Покупка недвижимости, даже в кредит, – это тот случай, когда можно вернуть часть денег, отданных государственной казне в виде налогов. Если вы стали счастливым обладателем квартиры, дома, доли в них или даже земельного участка для ИЖС, то не поленитесь собрать документы для получения налогового вычета. Причем те, кто получает « белую» зарплату и ежемесячно уплачивает НДФЛ, могут рассчитывать на вычет как по стоимости жилья, так и по процентам, выплаченным по ипотеке.

1", "wrapAround": true, "fullscreen": true, "imagesLoaded": true, "lazyLoad": true , "pageDots": false, "prevNextButtons": false }">

Наверное, поэтому имущественные налоговые вычеты остаются самыми популярными у ставропольцев. В 2017 году правом на них воспользовались более 54 тысяч жителей края, что составляет 63% от общего количества тех, кто в прошлом году получил налоговые вычеты по НДФЛ.

О нюансах оформления возврата налога нам рассказала руководитель Управления ФНС России по Ставропольскому краю Е. АФОНИНА.

– Елена Алексеевна, давайте сразу обозначим пределы. Ведь сумма, которую можно получить назад, « нерезиновая».

– Если говорить просто, то официально работающий человек, исправно уплачивающий подоходный налог с заработка, при приобретении недвижимости имеет право на возврат отданных бюджету средств в размере 13% от стоимости покупки. Законом предусмотрено, что налоговой вычет не может превышать двух миллионов рублей. Это значит, что при приобретении жилплощади стоимостью, допустим, три миллиона рублей, 13% будут исчисляться только с упомянутых двух миллионов. Несложно посчитать, что в таком случае сумма для возврата максимально составит 260 тысяч. А вот если жилье стоит менее двух миллионов рублей, то упомянутые проценты будут рассчитываться по его фактической стоимости.

Получается, что дорогую квартиру логичнее приобретать на нескольких человек. К примеру, оба супруга, владеющие равными долями, будут иметь право на получение максимального налогового вычета с одной квартиры – по 2 миллиона рублей на человека. Соответственно, семейный бюджет может пополниться на 520 тысяч рублей.

– Не секрет, что основная доля жилья в нашей стране приобретается с привлечением банковских займов. В вычете можно учитывать заемные средства?

– Конечно, ведь с юридической точки зрения кредитные финансы также считаются вашими расходами. Более того, помимо основного имущественного вычета, о котором было сказано выше, можно получить вычет и по фактически уплаченным по ипотеке кредитным процентам. Потолок в данном случае составляет 3 миллиона рублей, соответственно, возвратить можно 390 тысяч. Хотя если размер процентов по кредиту меньше трех миллионов, то остаток по ним « сгорает». В то время как лимит по имущественному вычету сохраняется до тех пор, пока человек не купит жилплощади минимум на 2 миллиона рублей.

– То есть временных ограничений по получению обратно своих налогов в данном случае нет?

– Осуществить возврат НДФЛ можно за три предшествующих года: например, в 2018 году можно вернуть налог за 2015, 2016 и 2017 годы.

Подчеркну также, что все упомянутые мной суммы являются предельными. Проще говоря, даже купив жилье за два миллиона рублей, вы автоматически не получите право на сиюминутный возврат тех самых 260 тысяч. Ежегодно вы можете вернуть не больше, чем сами отдали в бюджет в виде подоходного налога. Таким образом, ваши взаимоотношения с налоговиками могут растянуться, ограничений по количеству лет, на которое можно переносить остаток вычета, законодательство не устанавливает.

Аналогичный подход используется и при оформлении вычета по ипотечному кредиту. Кроме того, проценты возвращаются, конечно, по мере их уплаты. Потому чаще всего приобретатели жилья сначала заявляют и получают деньги в рамках основного вычета, а потом уже приступают к постепенному возврату ипотечных процентов.

К слову, о кредите. Имейте в виду, что Налоговый кодекс не ограничивается лишь ипотекой. Вычет по кредитным процентам получить можно в рамках любого целевого займа, взятого для приобретения или строительства жилья. Даже если кредит предоставлен работодателем, а не банком. Но в договоре нужно будет четко прописать, на приобретение какой конкретной квартиры человек занимает деньги.

– Вычет можно оформить двумя способами – через работодателя и инспекцию. В чем разница?

– Несмотря на то что обращение к работодателю практически освобождает человека от бумажной суеты, большинство предпочитает лично обращаться в налоговую инспекцию по месту прописки. Тогда налоговый вычет возвращается налогоплательщику сразу за целый год или несколько лет. Пакет документов несложный. Он ограничивается классической декларацией 3-НДФЛ, подкрепленной справкой о доходах, и бумагами в подтверждение понесенных расходов на приобретение имущества. Как правило, это договор, акт приема-передачи жилья, платежные поручения и т. п. Если речь идет об ипотеке, то все необходимые документы поможет подготовить банк. Инспекции отводится три месяца на проверку декларации. При положительном решении деньги перечисляются на ваш банковский счет.

К слову, сейчас все большую популярность приобретает сервис « Личный кабинет налогоплательщика», куда можно загрузить копии всех необходимых документов и в дальнейшем отслеживать « судьбу» заявления.

А вот в случае с работодателем как такового возврата средств не ждите. Вы просто некоторое время будете получать зарплату полностью – с нее не будет удерживаться НДФЛ. Для этого у налоговиков нужно будет взять уведомление о праве на имущественный вычет, а затем предоставить его в бухгалтерию вместе с заявлением в свободной форме.

Принципиальный момент в том, что вычет выплачивается налогоплательщикам, которые не задолжали бюджету. Потому, готовясь к подаче документов на вычет, проверьте наличие долгов и обязательно погасите их.

Последнее обновление Июнь 2019

Всякий новоиспеченный собственник квартиры, жилого дома, участка земли под ИЖС стремится получить имущественный налоговый вычет. Его суть заключается в компенсации затрат при приобретении жилья, за счет ранее уплаченных налогов. Иными словами, сумма налогов, перечисленная гражданином в бюджет, может быть получена обратно.

С какого имущества можно получить вычет?

Законом четко определены виды недвижимости, при покупке которой приемлем имущественный вычет:

• квартиры в многоквартирных домах;
• квартиры в строящихся домах - долевое строительство;
• жилой дом (коттедж, вилла, дачный дом, садовый домик и иные строения, с назначением жилые);
• недосторенный жилой дом;
• изолированная комната в квартире или доме;
• земельный участок, под покупаемый домом. Такая земля должна быть следующих видов: под индивидуально-жилищное строительство, для ведения личного подсобного хозяйства и т.п. Например, земли сельскохозяйственного назначения, либо под строительство промышленных объектов не входят в этот перечень;
• голый участок, предназначенный для ИЖС;
• доли в указанных видах недвижимости.

Вычет положен как при покупке жилья, так и при строительстве с нуля или завершении стройки.

Кроме прямых затрат на покупку или строительство, можно включать в суммы вычета проценты по целевым займам на приобретение, строительство и ремонт жилья, на покупку земли под строительство и т.п. (так называемый процентный вычет). Однако штрафы, неустойки, пени по просроченным платежам не входят в этот перечень.

Отдельно земельные участки без уже возведенных (или построенных в последующем) на них жилых домов, не дают возможность использовать имущественный вычет.

