РАЗДЕЛ 1.1 - «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
К оформлению налоговой отчетности всегда предъявлялись завышенные требования. Почему? Любая неточность может стать причиной налоговой проверки. И если подтвердится, что информация не соответствует действительности, то налогоплательщик рискует получить штраф. Существует немало нюансов даже при подаче «нулевых» налоговых деклараций для ИП. Такая отчетность предоставляется субъектами предпринимательства при отсутствии деятельности за отчетный период.
Общие правила заполнения отчетности
Поданные налогоплательщиками отчеты сканируются и автоматически вносятся в спецпрограмму. Для упрощения распознавания программой данных, налоговые госорганы составили рекомендации относительно заполнения бланков отчетности. С ними необходимо ознакомиться перед тем, как заполнить нулевую декларацию для ИП.
Данные правила заключаются в следующем:
- все слова пишутся заглавными печатными буквами, если отчет составляется при помощи компьютерной техники – выбирайте шрифт Courier New (16-18 высота);
- суммы указываются исключительно в полных рублях;
- желательно использовать черную пасту, но подойдет и синяя (фиолетовая);
- помарки, исправления недопустимы, корректором пользоваться нельзя;
- каждая буква пишется в отдельной клеточке;
- в незаполненных клетках ставьте прочерки;
- если сумма равна нулю, то вместо «0» тоже ставьте прочерк «-»;
- отчет прошивать нельзя.
Бланк нулевой декларации для ИП 2019 скачать можно на нашем сайте. В зависимости от системы налогообложения предпринимателями предоставляются:
- декларация по УСН;
- декларация ЕНВД;
- декларация ОСНО;
- декларация НДС.
Нулевая декларация по УСН для ИП
Нулевая декларация по УСН для ИП подается по окончанию налогового периода. Налоговый период для предпринимателей-упрощенцев составляет календарный год. Граничный срок сдачи отчета УСН – 30 апреля. Принятая в феврале 2016 года новая форма отчетности вызвала немало вопросов.
Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН? Сколько страниц отчетности надо предоставлять налоговому госоргану? Ответы на эти вопросы напрямую зависят от выбранного варианта «упрощенки»:
- для налогоплательщиков, уплачивающих 6% с доходов, необходимо заполнять титульный лист, раздел 1.1., раздел 2.1.1. Если бизнесмен является плательщиком торгового сбора, дополнительно заполняется раздел 2.1.2;
- «упрощенцы», уплачивающие 15% на чистую прибыль (из доходов вычитаются расходы), заполняют титульный лист, раздел 1.2., раздел 2.2.
Раздел 3 в нулевой декларации УСН не подается.
Заполнить отчет можно самостоятельно, используя образец заполнения нулевой декларации УСН для ИП и указанные ниже подсказки.
Титульный лист
Заполнение нулевой налоговой декларации для ИП по упрощенке в 2019 году начинается с титульного листа. Его нужно заполнить полностью, кроме раздела, в который информацию вносит инспектор госоргана.
На этой странице предпринимателями указываются следующие данные:
ИНН
ИНН – аббревиатура, которой называют индивидуальный номер налогоплательщика, который присваивается гражданину налоговой. ИНН указан в свидетельстве налогоплательщика. Он также дублируется в регистрационных документах предпринимателя.
КПП
Этот код пишут лишь юрлица (организации, предприятия), а ИП просто ставят прочерки.
Номер корректировки
Номер корректировки – информация о том, какая по счету декларация подана за отчетный период. Законодательством разрешено налогоплательщикам самостоятельно исправлять допущенные ошибки. При этом подается уточненная декларация. Налоговая принимает во внимание лишь последнюю отчетность. Номер корректировки ставится:
- «0» — если декларация за налоговый период сдается впервые;
- «1», «2», т.д. — проставляется, когда этим отчетом уточняется ранее поданные декларации (например, ИП нашел самостоятельно ошибку).
