Фиксированные взносы – это денежные суммы, которые уплачиваются в Пенсионный Фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за собственное страхование лицами, которые работают «на себя». Это относится и к ИП, который заплатит его в ПФ в любом случае.

Начиная с 2014 года, такие взносы перестали быть фиксированными, так как существенные изменения претерпел Закон № 212-ФЗ, который регулирует основные положения этого вопроса.

Субъекты уплаты фиксированных взносов

В зависимости от системы налогообложения, бизнесмен платит различные виды налогов. На общей системе – большее количество, на упрощенной – меньшее. Взносы ИП в ПФР – это отдельная категория, которая уплачивается вне зависимости от системы налогообложения и получения доходов от вашей предпринимательской деятельности.

Но наряду с такой категоричностью этого понятия существуют и определенные льготы. Освобождаются от уплаты таких взносов следующие категории лиц:

• которые проходят службу в армии;
• ухаживают за ребенком до достижения им 1,5 лет. Если детей несколько, то общий срок не должен превышать 6 лет;
• ухаживают за инвалидом. Здесь допускаются только случаи, когда такой инвалид – ребенок или находится на 1 группе. 2 и 3 группы инвалидности к данному случаю не относятся. Также в эту категорию попадает уход за престарелым лицом 80 лет;
• отсутствие возможности трудоустроиться супругам военнослужащих, которые проходят такую службу на контрактной основе. Но срок в этом случае также ограниченный и составляет не более 5 лет.
• проживание за границей супругов работников, которые по роду деятельности связаны с работой за рубежом. Предельный срок также ограничен 5 годами.

Для получения вышеуказанных льгот вы обязаны предоставить подтверждающие документы, а также доказать, что предпринимательская деятельность не велась и доходы не получались. Если же наоборот бизнес работал и приносил доход, то указанные льготы не действуют.

Как считается размер взносов

До 2014 года ИП платить взносы в ПФР должны были фиксированной суммой. Затем все изменилось. На сегодняшний день размер фиксированной суммы уплаты зависит от годового дохода , который получает бизнесмен. И вот в этом моменте уже играет роль, на какой системе налогообложения находится предприниматель.

ОСНО – учитываются доходы, которые облагаются НДФЛ, то есть получены именно от предпринимательской деятельности.

УСН – существует два варианта: четко доходы, полученные от реализации товаров и услуг и внереализационные доходы, уменьшенные на величину расходов.

Патент – предполагаемый возможный доход, который необходимо скорректировать на тот конкретный период, на который вы приобрели патент.

ЕНВД – вмененный доход, который заранее насчитывается бизнесмену.

Нюанс: при использовании нескольких систем налогообложения, доходы суммируются и с общей суммы высчитывается размер.

Также важно не перепутать и иметь в виду, что расчет идет не от прибыли, а от дохода.

Формулу расчета взносов, подлежащих уплате, вы можете рассчитывать самостоятельно. Для этого необходимо воспользоваться следующей формулой: к фиксированной части + 1 % от дохода свыше 300 000 рублей.

Фиксированная часть же зависит от минимального размера оплаты труда. В 2016 году МРОТ составляет 6204 рубля. Для того, чтобы высчитать размер на обязательное пенсионное страхование, необходимо 6204 х 26% х 12 = 19356, 48 рублей. На медицинское страхование необходимо: 6204 х 5,1% х 12 =3796 рублей 85 копеек.

МРОТ устанавливается на год и даже, если в течение года он изменяется, то оплата по новым тарифам происходит только с нового года.

Таким образом, в 2016 году ИП заплатит в ПФ – 23153,33 рубля, где 19356 рублей 48 копеек будет предназначаться для Пенсионного Фонда РФ, а 3796 рублей 85 копеек – для ФФОМС. Если доход превысит 300000 рублей за год, то сумма, которая подлежит уплате, будет увеличена на 1%. Но есть и максимальный предел, свыше которого платить необходимости нет – это 158648 рублей 69 копеек.

Например, если годовой доход составляет 500 000 рублей, то фиксированную часть – 23153,33 рубля вы платите в любом случае. Далее из 500000 – 300000 = 200000 * 1% = 2000 рублей необходимо будет еще доплатить.

Порядок и сроки уплаты

Что касается вопроса, относительно того, необходимо ли бизнесмену посещать лично Пенсионный Фонд. Российское законодательство в основу своей политики вкладывает минимальное общение бизнесменов и государственных органов. Поэтому посещать орган Пенсионного Фонда обязанности нет. Но, как показывает практика, необходимо проконтролировать вопрос постановки вас на учет и желательно свериться после отчетного года. Выполнение этих несложных правил оградит вас от лишних финансовых затрат.

Как ИП заплатить в ПФ ? Для этого можно воспользоваться несколькими способами:

• самостоятельно по платежным квитанциям;
• через онлайн сервисы ведения бухгалтерии. Это гарантирует правильное заполнение всех реквизитов, а также расчет страховых взносов, что избавит вас от беспокойства, правильно вы рассчитали или нет;
• можно также через сайты государственных органов, в частности, ФНС.

Срок уплаты – до 31 декабря текущего года. Если доходы превышают 300000 рублей, то срок продляется до 01 апреля следующего за отчетным года. То есть в 2016 году предельные сроки соответственно – это: 31.12.2016г. и 01.04.2017г. Оплату можно производить частями, а можно совершить одним платежом. Рекомендуется все же оплачивать сумму ежеквартально, на чем мы остановимся ниже. Распределять сумму на страховую и накопительную часть необходимости нет. Это сделает сам государственный орган.

Актуально!

Важные моменты

Оплата за неполный год: расчет страховых взносов должен быть произведен пропорционально календарным дням.

Отчетность : подача отчетности законодательством РФ не предусмотрена. Но вы должны помнить, что подача декларации в налоговые органы, где указаны ваши доходы, напрямую взаимосвязана с пенсионной отчетностью. Налоговая передаст всю информацию по вашим доходам до 15 июня следующего года. И если таких данных не окажется, то ПФР начислит вам максимальную сумму взносов.

Возможность уменьшения страховых взносов: если вы используете УСН «Доходы» или ЕНВД, то сумма налога может быть уменьшена за счет уплаченных страховых взносов. То есть, не просто начисленных, а еще и фактически оплаченных за тот период, в котором рассчитывается налог.

То есть, налог за 3 квартал вы сможете уменьшить, если заплатили в пенсионный с 01 июля по 30 сентября.

Еще несколько нюансов:

• если у ИП нет сотрудников и он находится на упрощенной системе «Доходы», то налог он может уменьшить полностью на сумму уплаченных страховых взносов за себя;
• если у ИП есть сотрудники, то здесь возможность снижения ограничена 50 % от суммы, уплаченной за себя и за сотрудников;
• на ЕНВД для ИП без сотрудников ситуация аналогична, а для тех, кто использует наемный труд можно уменьшить только на 50%, уплаченных за сотрудников;
• на УСН, которое включает уменьшение доходов на расходы, взносы относятся к расходам. И в этом случае также имеет смысл оплачивать ежеквартально для того, чтобы уменьшить сумму платежей.

Ответственность: за неуплату предусмотрены серьезные финансовые санкции. В таком случае принудительному взысканию подлежит: неоплаченная сумма страховых взносов + штрафы (20% за неуплату или неполную уплату, 40% — если докажут, что указанные действия вы совершили умышленно) + пеня (13% годовых за несвоевременную уплату).

Будьте внимательны и производите оплату страховых взносов своевременно и в полном объеме.

РЕКЛАМА

Как рассчитать дополнительный 1 %

Для УСН - это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов ). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД - это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал ).

Для патентной системы - это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010 ). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020 ).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если вы зарегистрировались в качестве ИП или прекратили деятельность в 2018 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации или до даты прекращения.

Пример . Если Иван зарегистрировался в качестве ИП 1 марта, то ему нужно заплатить страховые взносы только с 1 марта по 31 декабря — 26 987,50 руб.

Точную сумму взносов за неполный год можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.

Сроки уплаты страховых взносов

Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря года, дополнительный 1 % - до 1 июля следующего года.

Взносы можно оплачивать по своему усмотрению несколькими платежами (например, ежемесячно или ежеквартально ) или один раз в год. Главное, чтобы вся сумма была уплачена в срок.

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то вам нужно заплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты прекращения.

Как оплатить страховые взносы ИП

Взносы перечисляются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Взносы можно оплатить с расчётного счёта ИП, с личной карты на сайте налоговой или наличными по квитанции в Сбербанке.

Внимание ! Оплатить страховые взносы через интернет можно только с личной карты или счёта.

Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов

1. Статус плательщика — 09
2. КПП — 0
3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
4. Реквизиты налоговой
5. Код КБК
6. Код ОКТМО
7. Основание платежа — ТП
8. Налоговый период — ГД.00.2018
9. Очередность платежа — 5
10. Код — 0
11. Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
12. Назначение платежа

1. В поле Статус плательщика укажите 09 - индивидуальный предприниматель.
2. В поле КПП укажите 0.
3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой инспекции .
5. В поле 104 укажите код КБК .
6. В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования ) по вашему адресу.
7. В поле Основание платежа укажите ТП - платежи текущего года.
8. В поле Налоговый период укажите ГД.00.2018 (для оплаты взносов за 2018 г. ) или ГД.00.2017 (для оплаты взносов за 2017 г. ).
9. В поле Очередность платежа укажите 5.
10. В поле Код укажите 0.
11. В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
12. Укажите назначение платежа:
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300 тыс. руб. (для фиксированного размера взносов ),
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб. (для дополнительного 1 % ),
    • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

КБК для уплаты страховых взносов ИП

КБК для уплаты взносов за 2017–2018 гг.:

• в ПФР - 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 % ),
• в ФФОМС - 18210202103081013160 .

КБК для уплаты взносов до 2017 года:

• в ПФР фиксированная часть - 18210202140061100160 ,
• в ПФР дополнительный 1 % - 18210202140061200160 ,
• в ФФОМС - 18210202103081011160 .

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.

Пример . Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.

Отчётность по страховым взносам ИП

Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.

Ответственность за неуплату взносов

В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансиро­вания ЦБ РФ за каждый день просрочки ), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.

Дата публикации: 02.03.2017 13:45

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере: на обязательное пенсионное страхование (ОПС), на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством он платить не обязан, но может делать это добровольно.

При уплате страховых взносов за себя индивидуальный предприниматель применяет следующие тарифы: на ОПС - 26%, на ОМС - 5,1%.

Фиксированный размер взносов на ОПС и ОМС определяется предпринимателем по правилам, установленным п. 1 ст. 430 НК РФ . Эти правила не относятся к главам крестьянских (фермерских) хозяйств, для которых п. 2 ст. 430 НК РФ предусмотрен специальный порядок расчета взносов.

1. Фиксированный размер взносов на ОПС зависит от величины годового дохода индивидуального предпринимателя и за полный год деятельности определяется так:

если доход меньше или равен 300 000 руб., то сумма взносов на ОПС = МРОТ на начало года (на 01.01.2017 = 7500 руб.) х 12 мес. Х 26% = 23400руб.

Если доход больше 300 000 руб., то сумма взносов на ОПС = МРОТ на начало года х 12 мес. Х 26% + (годовой доход – 300 000 р.) х 1%

Но в этом случае сумма взносов не может быть больше суммы, определяемой как:

8 х МРОТ на начало года х 12 мес. х 26%

2. Фиксированный размер взносов на ОМС за год нужно рассчитать по формуле:

МРОТ на начало года х 12 мес. х 5,1% = 4590 р.

Общий срок уплаты фиксированных платежей по взносам на ОПС и ОМС за год - не позднее 31 декабря этого года.

Напомним, что если последний день срока выпадет на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Следует также иметь в виду, что при уплате страховых взносов с нарушением срока могут быть начислены пени.

Когда хозяйствующий субъект принимает решение осуществлять свою деятельность в виде индивидуального предпринимателя, ему помимо налогов нужно платить взносы во внебюджетные фонды. При этом должны это делать как предприниматели, имеющие наемных сотрудников, так и работающие самостоятельно. Данная обязанность за ними закреплена пока у них открыто предпринимательство. Также существуют взносы на добровольной основе.

Кто должен платить фиксированные платежи ИП

Фиксированные платежи ИП представляют собой взносы в ПФ и ФОМС, которые он обязательно должен производить на себя. Не следует их путать со взносами на работников.

Главное отличие таких отчислений ИП от взносов на работника – они уплачиваются на самого предпринимателя. Фиксированный платеж не заменяет взносы на работников ИП, и наоборот.

Платеж условно можно разделить на две части. Первая устанавливается Правительством, вторая в качестве определенной доли от полученного за год дохода ИП. Последняя исчисляется и уплачивается при соблюдении определенных условий.

Плательщиками взносов являются лица, зарегистрировавшиеся в ИФНС в качестве предпринимателей. Пока они состоят на учете и у них есть свидетельство ОГРИП, они обязаны осуществлять данные платежи.

При этом платеж в фиксированной сумме исчисляется независимо:

• Какой режим обложения налогом выбрал предприниматель;
• Наличия дохода или убытка у субъекта предпринимательства;
• Наличия или отсутствия трудовых или гражданско-правовых контрактов с работниками;
• Осуществляется ли ИП деятельность или нет;
• Предприниматель помимо своей деятельности, может состоять в трудовых отношениях с другими нанимателями. При этом уплачиваемые на него ими взносы не отменяют его обязанности по фиксированным платежам.

Важно! Если предприниматель не будет осуществлять платежи в фиксированной сумме в ПФР и ФОМС, то на эти суммы будут начисляться пени и штрафы. А закрыть предпринимательство возможно при отсутствии задолженности по взносам.

В некоторых случаях можно получить освобождение от фиксированного платежа в случае, когда предприниматель не работает, так как:

• ИП, осуществляющим уход за детьми до полутора лет - нужно предоставить в качестве подтверждения копии паспорта, свидетельств о браке и о рождении детей.
• ИП, осуществляет уход за престарелыми, инвалидами первой группы, инвалидами-детьми - надо представить копии справок ВТЭК, свидетельство о рождении или паспорт, за кем осуществляется уход.
• ИП проходит службу в армии России - надо предоставить справку из военкомата или копию военного билета.

Куда оплачиваются фиксированные платежи

Обращаем ваше внимание, что начиная с 2017 года оплачиваются платежи в не ПФР и в ФОМС, а в свою налоговую инспекцию. Она же и занимается теперь сверкой расчетов с налогоплательщиками и проверками. До конца 2016 года для это данные ведомства провели сверку между собой по все расчетом плательщиков.

При этом необходимо учесть следующие моменты:

• Платежи ИП за себя платятся в налоговую по месту регистрации.
• Если ИП ведет деятельность, например, по ЕНВД в другом районе, то платежи ИП за себя платит в налоговую по месту регистрации, а за работников по месту осуществления деятельности.
• Заполнить платежное поручение для уплаты взносов можно на сайте ФНС nalog.ru в специальном сервисе. Для этого необходимо заполнить последовательно поля формы.

Внимание! Так как платежи теперь принимает налоговая инспекция, то соответственно поменялись реквизиты для платежа и КБК. Новые КБК указаны ниже.

Виды и размер платежей ИП

Платежи индивидуального предпринимателя за себя можно разделить на следующие:

• Фиксированные платежи, которые платятся не зависимо от дохода и наличия наемных сотрудников в ПФР и ФОМС.
• Дополнительный платеж в размере 1%, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей, он так же не зависит от наличия наемных работников и приравнивается к фиксированным платежам.

Рассмотрим более подробно.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС

Фиксированный платеж ИП 2018 по действующим правилам включает в себя одну часть, установленную правительством на текущий год и существующих ставок взносов, и вторую часть, которая возникает при превышении доходов ИП 300000 рублей.

Ежегодный фиксированный платеж ИП с 2018 года исчисляется устанавливается Правительством, а ранее он рассчитывался исходя из размера МРОТ в ПФ по ставке 26% и в ФОМС по ставке 5,1 % за каждый месяц.

Всего за год необходимо будет оплатить 32385 рублей, из них:

• Платеж ИП в ПФР за 2018 год = 26545;
• Платеж ИП в ФОМС за 2018 год = 5840.

Если предпринимательство было открыто в текущем году, то нужно рассчитывать исходя из отработанных в году месяцев и дней. Аналогичная ситуация складывается при закрытии ИП.

Во второй половине 2016 года МРОТ зафиксирован в размере 7500 рублей. Ожидается, что эта же сумма будет действовать в 2017 году. В 2016 же году расчет производится исходя из размера МРОТ, который действовал на 1 января 2016 года, а он равнялся 6204 рублей.

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2017 году

Период (год)	ПФР (26%), руб.	ФОМС (5,1%), руб.	Всего, руб.
2016	19356. 48	3796. 85	23153. 33
2017	23400. 00	4590. 00	27990. 00

1. Прежде всего необходимы рассчитать ежемесячный платеж по указанной выше формуле 26545/12=2212,08 рублей.
2. Далее учитывая количество дней в месяце – их 31, а также отработанный дни 31 – 4 = 27 дней. Для расчета необходимо полученную сумму за месяц разделить на кол-во дней в месяце и умножить на количество отработанных дней, после округлить значение до 2-го знака после запятой: 2212,08/31*27= 1926,65 рублей.
3. Полученную сумму платежа за март необходимо будет прибавить к остальным месяцам.

Важно! Фиксированный платеж предприниматель должен осуществить до 31 декабря отчетного года. Оплату он может произвести общими суммами, или разбить их помесячно или поквартально.

Для некоторых спецрежимов, уплату таких взносов лучше осуществлять ежеквартально. Это связано с возможностью снижения налога на сумму отчислений.

Оплату нужно в настоящее время за 2016 год производить отдельными суммами в ПФР и ФОМС, для таких взносов при этом действуют отдельные КБК:

• Платеж в ПФР - 182 1 02 02140 06 1110 160.
• Платеж в ФОМС - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Внимание! КБК ИП фиксированный платеж 2017 году отличается от КБК, применяемого в 2016 году.

1% в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Вторая часть фиксированного платежа распространяется на ИП, у которых существующий годовой доход превышает 300000 рублей.

Действующее законодательство устанавливает обязанность предпринимателя уплачивать по итогу за год при соблюдении условия 1% от размера превышения в качестве взносов в ПФР.

При этом расходы предпринимателя не учитываются, даже когда они превышают доходы, то есть получен убыток. Главное чтобы доход превышал 300000 рублей.

Сумма данной части фиксированного платежа = (Годовой доход - 300000)*1%

Например, доход за 2016 год составил у ИП 600000 рублей.

1% в ПФР = (600000-300000)*1%=3000 рублей.

Внимание! Для такого платежа срок уплаты установлен до 1 июля следующего за отчетным года. В 2018 году для таких взносов действует КБК 1% в ПФР – 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Особенности оплаты страховых взносов

Существуют некоторые нюансы, которые предприниматель должен учитывать при перечислении платежей в Пенсионный фонд:

• Фиксированные платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников можно оплатить как с расчетного счета предпринимателя, так и личного счета, открытого в любом банке России;
• Сумма фиксированных страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП должна быть перечислена с точным учетом копеек;
• Если предприниматель начинает свою деятельность с середины года, то фиксированные платежи должны быть рассчитаны с момента открытия и до конца текущего года;
• Если предприниматель решает закрыть свое дело, то платеж рассчитывается с начала года и до даты закрытия;
• Перечисление суммы фиксированного платежа и суммы в 1% с превышения дохода нужно выполнять с использованием разных КБК.

Уменьшение налогов на страховые взносы

В зависимости от того, какую предприниматель использует налоговую систему, а также есть ли у него наемные работники или нет, он может снизить полученную сумму налога на определенный процент перечисленных страховых взносов, как за себя, так и за сотрудников.

Вид налогообложения	ИП с работниками	ИП без работников
«Доходы»	Обладает возможностью уменьшить рассчитанный налог на размер взносов в ПФР, ФОМС, перечисленных как за себя, так и за своих сотрудников, но не более чем на 50%.	Обладает возможностью уменьшить рассчитанный налог на весь размер уплаченных отчислений в ПФР, ФОМС. Причем сюда включаются как фиксированные платежи, так и уплаченные в размере 1% от дохода свыше 300 т.р. Уменьшение можно производить только в том же периоде, когда взносы были фактически уплачены.
	Если предприниматель нанимает работников, он теряет возможность снизить размер налога на выплаченные за себя взносы. Но при этом, он может уменьшить его на страховые выплаты сотрудников в ПФР, ФСС, медстрах, но не больше чем 50%. Если сотрудники работают не постоянно, то использовать уменьшение в 50% можно только в тех кварталах, когда они реально были.	Предприниматель может уменьшить налог за квартал на полную сумму взносов. При этом они должны быть уплачены либо в этом же периоде, либо в следующем, но до сдачи налогового отчета.
ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО	На данных системах налогообложения предприниматель имеет право учитывать уплаченные за себя и своих работников страховые взносы в полном размере в составе расходов. При этом могут использоваться не только перечисления в ПФР, но и ФСС и медстрах.	На данных системах налогообложения предприниматель имеет право учитывать выплаченные за себя взносы в полном размере в составе расходов. При этом могут использоваться не только перечисления в ПФР, но и ФСС и медстрах.
	Стоимость патента является фиксированной величиной, и она не подлежит уменьшению на уплаченные суммы страховых перечислений как за себя, так и за привлеченных работников.	Стоимость патента является фиксированной величиной, и она не подлежит уменьшению на уплаченные суммы страховых перечислений за себя.

Отчетность по страховым взносам

С 2012 года законодательно установлено, что предприниматели без работников не должны подавать какие-либо отчеты в Пенсионный фонд. Это же правило распространяется на нотариусов, адвокатов и прочих людей, ведущих индивидуальную деятельность без привлечения сторонних сотрудников.

В том случае, когда у предпринимателя есть сотрудники, привлеченные по трудовым контрактам, то он должен отличаться за них следующими отчетами:

• 4-ФСС (по суммам на социальное страхование);
• РСВ-1 (в пенсионный фонд, последний раз за 2016 год);
• Новый расчет по ЕССС (в налоговую, начиная с 2017 года);
• СЗВ-М (отчетность за работников в пенсионный фонд);
• 2-НДФЛ (годовая отчетность за удержанные налоги с работников в налоговую службу);
• 6-НДФЛ (поквартальная отчетность за удержанные с работников налоги в налоговую службу).

Внимание! Если работников нанято менее 25 человек, то предприниматель по желанию может сдавать документы как в бумажном, так и в электронном виде. Если более 25 - то только в электронном, подписанными .

Индивидуальный предприниматель помимо налогов обязан перечислять средства на пенсионное и медицинское страхование. О том, что изменилось в 2018 году в системе фиксированных платежей ИП за себя, а также о порядке перечисления страховых взносов с примерами расчета – читайте в статье «Бизнес.ру».

О чем вы узнаете?

Предприниматель должен ежегодно платить сам за себя взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). При наличии в штате нанятых сотрудников, за каждого из них придется перечислять деньги отдельно.

Существуют также добровольные платежи в соцстрах – по болезни или на случай материнства. Их бизнесмен отчисляет только по желанию, для этого достаточно отнести заявление в ближайшее отделение ФСС.

Как считали взносы до 1 января

Ранее размер обязательных платежей для «ипэшников» рассчитывался исходя их трех показателей: минимального размера отплаты труда (МРОТ), налоговых коэффициентов и срока деятельности. Если коммерсант отработал весь год, то платить необходимо было за 12 месяцев. Если он встал на учет, к примеру, в июле – только за полгода.

Для этого использовалась следующая формула: МРОТ * число отработанных месяцев * налоговый коэффициент.

Для пенсионного страхования в 2017-м ставка (коэффициент) составляла 26 процентов, для медицинского – 5,1 процента. Минимальная месячная оплата труда – 7500 рублей.

Минимальный платеж ИП за себя в Пенсионный фонд за прошлый год составлял: 7500 * 12 * 26 процентов = 23400 руб. Отчисление частника на медицинское страхование: 7500 * 12 * 5,1 процента = 4590. Итого в оба фонда = 27990.

Так считали страховые взносы ИП без наемных работников с доходом менее 300 тысяч рублей ежегодно. С заработков сверх этой цифры коммерсант обязан был перевести в ПФР один процент.

Обязательные платежи в 2018 году

С 1 января порядок определения размера взносов изменили, отвязав от «минималки». Правительство России утвердило фиксированные суммы: 26 545 в ПФР и 5840 – в ФОМС. Такую схему внедрили в преддверии резкого роста МРОТ, который власти подтягивают до прожиточного минимума. В результате, с первого января он взлетел до 9 489 рублей, а с первого мая – до 11 163.

При таком уровне, с учетом майского повышения, на будущие пенсии ИП без работников пришлось бы перечислять 34 829 рублей, на медстрахование – еще 6 832.

Власти решили предпринять меры, чтобы избежать ситуации 2013-го. Поэтому и были назначены фиксированные суммы.

В 2013 году на фоне двукратного увеличения обязательных страховых платежей с учета снялись сотни тысяч индивидуальных предпринимателей

Уровень платежей в ПФР и соцстрах утвержден на три года вперед, поэтому их называют фиксированными. Однако предусмотрена индексация.

Правило «один процент» при ежегодном доходе выше 300 тысяч сохраняется. Но общий платеж в ПФР за 12 месяцев при этом не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, то есть 212 360 рублей.

К примеру, человек заработал за год миллион. С него нужно перечислить 39 385 рублей, включая 33 545 (26 545 + 7 тысяч) в Пенсионный фонд и 5840 – в ФОМС.

Подсчет доходов ИП для уплаты взносов в ПФР

Если индивидуальный предприниматель без наемных сотрудников использует один налоговый режим, скажем наиболее популярную УСН или как ее называют «упрощёнку», – волноваться не о чем. При совмещении нескольких систем придется попотеть, чтобы правильно определить базу для подсчетов.

«Индивидуалам» на УСН опытные бухгалтеры советуют учитывать именно доход, а не разницу между доходами и расходами. Именно на такой схеме настаивает Минфин, который в письме от 3 мая 2018 года вновь подтвердил эту позицию и обосновал ее (скачать документ можно ).

Спор возник после решения Конституционного суда (КС), который в 2016-м разрешил частникам на общей системе налогообложения снижать базу для взносов в ПФР за счет фактически понесенных расходов. В 2017-м Верховный суд решил, что по такой схеме допустимо работать на «упрощёнке». Но в Минфине не согласны и настаивают, что решение КС можно применять только к тем, кто платит НДФЛ. Именно на эту позицию ссылаются сотрудники налоговой, поэтому во избежание штрафов лучше уступить.

При совмещении налоговых режимов доход вычисляют как сумму, рассчитанную по правилам каждого из них. К примеру, если у частника два режима налогообложения – ЕНДВ и «упрощёнка». Тогда заработок от первой деятельности складывают со вторым, а затем платят за себя в ПФР и ФОМС с полученной суммы.

Опасные ошибки страховой отчетности

Самые распространенные оплошности «индивидуалов» связаны с вычислением налогооблагаемой базы – отсюда и неуплаты или переплаты. Прежде всего, она зависит от выбранной системы налогообложения. Если человек применяет несколько систем, то высчитывать общий доход необходимо исходя из каждой.

С наемными работниками опасностей у ИП гораздо больше, а вычисления куда мудренее. К примеру, забыл про сотрудниц в декрете или упустил в отчете за 9 месяцев октябрьские отпускные, перечисленные в сентябре. Кроме того, общий итог по фирме может не сойтись с цифрами по каждому сотруднику в отдельности.

Когда платить фиксированные взносы?

Для индивидуальных предпринимателей не установлен единый срок для перечисления страховых взносов. Это можно сделать в течение всего года - ежемесячно, поквартально, раз в шесть месяцев или единожды. Большинство «ипэшников» выбирают второй вариант.

Уплатить фиксированные взносы в ПФР и соцстрах необходимо до 31 декабря. Но в 2018-м последний день выпадает на выходной, поэтому не будет нарушением, если деньги дойдут до адресата 9 января 2019-го. Впрочем, лучше сделать это заранее.

При приостановке или окончательном решении прекратить работу ИП должен полностью рассчитаться с ПФР и ФОМС в течение 15 дней с даты снятия с учета

С переводом в Пенсионный фонд по правилу «один процент» можно не торопиться – крайний срок сдвинули с первого апреля на первое июля 2019-го. Поскольку в 2018 году 1 июля выпадает на выходной день, крайняя дата оплаты за прошлый год – 2 июля.

Подробнее об изменениях в сроках уплаты страховых взносов за себя в 2018 году читайте .

Куда отправлять страховые взносы за себя?

С 2017-го определено единое «окно» для уплаты пенсионных, медицинских и социальных страховых взносов – налоговая инспекция. Чтобы их отправить нужно знать реквизиты своей ИФНС и коды бюджетной классификации (КБК), которые приведены в таблице ниже.

Пропуск сроков платежей грозит начислением пени, а неверный расчет размера оплаты – солидными штрафами. Наказания, согласно статье 122 НК РФ, составляют от 20 до 40 процентов от недополученной суммы. Причем доказать, что вы ошиблись в расчетах, скорее всего, не получится.

Когда ИП может не оплачивать страхование?

Условия подробно описаны в статьей 430 Налогового кодекса (НК) РФ. В ней зафиксированы условия так называемых «каникул» по переводу страховых платежей в различные фонды. Это может быть:

• Уход за ребенком до полутора лет, но не более шести лет
• Служба по призыву в рядах вооруженных сил
• Уход за престарелыми родителями в возрасте от 80 лет, ребенком-инвалидом или инвалидом 1 группы
• Пребывание с супругом-военным в месте, где невозможна коммерческая деятельность
• Работы супруга-дипломата, консула и других официальных лиц за рубежом. Ограничение: не более пяти лет

Похожие статьи