По долгам — это период, в который кредиторы (а это может быть кто угодно) могут взыскать с должника задолженность через суд. Данный срок закреплён в законе и после его истечения кредиторы вряд ли смогут восстановить свои права — вернуть долг через суд. Долги могут быть перед ЖКХ (не выплаченная квартплата), перед кредиторами у предприятия, долг перед физическим лицом (обычным гражданином), если есть расписка, долг по кредиту, долги умершего родственника, оставившего вам наследство, в том числе и в виде задолженности. Для разного вида долгов в законе установлен свой срок обращения в суд, но есть и общий, действующий в большинстве ситуаций - три года.

Хоть срок исковой давности по долгам и истекает, всё же кредитор не теряет право обратиться в суд. Но стоит только ответчику проконсультироваться с юристом и в дело пойдёт ходатайство или возражение против иска, а основанием станет истечение

Закон предусматривает такие случаи, когда срок исковой давности можно и продлить «до бесконечности». Например, сделки, при которых нарушены правила заключения соглашений (не верно составлен договор, навязанная сделка, договор, нарушающий важные гражданские права) — на них не может распространяться срок давности, поскольку речь о серьезном правонарушении. Все ситуации, при которых не может быть применён срок исковой давности, описаны в статье 208 гражданского кодекса, но среди них нет материальных прав. Поэтому срок исковой давности по долгам устанавливается в общих случаях в три года. К этим общим обстоятельствам относят и долги по расписке (срок исковой давности по расписке следует начинать считать с первого дня после окончания срока выплаты долга, указанного в расписке), и долг по кредиту (начиная с окончания действия кредитного договора), и дебиторская задолженность (долги фирмы). Срок исковой давности дебиторской задолженности исчисляется со дня окончания договорных отношений с партнёрами, кредиторами, поставщиками. По истечении срока давности долг списывается по всем правилам ведения бухгалтерской отчётности (налоговый и гражданский кодекс). Если договор отсутствует, срок исковой давности отсчитывают со дня, когда кредитор вправе требовать с фирмы уплаты долга.

А с другой стороны, срок продолжает истекать, даже если у долга «сменился хозяин» — он перешёл к новому собственнику в качестве наследства, или при реорганизации компании. Со временем судебная практика показала, что необходимо вводить в закон перечень ситуаций, при которых срок исковой давности по долгам можно было бы счесть приостановленным. Некоторые суды уже прислушались к такому мнению Верховного суда и применяют в судебных делах, в определённых обстоятельствах. Например, если оплата долга была произведена должником хотя бы частично в период исковой давности.

Также важно знать, с какого числа начинается исчисление данного срока (статья 200 гражданского кодекса). Срок исковой давности начинается с того дня, как кредитору стало известно, что его право нарушено (в данном случае — обязательство по задолженности не исполнено, долг не выплачен). Бывают такие ситуации, когда кредитор преувеличивает дату исчисления срока (в своих интересах), а должник преуменьшает (в своих). И только суд может рассудить, кто из них более близок к истине с точки зрения закона. Главное — это наличие весомых доказательств у той или иной стороны. Наиболее существенным доказательством в этих случаях, конечно, является договор, будь то поставки, агентский договор, или даже расписка (лишь бы в ней стояла дата, когда заёмщик должен вернуть полученные деньги). А раз есть договор отношения между кредитором и должником называют «с определённым сроком исполнения». Когда этот срок заканчивается, а долг не погашен, начинается исчисление срока давности. Если договора нет или иного документа, в котором бы значился срок по долгу, тогда срок давности определить сложнее. Кредитор может называть любую дату, когда ему стало известно, что долг не будет возвращен. В этих случаях следует опираться на устные договоренности сроков.

Несмотря на все сложности, срок исковой давности по долгам — это совершенно оправданная мера, ведь и должник порой нуждается в защите от преследования кредиторов. А три года - это для восстановления своих прав, в случае с долгами больше и не нужно.

Весь сайт Законодательство Типовые бланки Судебная практика Разъяснения Фактура Архив

Как исчислять срок исковой давности по дебиторской задолженности - с момента отгрузки продукции покупателю, с момента по истечении четырех месяцев после отгрузки или каких-то иных установленных законодательством сроков? Влияет ли на изменение данного срока подтверждение должником своего долга и обязательства по его погашению при наличии у должника средств?

