Какой в 2016 штраф за несвоевременную сдачу РСВ-1 или вовсе за непредставление РСВ-1? Как рассчитывают штраф? Возможен ли штраф за непредставление нулевой РСВ-1? Давайте разбираться.

За что могут оштрафовать

Страхователя (организацию или ИП) или руководителя могут привлечь к ответственности в виде штрафов в двух случаях, связанных со сроками РСВ-1:

1. РСВ-1 вообще не представлен,
2. РСВ-1 сдан с опозданием.

Административный штраф

Директора организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей за нарушение сроков представления РСВ-1.

Цитата части 2 статьи 15.33 КоАП РФ «Нарушение установленных законодательством РФ о страховых взносах сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в органы государственных внебюджетных фондов, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

При этом имейте в виду, что ИП по данной статье КоАП оштрафовать не могу. Об этом также прямо сказано в части 2 статьи 15.33 КоАП РФ.
Административные протоколы по таким нарушениям в 2016 году уполномочены составлять должностные лица ПФР (пункт 4 части 5 статьи 28.3 КоАП РФ).

Штраф в процентах

За опоздание с РСВ-1 в 2016 году организацию привлекут к штрафу на 5% от суммы взносов, начисленной к уплате по этому РСВ-1 за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета. При этом сумма штрафа будет рассчитываться до дня, когда расчет был представлен (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Таким образом, чем дольше не сдавать РСВ-1, тем больше будет штраф.

Этот же штраф могут наложить и на индивидуального предпринимателя, которые вовремя не сдать РСВ-1 в территориальное подразделение ПФР.

Вместе с этим, законодательно определены некоторые ограничения:

– штраф не может быть больше 30% суммы страховых взносов, начисленной к уплате по расчету за последние три месяца отчетного периода;
– штраф не может быть меньше 1000 рублей.

Приведем образец расчета штрафа.

РСВ-1 за 2 квартал 2016 года сдан по интернету 25 августа 2016 года. Однако последний день сдачи – 22 августа 2016 года. Получается, опоздание составило меньше месяца месяц. По расчету начисления за апрель – июнь 2016 года (то есть, за отчетный период), составили:

• пенсионные взносы – 569 000 руб.;
• медицинские взносы -170 000 руб.
• Сумма штрафа составит 36 950 руб. ((569 000 руб. + 170 000 руб.) x 5% x 1 мес.).

Штраф за нулевой расчет

Если страхователь сдает в ПФР нулевой РСВ-1, то сумма взносов по такому расчету равна нулю. Как тогда будет считать по нему штраф? В такой ситуации территориальное подразделение ПФР просто назначит минимальный штраф – 1000 рублей.

Если страхователь не согласен со штрафом за опоздание с отчетностью, то штраф можно обжаловать или в вышестоящий орган ПФР или же сразу в суд.

Уплата штрафа за опоздание с РСВ-1

Как заплатить штраф и какие реквизиты указывать? Поясним.
Итак, для уплаты штрафа составляют обычное платежное поручение. Оно заполняется совершенно классическим образом. Однако обратите внимание:

• в поле 104 – укажите КБК 392 1 16 20010 06 6000 140;
• в поле 22 – укажите код (УИН), который указан в требовании об уплате. Если же платите штраф по требованию фонда, в котором не указан УИН или если требования вообще не получали, что в поле 22 впишите «0».

По закону, обязанностью каждой компании является регулярная передача отчетов о работниках, в отношении которых руководитель производит взносы в страховой фонд. Нарушение установленных законодательных норм влечет за собой привлечение ответственного представителя к административной ответственности, которая выражается в назначении штрафных санкций.

При этом бывают случаи, когда ПФР по ошибке или при отсутствии законных оснований, назначил наказание. Тогда организации вправе оспорить действие штрафа.

Порядок сдачи отчетности

Юридические лица и отдельные индивидуальные предприниматели, в подчинении которых имеется хотя бы один сотрудник, обязаны производить передачу отчетности в Пенсионный Фонд России. Представить документацию в уполномоченный орган можно в бумажном или электронном варианте. Однако второй вариант используется только в случае, когда численность работников превышает 50 человек. Бумажная форма предъявляется в количестве двух экземпляров и одной электронной версии.

Документация предъявляется следующими способами:

• Через электронную почту;
• Лично;
• Заказным письмом.

