1. На расходы по дорогостоящему лечению лимит возврата НДФЛ не действует. К вычету принимаются все документально подтвержденные затраты. При этом такой вычет предоставляется в дополнение к обычному лечению.

Пример 3

В 2017 г. маме Алексея сделали операцию по удалению катаракты на обоих глазах. Сын заплатил 107 400 руб. Сам Алексей тоже в тот год покупал лекарства и посещал врачей: лечил зубы, проходил профилактические обследования. На свое лечение он потратил 94 100 руб. Итого в 2018 г. размер социального вычета на лечение для Алексея составит:

• 94 100 руб. - на мед. услуги и покупку медикаментов в рамках лимита;
• 107 400 руб. - на дорогостоящее лечение.

В целом, с понесенных расходов Алексей вправе вернуть 26 195 руб. (13%).

1. Как сказано , вычет применяется при расчете налоговой базы по НДФЛ. Эта база определяется за каждый календарный год. Она состоит из тех доходов, которые человек получил и с которых он обязан заплатить 13% налога.

Отсюда следует важный вывод: максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет за лечение (в том числе дорогостоящее), ограничена размером годового дохода гражданина. Другими словами, сколько НДФЛ человек перечислил в бюджет за определенный год, столько же он и вправе вернуть, не больше.

Пример 4

Торговый представитель Андрей за 2017 г. официально заработал 512 300 руб. и, соответственно, заплатил НДФЛ 66 599 руб. В этом году он оплатил супруге дорогостоящую пластическую операцию за 475 200 руб., а маме - лечение в санатории за 102 600 руб.

Максимальная сумма возврата НДФЛ за лечение с этих затрат составляет (475 200 + 102 600) × 13% = 75 114 руб. Это больше, чем уплаченный Андреем налог. Значит, вернуть он вправе не все положенные деньги, а только 66 599 руб.

Важно! Чтобы воспользоваться вычетом на лечение в полном объеме, советуем:

1. Вносить оплату за продолжительное лечение не сразу, а по частям, если платежи приходятся на разные годы.

2. Распределять расходы между супругами, чтобы каждый мог воспользоваться вычетом (см. письмо ФНС от 16.05.2017 № БС-4-11/9119).

Пример 5

В ноябре 2017 г. Кристина подписала договор на ведение беременности и роды в элитной клинике. Стоимость услуг - 151 000 руб. Плату вносила частями: 75 500 руб. в ноябре, а оставшуюся половину - по факту, в июле 2018 г. В 2019 г. Кристина подаст 2 декларации и получит вычет с полной суммы расходов.

Пример 6

Годовой доход Валерия - 412 500 руб., у его супруги - 380 400 руб. На дорогостоящее лечение жены семья потратила 540 000 руб. Чтобы вернуть НДФЛ со всей этой суммы, супруги разделили затраты и оба подали документы на вычет.

Итоги

1. Налоговый вычет за лечение возвращают с расходов, не превышающих 120 000 руб. в год . В случае дорогостоящего лечения 13% возмещают со всех понесенных затрат.
2. Размер социального вычета всегда ограничен суммой годового дохода налогоплательщика.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Возврат налога за платные медицинские услуги или лекарства, приобретенные в течение года, - право каждого гражданина, уплачивающего налог с доходов. Рассмотрим подробнее, как можно воспользоваться этим правом.

Как вернуть 13 процентов с дохода и положена ли компенсация пенсионерам

Возврат налога за платные медицинские услуги именуется налоговым вычетом. Применяется он по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), который уплачивает по основной ставке 13% каждый гражданин с любых своих поступлений (ст. 207, 209 Налогового кодекса РФ), таких как:

• зарплата, надбавки к ней;
• доходы, полученные по гражданско-правовым договорам (ГПД);
• доход от сдачи имущества в аренду;
• поступления от продажи имущества и др.

Доход в виде пенсии, получаемой от государства, НДФЛ не облагается. Компенсация за платные медицинские услуги в размере НДФЛ полагается пенсионеру в том случае, если он получил доход от других источников и уплатил с него налог.

Еще одна возможность получить вычет по расходам на лечение пенсионера существует в том случае, если они были понесены ближайшим родственником (супругом, детьми). Документы на вычет подает родственник, который понес расходы.

Налог с некоторых доходов граждане уплачивают самостоятельно, но чаще всего его удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты — организации, выплачивающие доход (зарплату, вознаграждение, проценты по вкладу и т. д., ст. 226, 226.1 НК РФ).

ВАЖНО! Возврат НДФЛ нужно отличать от компенсаций в виде социальных льгот, а также от права на возврат полной стоимости лечения в государственной больнице, если плата была неправомерно получена за услуги, которые должны предоставляться бесплатно. По этим вопросам нужно обращаться в территориальный орган Фонда обязательного медицинского страхования.

Размер социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение

Ставка НДФЛ варьируется. По общему правилу она составляет 13% от суммы дохода (ст. 224 НК РФ). Вычет можно получить исходя из фактически уплаченных сумм налога. Например, если доход гражданина составил 100 000 руб., НДФЛ уплачен в размере 13 000 рублей, а затраты на лечение составили 50 000 руб., то вычет можно получить в размере 6 500 руб. (13% от затрат на лечение).