1. Согласно ст.190 ГК РФ установленный сделкой срок определяется календарной датой или истечением периода времени, который исчисляется годами, месяцами, неделями, днями или часами. Это означает, что срок расчетов за отгруженную продукцию определяется временными единицами, причем конкретный размер и единица времени устанавливается сторонами в договоре.
На основании ст.195 ГК РФ исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено. Причем общий срок исковой давности в соответствии со ст.196 ГК РФ установлен в три года.
На основании п.2 ст.200 ГК РФ по обязательствам с определенным сроком исполнения течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения, то есть если договором определен срок расчетов за отгруженный товар, то исковая давность исчисляется с момента окончания указанного срока.
Вместе с тем применительно к отдельным видам хозяйственных договоров в конкретных ситуациях существует особый порядок исчисления сроков исковой давности. Так, на основании п.2 Указа Президента РФ от 20 декабря 1994 г. N 2204 "Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)" предельный срок исполнения обязательств по расчетам за поставленные по договору товары (выполненные работы, оказанные услуги) равен трем месяцам с момента фактического получения товаров (выполнения работ, оказания услуг).
На основании п.3 рассматриваемого Указа суммы не истребованной кредитором задолженности по обязательствам, порожденным указанными сделками, подлежат списанию по истечении четырех месяцев со дня фактического получения предприятием - должником товаров (выполнения работ или оказания услуг) как безнадежная дебиторская задолженность на убытки предприятия - кредитора, за исключением случаев, когда в его действиях отсутствует умысел.
Данная позиция подтверждается также и п.1 Постановления Правительства РФ от 18 августа 1995 г. N 817 "О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров выполнение работ или оказание услуг":
"... не истребованная организацией - кредитором дебиторская задолженность, по которой истек установленный предельный срок исполнения обязательств по расчетам, по истечении 4 месяцев со дня фактического получения организацией - должником товаров (выполнения работ или оказания услуг) в обязательном порядке списывается на убытки и относится на финансовые результаты организации - кредитора. При этом сумма списанной задолженности не уменьшает финансовый результат, учитываемый при налогообложении прибыли организации - кредитора".
Однако такой жесткий порядок исчисления сроков исковой давности и списания просроченной дебиторской задолженности имеет специфичные особенности его применения.
Во-первых, в данном случае буквальная трактовка правовых норм показывает, что речь идет только о поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг), то есть в отношении товаров данный порядок применяется только к договорам поставки и не применяется к другим разновидностям хозяйственных договоров, в том числе и другим видам договора купли - продажи.
Учитывая это обстоятельство, для исключения конфликтных ситуаций с контролирующими органами советуем оформлять продажу товаров договором купли - продажи, а не договором поставки. Для этого необходимо не указывать в договоре купли - продажи конкретный срок отгрузки (поставки) товаров. Это объясняется тем, что согласно ст.506 ГК РФ и п.1 ст.508 ГК РФ передача товаров по договору поставки поставщиком покупателю должна осуществляться в обусловленный договором срок или сроки; подобного условия в нормах, регулирующих правоотношения по договору купли - продажи, нет. Таким образом, применительно к договору поставки срок (сроки) передачи товаров приобретает характер существенного условия договора - условия, без которого договор поставки будет считаться незаключенным, а реально будет заключен договор купли - продажи.
Во-вторых, в действиях сторон, осуществляющих расчеты по договорам поставки, должен присутствовать умысел, наличие которого контролирующим органам необходимо доказать, причем только в судебном порядке. Поэтому, если доказать умысел на задержку расчетов невозможно или крайне затруднительно, советуем применять общие правила исчисления срока исковой давности, рассмотренные выше.
Таким образом, срок исковой давности по расчетам за отгруженный товар на основании норм ГК РФ исчисляется с момента окончания срока расчетов, установленного договором, и составляет три года.
2. Согласно ст.203 ГК РФ течение срока исковой давности прерывается совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга, причем после перерыва течение срока исковой давности начинается заново, а время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок. Это положение подтверждается Постановлением Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 12 ноября 2001 г. N 15 и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 15 ноября 2001 г. N 18.
Кроме того, п.20 рассматриваемого Постановления к действиям, свидетельствующим о признании долга в целях перерыва течения срока исковой давности, исходя из конкретных обстоятельств, в частности, могут относиться:
признание претензии;
Пример 1. Предприятие А передало 12 января 2000 г. Предприятию Б товар, за который Предприятие Б по договору купли - продажи должно уплатить до 31 января 2000 г. Предприятие Б просрочило оплату товара, поэтому 5 февраля 2000 г. Предприятие А предъявило Предприятию Б претензию. Предприятие Б признало претензию 10 декабря 2001 г., но за неимением требуемых средств не смогло ее удовлетворить.
Комментарий: Срок исковой давности, составляющий 3 года, начал течь с 31 января 2000 г. и прервался 10 декабря 2001 г., однако с 10 декабря 2001 г. начал течь новый срок исковой давности, также составляющий 3 года. Таким образом, Предприятие Б удовлетворит требование Предприятия А в срок до 10 декабря 2004 г. или оба предприятия по истечении этой даты будут вынуждены списать просроченную дебиторскую (кредиторскую) задолженность;
частичная уплата должником или с его согласия другим лицом основного долга и (или) сумм санкций, равно как и частичное признание претензий об уплате основного долга, если последний имеет под собой только одно основание, а не складывается из различных оснований;
Пример 2. Предприятие А передало 12 января 2000 г. Предприятию Б товар на сумму 1 млн рублей, за который Предприятие Б по договору купли - продажи должно уплатить до 31 января 2000 г. Предприятие Б просрочило оплату товара, но уплатило 10 декабря 2001 г. сумму в размере 0,5 млн руб.
Комментарий: Срок исковой давности, составляющий 3 года, начал течь с 31 января 2000 г. и прервался 10 декабря 2001 г., однако с 10 декабря 2001 г. начал течь новый срок исковой давности, также составляющий 3 года. Таким образом, Предприятие Б удовлетворит требование Предприятия А в оставшейся сумме 0,5 млн. руб. в срок до 10 декабря 2004 г. или оба предприятия будут вынуждены списать просроченную дебиторскую (кредиторскую) задолженность по истечении срока;
уплата процентов по основному долгу;
Пример 3. Предприятие А передало в заем 1 февраля 2000 г. Предприятию Б сумму денег 1 млн руб. на срок 1 год под 30 процентов годовых, уплачиваемых единовременно в момент возврата займа. Предприятие Б не вернуло заем в срок, но уплатило 10 декабря 2001 г. всю сумму процентов в размере 0,3 млн руб.

