персональном компьютере.

Важно лишь помнить о необходимости использовать черную гелиевую ручку. Выполнение данного условия строго обязательно.

В формате документа данного вида имеется специальный раздел, который должен заполнять сотрудник налоговой службы.

Какие-либо данные заноситься в него нет необходимости. Важно помнить о невозможности изменить выбранную ранее систему налогообложения в любой момент.

Но при этом имеется возможность определиться с ней в течение 30 дней с момента подачи документов на регистрацию ИП.

Если по какой-то причине индивидуальный предприниматель пешим выбрать УСН в течение обозначенного выше периода, ему необходимо будет подать документ в обозначенной выше форме.

Сколько нужно экземпляров

Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо будет в обязательном порядке собрать определенного типа документы. Непосредственно само заявление требуется всего в одном экземпляре.

Но при этом в нем должны полностью отсутствовать какие-либо ошибки. Налоговые органы внимательно относятся к правильности заполнения подобного рода документов. В случае обнаружения ошибок, недочетов в переходе будет попросту отказано.

Если в приеме заявления будет отказано на основании наличия ошибок – стоит максимально быстро составить новое заявление с учетом замечаний налоговых органов.

Важно помнить, что налоговики оповещают иногда не сразу в случае отказа по заявлению. Именно поэтому по возможности необходимо заблаговременно подавать необходимые документы для перехода на упрощенку. Так возможно будет избежать задержек.

Важно помнить, что законодательство постоянно претерпевает изменения. Потому следует заблаговременно ознакамливаться со всеми актуальными нововведениями. Это позволит избежать большого количества затруднений.

Что делать, если ИП не успел подать заявление при регистрации

Сегодня сроки подачи заявления для смены или же установления налогового режима жестко закреплены в законодательных нормах:

30 дней с момента регистрации ИП;
до 31 декабря – если по какой-то причине необходимо сменить налоговый режим уже работающему предприятию.

Если же по какой-то причине индивидуальный предприниматель попросту не смог уложиться в отведенное для выполнения данной процедуры время, то сменить налоговый режим будет невозможно. Необходимо будет ожидать целый год до момента, когда станет допустим переход.

Причем само заявление на переход с 1 января следующего года на другой налоговый режим возможно будет осуществить в любой удобный момент времени. Важно лишь соответствующим образом заполнить специальное заявление.

Сама процедура регистрации индивидуального предпринимателя имеет очень большое количество самых разных особенностей и нюансов.

Именно поэтому необходимо будет заблаговременно ознакомиться с правилами составления соответствующих документов, а также большим количеством различных иных нюансов. Это позволит свести вероятность возникновения различных затруднений к самому минимуму.

Видео: Бесплатная онлайн регистрация ИП на сайте ФНС

Существует среди начинающих предпринимателей одно заблуждение, которое, по своим последствиям, может «попортить немало крови». А именно: нам бы сейчас побыстрее открыть ИП, а уж как ИП перейти на УСН – разберемся позже. К сожалению, водоворот проблем при открытии бизнеса захватывает больше, чем казалось на стадии принятия решений. И только чуть «выдохнув», предприниматель задается вопросом, когда подавать заявление на УСН при регистрации ИП.

Само уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2018 году можно подать вместе с полным пакетом документов для регистрации. Это существенно сэкономит ваше время.

В этой статье мы ответим на вопросы:

Когда и как подается заявление на УСН на 2018 год для ИП?
Как заполнить ИП заявление на УСН?
Как выглядит образец заполнения заявления о переходе на УСН для ИП?

Сразу оговоримся, что эта статья адресована начинающим предпринимателям. Для опытных бизнесменов даже вопрос перехода на УСН не всегда является актуальным, поскольку кто-то знает, что ему требуется только ОСНО, а кто-то уверен в выгодности ЕНВД или патента.

Подаем заявление о переходе на УСН при регистрации ИП

Образец заполнения заявления на переход на УСН 2018 для ИП

Обратите внимание, что поле «Признак налогоплательщика» имеет значение 1, если уведомление подается при регистрации, вместе с . Также ФИО налогоплательщика для ИП указывать не нужно, т.к. эта информация уже была указана как наименование индивидуального предпринимателя (данные не дублируются).

Образец заполнения и сам бланк уведомления ФНС о переходе на упрощенную систему налогообложения Вы можете скачать на нашем сайте:

Если у Вас появился вопрос, пожалуйста, оставьте его в комментариях: мы не тянем с ответом! И подпишитесь на нашу рассылку, если вы ИП или планируете стать индивидуальным предпринимателем: