Когда сдавать отчеты и платить налоги ип. Отчетность ип в налоговую

Сдается обязательно в электронной форме через интернет, если среднесписочная численность наемных сотрудников превышает 100 человек. Предоставление деклараций по НДС в налоговые органы осуществляется только в электронной форме и не зависит от количества работающих сотрудников. Использовать электронную форму сдачи отчетности по страховым выплатам обязаны работодатели с численностью штата, превышающей 50 человек.

Сроки и формы основных отчетов, которые поступают в налоговую инспекцию

Декларация по упрощенной системе направляется в налоговую раз в год. Сроки подачи отчета по УСН зависят от организационно-правовой формы налогоплательщика:

Индивидуальные предприниматели подают декларацию в налоговую инспекцию в срок до 30 апреля;
ООО должны направить декларации до 31 марта.

При использовании ОСНО в налоговую инспекцию требуется отправить отчеты по следующим основным видам налогов:

Для налога на прибыль календарный год является налоговым периодом, и декларация должна быть отправлена до 28 марта следующего года. По данному налогу также предусмотрены квартальные отчеты.
Декларации по НДС необходимо отправить по итогам каждого квартал, но не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Сведения в инспекцию по налогу на имущество поступают раз в год до 30 марта, кроме этого, оформляются квартальные отчеты, содержащие информацию по авансовым платежам. Законодательно установлен крайний срок подачи квартальных отчетов до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Многие налогоплательщики, которые перечисляют в бюджет транспортный и земельный налоги, должны сдать декларацию об этом до 1 февраля.

Сдача отчетов по работающему персоналу является обязательным требованием для всех работодателей:

Форма 2-НДФЛ сдается до 1 апреля.
Отчетность по среднесписочной численности работников требуется подать в налоговую инспекцию до 20 января.

Отчетность по страховым взносам

В результате законодательных инициатив в 2014 году была введена единая форма отчетности в ПФР (РСВ-1), которую необходимо предоставить, начиная с отчетов за первый квартал 2014 года.

Данная форма позволяет сдавать налогоплательщикам в одном документе отчеты по взносам на пенсионное и медицинское страхование. РСВ-1 содержит сведения как по организации в целом, так и данные индивидуального персонифицированного учета, которые ведутся по каждому застрахованному лицу персонально.

Форма РСВ-1 заполняется по итогам каждого квартала и подается в ПФР не позднее 15 числа следующего месяца.

Форма РСВ-1 ПФР составляется в двух видах:

Электронный документ, заверенный квалифицированной электронно-цифровой подписью, отправляется по каналам связи в ПФР. С 2015 года в электронной форме отчет сдают те работодатели, численность сотрудников которых больше 25 человек.
Отчет на бумажном носителе. В этой форме декларация должна сдаваться в ПФР либо лично (с предъявлением паспорта), либо через представителя (требуется оформленная доверенность). Передача бумажной версии декларации в ПФР может быть осуществлена через почту с составлением описи вложения.

Для удобства внесения данных в форму РСВ-1 ПФР, а также осуществления контроля в режиме онлайн за правильностью внесенной информации, компания «Контур» предлагает программный продукт «Контур.Отчет ПФ». После регистрации доступны следующие возможности:

Актуальные формы отчетности, которые требуются для страховых выплат;
Встроенные автоматические средства проверки заполненной декларации;
Круглосуточная помощь по вопросам, которые возникают как по взаимодействию с сервисом, так и по проблемам, связанным с заполнением формы РСВ-1 ПФР;
Проведение операций по страховым свидетельствам ПФР (получение и обмен) по формам АДВ-1 (заполняется при приеме нового сотрудника, у которого нет данного свидетельства), АДВ-2 (требуется в случае отмены страхового свидетельства), АДВ-3 (необходимо, если нужно получить дубликат), АДВ-9 (лист исправлений).

Пользователям предоставляется бесплатный доступ на год к сервису Контур.Отчет ПФ.

Административная нагрузка на компании довольно высока. Отчетность ООО, которую нужно вести, делится на несколько важных секторов: декларирование доходов и активов, отчеты финансовые, во внебюджетные фонды, в статистику, учет персонала и их доходов. Сроки сдачи и формы бумаг разные, и разобраться во всем этом «море» нелегко. О том, как и какую отчетность ООО в 2018 году обязано представить в контролирующие структуры, смотрите в нашей инструкции.

