Как рассчитать дополнительный 1 %

Для УСН - это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов ). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД - это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал ).

Для патентной системы - это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010 ). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020 ).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если вы зарегистрировались в качестве ИП или прекратили деятельность в 2018 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации или до даты прекращения.

Пример . Если Иван зарегистрировался в качестве ИП 1 марта, то ему нужно заплатить страховые взносы только с 1 марта по 31 декабря — 26 987,50 руб.

Точную сумму взносов за неполный год можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.

Сроки уплаты страховых взносов

Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря года, дополнительный 1 % - до 1 июля следующего года.

Взносы можно оплачивать по своему усмотрению несколькими платежами (например, ежемесячно или ежеквартально ) или один раз в год. Главное, чтобы вся сумма была уплачена в срок.

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то вам нужно заплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты прекращения.

Как оплатить страховые взносы ИП

Взносы перечисляются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Взносы можно оплатить с расчётного счёта ИП, с личной карты на сайте налоговой или наличными по квитанции в Сбербанке.

Внимание ! Оплатить страховые взносы через интернет можно только с личной карты или счёта.

Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов

1. Статус плательщика — 09
2. КПП — 0
3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
4. Реквизиты налоговой
5. Код КБК
6. Код ОКТМО
7. Основание платежа — ТП
8. Налоговый период — ГД.00.2018
9. Очередность платежа — 5
10. Код — 0
11. Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
12. Назначение платежа

1. В поле Статус плательщика укажите 09 - индивидуальный предприниматель.
2. В поле КПП укажите 0.
3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой инспекции .
5. В поле 104 укажите код КБК .
6. В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования ) по вашему адресу.
7. В поле Основание платежа укажите ТП - платежи текущего года.
8. В поле Налоговый период укажите ГД.00.2018 (для оплаты взносов за 2018 г. ) или ГД.00.2017 (для оплаты взносов за 2017 г. ).
9. В поле Очередность платежа укажите 5.
10. В поле Код укажите 0.
11. В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
12. Укажите назначение платежа:
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300 тыс. руб. (для фиксированного размера взносов ),
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб. (для дополнительного 1 % ),
    • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

КБК для уплаты страховых взносов ИП

КБК для уплаты взносов за 2017–2018 гг.:

• в ПФР - 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 % ),
• в ФФОМС - 18210202103081013160 .

КБК для уплаты взносов до 2017 года:

• в ПФР фиксированная часть - 18210202140061100160 ,
• в ПФР дополнительный 1 % - 18210202140061200160 ,
• в ФФОМС - 18210202103081011160 .

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.

Пример . Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.

Отчётность по страховым взносам ИП

Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.

Ответственность за неуплату взносов

В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансиро­вания ЦБ РФ за каждый день просрочки ), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.

Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей. Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними. Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за предпринимателя.

Законодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ИП нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ИП пока они включены в ЕГРИП.

Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:

• Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
• При использовании любого режима обложения налогом;
• Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
• Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
• Фиксированные платежи ИП в 2018 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

• Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) - в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
• Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу - в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
• Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами - в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).

Внимание! Применение данных льгот подразумевает, что предприниматель не ведет деятельность, движений по счетам отсутствует и т.д. Если у Вас есть вопросы по фиксированным платежам, то можно задать .

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя включают в себя две составляющих:

• Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
• Вторая - в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2018 года

Что изменилось с 2018-2019 году

С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

Изменения в 2018 году:

• Размер платежей больше не зависит от величины МРОТ.
• За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
• Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
• 1% с превышения дохода более 300 тыс. с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было ранее.

Размер фиксированных платежи ИП в 2019 году за себя

Обязательный платеж состоит из двух частей - первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Фиксированная составляющая устанавливается правительством на год, а переменная зависит от дохода.

Ежегодные платежи за 2018 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)

Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносы на 2018 год был увеличен, но если бы его не отвязали от МРОТ, который был увеличен, то сумма платежа была бы выше.

Фиксированные взносы ИП в 2018 году за себя и 2019 году за себя составят:

Год	Пен. Страх. (26%), р.	Мед. Страх. (5,1%), р.	Итого, р.
2019 г.	29 354 руб. 00 коп.	6 884 руб 00 коп.	36 238 руб. 00 коп.
2018 г.	26 545 руб. 00 коп.	5 840 руб 00 коп.	32 385 руб. 00 коп.

Размер взносов за 2018 году установлен в размере 32 385 рублей, из них:

• В ПФР необходимо оплатить 26545.
• На ОМС 5840.

Порядок расчета величины взносов за не полностью отработанный год не изменился по сравнению с 2018 годом.

Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.

1% с дохода свыше 300 тысяч в 2019 году

Эта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 т. р. Эта обязанность закреплена в законе.

При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы - платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

• На УСН 6% - все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);
• На УСН 15% – базой для исчисления являются доходы, согласно ст. 430, п.9, п.п. 3. В 2018 году налоговики внесли ясность по этому вопросу. Также было выпущено . Напомним, что ранее суды принимали иное мнение из-за отсутствия ясности. Так, например, Арбитражный Суд Кемеровской области при рассмотрении дела Жариновой О.В. по делу № А27-5253/2016 от 24 июля 2017 года, с учетом постановления Конституционного суда РФ 30.11.2016 № 27-П встал на сторону ИП и 1% считали из разницы.
• На ЕНВД - сумма вмененного дохода за отчетный год. Размер реально полученного дохода не принимается во внимание (база берется из , раздел 2, строка 100);
• На патенте - максимально возможный доход за год по патенту из которого рассчитывается сумма патента (ст. 430, п. 9, пп. 5, доходы исчисляется согласно ст. 346.47 НК). При этом фактически полученный за период доход во внимание не принимается.
• ЕСХН – исходя из полученных доходов по данному (база берется из КУДиР, графы 4).

Внимание! При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму доходов для расчета 1%. При этом, если ИП находится на Патенте, то берется сумма потенциально возможного дохода, не учитывая итоговую сумму дохода полученному на патентной системе налогообложения.

При этом надо учитывать, что сумма платежа в размере 1% не может превышать рассчитанный предел, определяемый как МРОТ*8*12*26% (для 2017 года), уменьшенный на часть фиксированного платежа, приходящегося на ПФ.

В связи с отменой привязки формул к величине МРОТ, максимально возможная сумма платежа рассчитывается из расчета восьмикратной установленной на год суммы ФП.

Таким образом максимальная сумма платежа в ПФР составляет:

• За 2019 году – 259 080 руб.
• За 2018 год – не более 259 080 рублей .

Формула расчета: (Доход - 300000) х 1%.

Произвести данную выплату необходимо до 1 апреля нового года, который идет за отчетным. Платеж отправляется отдельным поручением.

Внимание! Можете использовать наш . Он позволит рассчитать необходимые к уплате цифры. Все просто и понятно.

1% для глав крестьянского-фермерского хозяйства: особенности

Единственная категория предпринимателей, которая не уплачивает 1% – это главы КФХ. Их выделили в от дельный пункт – Статья 430, п.2 НК РФ. В нем указывается, что они платить фиксированную часть, 1% тут не указан. Также такая норма закреплена в ст. 14, ч. 2 федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ.

Однако есть одна важная деталь – если индивидуальных предприниматель, являющийся главой КФХ ведет иную деятельность в рамках данного хозяйства в качестве ИП, то взносы уплачиваются по двух основаниям:

• С деятельности попадающей под КФХ – 1% не уплачивается.
• С прочей деятельности 1% процент необходимо исчислять. Предположим, если ИП занимается торговлей запасными частями к тракторам или иными видами деятельности, не попадающими под КФХ.

Сроки оплаты взносов, КБК и куда их платить в 2019 году

Сроки уплаты взносов за 2018 год следующие:

• Фиксированную часть необходимо оплатить не позднее 31 декабря отчетного года.
• В связи с изменением сроков оплаты, 1% необходимо оплатить не позднее 1 июля последующего за отчетным годом.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2019 году для ИП без работников также нужно будет оплатить до 31 декабря. При этом платежи уже проводятся не в пенсионный и в фонд ОМС, а по реквизитам в свою налоговую инспекцию.

Перечисление можно осуществить одной суммой или, разбив ее на части поквартально. Однако лучше платить поквартально, так как на эти суммы можно уменьшать налоговые платежи ежеквартально, а не единоразово, если провести их одним платежом.

КБК для оплаты страховых взносов ИП в 2018-2019 годах:

Вид платежа	2018 г.
Получатель, КБК	ИФНС
Пенс. Страхование	182 1 02 02140 06 1110 160
Мед. Страхование	182 1 02 02103 08 1013 160
1% с превышения 300000 р.	182 1 02 02140 06 1110 160

Срок уплаты фиксированных взносов при закрытии ИП

Если вы закрыли ИП, то в этом случае необходимо погасить долги перед пенсионным фондом и фондом медицинского страхования. При этом сроки уплаты взносов отличаются. Согласно ФЗ-212 ст. 16 на закрытие задолженности в данном случае отводится 15 дней. При этом отсчет начинается со дня внесения записи в государственный реестр о закрытии предпринимательства.

Уменьшение налогов за счет страховых взносов

Внимание! В таблице приведен порядок расчетов если ИП ведет деятельность на одной системе налогообложения, о том, например, УСН с ЕНВД читайте в этой статье.

Действующее нормы закона разрешают для некоторых систем налогообложения уменьшать размер налога на сумму отправленных страховых взносов.

Система налогов	ИП с работниками	ИП без работников
ИП на УСН «Доходы»	Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС за себя и своих работников с договорами, но не более чем на 50%, а также на 1% с превышения дохода в 300 000 рублей.	Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на полную сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС. При этом брать в расчет можно не только фиксированные платежи, но также и взносы, которые перечисляются с дохода полученного больше 300 т. р. Произвести такое уменьшение можно только в том же периоде, когда были сделаны соответствующие платежи в фонды.
ИП на ЕНВД	С 2017 года при наличии наемных работников налог по ЕНВД можно уменьшить как на сумму платежей в фонды за своих работников, так и на сумму перечисленных взносов ИП за себя, но не более чем на 50% от налога. В случаях, когда работники не числились у предпринимателя весь год, такое правило необходимо применять только в тех кварталах, когда сотрудники действительно были.	Предприниматель может снизить сумму налога на полную сумму перечисленных за себя взносов.
ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО	Если предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленных за себя и своих наемных сотрудников в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах.	Если предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленные за себя в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах.
ИП на Патенте	Стоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные как за себя, так и за своих привлеченных сотрудников.	Стоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные за себя.

Важно! При уменьшении налога по ЕНВД необходимо брать сумму взносов, перечисленных за работников либо за ИП в течении отчетного периода. Например, налог за второй квартал можно уменьшить на сумму перечисленных взносов за период с апреля по июнь.

Также может возникнуть вопрос: “Так как декларация подается до 20 июля (возьмем пример 2-го квартала), можно ли уменьшить налога на величину перечисленных взносов в июле, до сдачи декларации”?

Ответ: Нет. Берутся только взносы перечисленные в отчетном периоде. В данном примере, взносы уплаченные до 20 июля уменьшать налог по ЕНВД за третий квартал.

Ответственность за неуплату страховых взносов

В случае, когда предприниматель не произвел оплату взносов вообще, или произвел с опозданием, на него налагается штраф. Он будет составлять 20% от объема не выплаченной суммы.

При этом, если при проведении проверки будет доказано, что перечисление не было произведено умышленно, то размер штрафных санкций будет увеличен до 40%. Кроме этого такой же размер штрафа может быть наложен на предпринимателя, который уже не в первый раз сорвал сроки оплаты.

Также за каждый день опоздания с платежом будет дополнительно начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 процента рефинансирования ЦБ по каждому дню задержки оплаты, в том числе выходные и праздники.

Что включается в отчисления в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП? Российская экономика предусматривает обязанность физических лиц уплачивать определённые суммы денег в бюджет и внебюджетные фонды. Что касается платежей в бюджет, то здесь всё понятно: налог начисляется на что-то конкретное (на доход, на имущество и т. д.). Выплатам нельзя дать название налог в Пенсионный фонд для ИП в 2019 году. Это неверное определение, так как перечисление денег в государственные фонды осуществляется на собственное страхование (пенсионное, медицинское и социальное). Индивидуальный предприниматель, согласно действующей формуле расчёта, начисляет и выплачивает фиксированные взносы на себя, а работодатели – за работников в зависимости от зарплаты. Учитывая ситуацию в стране, совершенно естественно, что фиксированные платежи имеют тенденцию к ежегодному росту. Ранее расчёт производился исходя из минимального размера зарплаты (МРОТ РФ). С наступлением 2019 года концепция начислений в корне изменилась.

В зависимости от характера, объёма и трудности выполняемой работы, ИП может:

• вести дело самостоятельно, не прибегая к помощи посторонних;
• производить наём сотрудников по трудовому договору;
• пользоваться услугами работников по договору подряда.

В каждом из этих случаев индивидуальный предприниматель обязан пополнять фонды Российской Федерации страховыми выплатами за себя. Если работу за плату выполняет кто-то помимо самого ИП, бизнесмен в роли работодателя должен перечислять суммы за наёмных работников.

Решившись зарегистрировать статус ИП, гражданин должен учитывать факт возникновения обязательств, касающихся этой организационно-правовой формы. Главной обязанностью является оплата взносов Пенсионного и Медицинского фонда для физического лица в роли ИП в 2019 году. Это не зависит от того, осуществляется деятельность или нет. Даже если предпринимательская деятельность не ведётся, но ИП не снят с регистрационного учёта как бизнесмен, он перечисляет страховые суммы. Расчёт взносов для ИП индивидуален, суммы зафиксированы на законодательном уровне. Отчисления на себя имеют ряд отличающихся черт от платежей за работника, например, даты оплаты, алгоритм расчёта.

Куда ИП должен платить обязательные взносы:

• Пенсионный фонд Российской Федерации – ПФР – перечисления состоят из двух сумм (обязательный платёж и сумма с дохода);
• Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования – ФФОМС (фиксированная сумма).

Кроме того, ИП вправе добровольно перечислять дополнительные суммы в ФОМС. Это делают для возможных или непредвиденных ситуаций: больничный лист по болезни, по родам и материнству.

Фонд социального страхования – ФСС – предусматривает внесение платежей на страхование от несчастных случаев, заболеваний профессионального характера. ИП на себя перечислять суммы в ФСС не может даже добровольно.

Решив прибегнуть к помощи наёмных рабочих, стоит понимать, что каждый работодатель обязан перечислять страховые платежи за людей, в чью пользу производит начисления. Регулируется это Налоговым Кодексом (Глава 34), для расчёта сумм берутся все выплаты физическому лицу. В этом случае нет разницы между индивидуальным предпринимателем и организацией.

Стоит отметить, что пенсионные и прочие страховые взносы для ИП в 2019 году – это расходы работодателя. То есть эти суммы не удерживаются из заработка работника, как НДФЛ, а оплачиваются дополнительно.

В общей сложности страховые платежи составляют 30% от начисленной зарплаты, из них:

• 22% идут на пенсионное страхование;
• 5,1% - на медицинское;
• 2,9% - в соцстрах.

Индивидуальные предприниматели при регистрации имеют право выбора любой системы налогообложения и любого вида деятельности. В зависимости от произведённого выбора, ИП может попадать под различные льготы, в том числе на уплату страховых взносов.

Правила пользования льготными ставками:

1. Определить, что ИП относится к определённой льготной группе.
2. Начислять и уплачивать страховые суммы за работников по общим ставкам до достижения предельной базы (1021000 рублей на пенсионное страхование и 815000 рублей на медицинское) по каждому работнику.
3. Применять для начисления взносов сниженные льготные ставки.

Даже если ИП не входит в группу налогоплательщиков-льготников, как работодатель по достижению предельных сумм, он также имеет право на снижение процентов для уплаты пенсионного взноса до 10% и освобождения от перечисления социальных взносов за сотрудников. Платежей в ФФОМС послабления не касаются.

Итак, какие же предприниматели имеют право на льготы:

1. ИП – упрощенцы. Некоторые коды ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности) при упрощённой системе налогообложения дают понижение процентных ставок страховых платежей. Главным условием является то, что доля выручки по льготному коду должна превышать 70-процентный порог при общей выручке ИП не больше 79 млн рублей. При соблюдении всех параметров ИП не платит взносы в ФФОМС и ФСС, а в ПФР уходят 20% от заработка сотрудников.
2. Индивидуальные предприниматели на ПСН. Патентная система налогообложения, также в союзе с определёнными видами деятельности, дают преимущество ИП при уплате взносов. Если ИП платит патент и не занимается розничными продажами товаров, арендой или общепитом, он, как и упрощенец, не пополняет медицинский и страховой фонд, и платит льготные 20% на пенсионное страхование.
3. Предприниматели, которые ведут деятельность на территориях с особым статусом экономической зоны. 13% в Пенсионный фонд, и привычные 2,9% и 5,1% в остальные фонды уплачиваются ИП при ведении технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.

Индивидуальные предприниматели участники разработок на территории Сколково, экипажи судов, занимающиеся информационными технологиями и прочие – также относятся к категории льготных налогоплательщиков.

Многие думают, что индивидуальный предприниматель – «свободная птица». Отчасти, это так, ведь физическое лицо может планировать своё рабочее время и досуг, свободен в выборе вида деятельности, без проблем распоряжается средствами и обладает всем необходимым для успешного ведения бизнеса. Но стоит понимать, что ИП – это и огромная ответственность за своё детище. Непогашенные обязательства – имущественная ответственность гражданина, неудачи и промахи – психологическая, долги по сдаче отчётности – налоговая и т. д. Индивидуальный предприниматель не делит ни с кем результаты своего труда. Но эти результаты могут быть как положительными, так и отрицательными.

Столкнувшись с непреодолимыми трудностями, бизнесмены теряют интерес к дальнейшему ведению дел. Но, несмотря на несложную процедуру закрытия ИП, зачастую бросают предпринимательскую деятельность по факту, но не подтвердив это документально. Бывает и такое, что физические лица со статусом ИП устаиваются наёмным рабочим в другую организацию. Неподкованные предприниматели полагают, что с прекращением деятельности и отсутствием перечислений по счёту в банке завершается действие статуса ИП. Это ошибочное суждение.

До момента исключения индивидуального предпринимателя из списка ЕГРИП и официального снятия его с налогового учёта, статус ИП не утрачивает своей силы. Вместе с этим, остаются и обязательства гражданина выплачивать страховые пенсионные и медицинские отчисления ИП на себя в 2019 году.

В случаях, когда ИП по результатам деятельности не получил прибыли или даже потерпел убытки, обязанность платить фиксированные взносы также не утрачивает своей силы. Оплата страховых платежей должна осуществляться в срок независимо от рентабельности бизнеса. Законами практически не предусматривается освобождение ИП от уплаты взносов. Наличие статуса индивидуального предпринимателя не даёт послаблений ни инвалидам, ни пенсионерам.

Но есть исключения, когда платежи в пенсионный фонд в 2019 году не обязательны для ИП:

1. Декретный отпуск до достижения ребёнком полутора лет.
2. Наличие в семье пожилого человека (старше 80 лет), инвалида 1 группы или ребёнка с ограниченными возможностями, нуждающихся в уходе.
3. Прохождение срочной службы в армии РФ.
4. Командирование семьи с супругом-димпломатом или консулом.
5. Пребывание в месте прохождения военной службы супруга.

Чтобы получить право на освобождение от перечисления страховых сумм, необходимо посетить ИФНС с пакетом документов, подтверждающих принадлежность к особой категории плательщиков. Как вариант, можно пройти процедуру закрытия ИП для отмены взносов на себя.

Без уведомления налоговой службы и получения ответа от органов власти прекращать выплачивать фиксированные платежи запрещено.

История создаётся на глазах современников, законы устанавливаются в интересах общества. Правительство Российской Федерации старается поддерживать все начинания предпринимателей, поэтому в большей части законодательная база РФ предусматривает лояльное отношение к малому бизнесу. Основываясь на фактах из истории экономики страны, когда вслед за резким повышением налоговой нагрузки предпринимателей последовала массовая ликвидация малых экономических субъектов, к изменениям в законах относятся строже. Однако без определённых коррективов оплата в Пенсионный фонд для ИП 2019 стала бы непосильной ношей. Согласно закону №335ФЗ от 21.11.17, поправки в ст.430 НК РФ сделаны существенные, но они учитывают интересы малого предпринимательства.

Прежняя схема исчисления платежей основывалась на привязке к минимальной оплате труда.

В 2017 году ИП должны были оплачивать следующие суммы:

• на пенсионное страхование: МРОТ х 12 мес. х 26% = 23400 рублей.
• на медицинское страхование: МРОТ х 12 мес. х 5,1% = 4590 рублей.

Итого за 2017г. перечислено 27990 рублей.

В 2019 году МРОТ был увеличен с 7500 до 9489 рублей, то есть по прежней формуле ИП заплатил бы:

• на пенсионное страхование: МРОТ х 12 мес. х 26% = 29606 рублей.
• на медицинское страхование: МРОТ х 12 мес. х 5,1% = 6028 рублей.

Итого за 2019г. – 34634 рублей.

Не нужно калькулятора, чтобы понять, что с ростом МРОТ страховые платежи ежегодно будут повышаться как минимум на 7600 рублей. Такая перспектива неутешительна для предпринимателей. Предусматривая недовольство ИП, Правительство утвердило новую методику расчёта платежей: привязка к МРОТ упраздняется, вместо этого устанавливаются фиксированные суммы в каждый фонд.

С учётом индексации, данные суммы имеют тенденцию к росту, и на данный момент в НК прописаны значения платежей на 3 года вперёд:

• в 2019 году ИП заплатит в ПФР – 26545 рублей, в ФФОМС – 5840 рублей;
• в 2019 – 29365 и 6884 рубля соответственно на пенсионное и медицинское страхование;
• в 2020 суммы составят 32448 рублей и 8426 рублей.

В общей сложности в зависимости от результативности годовой деятельности ИП перечислит в ПФР сумму, не превышающую восьмикратного размера фиксированного платежа. Минимальный платёж устанавливается на законодательном уровне каждый год с учётом инфляции. Новая технология расчёта призвана снизить издержки индивидуальных предпринимателей.

Взносы в ПФР с сумм свыше 300 тысяч рублей

В Пенсионный фонд Российской Федерации индивидуальный предприниматель обязан перечислять следующие платежи:

• фиксированный – его сумма закреплена в законе и обязательна к уплате в любом случае;
• дополнительный – рассчитывается как 1% от годового дохода, превышающего 300 тысяч.

Большое значение для расчёта этого взноса имеет выбранная система налогообложения, так как при разных режимах учитываются разные виды доходов:

1. Плательщиками общей системы не очень часто можно встретить индивидуальных предпринимателей. Её выбор обоснован свободой в выборе вида деятельности, желанием быть интересным партнёром для прочих плательщиков всех налогов. Но вместе с этим существует ряд трудностей: полная отчётность, налог на имущество, 13%-й налог на доходы, Налог на добавленную стоимость и т. д. Доходами при ОСН для страховых платежей считается разница между выручкой и затратами на предпринимательскую деятельность.
2. В противовес общей, существует упрощённая система, которую стремятся выбрать большинство ИП. Есть два варианта расчёта и уплаты налога: УСН 6% и УСН 15%. В первом случае для оплаты 1% страхового платежа базой служит общая сумма полученной выручки, во втором – разница между доходами и понесёнными расходами.
3. Сельскохозяйственный налог можно уплачивать только при условии производства продукции фермерского хозяйства. При этом налоговой базой считается разница между доходом и издержками, а базой для расчёта дополнительного взноса в ПФР – общая сумма доходов.
4. Налог на вменённый доход уплачивается в размере, установленном государством. Эта сумма просчитывается, исходя из коэффициентов и утверждённой мены (предполагаемой суммы дохода). Плательщики ЕНВД ограничены в выборе вида деятельности, не могут заниматься производством, строительством и т. д. 1% с дохода такие ИП уплачивают также с вменённой суммы.
5. Специально для индивидуальных предпринимателей существует патентная система налогообложения. Ни одна организация не может её применять. Схема расчёта налогов и страховых платежей для её плательщиков аналогична ЕНВД.

Законом предусмотрено право ИП возвратить суммы страховых платежей в ПФР, ошибочно перечисленных в большем размере.

Так как ИП может в качестве плательщика взносов играть разные роли, то и сроки должен соблюдать соответствующие этой роли:

1. Если ИП перечисляет страховые суммы за работников, то Налоговым Кодексом закреплена крайняя дата уплаты: 15 число месяца после начисления дохода. Если 15 число выпадает на нерабочий день, крайним сроком принимается первый рабочий день, следующий за 15 числом.
2. При оплате фиксированных платежей на себя, ИП даётся срок до 31 декабря отчётного года.

Страховые суммы на себя индивидуальный предприниматель может вносить удобными способами: полную сумму единовременным платежом или авансовыми платежами несколько раз в год.

Разделение платежей принято осуществлять в равных долях на 4 части для выплаты каждый квартал года:

• до 31 марта за 1 квартал;
• до 30 июня – за 2;
• до 30 сентября – за 3;
• до 31 декабря (крайний срок уплаты взносов) – за 4 квартал или за год.

Дробить платежи удобно для уменьшения разовых выплат. Кроме того, ежеквартальные авансовые платежи применяются предпринимателями, пользующимися налоговыми вычетами.

Дополнительный платёж в Пенсионный фонд оплачивается после закрытия года и подведения итогов работы ИП. Крайним сроком является 1 июля следующего отчётного года. В случаях, когда сумма доходов превысила порог в 300 тыс. р. в течение года, дополнительный однопроцентный взнос можно перечислять уже в отчётном периоде.

Индивидуальный предприниматель, зарегистрировавшийся не с начала года, должен платить взносы только за то время, когда существовал данный статус. Такая же схема действительна и при закрытии ИП – расчёт производится за то количество времени, когда действовал ИП. Сумма платежа всегда округляется до целых.

За просрочкой оплаты страховых взносов следует ожидать начисление пеней. Но это не единственная санкция, которую можно получить за страховые платежи. В случаях, когда таковые умышленно уменьшены либо рассчитаны с ошибками в сторону уменьшения, деяние приравнивается к нарушению налогового законодательства.

Штраф, который в такой ситуации грозит ИП, установлен статьёй 122 НК РФ размером 20-40% от недоплаченной суммы.

Куда перечислять взносы

В ведении Федеральной налоговой службы с 2017 года оказались внебюджетные фонды РФ. Это повлияло на изменения в платёжных реквизитах для перечисления страховых сумм.

ПФР и ФОМС не аккумулируют средствами, а ведут их учёт. Физические лица перечисляют деньги в ФНС по реквизитам:

Фонд/Вид	ИП на себя	ИП за работника
ПФР	18210202140061110160	18210202010061010160
ФФОМС	18210202103081013160	18210202101081013160
ФСС	39310202050071000160	18210202090071010160

Для правильного заполнения платёжки можно обратиться в налоговую инспекцию. Там можно взять бланк-образец заполнения платёжного поручения или спросить помощи у инспектора.

Кроме того, квитанцию можно заполнить онлайн, воспользовавшись официальным порталом ФНС, где пошагово вносятся данные для перечисления.

Изменения в уплате взносов в Пенсионный, Медицинский и Страховой фонды для ИП в 2019 году

Анализируя все поправки в законодательстве, можно отметить их существенность. Это кардинальные изменения, коснувшиеся абсолютно разных сфер.

Принципиально новая технология уплаты и расчёта должна быть более выгодной для ИП:

1. Сумма платежа больше не рассчитывается исходя из размера минимальной оплаты труда. Её рост больше не оказывает влияния на налоговую нагрузку предпринимателя. Суммы зафиксированы государством, прописаны в НК и подвергаются ежегодной инфляции.
2. Федеральная налоговая служба – центр в сосредоточении денежных средств. Сюда перечисляются все налоги и сборы, а также страховые платежи физических лиц.
3. Крайние сроки уплаты и отчётность не претерпели изменений в 2019 году.
4. Изменения коснулись реквизитов для перечисления страховых сумм.

Индивидуальный предприниматель должен с ответственностью относиться к своим обязанностям по уплате страховых платежей. Это не налог и не обременение – это суммы, которые он инвестирует в своё будущее. Действующий статус ИП – это всегда обязательство по перечислению взносов.

Перечислять пенсионные платежи для бизнеса такая же обязанность, как и уплата налогов. Как только компания официально зарегистрируется, налоговая уведомит об этом факте Пенсионный фонд, и уже через некоторое время нужно будет сделать первые отчисления. Эти взносы пойдут на финансирование страховой и накопительной части пенсии работников компании. О том, когда и как платить взносы в ПФР для ООО, а также в каком размере в 2018 году производить эти отчисления – читайте в нашей инструкции.

Платим каждому, но по-разному

Начинающие предприниматели, которые только открыли компанию, часто задают вопрос: зачем ООО сразу ставят на учет в Пенсионный фонд, когда компания толком не заработала и работники еще, что называется, «в планах». Ответ на этот вопрос прост: в ст. 40 Закона «Об обществах» говорится, что ООО должно иметь директора. Без этой единицы в штатном расписании деятельность предприятия невозможна. А раз есть штатная единица и назначенный на должность человек, значит есть заработная плата и пенсионные взносы. Так что действия налоговой, которая сразу подает информацию во внебюджетные фонды, вполне логичны.

По мере появления в штате работников пенсионный налог для ООО, как еще называют страховые взносы в ПФР, будет возрастать. На сайте ПФ РФ указано, что в 2018 году стандартный тариф этого внебюджетного фонда составляет 22% от вознаграждения наемного специалиста. По ставке 10% страховые взносы рассчитываются в том случае, если вознаграждение за труд превысило 796 тысяч рублей.

В 2018 году стандартный тариф этого внебюджетного фонда составляет 22% от вознаграждения наемного специалиста.

Некоторые компании имеют льготы по платежам в ПФР:

1. Компании, занимающиеся аптечной деятельностью, уплачивают «пенсионный» налог по ставке 20%.
2. Участники Крымской и Севастопольской свободных экономических зон имеют право на 6%.
3. Туристические компании, а также предприятия, разрабатывающие и внедряющие высокотехнологичную продукцию, имеют право на 8-процентный взнос. При этом они должны быть резидентами одной из особых экономических зон. Такое же право есть и у IT-компаний, численность штата которых выше 7 человек.
4. Резиденты Сколково платят в ПФР по ставке 14%.
5. Ничего не платят компании, выплачивающие зарплату экипажам кораблей из Российского международного реестра судов.

Когда платить, и как считать

Последний день уплаты взносов в Пенсионный фонд – 15 число месяца, следующего за расчетным. Механизм начисления – нарастающий итог. Это значит, что сумма вознаграждения каждого работника уточняется с начала года, после этого вычисляется сумма пенсионных платежей. А уже из нее высчитываются ранее уплаченные взносы, и компания получает цифру, которую нужно внести в данном месяце.

Последний день уплаты взносов в Пенсионный фонд – 15 число месяца, следующего за расчетным.

Например, грузчик Иванов получил зарплату 10 тысяч в январе и 10 тысяч в феврале 2018 года. Ставка Пенсионного фонда стандартная – 22%. В январе компания выплатила 2200 рублей взносов на пенсию Иванова. Расчет происходит по следующей формуле:

Определяем доход на конец февраля: 10 + 10 = 20 тысяч рублей.

Определим величину взносов: 20 тысяч рублей х 22% = 4,4 тысячи рублей.

Определим сумму к уплате. Из величины взносов вычтем уже уплаченные взносы: 4,4 тысячи рублей – 2,2 тысячи рублей = 2,2 тысячи рублей. Эту сумму компания обязана была заплатить в качестве пенсионных отчислений до 15 марта 2018 года.

Компании могут посчитать взносы вручную или использовать официальный калькулятор ПФР. Несмотря на то что он создан для граждан, функционал сервиса позволяет применить его и страхователям.

Как платить

Компании уплачивают «пенсионный» налог, используя только расчетный счет. Все платежи между юрлицами должны проводиться только по безналичной форме. Поэтому бухгалтерии необходимо уточнить реквизиты счета для перечислений на сайте представительства фонда в вашем регионе. Кроме них понадобится указать КБК из соответствующего раздела на сайте ПФ РФ.

Перечисления производятся через систему «банк-клиент» либо отдельным платежным поручением, которое направляется в ваш банк.

Помните, что в соответствии с постановлением № 377П ПФР может в любой момент проверить историю банковского счета компании на предмет уплаты взносов. Поэтому бухгалтерская сторона во взаимоотношениях с ведомством должна быть в полном порядке.

Помните, что ПФР в любой момент может проверить всю историю вашего банковского счета на предмет уплаты взносов.

Игнорировать пенсионные взносы не стоит. Согласно ст. 47 «Закона об ООО», штраф за неуплату составляет от 20% до 40% от суммы недоимки.

Мы рассказали, как и когда начислять и платить пенсионную часть страховых взносов. Однако выплатами в ПФР дело не ограничивается. Кроме пенсионной части, значимой расходной статьей являются выплаты ФОМС (медстраховка) – не забывайте и об этих отчислениях.

Основная часть трудоспособного населения являются наемными работниками и получают за свой труд заработную плату. С фонда заработной платы предприятия уплачивают обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды:

Пенсионный фонд России (ПФР),Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС),

ИП не платит сам себе заработную плату, а получает доход от предпринимательской деятельности, поэтому существует особый порядок уплаты им страховых взносов за самого себя. Обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы касается каждого человека, зарегистрированного в качестве ИП. При этом не имеет значения ведётся ли фактически предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.

Расчет страховых взносов ИП за себя изменен, теперь размер платежа напрямую зависит от дохода предпринимателя. Обратите внимание: не от прибыли, а от дохода.

ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ.

УСН — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). Иными словами, доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если вы применяете “Доходы минус расходы”.

ЕНВД — вмененный доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по всем декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2014 году.

Патент — потенциально возможный доход, который установлен в регионе для вашего вида деятельности, на который получен патент.

Если вы совмещаете несколько систем налогообложения, то доходы нужно суммировать.

Если доход за год меньше 300 тысяч или совсем отсутствует, то ИП обязан заплатить только фиксированную часть.

В 2014 году это 20 727 рублей и 53 копейки , из которых:

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.

В 2015 году МРОТ увеличен, фиксированная часть страховых взносов составляет 22 261 рублей 38 копеек .

в ПФР 18 610 рублей 80 копеек;в ФФОМС 3 650 рублей 58 копеек.

В случае, если годовой доход предпринимателя составит больше 300 тысяч рублей , то к фиксированной части взносов нужно доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч . Например, 2014 году ИП с доходом 1 млн рублей в год, заплатит 20 727, 53 + 7 000 (1% от 1 млн — 300 тыс):

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек + 7 000 рублей;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.

Установлен предельный размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС, больше которого сумма не вырастет: в 2014 году 142 026 рублей и 89 копейки, а в 2015 году 152 536 рублей 98 копеек. Таким образом, предприниматели с доходами больше 13 млн рублей в 2014 году должны заплатить максимум в ПФР 138 627 рублей 84 копеек, а в ФФОМС — 3 399 рублей 05 копеек.

Срок уплаты страховых взносов в 2014 году:

до 31 декабря 2014 года обязательно должна быть уплачена фиксированная часть: 20 727 рублей и 53 копейки;до 1 апреля 2015 года нужно перечислить 1% от дохода больше 300 тысяч рублей.

Страховые взносы в ПФР следует перечислять одной платежкой, без деления на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно будет распределять взносы, согласно тому, какой вариант финансирования выбрал ИП.

Не забывайте вовремя подавать декларации в ФНС. Налоговая инспекция обязана до 15 июня 2015 года передать информацию по вашим доходам в ПФР для того, чтобы фонд проверил правильность расчета взносов. В случае, если инспектор ПФР не обнаружит данных по вашей декларации, он будет вправе начислить вам сумму взносов по максимуму, т.е. все 142 026 рублей и 89 копейки.

Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, независимо от того осуществляют или не осуществляют предпринимательскую деятельность (если не ведется деятельность, представляется нулевой отчет), обязаны представить в органы налоговой службы декларации о доходах за 2014 г. до 01.04.2015г.: отчеты 3-НДФЛ, ЕСХН, УСНО, ЕНВД и т.д.

При непредставлении в ФНС деклараций о доходах за 2014 год, Пенсионный фонд будет начислять страховые взносы за 2014 год в сумме 138 627,84 руб.

Похожие статьи