Как правильно рассчитать авансовые платежи на упрощенке усн. Авансовые платежи по УСН: сроки, пример расчета, платежи ИП

Для того чтобы у компании была возможность работать с УСН, при регистрации организации либо в течение месяца после этого нужно сообщить в ФНС.

Если же за отведенный срок организация не успела уведомить о своем решении использовать данную систему, то она платит по общей системе. Однако даже если организация работает с общей системой обложения, то с начала октября до конца года у компании есть возможность перейти на УСН. Для этого нужно составить уведомление в двух экземплярах и отправить его в ФНС.

К сожалению, перейти на УСН могут не все предприниматели. Для этого нужно соответствовать ряду следующие критериев :

в течение всего отчетного года количество наемных работников в компании не должно превышать 100 человек;
суммарный доход фирмы за целый год должен составлять не более 60 млн. руб.;
остаточная стоимость всего бизнеса не должна превышать 100 миллионов рублей;
доход за три квартала должен составлять не более 45 миллионов рублей;
организация не должна иметь представительств и , а ее доля в иных предприятиях не должна превышать 25%.

Компания может быть снята с УСН, если:

доход за 9 месяцев превысил 45 миллионов рублей;
стоимость ОС составила более 100 миллионов рублей;
количество наемных рабочих за год превысило 100 человек.

Однако следует помнить о том, что вышеприведенные суммы индексируются, поэтому для того чтобы правильно высчитать налог, следует использовать соответствующий коэффициент дефлятор.

Кому же выгодно использование УСН? Прежде всего оно выгодно тем предприятиям, которые имеют небольшие доходы за год. Помимо всего прочего, данная категория освобождается и от оплаты минимального налога, к примеру, в том случае, если в текущем году предпринимательская деятельность не осуществлялась.

На данный момент имеются две ставки , которые используются для двух разных объектов. Они могут быть следующими:

Если речь заходит об объекте в разделе «Доходы», то максимальная ставка может составлять 6%.
Когда же речь заходит об объекте «Доходы минус расходы», то ставка может быть 15%.

Однако следует учитывать, что ставка может быть и снижена до определенного предела:

от 1 до 6% в отношении доходов;
от 5 до 15% в отношении доходов минус расходы (если же говорить о Республике Крым, то ставка может и вовсе быть понижена до 3%).

Бывают случаи, когда ставка может быть и вовсе нулевой.

с 2015 года распространяется на Крым и Севастополь;
также с 2015 года это ИП, которые впервые и в течение двух лет могут пользоваться УСН в том случае, если их доход составляет не менее 70% по данному виду деятельности.

Организация может решить самостоятельно, какой из объектов ей следует выбрать для упрощенной системы налогообложения. Но со ставки 6% на 15% можно будет перейти лишь со следующего года, о чем до конца года следует уведомить ФНС.

Итак, когда следует осуществлять авансовые платежи?

Авансовые платежи должны осуществляться в следующем порядке:

За третий квартал 2018 года платят с начала октября по 25 число.
За четвертый квартал платят до 30 апреля 2019 года (для ИП) и 31 марта 2019 года для предприятий.
За первый квартал 2018 года следует оплачивать с начала месяца до 25 апреля.
За второй квартал 2018 года следует платить с начала июля до 25 числа.

В некоторых случаях возможна отсрочка платежа. Для этого следует подать в налоговую соответствующее заявление. Так же вместе с заявлением следует подать следующие документы:

Справку, выданную в фискальном органе, о состоянии расчетов по налогам.
Справку, взятую в ФНС, о том, что у заявителя имеются банковские счета.
Справку, взятую в банке, в которой указываются обороты денежных средств за последние полгода на вышеуказанных счетах.
Справку, также взятую в банке, об остатке средств на счетах.
Список контрагентов вместе с договорами, заключенными с ними.
Документы, в которых бы указывалось, почему именно нужно отсрочить срок платежа.
График погашения той задолженности, которая образовалась у налогоплательщика.

