Как составить нулевую декларацию. Заполнение и сдача нулевой отчетности для ип на упрощенке

Необходима ли в 2018 году нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП? Где скачать бланк в Excel? Как выглядит образец заполнения нулевой декларации для ИП с объектом «доходы»? Ответим на вопросы и приведем примеры заполнения (они доступны для скачивания)

Нужно ли сдавать нулевую декларацию за 2017 год?

Если в 2017 году ИП не вел бизнес и не имел никаких операций по счетам, то это не освобождает его от необходимости заполнения и сдачи нулевого бланка декларации по УСН за 2017 года. Скачав такую декларацию, налоговики просто поймут, что никаких доходов в 2017 году не было. То есть, ИП, можно сказать, заявляет о нулевой деятельности в 2017 году.

Срок сдачи нулевой декларации по «упрощенке» для ИП

По общему правилу, срок подачи ИП декларации УСН за 2017 год – не позже 30 апреля года, который идёт за минувшим налоговым периодом. То есть, формально нужно успеть до 30 апреля 2018 года включительно. Это будет понедельник, однако официальный нерабочий день.

Для налоговой декларации ИП на УСН сроки сдачи практически всегда попадают вместе с первыми майскими праздниками. Такая же ситуация и в 2018 году. Поэтому крайний срок сдачи налоговой декларации УСН для ИП за 2017 год в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ переходит на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных. Подробнее см. « ». Не позднее этого для ИП нужно сдать в ИФНС бланк нулевой декларации за 2017 год.

ВЫВОД

Даже если предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы» не получал никаких доходов в 2017 г., то он должен представить в свою ИФНС нулевую декларацию по УСН не позднее 3 мая 2018 года.

А если ИП пропустит строк сдачи нулевой декларации за 2017 год?

За представление нулевой декларации по УСН за 2017 год с нарушением срока грозит штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Но размер штрафа можно попытаться снизить при наличии смягчающих обстоятельств, например при незначительной просрочке представления (п. 1 ст. 12 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с декларацией по УСН представьте в ИФНС письмо с просьбой снизить сумму штрафа и указанием смягчающих обстоятельств.

За нарушение сроков сдачи налоговых деклараций предусмотрена не только налоговая, но и административная ответственность. По заявлению налоговой инспекции могут вынести предупреждение или оштрафовать руководителя или главного бухгалтера организации на сумму от 300 до 500 руб. за каждую несвоевременно сданную декларацию (ст. 15.5, абз. 4 ч. 3 ст. 23.1КоАП).

За опоздание с подачей декларации по УСН инспекция вправе заблокировать банковские счета организации или ИП на УСН. Счет может быть заблокирован, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК). На ИП правила о блокировке счетов распространяются в полной мере за несдачу декларации по УСН за 2017 год.

Как заполнять нулевую декларацию: состав

Заполните титульный лист, указав в нем все необходимые данные. При сдаче бумажной декларации в остальных разделах Декларации укажите ИНН, КПП и номера страницы.

А во всех иных ячейках строк поставьте прочерки (п. 2.4 Раздела II Порядка заполнения декларации), кроме:

  • ОКТМО;
  • ставки налога на УСН (6 или 15 %).

Состав нулевой декларации по УСН для ИП выглядит так.

Причина этого очень проста, есть так называемый минимальный налог УСН, который платят на УСН15%, размер минимального налога равен 1% от общего оборота предпринимателя за отчетный период. Когда сдается нулевая декларация УСН для ООО

  1. ООО на УСН Доходы 6%. Нулевая декларация сдается, в случае если не велась деятельность или деятельность велась, но не было никаких доходов. Как понятно налоговой базы нет и налог естественно платить не с чего;
  2. ООО на УСН Доходы минус расходы 15%. В случае если у организации не было никакого дохода, то есть поступления денег за отчетный период, то так же сдается нулевая декларация УСН. И тут не будет минимального налога УСН в 1%, так как размер дохода равен 0 и следовательно минимальный налог УСН в этом случае тоже равен 0.

Других ситуаций для организаций сдавать нулевую отчетность по УСН нет.

Нулевая декларация по усн

Для этого нажимаем на клавишу F6 на клавиатуре (или на кнопку со значком «К» - «контроль документа». Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

Внимание

Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).


Важно


Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате. А еще сэкономите на водку пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =) Пример заполненной декларации-нулевки Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла.

Онлайн журнал для бухгалтера

В электронной версии нет необходимости проставлять прочерки в клетках, которые остаются не заполненными.Новая форма декларации по УСН в 2017 году: пример. Для того чтобы привести примерную форму декларации, мы решили взять за образец деятельность предпринимателя, у которого нет подчиненных.
Сведения об индивидуальном предпринимателе будут указаны в табличной форме, в рублевом эквиваленте, учитывая нарастающие итоги, согласно требованиям к заполнению. Мы рассчитаем сумму налоговых отчислений, которую следует внести при учете применения упрощенки.
Итак, новый бланк декларации по УСН за 2016 год будет иметь примерно следующий вид: Термин Доходы с учетом нарастающего итога Исчисленные платежи по авансам Сумма уплаченных страховых взносов По итогам первого квартала 159658р. 9579р. 9579р. По итогам полугода 373783р. 22427р. 22427р. По итогам девяти месяцев 595673р.
35740р. 26101р.

Образец заполнения нулевой декларации по усн за 2016 год

Последний налоговый период при переходе на другой режим налогообложения 96 Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности Код места подачи Что означает 120 По месту жительства ИП 210 По месту нахождения отечественной компании 215 По месту нахождения правопреемника (при условии, что не крупнейший налогоплательщик) Код вида реорганизации, ликвидации Что означает 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение + присоединение 0 Ликвидация Код способа подачи Что означает 01 На бумаге (почтой) 02 На бумаге (лично) 03 На бумаге + на съемном носителе (лично) 04 По ТКС с электронной подписью 05 Другое 08 На бумаге + на съемном носителе (почтой) 09 На бумаге с штрих-кодом (лично) 10 На бумаге с штрих-кодом (почтой) Собственно, в декларации по УСН за 2016 год все эти коды присутствуют на первом листе: Есть еще ряд специфических кодов.

Декларация усн для ип

Чтобы внести налоговую ставку, следует использовать 2 поля, которые разделяет дефис;

  • Если новый бланк декларации заполняется вручную, то в пустых полях следует ставить прочерки;
  • Все записи осуществляются только черными, синими или фиолетовыми чернилами;
  • Запрещены любые исправления, помарки, зачеркивания;
  • Разрешено использовать только одностороннюю печать;
  • Листы бланка не должны быть скреплены или сшиты;
  • Нумерация листов стартует с титульной страницы и касается только заполненных страниц;
  • Использование компьютера облегчает заполнение новой декларации, но здесь важно учитывать строго регламентированные размеры и характеристики шрифта. Обязательное выравнивание всех числовых показателей согласно последней правой точке размещения знакоместа.

Порядок заполнения нулевой декларации на упрощенной системе налогообложения

Ведь в обязательном порядке сдавать отчетность в ИФНС в электронном виде должны только те плательщики, средняя численность работников которых превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ).Сроки представления нулевой декларации по УСН Ситуация Срок (ст. 346.23 НК РФ) Для организаций Для предпринимателей Организация или ИП весь год применяли УСН Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом Организация или ИП прекратили деятельность на УСН и подали об этом соответствующее уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК РФ) в ИФНС Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором в ИФНС подано уведомление Организация или ИП утратили право на спецрежим (к примеру, если доля участия других организаций в уставном капитале вашей компании увеличилась и превысила 25% (пп. 14 п. 3 ст.

Новая форма: налоговая декларация по усн за 2016 год

Если рассматривать вариант как у ИП на УСН Доходы 6% (при уменьшении налога на 100% фиксированных взносов), то так как организация изначально имеет работников (директор тоже является работником) уменьшать размер налога можно не более чем на 50% размера самого налога, так что с нулевой декларацией в этом случае облом. Относительно ситуации ООО УСН Доходы минус расходы 15%, при получении дохода в течении отчетного периода, но по итогам выйдя в убыток платится тот же минимальный размер налога УСН 1%.
Как заполнить нулевую декларацию УСН Хотел выложить заполненный образец нулевой декларации УСН, готовил его чуть более года назад для своего старого сайта, но случайно поймал вирус, который все документы зашифровал и мне пришлось все заново восстанавливать, но нулевую декларацию УСН пока не готовил.

0 декларация усн для ип и ооо

ФНС содержит:

  • техническое описание формата отправки декларации по УСН (Приложение № 2);
  • порядок внесения данных в отчет (Приложение № 3).

Обратите особое внимание: приведенный бланк един для всех! И фирм, и индивидуальных предпринимателей. И с объектом «доходы», и – «доходы минус расходы». Что нового Как видно, с отчета за 2016-й год ФНС обновила бланк декларации.

В принципе, форма изменилась несущественно. Так:

  • требование ставить печать на титульном листе – больше не действует;
  • появился раздел 2.1.2 для плательщиков торгового сбора, применяющих УСН с объектом «доходы» (пока актуален только для Москвы, где действует этот сбор):
  • УСН «доходы» показывают, на что уменьшают итоговый налог:

Вообще, с 2017 года законодатели наконец прописали, какие именно категории трат позволяют легально уменьшать упрощенный налог.

Инфо

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2016 год необходимо выставить вот такие настройки: По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. 2 шаг: Заполняем Титульный Лист Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются сразу (напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать. 1.

Бланк нулевой налоговой декларации по усн за 2016 год для ип

Как выглядит нулевая декларация УСН Нулевая декларация налогообложения УСН ни что иное, как обычная декларация УСН, только при расчетах, в которой размер налога подлежащего к уплате равен =0. Когда сдается нулевая декларация УСН Давайте рассмотрим ситуации, в которых может возникнуть необходимость сдачи нулевой декларации УСН и тут я их разделю для ИП и ООО: Когда сдается нулевая декларация УСН для ИП

  1. ИП на УСН Доходы 6%.


    При отсутствии ведения деятельности и как следствия получения дохода, то есть налоговой базы, с которой должен быть уплачен налог 6%;

  2. При уменьшении УСН Доходы 6%. В случае если у ИП на УСН Доходы: был небольшой доход и не было работников, то законодательство позволяет ему уменьшать размер налога УСН на 100% выплаченных за себя взносов.

Сдать нулевую отчетность

Сдать нулевую отчетность

Закон предписывает сдавать годичную налоговую отчетность даже тем фирмам, у которых не было движения финансов на счетах, поскольку они не совершили ни одной сделки купли-продажи. Иначе фирму ожидают штрафные санкции. У некоторых компаний возникают логичные затруднения - как сдать «нулевую» отчетность, что указать в документах, каким образом их правильно оформить? Наша статья подробно расскажет, как сдать «нулевую» отчетность правильно и вовремя и избежать штрафа.

Нужно ли сдавать «нулевую» отчетность

Само по себе определение «нулевая» отчетность не входит в рамки правового поля. Меткое название придумано и подхвачено участниками предпринимательского и бухгалтерского сообществ. По сути, «нулевая» отчетность представляет собой декларацию за отчетный период, которая подтверждает, что движение средств по счетам предпринимателя отсутствует . А раз нет денежных операций - нет и финансовой базы для уплаты налогов. Чтобы подтвердить эти сведения, заполняется декларация. Этот процесс называется «сдать нулевую отчетность».

Но это вовсе не значит, что во всех графах документа нужно проставить нули . Требования к заполнению декларации остаются одинаковыми, независимо от того, работало ли предприятие с прибылью или получало сплошные убытки. Так, при использовании схемы «доходы минус расходы», в отчетности должна быть проставлена сумма полученного в отчетном периоде убытка. В случае если убыток образовался в прошлом году и был перенесен - указать его. Сдать «нулевую» отчетность в данном случае очень проблематично, ведь убыток - это все-таки некая цифра, отличная от нуля.

Учтите, что вам придется платить налог с любого дохода, который был в отчетном периоде, если вы используете схему «доходы минус расходы». Налоговая ставка составит 1 % от любого дохода. Если же вы платите налог конкретно с доходов - то платить не придется, поскольку налогооблагаемая база отсутствует в принципе. Но напоминаем, что отсутствие дохода не освобождает от представления отчетности . Другими словами, получила ли ваша фирма прибыль или понесла убытки, представить декларацию придется, пусть даже сдать «нулевую» отчетность. Иначе фискальные органы вас оштрафуют.

Как сдать «нулевую» отчетность при разных системах налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО)

Предприятия, осуществляющие свою предпринимательскую работу на основании общей системы налогообложения (ОСНО), :

    Декларация по НДС - заполняется и подается по итогам трех месяцев. Необходимо подать до 25 числа того месяца, который идет после налогового периода.

    Декларация по налогу на прибыль - действуем по той же схеме, что и с декларацией по НДС, только до 28 числа.

    Декларация по налогу на имущество - заполняем единожды в квартал, но до 30 числа следующего месяца.

    Отчетность в ФСС - подается каждые три месяца, до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.

    Отчетность в Пенсионный фонд - необходимо подать до 15 числа второго месяца после завершения налогового периода.

В дополнение к этим декларациям и отчетам каждый год предприятие должно отчитаться по другим аспектам хозяйственной деятельности. Так, в фискальный орган необходимо представить два отчета - об изменении капитала и движении денежных средств, а также - пояснительную записку к бухгалтерскому балансу, справку по форме 2-НДФЛ и формы отчетов в комитет статистики. Самое главное - при применении ОСНО можно сдать «нулевую» отчетность.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Предприятия, ведущие работу с использованием упрощенной системы налогообложения (УСН), имеют право сдать «нулевую» отчетность. Они обязаны представить следующие отчеты :

    Книга учета доходов и расходов (может и не понадобиться, так как предъявляется только по требованию налоговиков, хотя вести ее необходимо круглогодично. В налоговой инспекции не заверяется);

    Единожды в год в фискальный орган сдают справку о среднесписочной численности сотрудников и информацию на сотрудников по форме 2-НДФЛ.

Раз в квартал каждый хозяйствующий субъект обязан также подать два отчета - 4-ФСС и РСВ-1. Не забудьте приложить к отчету РСВ-1 данные персонифицированного учета.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

С двумя системами налогообложения, о которых мы уже рассказали, все более или менее просто. Теперь давайте разбираться по третьему возможному варианту - как сдать «нулевую» отчетность при ЕНВД. Учтите, что при использовании системы ЕНВД «нулевого» отчета быть не может .

Что это значит? Новички-предприниматели, а иногда и предприниматели «со стажем» допускают существенный промах: временно перестают работать, но при этом не снимаются с налогового учета, полагая, что впоследствии они смогут сдать «нулевую» отчетность. Не получится по двум причинам. Во-первых, налоговым законодательством не разрешена подача «нулевой» декларации, это, как сказано выше, - не более чем устойчивое выражение определенного круга профессионалов-бухгалтеров. То есть подать декларацию с одними нулями во всех графах в принципе не является возможным. Хотя, говоря разговорным языком, можно все-таки сдать «нулевую» отчетность.

А во-вторых, законом не предусмотрено и никак не регулируется «временное приостановление деятельности», это тоже не более чем предпринимательский «новояз». То есть на практике предприятие или фирма действительно могут не работать, но если им «вменена» какая-либо деятельность, то обязательства по уплате налогов за ними сохраняются в полном объеме. Поэтому, прежде чем сдать «нулевую» отчетность, нужно выполнить ряд требований.

Если «вмененная» деятельность прекращена, то нужно сняться с учета. О порядке снятия подробно можно прочесть в Налоговом кодексе, но самая важная деталь - уведомить о прекращении работынеобходимо в течение пяти дней. Если опоздаете, днем снятия с учета будет считаться последний день месяца - следовательно, налоги с предприятия взыщут полностью за месяц.

Как сдать «нулевую» отчетность ИП без работников

Статья 80 НК РФ дает право любому предпринимателю сдать единую упрощенную декларацию, или «упрощенку». Можно ли сдать «нулевую» отчетность и при этом воспользоваться упрощенной системой? Да. Не забывая при этом, что «упрощенка» должна быть подана в фискальный орган строго до 20 числа месяца, следующего сразу за расчетным периодом.

Рассмотрим такой вариант: вы - индивидуальный предприниматель, в зарегистрированном вами ИП нет сотрудников. Официально говоря, вы не являетесь работодателем, и это несколько упрощает процесс сдачи «нулевой» отчетности. Как вам действовать в этом случае?

ИП по УСН без сотрудников

УСН - это упрощенная система, иначе называемая «упрощенкой». Разница с другими системами налогообложения в том, что предприниматель не платит некоторые налоги, являющиеся обязательными для других юридических лиц - это налоги на имущество, доход, НДФЛ и НДС. ИП без сотрудников может сдать «нулевую» отчетность, воспользовавшись УСН. Сделать это необходимо до 30.04. «Нулевая» отчетность по упрощенной схеме, в сущности, представляет собой два отчета - по формам УСН и Росстата.

Отсутствие сотрудников освобождает предпринимателя от обязанности подавать отчетные документы в Пенсионный фонд, и это вполне логично. Но не забывайте платить за себя, причем не только в ПФ, но и в Фонд соцстраха.

ИП по ОСНО без сотрудников

Сдать «нулевую» отчетность при ОСНО тоже вполне возможно, хотя процедура будет усложнена по сравнению с УСН. Отличие - в величине пакета документов. Это декларация по НДС, отчет в Росстат и справка по форме 3-НДФЛ. Процесс растянут по времени - фактически «нулевая» отчетность сдается поэтапно. В первую очередь надо отчитаться о численности сотрудников (до 20 января). Далее действуем по обстоятельствам, которые зависят от времени образования предприятия: декларацию по НДС нужно сдать не позднее 20 числа месяца, следующего после расчетного периода. НДФЛ подается до 30.04.

Как сдать «нулевую» отчетность ИП при наличии рабочих

Как сдать «нулевую» отчетность при отсутствии работников, мы теперь знаем, рассмотрим другой случай - ИП с сотрудниками.

ИП на УСН с работниками

Неработающее ИП с сотрудниками на практике встречается не часто; как правило, такое ИП создается только для того, чтобы не прерывался трудовой стаж одного или нескольких работников. При таком раскладе индивидуальный предприниматель, выбравший «упрощенку», обязан четыре раза в год (каждый квартал) подавать в ФНС следующие документы:

    Форма 4-ФСС (до 15 числа следующего месяца);

    РСВ (до 15 числа через один месяц);

    Персонифицированный учет (по графику РСВ).

Единожды руководитель подает в фискальный орган декларацию по УСН (по общим нормам), а также отчет в Росстат о численности работников.

ИП на ОСНО с работниками

Сдать «нулевую» отчетность при ОСНО с сотрудниками чуть сложнее - нужно подать больше документов. Причем все они должны сдаваться раз в квартал. Перечень документов:

    Декларация по НДС;

    Персонифицированный учет.

Кроме этих бумаг, один раз необходимо сдать отчет в Росстат.

Сроки представления документации одинаковы:

    В Пенсионный фонд до 15 числа через месяц после окончания квартала;

    В Фонд соцстраха - до 15 числа месяца, следующего за окончанием расчетного периода;

    НДС - не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала;


Нужно ли сдавать «нулевую» отчетность по бухгалтерскому балансу

Чтобы ответить на этот вопрос, учимся четко разделять два понятия - «нулевая» отчетность и нулевой баланс. Это принципиально разные вещи. Нулевого баланса априори не может быть у коммерческой организации, поскольку ее создание начинается с уставного капитала, который отражается в балансе.

Также нулевого баланса не может быть у индивидуальных предпринимателей, но по другой причине - они не обязаны составлять баланс вообще, и это регламентируется законами РФ. Таким образом, нулевой баланс - это редкое явление, которое может возникнуть, например, при ликвидации предприятия, и то при соблюдении ряда обязательных условий. В подавляющем большинстве случаев либо в балансе имеются какие-либо данные (цифры), либо баланс отсутствует как таковой.

А вот сдать «нулевую» отчетность по налогам и сборам ИП вправе (помните, в самом начале статьи мы уже говорили, что понятия «нулевая отчетность», «сдать нулевую отчетность» в законе не фигурируют). Причем за несвоевременную подачу «нулевой» отчетности предпринимателю грозит штраф. Правда, очень небольшой - всего 200 рублей. Но это тоже неприятно, да и ни к чему привлекать внимание фискальных органов из-за такой, в сущности, мелочи.

Как правильно сдать «нулевую» отчетность по НДС

Не будем углубляться и выяснять, кто платит налог на добавленную стоимость - покупатель или продавец. По факту, НДС возникает там, где есть купля-продажа каких-либо товаров. Поскольку ваше предприятие не ведет хозяйственной деятельности, ничего не закупает и ничего не продает, НДС как таковой отсутствует. Однако налоговая инспекция этого знать не обязана, и вы как предприниматель должны поставить ее в известность. Для этого нужно сдать «нулевую» отчетность по НДС.

В каких случаях сдается «нулевая» декларация по НДС

Отчет по НДС обязаны сдавать все юридические лица и предприниматели - ФЛ, «сидящие» на общей системе налогообложения, а также налоговые агенты. Некоторые предприниматели освобождены от уплаты НДС, но даже они обязаны сдать отчетность по НДС, или сдать «нулевую» отчетность по НДС. Правда, только в том случае, если в своей хозяйственно-экономической деятельности пользуются счетами-фактурами.

«Нулевая» декларация по НДС сдается обычными налогоплательщиками, если у них за отчетный период :

    Не было хозяйственно-экономической деятельности (заполняем «титульник» и первый раздел декларации);

    Осуществлялись сделки купли-продажи, перечисленные в статье 149 НК, то есть не облагающиеся налогом (заполняем «титульник», первый и третий разделы);

    Хозяйственная деятельность была, но проводились только неналогооблагаемые операции, указанные в статье 146 (заполняем «титульник», первый, второй и седьмой разделы);

    Получен аванс за поставку продукта, на производство которого предприятие потратит времени свыше полугода. Подробнее об этом можно прочесть в ст. 167 НК РФ (заполняем «титульник», первый и седьмой разделы);

    Предприятие освобождено от уплаты НДС, но работало со счетами-фактурами (заполняем «титульник», разделы один, два и двенадцать);

    Продукция шла на реализацию за пределы Российской Федерации. Определения «места продажи», а также исключения из общих правил перечислены в статьях 147-148 НК РФ (заполняем «титульник», разделы первый и седьмой).

Обратите внимание, что декларация по НДС должна сдаваться в электронной форме . Исключение делается для неплательщиков НДС - налоговых агентов (соответствующие пояснения даны в письме ФНС от 30.01.2015 № ОФ-4-17/1350).

Упрощенная декларация по НДС

Предпринимателям дается возможность сдать упрощенную декларацию по НДС, но при соблюдении двух обязательных условий - предприятие не должно вести абсолютно никакой хозяйственно-экономической деятельности. Таким образом, на счетах фирмы и в кассе не должно быть приходно-расходных операций. «Упрощенка» по НДС должна быть сдана в фискальный орган до 20 числа месяца следующего за отчетным. Сдать «нулевую» отчетность нужно по форме, утвержденной приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Кстати, там же есть рекомендации по заполнению.

Как заполнить «нулевую» декларацию по НДС?

Наше законодательство, в том числе налоговое, - система подвижная, порой даже чрезмерно. Так, если вам последний раз доводилось сдавать «нулевую» декларацию по НДС пару лет назад, то сегодня вы обнаружите, что ее форма изменилась. Поменялся и порядок ее подачи. Так что вам фактически придется учиться заполнять ее заново. Тем, кто держит руку на пульсе налоговых событий и с новой формой уже знаком, может понадобиться консультация иного рода: как сдать «нулевую» отчетность по НДС?

Наиболее существенные изменения затронули форму. Сейчас декларация состоит из 12 разделов, и каждый заполняется в том случае, если проводились какие-либо указанные в соответствующем разделе операции. Исключение составляет первый раздел - его заполняют в любом случае, подаете вы «нулевую» декларацию или нет (более подробную информацию можно получить, ознакомившись с приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

В новой форме есть два раздела, ранее не существовавших, - восьмой и девятый. В них дается информация о счетах-фактурах. Двенадцатый раздел добавлен для тех предпринимателей, которые имеют право НДС не платить, но в своей работе выставляли счета-фактуры с выделением НДС.

Ответственность за несдачу декларации

На ИП, не сдавшее декларацию вовремя (в электронной форме) нак ладывается штраф в размере 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Должностные лица отделаются штрафом в 300-500 рублей. Суммы небольшие, но не стоит злоупотреблять терпением налоговиков - у ИФНС есть право заблокировать банковские счета предприятия.

Собственно, это все, что стоит знать. Если у вас остались какие-то вопросы, то, вероятно, они достаточно уникальны, поэтому за консультацией стоит обратиться к специалистам в области бухучета и налогового права.

Как сдать «нулевую» отчетность по налогу на прибыль

Итак, следующий пункт - сдать «нулевую» отчетность по налогу на прибыль. Стоит напомнить о сроках - декларация по ННП должна быть передана в фискальный орган до 28 числа следующего за кварталом месяца, а общая, годовая - до 28.03.

Помочь в заполнении может Приказ ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, а передавать готовую декларацию следует либо лично, либо переслать по почте. Делается декларация по НПП в бумажном или электронном виде. Если предприятие вело хозяйственно-экономическую деятельность, то заполняется декларация как обычно. Единственное отличие «нулевой» декларации от обычной - доходы, а соответственно и налог, равняются нулю.

Можно ли сдать «нулевую» отчетность, используя единую упрощенную декларацию

Да, применяя всю информацию, представленную выше. Для начала давайте вспомним несколько важных моментов подачи «упрощенки».

Когда можно сдавать единую упрощенную налоговую декларацию

Налогоплательщик имеет право подать упрощенную налоговую декларацию, если у него:

    Не совершались операции на банковских счетах;

    Не было приходных и расходных операций в кассе;

    По одному (или нескольким) налогам отсутствуют налогооблагаемые объекты.

Стоит отметить, что «упрощенку» можно сдать как по одному налогу, так и сразу по нескольким, объединив их в одной декларации.

Кто может сдавать единую упрощенную налоговую декларацию

Любые организации, а также предприниматели, работающие по специальным налоговым режимам. Выбравшие общий режим налогообложения не имеют права подавать по итогам года «упрощенку». Причем это ограничение распространяется даже на тех предпринимателей, которые целый год фактически не работали и не получили дохода. Они обязаны сдать «нулевую» отчетность по форме 3-НДФЛ (п. 5 ст. 227 НК РФ). Однако им законом не запрещено сдавать месячные и квартальные «упрощенки» по отдельным видам налогов, например налогу на добавленную стоимость.

Однако стоит быть особенно внимательным при подаче «упрощенки» по тому же НДС. «Упрощенку» по НДС подать нельзя, если предприятие проводило сделки, которые обязательно должны быть отражены в декларации по НДС. А к таким относятся, например, продажа товаров, работ или услуг за пределами Российской Федерации. По закону в таком случае от уплаты НДС юридическое лицо освобождено, но в декларации такие сделки фигурируют - в седьмом разделе. Это означает, что подать «упрощенку» уже не получится.

Сроки и способы сдачи единой декларации

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяц, квартал, полугодие, девять месяцев, год).

«Упрощенка» может быть подана как на бумаге, так и передана через ТКС. Бумажную вручаем лично либо передаем через представителя организации. Можно отправить и почтой. Электронная декларация передается через телекоммуникационные каналы связи.

Но важно помнить - если численность работников за год перевалила за сотню, то декларация на бумажном носителе НЕ ПРИНИМАЕТСЯ.

Может ли налоговая инспекция требовать от организации представить единую (упрощенную) налоговую декларацию вместо «нулевых» налоговых деклараций по каждому налогу

У налоговой просто нет нужной информации для выставления такого рода требований. Объективно вся информация о доходах/расходах имеется только у предпринимателя, и только он может понять: выполняет ли его предприятие все требования по сдаче «упрощенки», нет ли ограничений, может ли он сдать «нулевую» отчетность.

За всеми видами отчетности нужно внимательно следить. Если налоговая обнаружит, что вы сдали «нулевую» декларацию незаконно (у вас нет права на «упрощенку»), то это будет расценено, как если бы вы не подали декларацию совсем. Не ошибка, не недочет, а прямое уклонение от уплаты налогов.

Сдача единой (упрощенной) налоговой декларации - э то право, а не обязанность организации . Также юридические лица вправе сами решить - подать им единую «упрощенку» или все-таки сдать «нулевую» отчетность по каждому из налогов.

Единая упрощенная декларация у ИП не заменит 3-НДФЛ

Конституционный суд России еще в 2006 году определил, что индивидуальный предприниматель обязан представить декларацию по НДФЛ независимо от успешности своего бизнеса. Был у вас доход, сработали вы в убыток или с грехом пополам вышли в ноль - все равно обязаны представить декларацию 3-НДФЛ. Единая «упрощенка» в данном случае не подается.

Как сдать «нулевую» отчетность в ФСС и ПФР

РСВ-1 и 4-ФСС сдают каждый квартал все без исключения ООО и ИП с сотрудниками . Если сотрудников нет, логично предположить, что эти отчеты должны быть «нулевыми». Пенсионный фонд и ФСС без вопросов принимают «нулевые» отчеты от индивидуальных предпринимателей: во-первых, сам статус ИП допускает отсутствие наемной рабочей силы, а во-вторых, предприниматель мог уволить сотрудников, но не успеть сняться с учета как работодатель. Ему проще сдать «нулевую» отчетность, чем предприятию другой формы собственности.

Гораздо сложнее сдать «нулевую» отчетность в ФСС и ПФ обществам с ограниченной ответственностью. Это логично, и вот почему: ООО по определению имеет в штате как минимум одного сотрудника - директора. В маленьких ООО функции директора, как правило, выполняет один из учредителей, который, возможно, и не получает зарплаты. Его доход - это дивиденды от прибыли. Но тем не менее, с точки зрения закона, директор в этом случае считается нанятым работником, а значит, ему должна выплачиваться зарплата. Так что если ООО ведет деятельность, но при этом пытается сдать «нулевую» отчетность в ПФ и ФСС, контролирующие органы отнесутся к такой фирме с вполне логичным подозрением. Самое безобидное, что может произойти в данном случае, - с ООО потребуют объяснений. А в случае если объяснения окажутся неудовлетворительными, - доначислят взносы или вообще оштрафуют.

И в заключение - о ежемесячном отчете СЗВ-М. Если в вашей фирме в течение месяца не появилось сотрудников, то сдавать «нулевую» отчетность по этой форме не нужно.

В каком случае необходимо сдать НДФЛ «нулевой» отчетности

«Нулевая» отчетность 6-НДФЛ

Не представляется. Форма 6-НДФЛ сдается в том случае, если в отчетном периоде ваше предприятие выплачивало какие-либо денежные средства физическим лицам и, соответственно, становилось налоговым агентом. Если денежных средств физлицам не выплачивалось, сдать «нулевую» отчетность не получится.

«Нулевая» отчетность 2-НДФЛ

Представление «нулевой» справки по форме 2-НДФЛ не предусмотрено. То есть можно не сдавать «нулевую» отчетность. Но фискальный орган может потребовать у вас разъяснений относительно невыплаты заработной платы. На запрос можно ответить в произвольной форме, объяснив причину невыплаты. В крайнем случае вашу «объяснительную» попросят подкрепить справкой из банка об отсутствии активности на расчетных счетах.

«Нулевая» декларация 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ обязательна к представлению при ОСНО . В этом документе заполняется «титульник» со всеми данными предприятия или организации, включая код ОКТМО, КБК, ИНН и другие данные. На остальных листах ставим нули.

Каким способом можно сдать «нулевую» отчетность

Есть только два варианта сдачи «нулевой» отчетности : электронный или бумажный формат.

Учреждение должно сдавать отчетность в электронном варианте:

    При средней численности сотрудников более ста (за отчетный год или месяц образования для только что созданных);

    Если к этому ее обязывает часть 2 Налогового кодекса (тогда численность не играет роли);

    Если имеет статус крупного налогоплательщика.

В других случаях учреждение может сдавать отчет либо на бумаге, либо в электронной форме - по желанию .

Какие штрафы предусмотрены, если вовремя не сдать «нулевую» отчетность

Когда мы говорим о сроках сдачи «нулевой» отчетности, то должны учитывать, что отчетность должна быть принята соответствующими органами. Поэтому сдать «нулевую» отчетность лучше заблаговременно. Но далеко не всегда получается сдать «нулевую» отчетность вовремя, поэтому нелишней будет информация о возможных штрафах за просрочку. Штрафы не критичны, в самом крайнем случае вам придется заплатить 5000 рублей.

Итак, сколько?

Налоговая:

    В пакете отсутствуют обязательные к сдаче документы (один или более) - 200 рублей за документ;

    Максимальный штраф для должностных лиц за несвоевременную сдачу пакета документов - 500 рублей.

В ПФР и ФСС:

    Документы поданы позже оговоренного законом срока - 1000 рублей;

    Просрочка превышает полгода - 1000 рублей;

    Максимальный штраф - 5000 рублей - начисляется, если предприниматель не сдал более двух отчетов.

Махать кулаками после драки бесполезно - если штраф уже выписан, то вам придется его уплатить, чтобы не получить «в нагрузку» еще и пени. Разумеется, вы можете подать в суд, долго, упорно и гарантированно безуспешно доказывать несправедливость происходящего. Но - зачем? Гораздо проще принять «профилактические меры» и сразу доверить ведение бухгалтерии профессионалам. Пусть каждый занимается своим делом: вы - стратегическим планированием бизнеса, а бухгалтеры - документальным обеспечением.

Как правило, уже на первоначальном этапе создания бизнеса встает вопрос: нанять «приходящего» бухгалтера-внештатника, взять специалиста в штат или передать эту работу на аутсорсинг? «Приходящий» бухгалтер, конечно, обойдется дешевле штатного. Но у того есть постоянная работа, и на него не всегда можно рассчитывать. А если аврал?..

Специалист в штат обычно дорого стоит. А если сотрудник работает у вас за зарплату ниже среднерыночной, это повод задуматься: насколько он профессионален? Кроме того, у бухгалтера в штате небольшой фирмы есть огромный минус - вся документация, все контакты, связи, вся информация сосредотачивается в руках одного человека. Если он заболевает, внезапно увольняется или уходит в декрет - это производит эффект разорвавшейся бомбы.

Передать бухгалтерию на аутсорсинг - самый, пожалуй, экономный и надежный вариант. Аутсорсеры обходятся дешевле штатных сотрудников, и при этом никогда не подведут в самый напряженный момент. Но подбирать специалистов этого профиля (профессиональные бухгалтерские услуги - СПб) нужно тщательно.

Почему десятки компаний СПб предпочли услуги от «Бизнес Ресурса»:

    Экономия средств - до 30 % (по сравнению с бухгалтером в штате).

    Специалисты «Бизнес Ресурса» даже теоретически не могут внезапно заболеть, уволиться или исчезнуть, как «приходящий» бухгалтер, и доступны в формате 24/7.

    Компания поддерживает единый стандарт обслуживания 1С.

    Компания оказывает комплексные бухгалтерские услуги, включая автоматизацию документооборота и оптимизацию налогов.

«Бизнес Ресурс» берет на себя полную финансовую ответственность за результат своей работы! Профессионалы помогут вам, в том числе и сдать «нулевую» отчетность.

Подсчитайте, сколько ежемесячно стоит вашей компании содержание штатного/приходящего бухгалтера, и непременно звоните по телефонам.

Отсутствие деятельности у организации или ИП (нет доходов/расходов/операций с НДС) не освобождает их от сдачи отчетности в ИФНС — в этом случае представляются нулевые налоговые декларации. Разобраться с тем, кому и что нужно сдавать, поможет наша таблица.

Нулевая декларация по ЕНВД

Если вы применяете ЕНВД и на время приостановили деятельность, то сдать нулевую декларацию за этот период вы не вправе (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875 , Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Подробнее читайте об этом .

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Состав Сроки представления (пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ)
При ежемесячной уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
По итогам отчетного периода
— по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения № 1 и 2 к Листу 02
— по итогам остальных отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 		Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
По итогам года
В иных случаях
По итогам отчетного периода
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
По итогам года
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Листа 02 и приложений № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом

Подробнее о заполнении нулевой декларации по налогу на прибыль можно прочитать .

Нулевая декларация по НДС

Скачать бланк декларации можно .

Подробнее о заполнении нулевой декларации по НДС можно прочитать .

Нулевая декларация по УСН

Скачать бланк декларации можно .

Подробнее о заполнении нулевой декларации по УСН можно прочитать .

Нулевая декларация по НДФЛ для ИП

Скачать бланк декларации можно .

Заполните свои данные в Титульном листе, а в других разделах бумажной декларации поставьте прочерки за исключением некоторых строк.

Подпишите все листы нулевой декларации 3-НДФЛ и укажите дату ее заполнения.

Заполнить эту декларацию можно при помощи специальной программы, которая размещена на сайте ФНС .

Способы представления нулевых деклараций

Декларация Способ подачи в ИФНС (п. 3 ст. 80 , п. 5 ст. 174 НК РФ)
Нулевая декларация по налогу на прибыль 1. Лично в налоговую инспекцию (декларацию может подать руководитель организации/ИП лично, либо любой сотрудник при наличии у него соответствующей доверенности).
2. По почте (заказным письмом с уведомлением и описью вложения).
3. По телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если у плательщика средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то нулевую декларацию нужно представить именно таким способом.
Нулевая декларация по НДФЛ
Нулевая декларация по УСН
Нулевая декларация по НДС Исключительно по ТКС через спецоператора

Если срок представления нулевой декларации выпадает на выходной

Тогда срок сдачи переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, ИП, применяющие ОСН, должны сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2015 г. , т. к. 30 апреля — суббота (Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017).

Что грозит за несвоевременную подачу нулевой декларации

Декларация Штраф (п. 1 ст. 119 , п. 1 ст. 126 НК РФ , Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033 , Письмо ФНС от 30.09.2013 № СА-4-7/17536) Блокировка счета (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ)
Нулевая декларация по налогу на прибыль:
— за отчетные периоды 		200 руб. —
— за год 1000 руб. Инспекция «заморозит» счет, если не представить декларацию по истечении 10 рабочих дней после конечного срока, отведенного для подачи декларации
Нулевая декларация по НДС
Нулевая декларация по УСН
Нулевая декларация по НДФЛ

При незначительной просрочке подачи декларации или же других смягчающих обстоятельствах размер штрафа можно попробовать уменьшить (п. 1 ст. 112 НК РФ , п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с нулевой декларацией сдайте в ИФНС письмо, в котором изложите просьбу о снижении штрафа с указанием имеющихся у вас смягчающих обстоятельств.

Упрощённая система налогообложения является специальным режимом, заменяющим несколько налогов (НДФЛ, НДС, имущественный налог) одним платежом. Для применения необходимо написать заявление о переходе (если при регистрации ИП не уведомит налоговые органы о переходе, автоматически будет применяться ОСНО). Одним из основных требований к ИП на УСН является обязательство регулярно отчитываться по итогам хозяйственной деятельности, исчисляя налогооблагаемую базу от полученной прибыли. Но как быть, если предприниматель не получил положительного результата от бизнеса или вовсе , при этом речь о закрытии ИП не идёт. В подобных ситуациях ИП должен предоставить органам ФНС нулевую отчётность. Как корректно заполнить форму, и какие способы для передачи в ФНС существуют.

Российское законодательство не регламентирует понятие «нулевая декларация ИП», подобное определение используют субъекты предпринимательства для обозначения документа, отражающего результаты деятельности за отчётный налоговый период, в продолжение которого движений по счетам ИП не было. Иными словами, формирования налоговой базы не происходит.

Сдача нулевой отчётности разрешена для ИП:

  1. При наличии нулевых показателей деятельности (отсутствующие доходы и расходы не позволяют сформировать сумму налога к уплате).
  2. При снижении суммы налога до нуля (в случаях уменьшения суммы к уплате на сумму расходов).

В первом случае, предполагается что:

  • признаки ведения деятельности отсутствуют, как и движение по счетам ИП;
  • не оформляются чеки, накладные, счета-фактуры;
  • зарплата сотрудникам не начисляется, отсутствуют расходы.

Помимо этих случаев, «нулёвку» может подать бизнесмен, который только что прошёл процедуру регистрации в качестве ИП и ещё не приступил к осуществлению деятельности. Срок подачи декларации «нулёвки» стандартен – ежегодно до 30 апреля. При этом налоговое законодательство не определяет, сколько отчётных периодов предприниматель может предоставлять нулевую декларацию. Поэтому, ИП имеет право подавать «нулёвку» до момента снятия с регистрационного учёта либо появления доходов.

Особенности заполнения декларации связаны с выбранной ИП налогооблагаемой базой по УСН. Так, при расчёте налогового платежа с учётом «чистого» дохода (при вычитании всех расходов) могут возникнуть убытки за истекший год. Однако это не является основанием неуплаты минимального налога: придётся заплатить 1% от дохода. В то же время, субъекты предпринимательства, находящиеся на УСН «доходы» освобождены от уплаты налогов при отсутствии поступлений.

Стоит отметить, что отчётность также зависит от наличия либо отсутствия наёмного персонала.

В случае если ИП является работодателем, помимо ежегодной декларации о полученной прибыли и сведений о среднесписочной численности по состоянию на начало года, каждый квартал необходимо предоставлять отчётность в форме:

  • декларации 4-ФСС и РСВ;
  • персонифицированного учёта.

Предприниматели на «упрощёнке» без работников освобождаются от предоставления отчётности в Пенсионный Фонд, но обязаны отчислять в ПФР и ФФОМС обязательные фиксированные взносы за себя.

Отсутствие признаков функционирования бизнеса не служит основанием для непредставления отчётности. Подобное нарушение, как и несвоевременная подача, карается штрафом.

Налоговая декларация для ИП упрощёнка 2019 нулевая заполняется согласно установленным правилам, включая те, что являются общепринятыми при формировании отчётности любых форм:

  • вносить информацию только посредством печатных заглавных букв (при заполнении вручную) или шрифта Courier New размера 18 (при электронном заполнении);
  • суммы должны быть указаны в полном значении (при округлении используются общематематические правила), без копеек;
  • для заполнения используются чёрные чернила;
  • исправлять ошибки, допускать помарки запрещено;
  • для каждой буквы предусмотрена отдельная ячейка;
  • пустых ячеек оставлять нельзя, в незаполненные требуется внести прочерки;
  • поле для внесения КПП заполняется прочерками;
  • если значение суммы нулевое, вносится прочерк;
  • нумеруются страницы по сквозному принципу;
  • прошивать не требуется.

Предприниматели на УСН «доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.1- 2.1.2, УСН «доходы минус расходы» – 1.2 и 2.2. Титульный лист заполняют все предприниматели.

Распространённым является вопрос, нужна ли печать на декларации ИП. Предпринимателям разрешено осуществлять деятельности без использования печати, в связи с этим, даже с учётом наличия места печати в декларации, ИП имеет право проставить только подпись.

Правильный шаблон образца декларации содержится на официальном сайте ИФНС www.nalog.ru .

При составлении титульной страницы «нулёвки» необходимо ориентироваться на следующий порядок:

  1. Поле ИНН – из регистрационных документов ИП.
  2. Значение номера корректировки может различаться: «0» – при первичной подаче годовой отчётности, «1», «2» – при уточнении данных, т. е. корректировке ранее поданных сведений.
  3. Для поля «Налоговый период» предусмотрено несколько значений: «34» – год; «50» – при прекращении бизнеса; «95» – смене системы налогообложения; «96» – при ликвидации направления деятельности, в рамках которой применялась «упрощёнка», но при продолжении существования бизнеса.
  4. Поле отчётный год требует внесения года подачи.
  5. Код налогового органа указывается в регистрационных документах ИП (также соответствует первым 4-м цифрам ИНН).
  6. ФИО предпринимателя.
  7. Код ОКВЭД.
  8. Телефон для связи.
  9. Подводится итог количества страниц.
  10. Проставляются дата и подпись.

ИП на УСН «доходы» заполняют соответствующие форме налогооблагаемой базы разделы на основании следующих правил:

  • 1: нумерация «002», ОКТМО (код региона проживания ИП по данным общероссийского классификатора). Каждую клетку строк 020-110 требуется заполнить прочерком. Ниже проставляется подпись и дата;
  • 1.1 – нумерация «003», строка 102 имеет два варианта заполнения: «1» – если предприниматель не использовал труд наёмных работников за отчётный год; «2» – если наёмный труд был использован. Строки 110-113, 130-133, 140-143 заполняются прочерками. В строки 120-123 проставляется значение налоговой ставки;
  • 1.2 представляет собой рассчитанную сумму торгового сбора, позволяющую уменьшить размер налогового платежа для бизнеса, в отношении которого налоговым законодательством установлен торговый сбор. Состоит из 2-х листов. Прочие строки заполняются прочерками.

Предпринимателям, использующим в качестве налогооблагаемой базы чистый доход (за вычетом всех расходов), необходимо руководствоваться следующими правилами:

  • по разделу 1.2: нумерация «002», ОКТМО по принципу, указанному ранее. Ячейки строк 020-110 заполняются прочерками. Внизу также требуется проставить подпись и дату;
  • по разделу 2.2: строки 210-253, 270-280 заполняются прочерками, а в строки 260-263 вписывается значение налоговой ставки.

Если ИП не зарабатывает, то есть доходы отсутствуют, этот факт не является основанием для освобождения ИП от уплаты фиксированных взносов за себя и работников в ПФР. Однако раздел 2.1.1 нулевой декларации не приводит их суммы. Это связано с тем, что некорректно отображать размер взносов, превышающих исчисленную сумму налога (нулевого). Налогоплательщики имеют возможность воспользоваться онлайн-сервисом заполнения декларации – программой «Декларация» на сайте ФНС. Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо скачать приложение и следовать указаниям на сайте. Предпринимателям останется только распечатать готовый документ.

При электронном способе заполнения нулевой декларации УСН, разрешено распечатать бланк без обрамлений знакомест. Также допускается отсутствие прочерков в незаполненных ячейках.

Помимо указанных способов создания декларации стоит отметить ещё один – при помощи специальных программ и ресурсов, которые в режиме онлайн позволят проверить корректность заполнения.

Предпринимателям доступно несколько способов передачи декларации в ИФНС:

  • лично – требуется самостоятельно посетить налоговые органы. Важно предоставить 2 экземпляра декларации, на один из которых специалисты налоговых органов проставят отметку о приёме. Этот экземпляр будет выступать в качестве подтверждения подачи документов;
  • через представителя – обязательным является оформление нотариальной доверенности;
  • почтой (заказным письмом) – необходимо приложить опись в двух экземплярах, а также квитанцию, дата которой будет служить датой подачи декларации;
  • онлайн.

При передаче в бумажно виде органы ИФНС могут потребовать предоставить документы на электронном носителе или напечатать штрих-код, дублирующий информацию из декларации. На вопросе, как сдать нулевую декларацию в налоговую для ИП на УСН через интернет стоит остановиться подробно.

Доступно два варианта:

  • при помощи Личного кабинета налогоплательщика – вход осуществляется посредством логина и пароля, нанесённых на регистрационную карту, получение которой возможно в органах ФНС, без привязки к месту проживания. Для выдачи обязательно предъявить паспорт и ИНН. Второй способ доступа – получение электронной подписи, сертификат ключа которой выдаёт удостоверяющий центр, прошедший аккредитацию Минкомсвязи РФ;
  • через Портал Госуслуги – важно иметь подтверждённый аккаунт. Передача осуществляется через раздел «Подача налоговой декларации».

Датой подачи является день отправки декларации, а не дата получения её налоговыми органами. Декларация должна быть подписана ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

При этом подача декларации для ИП может не состояться, если фискальные органы откажут в приёме.

Причинами могут быть:

  • отсутствует электронная подпись;
  • неверно выбран орган ФНС;
  • ошибки в заполнении;
  • отсутствует ФИО плательщика;
  • ЭЦП принадлежит не налогоплательщику.

Не стоит игнорировать обязательство сдачи нулевой декларации или нарушать регламентированные сроки. Нарушения караются штрафом в размере 1 тыс. рублей.



Похожие статьи