Иногда исчислять и вносить оплату в счет налога на доходы физических лиц налогоплательщику приходится самостоятельно. Такая обязанность ложится и на репетиторов в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.

Важно помнить, что репетиторская деятельность облагается налогом, как и практически любая другая, с которой человек получает доход. Частным педагогам необходимо отчитываться о заработанных средствах и уплачивать в бюджет 13 % от общей их суммы.

Правила расчета налога

В статье 210 НК РФ говорится о том, что для определения налоговой базы необходимо учесть все доходы, полученные налогоплательщиком за отчетный период. Общие правила вычисления суммы определены в статье 225, налоговым периодом считается календарный год.

Определите свои доходы по итогам года, заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ, и вычислите сумму налога по ставке 13 %. Если, помимо репетиторства, вы занимаетесь преподавательской деятельностью в школе, вузе или у вас есть другая работа, то доход от этого вида деятельности учитывать не нужно (если работодатель регулярно производит отчисления в бюджет). Таким образом, необходимо посчитать только прибыль, полученную от оказания разовых образовательных услуг.

К примеру, если час занятий у репетитора стоит 500 рублей, а в неделю он дает четыре урока, доход за месяц составит 8000 рублей, а за год - 96 000 рублей (при условии равномерной загруженности). Соответственно, искомый НДФЛ (13 %) будет равен 12 480 руб. за отчетный налоговый период.

Заполнение и подача декларации

Заполнить и передать декларацию в налоговый орган можно в бумажном или электронном виде. Чтобы подать отчет на бумаге, нужно либо распечатать бланк на сайте ФНС, либо взять его бесплатно в ближайшем филиале налоговой. Заполнение от руки требует аккуратности: используйте печатные буквы. Бланк можно принести в налоговую лично, передать с уполномоченным по доверенности представителем, отправить почтой с описью вложений.

Если вы хотите подать декларацию в электронном виде, используйте следующие возможности сайта ФНС:

Программа «Декларация»;

Программа «Налогоплательщик ЮЛ»;

Личный кабинет налогоплательщика.

Налоги ИП

Если репетитор прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, он платит налоги как ИП: либо по общей системе, либо по упрощенной или патентной. Если применяется общая или упрощенная система, декларация предоставляется также в период до 30 апреля. Если же репетитор выкупает патент на год, ему не нужно отчитываться о доходах.

Регистрация в качестве ИП позволяет репетитору официально подтвердить стаж преподавательской деятельности, копить пенсию, обращаться к банкам за кредитом с целью развития собственного бизнеса и демонстрировать задекларированный доход.

На самом деле в жизни встречаются такие удачные примеры, на которые стоит обращать внимание. Некоторые люди открывают свой бизнес, располагая только определёнными навыками и больше ничего не имея. В некоторых случаях такой бизнес неплохо разрастается.

Давайте рассмотрим бизнес без стартового капитала на примере таких услуг, как репетиторство

Сегодня услуги репетитора вполне востребованы. Родители нанимают частных учителей своим детям как по основным дисциплинам, так и в плане внешкольной программы. Например, сегодня очень популярен китайский язык и искусствоведение. В репетиторы чаще всего идут студенты и учителя.

Стоит помнить, что частное репетиторство, как и любой бизнес, направленный на систематическое получение прибыли, должен быть оформлен согласно букве закона. Для частного преподавателя это оборачивается необходимостью оформления ИП.

К некоторому сожалению бюрократические проволочки, трудности и всяческие мифы, связанные как с оформлением, так и с закрытием Индивидуального предприятия, очень сильно пугает граждан. Настолько сильно, что многие решают просто вести теневой бизнес, не заявляя о себе и не отчисляя налоги. Значительно ощутимого ущерба государству такая деятельность не принесёт, но и серьёзных заработков далеко не всем удаётся достичь. К тому же осуществлять свою деятельность по закону куда более надёжно.

