Вопрос

Добрый день! Прошу проконсультировать по следующему вопросу со ссылкой на нормы закона. Клиент зарегистрирован и проживает по адресу: Ореховый бульвар, дом 11, корпус 1, квартира 123, г. Москва, 115551. Является инвалидом 3 группы, вследствие получения военной травмы и имеет удостоверение о праве на льготы. Ежегодно получает из налоговой инспекции уведомления об оплате транспортного налога, которые исправно оплачивает. Должен ли он оплачивать данный налог и есть ли у него льготы? какие?

Ответ

Федеральная льгота по транспортному налогу

На федеральном уровне для физлиц установлена льгота по транспортному налогу в отношении транспортных средств (далее — ТС), имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 т, зарегистрированных в реестре ТС системы взимания платы. Данная льгота предоставляется в размере платы за год (начиная с 2015 г.) в счет возмещения вреда, причиняемого ТС автодорогам, если данная плата составляет не менее суммы исчисленного за этот год транспортного налога. Если же сумма налога превышает размер указанной платы, льгота предоставляется путем уменьшения суммы налога на размер платы (ст. 361.1 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

Движение ТС, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 т, по автодорогам общего пользования федерального значения допускается при условии внесения платы в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам такими ТС. Размер платы составляет 3,73 руб. на один километр пути, пройденного по указанным автодорогам (п. 8 ст. 31.1 Закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 14.06.2013 N 504).

Региональные льготы по транспортному налогу

В Москве граждане не уплачивают налог, если отнесены к одной из следующих категорий граждан (ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы N 33):

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

3) ветераны и инвалиды боевых действий;

4) инвалиды I и II групп;

5) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

6) один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида;

7) лица, имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно;

8) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;

9) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии со ст. 1 Закона от 15.05.1991 N 1244-1, ст. 1 Закона от 26.11.1998 N 175-ФЗ, ст. 1 Закона от 10.01.2002 N 2-ФЗ;

10) лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

11) лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

12) один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.

Указанная льгота не представляется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (ч. 3 ст. 4 Закона г. Москвы N 33).

Таким образом, данный гражданин не имеет прав на льготы как инвалид, и налог ему начисляют обоснованно.

Смежные вопросы:

1. 
   Добрый день! Вопрос про инвалидность. Имеется единственный учредитель фирмы, получивший только что инвалидность 2 группа. Интересует какие льготы имеют владельцы фирмы с инвалидностью, льготы по подоходному…...
2. 
   Добрый день! У нас есть вопросы: 1). Какие льготы предоставляются пенсионеру по налогам на недвижимость: -квартира, дом, участок, гараж. 2). Если недвижимость оформлена на супругу, не являющуюся пенсионером, а…...
3. 
   Какая ставка по налогу на имущество в Москве по кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость рассчитывается по данным кадастрового паспорта? Как рассчитать налог на имущество на оборудование, движимое имущество?
   ✒ Ставка…...
4. 
   Пенсионер имеет в собственности несколько объектов недвижимости — земля. Какие категории пенсионеров освобождены от уплаты налогов на эти объекты?
   ✒ С учетом положений статьи 407 НК РФ право на…...

Транспортный налог инвалидам 3 группы в 2019 году начисляется полностью только в некоторых регионах России, в остальных же - предоставляются определенные льготы на его уплату. Но перед тем, как предъявлять права на скидку человеку необходимо сначала поставить авто на учет в ГИБДД. И только после передачи инспекторами в ИФНС соответствующего заявления, подтверждающего право собственности на ТС, можно говорить о выплатах налоговых отчислений и предоставления скидок на них в рамках закона.

В 2019 году государством не были приняты льготы на уплату налоговых отчислений для инвалидов третьей группы. Но все права на их предоставление Правительство передало администрации субъектов РФ. То есть, если в рамках бюджета определенного региона появляется возможность снизить налоговые отчисления для лиц с ограниченными возможностями, то глава субъекта подписывает закон о частичном или полном освобождении их от уплаты налога на авто.

На какие ТС назначаются льготы для инвалидов третьей группы?