Нормативные акты и реквизиты

В отношении численности рабочих декларация сдается всего лишь раз в год. Если же дополнительно налогоплательщик выполняется операции, облагающиеся НДС, то так же сдается соответствующая налоговая декларация. Сюда же можно отнести и отчётность, касающуюся земельного налога.

Дополнительный отчет сдается и в Росстат. Сюда следует сдать книгу о расходах и доходах и .

В том случае, если на счету компании числятся еще и транспортные средства, то каждый год следует подавать декларацию, в которой освещен . Такую декларацию следует сдать до 1 февраля.

Нулевая отчетность

Если декларация нулевая, то она сдается на общих основаниях. Однако здесь следует понимать, что неважно, были у компании доходы или же их не было. Отчет следует сдать в любом случае.

Документ можно оформить не только на бумаге, но и в электронном виде. Для второго случая можно использовать различные специальные программы.

Данную документацию следует сдавать ежегодно. Если же требование сдать декларацию было проигнорировано, то декларанта могут наказать вплоть до привлечения к материальной ответственности. Сдать отчет можно по месту регистрации. В том случае, если у подающего отчетность за все время не было доходов, то в соответствующих полях ставятся прочерки.

Когда следует сдать отчет

Итак, когда же следует сдавать отчет по УСН? Делать это следует до 31 марта, если речь заходит о предприятии, и до 30 апреля, если дело касается ИП. Что же до нулевой отчетности, то на нее распространяются те же самые сроки.

Однако если организация теряет право на использование УСН, то об этом следует отчитаться перед фискальным органом до 25 числа.

Штрафы

Если декларируемый не оплачивает штраф, ему грозит ответственность, регламентируемая в статье 122 . Нарушителю, вовремя не оплатившему налог, придется оплатить штраф в размере от 2 до 40% от суммы задолженности. Кроме того, по статье 75 в отношении неоплаченной суммы будут начисляться пени.

Сроки уплаты УСН налога и подачи декларации представлены в данном видео.

Реквизиты для оплаты УСН 2018-2019 годов - на что следует обратить особое внимание, заполняя платежку, различаются ли они для организаций и ИП, какие были изменения в последнее время, - ответы на эти и некоторые другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Платежи по УСН, осуществляемые в 2018-2019 годах

В 2019 году плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:

итоговый платеж за 2018 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных в течение этого года авансовых платежей;
3 квартальных авансовых платежа за 2019 год.

Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2018 и 2019 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.

Принципиальных отличий от реквизитов предшествующих лет в реквизитах для уплаты УСН за 2018 год и в аналогичных данных для платежных документов, оформляемых за 2019 год, нет. То есть реквизиты на уплату налога УСН за 2018 год и 2019 год одинаковы. Они все так же не зависят от категории плательщика (юрлицо или ИП) и различаются в зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Основное отличие — в КБК. Для доходной упрощенки он один, а для доходно-расходной другой. Ну и в основании платежа каждый укажет свой объект налогообложения.

На всякий случай напомним, что с 2017 года был упразднен отдельный КБК для минимального налога, уплачиваемого при доходно-расходной упрощенке. Теперь этот КБК совпадает с тем, который нужно указывать для рассчитанного в обычном порядке налога по УСН «доходы минус расходы».

В части всех остальных данных при оформлении платежки на уплату УСН за 2018-2019 годы (при безналичном перечислении) или квитанции на уплату УСН (для ИП) 2018-2019 годов (при оплате налога наличными через банк) налогоплательщик укажет те же самые данные, которые приводились в этих документах в предшествующем году. Рассмотрим, как заполнить поля платежного поручения в 2019 году по каждому из объектов УСН.

Об основных полях платежного поручения узнайте .

Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2018-2019 годах

В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту "доходы"».
В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 05 01011 01 1000 110.
В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2018, КВ.01.2019, КВ.02.2019, КВ.03.2019. Следующие годы — по аналогии.
В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале .

Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

В поле 101 ставится 09 для ИП или 01 для компаний.
В поле 18 указывают 01.
В поле 21 — 5.
В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту "доходы, уменьшенные на величину расходов"».
В поле 104 проставляют КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
В поле 106 — либо ТП, либо ТР, либо ЗД.
В поле 107 — ГД.00.2018, КВ.01.2019, КВ.02.2019, КВ.03.2019. Следующие годы — по аналогии.
В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС.
В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.

Образец заполнения платежного поручения можно скачать .

И как мы уже говорили выше, с 2017 года с вышеуказанным КБК (182 1 05 01021 01 1000 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.

О том, возможен ли убыток при доходно-расходной упрощенке и как его учесть для налогообложения, читайте в статье .

Итоги

Каждый «упрощенец» с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С учетом закрепленного за «упрощенцем» налогового объекта при заполнении платежного поручения по налогу или авансовому платежу по УСН ему следует корректно заполнять поля «КБК» и «Назначения платежа». Ну и конечно, не забудьте уточнить в своем налоговом органе его актуальные реквизиты: наименование банка, БИК, расчетный и корреспондентские счета.

В какой срок нужно перечислить налог по УСН за 2017 год? Какая крайняя дата уплаты единого налога в 2018 году? Какой КБК применять при перечислении налога на 2017 год? Ответы на эти и другие вопросы, связанные со сроками уплаты «упрощенного» налога за 2017 год, а также образец платежного поручения вы найдете в данной статье.

Авансовые платежи и итоговая сумма за 2017 год: срок уплаты

Организации и индивидуальные предприниматели в течение 2017 года по итогам отчетных периодов должны были перечислять в бюджет авансовые платежи. Авансовые платежи по единому налогу в 2016 году требовалось переводить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2016 года (статья 346.19 и пункт 7 статьи 346.21 НК РФ).

По итогам прошедшего 2017 года необходимо заплатить в бюджет единый «упрощенный» налог за весь год. Однако для перечисления «упрощенного» налога за 2017 год налоговое законодательство предусматривает различные сроки уплаты. В общем случае, юридические лица обязаны уплатить годовой налог по УСН не позднее 31 марта, а ИП – не позднее 30 апреля следующего года. Однако 31 марта 2018 года – это суббота, а 30 апреля – нерабочий понедельник. Поэтому сроки уплаты УСН за 2017 года следующие:

Если срок уплаты авансового платежа или налога приходится на выходной или нерабочий праздничный день. Тогда единый налог или аванс можно перечислить в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Этот принцип в полной мере распространяется и на «упрощенный» налог и авансы по нему.

С 30 ноября 2016 года единый налог за налогоплательщика может заплатить любое другое лицо: организация, предприниматель или человек, который не занимается бизнесом (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ). В этом случае условия, при которых налог посчитают уплаченным, – такие же. Тот, кто перечисляет налог за налогоплательщика, должен подать в банк правильно оформленную платежку, а на счете у него должно быть достаточно средств.

Днем уплаты признается день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

Платежка на уплату и КБК

Платежное поручение на уплату единого налога по УСН за 2017 год оформляйте по общим правилам. Однако полагаем целесообразным обратить внимание, что 2017 года единый и минимальный налоги по УСН нужно перечислять в бюджет на один и тот же КБК – 18210501021011000110.

Единый налог по УСН за 2017 год платить на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам ИФНС, к которой прикреплена фирма по месту ее нахождения. То есть по адресу, по которому организацию зарегистрировали. Он указан в ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК РФ).

Для индивидуального предпринимателя это ИФНС, где его поставили на учет по месту жительства. Если же постоянного места жительства у ИП в России нет, платить УСН за 2017 год нужно в ИФНС, где предпринимателя поставили на учет по месту временной регистрации.

Сведения об ИНН, КПП налоговой инспекции можно узнать на сайтах налоговой службы или непосредственно в ней. Обычно на информационных стендах инспекции приведены все необходимые реквизиты. Кроме того, на сайте ФНС есть

04.06.2018, 0:25

Согласно действующим правилам, представление налоговой декларации и уплата УСН за 2018 год ИП производится не позднее 30 апреля года, идущего за налоговым периодом. Просрочка исполнения бюджетного обязательства более чем на день грозит начислением пеней за период просрочки. Игнорирование обязанности по сдаче отчетности в ИФНС влечет возникновение у налоговиков вопросов к коммерсанту и, как следствие, наложение на него штрафных санкций.