Налоговый период (код)
Законодательством предусмотрено четыре причины подачи декларации УСН. Каждой причине соответствует свой код:
- 34 – «плановая» декларация за календарный год;
- 50 – код отчета, который подается, если ИП прекращает предпринимательство;
- 95 – означает, что бизнесмен подает эту декларацию и переходит на другую систему налогообложения;
- 96 — код отчета, который подается, если ИП прекращает деятельность относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.
Например, коммерсант занимался торговлей (применялась упрощенка) и оказывал бытовые услуги (применялся ЕНВД). Затем он решил прекратить торговую деятельность, а оставить лишь бытовые услуги. В этом случае, код декларации будет как раз 96.
Отчетный год
Указывается год, за который подается отчет. Например, в 2019 году подается декларация за 2018 год. Каждую цифру надо писать в отдельной клеточке.
Строка «Предоставляется в налоговый орган»
Указывается госорган, который непосредственного регистрировал предпринимателя.
Найти код налоговой госслужбы можно на официальном сайте ФНС РФ
Строка «По месту нахождения (учета) (код)»
Для индивидуальных предпринимателей-упрощенцев существует лишь один код – 120. Он означает, что декларация предоставляется по месту жительства физлица.
Строка «Налогоплательщик»
Бизнесмены указывают ФИО полностью согласно паспорту. При этом, и фамилия, и имя, и отчество пишутся на отдельных строчках. Все буквы – заглавные, каждая буква пишется в отдельной клеточке.
Строка «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»
Данный код коммерсанты могут найти в выписке ЕГРИП, которую выдали им при регистрации предпринимательства.
Строка «Форма реорганизации, ликвидация (код)»
В этой строке предприниматели УСН ставят прочерки.
Строка « ИНН/КПП реорганизованной организации»
В данном поле бизнесмены УСН проставляют во всех клеточках прочерки.
Поле «Укажите номер контактного телефона»
Необходимо написать свой контактный телефон. Это может быть мобильный или стационарный вариант. Номер надо писать в международном формате:
- для мобильных +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
- для стационарных 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.
Поле «Укажите количество страниц, на которых составлена ваша декларация»
Декларация состоит лишь из заполненных страниц, они нумеруются. Количество страничек отображается в клеточках. Несмотря на то, что есть три клеточки, количество листов надо указывать в следующем формате. Если страниц три, то пишем «003», а когда их, например, одиннадцать, то пишем «011».
Строка «Укажите количество листов подтверждающих документов или их копий»
В данном поле ставится цифра, обозначающая общество листов в документах, которые прилагаются к отчету. Обязательно прикладываются копии бумаг, которые подтверждают полномочия лица, которое подписывает отчет (копия паспорта, доверенность).
Строка « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю»
Сначала в клеточке проставляется цифра:
- 1 - ведомости подтверждает предприниматель;
- 2 - ведомости подтверждает доверенное лицо бизнесмена (копия доверенности прилагается обязательно).
Если поставлена в клеточке «2», то ниже на отдельных строчках указывается Фамилия, имя, отчество гражданина-представителя бизнесмена.
Затем это лицо проставляет подпись, дату. Когда декларацию подает коммерсант самостоятельно, ставится только подпись, дата.
Строка «Наименование организации - представителя налогоплательщика»
Предприниматель ставит в этой строке лишь прочерки.
Строка « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»
Заполняется лишь если декларация предоставляется в налоговую представителем бизнесмена. Если ИП подает отчет сам, то в этой строке проставляются прочерки.
Ниже Вы найдете пример заполнения титульного листа нулевой декларации для ИП:
РАЗДЕЛ 1.1 - «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
Данный раздел заполняют ИП, которые платят 6% от общего дохода.
Поле «ИНН»
В данные клетки вписывается код коммерсанта из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
Номер страницы
Предпринимателем проставляется
Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. Но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
Строки 020 – 110
В этих строках предприниматель проставляет прочерки в каждой клеточке.
Внизу страницы бизнесмен (законный его представитель) проставляет подпись, дату.
1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
Это вторая страница декларации для предпринимателей, которые облагают чистую прибыль (доходы минус расходы) по 15% ставке.
Поле «ИНН»
В клеточках указывается код налогоплательщика из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
Номер страницы
Предпринимателем указывает номер странички «002».
Код по ОКТМО (код строки 010)
Пишется код населенного пункта, в котором зарегистрирован предприниматель. Код можно найти в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.
Если код менее одиннадцати цифр (например, восьмизначный), то в «лишних» клеточках ставьте прочерки.
Строки 020 – 110
В этих строках бизнесмен ставит прочерки.
Внизу странички налогоплательщиком (его законным представителем) проставляется подпись, дата.
Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»
Данный раздел размещен на третьем листе декларации предпринимателя, который
Вверху страницы привычно указывается ИНН предпринимателя, а в строке КПП проставляются прочерки. В поле
Строка 102 - «Признак налогоплательщика»
В данном поле бизнесмен должен поставить «1» или «2». При этом «2» обозначает, что предприниматель не имел наемных работников и не нанимал граждан по гражданско-правовым договорам. А «1» свидетельствует о том, что работники у предпринимателя были.
Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143
В данных строках необходимо поставить прочерки.
Строки 120 -123
В этих полях проставляется процентная ставка. В нашем случает надо указать «6.0».
Раздел 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»
Этот раздел также заполняется бизнесменами, которые используют 6% вариант УСН.
Под него отведено два листа.
Вверху страниц указывается ИНН субъекта предпринимательства, в строке КПП ставятся прочерки. Номер страниц указывается «004» и «005».
Во всех строках предприниматель ставит прочерки (в каждой клеточке).
Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»
Данный раздел заполняется лицами, которые применяют 15% режим налогообложения УСН.
Строки 210-253, 270 – 280
В клеточках этих строк предприниматель должен поставить прочерки.
Строки 260 – 263
В данном поле указывается ставка налогообложения «15».
На нашем сайте вы можете:
- скачать ;
- скачать .
Нулевая декларация ЕНВД для ИП
Отчетность по ЕДВД подается ежеквартально до двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.
То есть граничными сроками подачи являются:
- 20 апреля за первый квартал;
- 20 июля за полугодие;
- 20 октября за три квартала;
- 20 января за год.
Поскольку, еще в 2009 году появилось разъяснение Минфина согласно которому предприниматели, которые фактически не работают на едином налоге («заморозили свою деятельность») обязаны изменить вид налогообложения в пятидневный срок с момента прекращения предпринимательства.
Существует также соответственная судебная практика. Так суды считают, что нулевая декларация ЕНВД для ИП – явление, которое противоречит законодательству. Поскольку налог бизнесмену рассчитывается исходя не из фактического, а вмененного дохода, который не может равняться нулю.
При наличии подтверждающих документов (например, больничного) предприниматель все же может в одном месяце поставить «0». Но, полностью нулевого отчета быть не может.
Скачать образец декралации по ЕНВД Вы можете
Нулевая декларация для ИП на ОСНО
Нулевая отчетность является свидетельством отсутствия предпринимательской активности бизнесмена. Как и в случае с ЕНВД нулевая декларация ОСНО для ИП не подается. Но, если за отчетный квартал не было движения финансов, хозяйственная деятельность отсутствовала то в налоговый госорган предоставляется упрощенная (нулевая) декларация для ИП. Образец бланка можно скачать на нашем сайте.
Для данной отчетности установлены следующие сроки:
- 20 апреля — первый квартал;
- 20 июля — полугодие;
- 20 октября — три квартала;
- 20 января — год.
ИП - форма ведения предпринимательской деятельности единственным человеком без образования предприятия. ИП - это всегда одно лицо, которое и указывается в наименовании экономической единицы по фамилии, имени, отчеству.
Для ИП доступны все режимы налогообложения , но на практике предприниматели ведут действия на упрощенной системе, вмененном доходе или патенте. Такие режимы освобождают предпринимателей от уплаты остальных налогов - НДС, НДФЛ, налог на прибыль.
Однако в некоторых случаях ИП является плательщиком НДФЛ и обязуется сдавать отчетность по этому налогу, в том числе форму 3-НДФЛ.
Положения о декларации отнесены законодателем к разделу налогового контроля, так как эта форма отчетности становится отправной точкой и основанием камеральной налоговой проверки.
Статья указывает, что бланки любых деклараций налоговые органы представляют бесплатно, а также операторы отдела отчетности не вправе отказаться от приема деклараций.
В любую декларацию, помимо сведений о самих налогах, объектах, базе и т. д., включается ограниченный перечень дополнительных сведений , таких как:
- первичная и корректирующая (уточненная) декларация - номера 0 или 1;
- название налогового органа - код;
- место жительства лица - адрес;
- полное имя лица в соответствии с паспортом или иным документом, фиксирующим персональные данные;
- контактные номера.
Декларация нумеруется, на каждой странице проставляется подпись заявителя, дата подачи, указывается ИНН.
Плательщик НДФЛ
Также указывает, что физические лица, занимающиеся предпринимательством, исчисляют и уплачивают НДФЛ по доходам от своей деятельности.
В пункте 5 предпринимателям вменяется обязанность сдавать декларацию до последнего дня апреля. Практически декларацию можно подавать и на следующий день, так как день сдачи не является днем просрочки. Следует учитывать праздничные и выходные дни.
Даже не являясь плательщиком НДФЛ в качестве предпринимателя, в качестве обычного физического лица каждый человек в любой момент обязуется уплатить 13 % от полученного дохода.
Какие доходы отражаются
На любое физическое лицо возлагается обязанность подавать форму 3-НДФЛ в таких случаях:
- продажа недвижимости;
- аренда недвижимости;
- продажа транспорта;
- заграничные переводы;
- выигрыши в лотерею;
- получение диведендов;
- другие доходы, не удержанные и не перечисленные в бюджет налоговым агентом.
Также декларация подается в добровольном, заявительном порядке для получения налоговых преференций в любое время года.
Случаи заполнения
Индивидуальные предприниматели, не получившие в течение отчетных и налогового периодов доход, все равно обязаны подавать отчетность установленной формы, т. е. декларацию по НДФЛ с нулевыми показателями
, если они работают на общем режиме налогообложения либо обязанность возникла у них как у физических лиц.
Декларация имеет титульный лист и листы для отражения доходов, вычетов, расчета. Указываются не только доходы от предпринимательства, но и доходы физического лица, но в отличие от привычного заполнения ИП вносит некоторые особые записи в декларацию. Например, в графе кода плательщика указывается «720» — ИП, а не «760» — физлицо. Также требуется приложение листа В - для ИП.
Нулевая декларация сдается для подтверждения ИП и продолжения деятельности в этом статусе, хотя в налоговом периоде не было облагаемых доходов. Причиной такой ситуации могут быть сезонный характер деятельности, занятость работой в качестве физического лица или другая занятость, временный застой в бизнесе.
Таким образом, лицо как ИП подает декларацию только на общей системе налогообложения, а при получении дохода, будучи плательщиком спецрежима — только как физическое лицо, отдельно от предпринимательства.
При возникновении дополнительных доходов их требуется уплатить не позднее 30 дней после получения налогового уведомления.
После приема декларации оператором отдела отчетности она передается специалистам отдела камеральных проверок, где проходит анализ в течение 3 месяцев. Если при налоговом контроле обнаружатся нарушения, в течение 10 дней после окончания проверки составляется акт, который затем вручается налогоплательщику. А если нарушения не найдены, проверяющий отдел никак не оформляет результат проверки и не уведомляет лицо об окончании процедуры.
Как заполнить форму
Декларацию допустимо заполнить вручную, компьютерным шрифтом, через специальные интернет-сервисы и программы на компьютерах (в операционном зале ИФНС обычно стоит пользовательский компьютер для заполнения декларации) или программы аудиторских фирм (которые также зачастую присутствуют в здании инспекции и предоставляют платные услуги по заполнению различной отчетности и документов).
Для ИП, численность работников которых более 100 человек, обязательна подача декларации в электронной форме.
В любом случае в декларации указываются :
- фамилия, имя, отчество;
- адрес проживания;
- данные паспорта (серия и номер, код подразделения, выдавший орган и т. д.);
- доходы или их отсутствие;
- расчет налоговой базы;
- сумма налога к уплате.
Технические требования к заполнению формы :
- каждая страница на отдельном листе;
- отражаемые суммы округляются до полных рублей по установленным правилам;
- не вносятся исправления, вычеркивания, написание новых данных поверх старых;
- в каждой клетке отдельный символ;
- заглавные печатные буквы;
- заполнение с первой клетки каждой строки;
- прочерки в пустых ячейках;
- нумерация и указание общего числа листов на титульной странице;
- подпись на каждом листе.
В нулевой декларации большая часть граф не заполняется, обязательными являются титульный лист и первый раздел.
Сайт ФНС также предоставляет помощь по заполнению декларации путем предоставления программного обеспечения, которое по ссылке каждый может установить на свой компьютер.
На сегодняшний день сайт ФНС признан одним из лучших среди порталов государственных ведомств благодаря высокой степени обслуживания и комфорта для пользователей. Здесь также доступны видеоматериалы , в которых дополнительно рассказывается об особенностях 3-НДФЛ.
Есть несколько способов представления декларации :
- лично - с паспортом для подтверждения личности;
- через представителя - по нотариальной доверенности и паспорту представителя;
- почтой - датой получения инспекцией ФНС отчета считается 6 день после отправки заказного письма;
- через сеть Интернет - «Личный кабинет налогоплательщика» или портал «Госуслуги» https://www.gosuslugi.ru/ .
Для подачи декларации и любых документов через «Личный кабинет» лицо получает доступ к сервису - заявив о желании открыть «кабинет» лично в любом отделении ФНС либо посредством интернет-заявки на официальном сайте ФНС , затем является за первичными логином и паролем, потом меняет их на постоянные. Когда доступ к услуге открыт, можно подавать отчетность. Для этого нужно:
- Нажать на раздел «Налоги и сборы».
- Нажать на кнопку «Подача декларации».
- Прикрепить файл с электронным отчетом.
- Указать код инспекции по месту учета.
- Отослать форму.
Состав декларации в 2018 году
Форма претерпела изменения за последние годы и по состоянию на текущую дату подразделяется на:
- титульная страницу;
- раздел 1;
- раздел 2;
- листы.
В первом разделе обязательно заполняются графы «код по ОКТМО» и «КБК», которые легко увидеть на образцах в отделении инспекции либо на сайте ФНС.
Лист В, подлежащий прикреплению к декларации, отображает доходы от предпринимательской деятельности. Разумеется, в случае нулевого отчета, по всем графам проставляются нули.
КБК необходимы для упорядоченности доходных и расходных движений государственной казны. В новом году действует следующий код для перечисления НДФЛ:
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — сам налог;
- 182 1 01 02010 01 2100 110 — пеня;
Согласно нормам налогового законодательства за просрочку уплаты налога начисляется не только пеня, но и штраф. Штраф по НДФЛ переводится на тот же КБК, что и сам налог, только в 14 и 15 разрядах кода - тип платежа - указывается цифра «30» вместо «10»:
- 182 1 01 02010 01 3000 110.
Сроки и ответственность
Если ИП сдает упрощенную декларацию в случае, описанном выше, то сроком ее подачи является 20 число месяца после истечения одного из периодов - квартала, полугодия, 9 месяцев и года.
Если ИП сдает нулевую декларацию только по НДФЛ в форме 3, то требуется сдать до конца апреля следующего года, учитывая выходные и праздники. Налогоплательщику рекомендуется уточнять эту дату, изучая каждый год производственный календарь.
Налоговый кодекс РФ прописывает санкции за непредставление декларации вовремя . Как говорилось, это пеня и штраф. Пеня исчисляется в размере 1/300 ставки рефинансирования, а штраф зависит от суммы налога к уплате (5%), но не менее 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
Если на момент подачи документов в контролирующие органы организация не вела никакой финансовой деятельности, например, только открылась или была пауза в работе, она все равно, обязана представить нулевую отчетность. Это требуется потому, что после регистрации индивидуального предпринимателя, компания уже является объектом, подлежащим уплате налогов. Рассмотрим, какие формы нулевой отчетности ИП в 2019 представляют в контролирующие органы.
Если руководитель, бухгалтер ИП не представит документы вовремя, то согласно законодательству на этот период будет наложен штраф за не сдачу нулевой отчетности ИП. Так что к сдаче всего комплекта деклараций подходить надо ответственно, подготавливать их по всем правилам оформления.
Нулевая отчётность ИП без работников
В п.2 ст.80 НК РФ указано, что не зависимо от выбранного режима налогообложения любой индивидуальный предприниматель имеет право подать единую упрощённую декларацию. Представляется она в территориальный налоговый орган ранее 20 числа месяца, после расчётного периода. Подать её следует на бумажном или электронном носителе.
ИП по УСН без сотрудников
УСН – это упрощённая система, где индивидуальный предприниматель или юр. лицо освобождается от уплаты налога на доход, имущество, НДФЛ и НДС.
Нулевая отчётность ИП без работников включает:
- Отчёт по форме УСН;
- Отчёт по форме РОССТАТа.
Нулевая налоговая декларация по УСН, при отсутствии рабочих, сдается однократно, до 30 апреля следующего года. Организация будет представлять «нулёвку» в налоговую и отчёт в РОССТАТ только в 2019 году, если она открылась в 2018, но финансовую деятельность не вела.
В ПФР отчётность не представляется при УСН, если нет работников, но необходимо помнить про оплату однократных взносов в ФФОМС и ПФР за себя, сумма которых устанавливаются одинаково для всех.
ИП по ОСНО без сотрудников
Сдача нулевой отчетности при ОСНО без работников будет включать несколько документов:
- Декларация НДС;
- 3-НДФЛ;
- Отчет в РОССТАТ.
НДС сдаётся ранее 20 числа на следующий месяц после расчётного периода, среднесписочная численность – ранее 20 января. Декларация 3-НДФЛ представляется однократно ранее 30 апреля.
Нулевая отчётность ИП при наличии рабочих
Рассмотрим, как сдавать нулевую отчётность ИП при наличии сотрудников, какие документы следует подавать.
ИП на УСН с работниками
При наличии сотрудников в организации, но при этом отсутствии финансовой деятельности, потребуется сдавать ежеквартально следующие документы:
- Форма 4-ФСС;
- Персонифицированный учет.
Однократно сдаётся декларация по УСН, отчёт в РОССТАТ по количеству сотрудников.
Форму 4-ФСС необходимо сдать до 15 числа следующего месяца, РСВ представляется не позднее 15 числа через месяц, также и персональный учет. Декларация по УСН подается одинаково по срокам вне зависимости от режима налогообложения или количества сотрудников.
ИП на ОСНО с работниками
Чтобы сдать нулевую отчётность ИП в 2017 году на ОСНО с работниками необходимо представлять документы каждый квартал:
- Декларация НДС;
- 4-ФСС;
- Персонифицированный учет.
Однократно – отчётность в РОССТАТ.
Сроки представления документации одинаковы:
- для пенсионного фонда – до 15, через месяц после отчётного квартала;
- для ФСС – до 15 числа после расчётного периода;
- НДС – ранее 20 числа после окончания квартала;
- среднесписочная – не позднее 20 января.
Как заполнить и сдать нулевую отчётность самостоятельно
На вопрос, нужно ли сдавать нулевую отчётность и какие документы подавать, уже было рассмотрено в данной статье. Теперь разберём каждую форму отдельно.
Декларация УСН
Внесение данных в декларацию ведется по строгим правилам заполнения. Следует прописать только информацию на главном листе, проставить объект налогообложения, ставку. Во всех строчках ставится прочерк, исключая 001, 010, 020. Во второй части, пропуская 201 строку, указываются прочерки.
Если работает организация по базе «доходы минус расходы», то производственные расходы будут учтены в будущем году. Когда за расчётный период показатели расходов больше прибыли, это означает, что деятельность велась, а значит, налог будет исчисляться по ставке 1% от дохода.
При заполнении декларации по УСН согласно данной инструкции, проблем со сдачей не возникнет. Образец внесения сведений:
Отчётность в ПФР и ФСС
ИП с работниками обязано предоставлять сведения для ПФР и ФСС ежеквартально, при этом заполняются так же только общие данные об организации, остальные места проставляются нулями и прочерками.
Инструкция по заполнению РСВ-1:
- На первом листе заполняются все разделы, кроме строки для сотрудника ПФР;
- Номер корректировки ставится «000», если отчет сдаётся впервые;
- Указать отчётный период;
- Прописать год;
- Вставить информацию о количестве застрахованных лиц и среднесписочной численности;
- Все остальные поля РСВ-1 заполняются нулями.
Образец :
Инструкция по внесению данных в 4-ФСС:
«Нулёвка» в ФСС обязана состоять из титульного листа, таблиц 1, 3, 6, 7, 10. Таблицы 6 и 7 располагаются на одной странице, значит, отчёт включает пять страниц.
Общая информация по заполнению 3-НДФЛ
Нулевая декларация НДС включает титульный лист, где прописываются данные организации, и первую страницу. Форма документа утверждена приказом ФНС от 29.10.2014. Почти во всех случаях её требуется сдавать, используя электронную форму.
Форма 3-НДФЛ также обязана представляться при ОСНО, где необходимо заполнить титульный лист, обязательно указав ОКТМО, КБК, ИНН, общие данные индивидуального предпринимателя. Остальные листы проставляются «0».
Способы сдачи отчётности
Любую отчетность можно подать в бумажном виде или электронном. Для представления документаций через интернет, руководителю следует получить квалифицированную электронную подпись и отправлять документы только через специализированные сервисы .
Также при сдаче стоит учитывать, что к указанной дате отчёты должны быть приняты контролирующими органами, если их по каким-либо причинам отклонят, то будет начислен штраф за не сдачу нулевой отчётности ИП. У каждого проверяющего органа свои штрафы:
Налоговая:
- При подачи документов позже указанного срока – 1000 рублей;
- Если отсутствуют какие-либо документы из перечня необходимых – 200 рублей за каждый;
- На должностных лиц налагается штраф — до 500 рублей.
В ПФР и ФСС:
- За несвоевременную сдачу – 1000 рублей
- Если опоздание превышает 180 дней – 1000 рублей
- Если не представлены два и более отчётов – 5000 рублей.
У многих фрилансеров не всегда все гладко с бизнесом. Доходы оставляют желать лучшего, а то их и вовсе нет. И что делать? Вы зарегистрированный индивидуальный предприниматель, вам нужно показать доходы, сдать отчет и заплатить налоги. Как это сделать, если дохода нет, а ликвидировать ИП вы пока не хотите?
Отчет сдавать нужно в любом случае..
Что собой представляет нулевая декларация?
Игнорировать сдачу налоговой декларации ни в коем случае нельзя – так вы заработаете только лишние проблемы. Лучше вести всю отчетность с самого начала, и даже в не самые лучшие времена не отчаиваться.
В налоговой понимают, что не всегда у предпринимателя дела могут идти хорошо и без проблем. Вы можете временно бездействовать (уехать отдыхать, приостановить деятельность из-за болезни) или в какой-то период не получать никакого дохода.
В таком случае в налоговую нужно сдать нулевую декларацию.
________________________
–это документальное доказательство того, что индивидуальный предприниматель еще не ликвидирован, а просто временно не работает. Такой документ могут сдавать разные предприниматели, независимо от своей сферы деятельности. Это обычная декларация, которая подтвердит, что нет никаких движений на счетах ИП, т.е. нет налоговой базы для уплаты налога.
________________________
Если вы платите налог с дохода, то в таком случае платить ничего не нужно. Но если вы на схеме «доходы минус расходы», то придется заплатить 1% от дохода.
В нулевой декларации нули стоят не во всех графах.
На первой странице содержатся данные о вас. А на второй странице во всех строках, кроме 001, 010, 020 нужно поставить прочерки. На третьей – тоже прочерки везде, кроме строки 201.
Если вы выбрали УСН «Доходы минус расходы», в декларации нужно отразить убыток: за год, за прошлый год (если он переносился), или же можно перенести его на следующий год.
Нужно ли сдавать нулевые декларации?
Если вы на упрощенной системе, подавать нулевую декларацию нужно обязательно. Делается это, как обычно, – до 30 апреля следующего за отчетным года.
Иногда индивидуальный предприниматель ошибочно считает, что раз не было дохода – он не обязан сдавать какие-либо отчеты. Но если предприниматель молчит , то:
- инспектор может нагрянуть с проверкой;
- может быть выписан штраф.
Поэтому декларацию нужно сдавать обязательно. Если не предоставить в срок нулевую декларацию, можно получить штраф в размере 1000 рублей на основании ст.119 НК РФ .
Некоторые ИП рассматривают нулевую декларацию как способ обмануть государство, и сдают ее постоянно – мол, ничего не зарабатываю, гол как сокол. Но шутить с налоговой не стоит: таким образом можно обратить на себя внимание инспекции. Вас заподозрят в махинациях или посчитают, что раз дохода нет – вас пора закрыть за ненадобностью. Может быть проведена аудиторская проверка, и тогда поблажек не ждите, ответить придется по всей строгости закона.
Поэтому сдавать нулевую декларацию нужно только тогда, когда у вас реально нет никакого дохода.
Декларацию можно подать лично, или отправив менеджера. Если вообще не хочется показываться на глаза инспекторам, можно отправить ее по почте или сдать в электронном виде.
Просите налоговиков сделать отметку о том, что документы сданы: так не возникнет вопросов в будущем ни у вас, ни у них.
Обратите внимание на два важных момента:
- в некоторых налоговых инспекциях нулевые декларации может принимать отдельный человек;
- днем подачи декларации считается день ее отправки, а не получения (если вы не заносили ее лично).
Дружите с налоговой – так получится избежать многих ненужных проблем .
Все организации и ИП на ежегодно сдают налоговую отчетность, независимо от того, велась финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде или нет.
Как такового понятия нулевой отчетности не существует. Это название используют инспекторы налоговой службы и бухгалтеры. «Нулевку» по УСН сдают компании и предприниматели, у которых по какой-либо причине отсутствовали доходы и, как следствие, исчисленный налог равен нулю.
При этом важно учесть следующие нюансы :
- Если размер фиксированных страховых взносов у ИП больше суммы налога или равен ей, то предприниматель может предоставить «нулевку» по УСН. Но если у него сформирован штат сотрудников, снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
- ООО сдать нулевую декларацию в этом случае не может, так как в отсутствии работников все равно имеется директор (владелец организации). Максимум — аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов.
- Если компания или индивидуальный предприниматель с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1%), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.
Сроки сдачи и возможные санкции
Нулевая декларация по УСН предоставляется ежегодно по окончанию отчетного периода:
- для ИП – до 30 апреля или начала мая, в зависимости от выходных;
- для ООО – до 31 марта.
Организации и индивидуальные предприниматели при ликвидации должны предоставить форму за неполный отчетный период. Срок в данном случае — не позднее 25 числа месяца , следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.
Авансовые платежи при нулевой прибыли отсутствуют. Штрафные санкции за ошибки в отчете не предусмотрены. Единственный штраф – 1000 рублей при нарушении сроков.
Порядок заполнения нулевой декларации
Поскольку в «нулевке» расчеты отсутствуют, ее составление не предусматривает особых сложностей. Используется форма декларации по КНД 1152017 .
Бланк заполняется в определенной последовательности:
| Страница | Содержание |
|---|---|
| Страница 001. Титульный лист |
|
| Страница 002. Раздел 1.1 (в случае УСН «доходы») или раздел 1.2 (в случае «доходы минус расходы») |
|
| Страница 003. Раздел 2.1.1 (в случае, если объект налогообложения - доходы) или раздел 2.2 (в случае, если используется «доходы минус расходы»). |
|
На 2 и 3 странице дублируются КПП/ИНН предприятия. Достоверность указанных данных подтверждается подписью генерального директора компании или индивидуального предпринимателя с указанием инициалов, датой составления отчета и печатью на заглавном листе.
Похожие статьи
