Кто является резидентом и нерезидентом РФ: как определить свой статус? Кто такой резидент и где ещё встречается это слово

Сегодня я хотел бы рассмотреть очень важный вопрос: кто такие резиденты и нерезиденты страны . Эти понятия очень актуальны во многих финансовых сферах, например, в банковском обслуживании, при уплате налогов, выводе средств за границу, оформлении наследства и в других случаях, поэтому нужно очень четко понимать, кто такой резидент, кто такой нерезидент, и в чем между ними разница. Об этом, применительно к физическим лицам, и пойдет речь в сегодняшней статье.

Начать хочу с того, что, скажем так, “средний обыватель”, далекий от финансовых вопросов, когда слышит понятия резиденты и нерезиденты, полагает, что резиденты – это граждане страны, а нерезиденты – это иностранцы. Так вот, это очень серьезная ошибка! На самом деле понятие резиденства имеет определенную связь с понятием гражданства, но при этом имеет и существенные отличия. То есть, резидент – это не обязательно гражданин страны, а нерезидент – это не обязательно иностранец. Далее – подробнее.

Определения резидентов и нерезидентов даются в законодательных актах каждого государства, и могут иметь определенные отличия для разных стран. Мало того, в России, например, понятие резидента и нерезидента даже отличается внутри страны: при осуществлении валютного контроля действуют одни определения, а при налоговом контроле – другие. Эти определения могут меняться, путем внесения соответствующих изменений в законодательную базу, поэтому всегда нужно для верности просматривать законы с последними внесенными изменениями.

Резиденты и нерезиденты в России: валютное законодательство.

В области валютного контроля РФ понятия резидента и нерезидента определены Законом “О валютном регулировании и валютном контроле” № 173-ФЗ от 10.12.2003г. Согласно этому нормативному акту, статус резидента имеют:

Граждане РФ, кроме постоянно проживающих на территории иностранных государств;
Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ.

При этом все, кого нельзя отнести к этим двум пунктам, имеют статус нерезидента.

Для резидентов и нерезидентов в России действуют разные условия открытия и обслуживания банковских счетов, осуществления валютных операций, получения/отправки денежных переводов, многих других банковских операций и не только.

Резиденты и нерезиденты в России: налоговое законодательство.

Налоговые резиденты и нерезиденты в России определяются иначе, чем в области валютного контроля. Их определения обозначены в ст. 207 Налогового кодекса РФ. Согласно этому документу, статус налогового резидента в России имеют:

Граждане РФ, иностранцы и лица без гражданства, фактически находящиеся в стране на протяжении не менее 183 дней из идущих подряд 12 месяцев (то есть, не менее полугода в течение года);
Военнослужащие и государственные служащие, даже если они командированы на работу за пределами РФ.

Соответственно, статус налогового нерезидента имеют те граждане, которые не подходят под данные категории, то есть, пребывающие на территории России менее 6 месяцев в году, даже если они являются ее гражданами.

Таким образом получается, что в России иностранец или гражданин страны одновременно могут быть нерезидентом по нормам валютного контроля и резидентом по нормам налогового контроля или наоборот.

Налоговые нерезиденты платят существенно более высокие налоги, в частности, на текущий момент налог на доходы нерезидентов РФ составляет 30%, тогда как для резидентов – 13%.

Резиденты и нерезиденты в Украине.

В Украине определение резидентов и нерезидентов дано в Налоговом кодексе, в ст. 14. в п. 14.1.213. Согласно этому документу, статус резидента в Украине имеют физические лица, постоянно проживающие на территории Украины, независимо от того, являются ли они гражданами Украины, иностранцами или лицами без гражданства. Соответственно, физические лица, постоянно проживающие за пределами Украины, являются нерезидентами, даже если они – граждане Украины.

Здесь также имеются существенные отличия в процедурах банковского обслуживания, в ограничениях по суммам получения/отправки , в разных процедурах оформления наследства, провоза денежных средств через границу, в уплате налогов и т.д.

Теперь вы имеете представления о том, кто такой резидент и нерезидент страны для физических лиц. Что касается юридических лиц – понятия резидентов и нерезидентов тоже определены в указанных законодательных актах, если необходимо – вы без проблем их там найдете. Надеюсь, что эта информация была вам полезна, и помните, что в законы могут вноситься изменения, поэтому всегда проверяйте актуальную информацию в первоисточнике.

До новых встреч на ! Успехов вам в повышении финансовой грамотности и ведении личных финансов!

Во всех остальных случаях (в т. ч. при нахождении в загранкомандировке или отпуске за рубежом) период нахождения за границей не включается в число дней пребывания на территории России.

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Подтверждает данный вывод и Минфин России в письме от 26 июля 2007 г. № 03-04-06-01/268.

Пример определения налогового статуса человека (резидент или нерезидент) для целей НДФЛ. В течение года человек неоднократно ездил в загранкомандировки по работе

Работа гражданина Молдавии А.С. Кондратьева связана с командировками. В течение 2015 года (365 дней) его три раза направляли в загранкомандировки сроком на 100, 20 и 40 дней (исключая день выезда из России и возвращения в Россию). Всего продолжительность служебных загранкомандировок составила 160 дней.

Кроме того, Кондратьев выезжал в отпуск за границу на 24 дня (исключая день выезда из России и возвращения в Россию).

В общей сложности за последние 12 месяцев Кондратьев провел:

за границей – 184 дня (160 дн. + 24 дн.);
на территории России 181 день (365 дн. – 184 дн.), то есть менее 183 дней.

Кондратьев признается налоговым нерезидентом.

Ситуация: прерывается ли 12-месячный период при определении налогового статуса иностранца, который в связи с окончанием срока разрешения на пребывание в России выезжает из страны? В следующем году он вновь въезжает в РФ .

Нет, не прерывается.

Законодательством установлен единый порядок, по которому определяется налоговый статус человека при расчете НДФЛ для недезидентов.

Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России 183 календарных дня и более, он признается налоговым .

Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России менее 183 календарных дней, он является налоговым .

Это следует из положений пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 5 мая 2008 г. № 03-04-06-01/115.

Использование именно 12-месячного периода для определения налогового статуса плательщика НДФЛ обязательно. При этом если НДФЛ со своего дохода человек платит самостоятельно, то 12-месячный период равен календарному году, в котором получен доход (п. 2 ст. 207, ст. 216 и 228 НК РФ). Прерывание данного срока законодательством не предусмотрено (в т. ч. по причинам, например, расторжения или повторного заключения трудового договора, выезда и обратного въезда на территорию России). В то же время количество дней пребывания человека в России (менее или более 183 дней) в течение 12-месячного периода прерываться может. Это подтверждают положения пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Если человек выезжал за границу для лечения или обучения (на срок не более шести месяцев), то 12-месячный период не прерывается. Продолжительность поездок включается в расчет 183 дней (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом цель поездки необходимо подтвердить документально (например, при прохождении лечения – договором с медицинским учреждением, справкой с указанием времени его проведения и копией паспорта с отметкой пограничного контроля) (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182).

Если человек покидал РФ по другим причинам (в т. ч. в связи с переоформлением миграционных документов, прекращением трудового договора), то 12-месячный период, по которому определяется налоговый статус человека, также не прерывается. Однако дни пребывания за границей из расчета 183 дней нужно исключить (письмо Минфина России от 26 мая 2011 г. № 03-04-06/6-123).

Документы, подтверждающие краткосрочное пребывание за рубежом

К документам, подтверждающим нахождение человека за пределами России для краткосрочного лечения или обучения, можно отнести:

договоры с медицинскими (образовательными) учреждениями на лечение (обучение);

справки, выданные медицинскими (образовательными) учреждениями, свидетельствующие о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием его времени;

копии страниц паспорта со специальными визами и отметками пограничного контроля о пересечении границы.

При этом ограничений по возрасту, видам учебных заведений и изучаемых дисциплин, лечебных учреждений и заболеваний, перечню стран, в которых проходит обучение или лечение, нет.

Об этом сказано в письмах Минфина РФ от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182, ФНС России от 15 октября 2015 г. № ОА-3-17/3850 и от 20 июля 2012 г. № ОА3-13/2525.

Выезд за рубеж имеет значение только для подсчета количества дней пребывания в России (менее или более 183 дней). Он не прерывает течение 12-месячного периода.

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Возможно, что в течение года (например, за семь месяцев) количество дней пребывания человека в России достигнет 183 дней. В этом случае он становится . И этот статус до конца года измениться уже не может. Это подтверждают письма Минфина России от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/94 и от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/95.

Пример определения налогового статуса человека (резидент или нерезидент) в целях НДФЛ

В июне 2014 года А.В. Львов получил доход от продажи автомобиля.

НДФЛ с полученной суммы Львов должен рассчитать и перечислить в бюджет самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Чтобы узнать, какую ставку взять для расчета НДФЛ, Львов должен определить свой налоговый статус (резидент или нерезидент).

Налоговым периодом по НДФЛ является год (ст. 216 НК РФ). Рассчитать и перечислить налог в бюджет Львов должен по его итогам – когда год закончится (п. 4 ст. 228 НК РФ). Поэтому свой налоговый статус Львов определил по состоянию на 1 января 2015 года (когда закончился 2014 год, в котором он получил доход от продажи автомобиля).

12 месяцев, которые предшествуют этой дате, – это период с 1 января по 31 декабря 2014 года (365 дней).

За этот период Львов покидал Россию только один раз – на 28 дней во время отпуска (исключая день выезда из России и возвращения в Россию). На это время не прерывается течение 12-месячного периода, за который Львов должен определить свое время нахождения в России (более или менее 183 дней). Однако 28 дней, которые Львов отдыхал за рубежом, в расчет времени нахождения в России (более или менее 183 дней) не включаются.

Таким образом, за 12 следующих подряд месяцев 2014 года Львов провел в РФ:
365 дн. – 28 дн. = 337 дн.

Так как Львов провел в России более 183 дней (337 дн. > 183 дн.) за 12 следующих подряд месяцев 2014 года, он является налоговым резидентом России.

Ситуация: подтверждает ли вид на жительство время фактического пребывания человека в России? Фактическое время пребывания в РФ необходимо рассчитать, чтобы определить налоговый статус человека (резидент или нерезидент) для целей расчета НДФЛ

Нет, не подтверждает.

В законодательстве нет перечня документов, по которым можно установить количество дней нахождения в России для определения налогового статуса. Это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения человека в стране. Так, даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам:

в загранпаспорте;

в дипломатическом паспорте;

в служебном паспорте;

в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);

в миграционной карте;

в проездном документе беженца и т. д.

Если отметка в паспорте отсутствует (например, человек приехал из Украины или Республики Беларусь), то доказательством пребывания в России могут быть другие документы. Например, документы о регистрации по местопребыванию, квитанции о проживании в гостинице. Для работающих людей – табели учета рабочего времени или справки с места работы, выданные на основании данных табелей. Для учащихся – справка с места учебы, которая подтверждает фактическое посещение учебного заведения.

Это следует из писем Минфина России от 13 января 2015 г. № 03-04-05/69536, ФНС России от 25 мая 2011 г. № АС-3-3/1855.

Вид на жительство подтверждает только право иностранного гражданина (лица без гражданства) на постоянное проживание в России, а также на свободный въезд в Россию и выезд из страны. Для лиц без гражданства вид на жительство также является документом, удостоверяющим личность. Об этом сказано в пункте 1 статьи 2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

Таким образом, вид на жительство подтверждает право гражданина на проживание в Российской Федерации (удостоверяет его личность), но не является документом, подтверждающим фактическое время нахождения человека на территории страны.

При регистрации бизнеса и найме иностранных рабочих, а также при осуществлении торговли валютой или открытии счета в зарубежном банке, гражданин может столкнуться с такими понятиями, как резидент и нерезидент.

Резидент, нерезидент – в чем между ними разница

Разница между резидентом и нерезидентом в правах и обязанностях перед своим и перед иностранным государством. Правительство любой страны заинтересовано в привлечении иностранных капиталов на долгий срок.

Чем дольше работает иностранец и чем дольше заводы и фабрики иностранцев работают в стране, тем на большие привилегии они могут рассчитывать. Резидент имеет больше прав и возможностей, чем нерезидент. Это основное его отличие, остальное вытекает из этого положения.

Законодательное регулирование

Понятие резидента и нерезидента прописано в Налоговом кодексе (ст.207) и в законе «О валютном регулировании». Однако эти понятия используются не только в сфере бизнеса и финансов.

Это относится и к трудовым отношениям – к мигрантам и тем людям, которые хотят переехать в другую страну. При этом, в качестве резидента и нерезидента может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

Сам статус не дает какого-либо преимущественного права при получении гражданства, но как один из факторов, способствующий его получению, длительное проживание в стране считается положительным признаком.

Но следует учитывать, что пребывание должно быть абсолютно законным. Не важно, является иностранец или гражданин резидентом или нерезидентом, он несет полную ответственность за свои действия на территории государства.

Как стать резидентом

Для того чтобы стать резидентом не надо получать гражданство в стране пребывания, более того, для получения этого статуса можно вообще не иметь никакого гражданства. Важен факт пребывания более полугода в стране и наличие какой-либо деятельности, не запрещенной в той стране законом.

За получением статуса резидента нет необходимости обращаться к властям. Обычно иностранец получает их по документам, которые подтверждают факт его нахождения в стране. Это может быть:

виза;
документы, подтверждающие факт наличия у него официальной работы;
документы, подтверждающие вид на жительство;
документы о том, что он занимается в этой стране бизнесом.

Можно использовать любые документы, которые подтверждают, что он находится в стране не менее полугода. Подойдет даже студенческий билет или студенческая виза.

Плюсы пребывания в стране в статусе резидента

Однако для бизнесменов и инвесторов, для того чтобы получить такую же налоговую ставку как для резидентов (13%) необходимо пробыть в стране не менее года. Для нерезидентов налоговая ставка составляет 30%.

При этом резидент может открывать счет в любом банке , свободно заниматься валютными операциями, претендовать на льготы и поддержку от государства пребывания.

Стать резидентом стремятся практически все, кто приезжают в другую страну. Причина проста – при невозможности получить гражданство, это способ получить права , почти равные тем, что есть у местного населения. Это не только более низкая налоговая ставка, но еще и возможность регистрировать бизнес значительно быстрее и с меньшим пакетом документов.

Минусы пребывания в статусе резидента отсутствуют. Это обусловлено тем, чтобы иностранцы стремились как можно дольше находиться в стране и как можно больше производить в ней товаров и услуг или вкалывать средства в ее развитие.

По сути, это один из механизмов привлечения иностранных инвестиций, в том числе, трудовых — дешевая рабочая сила, как бы ее не критиковали, это один из способов удешевить производство, сделать товары более доступными самым широким слоям населения.

В каких случаях можно потерять статус резидента

Граждане, которые проживают в течение всей жизни безвыездно на территории страны, являются резидентами автоматически. Но как было уже сказано, резидентство и гражданство не одно и то же. Поэтому в некоторых случаях гражданин может потерять статус резидента даже на своей родине, если он длительное время находится в другой стране.

Статус резидента дается не на века, и даже коренной житель может его потерять. Потеря статуса возможна, если человек отсутствует в месте своего резидентства более года. При этом нет никакой разницы, является он гражданином этой страны или какой-либо другой.

Также человек может потерять статус резидента, если совершит какое-либо преступление на территории страны пребывания, в том числе за нарушение визового режима. Если виза выдана всего на несколько дней или месяцев, а приезжий прожил более года – резидентом он не станет, а за нарушение закона его ждет депортация.

Резидент — это

Нерезидент — это юридическое, физлицо , действующее в одном государстве

государств

В отдельных государствах резидентами

Физические лица , являющиеся гражданами России , за исключением граждан России , признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством России, иностранные граждане и лица без гражданства;

Юридические лица , созданные в соответствии с законодательством России;

юр. лиц , созданных в соответствии с законодательством России;

дипломатические представительства, консульские учреждения России и иные официальные представительства России, находящиеся за пределами территории России, а также постоянные представительства России при межгосударственных или межправительственных организациях;

Физические лица, постоянно проживающие за пределами Российской Федерации, в т.ч. временно находящиеся на ее территории;

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами Российской Федерации;

Предприятия и организации, не являющиеся юрлицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами Российской Федерации;

дипломатические и иные представительства, находящиеся в Российской Федерации;

гражданства . Резидентство компании

Источники

Википедия - Свободная энциклопедия, WikiPedia

mabico.ru - Mabico

inventech.ru - Библиотека

investments.academic.ru

Резиденты

Нерезиденты

Исключения:

Валютный резидент / нерезидент

ipoteka.finance

Определение статуса резидент и нерезидент РФ

Экономический субъект является резидентом той страны, где находится его основное место жительства, независимо от его гражданства

Резидент - это юридическое или физ. лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство.

Нерезидент - это юридическое, физлицо , действующее в одном государстве , но постоянно зарегистрированное и проживающее в другом.

Также это могут быть организации и организации, не являющиеся юр. лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств , или находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

Как правило, термин используется применительно к правам и обязанностям лиц в финансовых и налоговых правоотношениях.

В отдельных государствах резидентами называют только иностранных граждан и иностранные организации, имеющие всю полноту прав и обязанностей внутри страны их пребывания.

К резидентам России относятся:

постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством России, иностранные граждане и лица без гражданства,

Юридические лица , созданные в соответствии с законодательством России,

находящиеся за пределами территории России филиалы, представительства и иные подразделения юр. лиц , созданных в соответствии с законодательством России,

сама Российская Федерация, субъекты России, российские муниципальные образования.

К числу нерезидентов относятся:

Физические лица, постоянно проживающие за пределами Российской Федерации, в т.ч. временно находящиеся на ее территории,

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами Российской Федерации,

дипломатические и иные представительства, находящиеся в Российской Федерации,

филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся в Российской Федерации.

Экономический субъект является резидентом той страны, где находится его основное место жительства, независимо от его гражданства . Резидентство компании определяется местом регистрации и нахождения, а не местом проведения операций.

Википедия – Свободная энциклопедия, WikiPedia

tradesmarter.ru

Резидентство – что это такое

В широком смысле под резидентством юридического лица понимается его принадлежность к налоговой системе определенного государства, пребывание на учете и выплачивание налогов. Режим «налогового резидентства» юридических лиц в Налоговом кодексе РФ был введен в 2014 году с принятием 24 декабря закона № 376-ФЗ.

Согласно российскому законодательству (ст. 246.2 НК РФ), налоговые резиденты РФ – это компании:

российские (зарегистрированные в России российскими гражданами в соответствии с российскими законами);
иностранные, которые признаны резидентами в соответствии с международными договорами (РФ заключила более 100 подобных договоров);
иностранные компании, которые управляются с территории России.

В мировой практике существует несколько критериев определения резидентства юридического лица:

место регистрации компании или фирмы (независимо от того, где она осуществляет свою деятельность);
местонахождение органа реального управления юридическим лицом (совета директоров, главного офиса, центральной бухгалтерии);
место деятельности.

Компания-нерезидент – это юрлицо, которое:

создано и зарегистрировано за пределами РФ согласно требованиям законодательства соответствующего иностранного государства, но чья деятельность распространяется на территорию России, в том числе через представительства и филиалы;
имеет местонахождение за границей.

Чем в РФ отличаются налоговые статусы

Статус налогового резидентства определяет страну, в которой юридическое лицо будет платить налоги со всего своего дохода и правила налогообложения, которые отличаются у резидентов и нерезидентов.

Рассматривая, в чем отличие юридического лица-резидента от нерезидента, следует указать главное: нерезиденты в РФ платят налоги только за те доходы, которые получены от бизнес-активности в России, в то время как все, что заработано ими за пределами российского государства, налогом не налогооблагается. Резиденты РФ декларируют все свои доходы и платят в российскую казну с них налоги.

Возможно ли определить резидентство по номеру банковского счета

Юридическое лицо, которое осуществляет свою деятельность на территории РФ, обязано иметь хотя бы один лицевой счет в банке. Юридические лица-нерезиденты, так же, как и резиденты, имеют право открывать валютные и рублевые счета в банках, которые получили для этого разрешение от Центробанка РФ (ст. 13 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”).

Банковские счета различаются по их принадлежности (положение Банка России № 579-П от 27.02.2017) и содержат признак компании резидента или нерезидента. По номеру банковского счета (состоит из 20 цифр) возможно определить резидентность юрлица.

Глава «А» положения № 579-П четко определяет, что расчетные счета юридических лиц-нерезидентов начинаются с номеров:

40804 (рублевый счет типа «Т»);
40805 (рублевый счет типа «И»);
40806 (конверсионный счет «С»);
40807 (счет нерезидента);
40809 (инвестионный счет);
40812 (проектный счет);
40814 (конвертируемый счет «К»);
40815 (неконвертируемый счет «Н»);
40818 (валютный счет).

В этих номерах цифры после регистра 408 указывают на тип лица и счета. Все остальные номера указывают на юридических лиц-резидентов.

Таким образом, зная банковский номер организации, можно со стопроцентной точностью определить ее резидентство.

Возможно ли определить резидентство по ИНН

Идентификационный номер налогоплательщика (его чаще называют ИНН) обязателен для всех субъектов предпринимательской деятельности на территории РФ. Представляет он из себя десять цифр:

4 цифры – место регистрации: первые 2 – код субъекта РФ, другие 2 – код местных налоговых органов;
5 цифр – так называемый ОГРН или основной государственный регистрационный номер;
1 контрольная цифра.

По коду ИНН можно легко определить иностранную организацию или фирму – с 01.01.2015 индивидуальный номер таких организаций начинается с «9909» (Межрегиональная инспекция ФНС), далее – 5 цифр кода иностранной организации и в конце контрольная цифра.

Определить резидентство по номеру ИНН сложно и легко ошибиться. Так, иностранная по коду компания может оказаться резидентом РФ. Поэтому данные необходимо дополнительно проверять по другим источникам.

Поможет ли КПП определить налоговый статус

КПП – дополнительный код из девяти цифр, который получают юридические лица в налоговой инспекции при постановке на учет. Это касается как резидентов, так и нерезидентов РФ. Главное его назначение – показать причину, по которой данная организация оказалась на учете в определенной налоговой инспекции. Таких КПП у юридического лица может быть несколько и со временем они могут меняться: например, при смене адреса.

Первые две цифры КПП представляют регион РФ, третья и четвертая – номер налоговой инспекции. Следующие две указывают, по какой причине организация встала на учет:

01 – по месту нахождения центрального органа;
02–05, 31 и 32 – по месту нахождения подразделения организации (это может быть представительство или филиал иностранной компании);
06–08 – по нахождению недвижимости. Иностранные организации обозначаются числами от 51 до 99.
Последние цифры – порядковый учетный номер (по указанной причине).

Информация о резиденстве юридического лица в КПП не содержится.

Как выяснить резидентство юридического лица на сайте ФНС РФ

Самый простой и быстрый способ получить необходимую информацию о резидентстве – посетить сайт ФНС РФ. Алгоритм действий несложен:

Другой вариант:

После того как исходная информация в поле поиска введена, следует ввести капчу и кликнуть «Найти». После этого можно будет ознакомиться с детальной информацией о нужном юридическом лице, в том числе о его резидентстве в РФ.

100migrantov.ru

В какой сфере используются данные термины, и по какой причине?

Вышеупомянутые термины достаточно известны многим россиянам и гражданам других стран, однако, использоваться они могут в разных сферах. Речь идет о таких направлениях:

налоговая сфера, где статус налогового резидента или нерезидента указывает на источник получения доходов: в государстве или за пределами страны. С учетом этой характеристики в дальнейшем определяются и ставки налогообложения;
валютная сфере, где речь идет об установлении контроля над проводимыми операциями. Резиденты, в этом случае обязаны подчиняться определенным правилам и сдавать соответствующую отчетность в рамках действующего регламента;

Следует также отметить, что терминология присутствует и в других сферах, к примеру, при разрешении вопросов о наследовании имущества. В этой связи, чтобы уметь в правильном ключе трактовать данные понятия, необходимо четко понимать, в чем заключается разница между понятиями «резидент РФ» и «нерезидент».

В чем разница между понятиями?