ИП и упрощенный налог

Налог по УСН уплачивается авансами, которые перечисляются в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 346.21 НК РФ). Если «дедлайн» выпадает на выходной, он переносится на следующую буднюю дату.

На практике это означает, что крайний срок уплаты УСН ИП за 2018 год авансом выпадал на следующие даты:

25.04.18;
25.07.18;
25.10.18.

Окончательный расчет с бюджетом производится не позднее срока, установленного для представления в ИФНС налоговой декларации, а именно: 30 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Если указанная дата является выходным или государственным праздником, «дедлайн» сдвигают на следующий будний день.

В текущем году 30.04 – рабочий день. Это означает, что уплата налога УСН за 2018 год ИП производится именно в эту дату – 30.04.2019..

Как рассчитать сумму

Правила исчисления налога излагаются в статье 346.21 НК РФ и зависят от того, какой тип «упрощенки» выбрал хозяйствующий субъект. Возможны два варианта:

Добавим, что уплата УСН 2018 ИП с работниками при выборе объекта налогообложения «доходы» предполагает, что коммерсант вправе вычесть из размера «упрощенного» налога величину взносов, уплаченных за персонал. Однако сумма налогового обязательства перед казной не может уменьшиться более чем вполовину.

Расчет налога производится нарастающим итогом с начала года. Из результата вычитают авансовый платеж за предыдущий квартал и получают сумму налога за текущий период.

Оплата налога

Крайние сроки уплаты УСН 6% для ИП 2018 выпадают на 30 апреля 2019 года. Предприниматель перечисляет налог по реквизитам налоговой инспекции, соответствующей адресу его прописки.

По результатам года возможно две ситуации:

Если есть необходимость в доплате, в сроки уплаты УСН «Доходы» ИП 2018 делается платежное поручение на реквизиты ИФНС, где зарегистрирован предприниматель. В нем указывается:

статус плательщика – 09;
реквизиты ИФНС (их можно уточнить непосредственно в налоговой инспекции);
КБК – нужно выбрать вариант, соответствующий объекту налогообложения: УСН 6 или 15%;
период платежа – 2018 г.

Если сроки сдачи и уплаты 2018 ИП на УСН нарушены, предпринимателю потребуется делать еще одно платежное поручение на перечисление «накапавших» пени.

Добрый день, уважаемые ИП!

Каждый год возникает очень много вопросов возникает по теме налогового вычета страховых взносов ИП из налога по УСН для ИП на УСН 6% (“доходы”) без сотрудников. Постоянно задаются вопросы о том, как правильно считать налог по УСН, как правильно делать налоговый вычет и так далее и так далее…

Поток вопросов не прекращается =)

В этой статье мы рассмотрим несколько примеров и посчитаем на калькуляторе, чтобы все это было наглядно. И, надеюсь, сразу отвечу на большинство ваших вопросов.

Для начала отмечу, что обязательные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование лучше делать поквартально.

Да, я знаю, что эти взносы можно заплатить сразу, за весь год (часто так и делают). Но подавляющее большинство ИП предпочитает делать эти платежи именно поквартально, чтобы равномерно распределить нагрузку по платежам ИП в течении года. Абсолютное большинство программ для ИП на УСН предлагают оплачивать страховые взносы “за себя” именно поквартально. Также если у вас открыт счет ИП в банке, то тоже настойчиво рекомендую платить взносы «за себя» поквартально, и только со счета ИП в банке.

О том, сколько и когда нужно платить взносов на обязательное страхование “за себя” в 2018 году можно прочитать вот в этой статье:

Прежде чем перейти к конкретным примерам, сделаю небольшое пояснение. Чтобы каждый раз не писать длинную формулировку “обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование ИП”, я буду писать “обязательные взносы” или просто “взносы за себя”. Но подразумеваются именно обязательные взносы ИП на пенсионное и медицинское страхование “за себя”.

Итак, рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без сотрудников

Например, у ИП упрощенная система налогообложения УСН 6% и он работает БЕЗ сотрудников. Это важно, что без сотрудников, так как для ИП с сотрудниками алгоритм по вычетам отличается.

ИП работает первый год, у него нет долгов по отчетности, по налогам и взносам за предыдущие годы. ИП заплатил обязательные страховые взносы “за себя” за первый квартал 2018 года ДО 31 марта 2018 года.

Это важно, так как если Вы оплатите эти взносы ПОСЛЕ 31 марта 2018 года, то авансовый платеж по УСН за первый квартал 2018 года НЕЛЬЗЯ будет уменьшать. Но ниже, в примерах, рассмотрена ситуация для тех, кто опоздал… Читайте и считайте внимательно.

Пусть доход у нашего ИП из примера за первый квартал 2018 года составил 400 000 рублей.

Но сначала напомню, что обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование “за себя” для ИП в 2018 году составляют следующие суммы:

Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 26 545 рублей
Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 5 840 рублей
Итого за 2018 год = 32 385 рублей
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода (об этом чуть ниже)

Если совершать эти обязательные взносы поквартально, то числа выше необходимо разделить на четыре квартала:

Взносы в ПФР: 26545: 4 = 6636,25 рублей
Взносы в ФФОМС: 5840: 4 = 1460 рублей
Итого за квартал: 8096,25 рублей

Итак, вернемся к нашему примеру

ИП получил доход в размере 400 000 рублей за первый квартал. И до 31 марта 2018 года заплатил обязательные взносы за первый квартал 2018 года в размере:

Взносы в ПФР: 26545: 4 = 6636,25 рублей
Взносы в ФФОМС: 5840: 4 = 1460 рублей
Итого за квартал: 8096,25 рублей

Какой будет авансовый платеж по УСН за первый квартал 2018 года?

Считаем аванс по УСН: 400 000 * 6% = 24 000 рублей

Вот из этих 24 000 наш ИП имеет право сделать налоговый вычет на сумму оплаченных обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование за первый квартал:

24 000 – 6636,25 – 1460 = 15 903 руб. 75 копеек.

То есть, мы сделали так называемый налоговый вычет из аванса по УСН и с чистой совестью уменьшаем его размер.

Но обратите внимание, что такая схема действует только в том случае, если взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были произведены строго ДО 31 марта текущего года . Разумеется, это правило действует и для следующих кварталов, только сроки уплаты обязательных взносов будут иными (см.ниже).

А что будет, если я заплачу обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование после 31 марта?

Вы НЕ сможете сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал. Поэтому и пишу, что взнос нужно сделать заранее, ДО завершения квартала. Но это не значит, что эта сумма, как говорят, «сгорит».

Куда и как нужно платить?

Можно платить со счета ИП или наличными при помощи квитанции в “Сбербанке”. Сами квитанции и платежные поручения можно сформировать в программе бухгалтерского учета (например, в «1С» или в популярных интернет-бухгалтериях для ИП). Поэтому я не буду подробно останавливаться на этом вопросе, так как все ведут учет в разных программах и сервисах.

Только помните, что начиная с 1 января 2017 эти взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как было в прошлые годы, а в ФНС. Таким образом, ни в коем случае не используйте реквизиты из старых платежек и квитанций за прошлые годы. Да и вообще, не используйте старые шаблоны при оплате налогов и взносов, так как могут измениться КБК, реквизиты ИФНС…

И еще один важный момент:

Обратите внимание, что если у вас открыт счет ИП в банке, то настойчиво рекомендуется платить взносы (и налоги) только с него. Дело в том, что банки, начиная с 2017 года, и этот момент контролируют. И если у вас открыт счет в банке для ИП, то обязательно платите все налоги и взносы только со счета ИП, а не наличными.

А что если обязательные взносы будут больше, чем квартальный аванс по УСН?

Действительно, часто бывают такие ситуации.

