Порядок выплат зарплаты определен законодательством. Из данной статьи мы узнаем, как начислить аванс, обязательно ли на предприятии платить сотруднику его заработанные деньги дважды в месяц.
В настоящее время такие части зарплаты называются авансом. То есть аванс - часть, выплаченная до завершения месяца, а зарплата - часть, выплаченная по завершении месяца.
Какой объем аванса по зарплате необходимо устанавливать и в какой срок выплачивать?
Существует статья Трудового кодекса РФ о том, что зарплата выдается каждые полмесяца, т. е. производится выплата заработной платы частями.
Но ни в одной статье ТК нет определения «аванс». Потому что это и есть зарплата, только первой половины месяца. То есть сотруднику выдают заработок за первую половину месяца, потом - за остальные две недели.
Правила выплат зарплаты необходимо прописывать в ограниченной документации предприятия, например:
- Указания трудового распорядка.
- Коллегиальный договор.
- Трудовой договор.
Сроки выдачи
Допустимо ли производить расчет заработной платы, например, четыре раза за месяц? Многие говорят «нет». Но это на самом деле не так. Зарплату можно выдавать и ежедневно. Трудовым кодексом определены только минимальные требования, не менее чем дважды за месяц. И существуют такие предприятия, где выдают два аванса.
2016 год знаменателен внесением поправки в Трудовой кодекс РФ, которая касалась даты выдачи заработной платы.
Чем регулируется дата выплаты?
Определенную дату выдачи заработка предусматривают правила трудового распорядка на предприятии, коллегиальным договором или трудовым договором, не позже пятнадцати календарных дней со дня завершения периода, за который ее начислили.
Согласно этой поправки, можно сделать такой вывод: выдача второй части заработной платы, то есть конечный расчет, должна быть не позже пятнадцатого числа наступающего месяца. К примеру, заработок за февраль должен быть выплачен не позже пятнадцатого марта.
Но это конечный расчет. По правилам зарплата выдается не меньше, чем каждые две недели месяца. Соответственно, аванс, выплата за первые полмесяца, выплачивается не позже последнего числа месяца.
Отсюда следует, что сроки выплаты аванса и заработной платы в итоге последних изменений в законодательстве строго утверждены. Период между этими платежами составляет ориентировочно пятнадцать дней, то есть полмесяца.
Определенные даты выплат трудовое законодательство не установило. Кодекс только ограничил сроки и указал, что дату устанавливает предприятие.
Почему необходимо устанавливать сроки выдачи зарплаты?
Установление сроков выплат аванса по заработной плате предохраняет как права сотрудника, так и права работодателя по мнению контролирующих служб и судебной практики. Сотрудники Роструда в устных объяснениях советуют указывать сроком середину месяца, пятнадцатое или шестнадцатое число.
Но также, если предусмотреть другую дату выдачи аванса, это не считается ошибкой. Главным моментом здесь является, какого числа аванс и зарплата выдаются по внутренней документации предприятия.
Мнения о сроках выдачи аванса
Мнение Минздравсоцразвития о сроке выдачи аванса, который приходится на окончание месяца, имеет противоречие положению статьи 136 ТК РФ. В таком случае как начислить аванс? Если работник приступил к работе первого числа, первый аванс ему выплатят двадцать пятого числа текущего месяца. Значит, что указание статьи ТК РФ о выдаче заработной платы не меньше, чем каждые две недели месяца, будет не соблюдено. Такая оппозиция отмечена в одном из писем Минздравсоцразвития России.
Аналогичные мнения поддерживают и судьи. По их мнению, аванс необходимо выдавать в середине месяца, пятнадцатое или шестнадцатое число будет оптимальным, зависимо от того, сколько дней в месяце (тридцать или тридцать один). На уровне регионов имеются судебные решения.
На что следует обратить внимание?
Следует обратить внимание на то, что даты выдачи аванса и зарплаты - это определенные числа, а не промежутки времени. В одном из писем Министерства труда чиновниками была рассмотрена ситуация, когда предприятие в трудовых договорах или в положениях об оплате труда предусматривало не определенные даты выплаты заработной платы, а промежутки.
К примеру, аванс выдается с 15-го по 20-е число каждого месяца, а заработная плата - с 1-го по 5-е число следующего месяца. По размышлению Министерства труда, это неправильные определения. Здесь наниматель не гарантирует соблюдения периодичности в полмесяца.
Подобное положение прописано в письме Роструда.
