Можно ли получить налоговый вычет обоим супругам. Как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры? Подача документов в налоговый орган

, права и обязанности супругов , налоговый вычет

600 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (5 )

получен
гонорар 46%

Добрый день.

Да, можно, так как это все равно совместная собственность, независимо от того, на кого имущество записано, нужно просто написать заявление и распределить им вычет:

Письмо Минфина РФ от 19.05.2011г. N 03-04-05/1-362
Вопрос: Летом 2010 г. супругами была приобретена квартира стоимостью 2 000 000 руб. Все документы на квартиру были оформлены на имя супруги как единственного собственника. С октября 2010 г. супруга не работает и состоит на учете в центре занятости. Имеет ли супруг право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, учитывая, что квартира является совместно нажитым в браке имуществом?
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 19 мая 2011 г. N 03-04-05/1-362
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более 2 000 000 руб. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Из этого следует, что, если оплата расходов по приобретению квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по приобретению данной квартиры. Если при покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности на данную квартиру оформлены на одного из супругов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение данной квартиры.
В соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. При этом повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 19.05.2011

СК РФ, Статья 34. Совместная собственность супругов
1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
2. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

получен
гонорар 46%

Общаться в чате

Наумова Анастасия

Юрист, г. Томск

Бесплатная оценка вашей ситуации

4022 ответа

4072 отзыва

Здравствуйте.

Ваша жена вправе получить вычет по покупке жилья, однако для этого потребуется подать заявление от обоих супругов о распределении вычета:

Письмо МинФина России №03-04-05/22246 от 20 апреля 2015 года
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что супругами в 2014 году в общую совместную
собственность была приобретена квартира с привлечением средств целевого
кредита. При этом документы оформлены на одного из супругов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Кодекса при определении размера
налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса
налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих
имущественных налоговых вычетов:
- имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартир. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей;
- имущественного налогового вычета в
сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного
кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время
брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет
значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем
из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета.
В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности,
имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3
статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов исходя из
величины расходов, оплачиваемых каждым из супругов, подтвержденных
платежными документами, или на основании заявления супругов о
распределении расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.

получен
гонорар 9%

Здравствуйте! Имущество приобретенное супругами в браке является совместно нажитым, если иное не предусмотрено брачным договором.

Соответственно расходы на приобретение квартиры произвели оба супруга.

Для получения вычета супруге нужно собрать все документы на квартиру, составить налоговую декларацию 3 НДФЛ, за 2015 год, справку 2 НДФЛ с работы, а также заявление о распределении расходов и подать все это в налоговый орган.

Срок камеральной проверки три месяца, затем заявление на возврат будет рассмотрено и деньги придут на счет.

Добрый день!

Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Налоговый вычет для супругов может быть распределен между ними по заявлению в любой пропорции. При этом получение максимального вычета одним супругом не лишает права другого супруга получить вычет в будущих сделках.

Все имущество, приобретенное в браке, считается общей совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов, при условии что между супругами не заключен брачный договор (письма Минфина России от 1 февраля 2013 г. № 03-04-05/7-87, от 10 сентября 2012 г. № 03-04-05/7-1099, от 06.07.2011 N 03-04-05/5-485).

Соответственно, если квартира оформлена только на мужа, то:

Вычет может целиком получить муж. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.
- вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. При этом получение максимального вычета одним супругом не лишает права другого супруга получить вычет в будущих сделках.

Также важным будет знать, что несмотря на то, что между супругами возможно распределение налогового вычета по заявлению, невозможно:

Передавать остатки неиспользованного вычета одним супругом другому в случае утраты налогооблагаемого дохода (работы);
- Изменять пропорции получения вычета, оговоренные в заявлении изначально;
- Отказаться от вычета одному супругу в пользу другого, если другой супруг свое право на вычет уже использовал;
- Передавать свое право на вычет другому супругу при выходе на пенсию или отсутствии налогооблагаемого дохода;
- Вернуть в бюджет ранее полученный вычет, чтобы получить новый, более выгодный.
исчисленном исходя из величины расходов на приобретение (строительство) объекта недвижимого имущества (жилья, земельного участка) каждого из супругов, подтвержденных платежными документами (в случае согласия супругов получить вычет согласно платежных документов, оформленных на каждого из супругов) или на основании заявления супругов о распределении таких расходов (в случае желания супругов распределить расходы в порядке, независимым от факта на кого оформлены платежные документы);
2. Каждый из супругов имеет право получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 3 000 000 руб.,
исчисленном исходя из величины расходов на уплату процентов (в соответствии с условиями кредитного договора, договора займа), подтвержденных платежными документами, оформленными на каждого из супругов (в случае согласия супругов получить вычет согласно платежных документов, оформленных на каждого из супругов) или на основании заявления супругов о распределении таких расходов
(в случае желания супругов распределить расходы в порядке, независимым от факта на кого оформлены платежные документы),при этом указанное заявление может представляться в налоговый орган ежегодно. Если кредит (заем) получен до 1 января 2014 года, то исчисленный размер имущественного налогового вычета не ограничивается суммой 3 000 000 руб., а предоставляется супругам исходя из полной суммы уплаченных ими процентов .

Граждане обязаны платить налоги в казну государства. Однако размер отчисления можно уменьшить, воспользовавшись вычетом. Осуществить его оформление достаточно просто. Однако есть нюансы, которые стоит выяснить заранее. Так, не совсем понятно, может ли муж получить налоговый вычет при покупке квартиры за жену, если она не работает.

Чтобы ответить на вопрос, стоит обратиться к действующему Налоговому кодексу РФ. В нем отражен список условий, которым нужно соответствовать для получения льготы. Чтобы разобраться во всех нюансах и выяснить, как быть супругу и супруге, стоит ознакомиться с актуальной информацией по теме. Как происходит расчет размера налогового вычета, когда его получить не удастся и о каких особенностях стоит помнить перед обращением в налоговую, поговорим далее.

Что такое налоговый вычет?

Право на получение вычета закреплено статьей 220 НК РФ. Воспользоваться возвратом можно при покупке недвижимого имущества. Льгота предоставляется только физическим лицам. Помещение может быть куплено на первичном или вторичном рынке. Участие в долевом строительстве также предоставляет право на возврат. Государство готово вернуть 13% от величины доступного лимита.

Предприниматели также платят НДФЛ в размере 6%. Однако этот факт не позволяет претендовать на получение вычета.

Закон позволяет вернуть средства только тем гражданам, которые заплатили налог в текущем году. Если средств на получение всего вычета в полном размере не хватает, остаток удастся получить в следующем налоговом периоде. Закон не устанавливает ограничения на срок получения имущественного возврата.

Если квартира приобретается в ипотеку, выплата будет состоять из 2 отдельных частей – основного и дополнительного вычета. В первую категорию входит возвращение с денежных средств, уплаченных за недвижимость. При этом цена помещения не должна превышать 2000000 руб. Если гражданин заплатил свыше установленного лимита, возврат будет предоставлен только в рамках нормы, установленной в действующем законодательстве. Дополнительный налоговый вычет предоставляется для возврата части денежных средств, уплаченных в качестве процентов по ипотеке. До 2014 года действующее законодательство не устанавливало ограничений на максимальный размер возврата. Однако затем законодательство внесло изменения.

Законом зафиксирована максимальная сумма вычета по ипотечным процентам, которая теперь не может превышать 3 млн руб.

Раньше право на получение возврата было привязано только к одному объекту недвижимости. Неиспользованный остаток сгорал. В 2014 году правило скорректировали. Теперь вычет привязывают к налогоплательщику, хотя максимальный размер лимита остался прежним. Это позволит супругу или супруге использовать неизрасходованный остаток при следующих покупках.

Семейные пары могли претендовать на увеличение возврата на определенных условиях. Теперь оба супруга могут получить денежные средства. Если цена имущества превышает 2000000 руб, и муж и жена ранее не получали возврат, они могут претендовать на общий вычет в размере до 4 млн руб.

Вышесказанное распространяется только на общий вычет. Дополнительный возврат удастся получить только по одному объекту. Так, если в ипотеку было куплено сразу несколько квартир, эксперты советуют выбрать тот объект недвижимости, использование льготы по которому будет выгоднее.

В процессе предоставления льготы представители ФНС обращают внимание на год приобретения имущества. Его определение происходит на основании даты регистрации права собственности в ЕГРП. Правило действует только в том случае, если дата приобретения и дата выдачи свидетельства совпадают. Так, если гражданин хочет получить средства за постройку жилья, он должен предоставить акты приема и передачи помещения. Это позволит гражданину не торопиться с выполнением процедуры оформления. Чтобы человек смог использовать льготу, достаточно чтобы возведение дома было завершено, а квартира передана в постоянное пользование.

Особенности распределения

Если квартира оформлена на супругов, для получения вычета потребуется предоставить платежные документы. Возврат будет осуществляться в зависимости от расходов, которые понес каждый из супругов. Однако закон позволяет самостоятельно распределить возврат между мужем и женой. Для этого потребуется указать соответствующую информацию, оформив заявление о распределении вычета.

Если квартира находится в совместной собственности

Если квартиру покупают супруги, она считается совместной собственностью. В этом случае муж и жена имеют право распределить размер вычета между собой по собственному желанию. Если участники сделки самостоятельно не уточняют, в каком размере хотят получить возврат, по умолчанию денежные средства будут предоставлены по 50% каждому гражданину. Разбираясь, может ли супруг получить имущественный вычет за супругу, нужно учитывать, что действующее законодательство предоставляет такую возможность. Чтобы выполнить действие, потребуется написать в налоговую инспекцию заявление о распределении долей и указать в сумме размер возврата, который получит каждый участник сделки. Налог возвращается только плательщикам НДФЛ.

Эксперты советуют собственникам помещения посчитать соотношение предполагаемых доходов, которые облагаются НДФЛ. При этом отсчет необходимо начать с года покупки недвижимости до истечения лимита. Нужно учитывать, что максимальная сумма средств, с которых предоставляется возврат, не должна превышать 2 млн руб на каждого участника сделки в отдельности. Если муж или жена ранее пользовались вычетом, льгота будет предоставлена только в размере неиспользованного остатка. Такое правило действует только в случае, если вычет был получен после 2014 года. Если возврат предоставлялся ранее, гражданин не сможет воспользоваться льготой независимо от того с какой суммы была предоставлена выплата.

Налоговый вычет в случае единоличного владения квартирой

Имущество, купленное супругами в браке, признается совместной собственностью, что утверждено в статье 34 СК РФ. По документам хозяином квартиры может считаться только муж или жена. Однако это не отменяет вышеуказанного права. При этом распределение вычета осуществляется в соответствии с нормами, указанными в предыдущем пункте.

Брак должен быть зарегистрирован до момента покупки квартиры. В ином случае она будет принадлежать только одному супругу.

Если хозяином квартиры является только супруг или супруга, налоговый вычет по умолчанию оформляется на хозяина помещения. Чтобы изменить это условие, необходимо обратиться в ФНС РФ. Супруг, который не использовал возможность возврата части денежных средств, может воспользоваться вычетом. Если квартира находилась в единоличной собственности, предоставление вычета вызвало ряд вопросов. Так, было не совсем понятно, что делать, если один супруг уже ранее использовал возможность возврата, а другой не использовал эту льготу. Обычно в сложившейся ситуации гражданин имел право только на 50% выплаты. Однако в письме ФНС РФ было разъяснение, в соответствии с которым супруг, ранее не использовавший льготу мог рассчитывать на ее получение в полном объеме.

В каких случаях воспользоваться налоговым вычетом не удастся?

Если супруг или супруга купили квартиру до начала 2014 года и ранее получили вычет, они не смогут рассчитывать на повторный возврат, даже если сумма была израсходована не полностью. Существует и ряд других ограничений, при наличии которых льгота не предоставляется.

Представители ФНС отклоняют заявку, если:

квартира была приобретена обоими супругами у родственников;
помещение приобрел предприниматель для дальнейшего ведения бизнеса;
гражданин не оплачивал покупку самостоятельно.

Все вышеуказанные особенности распространяются и на другие виды жилищных субсидий.

Российским законодательством предусмотрена возможность граждан возвращать уплаченные налоги с полученных ими доходов в определенных ситуациях.

Одним из таких оснований является приобретение квартиры. И семейные пары часто задаются таким вопросом, может ли муж получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену?

В определенных обстоятельствах муж может оформить налоговый вычет. Нужно знать все нюансы данного права.

Законодательство

Все граждане со своих доходов должны отчислять государству 13 процентов с ежемесячной заработной платы.

Налогообложение в России действует таким образом, что работодатели сразу удерживают подоходный налог и выплачивают своим работникам чистые суммы за его вычетом.

Но помимо обязанности уплаты налогов, законодательством также предусмотрены определенные обстоятельства, при которых человек может быть освобожден от их уплаты, а если они уже были им уплачены, он получает право их вернуть.

имущественный;
стандартные;
социальные;
профессиональные.

Каждый из них имеет установленный лимит, сверх которого гражданин не может вернуть уплаченный налог.

Также для каждого вида установлены индивидуальные условия оформления. Приобретение квартиры относится к имущественному виду возврата налога.

Порядок его оформления регулируется Налоговым Кодексом . Его можно оформить в случае произведенных расходов:

на приобретение жилья;
на его строительство;
на приобретение земельного участка под будущее строительство.

Налоговый вычет можно получить при наличии следующих оснований:

при строительстве или покупке уже готового объекта недвижимости, а также земли для будущего возведения такого объекта на территории России;
при уплате кредита и процентов, который был оформлен на целевое строительство или целевое приобретение жилья, либо доли в нем.

Оформить такой вычет может любой гражданин страны, который является налоговым резидентом.

Срок, за который можно вернуть уплаченные налоги, составляет 3 года с момента приобретения жилья. Обязательным условием является отчисление налога за указанный период.

Для пенсионеров данный срок может быть увеличен на 4 года. То есть, если он стал пенсионером в 2018 году, то подавая декларацию в 2020 году, он сможет вернуть налоги за 2017, 2016 и 2015 год при условии приобретения жилья в 2015 году.

Максимально допустимая сумма, которая была потрачена на имущественное приобретение, может составлять максимум 2 миллиона рублей . А возврату подлежит 13 % от нее, что составляет 260 тысяч рублей.

Данная сумма будет возвращена гражданину, при условии, что он заплатил столько налогов за указанные периоды с момента покупки недвижимости.

Кроме этого, если для покупки была использована ипотека, то покупатель в любом случае выплачивал определенную сумму процентов в течение отчетного периода, за который он подает документы.

Максимальная сумма переплаченных процентов, с которых можно вернуть свой налог составляет 3 миллиона. Соответственно, дополнительно можно вернуть еще и с них свои 13 %, что составляет 390 тысяч рублей.

Итого общая максимальная сумма возврата налога за 3 года может составить 650 тысяч рублей. Соответственно, гражданин должен заработать за этот период 5 миллионов рублей, что составляет его среднемесячный доход чуть больше 138 тысяч в год.

Но, к сожалению, в России далеко не каждый гражданин зарабатывает такое количество денег. Поэтому законодательством предусмотрено право возврата этой суммы обоими супругами, если недвижимость была приобретена в официальном браке.

Достаточно часто возникают такие вопросы, о том, могут ли муж и жена получить налоговый вычет с одного объекта. И законодательством предусмотрен положительный ответ.

Действительно, оба супруга могут получить налоговый вычет, если данное имущество было приобретено ими в браке.

Такое право возникает на основании того, что все имущество, нажитое супругами, признается общим, а соответственно они вместе понесли одинаковые затраты.

Данное правило распространяется на все случаи, кроме тех, когда между супругами существует брачный договор, содержащий иные правила разделения имущества между мужем и женой.

Если такой договор регулирует доли, которые предусмотрены каждому супругу, то на основании его, каждый супруг может вернуть только ту часть налога, которая будет соразмерна его доле.

Важным нюансом при расчете суммы возврата является фактическая стоимость уплаченных денежных средств гражданами.

Если в приобретении недвижимой собственности участвовали государственные или муниципальные средства, то с них вернуть налоговый вычет нельзя.

К таким средствам могут относиться следующее:

Материнский капитал, который выдается семьям при рождении второго ребенка. Одним из целевых направлений его использования является приобретение или строительство жилья.
Субсидии нуждающимся в жилье семьям, они могут быть многодетными, малоимущими. Размер субсидии составляет от 35 до 40% средней стоимость жилья в регионе, где проживает данное семейство.
Субсидии военнослужащим и госслужащим в зависимости от стоимости жилья.
Субсидии несовершеннолетним инвалидам.
Прочие программы, по которым средства выделяются из муниципального или федерального бюджета.

При расчете необходимо из общей суммы стоимости жилья, которая указана в договоре, вычесть фактически полученный размер субсидии. И от получившейся суммы можно рассчитывать те 13 процентов, которые и составят налоговый вычет.

Нередко случаются такие ситуации, когда происходит оформление ипотеки, банк исключает одного супруга из ипотечного договора, так как тот имеет низкий доход, или временно его не имеет.

Самым распространенным примером являются женщины, находящиеся в декретном отпуске.

Для того чтобы требуемая ипотечная сумма кредита была одобрена службой безопасности банка, кредитные менеджеры включают только одного супруга с наибольшим доходом.

Соответственно, в дальнейшем происходит оформление прав собственности на жилье только на того супруга, кому был выдан ипотечный кредит.

И тут возникает логичный вопрос, может ли жена получить налоговый вычет, если квартира оформлена на мужа.

Да, законодательством предусмотрено такое право второго супруга, даже если он фактически не вписан в правоустанавливающие документы.

Но для этого у жены обязательно должны быть налоговые отчисления за отчетный период, за который она подает декларацию.

Для налоговых органов в этом случае важно следующее:

Супруги в заявлении должны указать, в каком процентном соотношении они будут возвращать подоходный налог за указанный в декларации год.
Муж должен дать согласие в заявлении на то, чтобы супруга получила возврат налога.

Также может возникнуть ситуация наоборот, когда квартира была оформлена на жену

Каждый гражданин может получить налоговый вычет только за себя. То есть, если недвижимая собственность была приобретена до брака женой, получить налоговый вычет сможет только она сама.

Если жилье было приобретено в браке, то каждый из супругов имеет право на получение вычета своих налогов.

Муж может выступать только в качестве доверительного лица, если жена сама не имеет возможности представлять свои интересы в налоговых органах по определенных причинам.

Для этого потребуется оформить нотариальную доверенность, чтобы муж мог поставить везде свои росписи за жену и подать от имени представителя декларацию на доходы жены.

Но получателем денежных средств будет непосредственна сама жена, потому что в заявлении нужно будет указать ее банковские реквизиты.

Ничьи другие реквизиты счета указаны там быть не могут.

Если собственник не трудоустроен

Бывают и такие случаи, когда в семье один супруг не работает, а сидит, например, дома с детьми. Соответственно, у него нет официальных доходов и он не может вернуть уплаченный подоходный налог, потому что попросту он его не платил.

Тогда возникает вопрос, может ли муж получить налоговый вычет за жену, если она не работает?

Утвердительный ответ будет только в том случае, если недвижимость была приобретена в браке. В этом случае супруг может вернуть все своим уплаченные налоги за период с момента покупки в течение 3 лет.

Важно знать, что законодательством предусмотрен не только вариант возврата уже уплаченного подоходного налога.

Если гражданин приобрел недвижимость, дающую ему право на возврат налога, соответственно, он может его не платить, чтобы потом не возвращать. Такой вариант также предусмотрен законодательством.

В этом случае порядок действий получается следующий:

Работающий гражданин, у которого возникло право в текущем году (желательно с начала года), подает декларацию на утверждение суммы, положенной к неуплате.
В течение квартала налоговые органы рассматривают заявление и выдают документ, в котором указано, какую сумму налога, гражданин имеет право не уплачивать.
Полученный документ гражданин предоставляет в бухгалтерию той организации, где он работает.
После этого работодатель выдает ежемесячно заработную плату без вычета подоходного налога. Соответственно гражданин получает полностью свою заработную плату и ему не нужно в дальнейшем возвращать налог.
После окончания календарного года, гражданин должен повторно подать декларацию на следующий календарный год и с учетом уже полученных им сумм, может получить повторно право на неуплату определенной суммы налогов.

Такое право у гражданина будет в течение 3 лет. Если за определенные месяцы, пока рассматривается его заявление, налоги им были уплачены, он имеет право подать декларацию на их возврат в течение 3 лет с момента приобретения жилья.

Если гражданин, имеющий право на вычет, не воспользовался им в течение года, он может оформить его на следующий календарный год.

Также можно подать 1 раз в последний год сразу 3 декларации за 3 года с момента приобретения жилья.

Когда оформлять получение налога в течение положенного срока – право выбора остается за самим человеком.

Важно, что подавать декларацию за прошлый календарный год можно только тогда, когда наступит следующий год. Поэтому если необходимо получение возврата в текущем году, такая схема не подойдет.

Порядок действий будет следующий:

Подготовить необходимые документы для оформления возврата. Потребуются копии, которые нужно будет заверить заявителю.
Заполнить заявление вместе с супругом, который является фактически собственником жилья. В заявлении нужно указать, в каком процентном соотношении супруги возвращают налог за определенный год.
Подать все документы в налоговые органы, также, не забыв указать реквизиты банковского счета, куда должны быть перечислены средства.
Спустя 3 месяца после проверки документов, денежные средства будут перечислены на указанный счет. Если будут обнаружены ошибки и неточности, документы будут возвращены на доработку заявителю.

Денежные средства перечисляются на банковский счет строго тому заявителю, который подавал декларацию . Нельзя получить уплаченные налоги мужа на банковский счет жены, и наоборот.

Для получения вычета одним из предусмотренных способов необходимо подготовить следующие документы:

1. Оригинал справки 2 НДФЛ об уплаченных налогах и заработанных доходах за тот период, за который будет возвращаться уплаченный налог. Все расчеты в декларации осуществляются на основании данной справки. Выдают ее в бухгалтерии организации, где работает, или работал человек. Если было несколько мест работы, то нужно собрать такие справки с каждой организации. Документ должен обязательно быть заверен печатью организации и подписью руководителя или главного бухгалтера.
2. При покупке квартиры или доли потребуется договор, а также обязательно акт приема-передачи данного жилья. В договоре должно быть прописано, какая часть денег получена от покупателя, какая в виде субсидии государства.
3. Если имеется, свидетельство о регистрации права собственности на приобретенное жилье, а также на построенный дом или землю под строительство.
4. Если нет свидетельства, то необходимо предоставить выписку из ЕГРП, которая выдается теперь вместо свидетельства о регистрации прав на приобретенную недвижимость.
5. Если будут возвращаться уплаченные проценты по кредиту, то требуется ипотечный договор, график платежей, а также справка о фактически выплаченных процентах за данный период.

Копия свидетельства о браке, если супруг возвращает налог за жилье, оформленное в совместную собственность.
Документы, подтверждающие получение и передачу денежных средств. Они должны быть в виде расписки при передаче наличных средств продавцу, платежные квитанции при передаче средств путем безналичного расчета. Также при получении целевого кредита в банке, должен быть предоставлен об этом платежный документ. Если были предоставлены средства государственной поддержки, на них должен быть предоставлен отдельный платежный документ.
Копия ИНН заявителя.
Оригинал паспорта заявителя.

Также потребуется заполнить налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ отдельно за каждый год и заявление о перечислении средств на определенный счет также за каждый год.

Кроме этого обязательно составить совместное заявление от обоих супругов с указанием порядка получения ими налогового вычета на совместную собственность.

Здесь должны поставить подпись оба супруга, которые подтверждают их согласие на данное долевое соотношение в получении налогового вычета.

Подать документы можно несколькими способами:

личным визитом в ИФНС;
отправить письмом по почте;
отправить через личный кабинет, зарегистрировавшись на их официальном сайте.

Таким образом, право на получение налогового вычета есть у каждого гражданина, купившего или построившего недвижимость.

Семейная пара, купившая квартиру в браке, имеет равные на нее права, и в равных пропорциях может получить налоговый вычет.

Также супруги могут договориться и о других пропорциях возврата налога.

Видео: Налоговый вычет при покупке квартиры

Вопросы, связанные с имущественным вычетом , актуальны для нового собственника недвижимости, желающего хоть частично возместить понесенные затраты .

На какую сумму выплат следует рассчитывать при , может ли муж получить налоговый вычет за жену – ответы на поставленные вопросы будут зависеть от времени совершения сделки.

Поскольку нормы , действующие с 2014 года, принципиально отличаются от существовавших ранее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - звоните по телефонам бесплатной консультации :

Условия получения имущественного вычета

Возврат НДФЛ – льгота плательщикам подоходного налога, позволяющая вернуть конкретную сумму из фактически уплаченных средств за определенный период времени.

Воспользоваться такой возможностью разрешается один раз .

Налоговая льгота предоставляется при условии, что покупатель недвижимости и купленное им жилье соответствуют установленным требованиям:

собственник выплачивает в федеральный бюджет 13% с дохода ;
владелец имущества не исчерпал лимит по возврату – здесь применяется принцип разового использования льготы ;
возврат налога распространяется исключительно на жилплощадь на территории России (это условие автоматически лишает преференции россиян, ставших хозяевами апартаментов в другой стране).

Препятствием для возврата налога может стать одна из следующих причин:

продавцом жилой площади является близкий родственник ;
покупку или строительство объекта оплатил не собственник ;
оплата жилплощади произведена за счет бюджетных денег – материнского капитала либо субсидии;
данный вид компенсации налогоплательщик получил .

Виды

Обстоятельства, при которых возникает право на возврат НДФЛ:

Приобретение жилой площади: дома, квартиры или комнаты . Относится к основному имущественному вычету. В расчет данного вычета включаются стоимость приобретенного объекта и связанные с ним сопутствующие траты. Так, если плательщик НДФЛ стал обладателем квартиры без отделки и этот факт отмечен в договоре, он может добавить к вычету затраченные на ремонт средства . Лимит по вычету – 2 млн рублей ;
Строительство дома или покупка земельного участка под ИЖС . Вариант основного вычета, при его применении допустимо увеличить сумму расходов для возврата налога за счет денег, израсходованных на работы по ремонту , подведение к строению коммуникаций – электричества, газа, водоснабжения, разработку сметы. Предельный размер вычета также равен 2 млн рублей ;
или займу на возведение жилья . Относится к дополнительному вычету , позволяет получить компенсацию за потраченные на погашение процентов деньги . Предельная сумма, с которой предусмотрен вычет – 3 млн рублей . Применение дополнительного вычета ограничено одним объектом;
Выкуп имущества для государственных или муниципальных нужд . Позволяет совершить продажу без уплаты налога .

О том, сколько составляет налог с продажи наследной квартиры, читайте в .

Законодательные акты

Основным законодательным актом, регулирующим процесс, является Налоговый кодекс РФ .

Действующие принципы, нормы, порядок и правила возврата имущественного вычета прописаны в статье 220 НК РФ .

Правила и порядок выплат также опираются на нормы Семейного и Гражданского кодексов РФ . В первом учтены права и обязанности супругов по отношению к общему имуществу, а второе включает понятие гражданской правоспособности.

Возврат налога при покупке жилья до 2014 года

На купленную до 2014 года жилую недвижимость распространяются законодательные нормы, действующие до внесения поправок .

До введения новшеств имущественный вычет привязывался к объекту собственности, сейчас – к самому собственнику .

После выплаты налогового вычета собственнику возможность воспользоваться льготой в дальнейшем для него была исключена .

Даже если возврату подлежала меньшая по сравнению с допустимым максимумом (2 млн рублей ) сумма.

Поскольку в большинстве российских регионов средняя стоимость квартиры меньше допустимого лимита, использовать его в полной мере мог далеко не каждый налогоплательщик .

Условия перераспределения вычета во многом зависели от вида собственности, выбранного супругами:

Совместное владение жильем позволяло супружеской паре распределить вычет между собой, но возможности скорректировать условия у них не было;
При общей долевой собственности расчет вычета производился соответственно доле, указанной в выписке из ЕГРН. Аналогичный метод применялся при распределении дополнительного вычета. Передавать право на возврат налога прежние правила не разрешали;
Включение в число собственников несовершеннолетних детей давало родителям право пользоваться за них правом вычета, условие – пороговое значение не должно быть превышено ;
Единоличное владение позволяло собственнику выбрать – воспользоваться правом на возврат самому либо передать его супругу, предупредив о решении ФНС;
Расчет вычета по процентам опирался на выбранное соотношение долей при основном вычете;
Если один из супругов израсходовал лимит на возврат , то в распределении вычета он уже не участвовал . Второй супруг мог вернуть удержанный налог только с 50% стоимости квартиры .

Возможно вас заинтересует о том, как делить ипотечную квартиру после развода.

После 1 января 2014 года

Поправки в законодательстве вывели механизм возврата налога на качественно новый уровень.

Пороговое значение осталось прежним – 2 млн рублей , но теперь вычет привязывается не к купленному жилью, а к его владельцу .

Существующими нормами не предусмотрены ограничения по числу объектов .

Налогоплательщик может неоднократно потребовать возврат удержанного НДФЛ до полного возврата 260 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей).

В то же время поправки в законодательстве установили предельное значение в 3 млн рублей для вычета за выплаченные кредитные проценты . Раньше ограничений для дополнительного вычета не было .

При распределении имущественного вычета между членами семьи нет сдерживающих факторов:

супруги могут передавать друг другу право на возврат налога;
менять пропорции вычета неограниченное количество раз;
получать его за несовершеннолетних детей.

Картинка кликабельна. Нажмите для увеличения.

Отказ в пользу супруга

Действующие правила возврата имущественного вычета исключили расхождения с положениями Семейного кодекса, касающиеся совместной собственности супругов.

Таким образом, право одного из супругов отказаться от вычета в пользу другого закономерно и не будет подвержено сомнению.

Но при этом необходимо соблюдение двух условий:

пара приобрела жилье, будучи в официальном браке ;
супруг, в интересах которого отказан вычет, имеет на него право .

Бланк заявления на налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения объекта недвижимости.

Механизм распределения вычета заработает после посещения подразделения ФНС, где нужно подать заявление с указанием причины (отсутствие дохода, временная нетрудоспособность, декретный отпуск).

О том, можно ли и как получить налоговый вычет с покупки квартиры супругам, смотрите в видеоролике:

Документы

Для оформления необходимо предоставить в подразделение налоговой службы документы .

Это должны быть бумаги, подтверждающие, что заявитель на законных основаниях претендует на вычет:

декларация 3-НДФЛ;
справка 2-НДФЛ;
выписка из ЕГРН;
договор купли-продажи или акт о приеме-передаче жилья;
квитанции, чеки, платежные поручения;
заявление на вычет.

Образец заявления о распределении долей имущественного налогового вычета между супругами скачайте.

Даже если выписка из ЕГРН датирована последним числом декабря, в начале следующего года хозяин квартиры вправе претендовать на возврат налога .

Временных рамок на возвращение удержанного НДФЛ нет , право воспользоваться компенсацией останется за налогоплательщиком. Но следует учесть, что вернуть подоходный налог разрешено только за последние три года .

Так, если квартира приобретена в 2014 году, то в 2018-м возможно оформить вычет с 2015-го по 2017-й год. Год покупки квартиры в охваченный период не войдет .

Требуемый пакет документов нужно подать в подразделение ФНС . Зарегистрировав их, налоговая служба начнет камеральную проверку.

На эту процедуру инспекторам отведено три месяца . После завершения изучения материалов сотрудники налоговой должны в 10-дневный срок уведомить заявителя о результате .

При вынесении положительного решения нужно подать заявление о перечислении средств, указав банковский счет и реквизиты. В распоряжении налоговой инспекции один месяц на проведение операции.

Второй способ возврата налога – через работодателя . В этом случае необходимо предъявить для изучения ФНС перечисленные документы , за исключением декларации 3-НДФЛ и справки о доходах .

Уведомление о вычете будет готово через месяц , его нужно предъявить в бухгалтерию своей компании. Со следующего месяца налог в 13% с зарплаты удерживаться не будет .