Фактически уплаченную сумму налога нельзя определить арифметическим путем, поскольку налогооблагаемая база при его исчислении может быть уменьшена на стандартные (ст. 218 НК РФ) и иные вычеты. Для получения вычета по расходам на лечение имеет значение фактически уплаченная сумма налога. В подтверждение этой суммы можно получить от налогового агента (например, работодателя) справку по форме 2-НДФЛ, в которой помесячно указываются все начисления налога. Самозанятые лица определяют сумму налога самостоятельно.

Максимальный размер расходов, принимаемых для получения социального вычета на лечение и лекарства (к этой же категории относятся взносы в негосударственные пенсионные фонды и т. д.), составляет 120 000 руб. за год (ч. 2 ст. 219 НК РФ). По дорогостоящим видам лечения, перечень которых утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (в их число входят в основном различные виды хирургических операций), расходы принимаются к вычету в полной сумме.

Куда и когда обратиться для возврата налога

У гражданина, получающего зарплату, есть 2 варианта обращения за налоговым вычетом (ч. 2 ст. 219 НК РФ):

1. До окончания года — по месту работы, представив необходимые документы в бухгалтерию.
2. По окончании года — путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту регистрации гражданина (ст. 11 НК РФ) с приложением заявления о возврате налога и необходимых документов.

Декларация проверяется налоговым органом в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Налоговая декларация может быть представлена гражданином:

• в бумажном виде (по почте, лично, через доверенное лицо);
• электронном виде (через оператора электронного документооборота или в личном кабинете на сайте ФНС РФ).

Какие документы на вычет по НДФЛ представляются в налоговую инспекцию

Медицинские услуги, по которым заявляется возврат налога, должны быть поименованы в перечнях, утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. К числу подобных услуг относятся амбулаторное, санаторно-курортное, стационарное лечение и др., включая диагностику, независимо от медицинского профиля (стоматология, терапия и т. д.).

Как было сказано выше, вычет может быть использован по затратам, произведенным как за себя лично, так и за супруга, родителей, детей.

Для возврата НДФЛ нужно собрать следующие документы:

1. Справки от работодателей по ф. 2-НДФЛ.
2. Копии документов, подтверждающих родство или состояние в браке с получателем лечения (свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
3. Для подтверждения затрат:
   • договор на оказание медицинских услуг (копия);
   • справка об оплате медицинских услуг (оригинал);
   • справка о необходимости приобрести за свой счет дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг, — при необходимости (оригинал);
   • корешок санаторно-курортной путевки (копия);
   • документы об оплате: кассовые чеки и др. (копии).

Комплект документов вместе с заявлением о возврате НДФЛ прикладывается к декларации по ф. 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС РФ от 03.11.2018 № ММВ-7-11/569@). Заявление можно оформить по образцу, приведенному в письме ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Какие документы нужно представить работодателю

Для получения вычета в течение года можно обратиться к работодателю. Такая возможность предусмотрена п. 2 ст. 219 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2016. Последовательность действий такая:

1. Гражданин обращается в налоговый орган с заявлением по форме, рекомендованной в письме ФНС РФ от 16.01.2017 № БС-4-11/500@, приложив приведенный выше пакет документов (кроме 2-НДФЛ).
2. По истечении 30 дней налоговый орган выдает уведомление о подтверждении права на вычет (бланк утв. приказом ФНС РФ от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@).
3. На основании уведомления по заявлению работника, форма которого не регламентирована, работодатель не будет удерживать НДФЛ из начисляемой заработной платы начиная с месяца обращения.

Отдельные нюансы возврата НДФЛ

На практике возникают споры с налоговыми органами относительно возврата НДФЛ по затратам на медицинские услуги. Некоторые из них уже были предметом рассмотрения судов разного уровня. Например:

1. Услуги могут быть оказаны как медицинской организацией (в том числе негосударственной), так и индивидуальным предпринимателем, главное условие — наличие медицинской лицензии (определение ВС РФ от 29.03.2005 № 8-В05-2).
2. Вычет предоставляется только на основании справки установленной формы. Отсюда следует вывод, что условием его предоставления является проведение лечения медицинскими учреждениями, созданными в РФ (определение Санкт-Петербургского горсуда от 15.12.2011 № 33-2067).
3. В случае нарушения срока возврата налога на сумму вычета начисляются проценты по п. 10 ст. 78 НК РФ до даты фактического перечисления денег (апелляционное определение СК по гражданским делам Волгоградского облсуда от 21.03.2012 по делу № 33а-2462/2012).

Итак, каждый гражданин вправе получить вычет по НДФЛ в пределах 120 000 руб., оплаченных за медицинские услуги за себя или ближайших родственников. Для этого нужно собрать пакет необходимых документов и представить его для проверки в налоговую инспекцию.

Эта статья поможет вам разобраться, как вернуть налоговый вычет за лечение, что он из себя представляет, как правильно оформить льготу и кто имеет на нее право.

Все граждане нашей страны платят 13% с любых своих доходов. Эти платежи в государственный бюджет называются подоходным налогом для физических лиц или НДФЛ. Каждый месяц, начисляя вам зарплату, работодатель платит за вас необходимую сумму государству. Так, с каждой 10 000 рублей на руки вы получаете только 8 700 рублей, остальные 1 300 рублей - НДФЛ.

Весь ваш совокупный доход - это налогооблагаемая база, с которой удерживается налог. Законодательство страны предполагает, что любой гражданин РФ имеет право вернуть часть НДФЛ обратно, уменьшив эту базу. Но сделать это можно только после того, как вы понесли крупные траты на определенные законом цели. Например, на приобретение дома или лечение.

На заметку! Налоговый вычет делается за предыдущие три года. Поэтому, если вы лечились в 2017 году, подать на льготу за 2017 год вы можете в 2018, 2019 или 2020 годах. Если вы подаете заявление через компанию-работодателя, можно не дожидаться окончания налогового периода и оформить вычет в текущем году.

Чтобы лучше понять, что представляет собой налоговый вычет, приведем пример. Допустим, за прошлый год ваш суммарный доход составил 1 миллион рублей. В тот же промежуток времени вы потратили 200 тыс. рублей на лечебные процедуры и покупку лекарств. Поскольку оплата медуслуг попадает в группу расходов, с которых можно сделать вычет, вы имеете право сократить налогооблагаемую базу с 1 миллиона до 800 тысяч рублей (1 000 000-200 000). Таким образом, подоходный налог снизится с 130 тысяч рублей (1 000 000*13%) до 104 тысячи рублей (800 000*13%). Разница 26 тысяч рублей (130 000-104 000) считается излишне оплаченной, поэтому эта сумма возвращается вам обратно.

Кто имеет право на льготу?

Чтобы вычет одобрили, заявитель должен отвечать следующим требованиям:

1. Быть гражданином Российской Федерации.
2. Быть трудоустроенным официально и иметь «белую» зарплату, поскольку возврат делается с суммы, которую заявитель ранее оплатил государству в виде подоходного налога. Если гражданин получает «серую» зарплату, вычет будет рассчитываться только с официальной части. Если у него несколько источников дохода и каждый облагается НДФЛ, расчет будет произведен по суммарному доходу. К источникам дохода относится не только зарплата, но и сдача недвижимости в аренду, продажа ценных бумаг или другого имущества.

Возврат средств, излишне оплаченных в фонд НДФЛ, разрешается произвести в течение трехлетнего срока со дня оплаты по счету.

На возврат НДФЛ не могут претендовать три категории граждан:

• индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес по особым налоговым режимам («вмененка», «упрощенка»);
• безработные, для которых единственный доход - это пособие по безработице;
• неработающие пенсионеры.

Указанным выше группам граждан не предоставляется право производить вычеты на свое имя, но за них это могут сделать взрослые дети, муж или жена, трудоустроенные официально.

Льготу можно оформить только при условии, что вы выплачиваете государству НДФЛ 13%. Гражданам, которые перечисляют в бюджет страны 9% или 35% со своих доходов, возврат денег за лечение не предусмотрен.

Вычет можно получать каждый год, но в пределах допустимой суммы. Запрещено растягивать выплаты на несколько лет или переносить их на будущий год.

За что можно вернуть средства?

Граждане Российской Федерации могут сделать вычет на лечение, когда они потратились на:

• заключение контракта со страховым агентством (личная страховка на свое имя любо имя родственников первой линии);
• покупку фармацевтических препаратов для себя или родных первой линии (купленные на свои личные средства).
• свое лечение;
• лечение родных первой линии (жена, муж, несовершеннолетние дети, мать или отец);

На заметку! Если медицинское страхование оплачивал работодатель, то вернуть деньги не удастся. Так как контракт был заключен с юридическим лицом, а не физическим.

Медучреждение, которое проводило лечение, должно обладать разрешением на оказание услуг медицинского характера на территории РФ. Купленные вами лекарства тоже должны входить в реестр медикаментов, по которым разрешено проводить вычет.

К услугам для социального налогового вычета относятся проведение профилактики, диагностики, лечения, реабилитации в следующих медучреждениях:

• санаторий и курорты;
• государственная больница;
• поликлиника;
• частный медицинский центр.

Вернуть деньги, потраченные на лечение, разрешается после оказания стационарной медпомощи (включая проведение медицинской экспертизы), амбулаторно-поликлинической или скорой помощи.

Счет должен быть оплачен самим гражданином. Если расплачивалась компания-работодатель или государство, вычет одобрен не будет.

Сколько можно вернуть?

Максимальный вычет, который может сделать гражданин за 1 календарный год, - 120 тысяч рублей. Соответственно, разрешается вернуть максимум 15600 рублей излишне оплаченного подоходного налога (120000*13%).

Если за предыдущие 12 месяцев вы внесли в фонд НДФЛ меньше, чем 15600 рублей, то максимальная сумма, которую вы сможете вернуть, будет равна вашему годовому НДФЛ. Ограничение в 120000 рублей не действует на дорогостоящие типы лечения.

Дорогостоящее лечение

Если ваше лечение входит в реестр дорогостоящих медуслуг, ограничение 15,6 тысяч рублей на него распространяться не будет. В этом случае вы имеете право получить налоговую льготу по ставке 13% от выставленного вам счета в больнице в полном размере.

В документах об оплате медуслуг, предназначенных для налоговой, есть специальный шифр. Цифра «2» означает, что проведенное лечение относится к разряду «дорогостоящих», а цифра «1» - нет. Существует реестр фармпрепаратов и медуслуг, которые власти страны отнесли к дорогим.

• проведение трансплантации;
• оказание помощи при тяжелых формах заболеваний внутренних органов, злокачественных образований, аномалий;
• сложные ожоги (когда поражено более 1/3 всего тела);
• выхаживание недоношенных новорожденных с низкой массой тела (до 1,5 кг).

На заметку! Если вы заплатили крупную сумму, но оказанная вам услуга не входит в разряд дорогостоящих, у вас есть возможность обратиться в Минздавсоцразвитие и попросить внести ее в список.

Вычет на фармпрепараты

Граждане страны могут вернуть часть денежных средств, потраченных на покупку лекарственных препаратов, при соблюдении нескольких условий. Во-первых, медикаменты должны быть выписаны лечащим врачом. Во-вторых, лекарство должно входить в специальный перечень фармпрепаратов, по которым можно провести вычет. В-третьих, медикаменты должны быть приобретены за счет личных средств налогоплательщика.

В утвержденный государством список фармацевтических препаратов входят даже простые и распространенные лекарства, такие как амброксол, витамины, ацетилсалициловая кислота. Поэтому забрать НДФЛ можно за лечение практически всех заболеваний, включая простудных.

В декларацию для вычета включают не только лекарственные препараты, купленные для себя, но и приобретенные для мужа, жены, несовершеннолетнего ребенка, отца или матери.

Существует перечень медуслуг и лекарств, по которым граждане имеют право производить вычеты. Если в списке есть не сам медикамент, а один из его компонентов, то за его покупку тоже можно получить льготу.

Основанием для возврата налога служит рецепт врача с его личной подписью. Документ выписывается в двух экземплярах. На справке обязательно нужно проставить две печати: одну - лечащего врача, вторую - больницы.

Первый дубликат предъявляют в аптеке для покупки фармпрепаратов. Второй заверяется печатью «Для налоговых органов РФ» и сдается вместе с декларацией, заполненной в .

Лечение близких родственников

Налогоплательщик может провести вычет не только за свое лечение, но и за лечение близких родственников.

Таблица 1. Список близких родственников

Жена или муж. По закону РФ все доходы, нажитые в браке считаются общими. Поэтому не имеет значения на кого из супругов оформлен вычет.
Сын, дочь, пасынок или падчерица. Вернуть деньги можно только за лечение несовершеннолетних детей.
Отец или мать.

На заметку! Платежный документ из больницы должен быть оформлен на имя того человека, кто делает вычет.

Лечение за рубежом

Если вы лечились в медучреждении другой страны, льготу вы получить не сможете. Дело в том, что клиника должна иметь лицензию, выданную в соответствии с законодательством Российской Федерации. Именно поэтому льготный вычет для лечащихся за границей не может быть одобрен налоговым органом.

Льгота для индивидуального предпринимателя

Если налогоплательщик работает не по найму, а является частным предпринимателем, он тоже может получить льготу. Но деньги вернут только в том случае, если у коммерсанта есть доходы, с которых он отчисляет 13% в государственный бюджет. Вычет делается только на подоходный налог, для остальных видов налогов возврат денег не предусмотрен.

Вычет пенсионерам

С пенсии не удерживается подоходный налог, поэтому неработающий пенсионер не может сделать вычет. Тем не менее есть несколько способов вернуть часть денег за лечение пожилых людей:

1. Вычет за лечение неработающего пенсионера могут оформить его супруга или дети. Близкий родственник, выступающий заявителем, должен иметь официальный доход и регулярно отчислять налоги.
2. Вернуть 13% за лечение возможно в течение трех лет. Так, если вы обращались к платному врачу в 2017 году, у вас есть возможность оформить вычет в 2018, 2019 или 2020 годах. Но при условии, что в 2017 году у вас будет налогооблагаемый доход, например, продажа имущества.
3. Если пенсионер имеет дополнительный доход, помимо пенсии, и исправно платит НДФЛ , он тоже имеет право на налоговую льготу. Такое возможно, когда пенсионер работает официально. Либо он в прошлом году продал ценное имущество (которым владел больше 3-х лет) или недвижимость (которое находилось в собственности не менее 5 лет).

На заметку! Шансы на возврат части средств за лечение пенсионера все-таки есть. Поэтому при посещении медицинского учреждения обязательно возьмите чек об оплате.

Лечение стоматологических заболеваний

Лечение у дантиста тоже входит в реестр медицинских услуг, по которым налогоплательщикам положен вычет. Вернуть НДФЛ можно за любые оплаченные услуги стоматологической организации, включая услуги зубного врача.

На заметку! Если счет за лечение у стоматолога оплачивал работодатель, то такие расходы уже не будут считаться личными расходами налогоплательщика. Поэтому вычет в этом случае не положен.

Лечение зубов не относится к группе дорогостоящих медицинских услуг. Поэтому вы не сможете вернуть больше 15600 рублей.

Социальный вычет. Примеры расчета

Ниже приведены несколько примеров, которые помогут вам самостоятельно рассчитать сколько налоговых денег вам должны вернуть обратно.

Пример 1. Стандартное лечение стоимостью до 120000 рублей

В прошлом году Зайцев Игорь Валерьевич проходил лечение в платном медицинском центре. Всего за услуги клиники он заплатил 50 000 рублей. В том году Зайцев был трудоустроен официально и получал «белую» зарплату в размере 30 000 рублей. Таким образом, за рассматриваемый нами период его налоговая база составила 360 000 рублей (30 000*12 месяцев). Работодатель заплатил в бюджет страны 46 800 рублей.

Лечение не было дорогостоящим, а счет клиники не превышает ограничение в 120 000 рублей. Поэтому вычет будут рассчитывать так: 50 000*13%=6 500 рублей. Получившаяся сумма не превышает общий налог, который внес Игорь Валерьевич в прошлом году (46 800 рублей). Значит, он получит льготу в полном объеме - 6 500 рублей.

Пример 2. Вычет за дорогостоящие медуслуги

В 2015 году Михалков Андрей Александрович получал официальный оклад 40 000 рублей. Таким образом, за 12 месяцев он заплатил НДФЛ 62 400 рублей (40 000*12*13%). В этом же году Михалков перенес тяжелую операцию на органах пищеварения. Услуга была предоставлена в одной из частных московских клиник. Стоила операция 500 000 рублей.

В апреле 2017 года Андрей Александрович приготовил все необходимые документы для перерасчета налоговой базы в связи с расходами на медицинские услуги. Поскольку его операция считается дорогостоящей, ограничение в 120 тысяч рублей на нее не распространяется. И вычет Михалкова будет считаться так: 500 000*13%=65 000 рублей.

Но, поскольку вклад Иванова в бюджет страны за прошедший год был меньше, то он сможет вернуть только 62 400 рублей.

Пример 3. Стандартное лечение дороже 120000 рублей

В 2016 году Кравцову Петру Николаевичу в российской клинике провели операцию на сердце на сумму 100 000 рублей. Также он купил лекарства, выписанные врачом, на 40 000 рублей. Расходы на лечение и восстановление составили 140 000 рублей.

Кравцов - программист в небольшой организации. Его оклад составляет 50 000 рублей. Работодатель ежегодно оплачивает за Петра Николаевича подоходный налог - 78 000 рублей (50 000*12 месяцев*13%).

Хотя лечение Кравцову обошлось дорого, его случай не входит в государственный реестр дорогостоящих медицинских услуг. Поэтому ему не выдадут вычет со всех 140 000 рублей, так как правительство предусмотрело ограничение 120 000 рублей. Следовательно, на руки он получит 15 600 рублей (120 000*13%). Благодаря тому, что в прошлом году налога он заплатил больше, он может рассчитывать на всю сумму.

Процедура оформления вычета и какие для этого нужны документы

Если вы планируете получить налоговую льготу, первым делом вам необходимо заполнить декларацию о ваших доходах в специальном . Этот документ составляется только на один год. Например, если вы перенесли 2 операции в 2017 году, то обе статьи расхода нужно внести в одну декларацию. Но, если вы платили за лечение в двух разных годах, например, в 2016 и 2017 гг., то нужно заполнить две разные декларации. Расходы за 2016 год должны быть включены в декларацию 2016 года, а остальное - 2017 года. Это правило действует, даже тогда, когда гражданин оплатил одну и ту же операцию частями в разных годах.

Чтобы получить вычет, вы должны работать официально и принести в налоговый орган справку о доходах за прошлый календарный год. Если вы подаете 2 декларации за два года, как в примере выше, то и справки должны быть тоже две - за 2016 и 2017 года.

Далее в медицинском учреждении, в котором вы лечились, нужно взять копии платежных документов, а также справку о том, что услуги оплачены. Помимо этого, приложите дубликат договора с больницей или другим медицинским учреждением.

Если вы оформляете вычет не на себя, а на близкого человека, нужно еще приложить документы, доказывающие ваше родство:

• жене или мужу - копия свидетельства о браке.
• родителю - копия вашего свидетельства о рождении;
• сыну или дочери - копия свидетельства о рождении ребенка.

Для того чтобы вернуть часть денег за лечение в санаторно-курортной зоне, помимо основного пакета документов нужно принести корешок путевки, а также платежные документы (чек, рецепты, приходно-кассовый ордер и т.д.)

Когда вы соберете все необходимые документы, направляйтесь в местный налоговый орган и напишите заявление на вычет. Если по какой-то причине у вас нет возможности посетить налоговую по месту прописки, вы можете отправить пакет бумаг по почте. Для этого закажите ценное письмо, перечислив вложение.

На заметку! Можно бесплатно скачать форму заявления на вычет по нижеуказанной ссылке. Но имейте в виду, в разных городах бланки могут немного отличаться. Поэтому лучше всего лично обратиться в местный УФМС ИФНС.

Сотрудники налогового органа будут проверять ваши документы и заявление в течение трех месяцев. Далее принимается решение выдавать вам социальную льготу или нет. Ответ от ФНС налогоплательщик получает по почте. Если решение было принято в вашу пользу, нужно прийти в отделение налоговой и заполнить заявление на получение льготы. В этом документе необходимо вписать номер банковского счета, на который должны поступить средства.

На заметку! Денежные средства поступят на указанный вами счет не позже одного месяца.

Оформление вычета у работодателя

С 2015 года процедура оформления социальных вычетов на лечение немного упростилась. Теперь можно подать на возврат НДФЛ через компанию-работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода.

Первым делом нужно посетить налоговую инспекцию, расположенную по месту жительства. Там необходимо написать заявление на подтверждение права получения налогового вычета. Также приложите документы, доказывающие факт оказания медицинской услуги и оплаты по счету за лечение. Это может быть договор, рецепт, квитанции об оплате, чеки, назначение врача и т.д.

На заметку! Все расходы, за которые вы планируете вернуть налог, обязательно подтвердите документально.

Налоговая инспекция рассматривает заявку не больше месяца. Может прийти отказ. При положительном решении заявитель забирает документ, подтверждающий право на получение социальной льготы.

Затем необходимо составить заявление работодателю. К нему прикрепляется бумага из налоговой инспекции. Работодатель уменьшает налоговую базу на сумму, соответствующую размеру вычета.

Если работодатель не снизил налоговую базу, вы имеете право на возмещение.

На заметку! Если вы планируете подать документы на налоговую льготу через компанию-работодателя в текущем году, то и затраты на лечение должны быть понесены в этом же году.

Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.

Какие документы нужны на возврат подоходного налога за лечение

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

• Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

• Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

• Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ» .

Дорогостоящее лечение: когда оформляется декларация о возврате НДФЛ

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:

• во-первых, вид лечения должен входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (скачать перечень можно на нашем сайте );

• во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).

При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.

Справка из медучреждения

При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.

Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.

ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

При этом иные подтверждающие факт оплаты документы (квитанции, чеки, платежки и др.) не нужны, поскольку данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, и налоговики (письма Минфина России от 29.03.2018 № 03-04-05/20083, от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@).

См. материал «Справка или чеки на лечение? Минфин говорит — справка» .

Такую справку можно получить и после прохождения санаторно-курортного лечения. При этом в ней будет указана не стоимость путевки, а только цена лечения (за вычетом расходов на питание, проживание и др.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.

Рецепт (форма 107/1-у)

Эта небольшая бумага потребуется заявителю вычета в том случае, если деньги потрачены на лекарства, которые были назначены врачом. Рецепт выдает лечащий врач одновременно с аналогичным бланком для аптеки. Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.

На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Заявить вычет на сумму оплаченных медикаментов за периоды с 2019 года (то есть уже сейчас, если вычет - 2019 вы получаете на работе) можно по любым лекарственным средствам , назначенным врачом. А вот вычеты за прошлые периоды получится получить только в том случае, если купленные лекарства входят в перечень, утвержденный постановлением № 201.

Налоговикам необходимо представить оригинал рецепта и заверенные копии платежных документов. В данном случае их наличие обязательно.

Страховой полис

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.

В инспекцию подается заверенная копия лицензии. Или же ссылка на ее реквизиты должна быть приведена в договоре.

К указанным выше документам необходимо приложить заверенные копии платежных документов, свидетельствующих о том, что денежные средства потрачены на оплату страховых взносов.

О том, когда страховые взносы платить не надо, читайте в материале «Не подлежащие обложению страховыми взносами суммы выплат» .

Свидетельство о рождении и иные документы

Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:

• если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
• если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.

Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.

Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.

ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).

О доходах, не учитываемых при исчислении НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2018-2019 гг.)» .

Собрав все нужные документы, можно приступать к оформлению декларации 3-НДФЛ. Поможет вам в этом вам наша .

Итоги

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не сложно. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Получить налоговый вычет на лечение в 2016 году может каждый налогоплательщик, имеющий доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% (в основном к таким доходам относится заработная плата).

Что такое налоговый вычет? Это уменьшение налогооблагаемой базы, то есть человек заплатит меньше НДФЛ с суммы своего дохода. Экономический смысл налогового вычета - в компенсации расходов населения на жилье, лечение, образование, благотворительность.

Внимание! Безработный не может получить никаких налоговых вычетов, даже если он состоит на бирже труда и получает пособие по безработице. Также не могут получить социальный вычет неработающие пенсионеры. Если лечение вам оплатил работодатель - вы не имеете на него право, так как расходы понесли не вы сами. На вычет не может претендовать предприниматель на спецрежиме - если у него нет доходов, облагаемых по ставке 13%.

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных вычетов, его размер и порядок получения регулирует ст. 219 НК РФ. Согласно законодательству РФ вычет можно получить по расходам на лечение и покупку лекарств для самого гражданина или его родственников, а также на заключение договора добровольного медицинского страхования.

Рассмотрим подробнее порядок предоставления налогового вычета на лечение в 2016 году - какие нужны документы для получения вычета, кто может претендовать на вычет и по каким заболеваниям получить вычет не удастся.

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Чтобы получить налоговый вычет за лечение (оказание медицинских услуг, покупку лекарств или добровольное медицинское страхование), нужно соблюсти несколько условий. Медицинские услуги и лекарственные препараты должны быть поименованы в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. №201 . Медицинские услуги, в рамках которых вычет предоставляется в ограниченном размере, - санаторно-курортное лечение, скорая медицинская помощь, лечение амбулаторно и в стационаре. Вычет можно получить в том числе на лечение зубов.

Лекарства представлены классификацией из 19 разделов - анестетики, анальгетики, антибактериальные средства, противоаллергические, витамины и прочие лекарственные средства.

Поскольку перечень медикаментов утвержден 15 лет назад и более не пересматривался, то на сегодняшний день его польза весьма низкая, - появились новые, намного более эффективные препараты, использование которых под правила получения вычета не подпадает.

Важно! Медицинские услуги должна предоставлять компания на территории России и иметь при этом действующую лицензию на оказание медицинских услуг. Если вы лечились в Крыму или Севастополе, то лицензия, выданная украинскими властями, тоже действительна, поскольку еще не все медицинские организации успели получить российские разрешительные документы.

Если вы заключили договор добровольного медицинского страхования, то для получения вычета не имеет значение, наступил ли в текущем году страховой случай - на налоговый вычет вы имеете право в любом случае (письмо ФНС России от 12.01. 2015 г. №БС-4-11/26130).

Напоминаем, что вычет вы можете получить не только при собственном лечении, но и при лечении членов семьи. К ним относятся супруги, дети, родители, опекуны.

Например, в 2015 году гражданка Ткачева проходила курс лечение в санатории. Ткачева не работает, на покупку путевки в санаторий она потратила 80 тысяч рублей, из них расходы непосредственно на лечение составили 50 тысяч рублей. Ее муж Ткачев работает и получил в 2015 году заработную плату в размере 480 тысяч рублей. Значит, Ткачев может претендовать на социальный вычет на лечение супруги в максимальном размере - 120 тысяч. Соответственно, возврат подоходного налога будет произведен со всей суммы лечения: 50 тысяч рублей * 13% = 6500 рублей.

Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

Перечень дорогостоящих видов лечения, при которых налоговый вычет предоставляется в полном размере, состоит из 27 пунктов. Вычет можно получить при пересадке органов, лечении бесплодия путем проведения ЭКО, хирургическом вмешательстве при заболеваниях органов пищеварения, дыхания, нервной системы, лечении пороков развития и злокачественных образований. Полный список таких заболеваний утвержден Постановлением Правительства от 19.03.2001 г. №201.

Например, у гражданина Логинова обнаружили злокачественное образование желудка, необходимо хирургическое вмешательство, химиотерапия и длительное лечение. Затраты Логинова на лечение в 2015 году составили 250 тысяч рублей - сумма подоходного налога, на возврат которого может претендовать Логинов составит 250 тысяч *13% = 32 500 рублей. Поскольку заработная плата Логинова за 2015 год составила 40 тысяч рублей * 12 месяц = 480 тысяч рублей, то сумма уплаченного НДФЛ равна 62 400 рублей, что больше, чем исчисленный к возврату НДФЛ по . Значит, вычет Логинов получит в полном размере.

Внимание! Поскольку вычет по дорогостоящему лечению не лимитирован, то условия его получения жесткие. Налогоплательщику нужно получить справку в медучреждении, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для его лечения. Кроме того, медицинское учреждение обязано подтвердить, что такими медикаментами оно не обладало и их приобретение больным предусмотрено договоров на лечение.

Как вернуть налоговый вычет за лечение

Максимальная сумма расходов на лечение или медицинское страхование, с которой житель РФ может вернуть налоговый вычет за лечение - 120 тысяч рублей. То есть 13% от этой суммы - 15 600 рублей, человек может получить «живыми» деньгами.

На социальные вычеты, в отличие от имущественных, лимит в 120 тысяч установлен на год. Поэтому есть несколько нюансов:

1. Остаток вычета не переносится на следующий год - если на лечение декабря 2015 года вы потратили 10 тысяч рублей, то воспользоваться остальными 110 тысячами в январе 2016 года вы не можете. Это же правило относится и к дорогостоящему лечению - даже если у вас к возмещению из бюджета сумма в размере 200 тысяч рублей, а подоходного налога вы заплатили за 2015 год всего 50 тысяч рублей, то вернут вам не больше 50 тысяч, остальные 150 тысяч на следующий год переносить нельзя.
2. Но в январе 2016 года у вас уже лимит «обнулился», поэтому вы можете потратить на обычное лечение, например, 200 тысяч рублей и применить максимальную сумму вычета;
3. По общему правилу лимит в 120 тысяч рублей - общий для всех социальных вычетов. То есть если вы заплатили 100 тысяч за обучение и еще 100 тысяч на лечение, то право на вычет вы можете реализовать только в размере 120 тысяч рублей. В какой пропорции вы это сделаете - решать вам.

Напоминаем! По дорогостоящему лечению ограничений на размер вычета нет.

За каждый год вы можете вернуть подоходного налога не больше, чем уплатили в бюджет. То есть, если ваша зарплата составляет 30 тысяч рублей, то за год вы заплатили НДФЛ в размере 30 00*12*13% = 46800 рублей. Из них вы можете себе вернуть максимум 15600 рублей.

Не стоит затягивать с возвратом налогового вычета за лечение - вернуть деньги вы можете в течение трех лет, следующих за годом появления права на вычет. То есть, к примеру, если вы лечили зубы в 2013 году, то обратиться за вычетом вы можете в 2014, 2015 и 2016 годам. В 2017 году деньги вам уже никто не вернет.

Социальный вычет, в отличие от имущественного вычета на покупку жилья, можно получить не только в налоговой инспекции, но и у (согласно п. 2 ст. 219 НК РФ и закону №85-ФЗ от 15.04.15 г.). Воспользоваться новой поправкой в НК РФ можно с 1 января 2016 года. Работодатель, получив от сотрудника необходимые документы, перестает удерживать с зарплаты подоходный налог. Если по окончанию календарного года у работника осталась не возмещенная сумма подоходного налога, то остаток он должен вернуть уже в налоговой инспекции.

Документы для получения налогового вычета за лечение

Чтобы получить назад уплаченный подоходный налог, нужно собрать определенный пакет подтверждающих расходы документов. Перечень документов для получения налогового вычета за лечение зависит от того, какое было лечение: дорогостоящее или нет. Влияет также, кто именно лечился - сам гражданин или члены его семьи. Для возмещения расходов по покупке полиса дополнительного страхования нужно собирать отдельный пакет документов.

Итак, какие документы нужно собрать, если вы хотите получить вычет за лечение в ИФНС?

1. Декларация за год, в котором проводилось лечение;
2. Справки 2-НФДЛ с каждого места работы налогоплательщика - тоже за год лечения;
3. Копия паспорта - основная страница и место регистрации гражданина;
4. Договор с медицинским учреждением с указанием стоимости лечения;
5. Заверенная копия лицензии медучреждения;
6. Справка об оплате медицинских услуг, вместе с копиями чеков и прочих документов, подтверждающих оплату услуг.

Внимание! Если лечение относится к перечню дорогостоящих, то в справке об оплате медицинских услуг должен стоять код 2. Если лечение не дорогостоящее - код 1.

Если вы лечились в санатории, то справку с указанием стоимости лечения нужно прилагать без указания стоимости проживания и питания - такие расходы государство не возмещает. Еще нужно предоставить корешок санаторно-курортной путевки.

Если вы претендуете на вычет за покупку лекарств, то к указанному выше основному списку документов нужно приложить рецепты по форме №107-1/у с отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» и документы, подтверждающие оплату выписанных медикаментов.

Если вы хотите получить вычет за лечение родственников, то дополнительно подготовьте налоговикам:

• свидетельство о рождении ребенка - если лечили ребенка в возрасте до 18 лет;
• свидетельство о браке - для подтверждения лечения супруга;
• свидетельство о рождении - если лечили родителей.

Важно! Платежные документы и договоры с медучреждениями должны быть оформлены не на больного, а на того, кто претендует на вычет и оплачивает лечение - в случае, если это разные лица. То есть если гражданин Смирнов получает вычет за лечение супруги, то в договоре с больницей должен быть указан именно Смирнов, как и во всех чеках на оплату лечения.

Если вы хотите получить вычет за добровольное медицинское страхование, то дополнительно нужно предоставить заверенные копии договора со страховой компанией или страхового полиса, лицензии страховой компании и платежных документов.

Во всех ситуациях нужно предоставлять заявление о возврате подоходного налога из бюджета, в котором вы указываете реквизиты расчетного счета, на который налоговики вернут средства.

Напоминаем, что налоговикам вы предоставляете заверенные копии всех документов, но с собой имеете оригиналы - инспектор проверят соответствие копий и оригиналов, копии забирает для камеральной проверки, а оригиналы остаются у вас.

Три месяца ИФНС будет рассматривать ваше обращение, затем в десятидневный срок уведомит вас о решении. Если оно положительное, что максимум через месяц денежные средства поступят на ваш расчетный счет.

С 2016 года вычет можно получить у работодателя - в таком случае начиная с месяца, в котором вы получили право на вычет, у вас не будут удерживать подоходный налог. Какие документы нужны для получения вычета у работодателя? Сначала вы собираете пакет документов по тем же правилам, что указаны выше для вычета в ИФНС. Налоговики проверяют в течение месяца полученные данные и выдают подтверждение права на вычет. С этим подтверждение вы отправляетесь в бухгалтерию компании и пишете с просьбой предоставить вычет в соответствии с уведомлением из ИФНС. Работодатель удовлетворяет право работника на вычет в том же месяце, в котором сотрудник принес заявление. Перерасчет вычета с начала года не производится.

Многие граждане нашей страны не знают о своих правах, как налогоплательщика, получить от государства определенные льготы. Социальные вычеты - пример тех самых льгот, претендовать на которые целесообразно. Пакет документов, подаваемых в инспекцию, небольшой, основную сложность представляет собой заполнение декларации 3-НДФЛ - на нашем сайте вы можете найти примеры заполнения декларации в разных ситуациях. Остальные справки и документы предоставляет медицинское учреждение. Справку о доходах бухгалтеры делают очень быстро, поэтому мы рекомендуем вам пользоваться всеми благами, предоставляемыми государством. И не забывайте, что право на вычет дают расходы, понесенные официально - когда вы платите медицинским работникам "на руки", вы не только поддерживаете коррупцию в стране, но и лишаете себя права на скидку в 13% со стоимости лечения.

Похожие статьи