Среднемесячная заработная плата (средний заработок) может выплачиваться работникам в случаях, предусмотренных ТК РФ. Как правильно рассчитать среднемесячную заработную плату? Каковы нюансы такого расчета? В каких ситуациях зарплата выплачивается исходя из среднемесячного заработка? Какие выплаты и периоды нужно и не нужно учитывать при расчете? Рассмотрим ответы на эти и иные вопросы в материале далее.

В каких случаях работнику полагается среднемесячная зарплата

Перечень ситуаций, когда выплаты работнику рассчитываются исходя из расчета среднего размера заработка, определен ТК РФ. К числу наиболее распространенных и чаще всего встречающихся в деятельности обычной организации ситуаций, требующих расчета среднего заработка, относят:

• выплату отпускных (ст. 114 ТК РФ);
• выдачу компенсации за неиспользованный отпуск — при увольнении или за часть отпуска свыше 28 календарных дней (ст. 126, 127 ТК РФ);
• выезд работника в командировку (ст. 167 ТК РФ);
• оплату работникам периодов обучения с отрывом от работы (ст. 173-176, 187 ТК РФ);
• выплату выходных пособий (ст. 178 ТК РФ).

Помимо этого, исходя из среднемесячной заработной платы рассчитываются со следующими категориями сотрудников:

Сотрудники	Статья ТК РФ
Занятые коллективными переговорами или подготовкой проекта коллективного договора (соглашения) с освобождением от основной работы. При этом средний заработок за такими работниками может сохраняться до 3 месяцев
Временно переведенные на иную работу, чем та, что предусмотрена трудовым договором
Вынужденные прекратить трудовой договор из-за несоблюдения правил его заключения (если нарушения допущены не по вине работника) - в таком случае полагается выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты
Не выполнившие трудовые нормы и трудовые обязанности по вине работодателя
Вынужденные простаивать по вине работодателя - в такой ситуации выплачивается не менее 2/3 среднего заработка
Члены комиссий по трудовым спорам
Руководитель, его зам или главбух, уволенные при смене собственника в размере 3-кратного среднемесячного заработка
Переводимые на ниже оплачиваемую работу по состоянию здоровья
Направленные на обязательные медосмотры
Работники, проходящие диспансеризацию (с 01.01.2019)
Работники при приостановлении деятельности организации
Переводимые на другую работу беременные женщины и женщины, имеющие детей в возрасте до 1,5 лет
Женщины, кормящие детей - при оплате перерывов для кормления
Родители детей-инвалидов при оплате дополнительных выходных и в некоторых других случаях

Как рассчитать среднемесячный заработок: общий порядок

Общий и единый для всех указанных случаев порядок расчета среднего заработка закреплен в ст. 139 ТК РФ . Главное правило: при любом режиме работы среднюю зарплату считают, исходя из фактически начисленного работнику заработка и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, истекших до периода, в котором требуется расчет среднемесячной заработной платы. Эти 12 месяцев именуются расчетным периодом.

Более детально порядок расчета прописан в положении «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Расскажем подробнее о том, как рассчитать среднемесячную зарплату. Последние изменения в данный документ вносились в 2016 году, поэтому на него нужно ориентироваться при расчете среднего заработка в 2018-2019 гг.

О том, как рассчитать среднюю численность, читайте в статье «Как рассчитать среднесписочную численность работников?» .

Расчет среднего заработка: формула

Расчет среднего заработка для тех или иных выплат всегда делают исходя из среднего дневного заработка.

Общую формулу расчета среднего заработка можно представить так:

СмЗ = СдЗ × N,

СмЗ — среднемесячная заработная плата;

СдЗ — средний дневной заработок;

N — количество дней, подлежащих оплате по среднему заработку.

Подробнее о том, как рассчитывать средний дневной заработок в разных ситуациях, читайте в следующих статьях:

• «Среднедневной заработок для расчета отпускных» ;
• «Расчет среднего заработка для командировки» .

Особенности расчета среднего дневного заработка

Основная особенность расчета среднего заработка за день состоит в том, что установлены разные правила его расчета:

• для выплаты отпускных и компенсаций за неиспользованные отпуска;

• всех иных случаев.

Расчет среднего заработка (кроме ситуаций с отпусками):

СдЗ = зарплата за расчетный период / фактически отработанные в расчетном периоде дни.

Расчетный период - 12 месяцев (ст. 139 ТК РФ). Если сотрудник отработал менее 12 месяцев, то расчетный период равен фактическому периоду работы.

При оплате отпусков, в т. ч. неиспользованных, которые предоставляются в календарных днях:

СдЗ = зарплата за расчетный период / 12 / 29,3.

Если некоторые месяцы из 12 отработаны не полностью или были периоды, которые нужно исключить из расчетного (о них мы скажем ниже), расчет среднего заработка за день производят так:

СдЗ = зарплата / (29,3 × полные календарные месяцы + отработанные, календарные дни в неполных календарных месяцах).

Количество календарных дней в неполных календарных месяцах определяется следующим образом:

29,3 / число календарных дней в месяцев × отработанные календарные дни.

Пример

Допустим, работник проболел с 19 по 30 октября 2018 г. Тогда количество дней в частично отработанном октябре: 29,3 / 31 (календарные дни октября) × 12 (отработанные календарные дни за период с 1 по 18 октября) = 11 дней.

Предположим, что за 12 месяцев с ноября 2017 года по октябрь 2018 года работнику начислено 494 600 руб. Все остальные 11 расчетных месяцев он отработал полностью. Тогда средний дневной заработок в ноябре равен:

494 600 / (29,3 × 11 + 11) = 1 483,95 руб.