Документация, в которой прописывается дата выдачи заработной платы
В какой же документации надо прописывать даты выдачи аванса и зарплаты? В Трудовом кодексе обозначаются указания внутреннего трудового распорядка, коллегиальный или трудовой договоры. Стоит ли прописывать даты в каждом документе или будет достаточно указать в одном из них? До 2016 года было два варианта этого спорного вопроса:
- Дни выдачи заработка устанавливают в указаниях трудового распорядка, коллегиального договора (при наличии) или трудовых договоров с сотрудниками (письмо Роструда 2014 года).
- Дни выдачи платы за труд разрешается устанавливать в любом из указанных документов (письмо Роструда 2012 года). Самым подходящим документом считаются Указания внутреннего трудового распорядка.
Правила начисления аванса
По определению ТК РФ понятия «аванс» нет в трудовом законодательстве. Это доля зарплаты, выплачиваемая за первую половину месяца.
Основываясь на статье 423 Трудового кодекса, еще применяют нормативные указы СССР, только если они ему не противоречат. Имеется распоряжение Совета Министров тех времен 1957 года «О порядке выплат заработных плат работникам за первую половину месяца».
Кодексу оно не прекословит. И в нем указано, какой процент аванса от зарплаты работника за первую половину месяца начисляется. Он предусматривается по договоренности нанимателя с профсоюзом и указывается в коллегиальном договоре.
Каким должен быть минимальный объем аванса?
Минимальный объем аванса не может быть ниже установленной ставки сотрудника за отработанное время по факту.
Соответственно, наниматель, выплачивая заработную плату (аванс) за первые две недели месяца, должен учитывать данное требование и считать время, которое фактически отработано.
Применяемость требования для нынешних предприятий выделил Роструд в своем письме в 2006 году «Начисление аванса по заработной плате», где сказано, как начислить аванс.
Также имеется письмо Минздравсоцразвития 2009 года, где отмечено, что выплата зарплаты за каждые две недели месяца должна быть примерно одинаковыми суммами.
Выводы в данном случае будут следующими:
- Минимальная сумма заработка за первые полмесяца должна быть не меньше определенной ставки сотрудника за время, которое фактически отработано.
- Сумму аванса по зарплате рассчитывают не символично, а учитывая отработанное время по факту, поэтому надо будет писать и заполнять графики за полмесяца перед начислением.
Что такое 40 % аванса от заработной платы?
Ответим на вопрос про аванс - какой процент от зарплаты идет на его выдачу? Часто оклад - это составляющая доля заработной платы. Поэтому, рассчитывая сумму аванса, необходимо принять во внимание и другие части ежемесячного дохода: доплата и надбавка за трудовые условия, исполнение дополнительных объемов работ, совместительство должностей, подмена временно не работающего сотрудника. Получается, что сотрудник отработал полмесяца и может требовать подобные выплаты.
Награды и стимулирующие премии не оказывают влияния на объем аванса. Это указано в письме Министерства здравсоцразвития России 2009 года. Как правило, итоги выполненной работы являются основанием для наград, и это становится понятным по результатам за месяц. Это относится и к процентной доле заработной платы.
Так как начислить аванс? Откуда же берут известные 40 %? В трудовом законодательстве не прописано точного размера аванса, соответственно, вопрос о составляющем проценте аванса неловок. При этом выплатить менее 40 % нельзя.
В Трудовом кодексе говорится определенно о расчете заработной платы, соответственно, объем выплаты за первые недели месяца должен равняться затрате усилий сотрудника. Если из полного оклада 100 % отнимем НДФЛ 13 %, останется 87 % от оклада. Половину этого размера 43,5 % с иными допустимостями разрешается округлять до 40 %.
Если работодатель устанавливает объем аванса по зарплате меньше, это уже является прямым нарушением законодательства о труде.
Учет выходных
Аванс можно рассчитывать за время, которое отработано, при этом учитывая выходные дни и не учитывая. Это выбор работодателя.
Если руководитель примет решение не учитывать выходные и праздники, то начисленную за это время заработную плату нужно будет разделить пополам.
Формула такого расчета:
А = (Ок + Д/Н) / 2,
здесь А — будет авансом, Ок — окладом, Д/Н — суммой доплат и надбавок.
А если работодателем будут учитываться только рабочие дни, то:
А = (Ок + Д/Н) / НРВм × НРВп/м,
где НРВм — будет нормативом рабочего времени, установленным за месяц работы; НРВп/м — нормативом рабочего времени, установленным за полмесяца трудовой деятельности.
Как правильно начислить аванс по зарплате?
Для того чтобы не было риска, объем аванса по зарплате определяется итогами расчетов, а не является фиксированным процентом.
В случае принятия сотрудника со второй половины месяца, в период выплаты аванса (к примеру, работник принят восемнадцатого числа, а аванс выплачивается двадцатого числа), этот сотрудник аванса не получает, так как первая половина месяца им не отработана.
Считают, что сотрудники имеют свой доход, типа зарплаты в последних числах ежемесячно. Соответственно, начисляться аванс по зарплате должен только в табелях. В учете бухгалтерии до завершения месяца проводок по начислению нет.
Пример расчета
Предположим, сотрудник получает оклад, который составляет 20 тыс. рублей. В октябре 21 рабочий день, при этом 9 и 10 октября им взяты 2 дня отгула за свой счет. По итогам работы ему начислили премию 4000 рублей.
Рассчитаем аванс. Необходимо проанализировать табель учета рабочего времени с 1 по 15 число. Получаем, всего рабочих дней получилось 11, из них два дня ушли на отгулы. Итак, оклад делим на рабочие дни. Получаем заработок в день. После чего умножаем это число на фактически отработанные. В итоге: 20000/21 * 9 = 8571,43. Эта сумма и будет авансом. Налоги и взносы не взимаются.
Посчитаем основную часть. 20000/21 * 19 = 18095,24-8571,43 (аванс) = 9523,8 + 4000 (премия) = 13523,8. Чтобы посчитать налог: 13523,8 + 8571,43 = 22095,23 * 13 % = 2872,32
К выплате получится: 13523,8 - 2872,32 = 10651,42. При расчете необходимо помнить о стандартных налоговых вычетах, если они положены.
Отражение выдачи аванса в бухгалтерии
Проводки при расчете аванса аналогичны проводкам при выдаче зарплаты:
Дебет 70 - Кредит 50,51
То есть после получения сотрудником аванса по зарплате это образует дебиторскую задолженность (дебет 70), которая погашается в период получения заработной платы в последние дни месяца.
Поэтому и расчетные листы на аванс не выдают. Сотрудникам выдают их один раз за месяц в период выплаты зарплаты за вторые полмесяца.
Расчет и выплата аванса по заработной плате производится в программе «1С». Аванс в расходе налогового учета не считается.
Выплату аванса по зарплате оформляют такой же документацией, что и выдачу конечного расчета по заработной плате. Список документации, которую надо собрать, зависит от способа выдачи денежных средств:
Взнос и налог с аванса по заработной плате
При выплате аванса работникам наличным расчетом оформляют платежную ведомость по форме № Т-53 или расходный кассовый ордер по форме № КО-2. Так как он выплачивается за половину месяца, составлять расчетную ведомость по форме Т-49 не надо. Ее используют для учета удержания, начисления и выплаты за полный месяц.
При начислении аванса на банковскую карту сотрудника в платежном поручении указывается в функциях платежа «Выдача зарплаты за начальную половину месяца».
Так как аванс считается заработком за первые полмесяца, появляется вопрос: надо ли считать и удерживать с него НДФЛ, начислять и перечислять страховой взнос? Министерство финансов объяснило этот момент в своих письмах 2008 года, 2012 года и 2013 года. По этому вопросу было письмо ФНС в 2014 году. Имеется и Постановление Президиума 2012 года.
Исходя из статьи Налогового кодекса РФ, датой получения сотрудником зарплаты за месяц по факту является завершающий день месяца, за который ее начислили. Соответственно, в период выплаты доходов за первые две недели месяца НДФЛ нет.
При приеме сотрудника на работу должен быть составлен трудовой договор. В нем указываются паспортные данные сотрудника, должность, оклад и т.д.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Согласно российскому законодательству, выплаты зарплаты должны осуществляться не менее 2 раз в месяц. 1 раз — аванс, 2 раз – заработная плата полностью.
Рассмотрим, что такое аванс по заработной плате, когда должен выплачиваться, как его рассчитать и обозначим законодательные акты, регулирующие его.
Что говорит закон?
Аванс – это часть заработной платы сотрудника за половину месяца. Обычно он составляет 40% от оклада.
В законодательстве не закреплено понятие «аванс».
Согласно стандартным названиям, первую выплату зарплаты называют авансом. Определение «аванс» впервые появилось при СССР, Постановление №566 от 23 мая 1957г «О выплате зарплаты в первую ½ месяца».
В Трудовом Кодексе РФ, ст.136 указано, что доход сотруднику должен выплачиваться минимум 2 раза в месяц.
Точные сроки выплат не приведены. Указываются во внутренних документах организации и сотрудников.
Сколько процентов и какая часть зарплаты?
В процентном выражении главный бухгалтер должен выдать аванс, составляющий 40%-50% от оклада за весь месяц. Аванс не может превышать ½ от зарплаты или суммы согласно отработанному сотрудником времени.
Обязательно ли выплачивать?
Перечисление аванса не должно рассматриваться, как процедура, проводимая на усмотрение руководства.
В ТК РФ сказано: зарплата обязана начисляться минимум 2 раза за 30 дней. При нарушении сроков и количества начислений, на руководителя накладывается штраф.
Кому положен?
В ТК РФ не указаны какие-либо исключения для сотрудников. Следовательно, аванс должен получать каждый официально трудоустроенный работник.
Помимо сотрудников, занятых на постоянной основе в офисе, аванс положен:
- при ;
- при малой сумме заработной платы;
- согласно внутреннему документальному распорядку, введена оплата зарплаты 1 раз в месяц – документ не законен.
Ответственность и штрафы за невыплату
При нарушении правил:
- аванс не выплачивается по незнанию или нежеланию;
- размер аванса устанавливается в произвольном порядке;
- выплачивается не всем сотрудникам;
- внутренним распорядком установлена выплата 1 раз в месяц или получено от сотрудника заявление на выплату.
Ответственность при выявлении нарушения ложится на юридическое лицо (организацию и должностные лица) и ИП.
Размер штрафов, согласно ст.5.27 КоАП РФ:
- юр.лица – до 50 тыс. рублей;
- должностные лица – до 5 тыс. рублей;
- ИП – до 5 тыс. рублей.
Расчет аванса по заработной плате
Какие доходы следует учитывать?
Все выплаты, кроме премий, следует учитывать при расчете аванса:
- оклад за месяц;
- доплата при замене заболевшего сотрудника или находившегося в ;
- надбавки за особые условия труда или их ухудшение;
- за переработанные часы;
- (секретарь, менеджер, логист);
- руководство студентов на практике и т.д.
В аванс не включаются:
- Премия , т.к. руководитель не знает на какой размер стимулирования вышел сотрудник. Она рассчитывается на основании работы за весь месяц. Напомним, аванс начисляется в первой половине месяца.
- Социальные выплаты – не являются оплатой за проделанную работу.
- Ежегодная материальная помощь .
Может ли быть больше зарплаты?
Выплата аванса проводится за фактически отработанное время (определение аванса). Т.е. при выплате первой части зарплаты 14 числа (в месяце 31 день), аванс будет равен 45% от оклада.
Оставшуюся часть (55% оклада) бухгалтер выдаст в зарплату, если остаток месяца сотрудник будет работать без командировок, или .
При образовании пропусков, заработная плата будет уменьшена.
Определение размера
Размер аванса разрешено определять несколькими способами:
- в зависимости от фактически отработанного времени за первую половину месяца;
- процент от оклада – фиксированная сумма.
Как правильно начислять?
В зависимости от фактически отработанных дней.
Расчет аванса производится с учетом выходных дней и праздничных и без них.
Формула для расчета аванса в 1 случае: сумма оклада и надбавок/норма рабочих дней. Полученную цифру умножить на фактически отработанное время.
Формула для расчета аванса в 2 случае: произведение 50% на сумму из оклада и доплат.
В их число могут входить выплаты по замене сотрудника, переработку, ухудшение условий труда.
Отметим, что доплаты не подразумевают премии, так как их размер можно рассчитать только на основании работы за весь месяц.
Когда аванс начисляется в фиксированной сумме и равен проценту от него, выходные и праздничные дни на его размер не влияют.
Проводки
Дт70-Кт50 — аванс выплачен сотруднику из кассы.
Дт 70-Кт51 — аванс выплачен сотруднику с расчетного счета.
В связи с тем, что аванс представляет собой 1 часть зарплаты:
Дт20 (23,44…)-Кт70 – аванс был начислен.
Следующей проводкой мы его выдаем из кассы или с расчетного счета:
Дт70-Кт50(51)
Обычно используют 1 вариант.
Сроки выдачи
Согласно ТК РФ, зарплата должна выплачиваться 2 раза в месяц. Аванс начисляется в первой половине. Соответственно выплаты производятся примерно раз в 2-2,5 недели.
Сроки регламентируются внутренними документами организации. В них зафиксирован интервал для выплаты аванса и зарплаты. Например, с 10-15 число каждого месяца должен быть выплачен аванс.
Примеры
Без учета выходных и праздничных: оклад Иванова Д.К. - 20 тыс. руб., за совмещение - доплата 6 тыс. руб. Аванс составил (20+6)*50%=13 тыс. руб.
С учетом выходных и праздничных дней: исходные данные аналогичны. За месяц рабочих дней 20, в первую половину отработали 7. Аванс составил ((20+6)/20)*7=9,1 тыс. руб.
В 1 и 2 варианте оставшуюся часть Иванов получит в зарплате.
Какими документами оформляется?
В зависимости от того, каким способом в организации выплачивается зарплата, аналогично должен происходить расчет с сотрудниками по авансу.
Документы, сопровождающие выдачу аванса:
- при выдаче наличных денежных средств оформляется платежная или платежно-расчетная ведомость и РКО;
- при перечислении денег через расчетный счет оформляется платежная ведомость, она отправляется в банк, где оформлен зарплатный проект.
Примеры заполнения документов можно найти здесь:
Нюансы
Удержание НДФЛ
Не учитывают (13%).
Он учтен при выплате оставшейся суммы зарплаты за весь месяц. Это связано с тем, что сам сотрудник не может точно знать, отработает он полный месяц или уйдет на больничный, или возьмет отгул.
В случае незапланированных пропусков сумма аванса будет переплачена, соответственно и переплачен налог с нее государству.
Максимальная и минимальная сумма
Максимальный размер аванса не установлен. Он напрямую зависит от суммы оклада. Минимальная сумма не должна быть ниже фактически отработанного времени.
Возможна ли переплата аванса?
Переплата аванса может быть переплачена, когда он рассчитывается в фиксированной сумме, как процент от оклада. Например, работник заболел 10 числа и вышел с больничного последним днем месяца.
У него образовался долг перед организацией из-за излишне выданного аванса.
Удерживаются ли алименты?
Согласно законодательству алименты удерживаются одной суммой с заработной платы. Это связано с тем, что зарплата зависит от отработанного времени. Сотрудник может заболеть или уволиться.
Требуется ли выдача расчетных листков?
Как известно, авансовой называют ту часть заработной платы, которую работодатель выдает до завершения календарного месяца. Многие из тех, кто занимается бизнесом, интересуются, как рассчитывается аванс в соответствии с действующими законами, и в какие сроки его нужно выдать? Предлагаю вам сейчас рассмотреть детально эти и ряд других вопросов, касающихся выплаты авансовой доли по заработной плате.
Что называют авансом
Для того чтобы разобраться в этом вопросе, необходимо обратиться к законодательству.
Статья 136 Трудового кодекса содержит следующее утверждение: зарплату нужно платить не меньше, чем один раз каждые полмесяца. Но что конкретно говорит закон об авансе? Ответ прост: ничего, и Трудовой кодекс не содержит подробных объяснений данного понятия.
В повседневной жизни авансом называют зарплату за первую часть месяца. Таким образом, сначала работник получает сумму за первую половину, а после этого, уже в конце месяца ему выдают деньги за вторую.
Механизм выплаты зарплаты прописывается в документации, в частности, это может быть:
- Указано в коллективном соглашении.
- Прописано в трудовом распорядке.
Также об этой процедуре можно написать в трудовом договоре.
Иногда люди интересуются, можно ли платить деньги работникам три-четыре раза? На самом деле, законодательство устанавливает минимум – не меньше двух раз ежемесячно, при этом выплаты можно делать чаще.
Дата выдачи
Конкретную дату выдачи зарплату устанавливают согласно положениям внутреннего распорядка, при этом она должна быть не позже 15 календарных суток с момента окончания периода начисления.
Исходя из этого утверждения, прописанного в законодательстве, многим кажется, что датой окончательного расчета может быть день не позже пятнадцатого числа каждого следующего месяца. Так, если требуется выдать деньги за октябрь, то это может быть день не позже 15 ноября. Однако, здесь идет речь об окончательном расчете, при этом нужно выплатить еще и авансовую долю .
Если принять во внимание, что зарплату необходимо платить не реже, чем после каждой половины месяца, то аванс требуется оплатить не позже последнего дня в месяце. Если речь об октябре – не позже 30 октября, так как полмесяца – это и есть приблизительно 15 суток.
После последних поправок в законе сроки выдачи четко регламентируются. Промежутки между авансовой платой и окончательной расчетом должны составлять приблизительно 15 дней.
Конкретные числа трудовое законодательство не устанавливает. В кодексе ограничивается крайний срок, а также указано, что определенное число устанавливается предприятием.
Учитывая мнение контролирующих государственных органов и различных случаев судебных разбирательств, необходимо установить точный срок для выдачи средств работникам.
Специалистами Роструда устно разъясняется, что сроки лучше всего установить в середине месяца, к примеру, 15-16 числа. Таким образом, необходимо помнить, что даты выплаты – это конкретное число, а не временной отрезок.
Какой должна быть авансовая часть
Определение, существующее в ТК, дает нам понять, что трудовое законодательство не регулирует такого понятия, как аванс. Это всего лишь одна из частей зарплаты.
Но, если принимать во внимание 423 статью ТК, то следует сказать о том, что в РФ все еще используют нормативные акты времен СССР. Разумеется, при условии, что они не будут противоречить современному трудовому законодательству. Итак, в 1957 Советом Министров было принято постановление с «красноречивым» и как раз подходящим для этой темы названием: «О порядках выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца».
Данное постановление не противоречит ТК, и в нем содержатся тезисы о том, что размер аванса в счет заработной платы в первой половине месяца устанавливают, согласно договору работодателя с профсоюзными структурами. Кроме того, его необходимо прописать в текстовой части коллективного договора.
Минимальным размером оплаты может быть сумма, которая не меньше тарифной ставки сотрудника за отработанный по факту период времени.
Поэтому работодателю нужно учитывать время, которое подчиненный отработал фактически в соответствии с данным постановлением. То, что оно может быть применимо в современных условиях, было подчеркнуто Рострудом в одном из писем за 2006 год.
Письмо, подписанное управлением Министерства здоровья и социального развития за 2009 г. (номер 22-2-709) содержит информацию о том, что размер средств за каждую половину месяцев должен быть приблизительно одинаковым.
Как рассчитать размер авансовой части
Исходя из информации, приведенной выше, можно сделать следующие выводы.
Минимум за первую часть месяца не может быть меньше тарифной ставки, которую человек отработал за указанный период по факту.
Сумму авансовой части рассчитывают не условными долями (к примеру, 40 или 50 процентов от оклада), а учитывая фактически отработанный период времени (согласно письму Министерства труда за 3 февраля 2016 г.). Поэтому необходимо составить табели и за первую часть месяца, прежде чем приступать к начислениям.
Чаще всего окладом является только определенная доля заработной платы. Поэтому при определении задатка нужно принимать во внимание и другие составляющие дохода за каждый месяц. Это могут быть различные надбавки и доплаты, которые начисляют за замещение работников, выполнение работы дополнительно, и пр. Если сотрудник точно отработал половину месяца, то он может рассчитывать и на такие выплаты.
Однако на авансовую долю не влияют премии и денежные вознаграждения. Обычно основанием для бонусной оплаты являются высокие трудовые результаты, которые заметны исключительно по итогам календарного периода.
Как рассчитывают процентную долю
Для тех, кто интересуется, как начисляются средства, актуальной будет информация:
Откуда берутся «знаменитые» сорок процентов?
Трудовые законы умалчивают сведения о точном количестве средств, поэтому вопрос о процентной ставке можно считать неуместным. Однако принято утверждать, что меньше 40 процентов выплатить у работодателя фактически не выйдет.
Постараемся разобраться в том, с чем это связано.
В Трудовом кодексе речь идет конкретно о зарплате, размер авансовых средств должен соответствовать трудовым затратам человека. Если из ста процентов, составляющих оклад, убрать 13 процентов на НДФЛ, остается 87 процентов. Половина из этой суммы с небольшими погрешностями округляется уже до 40 %.
В ситуации, когда устанавливают размер средств меньше сорока процентов, это является непосредственным нарушением закона (136 статья ТК). Если работодатель не хочет идти на риск, то авансовую долю необходимо обязательно определять по итогу расчетов, а не в качестве фиксированной процентной ставки.
Таким образом, если человек был принят на работу во второй половине месяца (это может быть 19 число, к примеру), а задаток на предприятии выплачивают 20, то его не нужно выплачивать вновь принятому специалисту. Это связано с тем, что он не работал в первой половине месяца.
Примеры расчетов
Для того, чтобы разобраться в том, сколько аванс составляет от зарплаты, необходимо рассмотреть механизм расчета на конкретном примере.
Сотрудник предприятия «Весна» Иванов Г. Г. получает ежемесячно 18 числа авансовую часть, а до 3 числа на следующий месяц ему выплачивают остаток зарплаты. Оклад при этом составляет 40 тысяч рублей.
В период с 1 по 15 марта есть девять рабочих дней, а всего в марте их 21. Так, в марте 2017 года Иванов болел с 1 по 4 число (всего четыре рабочих дня).
Правила внутреннего распорядка на предприятии устанавливают выплаты во время с 1 по 15 число.
- Авансовая доля за полностью отработанное время с первого по пятнадцатое составляет: 40000/21*9= 17142,85 руб.
- Если же учитывать отработанный период, то сумма будет такой: 17142,85/9*5= 9523,80 руб.
- Или сразу же в сокращенном виде: 40000/21*5= 9523,80 руб.
Методика расчетов должна быть детально прописана в документации, к примеру, в Положении про оплату труда. В такой ситуации при проверках к работодателю не будут возникать лишние вопросы.
Механизм начисления
Принято считать, что работники получают доходы в виде зарплаты в конце каждого месяца. Поэтому аванс начисляется по заработной плате исключительно в ведомости. Бухгалтерский учет до конца календарного периода не включает никаких проводок по начислениям (они будут такими же, как и при выдаче заработной платы – дебет 70, кредит 50,51).
Таким образом, после выдачи авансовой части за сотрудником формируют дебиторскую задолженность, которую погашают в момент начисления заработной платы (в последних числах).
Исходя из этого, расчетный лист на аванс не выдают. Сотрудники получают их один раз, когда им выдают деньги в последних числах. В налоговой отчетности авансовую долю в расходах не учитывают.
Процедура выдачи
Выдачу авансов оформляют по той же документации, что и выплату окончательного расчета. Список бумаг, которые необходимо составлять, будет зависеть от способа выдачи:
- Перечисление на банковский счет.
- Наличные деньги.
Последний вариант оформляется по платежной ведомости (форма № Т 53), а также в расходных кассовых ордерах (имеется в виду форма № КО 2).
Так как данная часть средств выплачивается за неполный период, расчетную ведомость в формах Т 49 составлять не требуется. Ее используют для того, чтобы учитывать начисления и удержания за месяц полностью.
Перечисляя деньги на банковскую карточку сотрудника в платежных поручениях, следует указывать в качестве назначения выплату зарплату в первой половине месяца, к примеру, октября 2017 г.
В заключение
Иногда работодатели интересуются, можно ли игнорировать необходимость таких выплат, если сотрудники пишут письменные просьбы. Ответ на этот вопрос будет однозначно отрицательным. В соответствии с законом это является нарушением, несмотря на то, что сотрудники организаций могут требовать этого по своей воле. Если обязанность выплаты авансовых средств будет проигнорирована, то предприятие будет отвечать за это, согласно действующему законодательству.
При выплате первой части заработной платы или аванса, привычного по названию большинству работников, необходимо чёткое соблюдение законодательства Российской Федерации. Данная статья позволит разобраться в сроках, размере авансовых выплат и штрафных санкциях, следующих при нарушении выплаты аванса по заработной плате.
Что такое аванс по заработной плате?
Согласно ст.136 НК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается:
- правилами внутреннего трудового распорядка,
- коллективным договором,
- трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Таким образом, первая выплата заработной платы, выплаченная до закрытия месяца, является авансом.
В целом, термина «аванс» в трудовом законодательстве нет. Присутствуют лишь:
- первая выплата заработной платы;
- вторая выплата заработной платы.
Но тремин «аванс» плотно вошёл в обиход работников, что позволяет в общении применять данную интерпретацию первой выплаты заработной платы.
Как рассчитать аванс по зарплате?
В соответствии с Письмом Министерства труда и социальной защиты РФ от 3 февраля 2016 г. № 14-1/10/В-660 «О сроках выплаты заработной платы, а также о размере выплаты заработной платы за полмесяца» при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу) .
Учитывая данное указание, для расчёта аванса возможно использовать следующую формулу:
Пример:
Размер заработной платы монтажника Петрова П.П. составляет 35000 рублей в месяц. Выплата заработной платы производится 21 числа текущего месяца и 7 числа месяца, следующего за отработанным.
21 ноября Петров П.П. получит следующую выплату: (35000/21)*10=16666,66 рублей (с учётом удержания НДФЛ выплата составит 14500 рублей).
Что больше: аванс или зарплата?
Действующее трудовое законодательство не запрещает работодателю производить выплату аванса в размере, большем выплаты заработной платы. При этом необходимо чётко придерживаться нормативных актов (в частности ст. 136 ТК РФ и Письма Министерства труда и социальной защиты РФ от 3 февраля 2016 г. № 14-1/10/В-660), где говорится о том, что первая выплата заработной платы должна соответствовать отработанному количеству дней.
Чаще всего аванс по размеру уступает размеру заработной платы, т.к. при закрытии месяца работодателем производится начисление стимулирующих, премиальных и др. дополнительных выплат.
Пример:
У монтажника Петрова П.П. размер окладной части составляет 10000 рублей.
Выплата заработной платы производится 21 числа текущего месяца и 7 числа месяца, следующего за отработанным.
21 ноября Петров П.П. получит следующую выплату: (10000/21)*10=4761,90 рублей (с учётом удержания НДФЛ выплата составит 4142,86 рубля). Работодатель по своему усмотрению может округлить выплату аванса до 5000 рублей.
По итогам месяца Петрову П.П. начислены стимулирующие выплаты в размере 100% оклада и премия 3000 рублей.
Таким образом, заработная плата составит: (10000-4761,90)+10000+3000=18238,10 рублей (с учётом удержания НДФЛ выплата составит 15867,15 рублей.
Как производится выплата аванса?
Федеральная служба по труду и занятости в своём письме от 26 сентября 2016 г. № ТЗ/5802-6-1 «О порядке выплаты премий» поясняет следующее: в соответствии со ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.
Указанные требования установлены к выплатам заработной платы, начисленной работнику за отработанное в конкретном периоде за рабочее время, за выполнение нормы труда (должностных обязанностей).
Помимо заработной платы за выполнение нормы труда (должностных обязанностей) работнику производятся выплаты, требующей оценки за более продолжительные периоды:
В какие сроки производится выплата аванса?
Трудовым законодательством, а именно ст. 136 ТК РФ строго регламентируется выплата заработной платы, выплату которой необходимо производить каждые полмесяца.
С учётом законодательства выплата заработной платы производится следующим образом:
Конкретная дата выплата заработной платы должна быть установлена:
- правилами внутреннего трудового распорядка,
- коллективным договором,
- трудовым договором
Каким образом работник узнает о размере аванса?
В соответствии со ст. 136 ТК РФ работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника:
- о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;
- о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
- о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
- об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Таким образом, работник в расчётном листке может увидеть размер своего аванса.
Нарушения при выплате аванса
Нарушения при выплате аванса относится к нарушению трудового законодательства, что влечёт наложение взыскания в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ:
| Лицо, нарушившее законодательство | Размер административного штрафа (руб.) |
| Правонарушение выявлено впервые | |
| Должностное лицо | 1 000 – 5 000 |
| 5 000 – 10 000 | |
| 1 000 – 5 000 | |
| Юридическое лицо | 30 000 – 50 000 |
| Правонарушение выявлено повторно | |
| Должностное лицо | 10 000 – 20 000 или дисквалификация на 1-3 года |
| Должностное лицо (нарушение бухгалтерского учёта) | 10 000 – 20 000 или дисквалификация на 1-2 года |
| Индивидуальный предприниматель | 10 000 – 20 000 |
| Юридическое лицо | 50 000 – 70 000 |
Вопросы и ответы
- Если я устроюсь на работу в иностранную компанию, то будут ли моим работодателем соблюдаться требования Трудового кодекса Российской Федерации?
Ответ: Перед тем, как подписать трудовой договор – внимательно ознакомьтесь с содержанием документа и задайте соответствующие вопросы. В целом, иностранная компания, ведущая деятельность на территории Российской Федерации, обязана соблюдать нормы и правила, принятые на территории того государства, где она ведёт свою деятельность, но перестраховаться всё же стоит.
- Я в настоящее время нахожусь на стационарном лечении и не могу получить аванс в установленный срок. Что мне можно предпринять?
Ответ: В соответствии со ст. 136 ТК РФ Вы можете оформить доверенность на получение заработной платы за отработанные полмесяца доверенному лицу, заверив документ у заведующего отделением, где Вы в настоящее время проходите лечение.
Похожие статьи