Исковая давность - временной период, в течение которого физическое или юридическое лицо может обратиться в суд или иной орган при нарушении прав.

Для дебиторской задолженности это отрезок времени, когда организация может обратиться в суд для признания и погашения долга.

Законодательством установлено два вида этого срока:

• Общий . Применяется, если для спора не предусмотрено иного периода. Составляет 3 года.
• Специальный . В зависимости от типа договорных отношений, в результате которых образовалась задолженность, различают разные сроки давности. Максимальный упомянутый законодательством период составляет 10 лет.

Завершение срока является одним из законных оснований для списания её с баланса предприятия. Период может быть увеличен при наличии непреодолимых причин, препятствующих обращению участвующих сторон в суд. К ним относятся масштабные события и явления, влияющие на общество, например, стихийные бедствия.

Как он определяется?

ГК РФ определяет, что отсчёт срока начинается со следующего дня после завершения периода оплаты , оговорённого в контракте. Например, договором установлено, что обязательства по поставленной продукции должны быть погашены с 1 февраля по 31 марта. При просрочке платежа дебитор может требовать возврат в судебном порядке с 1 апреля.

Если стороны не утвердили в соглашении срок оплаты, то период исковой давности начинается через 7 дней после предъявления дебитором должнику официального письма с претензией. То есть, если предприятие направило письменное уведомление партнёру с требованием оплатить поставленную продукцию, но в течение 7 дней деньги не поступили, дебитор может обращаться в суд.

Если надлежащим образом оформленный договор отсутствует вовсе, а поставка была совершена после устного обсуждения, то доказательством совершения сделки служат первичные документы.

Завершение периода подтверждается следующими бумагами:

• первичные документы, свидетельствующие о факте произведения поставки дебитором, то есть накладные, счета и прочее;
• контракт с указанием предельного срока оплаты;
• платёжные документы, свидетельствующие о погашении части долга;
• , оформленный надлежащим образом и заверенный обеими сторонами спора, в нём указывается наличие задолженности и её точная сумма;
• претензии дебитора к должнику, оформленные в письменном виде, необходимы, если не определён период оплаты.

Информацию о данном понятии вы можете почерпнуть из следующего видео:

Что происходит после его истечения?

Дебиторская задолженность с истекшим сроком давности переходит в разряд безнадёжной, то есть получение денег признаётся невозможным . Сумму долга при этом организация обязана списать.

Величина задолженности подлежит списанию отдельно по каждому контрагенту на основании оформленных документов:

• акт инвентаризации расчётов;
• приказ руководителя;
• письменное обоснование необходимости операции.

Сумма переносится в состав прочих расходов либо списывается за счёт ранее созданного резерва. Однако эта операция не аннулирует дебиторскую задолженность.

В течение 5 лет фирма обязана сохранять подтверждающие документы, наблюдать за возможностью погашения обязательств. Если финансовое положение должника меняется к лучшему, сумму необходимо снова у него потребовать.

