Закрытие ФЛП можно условно поделить на 6 этапов:

1. Государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя (далее ФЛП)
2. Закрытие счетов в банке
3. Снятие с учета в органах Государственной Фискальной Службы Украины (далее ГФСУ)
4. Снятие с учета в Пенсионном Фонде Украины (далее ПФУ)
5. Блокировка электронно-цифровой подписи (далее ЭЦП)

Рассмотрим каждый из них в отдельности:

Регистрация прекращения предпринимательской деятельности ФЛП

Для прекращения свой деятельности ФЛП подает заявление по Форме 12 государственному регистратору по месту прописки (ст. 18 п. 4. Закона Украины О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований).

Документы подаются в бумажном (лично или представителем) или в электронном виде (п.1 ІІ раздел Приказа Министерства Юстиции № 359/5 от 09.02.2016)

В бумажном виде документы можно подать:

• исполнительному органу сельской/поселковой/городской рады (если этим органом было принято решение про регистрацию ФЛП);
• Киевской городской/районной/районной в г. Киеве государственной администрацией;
• нотариусу;
• аккредитованному субъекту.

При наличии ЭЦП документы можно подать в электронном виде через онлайн дом Юстиции или iGov .

В течении 24 часов, если следующий день после подачи документов не выходной или праздник, принимается решение о прекращении предпринимательской деятельности ФЛП и вносятся данные в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований.

Закрытие счетов в банке

После принятия решения о прекращении деятельности, ФЛП следует обратиться в банк, где у него открыты счета, для их закрытия.

Для этого ему нужно будет написать заявление с просьбой о закрытии счета (п. 20.1 Постановления Правления Национального Банка Украины № 492 от 12.11.2003г .) в связи с ликвидацией ФЛП с указанием реквизитов счетов, в некоторых банках эту процедуру можно провести онлайн через клиент-банк.

После получения заявления о закрытии счета сотрудником банка, по истечении 30 дней, счета в банке закрываются.

Снятие ФЛП с учета в органах ГФСУ

В абзаце втором п. 11.1 раздела XI Приказа Министерства Финансов Украины № 1588 от 09.12.2011г. сказано, что государственные регистраторы передают данные о принятии решения прекращения предпринимательской деятельности контролирующим органам.

На основании этих данных плательщик налога снимается с учета (ч.3 ст. 13 Закона Украины О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований).

Если же данные о государственной регистрации и др. ведомости не содержатся в Едином государственном реестре, то плательщик налога обязан на протяжении трех дней после принятия решения о его ликвидации сообщить об этом контролирующие органы и подать заявление о ликвидации плательщика налогов по форме № 8-ОПП.

Электронную форму № 8-ОПП можно скачать по ссылке .

После получения ведомостей о прекращении деятельности ФЛП контролирующие органы проводят мероприятий налогового контроля, связанных с его ликвидацией, все требования по уплате платежей, контроль за взимание которых осуществляют контролирующие органы, должны быть получены лицом, ответственным за погашение денежных обязательств или налогового долга налогоплательщика, не позднее срока, определенного для заявления кредиторами своих требований. При проведении документальной проверки контролирующие органы могут запрашивать регистры, первичные бухгалтерские документы, налоговую, финансовую и статистическую отчетность (п.п. 20.1.6 п. 20.1 ст. 20 Налогового кодекса Украины).
После проведения всех необходимых мероприятий, ответственный сотрудники подразделений ГФС вносит информацию в Единый банк данных юридических лиц и подтверждает информацию о наличии / отсутствии задолженности по уплате налогов и сборов. Контролирующий орган до конца срока, определенного для заявления кредиторами своих требований и в день получения запроса от субъекта государственной регистрации передает ведомости:

• об отсутствии (наличии) задолженности по уплате налогов и сборов по форме № 30-ОПП
• о согласовании плана реорганизации юридического лица по форме № 31-ОПП - при наличии налогового долга при реорганизации юридического лица.

После этого, если все интригованные карточки плательщика налогов закрыты, плательщик снимается с учета.

Снятие с учета плательщиков единого взноса

С 01.10.2013 р. полномочия по администрированию ЕСВ передано от ПФУ органам Миндохода, а с 2014 г. -ГФСУ.

Снятие с учета плательщиков единого взноса осуществляется на основании переданных государственным регистратором ведомостей из регистрационной карточки (абзац 7 ч. 1 ст. 5 Закона Украины О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование).

После предусмотренной законодательством проверки плательщика относительно правильности начисления и уплаты единого взноса, проведения окончательного расчета и закрытия интригованных карточек в реестр страхователей вносятся записи с указанием даты и причины снятия с учета плательщика единого взноса (п. 8 раздела IV Приказа Министерства Финансов Украины № 1162 от 24.11.2014 г.).

Данные о снятии с учета плательщика единого взноса передаются регистратору и вносятся в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований.

Снятие с учета в Пенсионном Фонде Украины

Сниматься с учета в Пенсионом Фонде стоит после прохождения проверки по правильности начисления и уплаты единого взноса.

Несмотря на то, что администрированием ЕСВ занимается ГФС, законодательство предусматривает процедуру снятия с учета плательщика ЕСВ в Пенсионом Фонде.

Пенсионный Фонд так же, как и ГФС получает сообщение о решении ФЛП прекращения предпринимательской деятельности и в 10-ти дневный срок проводит документальную проверку плательщиков с наемными сотрудниками.

Плательщики без наемных сотрудников подают в органы Пенсионного фонда отчет о начисленных суммах ЕСВ за период работы в отчетном году и копию акта проверки ГФС.

По результатам проверки проводится окончательный расчет, после чего ПФУ составляет справку об отсутствии задолженности (п. 5.2 главы 5 Постановления Правления Пенсионного Фонда Украины № 21-6 от 27.09.2010 г.).

Так же после получения ведомостей от регистратора о прекращении предпринимательской деятельности ФЛП органы Пенсионного Фонда снимают с учета плательщика ЕСВ и отправляют ему сообщение об этом бесплатно почтой, не позднее следующего дня после получения ведомостей (п. 5.3 главы 5 Постановления Правления Пенсионного Фонда Украины № 21-6 от 27.09.2010 г.).

Блокировка электронно-цифровой подписи

Последний этап ликвидации ФЛП является блокировка ЭЦП.

Порядок блокировки ключей зависит от аккредитованного центра, который их выдавал.

Некоторые центры позволяют блокировку онлайн или в телефонном режиме. Ознакомится с порядком блокировки ключей выданных АЦСК ІДД ДФС можно на их сайте .

Как видите процесс ликвидации ФЛП несмотря на его упрощение до сих пор занимает много времени и усилий.

Вторник 15, Январь 2019

Согласно новому закону Украины о налогообложении для частных предпринимателей, с 1 января 2017 года все физические лица-предприниматели обязаны платить ежемесячный взнос в Пенсионный фонд в размере 704 грн.(22 % от минимальной зарплаты в 3200), независимо от того, есть у них доходы или нет.

Данное нововведение привело к массовому закрытию не только «спящих» ФЛП. Отказываются от ведения предпринимательской деятельности и люди с минимальной доходностью от бизнеса, потому что после уплаты всех налогов, они не имеют прибыли.

По данным OpenDataBot, на 27 января в Украине уже снялись с регистрации 213 тысяч предпринимателей, в Харькове – почти 19 тысяч (мы занимаем второе место по Украине).

Из-за того, что законопроект №1774 был подписан Президентом Петром Порошенко 27 декабря 2016 года, многие украинцы не успели посетить регистрационную палату до начала нового года. Поэтому ажиотаж в госучреждениях продолжается. Закрыть ФЛП нужно успеть в первом квартале этого года, чтобы не платить 704 гривны единого социального взноса, если вы не получили доход за этот период.

Ликвидация ФЛП в Харькове: быстро и просто?

До 2014 года, чтобы закрыть ФЛП, гражданину Украины необходимо было в течение нескольких месяцев оббивать пороги нескольких учреждений. Это было связано с тем, что ликвидация предполагала проверку предпринимателя на наличии долгов по налогам и по обязательствам перед бизнес-партнерами. Сегодня же закрыться можно за один день. Никто не будет проверять даже то, насколько исправно Вы платили взносы в налоговую службу и Пенсионный фонд. Достаточно написать заявление на ликвидацию ФЛП в регистрационной палате. Но после этого, налоговая может проверить, правильно ли вы вели свою работу предпринимателя за период, когда были зарегистрированы как ФЛП.

Являясь «неработающим» бизнесменом, я тоже отправилась в Харьковскую регистрационную палату, которая находится по адресу: пр.Московский, 96 А, чтобы прекратить предпринимательскую деятельность физического лица - предпринимателя. Возле входа в службу столпилось большое количество людей, такая же ситуация была и внутри здания. Приблизительно сосчитать количество желающих сняться с регистрации было невозможно, поэтому я обратилась к консультанту. Я была 285-я в очереди. При этом, программа, с которой работают специалисты, и благодаря которой вносятся данные в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц и гражданских объединений, не работает уже несколько дней, и когда заработает – неизвестно. И даже если работа с базой начнется прямо сейчас, то успеют ли служащие до 13.00 (до этого времени принимаются заявления) обслужить 300 человек – вообще риторический вопрос.

Еще один альтернативный способ закрыть ФЛП – отправить заявление о прекращении деятельности со своей заверенной подписью регистратору по почте. Но заплатить за это нотариусу придется около 200 гривен.

Поэтому выход в данной ситуации был один – обратиться к услугам частных юридических фирм. Кстати, не все нотариусы в Харькове, берутся за такую прибыльную работу. Из 40-ка контактов, которые я предварительно обзвонила, предвидев наплыв людей в регистрационной палате, только одна контора согласилась мне помочь. Остальные объясняли свой отказ отсутствием времени или доступа в систему. Но в высотном доме №96 А на Московском проспекте, частные фирмы давно промышляют такими видами услуг как регистрация и ликвидация предпринимательства, даже так называемые «бегунки» раздают листовки возле входа в государственную службу и предлагают решить проблему быстро и всего за 250 грн. Поэтому я отправилась в одну из нескольких компаний, которые расположены в одном здании с харьковской регистрационной службой.

За несколько минут меня сняли с регистрации и выдали документ (опись), подтверждающий данную операцию, с указанием даты ее проведения. От меня госрегистратору понадобились паспорт, ИНН и 250 грн. наличными. Если вы начали вести предпринимательскую деятельность очень давно, то лучше взять с собой Свидетельство о регистрации. Наличие задолженностей по налогам никто не проверяет, поэтому пусть это вас не останавливает. Лучше закрыться сейчас, чтобы к долгу не прибавлялись 704 грн. ежемесячно.

Кстати, если в процессе вашего хозяйствования, по любым причинам произошла смена фамилии, то закрыть ФЛП можно по старым данным. Не слушайте государственных служащих и частных сотрудников компаний, которые просто хотят заработать на дополнительной услуге.

Следующий этап – налоговая. Я отправилась туда в тот же день. Здесь для полной ликвидации ФЛП нужно выполнить следующие несложные действия:

• Сдать декларацию о доходах за 2016 год – до 9 февраля 2017 года. В налоговой сразу сдается и отчет в Пенсионный фонд.
• Сдать декларацию о доходах и отчет в Пенсионный фонд за 2017 год с пометкой «ликвидация» – в течение 30 дней после снятия с регистрации.
• Подать заявление об исключении из реестра налогоплательщиков (к нему приложить ксерокопию описи от государственного регистратора).

Последний пункт многие считают необязательным к выполнению, особенно для тех, кто является плательщиком единого налога. Об этом также сказано в пункте 299.10 статьи 299 Налогового кодекса Украины: «Реєстрація платником єдиного податку є безстроковою та може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу у разі … припинення підприємницької діяльності фізичною особою - підприємцем відповідно до закону - в день отримання відповідним контролюючим органом від державного реєстратора повідомлення про проведення державної реєстрації такого припинення». То есть, налоговая должна исключить вас из реестра плательщиков единого налога автоматически, и никаких дополнительных заявлений подавать не нужно.

Я заявление написала, чтобы потом не было никаких вопросов. Дело в том, что относительно декларирования доходов и уплаты налогов вас могут проверить в течение 1095 дней с момента снятия с регистрации. При подаче заявления человек как бы сам напрашивается на то, чтобы его проверили. А если он не вовремя сдавал отчеты или неисправно платил налоги и взносы, то, подавая заявление, сам кличет к себе беду. Если заявления нет, то пока в налоговую поступят данные о снятии вас с учета, может, и 1095 дней пройдут. Но, к сожалению, для тех, кто вообще не подавал годовые отчеты, правило 1095 дней не действует, и вас могут проверять когда угодно, даже через 10 лет.

В любом случае, я советую всем поскорее сняться с учета в регистрационной палате, у нотариуса или отправить письмо, а затем сдать все необходимые отчеты и написать заявление в налоговую. После чего погасите все задолженности по налогам, если такие имеются, чтобы не росла пеня. При подаче декларации с пометкой «ликвидация» даже данные по долгам не проверяют. А если все таки проверят и попытаются отказать вам в принятии документов, то такие действия являются противоправными – отчет заверить печатью и взять обязаны, взамен на обещание оплатить все в течение 21-го дня. При этом не спешите выбрасывать книгу учета доходов, квитанции об уплате налогов, и все документы, связанные с вашей предпринимательской деятельностью. Все это может понадобиться во время проверки соответствия хозяйствования законодательству Украины. Хотя, если все необходимые действия проводились исправно, то до вас очередь вряд ли дойдет.

Порядок проведения таких проверок вообще еще не утвержден Кабинетом Министров Украины, поэтому не поддавайтесь на провокации мошенников, если такие будут пытаться проверять вас. Всегда внимательно изучайте документы, удостоверяющие личность, и требуйте подтверждение на право проводить такого рода действия.

Пользуйтесь данной инструкцией и не тратьте зря свое время и нервы!

Елена Роситюк

Если вы нашли опечатку на сайте, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Что такое ФОП и на основание каких документов он работает

ФОП - это сокращение от "фізична особа підприємець". Такая форма хозяйствования предполагает, что лицо ведет бизнес самостоятельно, имеет минимум наемных сотрудников и незначительный денежный оборот.

Юридическую сторону вопроса описывает Разъяснение Минюста Украины от 14.01.2011. Документ говорит о том, что в повседневной жизни ФОП (ФЛП) остается обычным гражданином, на него распространяются все права и обязанности, предусмотренные Конституцией и Гражданским Кодексом.

Но что касается предпринимательской деятельности, то ФОП выступает как юридическое лицо. Поэтому его работа подлежит контролю налоговой, он обязан соблюдать предписания хозяйственного и административного законодательства.

Двойственный статус имеет как достоинства, так и существенные недостатки, предлагаем с ними ознакомиться.

Зачем открывать ФОП

Главное и основное преимущество ФОП - низкие налоги и возможность распоряжаться средствами прямо с кредитной карты. Большинство украинских банков выдают предпринимателям "корпоративную карту".

С нее автоматически производятся списания в пользу налоговой, а остаток по счету можно использовать для покупок или снятия наличных. Никакой дополнительной отчетности не требуется. Но есть у данного решения и существенные недостатки. Рассмотрим таблицу.

низкие штрафы	ответственность перед кредиторами всем личным имуществом
доступная госпошлина	необходимость уплаты взносов в пенсионный фонд
свободное распределение доходов	не могут продавать алкоголь, оказывать туруслуги и заниматься целым рядом другой деятельности
простая и быстрая ликвидация	не предусмотрено списание убытков при расчете налогового тела
нет имущественного налога	ограничен оборот средств
разрешен единый налог	невозможность участвовать в тендерах
не обязательна печать	заведомо проигрышное положение при конкуренции с ООО по вопросам заключения сделок с крупными партнерами
возможность работать с фрилансерами	пристальное внимание налоговой, поскольку ФОП часто используют для отмывания денег

Как видим, минусов и плюсов у данного варианта ведения хозяйственной деятельности поровну. Также следует отметить, что в начале лета 2019 Минтруда Украины внесло предложение запретить ФОП работать с фрилансерами и обязать брать таких лиц на ставку.

