При переходе на УСН домовладельцы не освобождаются от других перечислений в госбюджет. Выплачивают их в соответствии с общими порядками налогообложения в стране. Также при упрощенке ТСЖ и ТСН ведут Книгу учета доходов и расходов, а при общей системе требуется заполнять много бухгалтерской отчетности, что вынуждает компании обращаться к услугам бухгалтеров. Что облагается сборами Немного о том, какие налоги платит ТСЖ. Вся прибыль от управления недвижимостью делится на следующие типы:

1. Целевые средства. Это, в основном, сборы на капитальный ремонт и поступления из бюджетной казны.
2. Коммунальные услуги. Жители домов вносят деньги за них либо прямо организациям, которые предоставляют ресурсы, либо товариществу как посреднику, либо напрямую в ТСЖ.

Какие налоги платит тсж и какая из систем выгоднее?

ТСЖ именно на общем собрании.Важно! При отсутствии сметы налоговики могут признать доходы или расходы нецелевыми, и, как следствие, облагаемыми налогом на прибыль. Членские взносы Членские взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются каждым членом товарищества с периодичностью, указанной в учредительных документах. Членские взносы призваны покрыть расходы на:

• оплату труда временно нанятого персонала;
• оплату труда трудящихся, являющихся членами ТСЖ;
• вознаграждение органов правления товарищества;
• вознаграждение за труд членов ревизионной комиссии.

Целевые поступления от других предприятий или физлиц, направленные на содержание некоммерческих организаций (к которым относится ТСЖ) и на осуществление ими уставной деятельности, использованные по прямому назначению, не признаются объектом налогообложения.

Какие налоги должно платить тсж?

Налог на землю. По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок. Налогооблагаемой базой служит кадастровая стоимость. Ставка регулируется органами местного самоуправления.

• Транспортный налог.

  Перечисляется в бюджет, если у ТСЖ на балансе есть спецтехника, а также грузовой или легковой транспорт. Вычисляется по мощности двигателя и ставкам, принятым региональными властями.

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Его ставка варьируется в зависимости от статуса работника.
  Так, за гражданина РФ в бюджет нужно заплатить 13%. Если сотрудник не является налоговым резидентом Федерации, сумма сбора увеличивается до 30%.

Налогообложение тсж при усн в 2017 — 2018 году

На выгодность той или иной системы, влияют несколько показателей. Все отличия необходимо учитывать в совокупности, поскольку больший размер ставки при ОСНО иногда может компенсироваться меньшей налоговой базой. Таблица 1. Отличия традиционной и упрощенной систем налогообложения Фактор Налог на прибыль УСН «доходы – расходы» Перечень расходов [+] не ограничен [–] «закрытый» Перенос убытков на следующий год [+] возможен [–] не осуществляется Минимальный налог [+] ноль [–] 1% от доходов Ставка [–] 20% [+] не более 15% Возможность применять пониженные тарифы на страховые взносы [–] отсутствует [+] есть Дополнительная налоговая нагрузка [–] НДС, налог на имущество [+] освобождение от НДС и имущественного налога Объем учета и отчетности [–] больше [+] меньше Отдельно стоит отметить налоговый учет при УСН: в основном он сводится к заполнению одного регистра – Книги учета доходов и расходов.

Доходы тсж на усн сократятся в 2018 году

И, конечно же, ТСЖ на УСН не освобождены от обязанности уплачивать страховые взносы. Налоговый период на УСН составляет календарный год. Авансы платятся ежеквартально до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Декларацию налогоплательщики представляют в ФНС один раз по окончании года.

ТСЖ при УСН «Доходы» При УСН «Доходы» ТСЖ будет брать во внимание только полученные от своей деятельности доходы. ТСЖ обязательно должны отразить их в КУДиР (ст. 346.24 НК РФ). По ст. 346.15 НК РФ упрощенцы должны учитывать реализационные (ст.

249 НК РФ) и внереализационные (ст. 250 НК РФ) доходы. А в ст. 251 НК РФ прописаны те поступления денежных средств, которые не принимаются во внимание при расчете УСН-налога.

Налоги в тсж

В первом случае ставка составляет 6 процентов, а во втором – 15 процентов (если имеет место отрицательная разница между доходами и расходами, то уплате подлежит минимальный 1-процентный сбор). Преимущество УСН заключается в том, что юрлицо освобождается от необходимости платить НДС и налоги на прибыль. Какие налоги платит ТСЖ при «упрощенке» на общих основаниях? Это касается транспортных и земельных пошлин, перечисление которых в госбюджет остается обязательным в любом случае.

Важно

Какие налоги платит ТСЖ? Несмотря на свою некоммерческую суть, объединения жильцов обязаны перечислять в госказну определенные налоги. Какие налоги должны платить ТСЖ? Это в первую очередь касается НДС, который должен отчисляться от дохода, полученного в результате оказания любых услуг на коммерческой основе. Также не получится обойтись без уплаты единого соцналога и налога на имущество.

Жилищный консультант

Платежи поставщикам коммунальных услуг 4 752 Покупка материалов для текущей деятельности и платных работ 328 Заработная плата, включая НДФЛ 730 Связь (телефония, почта и пр.) 2 Итого 5 812 Стоимость коммунальных услуг не включается в выручку и затраты, поскольку ТСЖ является в данном случае посредником. Таблица 4. Платежи в бюджет, уплачиваемые товариществом Показатель Сумма, тыс. руб. УСН ОСНО Поступления, подлежащие налогообложению (из табл.

2, исключая коммунальные услуги) 1 392 1 392 Страховые взносы с заработной платы 147 220 Расходы, принимаемые к учету (из табл. 3, исключая коммунальные услуги, плюс страховые взносы) 1 207 1 280 Налоговая база 184 111 Налог к уплате (за год) 28 22 Всего перечислено в бюджет с учетом взносов 175 243 Вывод: выгодно применять упрощенную систему – экономия возникает из-за пониженных тарифов на взносы в соцстрах. Пример 2.

Разъяснения минфина: какие платежи не признаются доходами тсж на усн

Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. ТСЖ может использовать одну из двух систем: общую (ОСНО) или упрощенную (УСН), – и выбор здесь не так уж очевиден. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах.

Налоги, уплачиваемые при общей системе Сначала рассмотрим, какие налоги платит ТСЖ при общей системе налогообложения, поскольку данный вариант используется «по умолчанию» и может применяться всеми налогоплательщиками. Основных налогов – три:

• на прибыль;
• на добавленную стоимость (НДС);
• на имущество.

Дополнительно в бюджет перечисляются НДФЛ и страховые взносы за работников. Налог на прибыль – 20% от прибыли.

Какие налоги платит тсж

Но решение об использовании упрощенной системы должно быть подтверждено расчетами, несмотря на более низкую ставку. Пример 1. С владельцами квартир заключены агентские соглашения на прием коммунальных платежей. Вознаграждение посреднику – 0,5%. Организация освобождена от НДС и при «упрощенке» имеет право на льготные тарифы по взносам в соцстрах.
Ставка УСН – 15%. Таблица 2. Приход денежных средств, за исключением целевых, за год Поступления Сумма, тыс. руб. Содержание имущества многоквартирного дома 1 296 Стоимость коммунальных услуг 4 752 Агентское вознаграждение товарищества 24 Платные работы (установка сантехники, уборка и прочее) 72 Итого 6 144 Таблица 3. Затраты в течение года, за исключением трат целевых средств Расходы Сумма, тыс.
руб.
При ОСНО, а особенно в случае отсутствия освобождения от НДС, членам товарищества придется столкнуться с увеличением затрат на оплату бухгалтеру либо бухгалтерской фирме. На что начисляются налоги: особенности расчета для ТСЖ Все поступления при управлении многоквартирным домом можно разделить на три вида.

1. Целевые поступления – к таким относятся, в частности, взносы на капремонт и бюджетные ассигнования. Согласно НК РФ они не учитываются при налогообложении.
2. Коммунальные услуги – могут оплачиваться жильцами тремя способами: напрямую поставщикам без участия ТСЖ, это самый распространенный вариант; по агентскому договору на прием платежей, товарищество выступает посредником.

Какие налоги платят тсж при усн в 2018 году

Внимание

Оплачивать при этом необходимо:

• единый сбор;
• НДФЛ и взносы на страхование.

ТСЖ на упрощенке выгодно проводить компаниям, у которых:

• доход составляет меньше, чем 120 миллионов рублей;
• меньше, чем 100 человек, работающих в штате товарищества;
• основной фонд составляет меньше, чем 100 миллионов рублей.

Сборами облагается прибыль или доходы минус расходы. Ставки в этих двух случаях различные. В первом варианте это – 6 процентов, а во втором – 15 процентов. Это средние показатели по стране, местные органы управления могут и понижать эти ставки.

Так как ТСН – это организации некоммерческого характера, то прибыль они от своей деятельности не получают. Все деньги, которые поступают на счет этих компаний, расходуются на целевые нужды, дохода при этом, естественно, нет.
При вычислении прибыли к учету принимаются все обоснованные и подтвержденные документально затраты. Налог на добавленную стоимость (18%) перечисляется в бюджет только из стоимости работ и услуг, которые выполняются собственными силами. В пределах стоимости работ, выполняемых сторонним лицом (подрядчиком), можно воспользоваться льготой по НДС.

Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб., организация в целом может получить освобождение от НДС в силу ст. 145 НК РФ. Это избавит от сложного налогового учета и дополнительной отчетности. Налог на имущество (ставка устанавливается регионом, может достигать 2,2%) возникает при наличии основных средств.

На практике владельцы квартир редко идут на покупку имущества в собственность товарищества. Приобретение дорогостоящей техники и оборудования окупается долго, и такие работы в основном осуществляются подрядными организациями.

Жилищная организация вправе выбрать систему налогообложения при создании или в процессе деятельности каждый календарный год. Упрощённая система подсчёта предполагает вычисление размера налогового платежа по ставке 6% от всех доходов организации или по ставке 15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов.

Важно! Для жилищных товариществ, желающих перейти на упрощённую систему уплаты налогов, возможен переход только на тот вариант системы, при котором из доходов вычитаются расходы, а налоговая ставка равна 15 процентам (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Среди основных плюсов упрощённой системы для ТСЖ можно выделить:

1. Освобождение от уплаты НДС.
2. Возможность уменьшать налоговую базу при вступлении в товарищество новых жителей дома.
3. Возможность освобождать от уплаты налогов прибыль жилтоварищества, возникшую вследствие хозяйственной деятельности.
4. Возможность максимального уменьшения величины уплачиваемых налогов путём нивелирования разницы доход-расход.

Уменьшать разницу между доходной и расходной частью можно вне зависимости от величины чистой доходной части, что является существенным преимуществом для крупных жилищных структур.

К минусам упрощённой системы применительно к жилтовариществам можно отнести:

• Необходимость дополнительных бухгалтерских операций для корректного сведения счетов.
• Рост налоговой базы при возрастании задолженности организации.

Налоговая база может также расти в случаях входа из ТСЖ отдельных жильцов при подписании ими договоров с правлением на полноценное использование внутренних сервисов по ремонту и обслуживанию жилья, так как в этом случае оплата таких сервисов будет включаться в доходы жилтоварищества.

Это особенно чувствительно для небольших ТСЖ (до 50 квартир).

Что относится к доходам и расходам в ТСЖ?

При упрощённом способе расчёта суммы налога к доходам относятся следующие виды денежных поступлений:

1. Выручка от реализации имущества.
2. Субсидии из муниципалитета.
3. Приобретение правлением имущественных прав на недвижимость.
4. Оплата квитанций за коммунальные ресурсы и ремонт общих помещений от жителей, не вступивших в ТСЖ.
5. Оплата услуг сервиса, организованного силами жилтоварищества, не вступившими в него владельцами квартир.

Справка! Членские, вступительные и иные взносы жильцов-членов жилищного товарищества не входят в доходную часть при упрощённом способе налогообложения, так как данные взносы считаются целевыми поступлениями (п. 1 ст. 251 НК РФ).

Чтобы взносы жильцов, входящих в организацию, можно было считать целевыми, нужно расписывать структуру таких взносов в ежегодной смете.

Также не включаются в сумму доходов следующие финансовые поступления:

• Отчисления в резервный фонд.
• Оплата по квитанциям за капитальный ремонт.
• Спонсорская помощь и благотворительность.
• Безвозмездно оказанные услуги.
• Доходы от хозяйственной деятельности.

1. Административные.
2. Технические и ремонтные.
3. Прочие.

К административным расходам относятся траты на содержание управленческого аппарата ТСЖ, а также офисных помещений постоянных штатных сотрудников.

Сюда включаются расходы на заработную плату сотрудникам, содержание помещений и т.д.

К техническим расходам относят траты на ремонт и обслуживание общего имущества.

Важно! При упрощённой налоговой политике расходы жилтоварищества, осуществляемые в рамках уставной деятельности, не учитываются.

В список расходов, на сумму которых уменьшается налоговая база, учитываются только:

• Расходы, выходящие за пределы утверждённых целевых смет.
• Расходы на материалы.
• Заработная плата сотрудникам.
• Накладные внутренние расходы.
• Расходы на страхование.

Необходимо учитывать, что уставными целями принято считать при УСН содержание и ремонт общего имущества , а также предоставление коммунальных услуг силами ТСЖ без учёта возможной наёмной рабочей силы.

Как и в каких документах отразить?

Доходная и расходная составляющие финансовой деятельности ТСЖ должны быть отражены в следующих документах:

Составление ежегодных приходно-расходных смет является обязанностью правления жилтоварищества, а утверждение таких смет относится к компетенции общего собрания жильцов (часть 3 ст. 148 ЖК РФ).

Внутренние учётные документы заполняются бухгалтерским работником и должны содержать проводки (или контировки), соответствующие каждой операции поступления или расходования средств.

Учет поступлений и затрат

При упрощённой системе начисления налогов важно разделять средства, полученные в качестве оплаты услуг от членов ТСЖ и от жильцов, не вступивших в организацию, это делается при помощи проводок Д 86 и К 26.

К другим проводкам, позволяющим учесть основные доходы и расходы, относятся:

• Получение субсидий – Д55 и К50.
• Расходы на ремонтные работы – Д20 и К60.
• Поступление взносов – Д76 и К86.
• Плата по квитанциям за спецсервис не членов ТСЖ – Д76 и К60.
• Расходы на оплату услуг поставщиков – Д91 и К60.
• Начисление налога при использовании УСН – Д26 и К68.
• Прибыль от сдачи помещений в аренду – Д62 и К90.

Если нет раздельного учета — то все поступления считаются доходом, с которого необходимо оплатить налог.

Важно! Чтобы исключить прибыль от хозяйственной деятельности (в т.ч. аренды помещений) из общей суммы доходов при УСН, нужно использовать проводки Д84 и К86, переводящие коммерческую прибыль в средства целевого финансирования.

Отчётность

При упрощённой системе бухгалтерия жилтоварищества отчитывается о доходах и расходах следующими способами:

1. Составлением отчёта для представления ревизору и органам жилнадзора.
2. Заполнением налоговой декларации.

В отчёте для контролирующих органов должна быть отражена следующая информация:

Отчёт подлежит представлению ревизору и ежегодному общему собранию собственников-членов ТСЖ. Источником сведений для формирования отчёта является книга учёта проводок бухгалтерии и регулярные платёжные ведомости.

Заполнение декларации

Налоговая декларация жилтоварищества при УСН подлежит заполнению в соответствии с формой, утверждённой Приказом налоговой службы № 7-3-99 . В тексте декларации обязательно должны быть отображены следующие сведения:

1. Наименование ТСЖ.
2. Налоговый период.
3. Реквизиты товарищества как юридического лица, в т.ч. банковские.
4. Наименование и код отделения налоговой службы, куда предоставляются сведения.
5. Код деятельности товарищества по классификатору.
6. Сумма поступивших авансовых платежей на дату подачи декларации.
7. Сумма налога к оплате, за вычетом авансовых платежей.

Внимание! Налог при упрощённой схеме подсчёта рассчитывается бухгалтерскими работниками жилтоварищества самостоятельно, но налоговая служба вправе инициировать проверку расчётных данных, запросив необходимые платёжные документы в правлении.

Сроки сдачи

Подача заполненной декларации должна осуществляться ответственным лицом не позднее конца марта года, следующего за отчётным, согласно ч. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ .

При ликвидации жилищного товарищества необходимо представить в налоговую службу отчётную закрывающую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем ликвидации жилищной структуры (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Дата сдачи внутренних отчётов жилтоварищества определяется уставом и общим собранием жильцов-членов организации, как правило, такие отчёты представляются в начале января или конце декабря на ежегодном собрании владельцев недвижимости.

Итак, упрощённая система начисления налогов может уменьшить расходы жилтоварищества на налогообложение при условии, что организация жильцов достаточно большая и большинство жителей домов, вверенных ТСЖ, являются его членами. При наличии значительных задолженностей жителей (более 10% от активов) в жилищной структуре лучше использовать общую систему расчётов.

Налогообложение ЖСК (ТСЖ) в вопросах и ответах

По закону, товариществом собственников жилья (ЖСК) признается некоммерческая организация, объединение собственников помещений в многоквартирном доме для совместного управления комплексом недвижимого имущества в многоквартирном доме.

С 1 января 2005 года Федеральным законом от 29.12.2004 № 188-ФЗ введен в действие Жилищный кодекс Российской Федерации. Деятельность ТСЖ регулируется Жилищным кодексом, Федеральным законом от 15.06.1996 года № 72-ФЗ “О товариществах собственников жилья“. Данные организации могут существовать в форме товарищества, потребительского кооператива или некоммерческого партнерства (некоммерческая организация). Средства, поступающие от членов ТСЖ в качестве обязательных платежей, являются целевым финансированием.

Основными видами денежных поступлений ЖСК являются:

Вступительные взносы - денежные средства, периодически вносимые членами некоммерческого объединения на оплату труда работников, заключивших трудовые договора;

Целевые взносы - денежные средства, внесенные членами некоммерческого товарищества либо некоммерческого партнерства на приобретение (создание) объектов общего пользования;

Паевые взносы - имущественные взносы, внесенные членами потребительского кооператива на приобретение (создание) имущества общего пользования;

Дополнительные взносы - денежные средства, внесенные членами потребительского кооператива на покрытие убытков, образовавшихся при осуществлении мероприятий, утвержденных общим собранием членов потребительского кооператива.

Какие налоги нужно платить? Существуют ли специальные упрощенные варианты?

НАЛОГ на прибыль не платится с целевых поступлений, поступивших безмозмездно на содержание и ведение уставной деятельности ТСЖ, к которым относятся вступительные и членские взносы членов ТСЖ.

В случае, если в соответствии с Уставом на ТСЖ возложены обязанности по эксплуатации жилого дома и придомовой территории, оказанию прочих услуг (работ), и ТСЖ от своего имени заключает договоры с поставщиками данных услуг (работ), действуя при этом от имени и за счет членов ТСЖ, то есть фактически является посредником, то налог на прибыль будет взиматься только в части посреднического, агентского или иного аналогичного вознаграждения ТСЖ.

Кроме этого, при оказании услуг ТСЖ следует исчислять налог на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. В отношении НДС законодательство специальных льгот для товариществ собственников жилья не предусматривает.

Также товарищество собственников жилья уплачивает единый социальный налог и налог на имущество в общеустановленном порядке.

Но всех этих налогов можно избежать, если ТСЖ, при условии соблюдения всех требований Налогового кодекса, применит упрощенную систему налогообложения.

В этом случае все вышеперечисленные налоги заменят налог, исчисляемый по результатам хозяйственной деятельности ТСЖ (6% с дохода или 15% с дохода, уменьшенные на величину расходов), и отчисления 14,2% с заработной платы работников. Если при регистрации сразу не подать заявление о переводе на упрощенную систему налогообложения, то сделать это можно будет только со следующего года, а заявление нужно будет подать в период с 1 октября по 30 ноября.

Также в любом случае товарищество обязано удержать и перечислить в бюджет налог с доходов, выплаченных нанятым ТСЖ физическим лицам. Соответственно ТСЖ должно вести учет доходов физических лиц, и ежегодно не позднее 1 апреля представлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в налоговые органы.

Для справки

Упрощенная система налогообложения

Письмом ФНС России от 28.12.2004 № 22-0-10/1986@ доведено постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2004 № 3114/04 о правомерности применения некоммерческими организациями упрощенной системы налогообложения.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.

Указанные организации не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и при исполнении обязанностей налогового агента.

Организации, применяющие УСНО, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом от 15.12. 2001 № 167-ФЗ.

Средства, поступающие от членов ТСЖ в качестве обязательных платежей, а также вступительные, членские взносы и т. п. на осуществление уставной деятельности являются целевым финансированием.

Налог уплачивается не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками - организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма налоговой декларации утверждена Приказом МНС России от 21.11.2003 № БГ-3-22/647.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период (31 марта).

В соответствии с пунктом 3 статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 30.06.2003) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.

Какую отчетность подавать в налоговую инспекцию?

Как нам сообщили в управлении Федеральной налоговой службы, товарищество собственников жилья обязательно должно вести учет своих доходов и расходов. Эти сведения должны быть представлены в налоговый орган по месту учета. Не забывайте, что налоговые декларации должны быть представлены в любом случае, даже если никаких движений средств не было.

Что касается самой отчетности, некоммерческие организации могут не представлять в составе бухгалтерской отчетности отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу при отсутствии соответствующих данных. Некоммерческим организациям рекомендуется включать в состав бухгалтерской отчетности отчет о целевом использовании полученных средств.

При упрощенной системе налогообложения сдается декларация в упрощенной форме.

Более подробную информацию об имеющихся у ТСЖ налоговых обязательствах вы получите в местной инспекции при постановке на учет.

Какие документы оформляются при приеме денег от жильцов? Нужен ли кассовый аппарат?

Все доходы товарищества должны поступать на его расчетный счет, который открывается в любом банке.

Прием платы за жилищно-коммунальные услуги товарищество может организовать через свой расчетный счет в банке. Жильцы могут оплачивать за услуги по квитанции установленного образца как через банковские расчетно-кассовые центры, а так и непосредственно в кассу товарищества.

При внесении в кассу товарищества собственников жилья взносов от жильцов дома применение контрольно-кассовой техники не требуется, но обязательно оформление бланков строгой отчетности.

Средства, собранные товариществом, переводятся на счета организаций коммунального хозяйства, за выполненные по договорам для товарищества работы и предоставленные услуги.

astrakhan aif ru

Дополнительную информацию по всем вопросам налогообложения можно получить в местном налоговом органе. С формами налоговых деклараций можно ознакомиться на сайте ФНС России по адресу: www.nalog.ru

Нормы Налогового кодекса РФ предоставляют налогоплательщику право выбора между различными системами налогообложения . В данном случае организация может следовать по пути уплаты налоговых платежей по общей системе налогообложения (ОСНО) и по упрощённой (УСН).

При ОСНО

Когда руководство компании решает платить обязательные платежи, предусмотренные общей системой налогообложения, следует руководствоваться:

Так, у любого ТСЖ может возникнуть налогооблагаемая база по следующим налогам:

• налог на прибыль;
• налог на добавленную стоимость;
• налог на имущество;
• земельный налог;
• транспортный налог;
• государственная пошлина;
• страховые взносы.

Вместе с тем, выплачивая заработную плату сотрудникам, товарищество будет выступать в качестве налогового агента по расчёту, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

При УСН

Переход организации на «упрощёнку» предусматривает уплату одного платежа , рассчитанного как процент от дохода (6 %) или прибыли (15 %), взамен перечисления следующих налогов:

• на прибыль;
• на имущество;

Внимание! Остальные обязательные платежи подлежат уплате на общих основаниях в соответствии с законодательством РФ.

Сколько и когда должно платить товарищество?

Ниже рассмотрены порядок расчёта,сроки уплаты и предоставления отчётности, а также специфика каждого налога.

С прибыли

Объектом обложения выступает непосредственно сумма прибыли, полученная организацией, которой в общем смысле является сумма доходов за минусом расходов предприятия. При этом налоговая база рассчитывается как денежное выражение образовавшейся по итогам отчётного периода прибыли.

Размер платежа определяется в виде процентного исчисления от суммы прибыли :

• 3 % в пользу федерального бюджета;
• 17 % направляется в бюджет субъекта федерации.

ТСЖ должно рассчитывать, перечислять налог на прибыль и предоставлять налоговым органам декларацию ежеквартально.

Среди доходов, которые может получать ТСЖ можно выделить следующие виды :

1. Вступительные взносы.
2. Платежи собственников, не являющихся членами ТСЖ.
3. Поступления от посреднической деятельности.
4. Поступления от предоставления коммунальных услуг.
5. Целевое финансирование и т.д.

В свою очередь, расходами могут послужить :

1. Содержание придомовых земель.
2. Расчёты с поставщиками воды, электричества.
3. Текущая модернизация.
4. Управленческие расходы.

Важно! Не каждый вид дохода должен включаться в расчёт налогооблагаемой базы. Для того чтобы не допустить переплаты следует руководствоваться статьёй 251 НК РФ , которая раскрывает перечень доходов, не подлежащих обложению.

Среди них поименовано имущество, поступившее в качестве целевого финансирования. В частности, это средства, полученные для проведения ремонта, капитального ремонта из бюджета, а также от членов организации.

НДС

Объектом по указанному налогу служит реализация товаров, работ, услуг . Поскольку деятельность ТСЖ не связана с производством продукции или куплей-продажей товаров, в данном случае следует рассматривать исключительно реализацию работ и услуг, таких как:

Учитывая, что, как правило, обязанность оказания вышеперечисленных услуг от своего имени и за счёт членов ТСЖ, прописана в Уставе организации, такие операции освобождены от начисления НДС.

В таком случае НДС должен применяться только по отношению к вознаграждениям по посредническим и агентским договорам . Налоговая ставка применяется в размере 18 %, уплата налога производится ежемесячно, а сдача отчётов происходит ежеквартально.

На имущество

Потребность расчёта данного платежа возникает у организации в случае наличия на её балансе движимого или недвижимого имущества. В качестве налогооблагаемой базы принимается среднегодовая либо кадастровая стоимость такового имущества. Налоговые ставки закрепляются законами субъектов РФ и не могут быть выше 2,2%.

Что касается многоквартирного дома, его владельцами признаются жильцы . Соответственно, уплата имущественного налога ложится на их плечи и не входит в обязанность ТСЖ.

Статус плательщика налога на имущество ТСЖ приобретает только тогда, когда выступает в качестве владельца любого иного имущества, включая транспортные средства.

Транспортный

Имея на балансе транспортные средства, товарищество вступает в отношения с бюджетом по поводу уплаты не только имущественного налога, но и транспортного.

Налоговая база определяется, исходя из уровня мощности мотора . Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от технических характеристик ТС.

Уплата и предоставление налоговой декларации производится ежегодно.

Земельный

Объектом налогообложения признаются земельные участки. Расчёт налога на землю производится как процент от ее кадастровой стоимости.

В контексте рассмотрения порядка исчисления и уплаты налоговых платежей товариществом собственников жилья важно отметить, что земельные участки из состава общего имущества многоквартирного дома не входят в перечень налогооблагаемых объектов .

Участок, который предназначен для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), должен быть расположен в соответствующем месте.

С оплаты труда

Правовое поле России предполагает уплату двух видов налогов, связанных с оплатой труда физических лиц :

1. Страховые взносы.
2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Страховые взносы платит непосредственно организация из собственных средств . Общая величина тарифа взносов составляет 29 %, из которых:

• 22 % направляется на пенсионное страхование;
• 2,9 % — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• 5,1 % — на обязательное медицинское страхование.

При этом уплачивать налог на зарплату необходимо ежемесячно, а отчитываться перед налоговыми органами ежеквартально.

В свою очередь, НДФЛ не является налогом, который должно платить ТСЖ или любое другое предприятие из собственных средств , поскольку налогоплательщиками признаются физические лица. Однако обязанность по расчёту, удержанию из доходов работников и перечислению в бюджет данного платежа возлагается на работодателя как налогового агента.

Ставка налогообложения в общем случае применяется в размере 13 %. Исключение, к примеру, составляют доходы иностранных граждан, в отношении которых установлена ставка на уровне 30 %.

Налоговая база определяется как денежное выражение доходов физического лица за минусом льгот и вычетов . Уплата производится ежемесячно, расчёты предоставляются работодателем ежеквартально.

Справка! Помимо перечисленных налогов ТСЖ также может платить государственную пошлину за совершение юридически значимых действий. Необходимость уплаты пошлины не связана с непосредственной деятельностью товарищества.

Какую выбрать систему налогообложения?

Для того чтобы принять решение относительно вида налоговой системы, следует определить, подходит ли организация под условия перехода к уплате налогов по упрощённой системе :

• сумма доходов за 9 месяцев не должна быть более 112,5 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств не более 100 млн руб.;
• среднесписочная численность работников не более 100 чел.;
• доля участия других предприятий в уставном капитале не превышает 25 %.

Выбор той или иной системы налогообложения является наиболее важным управленческим решением . Для принятия такого решения следует оценить результаты хозяйственной деятельности организации, просчитать прогнозные величины доходов и расходов на предстоящий период, а также ожидаемые суммы налоговых обязательств по общей системе налогообложения и по двум вариантам упрощённой системы (при изъятии 6 % с дохода, а также 15 % с суммы дохода за минусом расхода).

Та система, которая даёт наименьшие расходы по налогам, а также затраты, в том числе и трудовые, на составление и предоставление отчётности, и должна быть взята за основу.

Как можно внести деньги?

Существуют различные способы внесения денег для уплаты налогов, в частности :

• через интернет;
• через банкомат;
• через кассу и т.д.

Ранее в отношении юридических лиц было установлено правило, которое не позволяло им платить налоги в наличной форме. Допускалось перечисление только с расчётного счёта, зарегистрированного на ТСЖ.

В настоящее время заплатить налоги юридического лица можно и наличными деньгами без применения расчётного счёта. Это может сделать физическое лицо в случае наличия доверенности или руководитель организации, имеющий право действовать от имени ТСЖ.

Что сделать для поступления денег в бюджет?

Для того чтобы налоговые платежи поступили в бюджет необходимо предпринять следующие действия :

1. Рассчитать сумму, подлежащую уплате.
2. Открыть расчётный счёт в банке, предоставляющем услуги по расчётно-кассовому обслуживанию.
3. Составить платёжное поручение с указанием суммы и счёта получателя.

Учитывая обширный перечень налогов, которые должно платить ТСЖ, а также множество нюансов, специфику расчёта и ответственность за несвоевременную уплату или уплату налогов не в полном объёме, такое дело следует поручать грамотному специалисту.

При этом на бухгалтера может быть возложена не только обязанность ведения соответствующих дел, но и выбор системы налогообложения и способа уплаты налоговых платежей. От принятия правильного решения (платить налог на прибыль, НДС, налог на имущество или платёж, предусмотренный упрощённой системой налогообложения) может зависеть финансовая устойчивость организации.

Похожие статьи