Пример: В 2014 г. гражданин купил пустой участок под ИЖС. Только в 2018 году построил на нем дом. В этом случае с 2014 года у него нет права на вычет. Лишь начиная с 2018 года он может воспользоваться им, подтвердив собственность на дом на этой земле. А также предоставив документы на землю и её оплату.

Есть дополнительные требования к объектам недвижимости, которые можно использовать для получения имущественного налогового вычета:

• нахождение квартиры или дома на территории России;
• жилое назначение, то есть для проживания граждан. И если приобретается, к примеру, квартира, которая была переведена в нежилое помещение, то вычет не допустим.
• без коммерческой направленности, только для личного-семейного пользования.

Какие расходы можно включить в сумму вычета?

В таблице указана стоимость, которая берется во внимание в зависимости от вида недвижимости:

Квартира самого объекта - квартиры, комнаты или прав на квартиру (в строящемся многоквартирном доме); строительно-отделочные материалы (если объект без отделки); отделочные работы, в т.ч. проектно-сметная документация.	Жилой дом дом, в том числе недостроенный; строительно-отделочные запасы; работы по отделке или достройке/ реконструкции дома; услуги по подключению к коммуникациям.
Строительство жилого дома проектно-сметная документация; стройматериалы; строительные и отделочные работы; услуги по подключению к коммунальным сетям.	Проценты по займам (кредитам) банковские (договорные) проценты по целевым займам (ипотечным кредитам) на покупку (жилья, земли), а также строительство, ремонт; %-ты по займам (кредитам) на перекредитование по ранее выданным займам (кредитам) на строительство, приобретение жилья, земли.

Каждый вид расходов должен быть подтвержден платежными документами. Спорные моменты обычно возникают при подтверждении расходов по отделке и достройке квартир/домов. Договор на покупку квартиры без отделки должен прямо говорить о том, что жилье в черновом состоянии и нужен ремонт. А при покупке недостроенного дома - объект неполноценный и нужно завершить строительство.

Какой размер имущественного вычета в 2019 году?

Размер имущественного вычета постоянно изменяется (в сторону увеличения). Это связано с инфляцией и общим удорожанием.

На текущее состояние (2018, 2019 г.г.):

• размер имущественного вычета при покупке квартиры, зем. участка, жил. дома, а также при строительстве и ремонте составляет 2 млн. руб. Это лимит налоговый базы. Из неё вычисляют возвратную сумму. То есть максимально вернуть можно из бюджета 260 тыс. руб. (2 млн. Х 13%);
• проценты по кредитам – 3 млн. руб. (вернуть можно - 390 тыс. руб.), до 2014 года % по кредитам учитывались в полном размере без ограничения.

Эти суммы говорят о том, что человек за определенный период (зависит от заработной платы) может вернуть 13% от расходов на покупку (строительство/ремонт). Но не более указанных ограничений.

Пример: при покупке квартиры за 1,4 млн. рублей гражданин может вернуть 182 тыс. руб (сумма расходов х 13%).

Получение налогового вычета при покупке квартиры производится из сумм НДФЛ, который уплатил или будет уплачивать гражданин. При этом учитывается лишь 13%-ая ставка налога.

Пример : гражданином за 2017 год были получены доходы, облагаемые 9%, 13%, 30%, 35% ставками налога и в общей сложности был уплачен НДФЛ в размере 80 тыс. руб. Из них только 30 тыс. рублей были начислены по 13% ставке. Значит и возместить он сможет только 30 тыс.руб.

Совет: следует внимательно относиться к оформлению документов, особенно это касается стоимости недвижимости. Продавец (в случае продажи жилья, бывшего в его собственности менее 5 лет) с целью уменьшения налога, может просить специально занизить стоимость жилья в договоре. Если цена будет менее 2 млн. руб., то покупатель оказывается в невыгодном положении. В этом случае ИФНС даст право на вычет от стоимости в договоре. Обещания продавца о дополнительных расписках, чеках и т.п. не помогут решить проблему. Налоговики ориентируются только на сумму в договоре. И если в декларации 3-НДФЛ указать другие цифры, то это будет поводом для отказа в вычете.

Если стоимость квартиры больше или меньше 2 млн. руб

• Зачастую траты на покупки/строительство жилья превышают предельный порог имущ. вычета. Тогда гражданин вынужден производить расчет до предельной суммы, предусмотренной законом.

Пример: Допустим, коттедж приобретен за 5 млн. руб., вычетный размер составит 260 тыс. руб. (2 млн. х 13%). Превышающие 3 млн. во внимание не принмиаются, просто сгорают. Ясно, что такой же показатель вычета будет и при покупке жилья за 6 млн. руб. и за 7 млн. руб. и т.д.

• Если же база вычета в меньшем размере, чем предельный лимит, собственник может дополучить вычет по другому объекту недвижимости. Это дополнительное жилье может быть куплено/построено позже.

Пример: в 2018 году куплена квартира за 1,5 млн. руб. Гражданин заявил о вычете в размере 195 тыс. руб. В следующем году этот же гражданин покупает жилой дом стоимостью 3 000 000 р. Он также имеет право заявить о вычете и получит 65 тыс. руб. (2 млн. (предельный размер) «-» 1500 000 (расходы при первом вычете) = 500 000 «Х» 13%). Но имейте в виду, если при второй покупке недвижимости законом будет увеличен предельный размер вычета (например, до 2,5 млн. руб.) для Вас сохранится тот предельный размер, который существовал во время первого обращения (в нашем случае 2 млн. руб.).

В отношении процентного вычета по займам (кредитам) такой перенос сумм не разрешен . Получить нал. вычет возможно лишь в отношении одного объекта недвижимости, не зависимо от того, достигли ли расходы максимального предала или нет.

При ипотеке (кредите) имущественные вычеты допустимы и на жилье, и на проценты. В таком случае совокупный максимальный размер налоговой базы достигает 5 000 000 р. (2 млн. за недвижимость + 3 млн. за проценты).

• 260 тыс. руб. - максимальный размер возврата денег на руки (приобретение/ строительство/ ремонт недвижимости)
• 390 тыс. руб. - проценты по займам/кредитам

В итоге, вернуть в деньгами можно 650 тыс. руб .

Не подлежат включению в расходы следующие средства:

• полученные по государственным или муниципальным программам поддержки (материнский капитал, субсидии, дотации, пособия и пр.),
• безвозмездно предоставленные работодателем для покупки земли или приобретения/строительства/ремонта жилья.

Пример: стоимость квартиры составила 1 653026 р. из них 453026 тыс. р. материнский капитал. В таком случае сумма расходов для имущественного вычета будет равна 1,2 млн. (1 653026 – 453026) руб.

Можно ли воспользоваться вычетом несколько раз если он получен не в полном объеме?

Вычет распространяется на покупку нескольких объектов, купленных одновременного или постепенно. Но до тех пор пока стоимость покупок (у конкретного собственника) не достигнет 2 млн. рублей.

Это не касается тех граждан, которые приобрели жилье/землю до 01.01.2014 года. На тот период это правило не действовало.

Для заёмно-кредитного вида вычета сумму возврата можно выбирать только в отношении одного объекта недвижимости.