Приостановление срока

Приостановление периода означает, что при некоторых законодательно установленных обстоятельствах срок исковой давности перестаёт учитываться. ГК РФ определяет несколько причин возникновения ситуации:

• Явления чрезвычайного характера . К этой категории относятся обстоятельства непреодолимой силы, например, стихийные бедствия, гражданские протесты и прочие, препятствующие нормальным общественным отношениям.
• Призыв в вооружённые силы . Если один из участников спора в момент течения периода находится в переведённых в военное положение войсках, то в отношении дебиторской задолженности его обязательства приостанавливаются.
• Приостановление действия нормативного акта , описывающего возникшие отношения между дебитором и кредитором.
• Отсрочка . В некоторых случаях Правительство может приостановить исковой период.

После прекращения влияния перечисленных обстоятельств отсчёт продолжается. Если до завершения периода осталось менее 6 месяцев, исковая давность удлиняется на полгода. В ином случае обстоятельства не влияют на оставшуюся длительность.

Приостановление нельзя отождествлять с прерыванием периода давности. В первом случае после прекращения влияния установленных причин срок продолжается. А после прерывания отсчёт начинается заново без учёта прошедшего времени.

Прерывание срока

Отсчёт периода по взысканию задолженности начинается заново с момента возникновения определённых обстоятельств, повлекших его прерывание. Всё время, прошедшее до этого момента, не учитывается и более не имеет значения.

Прерывание возникает по двум причинам:

• Обращение должника с иском в судебные органы . Предприятие-кредитор может обратиться в государственные службы с просьбой прервать течение периода на некоторое время. При этом течение срока после окончания установленного судом времени начинается заново. Если иск не рассмотрен, то прерывания не происходит.
• Кредитор признал долг . Законодательно утверждён перечень ситуаций, свидетельствующих об этом действии:
  • должник направил письменное обращение с просьбой об отсрочке;
  • кредитор частично погасил обязательства;
  • предприятие оплатило штрафные санкции за просрочку;
  • должник подписал акт сверки взаиморасчётов;
  • организация заявила о желании произвести взаимозачёт.

Срок исковой давности каждый раз после возникновения одного из этих случаев начинается заново. Ограничений на повторение действий нет, то есть должник раз в три года может подтверждать наличие обязательств и растягивать период на длительное время.

Вопросы списания безнадежных долгов, пожалуй, одни из самых спорных в гражданско-правовой практике. Несовершенство регламентации в данной сфере общественных отношений влечет за собой различные толкования и противоречивую практику правоприменения. Все более законодатель стремиться дифференцировать периоды для защиты тех или иных прав, поэтому видов становиться все больше.

Виды сроков давности для задолженности

Дебиторская задолженность может быть признана безнадежной в следующих случаях:

• должник признан банкротом, и данные внесены в единый реестр;
• с момента выдачи прошло более трех лет, а задолженность не погашена;
• требования к должнику не предъявлены в течение 3-х лет (для - 1-го года);
• при отказе в требованиях судом;
• в иных случаях, предусмотренных законом.

Таким образом, можно вычленить несколько категорий сроков, которые установлены для взыскания дебиторской задолженности.

1. Общий
   Трехлетний дебиторской задолженности применяется в том случае, если для конкретного вида отношений не предусмотрен специальный период. Это категория охватывает огромное количество споров, однако в коммерческой среде практически не применяется.
2. Специальные сроки

В зависимости от типа отношений, в результате которых образовалась дебиторская задолженность, могут различаться и . Например, для предъявления в суд требования о взыскании страхового возмещения устанавливается 2-х годичный период. Отсчитывать его следует с даты официального отказа в выплате или частичного ее погашения. Предъявить требования к юридическому лицу от имени предприятия, вытекающие из нарушения условий гражданско- , возможно в течение года. Сокращенный срок обосновывается повышенными требованиями к хозяйствующему субъекту в части документирования операций.

В любом случае для установления срока потребуется изучить отношения, в результате которых и образовалась задолженность.

Следует отличать срок исковой давности дебиторской задолженности от периода для фактического ее взыскания. Дело в том, что после получения положительного истребование средств осуществляется на основе исполнительного листа, предъявить который к исполнению также можно в течение 3-х лет.

Особенности течения давности по дебиторской задолженности

Сокращенные сроки для по сделкам, установленные для предприятий, начинают течь с момента выполнения всех предписанных действий по внесудебному урегулированию. В зависимости от характера сотрудничества и субъекта сделки, претензионный порядок может быть обязательным и строго регламентированным. В особом порядке предъявляются претензии к перевозчику (в том числе к ОАО «РЖД»).