Перед подачей актов проверяется их соответствие законодательным требованиям и наличие ошибок. Подписи руководителя и уполномоченных лиц – обязательное условие. Срок сдачи отчетности по закону не может быть нарушен, поскольку это приводит к наложению штрафных санкций. Величина штрафа составляет 5% от общей суммы взносов. Нередко речь идет о значительной сумме, поэтому при просрочке установленного законом периода оспорить санкции затруднительно.

СЗВ – ежемесячная документация, предоставляемая в ПФ. Срок сдачи СЗВ, не позднее 15 числа каждого месяца.
РСВ – с 2017 года форма отменена, поэтому вместо РСВ назначен ежегодный отчет персонифицированных данных. Срок сдачи не позднее 30 числа месяца, который следует за отчетным.

Основания для оспаривания штрафных санкций

Оспорить штраф за несвоевременную сдачу отчетности по форме или имеется возможность при наличии законных оснований. Причины, по которой руководство компании может оспорить наложение финансовых санкций, должны в обязательном порядке быть подтверждены в документальном виде.

Основания для оспаривания штрафа:

• При обнаружении нарушения норм законодательства, Пенсионный Фонд обязан предоставить уведомление, в содержании которого отражается не только описание правонарушения, но и установления вины юридического лица;
• Период несвоевременной сдачи отчетности незначительный;
• Оспорить штраф за опоздание предоставления отчетности можно, если уведомление о необходимости выплатить денежные средства предоставлено с нарушением сроков исковой давности. Продолжительность периода составляет три года;
• Если передача отчета осуществлялась посредством использования электронной коммуникации и были выявлены проблемы;
• Представленное сотрудниками ПФ уведомление содержит ошибки, искажение информации;
• По закону, при установлении ошибок в содержании документации сотрудники Пенсионного фонда обязаны представить документ для корректировки. Обжаловать штраф можно, если отчет был предоставлен в последние дни сдачи, а ошибки в нем выявлены после срока. Данное обстоятельство не является основанием для привлечения к административной ответственности;
• Наличие уважительных обстоятельств.

Законодательство РФ гласит, что любой гражданин вправе оспорить наложение штрафа за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР, если считает, что были нарушены его законные права или интересы.

Как оспорить?

Чтобы оспорить штраф ПФР за несвоевременную сдачу отчетности, в первую очередь требуется обратиться в территориальное отделение Пенсионного Фонда. Обращение сопровождается составлением пояснительного акта или жалобы. В содержании отмечаются уважительные причины для опоздания со сдачей отчетности. В качестве таких причин выделяют: проблемы со средствами коммуникации, заболевание ответственного лица, поломка техники.

• Отметить, что случай несвоевременной сдачи отчетности произошел впервые;
• Выплаты страховых взносов производятся в срок.

Продолжительность рассмотрения жалобы в Пенсионном Фонде составляет один месяц.

О возможности закрытия ИП с долгами перед налоговой и ПФР читайте

Если заявление не было рассмотрено или ответ уполномоченного органа отрицательный, оспорить штраф за просрочку сдачи отчетности в ПФР можно в суде. Для этого подготавливаются свидетельства, подтверждающие право оспорить привлечение к административной ответственности.

Куда обращаться?

Оспорить штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР можно:

• В территориальном подразделении Пенсионного фонда;
• В суде.

На основании статьи , подача искового заявления на обжалование осуществляется в течение трех месяцев с момента получения уведомления о наложении штрафа. Заявление направляется в арбитражный суд по месту нахождения ПФР. Подача искового заявления в суд должна сопровождаться документами, которые подтверждают право истца оспорить правонарушение.

Если после прочтения статьи у вас остались вопросы, обратитесь к нашим юристам, оставив заявку на сайте. Они помогут вам обжаловать штраф ПФР.

Начиная с 2017 года, администрированием страховых взносов занимается ФНС. А форма отчетности РСВ-1 заменена на РСВ, и подавать ее необходимо в налоговую службу. Кроме того, и сама форма была несколько модифицирована. Рассмотрим подробнее, какие штрафы и за какие нарушения в подаче РСВ предусматривает законодательство.

Отчет по форме РСВ подается ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Следовательно, расчет по страховым взносам за первый квартал необходимо подать до 30.04.2018.

Кто должен подавать

Расчет по страховым взносам обязаны подавать все страхователи, то есть юридические лица и предприниматели, у которых числятся сотрудники. При этом расчет необходимо подавать, даже если компания в отчетном периоде не вела деятельность и выплаты физическим лицам не производились.

Подать документ можно в электронном или бумажном виде. Если в компании числится более 25 сотрудников, форма отправляется в электронном виде, если сотрудников меньше чем 25, отчет можно подготовить на бумаге.

За что могут оштрафовать

Существующее законодательство предусматривает несколько видов нарушений в подготовке и подаче РСВ, за которые может быть вменено материальное наказание:

• нарушение сроков подачи;
• неверное указание персональных данных застрахованных лиц;
• неправильные расчеты сумм страховых отчислений.

Штраф за несдачу РСВ

Согласно статье 119 НК РФ, штраф за несдачу РСВ 1 составляет 5 % от неуплаченной в срок суммы взносов, подлежащей уплате на основании расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки. Существует верхняя планка, ограничивающая размер санкций, — 30 % от указанной суммы. Нижняя планка — 1000 руб. Если все взносы были перечислены вовремя, нарушитель отделается штрафом в размере 1000 руб. Кроме того, согласно статье 15.5 КоАП РФ, для должностных лиц предусмотрен штраф в размере от 300 до 500 руб.

Штраф за ошибки в расчетах и персональных данных

Если компания правильно сделала расчеты, но не торопится делать отчисления, на такой случай предусмотрены пени. Если же страхователь грубо нарушил расчеты, а именно занизил базу расчета, то, по статье 120 НК РФ , предусмотрено материальное наказание в размере 20 % от суммы неуплаченных отчислений, но не менее 40 000 руб.

Если в отчете указаны недостоверные персональные данные сотрудников, такая отчетность считается непредоставленной. Поэтому стоит особо внимательно заполнять поля Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.

Отметим, что существует возможность избежать штрафных санкций. Ведь после получения отчета налоговики проводят проверку. Если во время нее выявлены какие-либо ошибки, страхователю отправляется соответствующее уведомление. Если отчет подавался в электронном виде, нарушителю дается 5 дней с момента получения уведомления на исправление ошибок. Если документ подавался на бумаге, то отводится 10 дней с момента отправки уведомления.

Как заплатить штраф

Если избежать материального наказания все же не удалось, рекомендуется в кратчайшие сроки заплатить полагающуюся сумму. При перечислении средств указываются разные КБК в зависимости от типа страховых взносов:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 — на ОПС;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 — на ВНиМ;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 — на ОМС.

Сумма штрафа разбивается в соответствии с процентными ставками каждого конкретного взноса. Например, если нарушитель не предоставил вовремя отчет, но своевременно сделал все отчисления, ему вменяются санкции в размере 1000 руб. Эта сумма разбивается на отдельные виды страхования:

• ОПС — 22 %;
• ОМС — 5,1 %;
• ВНиМ — 2,9 %.

В сумме эти взносы составляют 30 %, следовательно, расчет производится по следующей схеме:

ОПС = (22 % / 30 %) × 1000 руб. = 733, 33 руб.;

ОМС = (5,1 % / 30 %) × 1000 руб. = 170 руб.;

ВНиМ = (2,9 % / 30 %) × 1000 руб. = 96, 67 руб.

Штраф за непредоставление отчетности в ПФР

Кроме наказаний со стороны ФНС за просрочки и ошибки, предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-СТАЖ составляет 500 руб. за каждого застрахованного. Ошибки в документе или внесение не всех сотрудников также будет стоить по 500 руб. за каждого работника. Предоставление документа в бумажном виде вместо электронного обойдется в 1000 руб.

С первого отчетного квартала 2015 года вступили в действие новые требования касательно сдачи отчетности в ПФР. Теперь действует форма Единого отчета в рамках данной инстанции. Она объединила данные как по обязательным отчислениям пенсионного страхования, так и обязательную медицинскую страховку, также сюда входят и индивидуальные отчеты по застрахованным физическим лицам. Данная форма отчетности получила индекс РСВ-1.

Форма эта была утверждена еще в январе минувшего года. Постановление диктует не только перечень входящей в форму отчетных данных, но и правила заполнения данного документа для верной отчетности. Законодательно предусмотрено, что предоставление данных в РСВ-1 требуется со 2-го квартала 2016 года. Фактически нововведение уже вступило в силу, и на данный момент форма является правомерной.

Мера введения данного способа предоставления отчетной информации чиновники объясняют желанием упростить документооборот и бюрократическую нагрузку на государственные инстанции, а также сами юридические лица. По соображениям политиков, форма должна ускорить подачу и прием отчетной документации ПФР. РСВ-1 является обязательной для всех типов лиц-страхователей. В категорию исключения попадают лишь ИП, работающие сами на себя.

Помимо этого новая система предлагает по каждому отдельному юридическому лицу комплексную программную проверку. Также будет создаваться индивидуальный протокол и база данных. Она станет отвечать за сравнительный анализ отчетов и правильность их заполнения.

Крайние сроки перетерпели некоторые изменения, потому следует быть внимательнее. Несдачу отчетности либо просрочку законодательство расценивает как нарушение и начисляет штраф организации. Какой именно штраф и каковы крайние сроки, расскажем далее.

Характерные черты Единой формы

Поскольку форма документа по отчетам в ПФР перетерпела изменения, следует означить основные отличия. Были внесены новые пункты и вычеркнуты некоторые старые. РСВ-1 получила следующие характерные черты:

1. С 2014 года выплата стразовых отчислений предъявляется в ПФР единым документом. Отдельные указания накопительной, а также страховой частей не потребуется.
2. Объем выплаченных взносов для обязательного страхования в индивидуальной отчетности не потребуется.
3. Накопительная и страховая доли будут высчитываться по персонифицированной для физического лица системе.
4. Введен раздел для отчетности по задолженностям за 2010-2013 годы. Если имеется недоплата, ее придется компенсировать в новых отчислениях.
5. Также добавлен подпункт, отвечающий за дополнительные отчисления относительно учитываемых условий, в которых физическое лицо ведет трудовую деятельность.

Сроки сдачи

Законодательство для предоставления данного типа отчетности в ПФР предусматривает два способа сдачи документов. Как и в налоговой отчетности, здесь тоже документы можно сдавать в бумажном либо электронном виде. При этом бумажный способ подачи отчетов доступен лишь предпринимателям со штатом до 25 сотрудников. Если число работников превышает данный лимит, подача отчетности в электронном виде обязательна.

Для данных способов сроки сдачи разнятся. Так последней датой подачи бумажной РСВ-1 будет каждое 15-ое число месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Для электронной формы крайним сроком станет каждое 20-ое число месяца, идущего за окончанием отчетного периода. Когда крайняя дата отчетности выпадает на выходной, дата сдачи автоматически переносится на следующий за ним рабочий день.

Штраф за несдачу отчетности в ПФР в 2019 году

Согласно закону РФ, мало просто проводить отчисления в ПФР. Тут необходимо также своевременно представлять необходимые формы отчетности по данным отчислениям. Просрочка, как и непредоставление информации, влечет ответственность – штраф.

Так, штраф за просрочку РСВ-1 составит 5% от суммы отчислений за минувшие 3 месяца. Эта ставка будет начисляться за каждый просроченный предпринимателем месяц. Однако в целом сумма взыскания не может превысить барьер в 30%. Но есть и минимальный предел. Штраф не может быть меньше 1000 рублей.

При просрочке индивидуальной отчетности объем взысканий составит уже 10% за одно физическое лицо, за которое просрочен отчет. Штраф начисляется даже организациям, которые не ведут деятельность в отчетный период. Если юридическое лицо зарегистрировано и не закрыто, государство требует нулевой отчетности. Отсутствие доходов и активности не избавляет от необходимости предъявлять соответствующие данные. Если нулевые формы не сдаются, штраф для предпринимателей составит минимальную сумму – 1000 рублей.

Все вопросы отчетности регулируется 212-м Федеральным законом. И этот закон, к сожалению, не предусматривает освобождение от ответственности организации, которые не работали. Если руководитель не представил либо просрочил отчет, на общем основании будет начислен штраф. Учитывая, что предприятие неактивно и не имело отчетов за предыдущие 3 месяца, то и процентная ставка действовать здесь не может. Потому штраф составит минимальную предусмотренную сумму, а не 0 рублей.

Представлять отчетность во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС) обязаны все юридические лица без исключения. Индивидуальные предприниматели сдают отчетность в фонды, когда являются работодателями. Отсутствие деятельности и начисленной зарплаты не освобождает от подачи отчетов.

Сроки подачи отчетности

Пенсионный фонд

Форму РСВ-1 (расчет по начисленным и уплаченным взносам) предоставляется до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, а именно:

• за 1 квартал — до 15 мая
• за 2 квартал — до 15 августа
• за 3 квартал — до 15 ноября
• за 4 квартал — до 15 февраля

Одновременно с формой РСВ-1 вышеуказанные лица обязаны направить персонифицированные сведения в ПФР по установленным формам. При отсутствии начислений в ФОТ выплат сведения персонифицированного учета не подаются. Если хотя бы одно начисление в течение квартала/года было произведено, сведения придется сдать в установленный срок.

ФСС

В фонд социального страхования на составление и подачу отчетности выделено всего 15 дней по окончании отчетного периода. Сроки: за 1 кв. форма ФСС-4 подается до 15 апреля, за 2 кв. – до 15 июля, за 3 кв. – до 15 октября, за 4 кв. – до 15 января.

Форма ФСС-4 сдается в обязательном порядке всеми юридическими лицами. ИП подают форму, если у них есть сотрудники. Нулевые декларации необходимо сдавать в установленный срок до 15 числа.

Если ИП уволил всех сотрудников и не предполагает более набирать штат, работать с физическими лицами по ДГПХ, то он может написать заявление в ФСС и отказаться от статуса работодателя. В противном случае, подача отчетности — его обязанность, независимо от того, были начисления в ФОТ или нет.

Финансовые санкции

Сроки по ФСС довольно жесткие, поэтому случаи просрочки сдачи отчетности не такая редкость. Многие работодатели считают, что нулевую отчетность сдавать не нужно, что оборачивается штрафами. Исчисляются санкции не по НК РФ, а по ФЗ № 212 от 24.07.2009 г.

Если отчетность сдана с нарушениями сроков, то предусмотрены следующие санкции:

• 5 % от суммы начисленных страховых взносов за последние три месяца отчетного периода. Истечение срока начинается со дня, следующего за днем сдачи отчетности. Штраф возьмется за каждый полный и/или неполный месяц. Максимальный штраф – 30 %, минимальный составляет 1000 рублей.
• За непредставление нулевой отчетности – санкция 1000 рублей.
• Административный штраф налагается на должностное лицо в размере от 300 до 500 рублей.

Переплата или вовремя уплаченные страховые взносы не остановят работников фондов – штрафы будут начислены.

Для нарушений сроков подачи персонифицированных сведений установлены иные санкции – 10% от начисленных платежей в ПФР. Если нарушены обязательства по годовой отчетности, то сумма будет исчислена с платежей за весь год. Взыскать суммы пенсионный фонд сможет при обращении в судебные органы.

Стоит отметить, что санкции налагаются и в случае предоставления ошибочных сведений, в результате обнаружения которых фонды отказали в принятии отчетности.

Можно ли снизить размеры санкций

Много спорных моментов возникает при предоставлении отчетов в электронном виде. Отчетность, поступившая позже даже на один день, уже считается сданной с нарушениями. Если есть уверенность в правоте своих действий, что нарушения возникли не по вине страхователя, то можно отстаивать свою позицию. Скорее всего, это придется делать в судебном порядке. Например, при сбое у оператора связи или уведомлении фондов о смене сертификатов в неполном объеме. Организациям удавалось уйти полностью от штрафных санкций в этих случаях.

В форме ФСС-4 указываются начисленные взносы и расходы по социальному страхованию за отчетный период. Можно надеяться, что штрафные санкции будут взиматься не от суммы начислений, а от суммы страховых взносов за минусом произведенных расходов.

Пенсионный фонд выставляет довольно крупные штрафы, особенно, если нарушены сроки подачи годовой отчетности. Здесь смягчить вину допустимо несколькими способами, указанными в 212-ФЗ. Смягчающими обстоятельствами будет и просрочка сдачи отчетов на один день, и тяжелые семейные обстоятельства.

Помните, что закон предписывает наложение штрафов, но и обязывает их исчислять соразмерно виновности.

Чтобы снять с себя головную боль, связанную с составлением и сдачей отчетности в Фонды, обратитесь за помощью к нашим экспертам, позвонив по телефону или заказав обратный звонок с сайта.

Похожие статьи