Если отпуск предоставляется в рабочих днях, расчет среднего заработка для отпускных вычисляют так:

СдЗ = зарплата / на число рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.

Выплаты, которые учитываются при расчете среднего заработка

В расчет среднего заработка берут все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда организации, в том числе:

• заработную плату — повременную, сдельную, в процентах от выручки, выданную в денежной или натуральной форме;
• различные стимулирующие надбавки и доплаты, а также все выплаты по условиям труда - подробнее о них читайте ;
• премии и другие подобные вознаграждения;
• прочие выплаты, применяемые у работодателя (п. 2 положения № 922).

В то же время в расчете среднего заработка не участвуют выплаты социальной направленности, такие как матпомощь, оплата питания, проезда, коммуналки и др.

Периоды, исключаемые из расчетного периода

Мы уже сказали, что расчетный период — это 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в котором осуществляется расчет среднего заработка. Однако отдельные периоды, а также начисленные за них суммы при расчете исключаются. Это периоды, когда:

• за работником сохранялся средний заработок (не исключают только перерывы для кормления ребенка);
• работнику выплачивалось больничное или декретное пособие;
• работник не работал из-за простоя, в котором повинен работодатель, или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• работник не участвовал в забастовке, но и не работал из-за нее;
• работнику предоставлялись выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без нее (п. 5 положения № 922).

Ситуации, когда в расчетном периоде не было зарплаты

Если в расчетном периоде зарплата работнику не начислялась, расчет среднего заработка ведут по зарплате, начисленной за предыдущие 12 месяцев. В том случае, когда у работника нет зарплаты (отработанного времени) до начала расчетного периода, но она имеется в месяце расчета, средний заработок определяют по суммам, начисленным за этот месяц. Если же зарплаты нет и в месяце расчета, среднюю зарплату рассчитывают, исходя из назначенной тарифной ставки или оклада.

Узнайте больше о неоплачиваемом отпуске в материале «Отпуск без сохранения заработной платы по ТК РФ (нюансы)» .

Особые правила учета премий

При расчете среднемесячной заработной платы разные премии учитываются по-разному, в зависимости от того, за какой период они начислены (п. 15 положения № 922).

При ежемесячном премировании в расчет включают не более 1 премии в месяц за каждый премируемый показатель, например, 1 премию за количество привлеченных клиентов и 1 — за объем реализации. В итоге за расчетный период может быть учтено не более 12 премий каждого вида.

Если премии начисляются за период больше месяца, но меньше расчетного периода, например, за квартал или полугодие, они учитываются в фактически начисленном за каждый показатель размере. А если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода — в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.

Премии за год и единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы) берут в расчет полностью, независимо от времени их начисления.

В не полностью отработанном расчетном периоде премии учитываются пропорционально отработанному времени. Премии, начисленные за фактически отработанное время, учитывают полностью.

Случаи, когда зарплата повышалась

Повышение размеров оплаты труда в организации влияет и на среднемесячную заработную плату работника. При этом важно, в каком периоде происходит рост зарплат:

• Если повышение приходится на расчетный период, индексируют все выплаты за время, предшествующее повышению. Коэффициент индексации рассчитывается путем деления новой тарифной ставки, оклада и т. п. на тарифные ставки, оклады, действовавшие в каждом из 12 расчетных месяцев.
• Если зарплата увеличивается после расчетного периода, но до наступления случая, для которого нужно посчитать средний заработок, повышается сам средний заработок. Поправочным коэффициентом здесь является отношение нового размера оплаты труда к прежнему.
• Если повышение осуществляется уже в период сохранения среднего заработка, увеличивается только его часть с даты повышения и до окончания данного периода. Индексирующий коэффициент считают так же, как во втором случае.

Правила расчета среднего заработка для оплаты пособий

В заключение хотим обратить внимание читателя на следующее. Понятие среднего заработка используется не только трудовым законодательством, но и законодательством о соцобеспечении. Так, по среднему заработку оплачиваются больничные, декретные, детские пособия. Однако считают этот заработок иначе — в порядке, установленном законом «Об обязательном соцстраховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Подробнее о расчете среднего заработка для соцвыплат читайте в следующих статьях нашего сайта:

• для больничного — ;
• для пособия по уходу за ребенком — ;
• для декретных выплат — .

Для выплаты пособия по безработице рассчитывают средний заработок для центра занятости. Расчет ведут в соответствии с постановлением Минтруда РФ «Об утверждении Порядка исчисления среднего заработка для определения размера пособия по безработице и стипендии, выплачиваемой гражданам в период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению органов службы занятости» от 12.08.2003 № 62.

Итоги

Правила расчета среднего заработка (среднемесячной заработной платы), описанные нами выше, применяются исключительно для случаев, перечисленных в начале статьи, в том числе при расчете среднего заработка при сокращении работника для выплаты ему выходного пособия, а на социальные пособия, пособия по безработице не распространяются.

Подробнее о соцвыплатах вы можете узнать в нашей рубрике

Практически каждый из нас, услышав о вычислении среднего заработка, подумает о том, что ничего сложного в данной процедуре нет: добавим все зарплаты и поделим на их количество. Увы, в этом вопросе не все так просто.

Для чего нужен данный расчет

Перед тем, как начинать математические действия, стоит обозначить, когда же именно нам понадобятся такие расчеты. Необходимость предоставления данных о среднем заработке предусмотрена законодательством и предполагает указание такой информации в случаях:

• расчета для отпуска;
• расчета выходного пособия в случаях увольнения;
• начисления за время простоя;
• оплаты командировочных средств;
• при переводе лица на работу, которая оплачивается в меньшем размере, но с сохранением его среднего заработка от прежней должности.

При этом не стоит путать вышеназванное понятие со средней заработной платой, которая устанавливается государством. Главным отличием является то, что тот вариант, который рассматриваем мы – индивидуален, ведь он вычисляется для каждого работника отдельно. Если же говорить об общегосударственной средней зарплате, то она ежегодно устанавливается властями и является средним арифметическим между всеми доходами в стране. В основном такой показатель используется местными и государственными органами, а не отдельными лицами.

Что учитывается при расчете

Необходимо определить, какие именно выплаты нужно учитывать. Нынешнее законодательство предусмотрело целый ряд доходов, которые суммируются при расчете такого заработка. К ним относят:

• заработную плату;
• премии;
• доплаты;
• надбавки;
• компенсации, что выплачиваются в связи с режимом или условиями работы;
• вознаграждения.

При этом каждый из выше перечисленных доходов должен быть предусмотрен трудовым договором между работником и работодателем, законодательной базой, территориальными актами.

Размер такого начисления должен соответствовать исключительно тому периоду, по которому определяется средняя зарплата.

Стоит учесть, что в расчет не включаются доходы, имеющие социальный характер – выплаты по болезни, компенсация затрат на питание и дорогу, материальная помощь. Также, к этому перечню нельзя относить отпускные средства, декретные доходы, пособия по нетрудоспособности.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Порядок расчета

Довольно важным шагом является определение самого периода, на который необходимо произвести расчет. Чаще всего приходится делать такие вычисления за год, квартал (три месяца), месяц и день . По общему правилу, предусмотренному законодательством, расчетный период год состоит из 12 месяцев, исходя из которых и исчисляется сумма заработка; квартал – три определенных месяца; месяц – с 1 по 30, 31 или 28, 29 число, в зависимости от того, сколько календарных дней в таком месяце.

Далее, исходя из выбранного периода, необходимо определиться с числом дней. К ним относят исключительно рабочие, а все выходные и праздничные во внимание не берутся. Самый простой способ – умножить количество рабочих недель на 5 (количество рабочих дней) и отнять все праздничные дни, предусмотренные законодательством как нерабочие.

Подробнее о подсчете — на следующем видео:

Расчет на год

Годовой расчет зарплаты является наиболее популярным. Это связанно с тем, что каждый работодатель пользуется системой такого рода при исчислении размера отпускных. Вне зависимости от того, брал работник отпуск или нет, законодательством предусмотрена выплата отпускных средств. Поэтому необходимо знать определенные правила вычисления таких сумм.

Размер средней годовой заработной платы зависит от доходов за такой год, от количества месяцев (в данном случае их 12) и от количества дней в каждом месяце. Прежде всего стоит запомнить, что в каждом году устанавливается среднестатистическое количество дней на месяц. В 2018 году такой показатель равен 29,3. Для исчисления необходимых данных воспользуемся формулой:

СЗП = ЗГ / 12 / 29,3 , где

• СЗП – сумма средней заработной платы.
• ЗГ – Заработная плата за весь год. ЗГ исчисляется исходя из всех доходов, о которых говорилось выше (зарплата, премии, надбавки и т. д.).
• 12 – количество месяцев в необходимом периоде.
• 29,3 – среднестатистическое количество дней в месяце.

Пример первый

Работнику Мелову А. Б. предоставляется отпуск длительностью в 9 дней и рассчитываются отпускные средства. Для этого имеются такие данные: за первые 6 месяцев прошедшего года заработная плата Мелова А. Б. составляла 32 000 рублей, в следующем полугодии ее подняли до 35 000 рублей. Кроме этого, работник получил премии: за декабрь – 2 000 рублей, за апрель – 3 000 рублей и за сентябрь – 5 000 рублей.

Для начала подсчитаем ЗГ. В данном случае нам необходимо к размеру зарплаты за 12 месяцев прибавить три премии:

• (32 000 рублей * 6 месяцев) + (35 000 рублей * 6 месяцев) + 2 000 рублей + 3 000 рублей + 5 000 рублей = 412 000 рублей.

• СЗП = 412 000 рублей / 12 месяцев / 29,3 дней = 1 172 рублей на день.

Умножим полученный выше результат на количество дней в отпуске:

• 1 168 рублей на день * 9 дней = 10 546 рублей.

Значит, Мелову А. Б. работодатель должен предоставить отпускные средства в размере 10 546 рублей.

Пример второй

Стоит учесть, что возможны ситуации, когда работник не проработал полный год, то есть все 12 месяцев, но необходимо рассчитать его отпускные. Для этого стоит воспользоваться другой формулой:

СЕЗ = ЗПП / (29,3 * К + к) , где

• СЕЗ – средний ежедневный заработок.
• ЗПП – заработная плата за рабочий период.
• 29,3 – среднестатистическое количество дней в месяц.
• К – количество полных месяцев, которые лицо проработало.
• к – число для неполного месяца.

Последний показатель рассчитывают по формуле:

к = 29,3 / А * В , где:

• А – календарное количество дней определенного месяца;
• В – количество дней, которые лицо работало в таком месяце.

Работник Авалов К. Д. работал на предприятии с 01 мая 2017 года по 10 февраля 2018 года и ушел в отпуск. Размер его зарплаты в этот период составлял 50 000 рублей, кроме того, два раза он получил надбавки суммой 7 500 рублей каждая. Подсчитаем, какой размер должны составлять его отпускные средства.

• К = Февраль 2018 – май 2017 = 9 месяцев.

• к = 29,3 дней на месяц / 28 дней * 10 дней = 10,5 дней.

Приступим к вычислению дохода за определенный период:

• ЗПП = (50 000 рублей * 9 месяцев) + (7 500 рублей * 2) = 465 000 рублей.

Имея все необходимые данные, подставляем их в формулу:

• СЕЗ = 465 000 рублей / (29,3 дней на месяц * 9 месяцев + 10,5 дней) = 1 696 рублей в день.

Соответственно, за каждый день отпуска Авалов К. Д. должен получить 1 696 рублей.

Расчет на три месяца

Довольно часто возникает необходимость просчитать квартальный размер средней зарплаты. В большинстве случаев это необходимо для выплаты помощи по безработице. Формула расчета следующая:

СЗ = РЗ / КРД , где

• РЗ – размер зарплаты с учетом всех премий, доплат, надбавок и т. д.
• КРД – количество рабочих дней за данный период.

Пример подсчета

Работник Клюев А. С. рассчитывает зарплату за квартал, доход в котором составлял: 65 000 рублей в первый месяц, 55 000 рублей во второй месяц и 58 000 рублей за третий месяц. Общее количество рабочих дней за три месяца составило 60 дней. Значит:

• СЗ = (65 000 рублей + 55 000 рублей + 58 000 рублей) / 60 дней = 2 966 рублей в день.

• 60 дней / 3 месяца = 20 рабочих дней в месяц.

• 2 966 рублей * 20 дней в месяц = 59 320 рублей. Это и есть средняя зарплата Клюева А. С.

Точно по таким же принципам вычисляются размеры зарплаты за месяц или дохода за день. Для их подсчета просто необходимо не осуществлять последние действия, показанные в формулах. Достаточно будет остановиться после того, как будет найден дневной заработок. При необходимости вычисления таким образом месячного дохода — просто умножьте его на количество рабочих дней.

Расчет при командировке

Определенные вопросы возникают при подсчете средней заработной платы лица при пребывании в командировке. Расчет довольно прост. Для этого необходимо просчитать доход работника за два последних месяца, определить прибыль за один день такой работы и умножить ее на количество командировочных дней.

Пример подсчета

Аксенов В. А. имел в последние два месяца зарплату размером 25 000 и премию – 3 000 рублей. Количество рабочих дней за тот период – 40. Рассчитаем размер командировочных на 10 дней.

Используя аналогию подсчета зарплаты за квартал, найдем дневной доход:

• ДД = (25 000 рублей + 25 000 рублей + 3 000) / 40 дней = 1 325 рублей в день.

• 1 325 рублей в день * 10 дней = 13 250 рублей.

Расчет для больничного листа

Для того чтобы подсчитать размер заработной платы при оформлении больничного пособия, нужно воспользоваться теми общими правилами, о которых говорилось ранее – подсчитать размер дневного заработка и умножить его на количество дней болезни. Но подсчитывая дневную прибыль, необходимо учитывать заработок за последнее полугодие.

Пример подсчета

Работник Маслянов П. А. болел на протяжении 7 дней. Ежемесячная зарплата за последние полгода составляла 25 000 рублей в месяц. Кроме того, два раза он получал премии в размере 5 000 рублей и 3 500 рублей. Общее количество рабочих дней за шесть месяцев составило 115.

Узнаем дневной заработок Маслянова П. А.:

• ДЗ = (25 000 рублей * 6 месяцев + 5 000 рублей + 3 500 рублей) / 115 дней = 1 378 рублей в день.

Умножим количество больничных дней на сумму дневного дохода:

• 7 дней * 1 378 рублей в день = 9 646 рублей – размер больничного пособия.

В случае с больничным нужно помнить, что работодатель оплачивает только первые три дня. Остальная часть суммы будет выплачена из средств Фонда социального страхования.

Прежде чем разобраться в математических действиях для расчета среднедневного заработка, необходимо понять, для чего это может понадобиться. Такая необходимость предусмотрена законодательством в следующих случаях:

• при расчете для отпуска;
• при расчете выходного пособия при увольнении;
• при начислениях за время простоя;
• при оплате командировочных;
• в случае перевода лица на другую работу, оплачиваемую в меньших размерах, но с сохранением его среднего заработка, который был на прежней должности.

Отличие от средней зарплаты

Данный вид начислений не стоит путать со средней заработной платой, которую устанавливает государство. Главное отличие заключается в том, что рассматриваемый нами вариант начислений производится индивидуально, так как вычисляется отдельно на каждого работника.

Что необходимо учитывать при расчете?

Следует определить выплаты, которые будут учитываться. Законодательство в данной области определяет большой ряд доходов, которые необходимо суммировать при рассматриваемом расчете заработка. Сюда можно включить:

• заработную плату;
• премию;
• различные виды доплат;
• надбавки;
• компенсации, выплачиваемые при нарушении режима или условий работы;
• вознаграждения.

Кроме того, все перечисленные доходы должны быть прописаны в трудовом договоре, который заключается между работающим и работодателем согласно законодательной базе. Как правильно рассчитать среднедневной заработок? Этот вопрос чаще всего задают бухгалтеры и руководители предприятий.

Необходимо знать, что в расчет не входят доходы, которые имеют общественный характер - выплаты по состоянию здоровья, возмещение затрат, которые были израсходованы на покупку продуктов питания и на проезд, материальные выплаты в качестве помощи. Кроме того, в этот перечень нельзя включать отпускные средства, декретные выплаты, пособия по нетрудоспособности.

Алгоритм расчета

Прежде всего нужно определить период, за который делается расчет. Данные вычисления производятся за год, квартал, месяц и день. Согласно правилу, прописанному в законодательстве, расчетный период составляет 12 месяцев, из которых происходит исчисление суммы заработка, затем квартал и месяц.

После определения периода определяются с числом дней. Сюда входят только рабочие, исключаются все выходные и праздничные дни. Наиболее легкий способ расчета - это умножение количества рабочих недель на пять, затем отнимаются все праздничные дни, обозначенные законодательством и считающиеся нерабочими.

Расчет на год

Самым популярным считается расчет заработной платы на весь год. Объясняется это тем, что работодатели пользуются такой системой при расчете размера отпускных. Независимо от того, был ли взят работником отпуск или нет, законодательство предусматривает выплату отпускных средств. Отсюда следует, что нужно иметь представление о том, как происходит вычисление таких сумм. Как рассчитать среднедневной заработок в 2017 году?

Размеры средней заработной платы за год взаимосвязаны с доходами за год, количеством месяцев и количеством дней в каждом месяце. Необходимо знать, что каждый год происходит установление среднестатистического числа рабочих дней на месяц.

Чтобы вычислить необходимые данные, используют формулу:

СЗП = ЗГ/12/29,4, в которой СЗП - обозначение суммы среднего заработка, ЗГ - размер заработной платы за весь год. ЗГ рассчитывается из всех доходов, перечисленных выше. 12 - месяцы в нужном периоде. 29,4 будет среднестатистическим количеством дней в месяце. Вот как рассчитать среднедневной заработок за год.

Расчет при начислении больничного пособия

Чтобы произвести расчет размера заработной платы при оформлении больничного пособия, необходимо прибегнуть к тем общим правилами, которые мы рассматривали ранее - произвести подсчет размера дневного заработка, после этого полученный результат нужно умножить на число больничных дней. Но при этом, считая прибыль за день, следует учитывать заработок, полученный за последние полгода.

При расчете больничного пособия не стоит забывать, что работодателем оплачиваются лишь первые три дня болезни. Остаток суммы выплачивает из своих средств Фонд социального страхования. Как рассчитать среднедневной заработок при увольнении, мы рассмотрим ниже.

Расчет при начислении отпускного пособия

При расчете отпускного пособия необходимо брать в учет следующие выплаты:

• заработную плату всех видов;
• наличие надбавок и доплат к окладу по должности;
• выплаты, которые относятся к условиям труда, включая повышенную оплату на тяжелом производстве, работах, которые выполняются в условиях труда, вредных и опасных для здоровья, за труд в ночные часы, при выходе в выходной и нерабочий праздничный день, за сверхурочную работу;
• различные виды вознаграждений и премий, в том числе по конечному результату работы за год, и вознаграждение за выслугу лет, которое выплачивается единовременно;
• гонорары состоящих в редакционном составе СМИ сотрудников, полученные за авторские работы;
• иные начисления, предусмотренные разработанной системой оплаты труда, которая действует на предприятии.

Включение премий и вознаграждений

Включение премий и вознаграждений при выполнении расчета среднего заработка происходит в следующей последовательности:

а) премии и вознаграждения, выплачиваемые каждый месяц - не больше одной выплаты по одним и тем же показателям ежемесячного расчетного периода;

б) выплата премий и вознаграждений за промежуток работы, который превышает 1 месяц, - не больше одной выплаты по одним и тем же показателям размером в месячную часть ежемесячного периода расчета;

в) вознаграждения, полученные за итоговую годовую работу, единовременно выплаченное вознаграждение, полученное за выслугу лет - размером 1/12 за каждый месяц расчетного периода, невзирая на время начисления.

Что не учитывается?

При произведении расчета среднего дневного заработка не учитывают нижеперечисленные периоды и суммы, которые на них начисляются:

• период нетрудоспособности;
• период, когда сотрудница пребывала в декрете;
• отгулы, которые были взяты по причине работы сверх установленного времени;
• дни простоев, которые происходили по вине работодателя или при наличии причин, которые не зависели от него и работника;
• дни, когда человек не работал, с полным или частичным сохранением заработка;
• дни, когда сохранялся средний заработок на основании законодательства РФ (отпуск, командировка);
• дни, когда был взят дополнительный выходной, связанный с уходом за детками-инвалидами и инвалидами детства;
• период, когда работник не участвовал в забастовке, но по ее причине не мог работать.

Средний заработок во время увольнения

Исчисление среднего заработка во время увольнения требуется для определения размера компенсации, выплачиваемой за отпуск, который не был использован. При увольнении идет расчет среднего заработка по данным следующей формулы:

Сумма заработка за расчетный период/12/29,3.

Причины, по которым производят расчет при увольнении

Самой распространенной причиной, по которой бухгалтер делает данный расчет, является то, что при увольнении сотрудника у него имеются дни неиспользованного отпуска. Поэтому ему необходимо выплатить денежную компенсацию, определяемую из среднего дневного заработка. При данном действии не имеет значения основание, по которому произошло прерывание трудового договора.

Другая часто встречающаяся причина - расчет среднего месячного заработка, необходимого для выходного пособия. Как правило, выплата его осуществляется в размере 100% от среднего заработка, в случае наступления расторжения трудового договора с сотрудником по причине ликвидации организации, а также когда происходит сокращение штата. В случае, когда на протяжении 2-ого и 3-его месяцев после увольнения сотрудником не найдено себе новое место работы, ему требуется выплатить весь средний заработок в полном объеме без каких-либо вычетов, начисленный за каждый месяц.

Помимо этого, размер двухнедельного среднего заработка необходимо выплатить сотруднику, если расторгается трудовой договор, в случае:

• когда работник отказывается продолжать работать по причине, связанной с изменениями пунктов трудового договора, которые определены сторонами;
• когда работник отказывается переводиться на другую работу, которую он имеет возможность выполнять согласно медицинскому заключению или при отсутствии у работодателя данного рода работы;
• когда работник отказывается переводиться на работу, которая находится в другой местности совместно с работодателем;
• когда призывают сотрудника к военной службе или направляют его на альтернативную гражданскую службу;
• когда восстанавливается сотрудник, выполнявший ранее данную работу, согласно постановлению государственной инспекции по труду или суда;
• когда работник признается неспособным выполнять трудовую деятельность согласно медицинскому заключению.

Произведение расчета при увольнении

Теперь рассмотрим, как произвести расчет среднего заработка во время увольнения, чтобы определить сумму полагающейся выплаты. Основу расчета в большинстве случаев (кроме компенсации за отпуск) составляет формула:

Средний заработок = выплаты, учитываемые за расчетный период: количество дней (часов), отработанных по факту за расчетный период х количество дней (часов) рабочих, приходящихся на оплачиваемый период.

Необходимо помнить, что в часах производится расчет только в том случае, когда человек работает по установленному суммированному учету рабочего времени.

Нюансы, встречающиеся при расчете среднего дохода

В процессе расчетов необходимо иметь в виду те доходы, которые связаны с местом, где работает человек. То есть при наличии у него дополнительных источников дохода, таких как, например, дивиденды, выплаты депозитных процентов, доход от предпринимательской деятельности, наследство и прочее, они не прибавляются к его заработной плате и другим составляющим денежного вознаграждения, которое получают на рабочем месте за труд. Кроме того, нельзя использовать доходы, получаемые в другом месте работы, их необходимо учитывать отдельно. Доходы, которые сотрудник имеет нелегально, к примеру, зарплата в конвертах или премии, не имеющие официального статуса, тоже не могут быть включены в сумму расчета. При данных расчетах могут использоваться лишь доходы, получаемые официально по месту работы, с которых уплачиваются все налоги и социальные сборы.

Также необходимо учитывать, что в расчет включают регулярно получаемые доходы - премии, разовые или регулярные, не зачисляются к общей сумме фонда оплаты труда, но при ежемесячной их выдаче все средства, которые выдаются через данную графу, должны засчитаться.

Работникам, которые работают сезонно, то есть временно, рассчитывается выходное пособие только за две рабочие недели. Сумма данного платежа является результатом умножения количества рабочих дней, которые содержатся в двух неделях, идущих за увольнением, на сумму среднего дневного дохода. Последний определяют путем деления всего заработка на число дней, которые были отработаны.

Пособия по временной нетрудоспособности		Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет	Отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск	Другие выплаты: за время командировки, за дни сдачи крови, выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом и т п.
Нормативные документы
Как считается	Заработок за 2 года делится на 730		Заработок за 2 года делится на количество календарных дней минус дни исключаемых периодов	Заработок за 12 месяцев делится на среднемесячное число календарных дней в этом периоде (за 1 полный месяц — 29,3)	Заработок за 12 месяцев делится на количество фактически отработанных дней в этом периоде
Сохраняется за	Все календарные дни периода нетрудоспособности		Все календарные дни отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет (40 %)	Календарные дни отпуска, кроме официальных праздников, перечисленных в	Рабочие дни по графику работника
Выплаты, участвующие в расчете	Все выплаты, на которые начисляются страховые взносы в ФСС			Выплаты в рамках трудовых отношений, кроме выплат за исключаемые периоды (см. ниже)
Выплаты, не участвующие в расчете	Выплаты, на которые не начислялись взносы в ФСС			Все выплаты за исключаемые периоды (см. ниже)
Исключаемые периоды		Периоды нетрудоспособности, отпусков по беременности и по уходу за ребенком		Все периоды, в которых работник не работал, с сохранением среднего заработка или без оплаты, в соответствии с законодательством РФ (периоды нетрудоспособности, отпуска, командировки и т п.)

В каких случаях средний заработок для пособий делится на 730, а в каких — на фактическое число календарных дней в двух годах?

При расчете пособий по временной нетрудоспособности заработок за два года всегда делится на 730 дней, независимо от того, попадает ли в расчет високосный год.

При расчете пособий по БиР и уходу за ребенком до 1,5 лет заработок за два года делится на количество календарных дней, за минусом исключаемых периодов. То есть, если в расчетный период попадает високосный год, и не было исключаемых периодов, то может получиться цифра 731 или даже 732 (если для расчета взяты два високосных года).

Но в двух случаях все-таки используется цифра 730 и для этих пособий:

• при расчете пособия по МРОТ;
• при расчете ограничения максимального среднего дневного заработка.

Если перед отпуском или во время отпуска было повышение зарплаты…

Если перед отпуском сотрудника или во время отпуска на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению), необходимо индексировать средний заработок для расчета отпускных.

Порядок повышения среднего заработка предусматривает три варианта индексации:

• Оклад повысился в течение расчетного периода. Все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на коэффициент повышения (Кпв).
  Кпв = Он/Ос, где Он — новый оклад, Ос — старый оклад.
• Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
• Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.

Если во время отпуска сотрудник заболел…

Если сотрудник предоставил лист нетрудоспособности (больничный лист) по болезни или по травме, который был выдан во время отпуска, необходимо рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности. При этом отпуск продляется на количество дней больничного либо эти дни переносятся на другое время.

При продлении отпуска необязательно пересчитывать средний заработок, можно просто перенести в табеле дни отпуска, сумма остается прежней.

При переносе отпуска необходимо сторнировать сумму, выплаченную за дни отпуска, приходящиеся на период больничного. При предоставлении отпуска в другое время нужно будет заново рассчитывать средний дневной заработок, исходя из другого расчетного периода.

Обратите внимание . Лист нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи во время отпуска не оплачивается и не дает право продлить или перенести отпуск.

Вполне законные хитрости

В некоторых случаях сотрудник может «сэкономить» дни отпуска или получить чуть больше отпускных за счет выходных в начале и в конце периода отпуска.

Например, сотрудник уходит в отпуск на три недели с 4 по 24 июля. Фактически он отдыхает со 2 по 24 июля (2, 3, 23 и 24 июля — выходные дни).

Сотрудник может написать заявление со 2 по 24 (включая выходные), либо с 4 по 22. Время отдыха будет одинаковое, но в первом случае будут начислены отпускные за 23 дня и останется еще 5 дней отпуска (28 - 23), которые можно будет использовать позже. Во втором случае отпускные будут начислены за 19 дней, но останется еще 9 дней отпуска.

Оба варианта не противоречат законодательству. Учтите, что хотя бы одна из частей отпуска за год должна быть не меньше 14 дней (в соответствии со ст. 125 ТК РФ).

Пример из жизни

Рассчитаем отпуск для Шарикова П. П. По графику первый отпуск на 28 дней (за период с 11.05.2013 по 10.05.2014) предоставляется с 9.06.2014 по 7.07.2014. Количество дней отпуска не совпадает с календарными днями, 12 июня — официальный праздник.

Расчетный период с 01.06.2013 по 31.05.2014. Известно, что в течение этого периода Шариков П. П. был на больничном с 14.01.2014 по 23.01.2014 (10 дней) и в командировке с 21.03.2014 по 25.03.2014 (5 дней). Эти периоды не включаются в расчет.

Начисленные суммы зарплаты в каждом месяце (кроме января, марта и мая) — 28 750 руб., в январе 2014 года — 17 250 руб., в марте 2014 — 22 216 руб. В мае оклад Шарикова повысился до 30 000 руб.

Оклад повысился в течение расчетного периода, поэтому все выплаты с начала расчетного периода до месяца изменения оклада нужно умножить на коэффициент повышения.

• Рассчитаем коэффициент повышения:

30 000/28 750 = 1,04
Таким образом, с учетом коэффициента начисления в каждом месяце (кроме января, марта и мая): 29 900 руб., в январе 2014 года — 17 940 руб., в марте 2014 — 23 104,64 руб.

• Сумма учитываемых выплат за расчетный период:

29 900 × 9 + 17 940 + 23 104,64 + 30 000 = 340 144,64 руб.

• Количество календарных дней для расчета в каждом месяце (кроме января и марта) - 29,3. В январе - (31 — 10) × 29,3 / 31 = 19,8, в марте - (31 — 5) × 29,3 / 31 = 24,6

Общее количество дней за расчетный период:
29,3 × 10 + 19,8 + 24,6 = 337,4

• Средний дневной заработок:

340 144,64/337,4 = 1 008,13 руб.

• Сумма начисленных отпускных

1 008,13 × 28 = 28 227,64

Не забудьте удержать НДФЛ.

Обратите внимание. Кроме суммы начисленных отпускных необходимо выплатить зарплату за отработанные дни с начала месяца.

Чтобы рассчитать самые разнообразные выплаты, которые причитаются работнику, необходимо предварительно определить его среднюю заработную плату. Происходит это преимущественно в ситуациях, когда оплата труда не может проводиться по обычным правилам. Расчет средней зарплаты осуществляется в порядке, установленном на законодательном уровне. И мы попытаемся разобраться, как определяется этот показатель.

Речь пойдет о том, что скрывается за термином «средняя зарплата», в каких случаях нужно ее рассчитывать и по какой формуле осуществляется такой расчет. Кроме того, для наглядности мы подготовили пример определения этого показателя для вычисления суммы отпускных.

Средняя заработная плата – это…

Под понятием «средняя зарплата» подразумевается показатель суммы оплаты труда, исчисленный в среднем за тот или иной период работы. В зависимости от цели, с которой необходимо посчитать среднюю заработную плату, она может определяться за месяц (так называемая среднемесячная зарплата), квартал, год или другой период. Однако, когда расчет производится для начисления работнику определенных выплат, базовой величиной является средний дневной заработок.

Когда нужно знать среднюю зарплату?

Среднемесячная (среднедневная) заработная плата рассчитывается с целью определить ряд выплат, на которые имеет право работник. Информация о выплатах, при расчете которых используется показатель средней зарплаты, содержится в Трудовом кодексе. Вот основные из них:

• Отпускные.
• Компенсация за неиспользованный отпуск (например, при увольнении).
• Оплата времени учебы с отрывом от производства.
• Командировочные.
• Выходное пособие при увольнении.
• Оплата труда за время освобождения от основной работы для проведения переговоров и выполнения других подобных заданий.
• Оплата труда сотрудников, временно переведенных на другую работу с сохранением прежней зарплаты.
• Оплата за время вынужденного простоя (если в нем виновен работодатель или если к событиям, которые к нему привели, не причастна ни одна из сторон трудовых правоотношений).

Важно: этот список не является исчерпывающим, необходимость рассчитать среднемесячную зарплату может возникнуть и при других обстоятельствах.

Как рассчитывается средняя заработная плата?

Порядок определения этого показателя строго регламентирован законодательством. Как рассчитать среднюю зарплату, описано в Трудовом кодексе и Постановлении Правительства № 922 от 24 декабря 2007 года «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». В первом из названных нормативных актов содержится общая информация, а во втором – подробный порядок расчета с учетом разных обстоятельств.

Главный принцип, который лежит в основе определения среднего размера зарплаты, состоит в использовании данных об оплате труда за определенный период (преимущественно годичный). Для определения средней заработной платы важно, с какой целью производится расчет. Подходы к нему отличаются при вычислении отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск, а также других выплат.

Важно: в сумму заработной платы для определения ее среднего размера включаются выплаты любых видов, если они предусмотрены действующей у конкретного работодателя системой оплаты труда.

При этом не учитываются при расчете среднемесячной заработной платы социальные и другие выплаты, которые не имеют отношения к оплате труда (оплата отдыха работников, коммунальных услуг, обучения, проезда и питания, а также материальная помощь и другие подобные начисления).

Общая формула расчета средней ЗП

В соответствии с Трудовым кодексом формула расчета средней зарплаты основывается на учете начисленной работнику оплаты труда за период продолжительностью в 12 предыдущих календарных месяцев. Это так называемый расчетный период. Если сотрудник проработал меньше года, учитывается фактическое количество месяцев. Если же до месяца, в котором определяется среднемесячная зарплата, человек не работал вообще, учитывается его доход за текущий месяц. Из общей годичной (или за меньший период) суммы оплаты труда рассчитывается среднедневной заработок. И уже с учетом этого показателя определяется размер той или иной выплаты (отпускных, больничных, командировочных и т.д.). Общая формула расчета выглядит следующим образом:

Среднемесячная заработная плата (СЗР) = средняя дневная зарплата (СДЗ) х Количество дней оплаты по среднему показателю.

Порядок определения размера дневной зарплаты отличается в зависимости от того, с какой целью проводится расчет. Основная разница состоит в том, что для вычисления выплат, связанных с отпуском, средняя заработная плата определяется исходя из среднего показателя количества календарных дней в месяце (29,3). А при исчислении других выплат (командировочных, больничных и т.д.) учитывают только фактически отработанные (рабочие) дни.

Средняя зарплата для отпускных

СДЗ = Общая годичная сумма / (29,3 х 12).

29,3 – это фиксированный коэффициент, который представляет собой среднее количество календарных дней месяца за год без учета 14 официальных праздников, в которые происходит освобождение от работы.

Если не все 12 месяцев расчетного периода сотрудник отработал полностью или некоторые периоды необходимо исключить, расчет проводится в следующем порядке:

СДЗ = Общая годичная сумма / (29,3 х Количество полностью отработанных месяцев + Количество дней работы в неполностью отработанных месяцах).

Расчет количества дней в каждом из неполных месяцев работы проводится по следующей формуле: 29,3 / Календарные дни в неполном месяце х отработанные в этом месяце дни

Следует упомянуть о том, что в некоторых случаях рассмотренный пример расчета средней зарплаты за день не может использоваться. Речь идет о предоставлении отпусков не в календарных днях, как это происходит в большинстве случаев, а в рабочих. При таких обстоятельствах используется специальная формула:

СДЗ = Общая годичная сумма / Количество рабочих дней в 12-месячном периоде из расчета 6-дневной рабочей недели.

Из 12-месячного расчетного периода для определения средней заработной платы необходимо исключать периоды, когда предоставлялся отпуск, в том числе декретный, или выходные как родителю, ухаживающему за ребенком-инвалидом, когда сохранялся средний заработок, период нетрудоспособности, время, когда обязанности не выполнялись из-за забастовки, простоя или по другим независящим от работника и его руководства причинам, а также иные периоды освобождения от работы. Если на протяжении расчетного периода зарплата не начислялась, расчет проводится с учетом оплаты труда за предыдущие 12 месяцев.

Средняя зарплата для других выплат

Здесь может использоваться показатель средней дневной зарплаты или часовой. В первом случае применяется следующая формула:

СДЗ = Общая годичная сумма / Отработанные дни.

Среднечасовая зарплата определяется следующим образом:

СЧЗ = Общая годичная сумма / Отработанные часы.

Пример расчета среднемесячной зарплаты сотрудника

Предположим, что необходимо посчитать отпускные за январь 2018 года. При этом в расчетный 12-месячный период (январь 2016 – декабрь 2017) попадает время, когда сотрудник был временно нетрудоспособен (19-30 октября 2017 года). Его необходимо исключить из периода, за который учитывается оплата труда. В таком случае количество отработанных дней в этом месяце для расчета отпускных составляет 11. Для получения этой цифры мы использовали выше рассмотренную формулу:

11 = 29,3 / Календарные дни в октябре 2017 (31) х Отработанные в октябре 2017 дни (12).

Такой же расчет необходимо провести по каждому из неполных месяцев работы, которые попали в 12-месячный период для расчета среднемесячной заработной платы, положенной работнику на время отпуска. Но допустим, что в нашем случае октябрь 2017 года – это единственный неполный месяц работы, и остальные 11 месяцев гражданин работал непрерывно. В качестве общей суммы зарплаты за 12 месяцев возьмем 500 тыс. руб. При таких обстоятельствах средняя дневная заработная плата в январе 2018 года (месяц отпуска) составит 1500,15 рублей. Расчет произведен в следующем порядке:

1500,15 = 500 000 (Общая сумма зарплаты за 12 месяцев) / (29,3 х 11 (Количество полностью отработанных месяцев) + 11 (Количество дней работы в неполностью отработанных месяцах).

Осталось умножить полученный показатель среднедневной зарплаты на количество дней отдыха, и мы получим отпускные в виде среднемесячной заработной платы.

Подводим итоги

Средняя заработная плата представляет собой рассчитанную в среднем за определенный период (день, месяц, квартал, год и т.д.) сумму начисленной работнику оплаты труда. Этот показатель используется для расчета различных выплат, которые проводятся в случае изменений режима работы, в том числе во время отпуска, командировки, потери трудоспособности и т.д.

Для определения сумм таких выплат используется средняя дневная заработная плата за 12 последних месяцев работы. Она рассчитывается по-разному для определения суммы отпускных и других выплат. Формула отличается также в том случае, когда не все месяцы расчетного годичного периода отработаны полностью. Чтобы проще было определить собственную среднюю зарплату, можно воспользоваться примером ее расчета.

Похожие статьи