Какие мысли посещают человека, впервые столкнувшегося с обозначенными терминами, и далекого от юридической, налоговой или финансовой сфер? Возникает вполне закономерный вопрос что это такое и по какому принципу следует различать оба понятия.

При первом рассмотрении понятия, может сложиться впечатление, что резидент страны – это просто житель, имеющий официальный гражданский статус, а вот нерезидент – это иностранец. Конечно, доля правды в этом есть, однако, по сути, такая трактовка не вполне правильная. Прежде всего, основным критерием для оценивания термин является период нахождения гражданина внутри РФ и за пределами страны.

Если обратиться к валютной сфере, то в группу резидентов входят лица, имеющие статус:

граждане РФ, которые постоянно проживают на территории страны;
иностранцы и лица без гражданского статуса, которые постоянно находятся в пределах государственных границ.

Все остальные участники различных валютных операций, будут считаться нерезидентами. В налоговой сфере все происходит аналогично. Если человек проживает в стране не меньше 183 суток в течение года, то он получает статус резидента. Командировки военнослужащих или госслужащих на любой период времени за пределы государства, не являются причиной потери данного статуса. Все остальные лица входят в группе нерезиденты.

Как определить, какой статус имеет конкретное лицо?

Стоит отметить, что даже одного месяца достаточно, чтобы статус налогоплательщика поменялся. Для этого достаточно выехать за пределы государства или вернуться назад в страну. Впрочем, никаких указаний в действующем законодательстве в отношении того что придется отсылать уведомление в ИФНС о смене статусу, не существует.

Важным моментом является еще и то, что гражданство никак не влияет на определение данного статуса. В отдельных случаях, правда, предусмотрено, что даже если гражданин покидал пределы страны на длительное время, этот период в учет не принимается. Речь идет о следующих моментах:

человек покидал РФ на срок не более полугода для прохождения лечебного курса;
гражданин проходил обучение в течение полугода в другом государстве;
налогоплательщик числился как откомандированный для добычи нефти и газа за пределами своей страны.

Некоторые нюансы по определению статуса, могут возникнут в том случае, когда человек желает эмигрировать из России и продает собственное имущество. Фактически такие лица уже не являются резидентами, хотя формально, продолжают ими считаться. Им необходимо будет уплатить НДФЛ и вот здесь размер платы зависит от статуса. Дело в том, что по ставке 13% платят резиденты, а вот по ставке в 30% уже нерезиденты.

Зачем нужно подтверждать статус и как это происходит?

Подтверждение официального статуса налогоплательщика не является обязательных условием, однако, предоставление необходимых документов может стать основанием для существенного снижения налогового бремени. Особенно актуальная предоставляемая возможность в том случае, когда гражданина является налогоплательщиком сразу в нескольких странах.

Порядок подтверждения достаточно простой и требует подготовки документации, подтверждающей тот факт, что в течение 183 суток в году, человек проживал на территории государства. Все документы передаются в ИФНС.

Заключение

Такие понятия, как «резидент» и «нерезидент» оказывают серьезное влияние на определение уровня налоговой ставки. Для первой группы налогоплательщиков такие показатели существенно снижены, а вот обладатели второго статуса обязаны уплачивать начисленные взносы и налоги по повышенным ставкам.

grazhdaninu.com

Налоговые резиденты и нерезиденты

Резиденты – это граждане РФ или граждане иных государств, пребывающие на территории РФ больше 183-х суток за последние 12 месяцев.

При этом срок 183 дня не обязательно должен быть последовательным. Главное – общее количество суток в течение года должно быть не меньше 183.

Нерезиденты – российские и иные граждане, пребывающие на российской территории меньше 183 суток за последовательные 12 месяцев.

Российские военные, проходящие службу за рубежом.
Госслужащие, находящиеся в служебных командировках за рубежом.

Для служащих консульств и торгпредства статус определяется в общеустановленном порядке.

Получение статуса «налоговый резидент»

Каким образом и кто становится налоговым резидентом:

граждане России автоматически, если не доказано иное (факт проживания в РФ меньше 183-х дней);
иностранные граждане автоматически признаются нерезидентами, если не докажут, что проживали на территории РФ больше 183-х дней.

Один лишь вид на жительство в РФ иностранного гражданина не подтверждает его признание налоговым резидентом.

Определение данного статуса имеет важное значение. Например, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по ставке 13 %, для нерезидентов – 30 %.

Все российские граждане являются валютными резидентами, а также иностранные граждане с видом на жительство и лица без гражданства, постоянно живущие в Российской Федерации.

При этом законодательством предусмотрены обязанности валютных резидентов, возникающие при открытии и ведении счетов за границей:

сообщать налоговой об открытии, изменении реквизитов или закрытии счетов в заграничных банках (в течение месяца);
раз в год направлять отчёты об операциях на этих счетах (не позднее 1.06 года, следующего за отчётным);
осуществлять только те операции, которые перечислены в ст. 12 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

До 2018 года граждане, проживающие за границей РФ более 12 месяцев признавались валютными нерезидентами.

Однако при въезде на территорию России даже на сутки, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства, что крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск.

С 01.01.18 вступили в силу поправки в закон, согласно которому все российские граждане безотносительно срока пребывания за границей – валютные резиденты. Но при этом физические лица, постоянно проживающие за рубежом более 183-х суток в течение 12 месяцев освобождаются от ограничений валютного законодательства и не обязаны информировать налоговую о своих счетах в заграничных банках.

Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали фактически приравненными понятиями.

Чтобы подтвердить статус нерезидента (валютного!), необходимо предоставить следующие документы:

Скан-копия заграничного паспорта с отметками о пересечении госграницы России.
Скан-копия вида на жительство или другого документа, доказывающего постоянное нахождение гражданина России на территории другой страны.

Статус валютного резидента/нерезидента также имеет значение при осуществлении переводов в иностранных валютах на счета в зарубежных банках.

Внимание, только СЕГОДНЯ!

amvtrade.ru

Международное право и налоговое законодательство оперируют понятием «резидент». Этот статус приобретают физические и юридические лица, находящиеся постоянно или временно на территории страны. Иностранцам важно разбираться, что это за понятие, чтобы воспользоваться своими правами в чужой стране и избежать неприятностей с законом. Что такое резидент и нерезидент РФ , рассмотрим в текущем материале.

Суть резидентства

Основным признаком является подчинение российским законам и ведение хозяйственной деятельности по нормам российского права. Физлицу обязательно регистрироваться в пенсионном фонде, нужна прописка по месту жительства, внесение в реестры основных органов исполнительной власти, наличие общегражданского паспорта российского подданного. Для юридического лица значение резидентства определяется прежде всего постановкой на учет в налоговые органы и возможностью проводить операции с валютой.

Нерезиденты

Нерезидентами будут все те, кто выполняет определенные функции на территории РФ, но отвечает перед законом родного государства. Это могут быть иностранные граждане, приехавшие на учебу, лечение и отдых. Среди юрлиц – фирмы, филиалы, торговые представительства зарубежных компаний.

Как становятся резидентами и нерезидентами

Получение статусов производится следующими действиями:

нахождение на территории РФ необходимое время;
регулярное присутствие с возможностью коротких выездов;
получение таких документов, как вид на жительство, рабочая виза, патент и т.д., позволяющих жить и работать гостям из-за рубежа;
иные зафиксированные пункты в законодательстве принимающей страны.

Валютное и налоговое законодательства

Согласно акту «О валютном регулировании и валютном контроле» резидентами являются:

Все граждане РФ, а также те, кто не отсутствовал более 1 года в другой стране.
Иностранцы без гражданства иного государства, желающие получить вид на жительство в России.

Соотечественники, живущие более 1 года в другом государстве, перестают пользоваться определенными льготами по уплате налогов.

Для резидентов прописаны более льготные условия валютных операций, нежели для нерезидентов.

Резидент в налоговом законодательстве – это:

Граждане и лица, проживающие в России 183 дня в году с возможными перерывами на отпуск, лечение и учебу.
Военные и госслужащие России, отправленные в командировку за границу.

Нахождение на территории РФ менее 6 месяцев означает, что уплата налогов будет выше резидентских ставок. Чтобы избежать огромных налоговых отчислений, достаточно получить рабочую или учебную годовую визу.