Минимальные взносы ип в году. Калькулятор расчета страховых взносов ип за себя

Одновременно является физическим лицом и субъектом предпринимательской деятельности и на него возложена обязанность гарантировать самому себе пенсию и медицинскую страховку. Не все ИП одобряют порядок начисления обязательных страховых взносов, особенно в периоды, когда у них нет прибыли, но у государства свои аргументы. Официальная позиция объясняется тем, что ИП при отсутствии доходов должен сняться с учета как предприниматель, и при необходимости снова пройти процедуру регистрации.

В соответствии с действующим законом каждый ИП должен вносить страховые взносы, пока он остается субъектом предпринимательской деятельности.

Не выплачивать взносы при отсутствии деятельности можно только в льготные периоды:

Отпуск по уходу за ребенком, инвалидом или пожилым человеком.
Военная служба по призыву.
Проживание с супругом-дипломатом за границей или военнослужащим по контракту.

Как рассчитать страховые взносы ИП за себя

Размер взносов рассчитывается, исходя из в текущем году. ИП необходимо перечислить деньги в Пенсионный фонд и ФОМС. В 2016 году ежемесячный размер этих взносов составляет 2 159 руб. Оплата в фонд социального страхования является добровольной, поэтом вносить ее не обязательно.

Если доходы в 2016 год не превысят 300 000 рублей, ИП должен внести в Пенсионный фонд 19 356 руб. и 3 797 руб. на медстрахование, итого – 23 153 руб. Платить взносы в Пенсионный фонд можно частями с окончательным платежом 31.12.2016 г.

При доходах свыше 300 000 руб. необходимо заплатить 1% от суммы сверх лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 руб. ИП платит в ПФ 23 856 руб. (19 356 + (750 000 − 300 000) × 1%). Размер взносов за медицинское страхование от годового дохода не зависит, поэтому сумма страховых взносов за себя будет равна 27 653 руб.(23 856 + 3 797). Уплата взносов в ПФ продлена до 01.04.2017.

В нашем примере рассмотрен случай работы ИП в течение полного года, если же регистрация проведена после начала года, взносы будут меньше. Рассчитать размер обязательных страховых взносов за себя вы сможете, воспользовавшись нашим калькулятором.

Страховые взносы ИП за себя в 2016 году платят в два этапа: в декабре 2016 года и в апреле 2017 года. Приводим квитанцию на уплату взносов ИП за себя. В конце статьи - образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2016 год.

Взносы ИП за себя в 2016 году никак не зависят от работников. Есть работники или нет - ИП должен заплатить взносы.

Срочная новость для всех предпринимателей: . Подробности читайте в журнале

Из этой статьи вы узнаете:

Как считать взносы ИП
Образцы платежных поручения
Порядок уплаты

Платежи ИП на собственное страхование за 2016 год

Сумма страховых взносов для ИП состоят из двух частей:

Первая - из МРОТ в ПФР и ФФОМС (заплатить до 31 декабря 2016 года)
Вторая - с доходов в ПФР (заплатить до 1 апреля 2017 года)

Платеж предпринимателей из МРОТ в ПФР равен 19 356,48 руб. А взнос на обязательное медицинское страхование в ФФОМС - 3 796,85 руб. Но если ИП начал работать не с начала года, то платеж будет меньше.

Платеж с доходов - 1% от доходов, которые ИП за работал за 2016 год.

См. также:

Расчет фиксированного платежа (из МРОТ)

Каждый индивидуальный предприниматель независимо от того, есть у него наемные работники или нет, должен платить за себя в два фонда - ПФР (Пенсионный) и ФФОМС (Медицинский). Обязательный фиксированный платеж для всех предпринимателей в 2016 году рассчитывается на основе МРОТ по формуле

Взносы в ПФР = МРОТ на 2016 год x 12 x 26%
Взносы в ФФОМС = МРОТ на 2016 год x 12 x 5,1%

В 2016 году все предприниматели должны заплатить за себя взносы в ПФР и ФФОМС исходя из одного МРОТ (подп. 1 п. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). С 1 января 2016 года действует МРОТ , равный 6204 руб.

Значит, платеж предпринимателей в ПФР в этом году составит 19 356,48 руб. (6204 руб. × 26% × 12).

А взнос на обязательное медицинское страхование в ФФОМС - 3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12).

Данные суммы нужно уплатить не позднее 31 декабря 2016 года (п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). При этом перечислять можно весь платеж разом либо делить его в течение года по месяцам или кварталам так, как удобно коммерсанту.

Итого общий платеж исходя из МРОТ за весь 2016 год составит 23 153,33 руб. (19 356,48 руб. + 3 796,85 руб. ).

Если вы начали работу с середины года, то размер платежа будет меньше, проще посчитать их на нашем. Воспользоваться инструментом могут подписчики журнал "Бухгалтерия ИП" ().

Уплата взносов ИП

Предприниматели платят в обязательном порядке в два фонда - ПФР и ФФОМС.

Уточним, что размер платежа никоим образом не зависит от того, есть работники у бизнесмена или их нет.

Эти платежи нужно заплатить не позднее 31 декабря 2016 года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Причем платить их вы можете как вам удобно: единовременно, разбить на части, и платить помесячно, поквартально, по полугодиям и так далее. Главное, чтобы вся сумма была уплачена к 31 декабря 2016 года.

Взносы с доходов ИП (1%)

Помимо этих двух платежей, по итогам года предприниматели должны рассчитать дополнительный платеж в ПФР с доходов от своей деятельности. Он рассчитывается по формуле:

Второй платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2017 года. Как определить доходы на различных системах налогообложения и при совмещении спецрежимов, можно узнать из таблицы.

Таблица. Как определить годовой доход предпринимателя для исчисления платежа в ПФР с прибыли?

Система налогообложения предпринимателя	Как их определить доходы для исчисления взносов*
	По правилам, предусмотренным статьей 346.15 НК РФ (доходы из Книги учета - Итого за год в строке 4 раздела I Книги или из декларации по УСН - строка 210 раздела 2). При этом если объект налогообложения доходы минус расходы, то доходы на расходы не уменьшаются
	По правилам, предусмотренным статьей 346.29 НК РФ (вмененный доход). При этом доход определяется с учетом коэффициентов К1 и К2
Патентная система налогобложения	По правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 НК РФ (потенциально возможный доход)
	По правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ
	По правилам статьи 227 НК РФ

*Для предпринимателей, которые работают на нескольких режимах налогообложения, доход определяется суммарно по всем режимам налогообложения. При этом при совмещении УСН и ЕНВД суммируются реальный и вмененный доходы. А при совмещении УСН и патента - реальный и потенциальной возможный доходы. Доходы на расходы не уменьшаются.

Внимание! Решение Констуционного суда

Предприниматели должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

Это значит, что предприниматели смогут вернуть взносы за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить взносы в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

Теперь же суд постановил: доходы ИП уменьшают на расходы.

Редакция журнала «Бухгалтерия ИП» готовит пошаговую инструкцию для предпринимателей, как вернуть уплаченные ранее взносы и как считать по новым правилам взносы за 2016 год с доходов. В честь такого хорошего решения суда мы хотим сделать подарок всем предпринимателям - . Спешите подписаться, чтобы заблаговременно вернуть или зачесть страховые взносы.

Как ИП платить взносы по новым правилам

Комментирует решение суда эксперт по страховым взносам Надежда Самкова. Она рассказала, как предпринимателям сэкономить на взносах и платить меньше. Суд разрешил при расчете взносов с доходов учитывать и расходы.

Лимит по взносам в ПФР с доходов 1%

Если ваши доходы за 2016 год окажутся меньше 300 000 руб., второй платеж в ПФР с 1% не уплачивается (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Суммарный платеж за 2016 год в ПФР ограничен суммой исходя из 8 МРОТ руб. То есть сумма первого платежа в ПФР (уплачивается до 31 декабря 2016 года) и второго платежа в ПФР (до 1 апреля 2017 года) не должна превышать суммы, рассчитанной по формуле:

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Квитанция на уплату взносов (платежные поручения)

Ниже приводим образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2016 год.

Какими будут взносы ИП за себя в 2016 году? Это традиционно актуальный вопрос для всех бизнесменов.

Взносы в ПФР — это обязательный платеж для всех бизнесменов, выбравших форму ИП для ведения своего дела. Платежи ИП должен перечислять независимо от размера полученной им выручки или убытков.
Уже с первого дня после регистрации своего дела начинают начисляться пенсионные взносы.
Этот момент не учитывают многие начинающие бизнесмены: они полагают, что при отсутствии доходов от ведения бизнеса не обязаны платить деньги в Пенсионный фонд. Неоднократно велись судебные разбирательства на данную тему. При этом суды в большинстве случаев на стороне ПФР.

Законодательно предусмотрен достаточно узкий перечень случаев, когда оплата пенсионных отчислений необязательна, и он не подлежит расширительной трактовке. Это, в частности, отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года, срочная служба в армии, уход за ребенком-инвалидом 1 группы. При этом предпринимательская прибыль в данные периоды должна полностью отсутствовать.

Уплата пенсионных отчислений обязательна и для предпринимателей пенсионного возраста и владельцев социально-ориентированного бизнеса. Вид деятельности ИП не играет в данном случае никакого значения.

Обязанность перечислять страховые взносы ИП пропадает только вместе с ликвидацией предпринимательского статуса в установленном законом порядке.

До 2014 года платежи ИП были едины для всех, независимо от размера доходов. Но по последним изменениям в законодательстве взносы за себя зависят от размера выручки.

В 2013 году взносы в ПФР возросли более чем в 2 раза. Таким образом законодатели хотели закрыть дыру в бюджете Пенсионного фонда за счет предпринимателей. Но на практике резкое увеличение налога привело к массовому закрытию российских ИП. Для ряда предпринимателей новый размер страховых взносов оказался неподъемным и делал их бизнес нерентабельным. В результате в ПФР поступило еще меньше налогов, чем в 2012 году.

Осознав ошибочность столь резкого увеличения налоговой нагрузки, законодатели решили применять дифференцированный подход в отношении отчислений в Пенсионный фонд. По новым правилам, вступившим в силу в 2014 году, предпринимателей разделили на две группы:

ИП с небольшими годовыми доходами до 300000 р. платят, как и раньше, только фиксированный платеж;
ИП с доходами свыше 300000 р. уплачивают еще 1% от полученных доходов сверх указанной суммы.

Таким образом, пенсионные отчисления сегодня состоят из двух частей: фиксированный платеж + 1% от сверхдоходов более 300000 р. Рассмотрим порядок расчета более подробно.

Порядок расчета фиксированных платежей ИП в 2016 году

Фиксированный платеж ИП состоит из двух частей: первая идет на пенсионное страхование в ПФР, вторая — на медицинское в ФОМС. Ранее отчисления в ПФР делились на страховую и накопительную часть пенсии. Но последняя уже несколько лет заморожена правительством, поэтому все деньги идут на страховую часть (выплаты нынешним пенсионерам, которые учитываются на пенсионном счете ИП).

Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются не на основе реальной выручки предпринимателя, а исходя из МРОТ. В январе 2016 года он составлял 6204 р. Ежегодно вместе с ростом МРОТ увеличиваются и страховые взносы. В текущем году они выросли совсем несущественно: на 745,68 р.

Важный момент: несмотря на то что с июля 2016 года будет действовать новый МРОТ в размере 7500 р., на взносы за себя он не повлияет. Связано это с тем, что отчисления ИП в ПФР имеют фиксированный размер, который определяется исходя из МРОТ, действовавшего на начало года.

Страховые взносы ИП платит по следующим тарифам: 26% в ПФР и 5,1% — в ФОМС. Они едины для всех бизнесменов независимо от применяемого ими налогового режима.

Таким образом, размер страховых взносов ИП в 2016 году составит 6204*26%*12=19356,48 р. Еще 3796,85 р. необходимо перечислить в ФОМС (6204*12*5,1%). Те ИП, доходы которых по итогам года составят менее 300000 р., никаких дополнительных платежей производить не должны. 23153,33 р. — это минимальные отчисления в ПФР при условии работы ИП в течение всего года.

А как рассчитать размер страховых взносов за неполный период тем предпринимателям, которые только зарегистрировали свой бизнес в 2016 году или решили ликвидировать его до конца года? Для расчета отчислений за неполный период используется следующая формула: МРОТ*количество дней ведения предпринимательской деятельности/количество дней в месяце.

Например, ИП зарегистрировался 15 марта, а снялся с учета 20 ноября. В марте деятельность велась 16 дней, в ноябре — 20. Расчет платежа за март будет иметь следующий вид: 16/31*6204*26%=832,5 р.; за ноябрь: 20/30*6204*26%=1075,4 р. ИП работал 7 полных месяцев. Платеж за этот период составит 7*6204,26%=11291,3 р. Таким образом, за период своей предпринимательской деятельности ИП обязан перечислить 13199,2 р.

Сроки для уплаты пенсионных отчислений

Фиксированные взносы ИП может перечислять помесячно, ежеквартально или единым платежом в начале или в конце года. В этом их отличие от пенсионных отчислений за наемных сотрудников ИП. В данном случае взносы должны уплачиваться ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Единственное ограничение по срокам: фиксированные платежи необходимо заплатить до конца 2016 года (до 31 декабря). Уже с 1 января 2017 года на просроченную задолженность будут насчитываться пени. Стоит учитывать, что из-за изменения ключевой ставки, к которой привязан расчет пени, они возросли сразу на 33%.

Помимо предусмотренных законом штрафных санкций в отношении неплательщиков, индивидуальные предприниматели имеют другие стимулы для своевременной оплаты страховых взносов. Так, ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» и на ОСНО могут учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу, только фактически уплаченные взносы. Начисленные, но не переведенные в бюджет платежи брать в расчет нельзя. Это может привести к возникновению переплаты по налогу.

ИП без работников на УСН с объектом «доходы» и на ЕНВД вправе уменьшать аванс по налогу и сам единый налог на уплаченные взносы. Поэтому таким налогоплательщикам выгодно оплачивать их ежеквартально до момента подачи вмененной декларации при ЕНВД или до последнего дня в квартале при УСН.

Отчитываться по взносам ИП за себя в 2016 году не нужно. Данная форма отчетности в ПФР уже несколько лет не действует.

Пенсионные взносы с доходов более 300000 рублей

Порядок расчета страховых взносов с суммы более 300000 р. зависит от выбранной предпринимателем системы налогообложения. Для расчета налоговой базы по взносам с доходов более 300000 р. учитываются:

выручка для УСН или ОСНО (что важно отметить: берется показатель без уменьшения на размер расходов);
потенциальный размер прибыли на ЕНВД и ПСН.

При совмещении нескольких налоговых режимов доходы от них складываются. Важно учитывать, что расчет данного дополнительного платежа контролируется представителями Пенсионного фонда. К ним поступает информация о полученных предпринимателем доходах за год из Налоговой службы на основании сданных деклараций.

Платеж направляется только в ПФР, в ФОМС данные отчисления не поступают. Деньги можно заплатить до конца года, но предельный срок установлен до 15 марта 2017 года (для доходов, полученных в 2016 году).

Приведем пример. Предприниматель заработал в 2016 году 350000 р. на УСН, еще 120000 р. составил его потенциальный доход от работы на «вмененке». Совокупный доход за 2016 год — 470000 р. Налог в ПФР 1% нужно заплатить с 170000 р.: (470000-300000)*1%. 1700 р. нужно перечислить в дополнение к фиксированному платежу.

Отчисления со сверхдоходов не могут быть бесконечно большими. Законодательно установлен предельный размер взносов в ПФР. Он рассчитывается как восьмикратный размер МРОТ, умноженный на число месяцев и страховой тариф (6204*8*12*26%).

Таким образом, максимальная величина пенсионных взносов составляет в 2016 году 154851,84 р. (это больше на 5965,44 р. уровня прошлого года).

Несмотря на многочисленные споры о том, можно ли учитывать взносы в ПФР со сверхдоходов в составе расходов или уменьшать на них авансы, Минфин все же признал данный платеж обязательным и приравнял его к фиксированным, а также допустил возможность его учета в качестве расхода, уменьшающего доходы или авансы.

Страховые взносы за себя - это суммы на пенсионное и медицинское страхование, которые должен выплачивать каждый индивидуальный предприниматель. На эту обязанность не влияет отсутствие деятельности, работа по найму, выход на пенсию. Льготные периоды по временной неуплате страховых взносов ИП за себя при отсутствии реальной деятельности существуют только в ряде случаев:

нахождение предпринимателя в отпуске по уходу (ребенком, инвалидом, пожилым человеком);
военная служба по призыву;
проживание с супругом-дипломатом за границей или военнослужащим по контракту.

Расчет страховых взносов зависит от действующего в текущем году размера МРОТ, поэтому каждый год эти суммы меняются. Обязательные страховые взносы ИП распределяются в два фонда - ПФР и ФОМС. В фонд соцстрахования предприниматель взносы за себя платит добровольно, они не относятся к обязательным. В 2016 году взносы ИП в ФСС за себя составляют 2 159 рублей.

Размер страховых взносов ИП за себя в ПФР в 2016 году равен 19 356 рублей. Добавим сюда еще взносы на медстрахование (3 797 рублей) и получим 23 153 рублей. Это и есть сумма обязательных страховых взносов для ИП в 2016 году при доходах не более 300 000 рублей за год. Страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя с доходов свыше 300 000 рублей, как и прошлом году, равны 1% от суммы, превышающей этот лимит.

Для примера рассчитаем сумму взносов в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников, который получил за год 750 000 рублей доходов:

19 356 + ((750 000 - 300 000) * 1%) = 19 356 + 4 500 = 23 856 рублей.

Дополнительные взносы в ФОМС с доходов свыше 300 000 рублей не выплачиваются, сумма остается такой же - 3 797 рублей. Таким образом, страховые взносы ИП за себя в 2016 году в указанном примере составят 27 653 рубля.

Уплата страховых взносов в ПФР в 2016 году для ИП за себя производится полностью или частями в любое время, но не позднее окончания текущего года. А вот взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей можно заплатить позже - до 1 апреля 2017 года. В примере мы сделали расчет суммы взносов за полный год, но если ИП зарегистрирован в этом статусе неполный год, то сумма соответственно уменьшится.

Уменьшение налога на суммы страховых взносов в 2016 году для ИП

Предприниматели, выбравшие УСН Доходы и ЕНВД, вправе уменьшать начисленный налог за счет уплаченных за себя страховых взносов, но при соблюдении ряда условий.

ИП без работников на УСН Доходы или ЕНВД уменьшают начисленный авансовый платеж или налог на сумму взносов без ограничений, поэтому при небольших доходах налог может быть равен нулю.
При наличии у предпринимателя работников ситуация будет другой. ИП на УСН Доходы могут вычесть уплаченные за себя и за работников взносы, но так, чтобы рассчитанный налог уменьшился не более, чем на 50%. ИП-работодатели на ЕНВД взносы, уплаченные за себя, учитывать при расчете налога не вправе. Им разрешено уменьшать квартальный налог только за счет взносов, которые они уплатили за работников, и тоже не более, чем на 50%.
Страховые взносы для уменьшения налога надо уплатить до того, как вы будете рассчитывать авансовый платеж или квартальный налог.

Ознакомиться с примерами расчета по уменьшению налога за счет уплаченных взносов можно в статьях , . Кроме того, каждый пользователь нашего сайта может получить в подарок бесплатную налоговую консультацию от профессионалов 1С:БО, которые произведут индивидуальный расчет налоговой нагрузки с учетом уплаты взносов.

Как оплатить страховые взносы в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП

Куда платить страховые взносы в ПФР в 2016 году за ИП? Предприниматель оплачивает страховые взносы за себя в подразделение ПФР по месту прописки, поэтому надо знать свои реквизиты для перечисления страховых взносов в 2016 году в ПФР.

ПФР разработал удобный сервис для формирования квитанций и платежных поручений для уплаты страховых взносов. О том, как это сделать, мы пошагово рассказали в .

Передача администрирования страховых взносов в 2016 году в ФНС

15 января этого года Президент РФ издал указ № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины». Согласно указу в 2016 году началась передача функций администрирования страховых взносов в ФНС.

Причиной передачи полномочий внебюджетных фондов налоговой службе стала невысокая собираемость страховых взносов, в сравнении с налоговыми платежами. 2016 год является переходным периодом, после которого учет, сбор и контроль оплаты страховых взносов полностью перейдет к ФНС. Отчетность по взносам будет относится к налоговой отчетности, да и само понятие «страховые взносы» будет заменено.