Например, аванс по УСН за первый квартал составил 1000 рублей, а сумма обязательных взносов составила 8096,25 рублей. Так как аванс по УСН за первый квартал меньше взносов, то ничего платить не надо. По УСН, конечно.

1000 - 8096,25 = –7096,25 (Значение отрицательное, аванс по УСН не платим).

И что? Эти 7096,25,5 рублей «сгорят»?

Нет, не сгорят. Они перейдут для вычета на следующий квартал. Нужно понимать, что мы считаем накопительным итогом за 3, 6, 9 и 12 месяцев.

Например, как будем считать вычет во втором квартале, если получилась такая ситуация, что в первом квартале обязательные взносы были больше, чем аванс по УСН

1. квартал 2018 года

Доход 16660 рублей;
ИП заплатил обязательные взносы в размере 8096,25 рублей за первый квартал;
16660*6% =999,6 рублей, что меньше чем 8096,25 рублей. Значит, аванс по УСН наш ИП не платит.

2. квартал 2018 года

Доход 300 000 рублей;
ИП заплатил обязательные взносы в размере 8096,25 рублей за второй квартал;
(16660+300 000)*6% =18 999,6 рублей; (суммируем выручку по ИП за два квартала и считаем от этой суммы 6%)
Суммируем обязательные взносы за первый и второй квартал: 8096,25 + 8096,25 = 16192,5 руб.
Делаем вычет: 18 999,6 - 16192,5 = 2807,1 руб. нужно заплатить аванс по УСН по итогам первого полугодия 2018 года.

Надеюсь, я Вас не запутал =)

Вообще, рекомендую считать это все не в ручном режиме, а купить хорошую бухгалтерскую программу для ИП. Сейчас очень много решений для таких задач. Как программ для обычного компьютера, так и онлайн-сервисы. Все это считается в программах в автоматическом режиме.

Рассмотрим другой пример для ИП на УСН 6% без сотрудников

Первый квартал 2018 года

Предприниматель в первом квартале получил доход в размере 60 000 рублей.

Второй квартал 2018 года

Доход 300 000 рублей

Как посчитать аванс по УСН за первое полугодие 2018 года?

Суммируем все доходы за полугодие: 60 000 +300 000 = 360 000
Считаем 6% от этой суммы: 360 000 * 6% = 21 600
Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП заплатил за полгода. И вычитаем аванс по УСН, который предприниматель заплатил в первом квартале:

21 600 - 16192,5 - 3600 = 1807,5 рублей нужно заплатить по итогам двух первых кварталов (точнее, за полгода)

Аналогично считаем за 9 месяцев 2018 года. Думаю, что схема понятна, и понадобится она Вам для контроля бухгалтерских программ, которые считают все это в автоматическом режиме. Но, разумеется, нужно понимать по какому алгоритму производятся расчеты.

И еще один пример.

Посчитаем аванс по УСН уже за 9 месяцев 2018 года

Чтобы не усложнять расчеты, продолжим пример, который рассмотрели выше:

Первый квартал 2018 года

Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
Взносы на обязательное страхование “за себя” НЕ делал.
Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.

Второй квартал 2018 года

Доход 300 000 рублей
Оплатил обязательные взносы “за себя”сразу за первый и второй квартал 2018 года в размере 16192,5 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)
Оплатил аванс по УСН в размере 1807,5 рублей (мы только что посчитали это значение, когда считали аванс по УСН за полугодие)

Третий квартал 2018 года

Доход 200 000 рублей
Оплатил обязательные взносы “за себя” за третий квартал в размере 8096,2 5 рублей. То есть, за 9 месяцев наш ИП суммарно заплатил на обязательное пенсионное и медицинское страхование 8096,25 + 16192,5 = 24 288,75 рублей

Как посчитать аванс по УСН за 9 месяцев 2018 года? Аналогично тому, как считали за полугодие.