Это исключает возможность получать удаленную бухгалтерскую и юридическую помощь, а также привлекать к реализации проекта временных специалистов. Пока законопроект даже не на повестке дня, но в 2020 ситуация может измениться.

С юридической точки зрения решением проблемы станет открытие самими фрилансерами ФОПов. В этом случае они становятся субъектами хозяйствования и могут заключать сделки от своего имени. Но и налоги платить придется.

Даже если показывать нулевой доход, 920 грн. в месяц - это обязательный платеж. Поэтому такой вариант устроит далеко не всех. С другой стороны, штраф за каждого неоформленного сотрудника - около 125 тыс. грн.

Поэтому если закон о запрете привлечения фрилансеров будет принят, ФОП придется делать, поскольку "в черную" предприниматели сотрудничать не будут.

Что касается текущей ситуации, с точки зрения практикующих юристов лучше открывать ФОП, чем получать зарплату в конверте. Этот вариант страхует от недобросовестных работодателей и позволяет рассчитывать на адекватную пенсию.

Для сравнения, отчисление с минимальной зарплаты 813 грн., а с ФОП минимальный налог - 920 грн. Разница не принципиальная, зато по букве закона второй вариант безопаснее и удобнее.

Несмотря на спорное положение ФОП, это действительно хорошее решение для начала легального малого бизнеса. Но при этом следует учитывать ряд нюансов, о которых далее и поговорим.

Как открыть ФОП

Для начала, расскажем о том, что есть 2 пути: дорого, но быстро и почти даром, но с возможными последствиями. В первом случае речь идет об обращении к специализированной фирме, во втором - об использовании онлайн сервисов.

К юристам обращаться придется в любом случае. И это первый шаг процедуры. Они должны помочь:

• составить устав;
• подобрать КВЭД.

Скачивать из интернета пример учредительных документов затея не самая многообещающая. В процессе работы это может и не приведет к каким-либо осложнениям, но при ликвидации может стать настоящей занозой. Поэтому рекомендуется заказать устав у специалистов.

КВЭД - это еще один непростой момент. По законодательству Украины, можно открыть все классификаторы, которые не противоречат организационно-правовой форме. Но за это придется платить.

Дешевле обратится к квалифицированному юристу и вместе с ним подобрать 3-4 КВЭДа, которые оптимально подойдут для вашей деятельности. В будущем, когда надумаете расширяться, достаточно будет внести изменения в реестр.

Также сделайте ксерокопии паспорта, ИНН. Когда первичный пакет готов, переходите на сайт Минюста и перейдите в соответствующий раздел:

ЕЦП (единий цифровий підпис) - это специальный файл, который ассоциирует вас с физическим лицом плательщиком налогов. Проще говоря - подпись в оцифрованном виде, с расширенным функционалом.

ЕЦП понадобится и для ведения хозяйственной деятельности, поэтому получить ее придется. Сделать это можно либо через Приват Банк, либо на сайте госуслуг :

Но перед тем, как вы сможете создать цифровую подпись, на этом же сайте необходимо получить квалифицирующий цифровой сертификат:

Клиентам ПриватБанка повезло больше, поскольку ЕЦП получается значительно проще. Зайдите в свой аккаунт Приват24 и перейдите в раздел "Бизнес":

После перехода на вкладку скачать сертификат, появится поле с вашими данными:

Нажмите «Данные верны» и перейдите к следующему шагу, на котором необходимо указать место, где будет храниться ваша цифровая подпись. Желательно создать отдельную папку и защитить ее паролем:

Предпоследний шаг – запролить файл с подписью:

Следующий шаг подтверждение т��го, что запрос послали именно вы:

Через пару секунд вы увидите следующую надпись:

Сертификат готов, причем бесплатно, можно возвращаться к регистрации ФОП. Для этого вернемся на сайт Минюста и заполним данные:

После прогрузки данных, попадете в личный кабинет:

Когда закончите заполнять поля, не забудьте добавить анкету с заявлением на применение упрощенной системы налогообложения:

Совсем не обязательно, заполнить все за раз. Можете нажать на серую кнопку и сохранить черновик заявления. Когда укажите необходимые данные и внимательно проверите их, нажмите на зеленую кнопку «Подать заявление».

Заявление, как правило, рассматривается в течение 48 часов, после чего на почту приходит уведомление о том, что лицо зарегистрировано предпринимателем.

Последний момент, переходить к которому можно сразу после подачи заявления – открытие банковского счета. Рекомендуется использовать Ощад или Приват банки.

С 2017 года в сети гуляет информация о портале iGov , где можно заказать л��бые государственные услуги. Но по факту проект еще не доработан. С его помощью зарегистрироваться смогут только жители Донецкой, Днепропетровской и Тернопольской областей.

Сама процедура ничем не отличается от той, которую предлагает сайт Минюста. Поэтому рекомендуется использовать первый способ даже жителям тех областей, которые поддерживает iGov.

Какую группу ФОП выбрать

Вопрос выбора группы для ФОП зависит не столько от личных предпочтений, сколько от особенностей ведения бизнеса и торгового оборота. Налоговым Кодексом предусмотрено 4 группы, но физические лица предприниматели могут выбрать только первые три. Рассмотрим их особенности на примере и подробно разберем каждый из видов.

ФОП третья группа

Это стартовая площадка для любого бизнеса. Минимальное налогообложение, простейшая отчетность и отсутствие необходимости нанимать сотрудников.

С другой стороны есть ряд ограничений:

• месячный оборот до 300 тыс. гривен;
• нельзя брать официально на работу сотрудников;
• есть запреты на определенные КВЭД.

В целом подойдет для торговой точки или лица, оказывающего простейшие виды услуг: домашний мастер, швея, ремонт обуви.

ФОП вторая группа

Как и в первом случае предприниматели выбирают данную группу за невысокие налоги, но в отличие от первой, можно трудоустроить до 10 человек.

Слабые стороны:

• месячный оборот до 1,5 млн. гривен;
• за каждого работника нужно платить налоги;
• усложненная бухгалтерия.

Вторая группа является наиболее популярной среди предпринимателей, поскольку она все еще предполагает низкие налоги, но уже позволяет нанимать работников.

Третья группа не является популярной для ФОПов, поэтому если бизнес предполагает необходимость нанимать более 10 человек и крупный оборот, лучше задуматься об открытии ООО.

ФОП общая система налогообложения

В данном случае нет необходимости оплачивать единый налог. Но это не значит, что предприниматель сможет сэкономить. Как и в случае с единщиками, общая система налогообложения предполагает уплату ЕСВ в размере 22% от минимальной заработной платы (около 920 грн.), а также 1,5% военного сбора и 18% НДФЛ от чистой прибыли.

Данная форма налогообложения будет эффективна только для тех предпринимателей, которые несут высокие расходы на этапе открытия, например, кафе. За счет того, что доходы минус расходы могут равняться нулю, общая сумма налога может быть меньше 1000 грн. в месяц.

Как закрыть ФОП

Закрыть ФОП можно как лично, посещая налоговую и сдавая отчетность инспектору, так и удаленно. Рассмотрим второй вариант, поскольку он более простой и быстрый. Для начала необходимо перейти на сайт Минюста , ввести цифровую подпись и зайти в кабинет.

Заполняем все поля:

Как только это будет сделано, нажмите на зеленую кнопку «Подать заявление». В течении недели налоговая проверит информацию и внесет изменения в реестр.

Чтобы при закрытии ФОП не возникло проблем, нужно уплатить все налоги, штрафы, если они есть, и успеть подать заявление в 30-ти дневный срок с даты подачи отчетности.

Если все в порядке, то личного присутствия не потребуется. После исключения ведомостей из реестра юридических и физических лиц предпринимателей, необходимо закрыть счет в банке.

Что еще нужно знать ФОПу в Украине

Чтобы в процессе ведения деятельности у вас не возникло сложностей, предлагаем ознакомится с несколькими полезными моментами, которые обязательно пригодятся в дальнейшем.

Как добавить КВЭД

Классификаторы экономической деятельности – это пометки для налоговой, которые показывают, чем занимается компания.

Если изначально КВЭД был на торговлю овощами, а по факту бизнесмен занимается производством обуви – это нарушение, за которое предусмотрен штраф.

Перейдите на вкладку «Подать заявление» и выберите соответствующий пункт в меню «Физические лица».

На следующем шаге заполните персональные данные и отметьте, какое именно изменение хотите внести. Если планируете новый КВЭД сделать основным видом деятельности, поставьте пометку в квадратике:

Когда добавите все нужные данные, нажмите на зеленую кнопку «Подать заявление» в правом верхнем углу кабинета.

Как проверить группу налогообложения ФОП

Чтобы проверить текущий статус ФОП, его группу и другую информацию, нужно воспользоваться реестр ООО и ФЛП :

Также на сайте можно ознакомиться со следующей информацией:

Ортодоксальный способ – позвонить в ЦОП и спросить у дежурного инспектора интересующие данные.

Как снять деньги со счета ФОП

Заработать деньги – это еще не самое сложное. Нужно правильно снять доход, чтобы не возникло проблем с банком или налоговой. Самый главный минус ФОПов – их используют для того, чтобы обналичить деньги юрлиц.

Схема проста: ООО записывает в расходы стоимость услуг, которую якобы оказал ФОП, после ФОП возвращает ООО деньги. Это одна из старейших и наиболее эффективных схем ухода от уплаты налога, поэтому контролирующие органы всячески борются с фиктивными ФОПами.

• не снимать за раз крупные суммы;
• не превышать лимит по личным расходам в 150 тыс. грн. в месяц;
• оповещать банк об источниках поступления средств;
• переводить часть активов со счета на персональный депозитарный счет, без фактического снятия;
• ��ри необходимости крупных покупок оповещать банк о целях снятия средств.

Эти простые советы позволят избежать заморозки счета, но налоговая в любом случае может вас проверить. Поэтому вовремя подавайте отчетность и не соглашайтесь на сомнительные сделки. Это два главных правила честного бизнеса.

В заключение напомним, что в Украине действует финансовый мониторинг. Если по счету клиента происходит платежей более, чем на 150 тыс. грн. ведомости о таком клиенте автоматически передаются в налоговую.

Поэтому вариант раскидать все деньги на родственников и доказывать, что это были личные средства не пройдет. Высокий уровень компьютеризированности и подключение банков к контролю финансов привели к тому, что предприниматель не сможет скрыть доходы.

Не всегда бывает проблемным и дорогостоящим. Предприятия с чистой финансовой отчетностью и не имеющие никаких задолженностей вполне могут справиться с данной процедурой самостоятельно, в общем порядке. Но если же фирма является проблемной или вы желаете поскорей закрыть дело, не проходя через многие месяцы проверок, тогда специалисты АФ «Синтез» найдут для вас ликвидации ЧП, который в минимальные сроки избавит вас от всех обязательств по данному бизнесу.

Порядок закрытия ЧП в Украине

Как правило, прежде чем отправляться к государственному регистратору и подавать заявление на закрытие ЧП, владельцу фирмы следует провести некоторые доликвидационные работы – это проверить и привести в порядок всю документацию, а также рассчитать всех наемных работников. Только после этого можно уже смело приступать непосредственно к самой ликвидации.

Этапы ликвидации ЧП:

1. посещение государственного регистратора по месту проведения регистрации для подачи заявления о прекращении деятельности;
2. посещение органов Миндоходов, Фонда социального страхования и Пенсионного Фонда, чтобы эти инстанции перестали производить начисление налогов;
3. закрытие банковских счетов, уничтожение печатей;
4. прохождение внеплановой проверки и получение справок об отсутствии задолженностей;
5. посещение госрегистратора для создания в Госреестре записи о прекращении предпринимательской деятельности данного ЧП.

Чтобы разобраться во всех тонкостях данной процедуры, давайте внимательно рассмотрим каждый этап.

Этап 1. Первое посещение госрегистратора

Целью первого посещения государственного регистратора является необходимость объявить о том, что ваше предприятие решило прекратить свою деятельность. Причем объявить об этом вы обязаны не только государству, но и всем своим контрагентам (кредиторам, поставщикам и т.д.).

Итак, что нужно для закрытия ЧП:

1. документы (для ФЛП – паспорт, идентификационный код, для представителя – нотариально заверенная доверенность);
2. заявление на закрытие ЧП, заполненное на украинском языке;
3. квитанция об оплате публикации в СМИ объявления о прекращении предприятия.

Со дня публикации данного объявления наступает обязательный 2-хмесячный период, в течение которого ваши кредиторы имеют возможность вернуть то, что вы им должны. Максимальный срок, который им на это дается, – 3 месяца. По их истечении все оставшиеся долги списываются.

Этап 2. Снятие с учета в налоговой и ПФУ

В налоговой для ликвидации ЧП вам потребуется сделать следующее:

1. предъявить оригиналы и копии всех полученных в налоговой документов (патенты, лицензии, свидетельства, формы 4-ОПП);
2. подать заявление с просьбой прекратить начисление налогов (форма 8-ОПП).

Если вы осуществляете закрытие ЧП на едином налоге , то вам также требуется указать просьбу не начислять ЕН и вместе с заявлением представить свидетельство плательщика единого налога (оригинал и копии).

После подачи заявления и всех необходимых документов в налоговую, фирма должна закрыть свой банковский счет, что, в общем-то, можно делать и заранее. Внимание: при закрытии счета не забудьте распечатать выписки денежных операций – они пригодятся при проверке.

Когда налоговая получит от вас все вышеупомянутые документы, она назначит проверку предприятия, которая должна быть осуществлена в течение 1 месяца. По прохождении такой проверки можно приступать к получению справки из ПФУ.

Пенсионный Фонд Украины потребует от вас такие документы, как:

1. отчет по единому взносу за отчетный период работы;
2. копия акта внеплановой проверки, проведенной налоговой инспекцией.

Этап 3. Прохождение проверки ГНИ

Обычно именно здесь, как говорится, и «зарыта собака». Справки от государственных органов, особенно при не совсем прозрачной истории предприятия, приходится добывать потом и кровью. В большинстве случаев эта процедура длится несколько месяцев, а то и больше года. Как ни удивительно, этот срок довольно часто зависит о того, насколько большими активами располагает предприятие, пожелавшее ликвидироваться.

Итак, в процессе прохождения проверки налоговый инспектор потребует от вас предоставить ему целый список документов , который включает в себя текущие счета, выписки по банковским операциям, расходные накладные, договоры с контрагентами, акты выполненных работ и прочее, прочее, прочее.

В результате проведения налоговой проверки, инспектор выдаст вам на руки акт проверки , который нужно будет предъявить в ПФУ и в котором будут указаны все выявленные нарушения. Относительно последних предприятию будут назначены штрафные санкции и выдвинуты требования по их уплате.

Если случится чудо и проверка не выявит никаких нарушений, то предприниматель сразу получит справку по форме 22-ОПП, которая свидетельствует об отсутствии у фирмы каких-либо финансовых обязательств перед государством.

В противоположном случае данная справка выдастся только после выплаты всех задолженностей. Обращаем ваше внимание, что срок действия данной справки не безграничен – она действительна только на протяжении 2 месяцев с момента ее выдачи.

Этап 4. Ликвидация ЧП

Не забывайте, что в то время, пока вы разбираетесь со своими обязательствами перед державой, вас также могут потревожить кредиторы, узнавшие о ликвидации фирмы. Даже если вам удалось получить справки от государственных органов в течение месяца, закрыть ЧП вы не сможете, пока не пройдет 2 полных месяца со дня публикации объявления и фирма не удовлетворит требования всех тех, кто за это время успел их выдвинуть.

Расплатившись со всеми и убедившись, что термин действия полученных справок еще не закончился, можно приступать к последнему этапу прекращения предпринимательской деятельности – внесение соответствующих изменений в Госреестр.

Для этого вам необходимо снова явиться к госрегистратору и представить ему следующие документы для закрытия ЧП:

1. регистрационная карточка (форма № 12) о проведении процедуры прекращения предпринимательской деятельности;
2. справка по форме № 22-ОПП об отсутствии задолженностей по налогам и сборам;
3. справка из ПФУ по форме № 3-ЕСВ об отсутствии задолженностей по страховому взносу.

Не позднее, чем на следующий день после принятия вышеуказанных документов, государственный регистратор обязан внести изменения о предприятии в Госреестр и выдать вам на руки уведомление о закрытии ЧП.

Процедуру прекращения предпринимательской деятельности физического лица условно можно разделить на четыре шага.

1. Исключение из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований (ЕГР).
2. Снятие с учета в Госкомстате, Государственной налоговой службе и Пенсионном фонде.
3. Предоставление отчетности и расчетов по налогам, сборам и ЕСВ.
4. Закрытие предпринимательского счета в банке.

Стоит отметить, что процесс снятия с учета в налоговой будет сопровождаться внеплановой налоговой проверкой, в результате которой будет оформлен соответствующий документ – справка или акт. Справку выдадут, если в процессе проверки не будет установлено нарушений налогового и прочего законодательства, которые влекут за собой финансовые санкции. В противном случае составят акт.

Теперь пройдемся по основным этапам.

Исключение из ЕГР

Чтобы прекратить хозяйственную деятельность, ФОП следует представить госрегистратору заявление о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности по его решению (форма № 12, утвержденная приказом Минюста от 18.11.2016 г. № 3268/5).

При подаче указанного заявления также нужно будет предъявить паспорт гражданина Украины.

Документы госрегистратору могут подаваться в бумажной или электронной форме:

• в бумажной форме документы подаются лично заявителем или почтовым отправлением. В случае подачи документов по почте подлинность подписи заявителя должна быть нотариально заверена.
• в электронной форм е документы подаются заявителем через портал электронных сервисов. Понятно, что воспользоваться данным способом предоставления документов могут только ФОП, получившие (ЭЦП).

Документы для прекращения предпринимательской деятельности ФОП может подать:

• исполнительному органу сельского/поселкового/городского совета (если соответствующий местный совет принял решение о наделении собственного исполнительного органа полномочиями по госрегистрации юридических лиц и ФОП);
• Киевской городской/районной/районной в городе Киеве государственной администрации;
• нотариусу;
• аккредитованному субъекту (с актуальным перечнем аккредитованных субъектов государственной регистрации можно ознакомиться по ссылке).

При условии, что ФОП зарегистрирован на территории Автономной Республики Крым/города Севастополя/населенных пунктов, в которых органы государственной власти временно не осуществляют своих полномочий/населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения в Донецкой и Луганской областях, зарегистрировать прекращение хозяйственной деятельности можно у любого субъекта госрегистрации в пределах Украины .

Документы, предоставленные для регистрации прекращения деятельности ФЛП, рассматриваются госрегистратором в течение 24-х часов после их поступления (кроме выходных и праздничных дней).

При отсутствии оснований для приостановления рассмотрения документов и отказа в государственной регистрации государственный регистратор вносит запись в ЕГР о прекращении предпринимательской деятельности и обнародует результаты осуществления регистрационного действия на портале электронных сервисов.

Снятие с учета в Госкомстате, налоговой службе, Пенсионном фонде

Технический администратор в день внесения в ЕГР сведений о прекращении предпринимательской деятельности ФОП обеспечивает передачу соответствующей информации и в информационные системы Госкомстата, ГНС и ПФУ. Именно такие сведения из ЕГР являются основанием для снятия ФОП с учета в этих органах.

Снятие с учета в органах Госкомстата

Госкомстат в день получения сведений о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности ФОП обеспечивает передачу в ЕГР даты и номера записи о снятии с учета.

На этом отношения ФОП с Госкомстатом прекращаются окончательно.

Снятие с учета в налоговой службе

В органах ГНС предприниматель учитывается как плательщик налогов и сборов, а также как плательщик ЕСВ.

Дата снятия с учета ФОП соответствует дате получения сведений о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности ФОП.

Данные о снятии с учета ФОП передаются контролирующим органом по основному месту учета данного налогоплательщика в ЕГР с указанием: даты и номера записи о снятии с учета, названия и идентификационного кода контролирующего органа, в котором налогоплательщик снят с учета.

Вместе с тем, государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности физического лица не прекращает его обязательств, возникших при осуществлении предпринимательской деятельности, и не изменяет сроков, порядков выполнения таких обязательств и применения санкций за их невыполнение. Погашение денежных обязательств и/или налогового долга осуществляется за счет имущества указанного лица.

Это означает, что физлицо, несмотря на утрату предпринимательского статуса, обязано предоставить отчетность за последний отчетный период и уплатить необходимые налоги и сборы (как за последний отчетный период, так и за те, обязательства по которым возникли ранее, однако не были погашены своевременно).

Предоставление последней отчетности и расчеты по налогам, сборам и ЕСВ

При осуществлении хозяйственной деятельности, в зависимости от того, какую систему налогообложения применял ФОП (общую или упрощенную), он мог быть плательщиком:

• НДФЛ и военного сбора, или
• единого налога.

Последняя отчетность и расчеты с бюджетом по НДФЛ и военному сбору на общей системе налогообложения

Физические лица, касательно которых проведена государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности ФОП по его решению, предоставляют налоговую декларацию за последний базовый налоговый (отчетный) период, в которой отражаются исключительно доходы от проведения предпринимательской деятельности, в течение 30 к.дн. со дня проведения государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Последним базовым налоговым (отчетным) периодом в данном случае является период со дня, следующего за днем окончания предыдущего базового налогового (отчетного) периода, до последнего дня календарного месяца, в котором проведена государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности (п. 177.11 ).

Для ФОП на общей системе налогообложения налоговым (отчетным) периодом является календарный год.

Уплатить НДФЛ и военный сбор по результатам предоставленной отчетности необходимо в течение 10 к.дн., следующих за последним днем соответствующего предельного срока ее предоставления.

Последняя отчетность и расчеты с бюджетом по единому налогу

В случае государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности ФОП, которые являются плательщиками единого налога, последним налоговым (отчетным) периодом считается период, в котором соответствующим контролирующим органом получено из ЕГР уведомление о закрытии ФОП.

Налоговым (отчетным) периодом для единщиков первой и второй групп является календарный год, а для плательщиков единого налога третьей группы – календарный квартал. Соответственно, единщики первой и второй групп отчитываются в течение 60 к.дн., следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года. А плательщики единого налога третьей группы – в течение 40 к.дн., следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала.

Плательщики единого налога первой и второй групп уплачивают единый налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. В случае прекращения осуществления хозяйственной деятельности налоговые обязательства по уплате единого налога начисляются плательщику до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором аннулирована регистрация.

То есть, даже если деятельность фактически будет прекращена в первых числах месяца, авансовый взнос за соответствующий месяц придется уплатить в полном объеме.

Что касается единщиков третьей группы, то они должны уплатить единый налог по результатам последней квартальной отчетности в общем порядке – в течение 10 к.дн. после предельного срока предоставления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал.

Снятие с учета в качестве плательщика ЕСВ

После получения от госрегистратора сведений о проведении государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности ФОП руководитель контролирующего органа принимает решение о проведении или непроведении внеплановой документальной проверки касательно правильности начисления и уплаты ЕСВ.

Последняя отчетность и расчеты с бюджетом по ЕСВ, который ФЛП уплачивает за себя

В случае прекращения деятельности ФОП обязан подать сам за себя отчет по ЕСВ, с указанием типа формы «ликвидационная», где последним отчетным периодом является период со дня окончания предыдущего отчетного периода до дня государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Срок уплаты обязательств, определенных ФОП в отчете по ЕСВ с пометкой «ликвидационный», наступает в день подачи такого отчета. Так, ЕСВ должен быть уплачен до даты предоставления отчета по ЕСВ включительно.

После проведения проверки, осуществления окончательного расчета по уплате ЕСВ и закрытия интегрированных карт ФОП снимается с учета как плательщик ЕСВ.

Соответствующая запись вносится в реестр страхователей, о чем информируется госрегистратор.

Снятие с учета в Пенсионном фонде

Снятие с учета осуществляется территориальными органами Пенсионного фонда после проведения предусмотренных законодательством проверок страхователя и проведения окончательного расчета.

То есть, по сути, сняться с учета в Пенсионном фонде удастся не раньше, чем ФОП будет снят с учета как плательщик ЕСВ в органах ГНС.

Закрытие предпринимательского счета в банке

ФОП обязаны уведомлять о своем статусе банки и другие финансовые учреждения, в которых открывают счета (п. 69.7 ).

Для того чтобы закрыть текущий счет, ФОП следует подать в банк составленное в произвольной форме заявление, которое должно содержать такие обязательные реквизиты, как:

• наименование банка;
• фамилию, имя, отчество, регистрационный номер учетной карточки владельца счета;
• номер счета, который закрывается;
• дату составления заявления.

Заявление о закрытии текущего счета ФОП подписывается владельцем счета или уполномоченным им лицом. Если у ФОП есть печать, также нужно проставить ее оттиск.

Кроме того, заявление о закрытии текущего счета может предоставляться в банк в электронной форме с помощью средств программно-технического комплекса «клиент-банк», «клиент-Интернет-банк» и т.п., если это предусмотрено договором банковского счета. В таком случае заявление о закрытии текущего счета должно содержать ЭЦП.

Сроки, в которые ФОП, прекратившее деятельность, должно закрыть счет в банке, законодательством не установлены. Однако логично сделать это сразу после того, как запись о прекращении предпринимательской деятельности будет внесена в ЕГР.

Нужно также отметить, что с начала этого года процедура закрытия
банковских текущих счетов для физических лиц-предпринимателей
упрощена.

Получив информацию о прекращении деятельности ФОПа от
контролирующих органов и проверив ее в ЕГР, банк имеет право закрыть
счет, не требуя от клиента каких-то дополнительных документов. Но это при
условии, если на счету нет средств. Если же на счету есть остаток,
финучреждение сможет перечислить средства на обычный счет физлица,
который был открыт на собственные потребности. Только после этого банк
сможет закрыть счет предпринимателя.

Что еще стоит учесть

1. Если ФОП является плательщиком НДС , в контролирующий орган по месту пребывания на учете следует подать заявление об аннулировании регистрации плательщика НДС по форме № 3-ПДВ.

2. Если ФОП применял РРО , то в контролирующий орган по месту регистрации РРО необходимо подать заявление об отмене регистрации регистратора расчетных операций по форме № 4-РРО.

Похожие статьи