Сборы и режимы

Главный фискальный закон нашей страны говорит, что компании могут использовать как общую систему бюджетных платежей, так и специальные, упрощенные налоговые схемы. В их числе:

«Упрощенка» (УСН). Популярный режим для молодых компаний.
«Вмененка» (ЕНВД). Подходит, если предприятие уже получает стабильный доход «выше среднего» и имеет хорошую клиентуру и пакет контрактов.
Сельхозналог (ЕСХН). Аналог УСН для аграриев.

Зачем нужен этот краткий ликбез по налоговой системе? Дело в том, что отчетность и требования к ней зависят от того, какой спецрежим использует организация.

Налоговая отчетная документация показывает доходы и активы, с которых государство получает свою ренту в виде фискальных сборов. Основной документ такой отчетности – декларация. Этот документ применяется на всех схемах с одним «но». На ОСНО отчетные бумаги заполняются и передаются контролерам по каждому из трех фискальных платежей, а на упрощенных схемах ООО сдает ее в единичном экземпляре.

Виды деклараций

Существует несколько видов деклараций на ОСНО:

По НДС. Налогоплательщик (в нашем случае это общество с ограниченной ответственностью) сдает до следующего 25 числа за прошедшими тремя месяцами. Форма и образец документа опубликованы на официальном портале налоговой.
По налогу на прибыль. Квартальная отчетность сдается в течение 28 дней после окончания трех контрольных месяцев. Годовой отчет – до 28 марта следующего года. Бланк можно скачать с сайта налоговой.
По налогу на имущество. Фискальный сбор с активов – это местный налог, поэтому администрации краев, областей и городов федерального значения могут самостоятельно вводить и отменять правила уплаты. В общем порядке юрлица подают расчеты по этому налогу до 30 числа месяца, следующего за истекшими тремя контрольными месяцами. Итоговый отчет должен поступить в налоговую до 30 марта следующего года. Как происходит заполнение деклараций и подача расчетов, смотри .

Декларации для компании на «упрощенке»:

Ежегодный отчет до 31 марта следующего года. Составление документа и порядок представления подробно описаны на интернет-портале ФНС.
Отчет по налогу на имущество, которое оценено по кадастровой стоимости. Порядок такой же, как и для компаний на ОСНО.

Компании на «вмененке» подают:

Ежеквартальный отчет до 20 числа месяца, идущего за истекшим периодом. Форму документа можно взять с сайта налоговой.
Отчет по налогу на имущество, оцененное по кадастровой стоимости (см. выше).

Компании на ЕСХН подают:

Отчет не позднее 31 марта следующего года.
Отчет по налогу на имущество, оцененное по кадастровой стоимости.

Мы расписали перечень основных отчетных фискальных документов, предоставление которых ждет каждое юрлицо в зависимости от выбранного налогового режима. Но, кроме перечисленного, у компании могут появиться дополнительные обязанности.

В законодательстве прописаны налоги и сборы, отчеты по которым возникнут, как только появится объект налогообложения. К таким фискальным сборам относятся транспортный, земельный, недропользовательский и др. Пример: как только компания купит автомобиль, у нее появится обязанность уплаты транспортного налога. А к налогу смело прибавляем составление и сдачу декларации. Поэтому конечный список можно сформировать только в каждом конкретном случае.

Документы, которые нужно представить в налоговую, к сожалению, декларациями не ограничиваются. Кроме них налоговая ждет от компании:

Сведения о среднесписочной численности. Ежегодная отчетность сдается до 20 января.
Отчетность по налогу с доходов физлиц. В него входят две формы: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ .

6-НДФЛ представляется в налоговую поквартально, до 30 числа следующего за истекшим периодом месяца. Итоговая бумага должна лежать на столе у инспекторов в срок до 1 апреля следующего года. В этой декларации отражается общая сумма уплаченного налога на доходы физлиц за периоды с начала года. 2-НДФЛ – декларация, которую нужно отправить в ФНС 1 раз в год:

До 1 марта подаются сведения о тех сотрудниках, удержать налог с которых невозможно. Например, временные работники, получившие за труд менее 4 тысяч рублей.
До 1 апреля – сведения об основном составе кадров предприятия, с которого налог удерживался.