Момент отсчета срока может быть определен:

• в актах;
• в иных нормативно-правовых документах, при наличии ссылки на них в законе;
• в самом договоре косвенно (если стороны согласовали сроки рассмотрения и предъявления претензий, то исковая давность начнет течь после получения ответа на претензию или истечения срока для его направления).

Пропуск срока давности для предприятий является одним из оснований для списания задолженности. Процедура восстановления периода для предъявления требований в данном случае используется крайне редко. Круг уважительных причин, которые может учесть суд для восстановления сроков, невелик. Аргументом, например, не могут выступать отсутствие работников с юридическим образованием, нахождение их в отпуске, а также болезни руководителей.

Срок давности продляется при существовании объективных обстоятельств, препятствующих обращению любых сотрудников фирмы в суд. Такими фактами могут быть признаны стихийные бедствия, народные волнения и прочие масштабные события, нарушающие нормальный образ жизни общества.

Списание безнадежных долгов является одним из сложных и спорных вопросов в гражданско-правовых отношениях. Несовершенство правовых норм, а также их неправильное толкование влекут за собой противоречивую практику применения законодательной базы. Прошедшее время, при котором возможность возврата задолженности считается истекшей, является законной предпосылкой для списания дебиторского, кредиторского долга с баланса учреждения. Но проведение такой операции имеет множество нюансов, которые следует учитывать.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

Исходя из вида договорных отношений, из-за которых образовалась задолженность, существуют разные сроки давности. При этом, максимальный период, упомянутый в законодательстве, составляет 10 лет. Время срока давности может увеличиваться при наличии серьезных причин, которые препятствуют обращению в суд. К таким причинам относят масштабные события, серьезно влияющие на общество (стихийные бедствия и т.д.).

Основания для списания дебиторской задолженности

Списание дебиторки могут проводить по таким причинам:

• время действия выданного исполнительного листа является истекшим, так как прошло свыше трех лет после его выдачи, а задолженность не погашена;
• должник признан банкротом, о чем свидетельствуют данные из специального реестра;
• суд отказывает кредитору в исполнительном производстве по принудительному взысканию;
• время исковой подачи считается истекшим, так как прошло свыше трех лет от последнего контакта банка и клиента;
• в других случаях, которые предусмотрены законодательной базой.

Если наличие проблемы по одной из указанных выше причин, его можно рассматривать как истекший и гарантировать списание по закону.

196 ГК РФ срок исковой давности по взысканию долга

Статья 196 ГК устанавливает период исковой давности взыскания в сроке трех лет. При этом, документ позволяет увеличить это время на период не более, чем десять лет и с наличием серьезных оснований для этого. Если должник невнимательно отнесся к расчетам периода, срок которого позволяет уйти от оплаты обязательств и сделал это неправильно, то последствия могут быть достаточно серьезными. К ним часто относят судебные разбирательства и арест имущества.

Какой срок исковой давности по дебиторской задолженности юридических лиц?

По которой необходимо произвести списание в связи с истекшим периодом возможной оплаты, часто называют безнадежной, нереальной для проведения взыскания. Предъявить требования возврата долга к юридическому лицу возможно в течение года. Такой короткий период, после которого возможность оплаты признается истекшей, обусловлен повышенными требованиями к документированию операций хозяйствующего субъекта.

Как списать дебиторку по которой истек срок исковой давности?

Время исковой давности по дебиторской задолженности составляет три года, в редких случаях организация может списывать его в период до десяти лет. Завершившийся период вероятной оплаты проблемного долга позволяет списать его с баланса предприятия. Образец бухгалтерских документов для списания можно скачать на любом бухгалтерском сайте.

Бухгалтерские проводки при списании дебиторской задолженности

Списание может понадобиться при таких обстоятельствах:

• должник выплатил сумму долга;
• долг признан безнадежным, с завершенным сроком давности.

Период, в который можно было инициировать исковое разбирательство, является истекшим при условии, что он не прерывался. Когда суд принимает заявление от истца с ходатайством о принудительном взыскании, исковой период прерывается. В бухгалтерском учете общая сумма проблемной дебиторской задолженности практически всегда относится только к прочим расходам. При этом, операции могут выглядеть таким образом:

• Дт 63 и Кт 62 – займ списан за счет резервных денежных средств;
• Дт 91 и Кт 62 – долг отнесен к финансовым результатам;
• Дт 007 – долг отражен за бухгалтерским балансом.

Налогоплательщик имеет право учесть во внереализационных расходах сумму дебиторского проблемного долга, которая будет отражаться в налоговых платежах от прибыли.

Похожие статьи