Суммируем все доходы за 9 месяцев: 60 000 + 300 000 + 200 000 = 560 000
Считаем 6% от этой суммы: 560 000 * 6% = 33 600 рублей
Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП оплатил за 9 месяцев. И вычитаем авансовые платежи по УСН, которые ИП совершил за полгода:

33 600 – 24288,75 – 1807,5 – 3600 = 3903,75 рублей нужно будет заплатить аванс по УСН за 9 месяцев.

Обратите внимание, что мы считали все строго, до копейки. Я это сделал специально, чтобы окончательно не запутать ИП-новичков еще и с округлением до целых рублей =)

Но бухгалтерские программы считают суммы с округлением до целых рублей, по правилам арифметики . Так-что, не удивляйтесь, когда бухгалтерская программа округлит итоговую сумму до целых рублей.

Внимательно прочитайте инструкцию по его использованию и попробуйте его:

Посмотрите видео, но только учтите, что в видеоинструкции приведены суммы по обязательным платежам в 2017 году.

А что там с 1%, который нужно платить при выручке более, чем 300 тысяч?

Действительно, ИП обязан платить на пенсионное страхование 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Лично я предпочитаю совершать этот платеж по итогам года, в следующем за отчетным. И сделаю его с 1-го января по 30 апреля 2019 года.

Его тоже можно вычитать из налога по УСН, но только за тот год, в котором платили 1% от суммы, свыше 300 000 рублей в год. Например, я оплачу 1 % в 2019 году. Значит, я смогу уменьшить налог по УСН только за 2019 год, так как платеж производился в 2019 году.

Если вы будете платить 1% в течение 2018 года, то можете уменьшать авансовые платежи по УСН за 2018 год. Разумеется, если превысите годовой доход в 300 000 рублей в 2018 году. Если используете бухгалтерские программы, то они все это автоматически считают.

Обратите внимание, что 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, нужно оплатить до 1 июля 2019 года.

А когда нужно платить налог по УСН за 4-квартал (точнее говорить “по итогам года”)?

Действительно, если с первыми тремя кварталами все ясно и понятно по срокам платежей аванса по УСН:

за 1 квартал 2018 года: с 01 апреля до 25 апреля;
за 6 месяцев 2018 года: с 01 июля до 25 июля;
за 9 месяцев 2018 года: с 01 октября до 25 октября;

А когда платить налог по УСН по итогам года?

Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2019 года, когда будете готовить декларацию по УСН.

Еще раз повторюсь, что все считается накопительным итогом. Здесь уже будем считать по итогам года.

А когда нужно платить квартальные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование?

за 1 квартал 2018 года: с 01 января до 31 марта;
за 2 квартал 2018 года: с 01 апреля до 30 июня;
за 3 квартал 2018 года: с 01 июля до 30 сентября;
за 4 квартал 2018 года: с 01 октября до 31 декабря.

Важно:

Не тяните оплату налогов и взносов до последнего дня. С учетом всевозможных праздников и выходных дней, деньги могут просто зависнуть в банке и не дойти по назначению в установленный срок.

Например, сделали Вы платеж по страховым взносам 31 марта вечером, а деньги где-то “застряли” в банке по неведомой причине на несколько дней. Произошел технический сбой, платеж был отправлен, например, 1 апреля. Соответственно, Вы уже не сможете сделать налоговый вычет из налога по УСН за первый квартал. Поэтому, лучше платить все налоги и взносы хотя-бы за неделю до окончания срока.

На самом деле, все это автоматически считается в бухгалтерских программах. В них уже встроены календари, которые будут оповещать Вас о предстоящих налоговых событиях, формировать квитанции на оплату налогов и взносов. Формируют декларацию и КУДИР …. и так далее и тому подобное.

Ваша задача будет состоять в том, чтобы аккуратно вносить операции по движению денег в такие программы. А уже сама программа будет формировать отчеты на основе этих операций.

Поэтому ОБЯЗАТЕЛЬНО купите программу учета для ИП и не забивайте себе голову излишней информацией:) Но тем не менее, Вы должны понимать, как считаются налоги и взносы.

И уметь проверять правильность их расчетов. Собственно, именно поэтому и возникла эта небольшая статья.

С уважением, Дмитрий Робионек

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется: