Кто такой дебитор? Термин «Дебитор» является синонимом к слову «Должник». Это лицо, на которого возложена какая-либо обязанность, например, договором. Дебитором может быть организация, индивидуальный предприниматель и физическое лицо.

Данное понятие не имеет негативной окраски, оно лишь обозначает роль субъекта в хозяйственной деятельности. Одни и те же компании могут быть кредиторами и дебиторами по отношению друг к другу. Например, в договоре купли-продажи продавец выступает в качестве дебитора, пока не исполнена обязанность по поставке товара. С другой стороны, покупатель должен оплатить продукцию, поэтому он также является дебитором продавца относительно денежных обязательств.

– денежный эквивалент неисполненных обязательств конкретной организации. Её возникновение обусловлено тем, что расчёты между компаниями не могут производиться одновременно с поставкой товара, выполнением работ или оказанием услуг. Это только один из видов оборотных средств коммерческого предприятия.

Классификация дебиторской задолженности

Существует несколько критериев для разделения данного явления на виды.

По прогнозируемым срокам выполнения обязательств дебиторская задолженность бывает:

1. краткосрочная – когда поступление платежей ожидается в срок до 12 месяцев с момента возникновения долга.
2. долгосрочная – выполнение обязательств займёт больше года.

Эта классификация важна для целей бухгалтерского учёта. Так оплата дорогостоящего технологического оборудования может растянуться не несколько лет, что стоит учитывать при подготовке отчётов о рентабельности работы компании-производителя.

По критерию возможности получения оплаты дебиторские долги делятся на:

1. Срочные . Дебитор не нарушает своих обязательств, так как крайний срок их выполнения не наступил. Условия коммерческих сделок могут предполагать различные порядки взаиморасчётов, поэтому сам факт наличия долга не говорит о наличие проблемы.
2. Просроченные . Дебитор нарушает взятые на себя обязательства. Именно с такой задолженностью активно работают специалисты компаний. Они направляют претензионные письма должникам с целью истребования денежных средств, имущества или исполнения обязательств в иной форме. Как исключительный метод работы с должниками, просрочившими свои обязательства, рассматривается судебная защита интересов.
3. Безнадёжные . Кредитор не имеет правовых оснований взыскать долг с дебитора. Так происходит, например, если истёк срок исковой давности – прошло более трёх лет с момента нарушения обязательства, дебитор долг не признал, иск не был подан. Другое основание признания долга безнадёжным – экономическая несостоятельность дебитора или его . В такой ситуации задолженность списывается с баланса предприятия на внереализационные расходы. Нет смысла учитывать в балансе долг, который нереально истребовать.

Просроченная задолженность разделяется на надёжную и сомнительную. Отнесение долга к категории надёжных возможно тогда, когда у кредитора имеются реальные способы получения денег. Например, имущество дебитора находится в залоге и обеспечивает обязательство.

Маловероятно. Активы дебитора уменьшаются, имеются другие просроченные долги, рычагов внесудебного давления на руководство организации нет. Велика вероятность признания такой организации экономически несостоятельной.

По объёму мер, предпринятых организацией-кредитором, дебиторская задолженность разделяется на:

1. Истребованную (компания предприняла все меры, предусмотренные законодательством, для возврата долга).
2. Неистребованную (у организации есть неиспользованные механизмы получения денежных средств от дебитора).

Что относится к дебиторской задолженности

Существует несколько объектов, которые составляют обычную структуру дебиторской задолженности организации:

• долги по поставленным товарам, проведённым работам и оказанным услугам;
• переплата в бюджет и во внебюджетные фонды по налогам, пошлинам, сборам;
• долги по векселям;
• задолженность дочерних организаций, филиалов, зависимых компаний;
• авансовые платежи в счёт будущих поставок или выполнения работ\оказания услуг;
• иные задолженности, например, долг учредителя, который внёс долю в уставный капитал не в полном объёме.

В целом, в хозяйственной деятельности около 90% задолженности приходится на первый вид.

Менеджмент дебиторской задолженности – одна из функций финансового управления предприятия. Эта деятельность подразумевает:

1. проверку контрагентов до заключения договоров, их деловой репутации и состояния активов;
2. юридическое сопровождение сделок, включая проработку порядка расчётов по контрактам;
3. претензионную работу с должниками, просрочившими исполнение обязательств;
4. принудительное взыскание денежных средств через суд.

Работа с задолженностью – сложный и деликатный процесс. В теории механизм очень прост: компания работает с партнёрами на своих условиях. Если возникают просрочки оплаты, то организация начинает вести претензионную работу или обращается в суд.

На практике всё гораздо сложнее. Поставщикам приходится давать длительные отсрочки покупателям, чтобы выигрывать в конкурентной борьбе с другими организациями. Если компании связывают длительные коммерческие отношения, то все разногласия будут урегулироваться путём ведения переговоров, а не через предъявление официальных претензий.

А судебная защита интересов организации может растянуться на годы, и повлечёт дополнительные расходы.

Даже положительное решение суда, вступившее в законную силу, не всегда гарантирует полное исполнение дебитором своих обязательств.

Конечной целью такой деятельности является сокращение долгов дебиторов до минимума.

Виды

Еще раз о видах дебиторской задолженности — в удобном формате на видео.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про основы управления дебиторской задолженностью предприятия.

Сегодня вы узнаете:

• Какой бывает дебиторская задолженность;
• Как не допустить её неконтролируемого увеличения;
• Можно ли продать дебиторскую задолженность.

Сущность дебиторской задолженности

На любом предприятии имеют место кредиторская и дебиторская задолженности. Если с кредиторами всё более-менее понятно, то второй вариант обязательств вызывает много вопросов у не только начинающих предпринимателей.

Дебиторская задолженность – это долги других сторон (покупателей, получателей заёмных средств) перед вашим предприятием. То есть, вы считаетесь кредитором. К примеру, вы отгрузили товар своему партнёру, а он деньги на счёт ещё не перевёл. Получается, что он ваш должник: у него перед вами есть дебиторская задолженность.

Данные обязательства можно рассматривать в двух значениях. С одной стороны, «дебиторка» – это потери фирмы, но с другой – будущая выгода. Здесь всё зависит от правильной финансовой политики управления руководителя и добросовестности получателей товаров, услуг. Грамотный подход к действующей дебиторской задолженности – залог успеха .

Кратко- и долгосрочная задолженности

Дебиторские обязательства перед предприятием могут иметь разную длительность. Если ваши покупатели задерживают оплату на срок до 12 месяцев, то такая задолженность считается краткосрочной. Её наличие присутствует в 100% фирм.

Чаще всего она не превышает нескольких месяцев (3 — 6). Это нормальное явление, так как вы можете предоставить контрагенту отсрочку платежа, или перевод денег задерживается в связи с праздничными днями, особенностями банка, через который проходила оплата.

Если вы отгрузили товар, и за последний год так и не увидели деньги за него, здесь имеют место долгосрочные обязательства. Они дают повод сомневаться в дальнейшей платёжеспособности фирмы-покупателя. Для того чтобы не упустить данный момент и получить свои деньги, нужно сразу выбирать надёжных партнёров по бизнесу.

Длительный срок возврата дебиторской задолженности отрицательно сказывается на всём предприятии. Если у вас большой объём дебиторской задолженности от нескольких покупателей, то дела совсем плохи. Это значит, что средств в обороте становится всё меньше.

Если наступит случай, когда вам срочно понадобятся средства, вам придётся обращаться за кредитом, что сделает положение фирмы ещё хуже.

Просроченное обязательство

Когда вы заключаете договор с будущими партнёрами, то устанавливаете приемлемый срок оплаты по поставленным услугам. По сложившимся обстоятельствам покупатель либо переводит деньги вовремя, либо не платит их вовсе.

Первый случай – это идеальный вариант, когда условия соглашения не нарушаются. Покупатель получает товар, а вы деньги, которые используете на цели предприятия.

Когда оплата не поступила в срок, возникает просроченная дебиторская задолженность. Её наличие делает ваше предприятие более уязвимым, вы ограничены в средствах и должны поддерживать фирму оставшимися деньгами.

Исковая дебиторская задолженность и возврат денег за поставку или сами товары действует в течение трёх лет после даты, оговоренной в соглашении с партнёром в качестве срока оплаты. Если по каким-то причинам вы это не учтёте, то через 36 месяцев срок давности дебиторской задолженностианнулируется и компания-должник спишет обязательства на свои доходы.

Сомнения или безнадёжность

Если предприятие-должник тянет с оплатой обязательств, вы должны для себя уяснить, можно ли взыскать с него свои деньги или нет. Существует понятие сомнительной задолженности, которая выражается в надежде на получение средств от покупателя. Это выражается в том, что он не имеет признаков , а по каким-то причинам не хочет вернуть вам долг.

Безнадёжная задолженность перед предприятием заключается в том, что фирма сворачивает свою деятельность на рынке и объявляет себя банкротом. Тогда уже вернуть свои товары или деньги вам не удастся. На практике такие случаи встречаются редко и только с теми руководителями, которые не смогли реализовать эффективную финансовую политику.

Срок списания дебиторской задолженности составляет три года, если вы не успели подать иск в суд до процедуры банкротства, то и своих денег можете не увидеть.

Сомнения в выплате средств должником появляются в ходе длительных переговоров, по результатам которых он уклоняется от платежа. В таком случае не допускается повторная поставка товара на его предприятие во избежание образования более крупного долга.

Перед тем как заключить договор с новой фирмой, тщательно изучите её деятельность на рынке. Если она имеет опыт неоплачиваемых обязательств, то вам не следует осуществлять поставку. Лучше сразу предупредить такие случаи, чем потом заниматься взысканием дебиторской задолженности.

Объекты обязательства

Кредиторские обязательства направлены на разные объекты деятельности предприятий.

Распространёнными направлениями считаются долги за:

• Поставку продукции, услуг или работ;
• Векселя;
• Средства бюджета;
• Авансы;
• Подотчётные суммы (к примеру, выдача денег сотруднику на покупку канцтоваров);
• Займы для сотрудников.

Таким образом, задолженность может быть не только за пределами предприятия, но и внутри него. К тому же распространена форма обязательств между филиалами одной компании.

Соотношение внутренней и внешней задолженности дебиторов должно быть таким, чтобы фирма могла функционировать нормально. Наиболее допустимой формой задолженности считается внутренняя. Она гораздо меньше объёмов внешней и, скорее всего, будет возвращена досрочно.

К примеру, если вы как руководитель решили кредитовать собственных работников своей фирмы под низкий процент, то можете не сомневаться в осуществлении таких выплат сотрудниками. Каждый из них заинтересован в дальнейшей работе, к тому же договора, ограничивающие возможность скорого увольнения, позволяет удержать их до окончания выплат. Если вы доверяете суммы подотчётному лицу, то должны давать себе представление о возможных последствиях.

Почему же возникла дебиторская задолженность

Особенности функционирования фирм на каком-то из этапов приводят к образованию обязательств дебиторов.

Эта сложившаяся практика имеет некоторые общие причины:

• Неточные формулировки в договорах между поставщиком и дебитором;
• Недобросовестность партнёров;
• Отсрочка оплаты;
• Кредит на товар.

Поставщик может быть сам виноват в образовании дебиторской задолженности. Руководитель не должен допускать фраз в договоре, которые могут пониматься двояко. Необходимо указывать чёткие сроки возврата дебиторской задолженности таким образом, чтобы у покупателя не было ни единого вопроса. Составлением соглашений обычно занимаются грамотные и опытные юристы, которые знают все тонкости сферы права.

Факт недобросовестности сторон договора может не обойти даже самую крупную и известную фирму. Нечестные руководители, которые не могут справляться со своими рабочими обязанностями, существуют всегда и приносят немало хлопот другим фирмам.

Отсрочка или кредит – это нормальные условия отношений между сторонами. Дебиторская задолженность в этом случае погашается согласно установленным срокам. Предоставляйте такие возможности по оплате только проверенным предприятиям.

Что может повлиять на дебиторские обязательства

Существуют разные факторы внутри фирмы и за её пределами, которые так или иначе могут повлиять на характер возврата долга или платёжеспособность дебитора.

К внутренним источникам относят:

• Неэффективную политику управления финансами;
• Нецелесообразное введение цен на товары;
• Несвоевременное воздействие на должника.

В качестве внешнего влияния можно рассмотреть:

• Уровень инфляции;
• Соотношения курсов валют;
• Кризисное состояние экономики.

Если вами в договоре не предусмотрены меры воздействия на злостного неплательщика, то и возврат долга может быть вовсе не осуществлён. Эта важная особенность выносится отдельным пунктом соглашения.

Также не стоит раздавать товары в больших объёмах без денежного возмещения всем дебиторам. Вы должны стараться не допускать таких моментов. Можно пойти на уступку партнёру, в котором вы уверены.

Инфляция может привести к удорожанию ваших услуг. Рост цен, который предусмотрен договором, может привести другую сторону соглашения в замешательство и к отсрочке платежа. Кризис в экономике также оказывает сильное воздействие на уже заключенные условия договора. В зависимости от текущего положения фирмы должника на рынке могут быть не соблюдены сроки оплаты.

Управляем долгами дебиторов

Эффективность деятельности фирмы напрямую зависит от структуры дебиторской задолженности. Вам нужно грамотно подойти к этому вопросу, чтобы избежать неприятных последствий предприятия, вплоть до банкротства.

Не только обязательства организации перед другими поставщиками могут значительно ограничить её функционирование. Доля дебиторской задолженности здесь также велика. В процессе управления ею руководителю необходимо для себя решить, из чего будет состоять это управление.

Обязательно нужно включить сюда:

• Создание специального отдела на предприятии, который будет изучать статистику показателей;
• Понимание задач, функций и результатов проводимой политики контроля средств должников;
• Обеспечение ликвидности обязательств дебиторов;
• Приложение максимального внимания к коэффициенту оборачиваемости обязательств дебиторов.

Подробный и тщательный анализ дебиторской задолженности должен проводиться на регулярной основе. Это поможет избежать неожиданных сбоев в развитии предприятия.

Кто контролирует денежные потоки дебиторов

Любая организация заинтересована в плодотворном и эффективном сотрудничестве со своими контрагентами. Чтобы этот процесс протекал на должном уровне, внутри фирмы создаётся несколько отделений, которые контролируют процесс деятельности дебиторов.

Раньше эта функция принадлежала лишь финансовому менеджеру. Однако, предприятия растут, заключают всё большее число договоров, контролировать каждый из которых становится труднее.

Внутренний состав фирмы, который затрагивает дебиторскую задолженность косвенно или прямо:

• Самое высшее звено – руководитель;
• Коммерческий отдел (лица, заключающие договора с партнёрами);
• Менеджеры по продажам;
• Финансовый сектор (руководитель отдела по работе с финансами и его подчинённые);
• Юристы;
• Служба безопасности.

Главное направление работы для всех отделов задаёт руководитель. Представители коммерции ищут наиболее выгодных партнёров, которые не имеют существенных долгов. Юристы грамотно составляют договора или изучают соглашения, предложенные оппонентами.

Служба безопасности имеется только в крупных компаниях. Её задачами считаются защита интересов фирмы от недобросовестных лиц и мошенников путём тщательного изучения клиентской базы.

Задачи управления

Перед началом любой деятельности с контрагентами предприятию необходимо перед собой поставить задачи, которые следует решить в ходе сотрудничества.

К таким задачам в управлении обязательств дебиторов относят:

• Изучение процесса функционирования будущего должника (у него должна быть хорошая репутация и отсутствовать долги);
• Забота о предстоящем составлении договора грамотным юристом;
• Поиск средств для финансирования возникающих обязательств;
• Контролирование динамики показателей дебиторской задолженности;
• Принятие путей возврата долгов;
• Работа с должниками в форме претензий;
• Возможность зарекомендовать себя на государственном уровне для получения безвозмездной поддержки.

Те сотрудники, которые занимаются учётом и распределением средств дебиторов, должны уметь:

• Использовать во благо организации цели управления;
• Обеспечить выполнение поставленных задач на 100%;
• Разработать мотивирующие предложения для дебиторов;
• Контролировать текущую ситуацию;
• Анализировать состояние фирмы и передавать отчёт руководителю;
• Планировать деятельность организации (определяем миссию, стратегию, политику решений);
• Назначить подчинённых работников, каждый из которых будет заниматься отдельными направлениями дебиторской задолженности;
• Сравнивать показания текущего состояния фирмы с запланированным.

Зачинщиком любого нового действия должен быть именно руководитель. Назначая грамотных специалистов, разбирающихся в тонкостях ведения задолженности дебиторов, он повышает шансы на скорое развитие деятельности фирмы. Каждое умение и навык пригодятся для положительного опыта взаимодействия с покупателями.

Каждая функция управления дебиторской задолженности необходима к ежедневному исполнению, если вы желаете процветания своему предприятию. Управленческая политика определяет дальнейшие перспективы развития фирмы на высоком уровне.

Какие решения принимаются для целей управления

Управляя потоком капитала от дебиторов, предприятие должно принимать эффективные решения, направленные на разные аспекты развития дебиторской задолженности.

Решения принимаются по таким вопросам:

• Учёту показаний обязательств на каждую конкретную дату;
• Анализу всех действий, предшествующих возникновению просроченной дебиторской задолженности;
• Принятию к сведению последних разработок в сфере управления «дебиторкой» (каждый год появляются новые стратегии, разработанные гуру рынка и направленные на увеличение коэффициента оборачиваемости);
• Регулирования и контроля состояния долгов дебиторов, приходящихся на текущую дату.

Обеспечиваем ликвидность дебиторских активов

Чтобы предприятие развивалось правильно и быстро, необходимо задействовать все имеющиеся активы в оборотах. Это условие относится и к дебиторской задолженности.

Само наличие обязательств должников при грамотном подходе позволяет фирме увеличить собственные ресурсы и выполнять свою деятельность более эффективно. Это означает, что получив средства от очередного должника, вы должны их снова пустить в оборот. Та задолженность, которая надолго осела в руках дебитора, плохо скажется на вашей организации.

Для того чтобы не страдала ликвидность дебиторских обязательств, лучше всего не допускать её просрочки или длительного возврата. Чем быстрее деньги придут в организацию от должника, тем выше будет оборот активов и доходы фирмы.

Нескончаемый поток к дебиторам и обратно в сжатые сроки гарантируют успешное существование фирмы. Руководителю во главе финансового отдела необходимо грамотно воздействовать на покупателей и мотивировать их к скорейшей оплате.

Коэффициент оборачиваемости и его характеристика

Дебиторская задолженность оценивается коэффициентом оборачиваемости. Он отображает размер выручки, приходящийся на 1 затраченный рубль. Чем выше его значение, тем меньше времени уходит у предприятия на возврат долгов от покупателей.

Чтобы рассчитать показатель, необходимо найти среднегодовую дебиторскую задолженность: (обязательства на начало периода + долги на конец периода)/2. Коэффициент дебиторской задолженности равен отношению выручки предприятия к среднегодовой сумме обязательств.

Эффективность политики управления кредиторской задолженности заключается в увеличении показателя коэффициента.

Для этих целей можно:

• Увеличить выручку;
• Уменьшить кредиторскую задолженность.

Используя строки баланса, можно выразить формулу для расчёта коэффициента таким образом: строка 2110/((1230 на начало отчёта + 1230 на конец отчёта)/2) .

Например , дебиторская задолженность на начало периода составила 3 000 000 рублей, на конец – 3 200 000 рублей. Средний показатель равен: (3 000 000 + 3 200 000)/2 = 3 100 000 рублей. Выручка на начало периода приравнена к 2 300 000 рублей, на конец – 1 800 000 рублей. Коэффициент оборачиваемости составит в первом случае: 2300000/3100000 = 0,74%, во втором: 0,58%.

В приведённом примере коэффициент снизился на 16%. Это говорит о том, что дела фирмы развиваются не лучшим образом. Коэффициент снизился за счёт снижения выручки, к тому же дебиторская задолженность к концу года увеличилась. Предприятию необходимо провести анализ своей деятельности и изменить показатели в лучшую сторону.

Для расчёта коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности в днях необходимо разделить общее количество дней в периоде на сам коэффициент. Для примера возьмём полученные показатели 0,74% и 0,58%. Оборачиваемость в днях: 365/0,74 = 493 дня и 365/0,58 = 629 дней. Как и следовало ожидать, к концу года возврат долгов фирме стал занимать более длительное время.

Рост дебиторской задолженности и спад развития предприятия

Динамика показателей движения средств дебиторов к предприятию и обратно играет важную роль в отчётности фирмы. Баланс между кредиторской и дебиторской задолженностями имеет свои тонкости и для каждого предприятия разнится.

Если происходит рост долгов, полагающихся фирме, то оценивать данное явление нужно на двух этапах. Первый заключается в появлении новых партнёров, выходе предприятия на новый уровень и активному товарообороту. Небольшой рост показателя в разные периоды допускается и сигнализирует только о качественной политике управления капиталом.

Если же увеличение дебиторских обязательств выходит на неконтролируемый уровень из периода в период, то речь идёт о неграмотном подходе во взаимодействии с партнёрами. Данный процесс приводит к значительному оттоку средств из оборота.

Это может приостановить функционирование предприятия или ограничить его в капитале. Дальнейшее непринятие должных мер приводит к значительному сокращению активов компании и либо банкротству.

Быстрый рост числа дебиторов может привести к тому, что заниматься развитием запущенного бизнеса становится просто невыгодно. Такая фирма принесёт убыток владельцу и поставит под угрозу своё дальнейшее существование. Поэтому и необходим регулярный контроль, управление движением дебиторской задолженности.

Продажа дебиторской задолженности

Часто в процессе своей деятельности фирма может выступать одновременно кредитором и дебитором. К примеру, вы оказали услуги по перевозке груза одной фирме, которая ещё не оплатила вашу работу. Вы, в свою очередь, получили некий товар от поставщика, но не имеете средств к оплате. То есть, ждёте, когда ваш должник вернёт деньги, которые вы и передадите своему кредитору.

Такая ситуация встречается нередко, а потому на законодательном уровне было придумано право уступки долга, которое значительно упрощает процесс возврата средств. Данная уступка называется цессией. Получается, что вы уступили свой долг вашему же кредитору. Иными словами, ваш должник теперь должен расплатиться с кредитором.

В данной сделке вы считаетесь цедентом, а новый кредитор – цессионарием. Между вами заключается договор, который содержит все нюансы возврата долга. Такое действие приводит к стабилизации состояния предприятия и позволяет избежать неприятных последствий при просроченной задолженности.

Производим учёт дебиторской задолженности

Обычно продажа дебиторских обязательств производится по более низкой цене. К примеру, если покупатель должен вам 23 000 рублей, вы можете произвести цессию на сумму 20 000 рублей.

Дебиторская задолженность в случае продажи будет отражена с помощью следующей проводки:

Д-т	К-т	Сумма, руб.	Запись
62	90	230 000	Выручка
90	68	41 400
62	91	200 000	Сумма продажи дебиторской задолженности
91	62	230 000	Списание обязательств
51	62	200 000	Получены от нового кредитора
99	91	30 000	Убыток

Также новый кредитор имеет право перепродать обязательства новому лицу с надбавкой. В данном случае дебиторская задолженность переводится на счёт другого цессионария.

Это отразится в проводках следующим образом:

Д-т	К-т	Сумма, руб.	Запись
62	91	220 000	Сумма продажи обязательства
91	58	220 000	Списание дебиторской задолженности
91	68	305	НДС
51	62	22 000	Перевод от нового кредитора
91	99	1 390	Прибыль

Право перепродать имеющуюся дебиторскую задолженность имеет только первый кредитор по сделке. Все последующие перепродажи будут относиться к сделкам с реализацией финансовых вложений.

В первом случае для целей налогообложения прибыли будет использоваться разница между ценой первоначальной покупки обязательства и его продажи. В последующих сделках будет учитываться вся сумма полученных средств.

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заёмщиков или любых других подотчётных лиц, которая должна быть выплачена в течение оговоренного раннее периода времени.

Данный тип задолженности может позиционироваться в качестве одной из составных частей оборотного капитала. Кроме этого, он способен характеризовать отвлечение оборотных денежных средств для дальнейшего использования их дебиторами.

Описание дебиторской задолженности простыми словами

Дебиторская задолженность — информация из Википедии

Возникновению дебиторской задолженности

Возникновению задолженности такого типа предшествует ситуация, в которой товар по факту уже реализован, а вот оговоренная сумма ещё не переведена на счёт продавца. В данной ситуации не происходит составление какого-либо документа, который мог бы подтвердить факт задолженности в письменном виде. Исключением может оказаться поставленная подпись, подтверждающая приёмку товара на сопроводительном документе.

Виды дебиторской задолженности

Существует несколько видов дебиторской задолженности. Речь идёт о нормальной и просроченной.

• В первом случае речь идёт о задолженности за определённые товары, которые по факту уже принадлежат покупателю, но срок оплаты ещё не наступил.
• Просроченной дебиторской задолженностью называется задолженность за товары, по которым не поступила оплата в указанные двумя сторонами сроки. В свою очередь, такой тип задолженности может быть сомнительным или же безнадёжным. В последнем случае проблема разрешается при участии коллекторских агентств.

Вне зависимости от срока погашения дебиторской задолженности, она относится исключительно к оборотным активам фирмы. Соответственно и управление данной суммой на предприятиях осуществляется в чётко установленных рамках. Данная функция зачастую возлагается на финансового менеджера, генерального или коммерческого директора. Кроме этого, обязанности могут быть разделены между юридическим отделом и менеджерами.

Долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность

Деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную обусловлено сроками возврата долгов подотчётными лицами, заёмщиками, заказчиками, покупателями.

Долгосрочная дебиторская задолженность — это такая, согласно которой долги возвращаются по истечении срока в 12 месяцев после заключения договора. Это необоротный актив предприятия. Данная задолженность оценивается и отображается в балансе по её текущей стоимости с учётом начисленных процентов.

Различают несколько видов долгосрочной дебиторской задолженности:

• за имущество, переданное в финансовую аренду, например, оборудование, здания, жильё;
• полученные долгосрочные векселя, которые являются инструментом долгосрочного привлечения финансовых ресурсов для финансирования приобретения конкретных активов, реализации долгосрочных проектов, связанных с осуществлением реальных инвестиций и др.

То есть это крупный заём денежных средств у организации, подлежащий длительному возврату.

Краткосрочная дебиторская задолженность — это задолженность, которая характеризуется небольшим временем погашения задолженности – до года после отчётной даты. Она включает в себя задолженность покупателей и заказчиков за товары и услуги – возможно обеспечение векселями.

Данный вид включает в себя расчёты с бюджетом, возврат долгов по выплаченным авансам, начисление доходов за предоставление в пользование денежных средств, внутренние расчеты и др.

Краткосрочная дебиторская задолженность рассматривается как платёжное средство при условии корректировки резерва по сомнительной задолженности или просроченной и безнадежной задолженности. Она доминирует в общей сумме задолженности, потому что предоставление отсрочки платежа по задолженности на период более года встречается очень редко.

Увеличение дебиторской задолженности — о чем это говорит, последствия

Динамический рост дебиторской задолженности приводит предприятие к определённым финансовым трудностям. Желание всеми средствами нарастить объемы прибыли без учёта возможных последствий может привести к плачевным результатам.

Для банковской системы увеличение дебиторской задолженности означает «выдёргивание» оборотных средств из оборота и их предоставление заёмщику с целью получения дополнительного дохода за счёт возврата клиентом взятого займа с процентами за пользование кредитом. Невозврат займа – это потеря собственных денег для банка, а если количество безнадёжных неплательщиков растёт и соответствующие работы по возврату долгов не ведутся, то банку грозят убытки, ведущие к неминуемому банкротству.

Также и для торговой компании – длительный долг по отсрочке платежей за предоставленную услугу или поставленную продукцию может привести к неприятным последствиям в плане финансового состояния дел и повлечь за собой судебное урегулирование.

Платежеспособность организации напрямую зависит от успешного управления оборотными активами, а предотвращение роста дебиторской задолженности предупредит дефицит оборотных средств. Если ведётся неграмотный контроль за платёжно-расчётной дисциплиной и кредиты предоставляются без достаточного рассмотрения платежеспособности заёмщика, анализа его надёжности в возвращении займа, мониторинга рынка, то в этом случае организация заведомо обрекает себя на уменьшение собственных активов и снижение средств на своих счетах.

Основная цель менеджмента фирмы – это удержание задолженности в пределах допустимого уровня, который зависит от величины предприятия, от объёмов производства, от его территориальной принадлежности и ещё от многих других факторов.

Управление дебиторской задолженностью

Управлять дебиторской задолженностью на разных этапах необходимо по-разному. Не предварительном этапе очень важно объективно оценить надёжность и платёжеспособность клиента, оговорить все детали процедуры возврата денежных средств, корректно составить все необходимые документы.

После этого необходимо отслеживать факты оплаты задолженности и брать во внимание корректность заполнения подготовленных заранее бумаг.

На этапе активной текущей работы с клиентом важно также решить вопрос о штрафах за просрочку платежей и оговорить все детали кредитного лимита.

При образовании просроченной дебиторской задолженности на досудебной стадии должен проводиться комплекс работ по оценке действительного уровня платёжеспособности клиента. Неотъемлемым элементом на данном этапе являются переговоры между сторонами, по результатам которых принимается решение касательно дальнейшей работы с должником.

Если же переговорный процесс не смог в корне изменить созданную ситуацию, настаёт этап юридической работы с клиентом. Впоследствии вмешательства юристов компании, осуществляется процедура передачи задолженности в работу коллекторским агентствам. Последние, в свою очередь, принимать все необходимые меры для того, чтобы получить долг в судебном, исполнительном или досудебном порядке.

Любой из названных этапов может быть разбит на более мелкие процедуры. Также выбирается наиболее подходящий стиль общения с должником - в зависимости от ситуации применяется жёсткий или мягкий стиль поведения.

От того, каким образом будет осуществляться процедура возврата денежной суммы, может зависеть общий исход всего дела. Участие коллекторских агентств - это крайний случай. Однако при этом в его эффективности мало кто сомневается.

Похожие статьи