В дорожной карте ФНС новый налог еще не имеет однозначного названия, но по сути, он будет представлять собой когда-то отмененный единый социальный налог (ЕСН). До конца этого года налоговая служба совместно с фондами должна провести множество мероприятий по передаче полномочий, таких как:

изменить положения кодексов (Налогового, Гражданского, КоАП), федеральных законов и других нормативно-правовых актов;
синхронизировать базы данных о плательщиках страховых взносов и застрахованных лицах;
сверить расчеты с плательщиками взносов и взыскать задолженности;
принять новые формы налоговой отчетности;
перераспределить сотрудников внебюджетных фондов.

Предполагается, что после того, как страховые взносы будут заменены новым налогом, общая налоговая нагрузка ИП не изменится, однако никакой точной и полной информации по этому вопросу еще нет.

С изменением в 2016 году минимального размера оплаты труда увеличились суммы фиксированных платежей во внебюджетные фонды, а именно платеж в ПФР в нынешнем году составляет 19 356 руб., в ФОМС 3 797 руб. Кроме этого изменились коды КБК на уплату страховых взносов и лимиты на предельный доход для расчета процентной ставки по взносам.

Все предприниматели как имеющие, так и не имеющие наемный персонал, обязаны уплачивать обязательные страховые платежи . ИП без сотрудников платят только за себя, с сотрудниками еще и за каждого наемного рабочего. Рассмотрим более подробно в каком порядке, размере и в какой срок подлежат уплате взносы в ПФР для ИП в 2016 году, за самого себя и за каждого сотрудника.

Условно все платежи в страховые фонды можно разделить на три вида:

За себя;
За своих работников;
За превышение своих доходов сверх установленного лимита

Взносы в ПФР в 2016 году для ИП уплачиваемые за себя

Если предприниматель не имеет штата сотрудников уплачивать он обязан:

Платежи в установленном размере;
Допвзнос, если за год его доход превысит 300 тыс. р.

МРОТ * количество месяцев * 26 %

МРОТ * количество месяцев * 5,1 %

С превышения в 300 тыс. р.:

(Сумма прибыли за год - 300 тыс. руб.) * 1%

Количество месяцев для расчета СВ может меняться только в том случае, если, например, ИП зарегистрирован в этом качестве с середины года. Тогда расчет производится за неполный год. В случае если предприниматель с учета не снят, но деятельность не ведет, взносы он уплачивать обязан за весь год.

Расчет за неполный год ведется по формуле:

МРОТ * количество полных месяцев * 26% (или 5,1% при расчете СВ в ФОМС)
+
МРОТ / количество дней в месяце постановки на учет * на количество дней фактически отработанных в этом месяце

Пример № 1

Сухов В.А. зарегистрировался как ИП 12.10.2015г.

За 2015 год он до 31.12.2015г. должен заплатить в ПФР 4 102 р.:

5965 * 2 (полные ноябрь и декабрь) * 26% = 3102
+
5965 / 31 * 20 (количество отработанных в октябре дней, включая день постановки) * 26% = 1001

В ФОМС 804 р.

Необходимо отметить, что за себя ИП обязан вносить платежи только в два фонда: Пенсионный и обязательного медстрахования.

Срок уплаты

За себя - до 31.12

На практике СВ лучше платить в том квартале, в котором подлежат уплате авансы по УСН и ЕНВД. Так удастся избежать возможных проблем с налоговиками, стоящими на том мнении, что авансы можно уменьшить на сумму СВ уплаченного именно в том квартале, за который уплачивается аванс.

С превышения в 300 тыс. руб. в срок до 01.04.

Так, с превышения в 2015 году дохода сверх лимита, платежи необходимо будет уплатить до 01.04.2016г.

Коды бюджетной классификации для уплаты СВ в Пенсионный фонд

В фиксированной сумме СВ уплачивается на КБК 392 1 02 02140 06 1100 160
На страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя свыше 300 000 руб. на КБК 392 102 02140 06 1200 160

Для уплаты СВ в ФОМС

КБК 392 102 02103 08 1011 160

Более подробно с КБК на 2016 год можно ознакомиться в нашей статье .

Взносы в ПФР в 2016 году для ИП с работниками

Предприниматели, имеющие штат сотрудников должны уплачивать

Фиксированные платежи за себя;
Взнос за работников;
С превышения своих доходов

Необходимо отметить, что за своих работников предприниматель должен уплачивать взносы во все фонды, включая ФСС (если сотрудник работает по гражданско-правовому договору взносы в фонд соцстраха являются добровольными)

За сотрудников СВ в ПФР уплачиваются по ставке: