Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 n 400-фз (список 1)
Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 1), начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-фз (список 2)
По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 2), начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (для ИП)
Взносы за расчетные периоды (в т.ч. исчисленные с суммы превышения величины дохода), начиная с 1 января 2017 года
Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности
Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Расчет пеней по налогам и взносам непростой, он зависит от даты возникновения недоимки, периода просрочки и величины ставки рефинансирования. Даже небольшая оплошность в расчете пеней по налогам может стать причиной крупного штрафа. Чтобы это не случилось, используйте для расчетов калькулятор пени по налогам в 2020 году.
Обратите внимание, что на размер пеней влияет дата возникновения недоимки. Если она образовалась 27 декабря 2018 или раньше, то размер пеней не ограничен предельным размером. Если долги возникли 28 декабря 2018 или позже - пени не могут превышать недоимку.
ставки рефинансирования
таблице .
Как рассчитать пени по ставке рефинансирования
Расчет пеней для налогов и взносов в ФНС зависит от количества дней просрочки. В первые 30 дней просрочки пени за каждый день считайте по 1/300 ставки рефинансирования . С 31-го дня считайте по 1/150 ставки рефинансирования. Такой порядок действует с 1 октября 2017 года и действует только для компаний. Предпринимателям пени за весь период просрочки налоговики начислят из 1/300 ставки рефинансирования.
Если недоимка возникла до 01.10.2017, считают пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности просрочки (письмо Минфина от 29.11.2017 № 03-07-08/79081).
Для взносов на травматизм действуют прежние правила – расчет ведут с учетом 1/300 ставки рефинансирования.
Если во время просрочки ключевая ставка менялась, то пеню считают по каждой ставке отдельно. Напомним, ставка рефинансирования для расчета пени в 2020 году – 6 процентов. Значение ставки за более ранние периоды смотрите в таблице .
Отсчет дней просрочки начинают со дня, следующего за последним днем уплаты налога или взноса. А заканчивают днем фактической уплаты (если это расчет пеней для взносов на травматизм) или днем, который предшествует уплате (для налогов и взносов в ФНС, недоимка по которым образовалась 27 декабря 2018 года или раньше). А вот для налоговых долгов, возникших с 28 декабря 2018 года, пени считают и за день уплаты (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ)
Формула для расчета пеней по ставке рефинансирования
В калькуляторе пеней 2020 года по налогам и взносам, которые перечисляют в ИФНС, заложена формула для расчета (ст. 75 НК):
1. по задолженностям, срок которых наступил 1 октября 2017 или позже, если количество дней просрочки составляет свыше 30 дней:
Пени = (Неуплаченная сумма налога или взносов со сроком до 30 календарных дней просрочки х Количество календарных дней просрочки х 1/300 ключевой ставки, которая действовала в периоде просрочки) + (Неуплаченная сумма налога или взносов со сроком от 31 дня просрочки х Количество календарных дней просрочки х 1/150 ключевой ставки, которая действовала в периоде просрочки).
2. по задолженностям, срок которых наступил 1 октября 2017 или позже, если количество дней просрочки составляет до 30 дней включительно:
Пени = Неуплаченная сумма налога или взносов х Количество календарных дней просрочки х 1/300 ключевой ставки, которая действовала в периоде просрочки
Наш расчетчик считает пени по налогам и взносам, которые надо перечислять в ИФНС. Пени по взносам на травматизм перечисляют в фонд.
КБК на взносы ФСС на 2020 год можно найти в приказе Минфина России от № 65н. Стоит помнить, что по взносам КБК ФСС на случай временной нетрудоспособности 2020 года и КБК по травматизму отличается.
Заполнить платежки с верными КБК удобней всего можно в программе "БухСофт". Программа сама введет верный код с учетом всех изменений. А другие реквизиты поможет заполнить в полуавтоматическом режиме. Затем платежка будет проверена на ошибки. В результате ваш платеж дойдет до бюджета вовремя.
Заполнить платежку с верными КБК
КБК в ФСС для юридических лиц для страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству в 2020 году
Взносы на обязательное социальное страхование по материнству и болезни оплачивают практически все работодатели-юрлица. Исключение составляют налогоплательщики, которые по тем или иным основаниям применяют пониженные тарифы страховых взносов. В этом случае тариф на соцвзносы может снижаться до нуля.
Следует отметить, что платят социальные страхвзносы не только юридические лица, но и предприниматели, которые используют наемный труд. А также те предприниматели, которые по собственному желанию перечисляют взносы на обязательное социальное страхование за себя. КБК в этом случае такой же как для юридических лиц.
КБК ФСС 2020 года для юридических лиц следующий:
- Читайте по теме: КБК на 2020 год
В случае если страхователь оплачивает задолженность периодов до января 2017 года по взносам ФСС в 2020 году, КБК используется такой:
КБК в 2020 году для взносов по нетрудоспособности и материнству: штрафы и пени
КБК по взносам на обязательное социальное страхование 2020 года для оплаты пени по взносам по временной нетрудоспособности и материнству отличается несущественно от КБК для самих взносов.
Для оплаты пени ФСС КБК в 2020 году такой:
Для штрафов КБК по взносам ФСС в 2020 году выглядит следующим образом:
КБК на взносы от несчастных случаев (НС и ПЗ)
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний перечисляются в территориальное отделение ФСС, где зарегистрирован страхователь. КБК в 2020 году на взносы от несчастных случаев используется такой:
|
КБК ФСС от НС и ПЗ 2020 года |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Напомним, сейчас в Соцстрах необходимо отчитываться только по взносам о несчастных случаях и профессиональных заболеваниях. Однако данные по страхвзносам по нетрудоспособности и материнству, также как и платежи по ним, необходимо направлять в свою налоговую инспекцию .
В отличие от страхвзносов, оплачиваемых в налоговую, по задолженности за периоды до 2017 года КБК для ФСС от НС и ПЗ в 2020 году для юридических лиц и предпринимателей применяется такой же, как и для текущих платежей.
КБК 2020 травматизм: пени и штрафы
В случае опоздания с оплатой взносов на травматизм, понадобится перечислить пени на отдельный КБК 2020 года для обязательного социального страхования от травматизма.
КБК по страховым взносам - это коды бюджетной классификации, которые помогут направить платеж по социальному страхованию во внебюджетные фонды.
В отличие от пенсионных и медицинских страховых взносов, здесь существуют два вида отчислений:
- на травматизм;
- на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство).
Принимают их разные операторы.
От своевременной их уплаты зависит не только соблюдение законодательства, но и финансирование больничных и декретных. Выясним, на какой КБК страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 следует перечислять, чтобы платежи ушли по назначению.
Законодательная база
До 01.01.2017 Фонд социального страхования принимал оба вида обязательных платежей. Теперь в его ведении оставили взносы на случай получения травмы на производстве и профзаболеваний. Их уплату регулирует Федеральный закон № 125-ФЗ от 24.07.1998 .
Второй вид — отчисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — перешел к Федеральной налоговой службе. Они подпадают под действие главы 34 Налогового кодекса вместе с пенсионными и медицинскими.
Соответственно, КБК страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 имеют разные. В первом случае они начинаются на 182, что означает ФНС. Во втором — на 393, что указывает на ФСС.
Коды бюджетной классификации
Основной платеж всегда идет на один КБК, пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование — на другой, штрафы — на третий. Первые три цифры кода указывают на администратора. Рассмотрим остальные:
- Цифры с четвертой по шестую означают вид бюджетного дохода. В нашем случае это 102. Так становится понятно, что это именно СВ, а не налог на прибыль или имущество.
- С седьмой по одиннадцатую цифры скрывают статью и подстатью дохода бюджета. Их можно уточнить в Приказе Минфина № 132н от 08.06.2018 . В случае с травматизмом это 02050, с больничными и декретом — 02090.
- Следующие две цифры указывают на уровень бюджета или внебюджетный фонд. ФСС кодируется как 07. Это значение выбираем в обоих случаях, поскольку конечный получатель — ФСС.
- Цифры с 14 по 17 означают сам платеж (1000), пени (2000) или штраф (3000).
- Последние две цифры детализируют виды дохода. В нашем случае это СВ на соцстрахование — 160.
Так мы можем сформировать, к примеру, КБК пени страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 — 182 1 02 02090 07 2110 160.
Таблица КБК.
Сравните два образца платежных поручений.
Платежка в налоговую
Платежка в ФСС
Получатели платежей
Платежные поручения в рассмотренных случаях будут отличаться. И хотя адресаты фактически разные (ИФНС и ФСС), получателем всегда значится Федеральное казначейство. Далее нужно учесть следующие нюансы.
С 2017 года страховые взносы, включая пени и штрафы по ним, перечисляются в Налоговую службу. Внебюджетные фонды больше не занимаются их администрированием. Мы расскажем, каковы штрафы за просрочку и неуплату, как рассчитать и куда платить пени по страховым взносам.
Штрафы и пени по страховым взносам, а также сами страховые суммы нужно перечислять на счет территориальной ИФНС. Разъяснения о порядке перечисления и уплаты дают Минфин и ФНС — на эти органы возложена обязанность информировать плательщиков о вопросах применения законодательства.
Расчет пени по страховым взносам на примере
Приведем пример: ООО «Компромисс» согласно установленным срокам должно было перечислить в ИФНС за ноябрь 2018 общую сумму в 10 000 руб. до 15.12.2018. Допустим, заплатила их компания 10.01.2019. Рассчитаем общую сумму.
Учтем при этом, что до 17.12.2018 ставка рефинансирования составляла 7,5 %, а после этой даты — 7,75 %. Поскольку крайний срок уплаты взносов (15 декабря) и сам день уплаты (10 января) не учитывают, общее количество дней просрочки для ООО «Компромисс» составит 32. Из них 2 дня приходится на период до повышения ставки (с 16 по 17 декабря) и рассчитываются по значению 7,5 %, за оставшиеся — по ставке 7,75 %. Кроме того, обратите внимание, что за первые 30 дней надо считать с учетом 1/300 ставки, а с 31-го дня — уже 1/150 ставки.
Посчитаем, сколько должно ООО «Компромисс»:
(10 000 × 2 × 7,5 % / 300) + (10 000 × 28 × 7,75 % / 300) + (10 000 × 2 × 7,75 % / 150) = 5 + 72,33+ 10,33 = 87,66 рубля
Произвести подсчет автоматически вам поможет калькулятор пеней на нашем портале.
Проводки по начислению пени по страховым взносам в бухучете
Проводки по пеням по страховым взносам бухгалтер отражает:
- на дату расчета (она отражена в справке-расчете), если компания начисляет их самостоятельно;
- на дату вступления в силу решения проверяющего органа, если суммы начислены по итогам проверки.
Пени по страховым взносам, проводки, отражают по дебету и кредиту следующих счетов:
Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета, которая утверждена приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н , гласит, что для отражения операций по начислению допустимо использовать счет 99 в корреспонденции с 69, а при уплате — счета 69 и 51.
Похожие статьи
