Налоговый вычет за обучение. Возвращаем подоходный налог за обучение (за себя и ребенка)

При оплате за обучение (свое или родственников) Вы имеете право получить от государства возмещение части средств путем оформления налогового вычета. Как получить налоговый вычет за обучение, кто имеет на него право, какие документы для этого нужны, как рассчитать сумму возмещения — ответы на эти и многие другие вопросы Вы найдете в нашей статье.

Кто имеет право на вычет

Вы имеете полное право претендовать на компенсацию части средств, уплаченных за обучение, если Вы являетесь официально работающим и Ваш работодатель производит удержания НДФЛ с дохода и перечисляет их в бюджет. Взаимоотношения с работодателем могут быть оформлены как трудовым договором, так и договором подряда — для получения компенсации это не имеет никакого значения. Основной критерий — перечисление НДФЛ в бюджет, так как вычет производится путем уменьшения налоговой базы налога на доходы. Фактически сумма возврата равна 13% от оплаченной за учебу.

Компенсацию можно оформить, если Вы оплачиваете средства за:

Обучение в ВУЗе;
Обучающие мероприятия с целью повышения квалификации или перепрофилирования (в том числе семинары, тренинги);
Обучение ребенка в детском саду, школе;
Получение ребенком дополнительного образования (школа искусств, музыкальная школа, кружки физического развития и т.п.).
Также Вы можете претендовать на возврат налога за обучение в автошколе или на курсах иностранных языков.

Следует отметить, что получить возмещение можно не только за обучение в государственных школах и ВУЗах, но и при оплате услуг частных учебных организаций. При этом:

у ВУЗа (школы, курсов) должна быть лицензии;
предметом подписанного между Вами договора должны быть исключительно образовательные услуги.

Когда получить вычет не получится:

Современная практика показывает, что при составлении договоров частные центры указывают в предмете консультационные или информационные услуги . Такой договор не служит основанием для получения возмещения

Если обучение оплачено полностью с использованием материнского капитала.

Условия для получения налогового возврата: расчеты и примеры

Получить возмещение средств от государства можно при расчете как за собственное обучение, так и за обучение родственников (детей, братьев, сестер). Но условия, соблюдение которых необходимо для оформления налогового вычета, в каждом случае разные.

Возмещение при оплате за собственное обучение

Если Вы — официально работающий гражданин, ежемесячно перечисляющий НДФЛ в бюджет и оплачивающий за собственное образование. Условия для получения вычета:

Сумма возмещения, полученного Вами в течение года, не превышает НДФЛ, который Ваш работодатель перечислил в бюджет в том же периоде. Остаток вычета на следующий год не переносится.
Величина налогового вычета ограничен 120 000 руб . То есть Вы не получите возврат более чем 13% от этой суммы.
Если в текущем периоде Вами оформлен не только вычет за обучение, но и, к примеру, вычет на лечение, то величина возмещения по прежнему не будет превышать 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.). Это объясняется тем, что НК определяет максимальную величину для социальных вычетов за год.
Если Вы в течение нескольких лет платили за учебу, но не оформляли возврат, то вернуть средства Вы можете только за последние 3 года. То есть, если оплата осуществлялась в период с 2013 по 2017, то в 2018 году можно подать документы только за 2015, 2016 и 2017.
Вы имеете право на возмещение как в случае получения образования на дневной форме, так и при посещении вечерних и заочных занятий.

Пример 1:

Допустим, в течение 2017 года с зарплаты Пенькова С.Р. был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ 35 820 руб. В этом же периоде Пеньков осуществлял расчет по получение высшего образования в ВУЗе, итого оплачено за год 74 600 руб.

Для возврата налога Пеньков делает расчет возмещения:
74 600 * 13% = 9 696

Так как возмещение (9 696) меньше уплаченного НДФЛ (35 820), Пеньков вправе претендовать на возврат в полном объеме.

Пример 2:

Представим, что в 2015 Ромашкина К.Д. посещала автошколу (54 900) и курсы испанского языка (74 260). Оплаченный Ромашкиной НДФЛ равен 61 800 руб. Как определить возмещение в данном случае?

Общая налогооблагаемая база будет составлять 129 160 руб. (54 900 + 74 260), но Ромашкина получит возмещение 15 600 руб. (120 000 * 13%).

