Что такое повторный имущественный вычет по НДФЛ или как вернуть налог при покупке нескольких объектов недвижимости? Для того, чтобы ответить на эти вопросы, сразу хочу обратить внимание на следующее: за все время существования налогового вычета по жилью было два периода:
До 1 января 2014 года Налоговый кодекс разрешал нам получить вычет только по одному объекту недвижимости и при максимальном размере вычета 2 млн руб. Приведем пример: вы купили квартиру за 1,2 млн руб. и построили дом за 800 тыс. руб., получив свидетельства о праве собственности на жилые объекты до 1 января 2014 года. Получить вычет в данной ситуации вы можете только по какому-то одному объекту недвижимости, выбрав тот, который вам выгоднее. И добрать до 2 млн руб. вычета вам уже нельзя.
После 1 января 2014 года правила немного изменились. Максимальный размер 2 млн руб. остался прежним, а вот количество объектов недвижимости, по которым можно вернуть налог, стало «неограниченным». Давайте немного изменим условия нашего примера - пусть право собственности вы на квартиру и на дом получили уже в 2016 году (то есть, право на вычет возникло после 1 января 2014 года), в таком случае вы сможете вернуть налог со всей суммы 2 млн руб. (вычет ваш), включая в состав вычета и расходы по покупке квартиры, и затраты на вашу стройку.
А как быть, если гражданин купил квартиру в 2004 году за 250 тыс.руб., получив по ней вычет в 2005 году, а в 2015 году он купил еще и жилой дом. Сможет ли он добрать свой вычет до 2 млн руб. или нет? Уже нет. Так как налогоплательщик воспользовался своим правом на налоговый вычет, то добрать покупкой второго жилья до 2 млн руб. ему нельзя.
Что пишет по этому поводу Минфин России? Финансовое ведомство в своем от 08.06.2016 г. № 03-04-05/33171 рассмотрело вопрос предоставления имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимости, если вычет получен до 1 января 2014 года по другому объекту недвижимости.
Как напомнил нам Минфин, Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ, вступившим в силу 1 января 2014 года, были внесены существенные изменения в ст. 220 НК РФ, которая регулирует порядок получения имущественного вычета.
Поправки касаются, в частности, возможности получения вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного вычета.
При этом нормы указанного Закона применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются за предоставлением имущественного вычета, и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных налогоплательщиком после 1 января 2014 года.
Таким образом, в случае, если гражданин воспользовался имущественным налоговым вычетом, оснований для получения указанного вычета в отношении расходов на приобретение других объектов недвижимого имущества не имеется.
В заключение хочу привести еще один пример, чтобы показать вам полную «картину» - допустим, семья купила в общую долевую собственность квартиру в 2010 году и получила по ней вычет. А именно, супруг получил вычет на свою долю, а его жена получила вычет за доли несовершеннолетних детей. Вправе ли жена при покупке второго объекта в 2016 году получать вычет по второй квартире (ведь она ранее получала вычет за доли детей)?
Ответ - нет, не вправе, потому что она возвращала налог из своих доходов, пусть расходы в составе вычета были по доле детей, но вычет то был предоставлен именно ей.
Уважаемые посетители нашего портала, пишите мне ваши вопросы. Если кому-то нужна индивидуальная развернутая консультация - оставляйте вашу почту, описывайте ваши ситуации, и я обязательно буду публиковать ответы в форме статей. Я смогу раскрывать те темы, которые вам интересны.
Татьяна
купила квартиру 29,12,2013г за 1600000,получила вычет в 2014г,2015,2016г. В 2017 году купила квартиру за 1200000 руб. Могу ли получить вычет на оставшие 400000 руб
Татьяна , если вы стали собственником жилья в 2013 году и в 2014 году вы подавали вашу первую декларацию 3-НДФЛ за 2013 год, тогда вы начали использовать свое право на вычет до 1 января 2014 года. Как я описывала ситуацию в своей статье, вы не имеете права "добрать" до 2 млн руб., потому что начали возвращать налог до ввода поправок в статью 220 НК РФ.
Галина
А если я в купила квартиру в декабре 2014 за 1 700 000 руб, получила вычет в 2015/2016/2017 гг. В мае 2017 купила машину за 100 000, могу ли я получить вычет и за машину?
Люда
В 1996 году я купила однокомнатную квартиру, но не обращалась и не получила налоговый вычет. Имею ли я право получить налоговый вычет в этом году?
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Любовь , вы вправе претендовать на получение указанного вычета в отношении понесенных расходов на приобретение в 1996 г. квартиры с учетом ограничений, установленных ст. 220 НК РФ.
При этом сумма произведенных расходов на приобретение в 1996 г. квартиры учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц с учетом деноминации.
Посмотрите , в котором очень подробно все расписано.
Валерия
Купили квартиру в 2005 году с супругом в совместную собственность, на вычет подала я, т.е. поделили 100/0. Может ли он сейчас, если мы приобретем квартиру, воспользоваться правом на вычет, ведь он его не получал?
Дмитрий
Здр.У меня след.ситуация.В2013 году я делал обмен квартиры.Обе квартиры с меняемой стороной были равноценными по -150 тыс.руб. В2014 г. я подал документы на налоговый вычет из 150 тыс.руб.А в 2016г. я купил квартиру за 1.500 тыс.Могу ли я рассчитывать на налоговый вычет, ведь по факту я впервые покупаю квартиру?
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ для Валерии : да, если ранее ваш супруг не воспользовался своим правом на имущественный вычет, то при приобретении второй квартиры он сможет обратиться в налоговый орган за получением вычета, конечно.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Дмитрий , прошу уточнить - по первой квартире вы зарегистрировали право собственности в каком году?
Обращаю ваше внимание, что сделка обмена = сделке покупки или продажи. Меняя квартиру, вы получаете вместо денег новую квартиру. Поэтому, чтобы ответить верно на ваш вопрос, мне надо знать, в каком году у вас возникло право на налоговый вычет по первому объекту недвижимости.
Сергей
Добрый день, 2016 году в январе купил квартиру в ипотеку, а в марте 2016 года вышел на пенсию по старости. Оформил в собственность только сейчас, т.е. в мае 2017 года. Имею ли я на выплату 13% ?
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Сергей , расскажите, а у вас новостройка или вторичный рынок? Потому что если новостройка и вы получили акт на руки приема-передачи квартиры в 2016 году, тогда вы уже сейчас вправе вернуть налог сразу за четыре года.
Светлана
я получила налоговый вычет в 2011г исходя и 99%, муж - 1% и что теперь?он фактически использовал свое право? После 2014г при вторичной покупке жилья ему отказали в предоставлении налогового вычета, что он воспользовался своим правом.В налоговой не разъяснили в 2011 о последствиях и посоветовали вот так написать в заявлении 99 и 1% на мужа. Формально вроде воспользовался.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Светлана , да, именно так. Он формально, но использовал уже свое право. И добрать вычет до 2 млн руб. сейчас уже нельзя,так как он первый раз вычет получал до 1 января 2014 года.
Надежда
Могу ли я получить имущественный вычет на купленную квартиру в этом году,если я на пенсии с 2016 года,но с работы уволилась в конце 2010?Квартира-новостройка.
Анастасия
Купили квартиру в 2014 году в долевую собственность с мужем, в 2017 году продали, и в 2017 купили другую. Налоговый вычет муж уже начал получать с первой квартиры в 2015 году, какие документы нужно донести в налоговую?
Фаима
Здравствуйте,налоговый вычет я получила до 2014г.В2014г купила квартиру в ипотеку.Имею ли я право на получение вычета на % по ипотеке
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ для Надежды : к сожалению, нет. Вы не работали в те годы, за которые вы могли бы получить ваш вычет.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Фаима , вы сможете подать документы на получение имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредиту. Это возможно, если вы по первому объекту недвижимости вычет по процентам не получали.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ для Анастасии : прошу вас указать, какой размер вычета у вашего мужа по первой квартире? Если он просто будет продолжать получение вычета, то полный пакет документов (как в первый раз) собирать не надо.
При продолжении получения вычета надо приложить свежую справку 2-НДФЛ за тот год, за который подается декларация. Если человек хочет включить в состав вычета и расходы по второй квартире, тогда полный пакет документов надо собрать относительно второго объекта.
Ирина
Здравствуйте, Татьяна.
Вы пишите, что по возмещению налога за купленную недвижимость все время можно разделить на два периода... не согласна с Вами. А как же недвижимость приобретенная до 01.01.2001 г. и возмещение за этот период, ещё в рамках подоходного налога? Есть письмо Минфина о том что полученное возмещение по подоходному налогу не препятствует получению возмещения по НДФЛ. Таких случаев не мало.
Анастасия
1 Квартиру купили за 1700000. Размер вычета мужа со старой квартиры 850000 рублей. Новую квартиру купили снова по 1/2 на каждого, за 2400000 рублей. В неё вошли деньги со старой квартиры, проданной на данный момент за 1550000 рублей + материнский капитал на 453000 рублей + 397000 рублей добавили. Стоит ли собирать документы снова на возврат?
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ирина , спасибо за ваш комментарий. Я действительно не брала во внимание период до введение в действие Налогового кодекса. Я брала самую насущную сейчас тему - эту тему повторного налогового вычета и поправки, которые вступили в силу с 1 января 2014 года.
Но вы затронули очень важную тему и я на нее сделаю статью отдельно.
Резбаев Салават
Здравствуйте, Татьяна
В 2005 году мы с женой находясь в зарегистрированном браке купили квартиру стоимостью 1300 000 рублей с правом собственности жены-100%. Жена получила налоговый вычет с 1000 000 рублей. Могу ли я получить налоговый вычет с оставшихся 300 000 рублей на себя.Спасибо.
Роман
Я купил квартиру в 1996 году могу ли я получить налоговый вычет и сколько можно получить? Спасибо.
Юлия
Добрый день. В 2014 купила квартиру, в 2017году подала документы на возврат налога (но только за 2016). Налоговый вычет был не в полном объеме (относительно стоимости квартиры). Могу ли я подать на налоговый вычет по этой же квартире в 2018 году (по доходам за 2017), чтобы получить остаток вычета? Или этот остаток теперь можно будет использовать только для другого объекта?
Лидия
В 2005 году купила квартиру за 450 тыс. рублей за это получила налоговый вычет, а в 2010 году купила-за 1300 тыс. Могу ли я дополучить налоговый вычет? Спасибо.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Лидия, если вы уже ранее (до 1 января 2014 года) воспользовались своим правом на имущественный вычет, то получить его повторно, к сожалению, нельзя.
Екатерина
Приобрели квартиру в 2006 г за 1250 000 в совместно долевой собственностью с мужем по 1/2 у каждого. С 2006 г я воспользовалась правом по возврату и только с 500 000 получила 13% т.к 1/2 от 1000 000 посчитала налоговая. Муж своим правом не воспользовался, в 2014 г муж умер и я вступила в наследство.
Могу ли я воспользоваться имущественным вычетом до 1000 000 (а это еще 500 0000), в наследство я в ступила. А как у нас говорится по наследству все обязательства и права включая долги переходят наследнику.
Тем более мое право на 100% не реализовано
Заранее большое спасибо за ответ
Ирина
Скажите пожалуйста я купила квартиру в 2012 году, а в 14году подала на налоговый вычет, могу ли я подать на повторный вычет до 2мл.р.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ирина , если вы хотите подать документы на получение вычета по второй квартире, тогда вам не повторный вычет не положен.
Анна
Здравствуйте, Татьяна. Получила вычет за покупку дома стоимостью 2 375 000 в 2010 г. . В 2014 г купила квартиру моему малолетнему сыну за 2 100 000р. Могу ли я сейчас в 2018 подать на возмещение с оставшегося 1 млн.? Заранее спасибо.
Светлана
До ввода гл.23 НЛ РФ в 1995 г. приобретена квартира по которой в 1998г. было использовано право на имущественный вычет. После ввода гл. 23 НК РФ в 2003 г. первая квартира была продана и приобретена вторая квартира. На сегодняшний день право на имущественный вычет по квартире купленной в 2003г. не использовано. Возможно ли использовать в 2018г. использовать право на имущественный вычет и в каком размере. Какое законодательство применить в 2018г.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Светлана , вы вправе получить вычет по второй квартире. Это право ваше будет использоваться первый раз и вы сможете заявить о нем. Вам можно вернуть налог за 2015, 2016 или 2017 годы.
Смотря на доход ваш, стоимость жилья и сумму вычета. Ориентировочно размер вычета (не совсем помню точно) был 600 000 рублей.
Олеся
Частично использовала свой вычет до 2014 года на 1ю квартиру.
В 2016 году купила 2ю квартиру и хочу получить неиспользованную часть не превышающую предельной суммы, действовавшей на первоначальный налоговый период на основании новых изменений.
Олеся
Как это сделать? 3НДФЛ на новую покупку? И что еще, как налоговая поймет, что это не повторное использование своего права?
Татьяна
Добрый день! Приобрела дом в 2000 г. за 20 тыс.руб.,3- НДФЛ на вычет подала за 2001 г.В 2017 году приобрела квартиру в ипотеку.Могу ли я воспользоваться вычетами.Спасибо.
Александр
Татьяна, купили квартиру в 2005 году. Я (супруг) получил налоговый вычет по этой квартире полностью в 2007-2008 гг. В 2018 году купили вторую квартиру. Т.к. я уже использовал право на получение налогового вычета, а моя супруга нет, то возможно ли ей получить налоговый вычет по второй квартире? При этом мы оба пенсионеры, она не работает с 2000 года а я с 2018 года.
Людмила
До 2004 г. я подала на вычет по приобретению квартиры, а в 2017 г. построила дом. Могу ли заявить вычет на строительство дома.
Галина
Татьяна! Купили квартиру в 2012 году на 2-х собственников- я и папа - по 1/2 доли. Я оформила заявление на вычет НДФЛ от работодателя в 2015 году, когда пошла работать, но работодателю уведомление с налоговой не предъявляла и вычет не получала (вычет с 1 млн - 130 тыс. руб) . В прошлом году я купила квартиру себе за 2 млн. Так как вычета за квартиру, купленную в 2013 году я не получала, то сдала документы на получение вычета за квартиру купленную в 2017 году, С налоговой позвонили и сообщили что будут готовить отказ от квартиры купленной в 2017 году (возврат 260 тыс. руб.) и предложили переоформит декларацию на квартиру купленную в 2013 году (возврат 130 тыс.руб) Правы ли они? С уважением
Елена
Татьяна,купила дом в 2004г. за 250 тыс., вычетом до сих пор не пользовалась. Могу я сейчас воспользоваться правом имущественного вычета и в каком размере?
Елена
Здравствуйте Татьяна. В 2007 году имущественный вычет был использован с суммы 450 т.р. В 2017 году приобретена квартира стоимостью более 2 млн.рублей. Возможно ли подать корректировочную декларацию за 2007 год для сторнирования суммы имущественного вычета и подать декларацию в 2018 для получения имущественного вычета с 2 млн.руб.? Спасибо.
Наталья.
Добрый день! В 2006 купила квартиру, в 2017году подала документы на возврат налога (в размере 1 миллиона). Могу ли я подать на налоговый вычет по другой приобретенной квартире в 2017 году, чтобы получить остаток вычета? (в размере 1 миллиона).
Ольга
В 2009 году я пользовалась правом налогового вычета при покупке квартиры за 540 тыс. рублей. В 2018 году купила квартиру стоимостью 2000000 рублей. Может ли мой супруг воспользоваться правом налогового вычета, если квартира оформлена на меня?
Олеся
Добрый день. В 2015 году была приобретена квартира в совместную собственность с мужем, подали документы на налоговый вычет, но в связи с тем что официальная зп маленькая, вычет будем получать несколько лет. В настоящим момент весь налоговый вычет еще не получен и получать его еще лет 5, но мы решили продать данную квартиру и в этот же период купить новую. Как можно получить остаток налогового вычета?
Елена
Ситуация сложная, но интересная. Доли в ипотечной квартире распределены: 9\10 несовершеннолетнему, и по 1\20 родителям не в браке. Отец подаёт на нал. вычет за себя и сына. Как работающий пенсионер, он получит за 4 года сразу и оставшиеся будет получать ежегодно.1, Мама может подать на остаток нал.вычета за сына, если отец перестанет работать в будущем? 2.Так как мамина доля мала, может ли она в будущем при покупке другой квартиры подать.на нал. вычет, чтобы добрать до максимального вычета
Диана
Мы с мужем купили 1-ю квартиру в 2010 году в совместную собственность в 2011,2012,2013 получали вычеты за квартиру в сумме 260 тыс на 2-х. человек, можем ли мы получить вычет(остаток) если куплена 2-я квартира в 2018 году
Ольга
Я приобрела квартиру в 2018 году за счет субсидии по гос.программе,ипотеки и собственных средств.Стоимость жилья 1700000.на какую сумму вычета я могу претендовать?Вычет мне положен только после погашения ипотеки?и как изменится вычет в случае приобретения мною еще одной квартиры?спасибо.
Ольга
Приобрела 1/2 часть квартиры в 2013. Получала вычет 2014,2015, 2016г. Потом продала. Купила квартиру в 2018 г. Могу ли я получить остаток по налоговому вычету?
Ольга К.
Здравствуйте! Прочитала комментарии юриста по возврату налога: У лиц, купивших недвижимость до 1 января 2014 года, в большинстве случаев было право получить налоговый вычет только однажды. Если же жилье куплено позже, то покупатель может рассчитывать на налоговый вычет повторно, если снова соберется что-то покупать. Причем как на саму стоимость квартиры, так и на проценты.
То есть любой человек, оформлявший налоговый вычет с 2001 по 2014 год, больше на него права не имеет. За исключением ситуации, если квартира оплачивалась целиком, а сейчас покупатель берет жилье в ипотеку: тогда повторно подать заявку на налоговый вычет можно. Если же задавший вопрос приобретал жилье уже после 1 января 2014 года, неважно, с оплатой сразу или на условиях ипотеки, то сейчас Вы можете смело воспользоваться правом на налоговый вычет еще раз. Подскажите на какой Закон или разъяснения ссылается юрист?
Имущественный налоговый вычет можно получить при покупке нескольких квартир или частных домов, если гражданин ранее не воспользовался возможностью получить выплату или когда получил его по одному объекту – например, с покупки квартиры, а позже, уже позже оформил ипотеку.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Часть средств можно вернуть, если обратиться в ИФНС с документами. Предусмотрена возможность вернуть 13 % от стоимости жилья или от оплаты процентов по ипотеке.
Если гражданин покупает вторую квартиру, но ранее воспользовался первым вычетом после 2014 г., то он вправе «добрать» оставшуюся сумму, пока полностью не исчерпает свой лимит. Правило не распространяется на вычет по ипотеке. Если заявитель использовал право вычета по ипотечному кредиту до 2014 г, то после этой даты он не вправе получить выплату за покупку второй квартиры по жилищному займу.
Условия возврата
Налоговый вычет за вторую квартиру предусмотрен в случае, если приобретатель квартиры ранее не воспользовался им или использовал его не полностью после 1.01.2014 года. Окончательная сумма зависит от цены на жилплощадь или размера заработной платы заявителя, из которой работодатель не будет удерживать налог.
Вычет также может приобрести супруг покупателя квартиры – если жилье приобреталось в совместную собственность.
- справка 2-НДФЛ, в ней указана сумма оклада и удержанных подоходных налогов, вычет будет предоставлен согласно информации из этого документа;
- паспорт;
- бланк договора продажи недвижимости;
- бланк сделки ипотечного кредитования, с указанием полной стоимости кредита и уплачены процентов;
- справку из банка о сумме уплаченных процентов;
- квитанции и чеки, подтверждающие оплату процентов;
- передаточный акт на квартиру.
Если вычет , то потребуется выписка, подтверждающая его регистрацию. При оформлении выплаты супругами потребуется свидетельство о браке. Декларацию 3-НДФЛ можно на сайте ФНС.
Особых сложностей ее заполнение не вызывает. Главное, последовательно вписывать достоверную информацию. Подписывать бланк декларации следует непосредственно перед ее подачей в налоговую инспекцию. Заявление на вычет оформляется с указанием наименования выплаты и личной информации о гражданине (ИП).
Когда начислят средства?
Если вычет оформляется по месту работы, то проверка документов занимает 1 месяц. Подоходный налог не будет удерживаться с зарплаты заявителя с месяца передачи уведомления в бухгалтерию предприятия.
Единовременный вычет начисляется за календарный год и обычно поступает на карточку заявителя через 2-3 месяца после камеральной проверки документов.
Иногда возникает необходимость подать при покупке квартиры 3-НДФЛ за второй год. Расскажем об этих случаях, а также особенностях подачи и заполнения данной декларации на имущественный вычет.
Причины
Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры. На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).
| Причины заполнения 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры | ||
|---|---|---|
| № | Ситуация | Пояснение |
| 1 | Квартира стоила меньше 2 млн рублей | Это значит, что оставшаяся сумма вычета (Цены квартиры МИНУС 2 млн р.) автоматически перешла на неопределенные будущие налоговые периоды. Когда будет приобретено очередное жилье, можно воспользоваться остатком этого вычета. Для этого сдают в ИФНС повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры в последующем. Повторность здесь в том, что покупатель доиспользует тот же единственный вычет. |
| 2 | Небольшой официальный заработок покупателя | Экономическая суть в том, что перечисленного налоговым агентом в бюджет НДФЛ за год покупки квартиры не хватило, чтобы сразу вернуть всю положенную исходя из цены жилья сумму налога. В этом случае повторная декларация на налоговый вычет при покупке квартиры позволяет вернуть остальную сумму 13% налога. |
| 3 | В первичной декларации есть недочеты, ошибки и т. п. | Это чисто техническая причина, когда необходима повторная подача 3-НДФЛ с покупки квартиры. Несоответствия могут выявить как налоговики, так и сам покупатель жилья. |
Наличие официального дохода
Если говорить именно о возврате НДФЛ при покупке квартиры за второй год, то налоговое законодательство напрямую не регулирует данную ситуацию. Однако подразумевается, что это право существует само по себе. Закон ограничивает его только предельной суммой вычета НДФЛ с покупки жилья:
|
Уточним, что получить налоговый вычет за второй год при покупке квартиры можно, как и при оформлении первой его части: через ИФНС по месту жительства либо через бухгалтерию работодателя.
Чтобы получить при покупке квартиры имущественный вычет второй год, необходимо взять у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ именно за этот минувший год. Данные из нее отражают в Листе А декларации 3-НДФЛ:
Многие декларанты при возврате налога с покупки квартиры за второй год сталкиваются с такой проблемой: инспекция намекает, что надо бы заново подать документы, подтверждающие право на вычет. Однако подобное требование инспекторов – незаконно. В случае спорной ситуации ссылайтесь на многочисленные разъяснения Минфина и ФНС России. Например, письмо Минфина от 07 июня 2013 года № 03-04-05/21309.
Заполнение
В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.
В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые. Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:
- проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
- указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).
Таким образом, при покупке квартиры в 3-НДФЛ за второй год на Листе Д1 необходимо указать:
- размер предоставленного в предыдущем году вычета (стр. 140);
- величину остатка вычета, перешедшего с того года (стр. 160).
ПРИМЕР
Допустим, что Е.А. Широкова в 2015 году купила квартиру за 5,5 млн рублей без привлечения заемных средств. Свидетельство о праве собственности она получила 24 апреля 2015 года.
Первый раз она заявила имущественный вычет в 2016 году по доходам 2015 года, которые составили 610 000 рублей. Остаток вычета в сумме 1 390 00 рублей перешел на будущее.
Доходы Широковой, облагаемые налогом по ставке 13%, в 2016 году составили 650 000 рублей. В 2017 году при заполнении 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры Лист Д1 будет выглядеть следующим образом:
Как видно, остаток вычета, который переходит на доходы за 2017 год, составляет:
1 390 000 р. – 650 000 р. = 740 000 р.
Сделки с недвижимостью осуществляются регулярно. Государство позволяет возместить 13% от суммы затрат гражданам РФ, с чьих доходов удерживается НДФЛ. Нередко смена места жительства происходит неоднократно. Но подать документы на возмещение допускается единожды. Однако бывают ситуации, когда во второй раз за покупку квартиры возможно получение .
Вычет за приобретение второй квартиры
До 2014 г. в кодексе четко прописывалось: компенсация положена один раз не свыше 260000 руб. Даже если ее объем не достиг максимума, добрать остаток нельзя.
Пример:
Петров О. А. стал владельцем комнаты в 2012 за 500 000, подал заявление в ИФНС, где получил:
500 000 * 0,13 = 65 000
В 2015 им куплено недвижимое имущество за 3 000 000. Дважды вычет ему не полагается, т. к. он его уже применял.
С 2014 в законодательстве произошли существенные изменения. Согласно ПП. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ , налоговый вычет за покупку квартиры предоставляется до тех пор, пока не доберется 260 000. Т. е. если расходы составили 1 000 000, а вернули 130 000, в будущем можно подать запрос на получение недополученной суммы.
Пример:
Предположим, Петров О. А. стал собственником комнаты в 2014 г. и получил за нее 65 000, что не превышает максимум. Тогда возможность применить имущественный вычет при покупке квартиры во второй раз сохранилась.
Его размер: 2 000 000 – 500 000 = 1 500 000.
Так как стоимость объекта выше установленного лимита, начисление произведут со всего остатка:
1 500 000 * 0,13 = 195 000.
Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом за вторую квартиру, требуется соблюдение условий:
- льготой не пользовались до 31.12.2013 г. включительно;
- договор купли-продажи подписан после 2014 г.;
- за первую жилплощадь возвращено менее 260 тыс.
СПРАВКА! Правила распространяются на приобретение третьего и последующего объекта недвижимого имущества, т. е. возмещение предоставляется многократно в пределах установленного лимита.
Супругам
Недвижимость, приобретенная в браке, становится совместной собственностью. С такой сделки можно возвратить 13% от 30000000. Льготу супруги могут поделить поровну, независимо от того, кто вносил оплату.
Иногда один отказывается от выплаты в пользу другого. Разграничение проводится в момент подачи заявления. За отказавшимся сохраняется право на возврат НДФЛ в полном объеме. Им можно воспользоваться, купив жилье в будущем.
Пример:
Паша и Маша Ивановы приобрели недвижимость в 2012. Паша воспользовался возвратом, а Маша нет. В 2015 семья стала владельцем дома. Жене положена максимальная выплата, а муж на нее претендовать не может.
Возврат по ипотечным процентам
Покупая жилье в ипотеку, гражданин значительно переплачивает. Законом разрешается вернуть 13%, но в пределах 390 тыс. Если гражданин не сделал это в первый раз, право за ним сохраняется. При этом не имеет значение, был ли ранее получен основной вычет от стоимости жилья или нет.
Пример:
В 2011 Суворов Г. М. купил комнату за 1 000 000 и получил возмещение. В 2015 приобрел двушку в ипотеку стоимостью 2 500 000 и переплатой 900 тыс. Он уже получал компенсацию за предыдущую жилплощадь, поэтому подать документы можно только за переплату. Объем выплаты равен:
900 000 * 0,13 = 117 000.
ВАЖНО! Льгота предоставляется только по одному объекту. Если ее размер менее 390 000, остаток на другую сделку не переносится.
Получив налоговый вычет при покупке квартиры до 2014 г. не в полной мере, в будущем дополучить оставшиеся средства нормами НК РФ не допускается.
Если сделка совершена после внесения поправок, а компенсация меньше установленного лимита, есть возможность ее повторного оформления, пока общая сумма не достигнет 260 000.
Вернуть часть расходов по ипотечным процентам разрешено по одному договору целевого кредитования. Его оформление не зависит от того, сохранилось право на основное возмещение или нет.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Кому положен имущественный вычет по нескольким объектам с 1 января 2014 года?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета при продаже нескольких объектов недвижимости, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000000 руб.
Можно ли получить налоговый вычет с покупки с двух объектов?
Внимание
Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Официальная позиция Минфина России по вопросу порядка применения положений Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 212-ФЗ) доведена до ФНС России Письмом Минфина России от 13.09.2013 № 03-04-07/37870. В данном Письме Минфин России указал, что имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 212-ФЗ, может быть предоставлен при соблюдении двух обязательных условий:
- налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;
- документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче - при приобретении прав на объект долевого строительства), на основании п.
п. 1 и 2 ст.
Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома
В вычете по новой квартире Сидорчуку Ф.М. было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года. Однако, если Вы воспользовались только вычетом по расходам на покупку жилья, то Вы имеете право получить вычет по кредитным процентам по другому объекту, если он был приобретен после 1 января 2014 года. Подробно эта ситуация рассмотрена ниже – см. Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку? Часто складывается ситуация, что человек получил основной имущественный вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, но не пользовался вычетом по кредитным процентам.
Имущественный вычет при продаже имущества
С 1 января 2014 года вступает в силу закон о многоразовом имущественном вычете. В каком случае будет выплачиваться налоговый вычет при покупке недвижимости несколько раз, какие условия должны соблюдаться для возврата 13% по форме 3-НДФЛ. Федеральная налоговая служба России сообщила, что с 1 января 2014 г.
налоговики будут предоставлять имущественный вычет по НДФЛ на покупку жилья в новом порядке (то есть по нескольким объектам) налогоплательщикам, у которых одновременно соблюдаются два условия: 1) раньше имущественный вычет ни разу не предоставлялся; 2) документы о праве на объект оформлены после 1 января 2014 г. Налоговая служба обосновала свой подход тем, что она обязана руководствоваться письменными разъяснениями Минфина (подп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ). Он довел до ФНС России официальную позицию письмом от 13.09.2013 № 03-04-07/37870.
А в нем озвучено именно такое требование.
С какого периода нужно применять имущественный вычет в размере 2 000 000 рублей?
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
- право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
- право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
- право собственности на объект получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.
В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает. Пример расчета В 2017 г. Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2015 г. за 2 500 000 рублей. Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А.
менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан предоставить налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 г. При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн. рублей, а НДФЛ= (3 000 000 руб.-1 000 000 руб.) x 13%=260 000 руб. Если же Котов С.А. заявит в декларации не имущественный вычет, а вычет в сумме документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей: НДФЛ= (3 000 000 руб.
С какого года имущественный вычет 2 000 000 руб на несколько объектов
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При этом в указанной статье Кодекса не установлено ограничений в отношении количества объектов недвижимости (долей в них), при продаже которых может быть в налоговом периоде получен имущественный налоговый вычет.
До 1 января 2014 года, физические лица, имели право заявить на вычет только по одному объекту. Например, квартиру приобрели за 1 400 000 рублей в 2011 году. Начали получать вычет по ней. В будущем по второй квартире вы уже не сможете добрать еще с 600 000 рублей до 2 000 000 рублей, так как свое право вы уже использовали по «старым правилам».
Важно
Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.). Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет.
В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.
Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равный 0,7. Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента: 3 000 000 руб.x0,7 =2 310 000 руб. Поскольку доходы Иванова Н.В. от продажи квартиры меньше кадастровой стоимости квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 2 310 000 руб.
НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом: 2 310 000 руб.x13%=300 300 руб. В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
В помощь: Налоговая декларация 2014 по форме 3-НДФЛ за 2013 год. Скачать программу «Декларация 2014» за отчетный период 2013 г. Напомним, что с 1 января 2014 г. имущественный вычет по НДФЛ предоставляется в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение одного или нескольких объектов (жилых домов, квартир и проч.), не превышающем 2 000 000 рублей. Если налогоплательщик получил вычет в размере менее этой суммы, остаток до полного его использования может быть учтен при получении данного вычета в дальнейшем (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ). Федеральная налоговая служба письмо от 14.11.2013 № БС-2-11/ Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в 2014 г. Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и сообщает следующее. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст.
Похожие статьи
