О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2019 год.

Отчетные сроки и форма декларации

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2019 год:

• ИП должны подать декларацию до 30 апреля;
• компании должны отчитаться перед ИФНС до 31 марта.

Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ . Форма декларации по УСН за 2019 год также утверждена указанным приказом.

Декларация по УСН — скачать бланк

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок!
Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Попробовать

В каком виде сдается декларация по УСН

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Нулевая отчетность

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300 — 500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Пример заполнения декларации по УСН

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2019 году заработало:

в I квартале — 25 000 рублей;

во II квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в III квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в IV квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

• За I квартал начислено 2 100 рублей.
• За II квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
• В III квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
• И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы. Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

По аналогии заполняются строки 070 и 100.

Все организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения и финансового результата, обязаны по окончании календарного года представить в свою ИФНС налоговую декларацию по УСН (Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@).

Также декларацию по УСН должны сдать организации и ИП, потерявшие право на спецрежим.

Срок подачи декларации бывшими упрощенцами (п. 2,3 ст. 346.23 НК РФ)
В связи с прекращением деятельности, в отношении которой применялась УСН, о чем было подано уведомление в ИФНС (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).	Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность (что указано и в уведомлении)
В связи с утратой права на применение УСН из-за несоблюдения обязательных условий (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)	Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН

Скачать бланк декларации по УСН можно .

Разделы, заполняемые в декларации

Раздел 3 заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п.1, 2 статьи 251 НК РФ .

Сначала заполняется раздел 2.1.1 (а для некоторых плательщиков разделы 2.1.1 и 2.1.2) или 2.2, и только потом на основании заполненных данных — раздел 1.1 либо 1.2 декларации.

Заполнение декларации по УСН при объекте «доходы»

Для заполнения декларации вам понадобятся сведения о суммах, на которые могут быть уменьшены авансовые платежи и налог по итогам года. У организаций и предпринимателей с работниками к таковым относятся:

• суммы уплаченных обязательных страховых взносов за работников, а также у предпринимателя — фиксированных страховых взносов за себя;
• расходы на выплату работникам пособий по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) ;
• суммы, уплаченные по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

У предпринимателей без работников уменьшается на фиксированные страховые взносы за себя.

В декларации суммы, на которые может быть уменьшен начисленный , показываются с учетом приведенных ограничений.

Правила заполнения декларации при объекте «доходы минус расходы»

Суммы доходов и расходов по итогам каждого отчетного и налогового периода (п. 1 ст. 346.19 НК РФ) заполняются по данным Книги учета доходов и расходов. Для сумм положительной налоговой базы и убытков предназначены разные строки. Убытки в декларации показываются со знаком плюс, никаких отрицательных значений быть не должно.

• Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?
• Сроки подачи налоговой декларации
• Пример заполнения формы КНД 1152017
• Какие программы и сервисы помогут Вам заполнить декларацию?

Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно - можно воспользоваться бесплатной официальной программой от ФНС РФ "Налогоплательщик ЮЛ ", платной программой "1С:Предприниматель ", заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании.

Если Вы хотите заполнить декларацию вручную - скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 в формате PDF .

Пример заполнения налоговой декларации

В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя без сотрудников на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации (прописки) в течение отчетного года. Если Вам нужны другие варианты заполнения, Вы можете также использовать максимально подробную официальную инструкцию .

При заполнении шариковой ручкой можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цветов. При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Печатать можно только на одной стороне листа (двухсторонняя печать не допускается). Заполнение производится только заглавными буквами.

Для указанного примера нужно заполнить три страницы декларации:

• Титульный лист
• Раздел 1.1
• Раздел 2.1.1

Первая страница (Титульный лист) (см. пример заполнения)

• Заполните свой ИНН
• Номер корректировки - 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
• Код налогового периода - 34 (это означает, что декларация сдается за год)
• Отчетный год - год за который отчитываетесь
• Код налогового органа - четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе, которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо )
• Код по месту нахождения - код 120 значит по месту прописки ИП
• Заполните свои ФИО
• Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД - напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП , которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
  • Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Налоговая автоматически перевела старые коды в новые. Если Вы не знаете свои новые коды по ОКВЭД - можете узнать их с помощью сервиса (выписка в электронном виде о себе).
• Напишите свой номер контактного телефона
• Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
• Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика

Вторая страница (Раздел 1.1) (см. пример заполнения)

• Напишите свой ИНН
• Поставьте номер страницы
• В строке 010 укажите свой код ОКТМО . Если в течение отчетного периода он не менялся - достаточно указать его только в строке 010. Узнать код по ОКТМО можно в уведомлении из Росстата , которое Вам выдали при регистрации ИП (если он с тех пор не изменился) либо в системе ФИАС , либо с помощью официального Росстата.
• В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить третью страницу декларации. Вернитесь к этому пункту после заполнения третьей страницы.
  • После заполнения третьей страницы считаем строку 020 : строка 130 минус строка 140. Строка 040 равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070. Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.

Третья страница (Раздел 2.1.1) (см. пример заполнения)

• Напишите свой ИНН
• Поставьте номер страницы
• Укажите признак налогоплательщика (если не производите выплаты физическим лицам - 2)
• В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом . Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 - доходы за первый квартал, в строке 111 - сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 - сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 - сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
• В строках 120-123 - ставка налога УСН "доходы", действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
• В строках 130, 131, 132, 133 - нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога. Например строка 130 будет равна: строка 110 умножить на строку 120 и разделить на 100 (т.е. берем, например, 6% от дохода за первый квартал).
• В строках 140, 141, 142, 143 - нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (страховые взносы , которые Вы платили за себя)
  • Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
  • Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие Ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 - не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!

Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).

Как подавать налоговую декларацию УСН?

Налоговая декларация может быть подана:

• лично;
• по почте (с описью вложения);
• по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).

Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично - сделайте две копии - одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче - отдадут Вам - обязательно сохраните эту копию. Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) - в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой - эта дата и будет считаться датой подачи декларации. В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2019-2020 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

Раз в год упрощенцы подают налоговую декларацию. Срок отчетности зависит от статуса лица: ИП декларируют свои годовые доходы до 30 апреля, а юридические лица должны сделать это на месяц раньше — до 31 марта.

Титульный лист и шесть разделов — так выглядит декларация упрощенца. Объект налогообложения — ключевой фактор, который определяет наполнение декларации.

При объекте «доходы» в декларацию нужно включить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1, 3. Третий раздел довольно специфичный — он лишь для тех компаний, которые получили деньги или материальные ценности в виде целевого финансирования, гранта, пожертвования. Компании и ИП, которым вменена обязанность по уплате торгового сбора, плюсом к перечисленным разделам заполняют раздел 2.1.2.

Немного отличается своим содержанием декларация у упрощенцев, которые считают налог, уменьшая доходы на затраты. Их декларация включает: титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (при целевом финансировании).

Построчный порядок заполнения и актуальная форма декларации утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ .

Все рублевые показатели нужно указывать без копеек. Пустые ячейки декларации прочеркиваются. Согласно инструкции по заполнению, прочерки можно не ставить, если декларация распечатана на принтере.

Титульный лист

Первый лист декларации наверняка не вызовет затруднений, ведь в нем все стандартно — там нужно указать основные данные отчитывающейся организации (ИП).

Разделы 1.1 и 1.2

Раздел 1.1 надлежит заполнить плательщикам с объектом «доходы», а раздел 1.2 — упрощенцам с объектом «доходы минус расходы».

В данных разделах налоговики должны увидеть авансовые платежи по налогу. А вот непосредственный расчет этих сумм производится в разделах 2.1.1, 2.1.2 или 2.2.

В строках 010, 030, 060, 090 отчитывающееся лицо должно отметить код ОКТМО. При этом строки 030, 060 и 090 в большинстве случаев остаются пустыми, а заполнить их нужно только при смене адреса компании или места жительства ИП. Максимальное количество знаков в ОКТМО равно 11. Но чаще всего этот код короче. В декларации первая цифра кода вписывается в первую ячейку строки 010, оставшиеся клеточки прочеркиваются. Например, семизначный ОКТМО будет выглядеть так: 1234567———— (7 цифр кода и 4 прочерка).

Определить код ОКТМО легко — достаточно зайти на сайт ФНС и прямо на главной странице в специальные окошки ввести свой субъект и муниципальное образование. Практически мгновенно система покажет ваш ОКТМО.

По строкам 020, 040, 070 нужно указать суммы авансовых платежей, которые подлежит перечислить в бюджет.

Если по итогу полугодия или девяти месяцев аванс превышает ранее перечисленную сумму, разницу нужно отразить в строках 050 и 080.

Годовую сумму налога к доплате отражают по строке 100, а по строке 110 отражают сумму переплаченного в течение года налога.

Раздел 2.1.1

Раздел заполняется плательщиками, работающими на УСН с объектом «доходы».

Строки 110-113 должны содержать информацию о всех полученных в отчетном периоде доходах. Эти данные зафиксированы в книге учета доходов и расходов, поэтому информацию можно взять оттуда.

Совет. Обязательно показывайте все доходы в декларации. ФНС проверяет заявленные доходы по банковским выпискам, делая запрос в банк. Если годовые поступления на расчетный счет компании отличаются от задекларированных доходов, инспектор выставит требование о представлении пояснений. Если плательщик не сможет объяснить причину расхождения, придется доначислить налог и уплатить пени.

Допустим, ИП Успенский В. С. в 2019 году заработал:

• в 1 квартале — 11 000 рублей. Этот доход бизнесмен учтет в строке 110;
• во 2 квартале — 12 000 рублей, т. е. за январь — июнь суммарный доход равен 23 000 (11 000 + 12 000). В строке 111 предприниматель покажет суммарный доход в 23 000 рублей;
• в 3 квартале — 7 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000). Совокупный заработок с 1 января по 30 сентября ИП учтет по строке 112;
• в 4 квартале — 9 000 рублей, т. е. за год ИП Успенский заработал 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Годовой заработок найдет свое отражение в строке 113.

По строкам 120-123 плательщик указывает ставку налога, в большинстве случаев она равна 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Свою ставку можно найти в региональном законодательстве или сделать соответствующий запрос в налоговую инспекцию.

По строкам 130-133 плательщики отмечают сумму налога (аванса), которая определяется как произведение доходов (стр. 110-113) и указанной ставки (ст. 120-123).

По строкам 140-143 указываются суммы выплаченных страховых взносов и пособий в связи с болезнью. На указанные суммы можно уменьшить общий налог. Если в строке 102 указан статус «1», сократить налог можно не более чем на 50 %. Индивидуальный предприниматель, который работает один без работников, вправе сократить налог на всю сумму фиксированных платежей.

Рассмотрим расчет на примере. Доходы ООО «Крепеж» за 2019 год равны 87 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 6 %. Так как фирма на рынке первый год, в штате числится только директор. За него в течение года было перечислено в фонды взносов на сумму 7 930 рублей. Вычислив годовой налог на УСН, видим, что взносы выше налога. Значит, ООО «Крепеж» вправе уменьшить налог в два раза (5 220 х 50 %), т. е. на 2 610 рублей.

Раздел 2.1.1 бухгалтер компании заполнит так:

• строка 113 — 87 000;
• строка 123 — 6,0;
• строка 133 — 5 220 (87 000 х 6,0 %);
• строка 143 — 2 610.

Раздел 2.1.2

Доходы показывают в строках 110-113.

Сумма налога записывается в строки 130-133.

Зарплатные взносы и больничные пособия находят свое отражение в строках 140-143.

Уплаченный торговый сбор находит отражение в строках 150-153.

Показатели строк 110-143 раздела 2.1.2 включаются в строки 110-143 раздела 2.1.1.

Упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму уплаченного торгового сбора, отразив его по строкам 160-163.

Раздел 2.2

Если налог на УСН компания считает от разницы между доходами и расходами, нужно заполнить раздел 2.2.

По строкам 210-213 нужно записать общую сумму доходов нарастающим итогом. Проверить себя можно, сложив дебетовые обороты по счету в банке (дебет счета 51) и кассовые поступления (дебет счета 50).

Строки 220-223 содержат данные о расходах компании нарастающим итогом.

Не стоит забывать, что не все расходы могут повлиять на налоговую базу. Есть такие траты, которые недопустимо брать к учету (ст. 346.16 НК РФ).

Если за прошедшие годы у плательщика были убытки, нужно заполнить строку 230.

Полученная разница между доходами (строки 210-213) и расходами (220-223) отражается в строках 240-243. Это будет налоговая база, с которой нужно исчислить налог. Если расходы превышают доходы, строка остается пустой. Убыток текущего периода нужно зафиксировать в строках 250-253.

Ставку налога нужно показать в строках 260-263.

Умножив базу на налоговую ставку, мы получим сумму налога. Ее нужно показать в строках 270-273.

Также в данном разделе следует отметить и минимальный налог, который равен 1 % от доходов. Платят его не всегда, а только в случаях, если рассчитанная сумма будет больше налога на УСН.

(Годовой доход по строке 213 × 1 %) > (Годовые доходы - Годовые расходы) × ставка налога

Рассчитанную минималку нужно отразить в строке 280.

Рассмотрим расчет на примере . Доходы ООО «Крепеж» за 2019 год равны 87 000 рублей, а учитываемые расходы — 54 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 15 %.

Раздел 2.2 нужно заполнить так:

• строка 213 — 87 000;
• строка 223 — 54 000;
• строка 223 — 33 000 (87 000 — 54 000);
• строка 273 — 4 950 (33 000 х 15%);
• строка 280 — 870 (87 000 х 1 %).

Сравнив минимальный налог и налог на УСН, видим, что годовой налог значительно выше минимального. Значит, в бюджет по итогам года ООО «Крепеж» должно перечислить 4 950 рублей за минусом ранее уплаченных авансов.

Также в данном разделе в годовой декларации нужно показать заработанные средства и понесенные расходы за каждый отчетный период по соответствующим строкам.

Раздел 3

Третий раздел на практике заполняют немногие плательщики. Придется оповестить налоговую инспекцию о целевых средствах, если организация получила грант, пожертвование, благотворительный взнос и т. п.

В графе 1 указывают трехзначные коды вида поступлений, значения которых расписаны в порядке заполнения декларации.

В графах 2 и 5 нужно указать дату зачисления денег на банковский счет или прихода в кассу отчитывающейся организации либо дату получения имущества (работ, услуг), а также сроки использования целевых средств на установленные нужды.

В графах 3 и 6 следует показать сумму прошлогодних средств, у которых не вышел срок использования, а также размер непотраченных средств без определенного срока использования.

Информацию о средствах, израсходованных по назначению и своевременно, а также о средствах, использованных не по назначению и с нарушением срока, нужно показать в графах 4 и 7.

Перед составлением декларации убедитесь в том, что ее форма актуальна. Чтобы избежать штрафов, не пропускайте сроки отчетности. Также не стоит пренебрегать авансовыми платежами, ведь это обязанность каждого упрощенца.

Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для организаций и ИП на УСН, ЕНВД и УСН+ЕНВД. Здесь вы можете автоматически сформировать налоговую декларацию и отправить ее в налоговую онлайн.

Нулевая декларация по УСН — отчет, который подают налогоплательщики — хозяйствующие субъекты, применяющие льготный режим, если у них не было деятельности.

Отчетность формируется на основании требований приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ . Поскольку в нее с момента утверждения вносились поправки, необходимо изучить образец нулевой налоговой декларации для ИП на УСН за 2019 год, прежде чем направлять ее в ФНС. Тем более, если деятельности в этом году не было, то и отчет составляют без конкретных показателей. Предприниматели отчитываются за год не позже 30.04.2020, а организации — до 31 марта.

Что это такое

Налоговую отчетность условно называют нулевой. Такое понятие в официальных документах отсутствует. К ней относят подачу сведений хозяйствующими субъектами, которые не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. В таком случае предусмотрена единая упрощенная декларация. Помните, что ИП на упрощенной системе налогообложения не вправе сдать полностью пустую отчетность. Необходимо как минимум заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

Состав отчетности на упрощенке

Ответ на вопрос, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2019 году без работников нулевки, зависит от нескольких факторов: отсутствует ли деятельность, имеется ли льготная ставка, установленная в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и(или) предпринимателей, только начинающих бизнес. Кроме того, тип отчетности выбирают, исходя из объекта налогообложения, который предпочел бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Раздел 3 заполняется при необходимости.

Образец заполнения

Абсолютно все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист по обычным правилам:

1. Указать наименование.
2. Вписать адрес и телефон плательщика.
3. Уточнить налоговый период.
4. Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
5. Пронумеровать страницы.
6. Поставить дату и заверить подписью.
7. Поставить прочерки во всех незаполненных клетках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Выглядит пример заполнения нулевой декларации по УСН за 2019 год для ИП «доходы» следующим образом:

В разделе 1.1 или 1.2, в зависимости от объекта налогообложения, указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях — прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, надо вписать их, а в остальных клетках поставить прочерки.

В разделах 2.1.1 (объект «доходы») и 2.2 (объект «доходы - расходы») следует вписать доходы и расходы и ставку, которую применяет бизнесмен (0, 6 или 15 процентов в таком виде:0.0; 6.0 или 15.0); в прочих строках ставятся прочерки.

Заполнение нулевой декларации по УСН за 2019 для ИП предполагает наличие проверок и в строках 140-143, где требуется указать сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога. Но поскольку деятельность не велась и фактически нечего уменьшать, то и взносы отражать необязательно. Ошибкой это не будет.

Если налог на упрощенной системе оказался равен нулю (возможно только при объекте «доходы»), то отчетность заполняется как обычно, только в строке 100 раздела 1.1 будут прочерки. Такое происходит при выручке ниже суммы страховых взносов.

Ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

Если предприниматель не задумается вовремя о том, как сдать нулевую отчетность в налоговую для ИП на УСН в срок, его вправе наказать, в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ . Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но эта сумма уменьшается при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса заменяют предупреждением. Для этого налогоплательщик направляет в ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Также не следует забывать о том, что статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности (в том числе и с нулями). Не следует опаздывать со сдачей более чем на 10 дней.

С решением проблемы, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2019 год для ИП, помогут специальные сервисы. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, . Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. И м не только не придется тратить, пусть даже небольшие, деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что и когда надо сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести данные, ИНН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Где скачать бланк

Отметим, что отдельная нулевая декларация УСН не предусмотрена, заполняется обычная отчетность по упрощенке, но с учетом указанных особенностей. Вместо нее сдают и единую упрощенную декларацию, но срок ее подачи истек 20.01.2020.

Похожие статьи