Как вы уже, наверное, поняли, начать придётся именно с оформления ИП . Если вы потратите совсем немного времени и вникните с суть вопроса, отбросив множество мифов несоответствующих реальности, вы поймёте что процесс этот не так то и сложен.

Для регистрации вам нужно:

• ИНН.

Для оформления своего предприятия ИНН необходим. Как правило, Индивидуальный Налоговый Номер уже давно оформлен у каждого, так как при устройстве на работу он тоже нужен. Однако, если по какой-то причине у вас ещё нет налогового идентификатора, его можно оформить при подаче документов на ИП. Однако стоит помнить, что в этом случае срок оформления увеличивается.

• Система налогообложения.

Заранее определитесь с системой налогообложения. Для малого бизнеса сегодня есть упрощённые варианты, снижающие налоговую нагрузку и значительно упрощающие бухгалтерию. Вам придётся разобраться в существующих вариантах и понять, какой из них подходит вам больше всего.

• ОКВЭД.

Коды ОКВЭД указывают на то, какими видами деятельности вы, как предприниматель, будете заниматься.

• Документы.

Подготовьте следующий пакет документов: заявление о гос.регистрации физ.лица как индивидуального предпринимателя, квитанция уплаты госпошлины, заявление о переходе на упрощенку в системе налогообложения, копия паспорта и оригинал.

Как видите, тут нет ничего сложного. Однако у многих и этот процесс может вызвать сложности по разным причинам. Альтернатива собственноручному оформлению есть. Для этого вам достаточно обратиться к посреднику – специалисту, который подготовит все документы и самостоятельно, от вашего имени, зарегистрирует ИП.

Для работы вам нужно:

Итак, ИП вы оформили и можно уже начинать работать. Плюсом является то, что репетиторство на сегодняшний момент не лицензируемый вид деятельности, а значит, вам не нужно получать какие-то дополнительные разрешения. Но это не значит, что репетитором сможет стать каждый.

Нанимая репетитора, клиент хочет получить видимый результат за собственные деньги. Следовательно, вас будут проверять как на имеющиеся у вас знания, так и на имеющиеся у вас документальные подтверждения вашей образованности. Дипломы и характеристики тут как нельзя кстати. Если вы ещё всего лишь студент, потенциальный заказчик может поинтересоваться вашей успеваемостью и даже пожелать пообщаться с вашими преподавателями.

Что даст официальное оформление.

Кроме ежемесячной уплаты налогов, которые явно не очень похожи на значительное преимущество такой работы, есть преимущества настоящие.

Владивосток, сентябрь 2014 г.

ПРЕСС-РЕЛИЗ
Законное репетиторство: разовые и постоянные занятия, за что платить налоги?

В некоторых жизненных ситуациях исчислить и заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязаны сами налогоплательщики.

Такая обязанность, в частности, в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации возникает в случае оказания разовых образовательных услуг физическими лицами.

В широком смысле быть репетитором - это вести частные уроки с отдельными учениками или с небольшими группами. При этом учениками могут как дети, так и взрослые. Очень часто репетиторством занимаются школьные учителя, педагоги дополнительного образования, преподаватели вузов. Но среди частых преподавателей и репетиторов немало и людей без педагогического образования: это и лингвисты, и студенты, еще не закончившие образование, и математики, и физики, и инженеры, и фотографы, и художники, и кто угодно. Любой человек, чувствующий в себе силы помочь другим приобрести те или иные знания и навыки и обладающий достаточной квалификацией, может стать частным преподавателем.

В Приморском крае услуги репетиторов пользуются большим спросом, о чем свидетельствуют многочисленные объявления в газетах и в интернете. У каждого когда-то возникает необходимость в дополнительных занятиях. Например, детям иногда требуются дополнительные уроки по школьным предметам, или же кому-то захотелось взять несколько частных уроков танцев, рисования, пения, йоги.