Документы, подтверждающие право вычета

Чтобы воспользоваться имущ. вычетом нужно собрать пакет документов. Конкретный перечень, определяется в зависимости от вида жизненной ситуации. В таблице приведены наборы документов при типичных ситуациях:

Наименование документа	квартира комната	жилой дом	Строи­тельство жилого дома	Долевое строи­тельство квартиры в много­квартир­ном доме	земля с жилым домом	земля для ИЖС	ремонт квартиры, комнаты	Достройка дома не завершен­ного строитель­ством
Договор покупки жилого дома	-	Да	-	-	Да	-	-	-
Договор покупки квартиры, комнаты	Да	-	-	-	-	-	Да	-
Договор о долевом участии в строительстве	-	-	-	Да	-	-	-	-
Акт передачи объекта долевого строительства	-	-	-	Да	-	-	-	-
Свидетельство о гос. регистрации права собственности (далее СГРПС) или выписка из госреестра на жилой дом	-	Да	-	-	-	-	-	-
СГРПС/выписка из госреестра на квартиру, комнату	Да	-	-	-	-	-	Да	-
СГРПС/выписка из госреестра на земельный участок	-	-	-	-	Да	Да	-	-
Документы по расходам на покупку строительных (отделочных) материалов или работ	-	-	Да	-	-	-	Да	Да
Финансовые документы, подтверждающие приобретение недвижимости	Да	Да	-	Да	Да	Да	-	-
Документы на присоединение к энергоресурсам и коммунальным сетям	-	-	-	-	-	-	Да	Да

При уплате процентов по займу (кредиту) к перечисленным документам, дополнительно добавляются:

• договор займа (кредита);
• график погашения займа/кредита;
• банковская справка об уплаченных процентах;
• платежные документы.

2 способа получения вычета, список документов на вычет

Вычет, получаемый через ИФНС - единовременный вычет

Получение нал. вычета через ИФНС, так называемый единовременный вычет при покупке квартиры, дома, земли (строительстве и ремонте жилья). По наступлению следующего года, за тем годом в котором была покупка (оформление строительства), гражданин может подать налог. декларацию 3-НДФЛ в ИФНС. Декларацию можно заполнить самостоятельно, либо обратиться к специалистам по ее заполнению, а также можно доверить предоставление пакета документов представителю (по доверенности).

Итак, в ИФНС следует представить следующий (минимально необходимый) список документов:

• ​реестр с перечнем представленных документов;
• ​заявление о представлении вычета;
• ​декларация 3-НДФЛ, в которой произведены все расчеты и указана сумма налога, которую должен перечислить налоговый орган на личный счет гражданина;
• ​справка 2-НДФЛ с места работы (со всех работ);
• документы о праве собственности на объект недвижимости - свидетельство о гос. регистрации собственности/выписка из ЕГРН, акт приемки-передачи (для договора купли-продажи не обязателен), платежные документы, подтверждающие оплату жилья и проценты по кредитам (расписки, платежные поручения, квитанции об оплате);
• ​ копию паспорта;
• ​ после проверки декларации (не более 3 месяцев) инспекция сообщает о результате проверки (письменно или по тел.) и предлагает подать заявление в ИФНС о возврате вычета на счет налогоплательщика с указанием платежных реквизитов. После подачи такого заявления в течение 3 недель сумма налога перечисляется на счет гражданина. Допускается заявление о выплате подавать одновременно с основным пакетом документов.
• в зависимости от конкретной житейской ситуации могут представляться и дополнительные документы (например, свидетельство о браке, соглашение супругов о распределение доли и пр.);
• если оплата за жилье была от другого лица, то нужны платежные документы (в которых будет указано, что оплата производится за покупателя) и доверенность на право осуществления таких платежей.

Ограничительных сроков на обращение в налоговый орган для получения вычета нет. Но при запоздалом обращении не всегда удается вернуть налог за год, в котором приобретена недвижимость. Законодательством (п. 7 ст. 78 НК РФ) предусмотрено, что вернуть налог можно не позднее трех лет с момента его уплаты. То есть отсчет периодов (годов), по которым возвращается налог, производится от года непосредственной подачи документов в ИФНС.

Пример: гражданин купил квартиру в 2012 году, первоначальное обращение в ИФНС могло быть осуществлено в 2013 году (для получения НДФЛ за 2012 г.). Однако гражданин решил обратиться в налоговую службы за вычетом лишь в 2018 году. Итак, вернуть налог возможно не ранее 2015 года, то есть за 2015, 2016, 2017 г.г. - три предшествующих года.

Пример : дом куплен в 2016 году, решении о получении вычета принято в 2018 году. Имущественный вычет можно реализовать за 2017 и 2016 г.г. Ранее нельзя, так как первый, самый ранний, год вычета как раз и является годом приобретения в собственность жилья.

Совет: если первоначальный срок обращения за вычетом пропущен, подавая документы в ИФНС, представляйте сразу декларации за все пропущенные годы (в рамках допустимого трехгодичного периода) по одной декларации за каждый год, но не более трех. Так можно быстрее реализовать имущественный вычет.

Сколько ждать налоговый вычет при обращении в налоговую?

Итак, после подачи документов инспекция может в течении 3 месяцев проводить проверку. По результату выносится решение о предоставлении вычета или отказе. О решении налоговая должна уведомить налогоплательщика. Если вычет подтвержден, он подает заявление и реквизиты своего банковского счета. В течении максимум 1 месяца (обычно в течении 2 недель) денежные средства переводятся на счет гражданина.

Получение вычета у работодателя – ежемесячное получение вычета

При втором способе, обращение возможно уже в том году, в котором была покупка/строительство/ремонт недвижимости и т.п. Но все равно гражданин обращается в ИФНС для получения уведомления на право воспользоваться вычетом. В налоговую передаются:

• ​ реестре передаваемых документов;
• ​ заявление с просьбой подтвердить право на вычет (заполняется по рекомендованной форме ИФНС);
• ​ документы, обосновывающие право на вычет (согласно вышеприведенной таблице).

Предоставление декларации 3-НДФЛ и справок 2-НДФЛ (как в первом варианте) не требуется.

Если получен положительный ответ, то гражданин предоставляет по месту работы:

• заявление о возврате сумм НДФЛ от начисленной заработной платы в будущем (о неудержании подоходного налога);
• уведомление налогового органа.

Работодатель может уже в текущем году выплачивать заработную плату на руки в полном объеме (не удерживая НДФЛ). А когда подается декларация 3-НДФЛ в налоговую, такой вычет можно получить только в будущем году общей суммой удержанного налога за год. Комбинированные варианты получения вычета хоть и допускаются, но обычно приводят к ошибкам и лишним проблемам.

Если за один год вычет не получен в полном объеме, то образовавшейся остаток переносится на следующий год и так далее вплоть до тех пор, пока вычет не реализуется весь до последнего рубля. При этом каждый год гражданин обязан проделать вышеуказанную процедуру обращения. При получении переносимого остатка вычета подтверждающих документов уже не требуется. Обязательно предоставляются лишь декларация и заявление.

Вычет предоставляется из подоходного налога, уплаченного в году оформления собственности на недвижимость (при своевременном обращении), не ранее, за исключением пенсионеров. Последние могут захватить 3 года до сделки.

Совет: если гражданин работает в нескольких местах, то целесообразно обратиться за вычетом в ИФНС, так как при получении вычета у одного из работодателей за отчетный год останется невыбранный НДФЛ и для получения остатка придется обращаться дополнительно в ИФНС. Это усложняет расчет остатка, переходящего на будущие периоды, и просто не удобно для гражданина.

Пошаговая инструкция получения имущественного вычета

Имущественный вычет, получаемый возвратом из бюджета - через ИФНС			Имущественный вычет, получаемый у работодателя
Приобретение, строительство или ремонт жилья, покупка земли (заключение договоров, документальное оформление расходов, государственная регистрация права собственности и т.п.)			Приобретение, строительство или ремонт недвижимости (заключение договоров, документальное оформление расходов, государственная регистрация права и т.п.)
Заполнение налоговой декларации НДФЛ-3 (с 01 января года, следующего за годом покупки, строительства или ремонта) и подготовка копий документов о приобретении, строительстве или ремонте недвижимости.			Подготовка копий документов на вычет
Представление пакета документов, желательно, в территориальное ИФНС по месту жительства гражданина в любое время в течение года. Документация сдается лично при предъявлении паспорта или через доверенное лицо (по нотариальной доверенности). В пакет документов входят: два экземпляра декларации 3 НДФЛ заявление о возврате НДФЛ Справка 2-НДФЛ паспорт документы, обосновывающие вычет с их описью Документы представляются в копиях, необходимо иметь подлинники для предъявления по требованию инспектора.			Представление в ИФНС по месту жительства: заявления на право имущ. вычета документов, подтверждающих вычет. Документация сдается лично или через представителя в копиях (необходимы и подлинники для удостоверения копий в случаи истребования инспектором). Заявление предоставляется в 2 двух экземплярах, к документам на вычет прилагается опись.
На экземпляре налогоплательщика (описи и заявлении) и декларации инспектор ИФНС ставит отметку (с датой) о принятия документов на проверку			На экземпляре налогоплательщика (описи, заявлении, декларации) инспектор ставит отметку (с датой) принятия документов на проверку
Проверка обоснованности имущественного вычета (камеральная проверка) производится в течение 3 месяцев.			После подачи заявления в течении 30 дней ИФНС выдает уведомление, в котором указано: сумма расходов по приобретению недвижимости; вид расходов; реквизиты предприятия, год начала использования такого вычета. Уведомление выдается для 1 работодателя и является разрешением провести налоговый вычет сотруднику только в течении 1 года.
Подтверждение права на вычет (письменно или по телефону) и перечисление денежных средств гражданину	отказ в предоставлении имущ. вычета (решение об отказе)		Уведомление и заявление на вычет представляются работодателю, который возвращает сумму НДФЛ, уже удержанную в текущем году и до конца этого года не производит удержания налога.	отказ в подтверждении имущ. вычета (решение об отказе)
	Обжалование отказа в вышестоящую налоговую или в судебном порядке			Обжалование отказа в вышестоящую налоговую

На каком основании налоговая может отказать в имущественном вычете?

Отказ налоговой инспекции в имущественном налоговом вычете при покупке квартиры, комнаты, дома может быть после проведения камеральной проверки, возможен если она обнаружила:

• противоречивую информацию в декларации и обосновывающих документах, не правильный расчет (математические ошибки в расчетах);
• по предоставленным документам нет основания для применения имущественного вычета (к примеру, гражданин уже использовал право на вычет и предельный размер затрат, из которых получен вычет достиг 2 млн. руб, или приобретен земельный участок не под ИЖС и т.д.);
• некорректное составление декларации 3 НДФЛ, отсутствие документов (или части документов), подтверждающих правомерность вычета, а также их юридическая несостоятельность;
• если жилье было куплено за средства работодателя на имя сотрудника;
• если договор купли-продажи заключался между родственниками (взаимозависимыми лицами) - дети (полнородные и неполнородные), родители, супруги, внуки, бабушки, дедушки;
• а также когда сделка совершена между гражданами, являющимися подчиненными по службе;
• если квартира приобретена полностью на средства по гос. программе "военная ипотека", "программа молодая семья”и пр.
• из суммы собственных средств, потраченных на покупку квартиры, будут вычтены средства, полученные в виде материнского капитала, субсидий, пособий и пр.;
• объекты не подпадают под программу вычета (допустим, куплено нежилое помещение в многоквартирном доме).

Получение имущественного налогового вычета за ребенка

При заключении сделки от имени несовершеннолетнего выступают родители (усыновители, опекуны, попечители), они же могут воспользоваться и правом распоряжения налог. вычетом ребенка.

Существуют определенные требования, которыми следует руководствоваться при вычете в таких ситуациях:

• возраст ребенка не должен превышать 18 лет;
• родитель, решивший получить вычет за ребенка, имеет на это право, если ранее он не получал вычет на себя;
• при приобретении недвижимости (доли) на имя ребенка, оплата производится из собственных средств родителя.

Ситуация 1: Жилище приобретается на имя ребенка. При получении нал. вычета в ИФНС представляется стандартный пакет документов, плюс свидетельство о рождении ребенка. Будьте внимательны при оформлении платежных документов. В них четко должно фигурировать лицо, которое получает вычет за ребенка.

Ситуация 2: Недвижимость приобретается в общую долевую собственность, на имя одного из родителей и ребенка (детей). Родитель может воспользоваться как вычетом на себя самого, так и получить вычет за ребенка.

Пример: Гражданин купил квартиру стоимостью 3 млн. руб. и оформил ее в равных долях на себя и двух детей по 1/3. Гражданин может получить вычет в размере 260 тыс. руб., то есть за всех дольщиков. После этого, гражданин считается воспользовавшимся вычетом в полном объеме, за детьми остается право на вычет на будущие периоды. При этом согласие второго супруга, не участвующего в сделке, на вычет за детей не требуется.

Ситуация 3 : Имущество приобретаются на супругов и ребенка (детей). Вычет за детей может получить любой из супругов либо оба супруга сразу.

Пример : куплен жилой дом на супругов и двух детей в равных долях (по ¼ каждый) стоимостью 4 000 000 р. Один из супругов может получить вычет на себя и двух детей, то есть в размере ¾ общего вычета - 195 000 р. (2 млн. руб./4 Х 3 Х 13%). Либо каждый супруг может получить по 2/4 общего размера вычета. Таким образом, доля одного ребенка будет реализована одним супругом, а второго другим. Кроме стандартного пакета документов, необходимо представить свидетельства о рождении детей и соглашение супругов о распределение долей детей между собой.

Ситуация 4: Жилье приобретается на родителя (родителей), ребенка (детей) и третье лицо. По сути дела, эта ситуация не отличается какой-либо спецификой от ситуаций 2 и 3. Поэтому каких-либо премудростей в описании данного случая не требуется. Стоит лишь уточнить, что никакого согласия и иных разрешительных документов от третьего лица в такой сделке не требуется.

После применения вычета за ребенка родителем (не зависимо от его размера), ребенок не теряется право на имущественный вычет в будущем в тех размерах, которые будут установлены на тот момент. Применение вычета за ребенка подразумевает как бы реализацию родителем своего права на вычет.

Вычет за одного и того же ребенка по разным сделкам может получить каждый из родителей. Другими словами за одного ребенка допустимо получение вычета дважды.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров

Налоговый вычет при покупке квартиры (земли, дома и пр.) пенсионерами, в виде исключения, предусматривает возможность вернуть налог за три предыдущих года до года, в котором куплена недвижимость.