Важно: декларации по НДФЛ сдаются в бумажном виде, если штат компании меньше 25 человек. В противном случае форма отчета электронная.

Цифры и финансы

Финансовая (бухгалтерская) отчетность – еще один огромный пласт документов, который нужно представить сразу в два надзорных органа. Это ФНС и региональное отделение статистического ведомства (Росстат). Обязанность компаний прописана в законе «О бухучете».

Этот вид отчетности сдается 1 раз в год, и в него включается информация, аккумулированная в компании с 1 января по 31 декабря. В состав документов входит:

Бухбаланс. Содержание документа отражает текущее финансовое состояние компании на момент готовности отчета.
Отчет о финрезультатах. Детализирует прибыли и убытки.
Отчет об изменениях в капитале.
Отчет о движении денежных активов.
Приложения – подробная таблица по каждому из документов с пояснениями и комментариями.

Компании, использующие простые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и ЕСХН), вправе сдавать упрощенную бухотчетность. В нее входят только первые два документа списка. «Крайний» срок сдачи документов в фискальный орган – до 31 марта следующего за отчетным года. Если деятельность не велась, отчетность все равно представляется в налоговую.

Компании, использующие простые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и ЕСХН), вправе сдавать упрощенную бухотчетность.

В органы статистики бухотчетность подается не позднее чем спустя 3 месяца по истечении года. Также туда представляется не только бухгалтерская отчетность, но и ряд дополнительных ведомственных форм. Их перечень и график сдачи необходимо уточнять на сайте ведомства вашего региона.

Страховка и пенсия

Пакет документов отчетности компаний дополняют данные, которые нужно отправить во внебюджетные фонды – Пенсионный (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). Этот пункт так же обязателен к исполнению, проигнорировать массив документов не удастся.

Компании сдают во внебюджетные фонды:

4-ФСС . Сдается ежеквартально до 20 числа следующего за периодом месяца в бумажной форме или до 25 в электронной. Форму документа можно найти на сайте Соцстраха.
РСВ-1 . Сроки и периодичность идентичны 4-ФСС.

Для подтверждения основного вида деятельности подается следующий пакет документов:

Заявление о подтверждении главного направления работы (вида экономической деятельности).
Справка, которая является подтверждением первого документа.
Копия пояснительной записки к бухбалансу (эта бумага не нужна для компаний малого и среднего предпринимательства).

Пакет бумаг сдается раз в год до 15 апреля. Менеджменту компании нужно помнить о том, что все разделы отчетности обязательны к исполнению, и отсутствие даже одного из них чревато неприятностями в виде штрафов, а в некоторых случаях даже «заморозкой» и приостановлением работы. Только ежемесячная планомерная подготовка всех необходимых документов гарантирует беспроблемную сдачу отчетности. Эксперты говорят, что на «освоение этой науки» может уйти немало времени, поэтому компаниям, начинающим работу, они рекомендуют заключить договор со специализированными организациями, осуществляющими бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса. Или, как вариант, взять одного квалифицированного сотрудника, который будет отвечать за это направление, в штат.

Отчетность ИП должен вести в обязательном порядке, строго придерживаясь всех законов и рекомендаций. Специально разработанные нормативно-правовые акты регламентируют ее ведение и сдачу, должны соблюдаться хозяйствующими субъектами.

При общей системе налогообложения

Налоговая отчетность — первая документация, с которой имеет дело субъект сразу после регистрации документов при открытии собственного дела. Подобные документы определяются системой налоговых сумм.

Так какую отчетность сдает ИП? Индивидуальные предприниматели, которые используют общую систему налогообложения, должны учитывать, что данный режим подразумевает более широкий перечень отчетной документации. Существуют различные виды отчетности ИП, которые в большинстве случаев связаны с отражением налоговых сумм. Наиболее важный документ — налоговая декларация, куда вносят расчетные данные начисления и выплаты налога на добавленную стоимость. Такого рода отчеты отображают информацию, собранную за квартальный период, где указываются итоговые значения. Сдача декларации осуществляется в месяце, который следует за отчетным периодом.

Индивидуальный предприниматель должен иметь в виду, что предоставлять документацию необходимо в налоговую инспекцию, где происходила регистрация ИП, или по территориальному признаку. Делается это только в электронной форме.

Отчет индивидуального предпринимателя, находящегося на общем режиме налогообложения, выступает и в виде декларации со сведениями по налогу на доходы, которые получает физическое лицо. Как сдавать отчетность ИП, чтобы не попасть под штрафные санкции? Данные документы подготавливаются раз в год и сдаются в году, который следует за отчетным периодом. При этом на законодательном уровне определены конечные сроки их предоставления — 30 апреля.

Хозяйствующим субъектам, функционирующим в индивидуальном порядке, на начальных этапах осуществления тех или иных бизнес-процессов необходимо подать специальный отчет. Данная для ИП представлена в форме №4, где присутствуют сведения о налоге на доход физического лица. В ней отображаются данные о планируемых доходах. Предназначение декларации — осуществлять расчет и выплаты сумм относительно авансовых платежей.

Если деятельность индивидуального предпринимателя производится долгое время, то планируемые данные о доходе заносятся в декларацию по налогу на доход физического лица. В нее вносят сведения только в том случае, когда планируемая доходная часть в 1,5 раза превысила фактическую сумму.

Вернуться к оглавлению

Упрощенная система налогообложения

Это самый распространенный и наиболее часто используемый налоговый режим, который приемлем для многих индивидуальных предпринимателей. Для него характерна своя система отчетности. Упрощенный режим в плане отчетов наиболее прост, тем более если ИП не заключал трудовой договор с наемным персоналом.

Ведение отчетности ИП при рассматриваемой системе налогообложения предполагает наличие специальной книги. В нее вносятся данные о доходных и расходных суммах. Там должны отражаться абсолютно все бизнес-операции, в том числе связанные с реализационными процессами, по которым проходят авансовые платежи.

Отчетный период для книги учета доходов и расходов представлен текущим годом. После его окончания необходимо оформить данный документ должным образом. Его прошивают и проставляют даты и подписи. При этом вся информация должна быть представлена в хронологическом порядке. В связи с последними законодательными изменениями книга не должна заверяться индивидуальными предпринимателями в налоговой службе. Ее хранение проводится у хозяйствующего субъекта, но предъявляется по требованию государственного органа.

Подготовка отчетности ИП, который использует упрощенный режим, подразумевает и составление специальной декларации, которую сдают в налоговую службу, где проводилась регистрация.

Декларация с налоговыми суммами должна оформляться в обязательном порядке, даже если наемный персонал у ИП отсутствует. В ней отражаются сведения относительно прошедшего года, который принят за отчетный период. Декларационные отчеты ИП содержат графу о количестве наемных работников, которые приняты в качестве среднегодового значения. Если трудовые договоры не составлены, то указанные сведения не вносятся в отчетность.

Бывают случаи, когда в текущем году субъект хозяйствования со статусом ИП не реализовывал никаких бизнес-процессов. В данной ситуации отчетность тоже должна сдаваться. В ней отражаются нулевые значения, которые подтверждают отсутствие деятельности. При этом необходимо учитывать, что для нулевой документации существует особая форма, которая заполняется согласно установленным правилам. Кроме того, определяются и конкретные сроки ее сдачи. Если все имеющиеся требования не соблюдаются и документы оформлены неверно, то на ИП могут быть наложены определенные штрафы.

Вернуться к оглавлению

Наемные работники

Ведение бухгалтерской отчетности ИП в значительной степени отличается, если в качестве определяющего фактора выступает наличие наемного персонала. На законодательном уровне установлено, что хозяйствующий субъект, который осуществляет предпринимательскую деятельность без помощи официально оформленных работников, должен вести отчетную документацию в минимальном объеме. Кроме того, предусматривается более простой порядок осуществления учетных функций. Это же положение распространяется на отчетную налоговую документацию.

В рамках деятельности индивидуального предпринимателя, работающего без сотрудников, должны создаваться следующие отчетные материалы: ежегодная декларация и учетная книга (ведется на протяжении всего отчетного периода, который попадает под налогообложение). В декларации должны отражаться сведения, которые отмечают используемый налоговый режим и суммы, подлежащие уплате в качестве налогов.

Чаще всего ИП трудно справиться без помощи работников, тем более если осуществляются достаточно крупные бизнес-операции. Поэтому ему приходится нанимать персонал путем заключения трудовых договоров. При использовании упрощенной системы субъект предпринимательства имеет право брать на работу 100 человек, но не более.

Это право влечет за собой определенные обязательства, при этом усложняется. В декларации должны указываться сведения, которые касаются сотрудников. Данный вид документации предоставляется в налоговую службу каждый отчетный период, который равен 1 году.

Бланки отчетности для ИП с персоналом содержат и форму №2. В нее вносят сведения обо всех работниках, в том числе их среднесписочную численность. Она подготавливается за отчетный период, который соответствует текущему году. Так как наличие сотрудников обуславливает проведение операций с социальным страхованием и пенсионным обеспечением, то здесь возникает необходимость в подготовке дополнительной итоговой документации. Отчеты ИП в данном случае должны подготавливаться и для Пенсионного фонда, и для Фонда социального страхования.

Отчетный документ для Фонда социального страхования разрабатывается в соответствии со специальной формой. В нее вносят данные, которые свидетельствуют о начислении и переводе средств в порядке, установленном действующим законодательством. Документация может подготавливаться в электронном виде.

Сдача отчетности ИП в Пенсионный фонд — подготовка итоговых документов. В них представляются данные о расчетных операциях с указанным государственным органом. Существует и ряд других отчетных документов, куда вносятся данные, касающиеся информации о персонале.

Вернуться к оглавлению

Сдача отчетности

Индивидуальные предприниматели должны знать о правилах подготовки отчетной документации. ИП приходится сотрудничать с налоговой инспекцией, Пенсионным фондом, Фондом социального страхования и прочими службами. У хозяйствующего субъекта есть различные варианты для сдачи отчетов, но наиболее распространенный случай заключается в том, что индивидуальный предприниматель самостоятельно идет в налоговую инспекцию с пакетом подготовленных документов и совершает сдачу отчетности.

Иногда у физического лица нет возможности совершить процедуру самостоятельно, тогда он может это поручить доверенному лицу. Для этого необходимо обратиться к нотариусу, который поможет грамотно составить доверенность на имя другого субъекта. С этим документом можно обращаться в налоговую инспекцию с подготовленной отчетностью.

Индивидуальный предприниматель может созданную отчетную документацию предоставить в необходимый государственный орган путем пересылки. Для этого можно воспользоваться почтовыми услугами. Отчеты могут быть переданы как в бумажном, так и в электронном виде (для этого используются специальные носители).

Отчетность – главная «головная боль» предпринимателей. Юрлица в этом вопросе справедливо полагаются на главного бухгалтера, а человек, ведущий частный бизнес, нередко выполняет эти обязанности самостоятельно. Поэтому ИП должны быть не только осведомлены о порядке и сроках подачи необходимой документации, но и о последних законодательных новинках в этой области.

«Бухгалтерия без бухгалтера» – совсем не редкость среди индивидуальных предпринимателей, нужно только четко представлять, куда именно и в какие сроки нужно подавать информацию, и, естественно, грамотно составлять необходимые документы.

От чего зависит отчетный календарь ИП?

Какую информацию, в какие органы контроля и как часто надо предоставлять индивидуальному предпринимателю, зависит от 4 факторов. Первый – безусловный, отражающий определенную систему уплаты налогов , присущую каждому конкретному ИП. 3 остальные предусматривают бинарность: если для ИП характерна данная особенность бизнеса, отчетность необходима, а на нет и суда нет. К последним относятся:

отчеты по людям, работающим на ИП;
учет наличного оборота;
информация о дополнительных сборах.

Законопослушный ИП предоставляет информацию о работе своей фирмы в такие органы контроля:

в налоговую;
в ПФР (при необходимости);
в ФСС;
в органы статистики (если поступил такой запрос);
в некоторые другие органы, если того требует особенность их бизнеса.

ИП чист перед налоговиками

Выбранный режим налогообложения диктует количество и сроки как самих налоговых платежей, так и подачи сведений о них.

К СВЕДЕНИЮ! Сроки уплаты налогов и сроки налоговых отчетов – это законодательно разные даты, далеко не всегда они могут совпадать.

Самый объемный «пакет» отчетов в течение года нужно сдавать бизнесменам, придерживающимся общего режима налоговых сборов. Используя другие режимы, можно снизить свое налоговое бремя и упростить общение с контролирующими инстанциями.

Законы РФ предлагают предпринимателям выбор из 5 вариантов уплаты налогов.

Общая система – ОСН.
«Упрощенка» – УСН.
«Вмененка» – ЕНВД.
Сельскохозяйственная система – ЕСХН.
Патентная система – ПСН.

ВАЖНО! Если налицо совмещение различных систем, то каждая из них должна сопровождаться собственным отдельным учетом.

Декларации по разным режимам

Каждая налоговая система предусматривает свой вид декларации, подаваемый в ФНС в тот или иной срок срок.

На ОСН подается 3 вида налоговых деклараций:
- 3-НДФЛ – подводит итоги года; сдать нужно до начала мая следующего за отчетным года;
- 4-НДФЛ – регистрирует доходы; подается не позднее 5 суток после окончания месяца, отмеченного первым доходом;
- НДС – ежеквартальный отчет; сдается до 20 числа месяца, открывающего новый квартал.
УСН предусматривает соответствующую декларацию, сдаваемую ежегодно до 30 апреля наступившего за отчетным года. Если деятельность не велась, должен быть сдан «нулевой» отчет.
ЕНВД требует ежеквартальной декларации, дедлайн которой – 20 число начала следующего квартала.
ЕСХН предлагает отчитываться по итогам года, сдав отчетность на месяц раньше, чем УСН (до 31 марта).
ПСН не предполагает налоговой декларации.

Не забудьте про КУДИР!

Книгу учета доходов и расходов необходимо вести всем предпринимателям, кроме работающих по «вмененке» (они должны регистрировать значимые физические показатели). Отсутствие этой книги может быть чревато штрафом.

КУДИР должна быть прошита и пронумерована, ИП хранит ее у себя. Заверять ее нет необходимости с 2013 года.

Предприниматели, «сидящие» на ЕСХН, могут вести КУДИР как в бумажном, так и электронном виде:

бумажный носитель должен быть заверен подписью и печатью налоговиков перед началом ведения;
электронный учет надо аналогично заверять ежегодно до начала апреля следующего года.

Что еще сдавать в ФНС?

Какие документы и когда надо предоставить в ФНС, смотрите в таблице 1.

Табл. 1

Статистическая отчетность

Отчеты по статистике нужно сдавать на любом режиме налогообложения, но только в том случае, если ваше предприятие попало в выборку контролирующего органа, о чем вы будете извещены письменно. Получив от органов статистики письменный запрос о предоставлении сведений, формы и инструкции по их заполнению, нужно подготовить отчет №1-ИП по итогам года до 1 марта наступившего периода. Наличие вашего предприятия в статистической выборке можно промониторить на официальном сайте статистического управления.

ИП – работодатель

Если на вас трудятся наемные сотрудники, то нужно предоставлять обязательные отчеты в ПФР и ФФОМС. Без работников отчетность в эти органы не сдается.

Виды и сроки отчетности ИП перед Пенсионным фондом приведены в табл. 2.

Табл.2

Фонд социального страхования – всего один отчет

Необходимо каждый квартал отчитываться по страховым взносам, отчисленным за работников, по форме 4-ФСС. Можно сдавать в бумажном варианте (до 15 числа) или по интернету (до 25 числа месяца, следующего за закрытием квартала).

Тем, кто работает с наличностью

ИП, использующие кассовые аппараты или выписывающие бланки строгой отчетности, должны придерживаться требований кассовой дисциплины. Законодательство упростило ее требования для частных бизнесменов:

упразднены кассовые документы, кроме платежных ведомостей и расчетов заработной платы;
снят лимит остатка наличности в кассе.

Дополнительные налоги и отчеты по ним

Если ИП занимается некоторыми видами деятельности, которые подпадают под дополнительные налоги, также нужно оплатить и отчитаться по ним в срок. Декларации сдаются по следующим налоговым платежам:

водный налог (раз в квартал до 20 числа);
подакцизный налог (раз в месяц до 25 числа следующего периода); кроме декларации, нужно еще сдавать извещение о совершении авансового платежа в 4 экземплярах, причем 1 в электронном виде, до 18 числа текущего месяца;
добыча полезных ископаемых – раз в месяц до конца следующего.

ВНИМАНИЕ! Декларация по земельному налогу с 2015 г. отменена. Налоговая рассчитывает этот платеж самостоятельно и выставляет требование к его оплате.

В некоторых видах деятельности, требующих дополнительного контроля, ИП принимают участие достаточно редко, но закон все равно предусматривает отчетность перед:

Росприроднадзором (если деятельность связана с природоиспользованием) – ежеквартально сдается сбор за негативное воздействие на окружающую среду, а информация об этом подается до 20 числа следующего за кварталом месяца;
органами, контролирующими чистоту атмосферы (если деятельность связана с определенным уровнем выбросов и отходами) – форма 2-ТП «Воздух» сдается раз в год до 22 января следующего года, а по отходам надо отчитаться до 1 февраля.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Транспортный сбор для ИП, как и подача информации о нем, не действует: частные предприниматели, имеющие транспортные средства, просто платят за них обычный налог.

Отчетность индивидуальных предпринимателей без наёмных работников

1. При обычной системе налогообложения

1. Налоговая декларация по НДС (форма КНД-1151001) - раз в квартал, срок сдачи 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период - квартал. Налог уплачивается частями, по 1/3 за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Т.е. декларация за 4 квартал подается не позднее 25 января, налог за 4 квартал уплачивается не по 1/3 не позднее 25 января, 25 февраля и 25 марта.

2. Налоговая декларация 4-НДФЛ (декларации о предполагаемом доходе) - подается после появления доходов от предпринимательской деятельности в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. Декларация подается для того, чтобы налоговая инспекция рассчитала авансовые платежи по НДФЛ, уплачиваемые в течение года.

Если предприниматель ведет деятельность не первый год и у него не планируется значительных изменений дохода в текущем году, то эту форму можно не подавать, авансы по налогу должны рассчитываться по декларации 3-НДФЛ, представленной за предыдущий налоговый период.

В случае, если у предпринимателя в текущем году происходит значительное увеличение или уменьшение дохода (более чем на 50%), то он обязан предоставить корректирующую декларацию для перерасчета авансовых платежей.

3. Налоговая декларация 3-НДФЛ - срок сдачи 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Налог за год уплачивается не позднее 15 июля, года следующего за налоговым периодом. В течение налогового периода ИП уплачивают авансовые платежи:

за январь-июнь - не позднее 15 июля, в размере 50% от годовой суммы авансовых платежей (см.п.2 данной статьи);
за июль-сентябрь - не позднее 15 октября, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей;
за октябрь-декабрь - не позднее 15 января, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей.

2. Отчетность при упрощенной системе налогообложения

1. Налоговая декларация по единому налогу , уплачиваемому в связи с применением УСН (форма КНД-1152017) - представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Обратите внимание! Декларация подается один раз в год!

Авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи рассчитываются точно также как и годовой налог - от суммы полученных доходов и произведенных расходов (при УСН 15%), а не от предполагаемых доходов, как при ОСН.

3. Отчетность при едином налоге на вмененный доход

1. Налоговая декларация по ЕНВД (форма КНД-1152016)- раз в квартал в срок не позднее 20 числа, месяца следующего за налоговым периодом. Налоговый период - квартал

Налог уплачивается не позднее 25 числа, месяца следующего за налоговым периодом.

2. ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

4. Отчетность при патентной системе налогообложения

ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

Отчетность индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями

Отчетность ИП-работодателя состоит из отчетности за самого себя (см.раздел I) и отчетности по налогам и взносам за работников.

Отчетность по налогам и взносам, уплачиваемым с доходов, выплачиваемых физическим лицам по трудовым договорам и договорам подряда, оказания услуг и авторского заказа, не зависит от системы налогообложения ИП. Поэтому список общий для всех систем налогообложения.

1. Сведения о среднесписочной численности работников - представляется в ИФНС по месту регистрации ИП не позднее 20 января.

2. Ежемесячная форма СЗВ-М . Представляется в Пенсионный фонд в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

3. Расчетная ведомость в Фонд социального страхования 4-ФСС (по взносам от несчастных случае и профзаболеваниям). Представляется в филиал ФСС, в котором предприниматель зарегистрирован как работодатель. Срок представления - не позднее 20 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на бумажном носителе) или не позднее 25 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на электронном носителе). Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев и год

4. Расчет по страховым взносам в ПФ, ФОМС и ФСС (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству) по форме КНД-1151111 - представляется в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Отчетные периоды - 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, расчетный период - год.

5. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд. Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Представляется в территориальное отделение ПФ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

6. Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ . Представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев). Годовая форма представляется не позднее 1 апреля.

7. Справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ ) - представляются в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.