Инвалидам, как и всему остальному населению страны, ИФНС предоставляет перечень ТС, на которые могут быть назначены льготы на уплату транспортного налога . Среди них:

1. Автомобили с мощностью двигателя менее 100 л. с.
2. Машины, приобретенные за счет денежных средств, выделенных соцзащитой, и предоставленные в безвозмездную эксплуатацию лицу с ограниченными возможностями.
3. Авто, которые оборудованы под потребности инвалида.

Каким образом оформляется налог на транспорт лицам с инвалидностью 3 группы?

Перед тем как ответить на вопрос о том, как предоставляются скидки на транспортный налог для инвалидов 3 группы, сначала необходимо понять, каким образом присваивается группа и в каких условиях обязан жить человек, чтобы не потерять этот статус.

3 группа инвалидности устанавливается исходя из результатов проведения медико-социальной экспертизы. Этот статус может быть присвоен только тем, у кого имеются серьезные отклонения в работе организма, которые не позволяют ему трудиться так же, как и здоровые люди.

3 группа инвалиду может быть присвоена на конкретный срок, по прошествии которого ему потребуется доказать свой статус, пройдя повторное медосвидетельствование. В результате этого статус будет либо подтвержден и продлен еще на один срок, либо снят.

Если медэкспертиза не выявила необратимой патологии организма, то человеку потребуется регулярно проходить новые осмотры, которые в дальнейшем подтвердят или же опровергнут статус. А так как, инвалидность третьей группы могут снять через год, то и льготы на транспортный налог устанавливаются на тот же период. Это значит, что скидки на налоговые отчисления предоставляются временно, пока удостоверение инвалида действительно.

При каких обстоятельствах налоги на ТС для инвалидов 3 группы не действуют?

В некоторых случаях даже лицам с ограниченными возможностями приходиться уплачивать транспортный налог без льгот. Этот момент зависит от региона регистрации собственника машины. Например, в Москве для инвалидов 3 группы льготы на налог ТС не предусматриваются. В области же скидка предоставляется в размере половины суммы налоговых отчислений. В других регионах величина льготы для людей с третьей группой инвалидности зависит от вида автомобиля и мощности его двигателя .

В ряде случаев автовладельцам с ограниченными возможностями, независимо от региона их проживания будет отказано в предоставлении скидки на транспортный налог, поскольку они:

• управляют ТС, двигатель которых мощнее 100 л. с.;
• имеют в собственности несколько машин;
• владеют авто стоимостью более 3 миллионов рублей.

Как осуществляется оформление налогов на ТС для лиц с инвалидностью 3 группы?

При определении размера налоговых отчислений на машину необходимо уделить внимание коэффициенту эксплуатации, который определяется соотношением стажа вождения к количеству месяцев в налоговом периоде. Для расчета этой суммы необходимо также знать базовую ставку региона, зависимую от периода управления авто на протяжении последних 12 месяцев и мощности двигателя. Как правило, сумма налога рассчитывается ИФНС автоматически, а на адрес плательщика приходит квитанция. К этим отчислениям останется лишь применить соответствующую льготу, чтобы получить итоговую сумму выплат.

Однако оформить скидку можно только тогда, когда собственник ТС обратится в налоговую службу с заявлением и следующим пакетом документации:

• действующим паспортом РФ;
• данными из заключения медэкспертизы о присвоении статуса инвалидности;
• дополнительными документами;
• техническим паспортом на ТС.

Как правильно составить заявление на получение права на скидку по транспортному налогу инвалидам 3 группы?

Для того чтобы получить право на пользование льготой по транспортному налогу плательщику потребуется написать соответствующее заявление в ИФНС. К нему нужно будет приложить ксерокопии всех необходимых сопутствующих документов.

Формат заявления не утвержден властями РФ, поэтому составить его можно в произвольной форме. В шапке документа потребуется прописать, куда и кому он отправляется.

В самом тексте заявления следует указать данные авто, находящегося в собственности и подпадающего под льготы на транспортный налог. Примерный вариант готового заявления расположен на официальном сайте ИФНС. Составить его можно, как в текстовом формате, так и от руки. Подготовленный документ следует направить в налоговую службу по месту жительства посредством почты РФ или лично. При личном посещении ИФНС следует также взять с собой оригиналы и ксерокопии всех требующихся документов.

Правильно оформленные и своевременно отправленные бумаги дадут возможность лицу с ограниченными возможностями сэкономить денежные средства на уплате налога на ТС.

Если все-таки автомобильный налог начислен инвалиду третьей группы частично, то уплачивать его необходимо в региональное управление Федеральной Налоговой Службы. Владелец машины должен вносить денежные средства по счету на основании данных из квитанции. Все выплаты он обязан производить по месту регистрации. Налоговые уведомления с реквизитами собственнику ТС присылаются от налогового органа почтой или посредством электронной рассылки в личный кабинет налогоплательщика. Уплату транспортного налога следует осуществлять не позднее 1 декабря текущего года за предыдущий период, который соответствует 12 календарным месяцам.

Характерные ошибки при оформлении льгот на транспортный налог

Ошибка №1 : Лицо с инвалидностью третьей группы, зарегистрированное в Москве и управляющее авто, поставленное на учет в Екатеринбурге, требует выделения льгот на транспортный налог.

Можно ли гражданину со второй группой инвалидности получить льготы по оплате транспортного налога? Законодательные нормы, при помощи которых происходит регулирование правоотношений.

Законодательство

Пошлинный сбор с такого вида собственности как транспортное средство был введен в России в 2003 году. Целью введения является, своего рода, возмещение вреда, который причиняется автомобилями окружающей среде и здоровью человека.

Транспортный налог установлен на законодательном уровне. Регламентируется главой 28 НК РФ.

В нем описаны следующие правила:

• кто является объектом налогообложения;
• каким образом высчитывается размер налоговой льготы;
• в какие сроки оплачивается пошлинный сбор и за какой период;
• устанавливаются налоговые ставки.

Следует отметить, что все средства, полученные с налоговых льгот, поступают в бюджет субъекта Российской Федерации.

Поэтому, согласно ст. 363 НК РФ, регионы страны вправе самостоятельно устанавливать:

• размер ставки;
• срок, в течение которого можно оплатить налог;
• процедура сдачи отчетности по уплате;
• перечень льготников;
• список непосредственных льгот.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Необходимо уточнить, на какие виды транспорта распространяется налоговый сбор:

• автомобили, мотоциклы и автобусы;
• самолеты и вертолеты;
• воздушные и речные суда;
• иные виды транспорта, перечисленные в ст. 358 НК РФ.

Сегодня развивается транспорт, который меньше всего вредит окружающей среде. Так, в некоторых регионах электромобили не облагаются пошлинным сбором. Подобный закон издала Калужская область.

Также на законодательном уровне установлено, в отношении каких ТС не оплачивается транспортный налог:

• весельная лодка;
• скутер или велосипед, самокат или вошедший в обиход гироскутер;
• граждане, производящие сельскую продукцию не оплачивают пошлинный сбор с необходимой для работы техники (например, трактор);
• не облагаются налоговым сбором транспортные средства медицинской службы: автомобили, самолеты, морские и речные суда;
• компании не оплачивают налоги за ТС, при помощи которых осуществляют морские перевозки или авиаперелеты пассажиров или грузовой собственности.

Кому положены

Перечень льготников, кто имеет право пользоваться привилегиями в сфере оплаты транспортного налогового сбора со стороны государства, достаточно широкий.

К ним относятся и граждане, имеющие вторую группу инвалидности. Главное отличие данных лиц в том, что они недостаточно самостоятельны даже при наличии болезни. Им требуется помощь для выполнения ряда функций.

К инвалидам второй группы относятся:

1. Лица, которые не могут самостоятельно обеспечивать обслуживание на бытовом уровне. Для реализации этих функций в полной мере необходимо содействие и помощь третьих лиц. Или же специального оборудования.
2. Передвижение вне дома возможно только с помощью специальных средств или третьих лиц.
3. Трудовая деятельность осуществляется либо в ограниченном порядке, либо вовсе запрещена.
4. Посещение учебных заведений либо невозможно полностью, либо только специально оборудованных.
5. Самостоятельно не могут в точной мере ориентироваться в пространстве и во времени.
6. Контролировать поведение самостоятельно такие лица могут с трудом, зачастую только при помощи посторонних лиц.

Какие льготы по транспортному налогу есть у инвалидов 2 группы

В силу того, что граждане со второй группой инвалидности могут осуществлять трудовую деятельность по желанию, а могут вовсе не работать, им полагаются социальные льготы. Они предоставляются в различных областях, ибо государство в полной мере старается обеспечивать малообеспеченных граждан. Мы рассмотрим только послабления при оплате транспортного налога.

Для многих инвалидов автомобиль – это единственный способ передвижения по городу без посторонней помощи. Поэтому данные граждане покупают специально оборудованные транспортные средства, которые не облагаются налоговым сбором.

К основным требованиям относятся:

• автомобиль исключительно подготовлен под водителя-инвалида;
• машина куплена при участии и помощи социальной поддержки;
• мощность меньше или равна ста лошадиным силам.

В области страхования транспортного средства по ОСАГО лицам со второй группой инвалидности также предоставляются льготы. Такие граждане платят только 50% от общей суммы страховой выплаты. Однако следует отметить, что подобные субсидии предоставляются исключительно на специально оборудованные транспортные средства.

Важно! Любое льготное послабление распространяется только на один автомобиль. Главное также, чтобы это транспортное средство находилось в исключительной собственности инвалида второй степени.

Как уже отмечалось выше, установление списка льготников и положенных им субсидий и компенсаций могут дополнительно устанавливаться субъектом РФ.

Рассмотрим некоторые виды послаблений в отдельно взятом регионе страны:

Регион Российской Федерации	Льготы инвалидам второй группы по транспортному налогу
Московская область	Полностью освобождены от налога в следующих случаях: автомобиль равен или менее 150 лошадиных сил; мотоцикл или мотороллер равен или менее 50 лошадиных сил.
Севастополь	Полностью освобождаются от налогового сбора, если мощность транспортного средства менее 100 лошадиных сил.
Ивановская область	Инвалиды второй степени, имеющие в своем распоряжении транспорт мощностью менее 100 л.с., оплачивают лишь 50% налогового сбора.
Липецкая область	В полной мере освобождение от налогового побора, если транспортное средство мощностью менее 200 лошадиных сил.

Для того чтобы определить, какие именно льготы и в каком размере полагаются инвалиду второй группы в вашем регионе, нужно уточнить на сайте ФНС России.

Как оформить

Для того чтобы оформить льготные пособия, необходимо выполнить ряд действий.

Каждый этап нужно выполнять четко и грамотно:

1. Изучение всех доступных льгот и компенсаций, которые предлагает государство, а также муниципальный орган, в котором проживает инвалид второй группы. Они могут дополняться регионом и по видам, и по количеству материальных выплат.
2. Сбор всех необходимых справок и документов. Заранее можно заполнить заявление, чтобы не тратить много времени в органах ПФ РФ или ФНС России. Все документы должны быть актуальными и достоверными.
3. Непосредственное посещение органов предоставления льгот и подача заявления. Инвалиду второй группы следует идти в местное отделение ФНС России.

Подать заявление можно тремя проверенными способами:

1. Традиционно отправиться в орган ФНС. На месте заполнить заявление и отдать нужный пакет бумаг. Сотрудники службы помогут и проконсультируют.
2. Отправить все документы и заявление почтовым отправлением. Все документы в данном случае не нужно заверять нотариально. Достаточно оставить свою подпись на каждом листе. Минус данного варианта в том, что занимает много времени. Письма долго доходят до получателя.
3. Наиболее удобный способ – отправить заявку и нужные сведения через интернет. Для этого нужно зарегистрироваться на сайте ФНС России и через личный кабинет воспользоваться услугой. Этот вариант удобен для тех, кому трудно самостоятельно выйти из дома.