Важно помнить, что эта деятельность облагается налогом, как и практически любая, с которой налогоплательщики получают доходы. Ведь преподавательский труд (официальный), облагается налогом. Если в школе или вузе с заработной платы налог удерживает бухгалтерия, то, подрабатывая дома, преподаватель должен отчитываться сам. Ко всему, зарплата педагогов, так называемых "бюджетников", формируется, в том числе из уплаченных налогоплательщиками налогов.

Однако кто-то, возможно, по незнанию, а кто-то намеренно нарушает налоговое законодательство и не декларирует доходы, полученные от оказания услуг репетитора.

В этой связи, напоминаем педагогам и всем жителям края, дающим частные уроки, о необходимости отчитаться о полученных доходах и уплатить в бюджет 13% от суммы вознаграждения.

Правила исчисления налога налогоплательщиками, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей

В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им, как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Сумму налога на доходы физических лиц налогоплательщик обязан исчислить по итогам налогового периода. Общие правила ее исчисления установлены в статье 225 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговым периодом признается календарный год.

Для расчета НДФЛ необходимо по итогам года определить все свои доходы, полученные за оказание услуг репетитора, и заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ, исчислить сумму налога по налоговой ставке равной 13 процентам. В декларации физическое лицо указывает только доходы, полученные от оказания разовых репетиторских услуг, и не указывает доходы, с которых налог уже удержан, например, доходы по выплаченной заработной плате по основному месту работы. Таким образом, для отражения полученных доходов от репетиторства и исчисления НДФЛ налоговая декларация может быть заполнена всего на 5 страницах: титульные листы, лист А, разделы 1 и 6.

Пример.

Академический час занятий у репетитора стоит 300 рублей. Предположим, что в неделю учитель дает 2 урока. Таким образом, за месяц занятий учитель получит 2400 рублей, а за год его доходы составят 28800 рублей. Соответственно, сумма исчисленного НДФЛ составит 3 744 руб. (28 800 руб. х 13%).

Для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик может воспользоваться программным продуктом "Декларация", размещаемом на официальном сайте Федеральной налоговой службы: www.nalog.ru (данное программное средство предусматривает как заполнение, так и печать листов декларации). Также заполнить декларацию можно прямо на сайте в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц".

Подается декларация в налоговый орган по месту жительства. Срок подачи декларации приходится на 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через законного представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

Уплатить же налог налогоплательщик обязан до 15 июля года, в котором представлена налоговая декларация.

К примеру, задекларировать полученные в 2014 году доходы, необходимо не позднее 30 апреля 2015 года, а заплатить налог, исчисленный на основании поданной декларации, необходимо не позднее 15 июля 2015 года.

Обращаем внимание, что за непредставление налоговой декларации и неуплату налога предусмотрена как административная, так и уголовная ответственность.

Оплатив налоги, граждане, оказывающие услуги в качестве репетиторов, легализуют свой доход, что важно для утверждения своего статуса.

В соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации физические лица, оказывающие платные образовательные услуги на постоянной основе, должны быть в установленном порядке зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Зарегистрировавшись, репетитор может официально подтвердить свой стаж, накапливать пенсию, представлять банкам с целью получения кредита задекларированный доход, развивая бизнес, создавать собственные курсы.

Правила исчисления налогов налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей

Согласно статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации и статье 32 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" репетиторство является самостоятельной трудовой педагогической деятельностью, осуществляемой на свой страх и риск, сопровождающейся получением доходов, и как предпринимательская деятельность, подлежит государственной регистрации.

В случае регистрации гражданина, оказывающего образовательные услуги, в качестве индивидуального предпринимателя он может осуществлять деятельность как по общей системе налогообложения с уплатой НДФЛ, либо перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности или патентную системы налогообложения.

При применении общей или упрощенной системы налогообложения индивидуальный предприниматель представляет по итогам налогового периода налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

В целях создания благоприятных условий развития малого предпринимательства на территории Приморского края действует патентная система налогообложения (Закон Приморского края от 13.11.2012 № 122-КЗ).

Если индивидуальный предприниматель, осуществляющий репетиторскую деятельность, изъявит желание перейти на уплату патента, то выкупить патент можно от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Годовая стоимость патента на услуги по обучению населения на курсах и репетиторству на территории Приморского края установлена в зависимости от того, работает предприниматель один или использует наемный труд. Если деятельность осуществляется без привлечения наемных работников, а также если численность привлеченных специалистов не более 5 человек, годовая стоимость патента составит 11 100 рублей.

Преимущество упрощенной системы на основе патента заключается, прежде всего, в том, что индивидуальный предприниматель не представляет налоговую отчетность по полученным доходам. Однако здесь важно помнить об уплате взносов (сборов) во внебюджетные фонды. Подробную информацию о них можно узнать, обратившись на официальные сайты фондов или непосредственно в сами фонды.

Подробную информацию о регистрации индивидуальных предпринимателей и их налогообложении можно узнать на официальном сайте ФНС России - www.nalog.ru, в разделе "Индивидуальные предприниматели". Страница содержит в себе тематические подразделы - "Регистрация индивидуального предпринимателя", "Налоговая и бухгалтерская отчётность" и другие. Благодаря такой тематической разбивке, самый неопытный пользователь найдет ответы на все интересующие его вопросы.

25 Приморский край

Дата публикации: 25.08.2014

Издание: Газета "Трудовая слава"
Тема: Репетиторство
Источник:   Газета "Трудовая слава", №33 (10392)

В некоторых жизненных ситуациях исчислить и заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязаны сами налогоплательщики.

Такая обязанность, в частности, в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации возникает в случае оказания разовых образовательных услуг физическими лицами.

В широком смысле быть репетитором – это вести частные уроки с отдельными учениками или с небольшими группами. При этом учениками могут как дети, так и взрослые. Очень часто репетиторством занимаются школьные учителя, педагоги дополнительного образования, преподаватели вузов. Но среди частых преподавателей и репетиторов немало и людей без педагогического образования: это и лингвисты, и студенты, еще не закончившие образование, и математики, и физики, и инженеры, и фотографы, и художники, и кто угодно. Любой человек, чувствующий в себе силы помочь другим приобрести те или иные знания и навыки и обладающий достаточной квалификацией, может стать частным преподавателем.

В Приморском крае услуги репетиторов пользуются большим спросом, о чем свидетельствуют многочисленные объявления в газетах и в интернете. У каждого когда-то возникает необходимость в дополнительных занятиях. Например, детям иногда требуются дополнительные уроки по школьным предметам, или же кому-то захотелось взять несколько частных уроков танцев, рисования, пения, йоги.

Важно помнить, что эта деятельность облагается налогом, как и практически любая, с которой налогоплательщики получают доходы. Ведь преподавательский труд (официальный), облагается налогом. Если в школе или вузе с заработной платы налог удерживает бухгалтерия, то, подрабатывая дома, преподаватель должен отчитываться сам. Ко всему, зарплата педагогов, так называемых «бюджетников», формируется, в том числе из уплаченных налогоплательщиками налогов.

Однако кто-то, возможно, по незнанию, а кто-то намеренно нарушает налоговое законодательство и не декларирует доходы, полученные от оказания услуг репетитора.

В этой связи, напоминаем педагогам и всем жителям края, дающим частные уроки, о необходимости отчитаться о полученных доходах и уплатить в бюджет 13% от суммы вознаграждения.

Правила исчисления налога налогоплательщиками, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им, как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Сумму налога на доходы физических лиц налогоплательщик обязан исчислить по итогам налогового периода. Общие правила ее исчисления установлены в статье 225 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговым периодом признается календарный год.

Для расчета НДФЛ необходимо по итогам года определить все свои доходы, полученные за оказание услуг репетитора, и заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ, исчислить сумму налога по налоговой ставке равной 13 процентам. В декларации физическое лицо указывает только доходы, полученные от оказания разовых репетиторских услуг, и не указывает доходы, с которых налог уже удержан, например, доходы по выплаченной заработной плате по основному месту работы. Таким образом, для отражения полученных доходов от репетиторства и исчисления НДФЛ налоговая декларация может быть заполнена всего на 5 страницах: титульные листы, лист А, разделы 1 и 6.

Например.

Академический час занятий у репетитора стоит 300 рублей. Предположим, что в неделю учитель дает 2 урока. Таким образом, за месяц занятий учитель получит 2400 рублей, а за год его доходы составят 28800 рублей. Соответственно, сумма исчисленного НДФЛ составит 3 744 руб. (28 800 руб. х 13%).

Для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик может воспользоваться программным продуктом «Декларация», размещаемом на официальном сайте Федеральной налоговой службы: www.сайт (данное программное средство предусматривает как заполнение, так и печать листов декларации). Также заполнить декларацию можно прямо на сайте в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

Подается декларация в налоговый орган по месту жительства. Срок подачи декларации приходится на 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через законного представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

Уплатить же налог налогоплательщик обязан до 15 июля года, в котором представлена налоговая декларация.

К примеру, задекларировать полученные в 2014 году доходы, необходимо не позднее 30 апреля 2015 года, а заплатить налог, исчисленный на основании поданной декларации, необходимо не позднее 15 июля 2015 года.

Обращаем внимание, что за непредставление налоговой декларации и неуплату налога предусмотрена как административная, так и уголовная ответственность.

Оплатив налоги, граждане, оказывающие услуги в качестве репетиторов, легализуют свой доход, что важно для утверждения своего статуса.

В соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации физические лица, оказывающие платные образовательные услуги на постоянной основе, должны быть в установленном порядке зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Зарегистрировавшись, репетитор может официально подтвердить свой стаж, накапливать пенсию, представлять банкам с целью получения кредита задекларированный доход, развивая бизнес, создавать собственные курсы.

Правила исчисления налогов налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей Согласно статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации и статье 32 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» репетиторство является самостоятельной трудовой педагогической деятельностью, осуществляемой на свой страх и риск, сопровождающейся получением доходов, и как предпринимательская деятельность, подлежит государственной регистрации.

В случае регистрации гражданина, оказывающего образовательные услуги, в качестве индивидуального предпринимателя он может осуществлять деятельность как по общей системе налогообложения с уплатой НДФЛ, либо перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности или патентную системы налогообложения.

При применении общей или упрощенной системы налогообложения индивидуальный предприниматель представляет по итогам налогового периода налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

В целях создания благоприятных условий развития малого предпринимательства на территории Приморского края действует патентная система налогообложения (Закон Приморского края от 13.11.2012 № 122-КЗ).

Если индивидуальный предприниматель, осуществляющий репетиторскую деятельность, изъявит желание перейти на уплату патента, то выкупить патент можно от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Годовая стоимость патента на услуги по обучению населения на курсах и репетиторству на территории Приморского края установлена в зависимости от того, работает предприниматель один или использует наемный труд. Если деятельность осуществляется без привлечения наемных работников, а также если численность привлеченных специалистов не более 5 человек, годовая стоимость патента составит 11 100 рублей.

Преимущество упрощенной системы на основе патента заключается, прежде всего, в том, что индивидуальный предприниматель не представляет налоговую отчетность по полученным доходам. Однако здесь важно помнить об уплате взносов (сборов) во внебюджетные фонды. Подробную информацию о них можно узнать, обратившись на официальные сайты фондов или непосредственно в сами фонды.

Подробную информацию о регистрации индивидуальных предпринимателей и их налогообложении можно узнать на официальном сайте ФНС России – , в разделе «Индивидуальные предприниматели». Страница содержит в себе тематические подразделы – «Регистрация индивидуального предпринимателя», «Налоговая и бухгалтерская отчётность» и другие. Благодаря такой тематической разбивке, самый неопытный пользователь найдет ответы на все интересующие его вопросы.

Похожие статьи