Пример: пенсионер купил квартиру в 2018 году, то перенос вычета производится на 2017, 2016, 2015 г.г. Таким образом, обратившись в ИФНС в 2019 году, вычет может быть получен за 2018 год, 2017 год, 2016 год и 2015 год, не зависимо от того, был ли доход у пенсионера или нет.

Пример: гражданин находится на пенсии с 2005 года, не имея иных доходов, кроме пенсии (не облагаемой налогами). В 2017 г. он купил квартиру. В 2019 году он может претендовать на возврат налога в 2018, 2017, 2016, 2015 г.г. Неправильно определять предшествующие периоды от года, в котором гражданин ушел на пенсию. То есть принимать во внимание предшествующий период с 2005 по 2003 г.г. нельзя.

Если пенсионер обратился за вычетом не своевременно, то предшествующие три года переносимого остатка отсчитываются от года обращения в налоговую инспекцию.

Бывают ситуации, когда гражданин приобрел недвижимость и обратился в ИНФС за вычетом, не использовав его в полном объеме (с переносом остатка). В последующем гражданин выходит на пенсию и у него возникает право на возврат налога за предыдущие три года.

Пример: гражданин купил квартиру в 2017 году. В 2018 году он подал документы в налоговую службу и получил часть вычета. В том же 2018 году он ушел на пенсию. В 2019 году он подает очередное заявление на получение остатка вычета и использует право пенсионера на возврат налога за ранние годы, а именно, за 2018 г., 2016 г. и 2015 г. (за 2017 год вычет уже получен).

Для получение "пенсионных" вычетов не имеет значения работает налогоплательщик или нет, в любом случае право имеется.

Пенсионеру, кроме стандартного пакета документов нужна копия документа о пенсионном статусе (пенсионное удостоверение/справка из пенсионного фонда).

Налоговый вычет при покупке доли квартиры

Налоговый вычет возникает не только у 100%-ого собственника недвижимости, но и у обладателей долей в такой недвижимости. Как правило, дольщиками являются либо супруги, либо близкие родственники, но могут быть и третьи лица.

Наиболее распространенными случаями применения налог. вычета в отношении долей это совместное участие в собственности супругов или родителей и их детей.

Собственник доли в недвижимости (которая обычно выражается дробью или процентом) не привязан к размеру его доли. Реальный размер расходов на приобретение своей доли объекта недвижимости определяет и сумму вычета. То есть 2-х миллионный рубеж привязывается не к объекту, как это было раньше до 01.01.2014 г., а к конкретному покупателю. Получается, что на 2 млн. руб. расходов может претендовать какое угодно количество дольщиков в одном объекте, лишь бы общая стоимость недвижимости позволяла.

Пример: квартира приобретена двумя лицами в равных долях (1/2). Общая стоимость квартиры 4 млн. руб. Соответственно каждый дольщик имеет право на принятие к вычету по 2000 000 руб. В прошлые годы можно было получить каждому дольщику по 1 млн. руб., так как с 1 объекта можно было получить совокупно 2 млн. руб. и эта сумма распределялась между дольщиками пропорционально размеру их долей.

А вот если стоимость недвижимости меньше установленного максимального размере (2 млн. руб.) вопросов вообще не должно возникать.

Пример: трое граждан покупают коттедж, стоимостью 1,5 млн. р., в равных долях (1/3). Каждый из участников собственности имеет право на вычет в размере 500 000 р. (1500 000 Х 1/3).

При покупке отельной доли одним покупателем трудностей с вычетом нет, а когда в сделке участвуют сразу несколько человек (не супругов), то встречаются следующие ситуации:

Особенности получения налогового вычета супругами

Существуют два вида общей собственности супругов.

• Общая совместная собственность, когда жилье, земля покупается на имя одного из супругов или сразу на двух, но без определения долей в имуществе.
• Общая долевая собственность, когда при покупке оба супруга фигурируют в документах с четким распределением долей между собой.

При общей совместной собственности

При покупке недвижимости в совместную собственность спорных и затруднительных вопросов практически не возникает.

Итак, в сделке может участвовать или один из супругов или оба. В любом случае их доли в недвижимости подразумеваются как равные (в силу закона), то есть по 50 процентов. Оформление документов на вычет тоже стандартное. Однако иногда дополнительно требуется:

• свидетельство о браке;
• соглашение супругов о распределение доли.

Ситуация 1: Если жилье приобретает один из супругов, который фигурирует и в документах на приобретение и в документах на оплату. Право на вычет может быть получено единолично супругом, на чье имя оформлена сделка. В таком случае представление свидетельства о браке и соглашения супругов о распределении вычета не требуется.

Ситуация 2: Если документы на недвижимость оформлены на одного из супругов и не важно от имени кого произведена оплата по договору, получить вычет можно или в зависимости от размера понесенных расходов (подтверждаются платежными документами) или по соглашению между супругами (в том числе 100% вычета может получить супруг, чье имя не фигурирует в документах на недвижимость). В ИФНС необходимо сдавать и свидетельство о браке и соглашение.

Ситуация 3 : В договоре на приобретения жилья фигурируют оба супруга, документы на оплату оформлены или от обоих или от одного из супругов. Свидетельство о браке и соглашение обязательно включается в пакет документов для ИФНС.

Ситуация 4: Недвижимость приобретена во время брака на имя одного из супругов, платежные документы также от имени этого супруга. Если денежные средства на приобретение жилья не являются общим имуществом (например, подарены одному из супругов или получены им по наследству), то у второго супруга (не фигурирующего в документах на недвижимость) не возникает прав на вычет, так как такая собственность не признается совместной. На практике налоговому органу трудно отследить денежный источник супругов, если эти обстоятельства конкретно не прописаны в договоре на покупку жилья или иным образом не сообщены в ИФНС. Поэтому такую сделку налоговики не смогут правильно квалифицировать и при наличии соответствующих заявлений и соглашений вычет между супругами может быть распределен по их желанию вопреки установленных правил.

Как происходит распределение вычета между супругами?

Распределение производится с целью реализовать вычет в максимально короткие сроки и с большей выгодой для супругов.

Если общая сумма жилья равна или менее 2 млн. руб . Тогда возможны распределения (50 / 50; 70 / 30; 90 /10 и т.д.). При этом каждый супруг может дореализовать свое право от других объектов до полного лимита.

Стоимость жилья более 2 млн. руб. Каждый сурпуг может получить по полноценному вычету (по 2 млн.) если цена сделки позволяет.

При общей долевой собственности

Получение вычета супругами, имеющими долевую собственность на объект недвижимости, производится по общим правилам применения вычета для дольщиков. То есть один из супругов не может воспользоваться правом на вычет в отношении доли другого супруга.

В соответствии с законодательством, покупка супругами имущества в долях возможна как с заключением брачного договора, заверяемого у нотариуса, так и без. Чаще всего сделки совершаются путем составления договоров купли-продажи жилища с распределением долей супругов между собой и последующей успешной гос. регистрации (в росреестре) без наличия брачного договора. Более того, такие документы принимаются налоговой службой, и требуемый вычет предоставляется без проблем. Такие случаи возможны, когда доли супругов не только равные (50/50), но и имеет разные размеры (10/90, 65/35 и т.п.).

Но не удивляетесь, если Вам откажут в вычете в подобной ситуации. Оспорить отказ возможно будет только в суде.

Самый безошибочный вариант заключения такой сделки: в договоре купли-продажи недвижимости супруги могут прописать условие о распределении долей между собой, отдельно указав в договоре, что это и является их брачным соглашением. То есть включить в договор покупки элементы брачного договора. Однако такой договор обязательно нужно заверять у нотариуса.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

106 комментариев

Разделы:

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки ().

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится ( ,).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве ().

К вычету также можно принять расходы на:

• разработку проектной и сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации ().

На проценты по ипотеке

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. ().

На покупку земельного участка

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

• на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (), но не более 2 млн руб. (). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
• на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (), но не более 3 млн руб. (). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года ().

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено ().

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет ().

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы "сгорел" ( , ).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. ( , ).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный ().

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

• вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
• приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
• вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
• вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
• недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

• (выдает работодатель, если их несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
• копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
• документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) ();
• документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
• заявление о предоставлении налогового вычета;
• копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
• копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
• решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
• подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи ().

» мы уже писали о праве граждан воспользоваться льготой, предоставляемой государством – имущественном и социальным вычетом. Благодаря изменениям в законодательстве, при покупке недвижимости, осуществлении ремонта и оформлении ипотеки, Вы имеете право на возврат части понесенных расходов посредством имущественного вычета. Как получить имущественный вычет, какие документы для этого нужны и как рассчитать сумму вычета в различных ситуациях – об этом расскажет наша статья.

Понятие “имущественный налоговый вычет ” означает, что заработанные законными методами средства физических лиц не облагаются НДФЛ при условии, что они использованы для приобретения жилья.Приобретая, строя или ремонтируя жилье, можно вернуть часть своих расходов, если подать заявку на возврат уплаченного налога на доходы физических лиц. А, приобретая квартиру в кредит, можно также компенсировать себе и часть уплаченных процентов.

Для того чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо заявить о том, что вы имеете полное право на имущественный налоговый вычет.

Имущественный вычет разрешается оформлять как покупателям готового жилья, так и тем, кто занимается его строительством. В этом случае абсолютно не имеет значения, принадлежит вам жилье полностью или какая–то часть. При приобретении недвижимости в общую долевую или в общую коллективную собственность, компаньоны могут вернуть уплаченный налог соразмерно стоимости их доли.

Заметим, что не так давно Конституционный суд РФ разрешил конфликт «отцов и детей»: длительное время родители, которые приобрели недвижимость в общую долевую собственность, включив несовершеннолетних детей, не могли возвратить налог, выплаченный с доходов, истраченных на части детей. Аргументируют это тем, что если дети являются собственниками недвижимости, то пусть они и получают имущественный вычет при достижении ими совершеннолетия и устройства их на работу. А теперь у родителей есть все полномочия на получение имущественного вычета на ребенка в соответствии с совершенными расходами.

Как показала практика, многие покупатели жилья не понимают главную суть льготы: государство вернет вам только действительно поступивший в бюджет налог, а не 13% от стоимости приобретаемой жилой площади. Соответственно, если ваши доходы не облагались налогом в год, когда приобреталось жилье, то никаких выплат от государства вы получить не сможете.

Еще один важный момент, в год можно получить только вычет в пределах годового дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.

Но пока действуют правила, по которым вычет можно получить только один раз. Когда вы хотите это сделать, решаете самостоятельно. При покупке жилой площади вовсе не обязательно в это же время предъявлять право на возврат налога. Если у вас есть намерения в дальнейшем улучшить свое жилище, то есть смысл отложить это решение: чем больше вы потратите денег на новое жилье, тем больше средств получите от казны.

Некоторые бояться упустить время и сразу же идут оформлять льготу. На самом деле, заявить государству о своих совершенных растратах на дом никогда не поздно. Срок возврата имущественного налогового вычета не ограничен. Вы можете напомнить ему об этом в любое время – даже через пятнадцать лет после приобретения жилья. Но долго тянуть не стоит, так как инфляция каждый год будет обесценивать положенный вам имущественный налоговый вычет по ипотеке.

Право на имущественный вычет

Налоговый кодекс предусматривает, что имущественный вычет (ИВ) можно получить при улучшении жилищных условий тем или иным путем, а именно:

• при покупке квартиры (получение квартиры/комнаты в собственность, долевое участие при покупке жилья в новострое);
• при приобретении земельного участка под строительство жилья;
• при оформлении целевого кредита (банковская ипотека);
• при проведении ремонтных и строительных работ, направленных на улучшение жилищных условий.

Право на ИВ, то есть возврат части средств, ранее уплаченных на улучшение жилищных условий, имеют граждане РФ, получающие официальный доход, с суммы которого ежемесячно производятся отчисления НДФЛ в бюджет. По своей сути имущественный вычет – частичное возмещение суммы НДФЛ, удержанной из заработной платы собственника жилья.

Следует отметить, что право на имущественный вычет имеет как непосредственный владелец имущества, так и супруга/супруг, а также родитель (опекун), если непосредственным собственником выступает несовершеннолетний. Но при этом жилье, приобретенное у связанных лиц (родители, супруги, прочие родственники) имущественному вычету не подлежит.

Кто НЕ может получить налоговый вычет при покупке квартиры?

На рисунке ниже в инфографике представлены группы граждан, которые могут / не могут получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ. ⇓

Как получить имущественный налоговый вычет?

Существует два варианта получения льготы.

1. В первом случае вы можете получить имущественный вычет единовременно, при этом вам перечислят на счет положенную сумму. Для этого нужно собрать документы для имущественного налогового вычета и предоставить их вместе с заполненной декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства. Через 3 месяца будет вынесено решение о возможности предоставления вам льготы. Если вычет вам положен, то необходимо написать и предоставить в налоговую заявление на имущественный налоговый вычет с указанием счета, на который в течение месяца вам будет перечислена сумма. В данном случае документы для получения имущественного вычета подаются по окончании налогового периода, в котором были понесены расходы.
2. Другой вариант подразумевает то, что в течение какого-то времени с вас не будет взыскиваться налог на доходы физических лиц (НДФЛ) то время, пока не выплатят всю сумму положенного вам вычета. Для этого нужно подать заявление на имущественный вычет работодателю. Кроме этого, нужно получить в налоговой уведомление, подтверждающее ваше право на имущественный налоговый вычет. После этого, уведомление на имущественный вычет с заявлением передается работодателю, который не будет вычитать из вашей зарплаты НДФЛ 13% до тех пор, пока не будет истрачена вся сумма положенного вычета. За получением уведомления от налоговой можно обратить в любое время в течение года, в отличие от первого варианта не нужно ждать окончания года.

Если за один года вся сумма вычета не будет истрачена (годовой доход работника меньше суммы вычета), то право на вычет переносится на следующий год. НДФЛ с зарплаты не будет удерживаться до тех пор, пока не будет выбрана вся положенная сумма льготы.
Если в течение года работник увольняется и меняет работодателя, то необходимо получать новое уведомление в налоговой на нового работодателя, сделать это можно будет только в следующем году, так как уведомление выдается один раз в год. Оставшаяся часть НДФЛ за текущий год получается через налоговую инспекцию.
Конечно, первый вариант наиболее привлекателен, так как вы можете получить имущественный вычет единовременно, то есть сразу получаете приличную сумму. А вот второй вариант требует меньше хлопот.

Документы в ИФНС для имущественного налогового вычета

На рисунке ниже в инфографике представлены основные документы необходимые для получения вычета по НДФЛ при покупке дома при обращении в налоговую инспекцию ⇓

Правила расчета имущественного вычета

Определяя сумму имущественного вычета, на которую Вы можете претендовать, следует учитывать два основных фактора:

• сумму средств, уплаченную на покупку квартиры, участка, проведение ремонта и т.п.;
• размер НДФЛ, который работодатель ежемесячно удерживает из Вашей зарплаты для последующего перечисления в бюджетные фонды.

Первый показатель может быть указан:

• в договоре купли-продажи (при покупке жилья или участка);
• в банковском договоре (при оформлении ипотеки);
• в договоре долевой собственности (при покупке жилья в новостройке);
• в прочих подтверждающих документах (накладные, акты, квитанции, счета и т.п.) при проведении ремонта и строительства.

Для определения суммы НДФЛ, необходимой для расчета имущественного вычета, следует обратиться к работодателю за справкой, в которой будет указан размер удержанного и уплаченного подоходного налога за отчетный период.

При расчете ИВ следует принят во внимание следующие правила и ограничения:

1. Размер ИВ не может превышать 13% от суммы, потраченной Вами на улучшение жилищных условий (покупка жилья, участка, ремонт, строительство и т.п.).
2. В течение года Вы сможете вернуть сумму не больше той, что удержана работодателем и уплачена в бюджет в качестве НДФЛ за тот же год.
3. Сумма ИВ по ипотеке, оформленной до 2008, не будет превышать 1 млн. руб.
4. Вы можете рассчитывать на полный возврат ипотечных процентов только в том случае, если купили жилье до 2014 года. При данных условиях базой для ИВ выступает сумма, не превышающая 2 млн. руб.
5. Приобретая жилье после 2014, вы имеете право на ИВ, базой для вычисления которой выступает сумма до 3 млн. руб.

Ситуации когда можно получить имущественный вычет при покупке жилья, земельного участка, дома (нажать для увеличения)

Необходимые документы для получения вычета

Прежде чем начать процедуру оформления имущественного вычета, Вам следует позаботиться о сборе всех необходимых документов. Вот основные из них:

• паспорт (копия, заверенная Вашей подписью);
• справка 2-НДФЛ, которая подтверждает размер полученных Вами доходов и сумму удержанного работодателем НДФЛ;
• подтверждение проведенной процедуры улучшения жилищных условий (договор купли-продажи, соглашение о долевом участии, первичные документы при проведении ремонта и строительства);
• подтверждение право собственности, выданное органами Росреестра;
• заявление, составленное и подписанное собственноручно.

При особых обстоятельствах Вам также потребуется:

• ипотечный договор и выписка, подтверждающая уплату процентов (при оформлении целевого кредита);
• свидетельство о браке (рождении), договор опекунства при получении ИВ супругой/супругой, родителем/опекуном.

И конечно же, при оформлении ИВ не стоит забывать о налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Декларацию можно получить и заполнить непосредственно на месте подачи документов (в налоговой). Также Вы можете заблаговременно распечатать бланк с сайта налоговой службы, заполнить и предоставить вместе с остальными документами.

Оформление имущественного налогового вычета

Если вы хотите получить всю сумму сразу на свой счет, то для оформления вычета вам нужно обратиться в налоговую службу по месту прописки в любое время, начиная с января следующего года.

Чтобы получить вычет придется совершить несколько шагов.

• Предоставляете копии всех документов для имущественного налогового вычета, в которых отражено, что вы являетесь собственником нового построенного, купленного жилья. В этот список входят: свидетельство о регистрации права собственности на недвижимость, договор купли-продажи или участия в долевом строительстве, ипотечный кредит (если жилье куплено в кредит), документы, отражающие ваши расходы (квитанции, расписка продавца квартиры, выписки банка о погашении кредита, акты о закупке материалов для ремонта, чеки и т.д.). При подаче заявление о предоставлении имущественного вычета помимо копий нужно будет показать оригиналы всех документов для заверения их подлинности.
• В случае положительного решения вы пишите заявление на имущественный налоговый вычет начальнику налоговой инспекции по месту регистрации с просьбой предоставить вам льготу. В нем указываете банк и номер вашего лицевого счета, на который будут перечисляться средства.
• На основании предоставленного пакета документов будет заполнена налоговая декларация на имущественный вычет (3НДФЛ). Образец заполнения 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры смотрите . Сроки выплаты имущественного налогового вычета около четырех месяцев. Три из них уйдут на проверку предоставленных документов. И месяц – для перечисления средств из казны.

Процедура длится довольно долго. Но ведь речь идет о весьма большой сумме. Так что имеет смысл потратить свое личное время и оформить налоговую льготу.

Сумма имущественного вычета

Государством установлен предел расходов, с которых можно получить налоговый вычет. Расходы на покупку не должны превышать 2 млн. рублей. Если учесть, что налоговая ставка на доходы составляет 13%, то вернуть получиться не более 260 тыс. рублей. Согласитесь, это достаточно приличная сумма, чтобы вернуть ее себе на законных основаниях.

Но в случае с ипотекой можно вернуть себе гораздо больше: растраты на проценты по ипотеке на приобретение недвижимости рассматривается без ограничений. Значит, имущественный налоговый вычет по ипотеке – это большой плюс, который стоит учесть.

Ремарка: это правило распространяется только на целевые кредиты (приобретение или строительство жилья), то есть ипотечные. Вам не получиться оформить льготу, используя проценты по потребительскому кредиту.

Пример имущественного налогового вычета

Куплена квартира за 4 000 000 руб., из них заемные средства по ипотечному кредиту составляют 2 500 000 руб. (на 10 лет). Общая сумма % по кредиту 1 200 000 руб.

Имущественный вычет при покупке квартиры, который покупатель имеет право получить:

• 2 000 000 руб. – максимальный имущественный вычет на квартиру, 13% от этой суммы можно получить сразу (260 000 руб.);
• 1 200 000 руб. – полная сумма %, получить вычет можно по мере уплаты процентов в течение 10 лет, общая сумма, которая будет получена по окончании кредита 156 000 руб. (13% от 1 200 000 руб.).

Итого покупателю положен вычет с потраченной суммы размером 3 200 000 руб., общая величина самого вычета 416 000 руб.

Долевая собственность

Пример №1

В марте 2012 года Краснов И.К., Чернов С.П. и Белов Р.В. приобрели квартиру в общую долевую собственность по стоимости 4.850.000 руб.:

Базой для расчета ИВ в данном случае выступает сумма 2.000.000 руб., так как жилье куплено до 2014 года.

Пример №2

В сентябре 2014 Соловьев С.Р. приобрел половину дома по цене 1.750.000 руб. Вторая половина дома сохранилась в собственности прежнего владельца.

В данном случае Соловьев может претендовать на полное возмещение НДФЛ:

1.750.000 руб. * 13% = 227.500 руб.

Покупка жилья супругами

Пример №1

В апреле 2015 года Макаров С.П. и Макарова К.Л. приобрели квартиру стоимостью 6.450.000 руб. Долевая собственность каждого составляет по 50%. Макаровы могут рассчитывать на получение ИВ в сумме 260.000 руб. (130.000 руб. каждый):

2.000.000 руб. * 50% * 13% = 130.000 руб.

Данный расчет обоснован тем, что с 2014 года при улучшение условий жилья (покупка квартиры, участка и т.п.) супругами базой для расчета ИВ выступает сумма 2.000.000 руб для каждого супруга (а не для общей стоимость квартиры, как это было ранее).

Пример №2

В октябре 2012 года супруги Свиридов Л.Д. и Свиридова М.Н. приобрели квартиру стоимостью 1.975.000:

В данном случае право на ИВ имеет только супруг, так как он работает и получает официальный доход. Сумма ИВ рассчитана исходя из доли супруга в общей собственности.

Покупка жилья пенсионером

Пример №1

В 2002 году Катаев К.П. вышел на пенсию. В марте 2015 Катаев продал квартиру, которой владел 2,5 года, за 1.980.000 руб. По факту реализации Катаеву необходимо уплатить НДФЛ в размере 257.400 руб. (1.980.000 руб. * 13%).

В марте 2013 Катаев приобрел дом по цене 4.770.000 руб. Катаев оформил ИВ, который рассчитан таким образом:

2.000.000 руб. * 13% = 260.000 руб.

Базой для расчета ИВ выступает максимально возможная в данном случае сумма – 2.000.000 руб.

Воспользовавшись правом взаимозачета, Катаев получил разницу между суммой ИВ и НДФЛ к оплате, а именно 2.600 руб. (260.000 руб. – 257.400 руб.).

Пример №2

Сотрудник ООО “Базис” Крутов С.В. в августе 2012 приобрел квартиру по цене 2.480.000 руб. В ноябре 2012 Крутов вышел на пенсию. За 2012 года сумма НДФЛ, уплаченного “Базисом” за Крутова, составила 134.200 руб.

В данном случае Крутов имеет право на получение ИВ (возврат НДФЛ) за три года, которые предшествуют году выхода на пенсию (за 2009, 2010 и 2011).

Сумма ИВ будет рассчитана исходя из максимальной базы 2.000.000 руб. и составит 130.000 руб.

Получение вычета за несовершеннолетнего

Пример №1

В августе 2015 Петренко С.П. (отец), Петренко К.С. (несовершеннолетний сын) и Петренко Р.П. (брат) приобрел в долевую собственность квартиру стоимостью 2.940.000 руб.:

При этом собственники получат следующие выплаты:

• Петренко С.П. (отец) – 305.760 руб. (191.100 руб. + 114.660 руб.);
• Петренко Р.П. (брат) – 76.440 руб.

Имущественный налоговый вычет – это возможность для граждан России получить потраченные средства на жизненно необходимые операции. Законодательство определяет точный список таких операций, максимальный размер вычета и необходимые документы, которые предъявляются в ФНС или работодателю.

Основания

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Имущественный налоговый вычет предоставляется только гражданам России. Определен строгий перечень процедур, за которые можно вернуть потраченные средства.

Полный список операций, на которые распространяется имущественный налоговый вычет:

• приобретение участка, квартиры, комнаты или дома;
• строительство дома;
• оплата процентов за взятые целевые кредиты;
• затраты для обустройства жилья и проведения ремонтных работ.

При этом последнее условие работает по-разному: в некоторые случаях использовать вычет можно лишь единожды, а в других – до получения лимита.

Правовая база

При определении имущественного вычета следует обращаться за помощью к следующим законам:

• , согласно которой налоги не могут быть удержаны с пенсионных, начисляемых по любой причине;
• ФЗ 330, согласно которому пенсионеры получают налоговый вычет лишь в ситуациях, описанных в данном регулирующем акте;
• , согласно которой воспользоваться льготой имеет правой только налоговый резидент России;
• , регулирующая максимальный размер налогового имущественного вычета.

Размер имущественного налогового вычета

Возврат средств предусмотрен только для тех граждан, которые имеют постоянный заработок, с которого часть уплачивается в государственную казну в качестве налогов.

Такие граждане имеют право получить скидку в размере 13% на , на налоги при продаже и при .

При покупке квартиры

При приобретении квартиры размер имущественного налогового вычета будет напрямую зависеть от потраченной суммы на покупку недвижимости.

Первое условие определение размера – возвращается только 13% от полной стоимости недвижимости.

Предельный

Максимальная сумма, с которой выплачивается предел:

• 2 000 000 рублей, если жилая площадь приобретена за собственные средства;
• 6 000 000 рублей, если жилая площадь приобретена .

Предельный размер имущественного налогового вычета, который можно получить:

• 260 000 рублей при покупке жилплощади за собственные средства;
• 786 700 рублей при покупке жилплощади за счет ипотеки.

Как рассчитать?

Для расчета потребуется использовать фиксированную сумму вычета, которая равна 13% и стоимость квартиры. Если же требуется погасить расходы за ремонт или перепланировку площади, то указанный процент не распространяется.

Формула расчета: стоимость квартиры * НДФЛ = сумма вычета.

Пример 1: стоимость квартиры 1 500 000 рублей, значит, при использовании формулы, налоговый вычет составит 195 000 рублей.
Пример 2: полная стоимость квартиры 2 657 000 рублей, но максимальная сумма, от которой можно получить вычет составляет 2 000 000 рублей, поэтому покупатель сможет получить только 260 000 рублей обратно.
Пример 3: квартира была куплена в ипотеку, а ее стоимость составила 6 000 000 рублей, из которых 3 000 000 рублей было уплачено первоначальным взносом, а оставшаяся сумма была взята у банка под 12% годовых на 10 лет. Переплата в таком случае составит 2 164 954 рубля. Тогда налоговый вычет будет состоять из: потраченные средства на покупку квартиры (первоначальный взнос) + погашение кредита.

Итого налоговый вычет составит: 260 000 рублей (максимальный размер, так как выплачено было 3 000 000 рублей) + 281 444 рубля = 541 444 рубля.

Как получить?

• договор купли-продажи или строительства;
• паспорт заявителя;
• платежные документы;
• подтверждение наличия права собственности на объект;
• справка 2-НДФЛ от работодателя;

Если же квартира приобреталась в ипотеку, то дополнительно потребуется предъявить:

• кредитный договор;
• справка из банка о выплачиваемых процентах.

Сколько ждать возврата средств?

Срок возврата средств будет зависеть от суммы вычета, выбранного способа получения средств и категории выплат. Фактически, перечисляться льгота начинает со следующего отчетного года.

Но сократить срок можно в том случае, если покупатель обратиться к работодателю. Тогда ожидание составит один месяц (это время требуется для получения специальной справки в ФНС), после чего часть льгот будет перечисляться вместе с зарплатой ежемесячно. Третий вариант – при ипотеке. В таком случае выплаты будут вестись ежемесячно, вместе с оплатой процентов по кредиту.

За какой период можно вернуть налог?

Законодательство не определяет ограничений на сроки получения имущественного вычета. Это позволяет получить средства даже в том случае, если недвижимость была приобретена несколько лет назад. Главным условием является наличие всех требуемых документов.

Однократность права

В 2014 году были введены новые правила по имущественному вычету. До этого года получить льготу можно было лишь единожды за всю жизнь. То есть, даже если от максимальной суммы было использовано 20%, получить остаток не представлялось возможным.

Похожие статьи