Необходимые документы

Документы собираются и предоставляются лично налогоплательщиком либо через доверенное лицо. Представителем может быть гражданин, за которым нотариально заверен данный статус.

В местное отделение ФНС России подаются оригиналы документов, а также их копии.

К числу необходимых бумаг относится:

• заявление о назначении льготы по оплате транспортного налога.
• паспортные данные льготника;
• удостоверение инвалида второй группы;
• СНИЛС или иначе полис обязательного медицинского страхования;
• ИНН лица;
• свидетельство о наличии права собственности на транспортное средство.

Таким образом, лица, получившие статус инвалида второй группы имеют полное право оформить льготы на транспортный налог. Процедура максимально проста: заполнить заявление и с нужными документами отправиться в налоговый орган субъекта Российской Федерации.

Размер транспортного налога для инвалидов 1, 2 и 3 групп регулируется региональными законами, так как он относится к категории региональных. Если быть более точным, то транспортный налог для инвалидов устанавливается на региональном уровне, здесь же предусматриваются льготы для инвалидов разных групп.

Должны ли инвалиды платить налог на транспорт

Постараемся разобраться с тем, платят ли инвалиды транспортный налог в России.

Система налогообложения Российской Федерации предполагает наличие особого налогового сбора за владение и использование транспортных средств. Но для определенных категорий граждан предусматриваются льготы, при которых они полностью или частично освобождаются от уплаты данного налога. К такой категории льготников можно отнести инвалидов, так как государство в обязательном порядке должно заботиться о них и оказывать материальную поддержку.

Руководствуясь данными федерального закона «Про социальную защиту инвалидов в Российской Федерации» номер 181, утвержденного 24 ноября 1995-го года всех инвалидов можно разделить на три группы. Не все из них могут рассчитывать на возможность освобождения от необходимости уплачивать налог на транспортные средства.

К примеру, если рассматривать Москву, то здесь инвалиды третьей группы оплачивают налог за транспортные средства в полном объеме, а оформление специальных льгот становится возможным только для инвалидов первой и второй групп. Аналогичная ситуация наблюдается и по всей Московской области, но здесь инвалидам третьей группы уже предоставляется скидка в 50 размере от суммы налога.

Размер льгот для инвалидов

Теперь рассмотрим более детально, какие льготы предоставляют различным группам инвалидов:

Инвалиды третьей группы могут рассчитывать на меньшую сумму льгот, чем те, кто относится к предыдущим двум категориям. Если говорить конкретно о транспортном налоге, то предоставляются определенные скидки для инвалидов третьей группы. Так, в Московской области они могут рассчитывать на 50% послабление, но в самой столице данная льгота не действует.

Когда инвалиды полностью платят налог на транспорт

Существуют определенные категории автомобилей с мощностью двигателя до 100 л/с, а также специально оборудованные. Для каждого из этих видов граждане России могут рассчитывать на особые льготы.

Первая категория транспорта представлена теми средствами, которые предназначаются конкретно инвалидам, они обладают собственной системой управления, разрабатываемой с учетом функциональных возможностей каждого человека. При этом во внимание не принимается мощность двигателя вместе с порядком покупки – инвалид по умолчанию освобождается от выплаты транспортного налога.

Обратите внимание! Транспортный налог для инвалидов зависит от группы инвалидности, а также может меняться от региона проживания.

Вторую категорию составляют автомобили , со временем переделанные под особые потребности инвалидов сотрудниками социальных служб. Их мощность не должна быть больше ста лошадиных сил. Авто данной категории также выпускаются в стандартной комплектации.

Владелец такого авто будет освобожден от уплаты транспортного налога при соблюдении таких условий:

• в паспорте транспортного средства указывается количество лошадиных сил не больше ста
• у авто-владельца имеется оригинал документа, подтверждающего, что данное транспортное средство было получено им от органов социальных служб.

Кроме этого, не стоит забывать о том, что льготы для инвалидов предусматриваются региональными органами. Поэтому конкретные сведения о любом регионе страны можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию. Эти показатели могут существенно различаться, что также следует обязательно принимать во внимание.

Похожие статьи