Пример 3:

В период с 2011 по 2015 Семеренко Г.С. оплачивал за получение собственного образования в ВУЗе. Величину оплаченных средств и перечисленного НДФЛ представим в виде таблицы:

Так как в течение всего времени Семеренко не обращался за вычетом, а обратился в ИФНС в 2016 году, то он получит средства только за 2013, 2014, 2015 годы. На основании таблицы рассчитаем сумму, на которую он может претендовать:

В 2013 году стоимость учебы составила 39 800 руб., значит к возврату — 5 174 руб. (39 800 * 13%). Так как работодатель Семеренко перечислил НДФЛ больше этой суммы (12 600), то возмещение будет им получено в полном объеме.
В 2014 году Семеренко уволился с работы, соответственно НДФЛ не перечислял, поэтому претендовать на возмещение не может.
Компенсация за 2015 рассчитывается как 40 500 р. * 13% и равна 5 265 руб. Но так как Семеренко устроился на работу только в конце 2015, перечисленный НДФЛ составил всего 3 180 руб., поэтому получит возмещение не больше этой суммы (3 180 р.). Остаток возврата (2 085 р.) на следующий год не переносится.

Если платим за образование ребенка

Законодательство позволяет оформлять компенсацию средств не только за собственное образование, но и получить социальный налоговый вычет за обучение ребенка. Как в случае с родными детьми, так и с приемными, степень Вашего родства должна быть подтверждена свидетельством.

Условия возмещения стоимости образования детей имеет свои особенности, а именно:

Вы вправе рассчитывать на компенсацию, если возраст ребенка не превышает 24 года;
Образовательное учреждение оказывает услуги очной формы;
Вы (а не ребенок) являетесь подписантом в договоре на оказание услуг образовательного характера. Также, согласно платежек и квитанций, Вы выступаете плательщиком услуг;
Величина базы по нулевой ставке ограничен 50 000 руб ., соответственно компенсация не превышает 6 500 руб. (50 000 * 13%). Такой же принцип используется при расчете за учебу нескольких детей, т.е. можно получить за каждого ребенка не более 6 500 р. в год.

Пример 4:

Киров С.Д. в 2015 году оплатил НДФЛ 51 600 руб. Информацию о стоимости обучения детей Кирова, которую он перечислил в пользу образовательных учреждений, представим в виде таблицы:

Рассчитаем возврат в каждой из ситуаций:

Оплачивая за учебу сына в ВУЗе, Киров не имеет права претендовать на возмещение, так как сын проходит обучение на заочной форме.
Дочь Кирова Г.С. обучается в школе на дневной форме, поэтому Киров может рассчитывать на компенсацию. Но так как средства, оплаченные в пользу учебного заведения (53 200 руб.), больше допустимого вычета (50 000 руб.), компенсация будет не более 6 500 руб. (50 000 * 13%).
Полагающаяся компенсация за посещение дочерью детского сада (33 600 * 13% = 4 368 р.) будет перечислена Кирову в полном объеме.

Таким образом общая сумма к возврату Кирову составляет 10 868 руб. (6 500 + 4 368) и она будет возмещена ему полностью, так как уплаченные НДФЛ (51 600) превышает эту сумму (10 868).

Условия для возврата за образование брата/сестры

Вы вправе претендовать на частичную компенсацию средств, уплаченных за образование братьев (сестер). Критерии для получения возврата аналогичны условиям оформления вычета на детей:

возмещению подлежит только оплата за очную форму;
возраст брата (сестры) не должен быть более 24 лет;
платежные документы и соглашение с учебным заведением должны быть оформлены на Вас;
имеются свидетельства родства между Вами и братом (сестрой);
что касается непосредственно величины вычета, то он превышает возмещения при расчете за учебу детей и составляет 12 000 руб . (к возврату - не более 1 560 руб.).

Как получить вычет: пошаговая инструкция

Подать документы в ИФНС для или при оплате образования можно в любое время года, в отличие от подачи декларации в связи или с уплатой в собственности (в этих случаях до 30 апреля следующего года).

Этап 1. Сбор документов

Процедуру оформления возврата средств стоит начать со сбора всех документов. Данный этап является одним из наиболее важных, поскольку от полноты собранных бумаг и от корректности их заполнения зависит весь дальнейший процесс получения возврата.

Итак, начиная процедуру оформления компенсации, Вам стоит позаботиться о предоставлении:

Документа, удостоверяющего личность (оригинал и приложенная к нему копия, заверенная Вашей подписью);
Заявления на получение вычета , составленного и подписанного Вами собственноручно. Законодательство не предусматривает для заявления определенный бланк, поэтому оно составляется в свободной форме. Образец заявления и пример его заполнения приведен ниже. Тем не менее большинство органов налоговой службы, занимающихся оформлением вычетов, имеют собственную утвержденную форму бланка ( можно у нас на сайте). Поэтому перед составлением заявления Вам стоит обратиться в ИФНС для получения такого бланка и его заполнения;
Декларации по форме 3-НДФЛ (об особенностях заполнения бланка мы поговорим ниже);
Справки с места работы 2-НДФЛ , подтверждающей факт и показатель перечисленного НДФЛ, Документ, как правило, выдается в отделе, осуществляющем расчеты с персоналом по оплате труда. В справке указывают доход, полученный Вами в течение календарного года, а также сумму удержаний НДФЛ за этот же период. В ИФНС предоставляются несколько справок в случае, если в течение года Вы увольнялись, а затем снова устраивались на работу, или работаете по совместительству в разных организациях;
Соглашения, заключенного между Вами и образовательным учреждением (копия). При предоставлении в ИФНС Вам нужно проверить, корректно ли указан предмет договора (услуги обучения), так как соглашение на оказание информационных услуг не является основанием для получения возврата средств. Подписантом договора должны выступать Вы лично;
Лицензии учебного учреждения на оказание услуг обучения (копия). Согласно законодательству, лицензию не нужно предоставлять в случае, если в договоре указаны реквизиты лицензии. Но Вам нужно быть готовым к тому, что представитель органа налоговой службы может потребовать лицензию для проверки, поэтому о подготовке данного документа стоит позаботиться заранее;
Платежных документах , выступающих подтверждением факта оплаты образовательных услуг (копии). Такими подтверждающими бумагами выступают квитанции, платежные поручения, в отдельных случаях - банковские выписки и справки учебного учреждения об оплате и отсутствии задолженности. Плательщиком в квитанциях должны являться Вы;
Документах, подтверждающих родство в случае, если Вы оформляете возврат средств за ребенка, брата/сестру. В ИФНС необходимо передать копии свидетельств о рождении (Вашего и брата/сестры или свидетельство ребенка), заверенные подписью владельца. При себе необходимо иметь оригиналы для предъявления инспектору.

В отдельных случаях для налогового вычета за обучение потребуются и иные бумаги, такие как справка из ВУЗа, подтверждающая, что сын/дочь обучаются на дневной форме. Если подписантом договора и плательщиком по нему выступаете Вы, а оформлением вычета занимается супруг/супруга, то комплект вышеуказанных документов нужно дополнить копией свидетельства о браке. Полный список необходимых бумаг стоит уточнить в каждом отдельном случае.

Этап 2. Подготовка декларации

Основным документом, необходимым при получении компенсации, выступает декларация 3-НДФЛ. При заполнении декларации в нее необходимо внести следующую основную информацию:

данные о себе как о налогоплательщике (ФИО, адрес прописки и прочие паспортные данные);
сумма дохода, полученного за отчетный период;
сумма уплаченного в бюджет НДФЛ;
размер оплаты за обучение;
расчет налогового вычета.

Вы можете получить бланк декларации и заполнить его удобным для Вас способов, а именно:

Получить бланк непосредственно в налоговой и заполнить его на месте согласно предоставленному образцу;
Заблаговременно скачать форму на сайте ФНС Декларация 3НДФЛ за 2017 год и заполнить ее дома;
Обратиться в специализированные организации по заполнению деклараций (как правило, находятся рядом с налоговой инспекцией), услуги стоят примерно 500-1500 руб.

Наиболее приемлемым является самостоятельное заполнение с помощью программы, так как имеет ряд преимуществ:

Программа позволяет использовать актуальный бланк формы с учетом всех внесенных изменений.
Вы имеете возможность проверить корректность и полноту заполнения всех необходимых данных.
Электронный ресурс можно использовать в любое удобное для Вас время, в том числе в выходные и праздничные дни.
Заполнить декларацию в программе не сложно, интуитивно.

Использование программы заполнения декларации позволит Вам избежать неприятной волокиты, так заполняется актуальный бланк, к тому же можно проверить все ли правильно заполнено (см. .

Этап 3. Передача документов в ИФНС

Собрав все необходимые бумаги, Вы переходите к следующему этапу оформления возврата, а именно к передаче документов. Все собранные бумаги Вам нужно передать в орган ИФНС по месту жительства. Возможны три варианта подачи документов для возврата подоходного налога за обучение:

Лично - вы собственноручно подаете пакет в налоговую;
Почта - вы осуществляете отправку бумаг почтой, оформляя письмо с уведомлением и описью вложений;
Представитель - если есть нотариальная доверенность, подать декларацию может ваш представитель (иногда могут принять и рукописную доверенность).

Если территориально Вы находитесь вблизи органа ИФНС, то целесообразно отнести все бумаги сотруднику налоговой лично. При первоначальной проверке представитель ФНС сверит оригиналы документов с копиями, обнаружит возможные ошибки и сообщит, поэтому Вы сможете сразу исправить все недочеты.

Если по определенным причинам Вы не имеете возможности лично посетить налоговую, то отправляйте документы почтой. При их получении сотрудник ФНС проверит вложенную опись с фактическим наличием бумаг и распишется в получении. Недостатком этого способа отправки является то, что при обнаруженных ошибках Вы узнаете только после проведенной проверки, то есть спустя 90 дней.

Этап 4. Проверка документов и получение возмещения

После принятия Ваших документов представитель налоговой имеет 90 дней для их проверки , после чего Вам будет направлен письменный ответ о ее результатах.

Если ответ негативный - то Вам стоит обратиться в орган ФНС для выяснения причин и устранения возможных ошибок.
Если ответ положительный - в случае, если получено согласования компенсации, то Вам нужно подать в налоговую заявление на перечисление НДФЛ с указанием актуальных банковских реквизитов вашего счета. Возврат НФДЛ ожидайте в течение 30 дней после подачи заявления.

Получение вычета на обучение у работодателя после 2016 года

Получение налогового вычета за учебу может быть осуществлено через работодателя. В таком случае Вам нужно все равно сначала обратиться в налоговую инспекцию с тем же пакетом документов (кроме справки 2-НДФЛ с места работы), а также указать в заявлении данные своего работодателя (наименование, ИНН/КПП, юридический и фактический адрес).

Ваше заявление будет рассмотрено в течение месяца и по окончании камеральной проверки выдадут уведомление - право на получение вычета. Его нужно будет передать по месту работы (расчетный отдел, бухгалтерия и т.п.). Со следующего месяца при перечислении Вам ежемесячной зарплаты сумма выплат будет осуществляться в полном объеме (НДФЛ удерживаться не будет), то есть "на руки" Вы будете получать на 13% больше обычной месячной выплаты до тех пор, пока сумма заработной платы нарастающим итогом не достигнет суммы вычета.

Платное обучение, уже не выходит за рамки общепринятых понятий. Второе высшее на 70% коммерческое. Но и первое набирает обороты в этом направлении. Можно ли платить меньше или требовать у государства возмещения части затрат?

Средства, потраченные на обучение в ВУЗе, можно частично вернуть, в виде суммы ранее уплаченной, как налог с дохода. Возврат налога за обучение осуществляется исходя из фактически выплаченных средств за учебу, путем подачи декларации 3-НДФЛ .

Кто может вернуть деньги, на каких условиях и в каком размере? Что для этого необходимо сделать?

Условия возврата за учебу

РФ гласит: граждане, оплачивающие собственное обучение или обучение своих детей и других близких родственников (сестер, братьев), могут рассчитывать на возмещение части издержек, путем возврата уплаченного ранее в . Таким образом, возврат осуществляется в сумме 13% от уплаченной, но не превышающей 50 тыс. руб.

Обратиться в налоговую инспекцию могут граждане РФ, фактически осуществляющие выплаты. То есть, платящие за детей родители, работающие и платящие за себя самостоятельно студенты.

В понятие ВУЗ входит любое учебное заведение, имеющее лицензию на соответствующую деятельность. Студент может обучаться по очной, заочной формам обучения, находиться в интернатуре или на повышении квалификации. Возврат осуществляется вне зависимости от статуса заведения: училище, колледж, техникум, университет, академия, институт.

Родители, могут получать возврат за детей только до достижения ими 24-летнего возраста при условии, что те находятся на очном отделении. Форма обучения не влияет на возврат при условии, что студент платит сам за себя.

Итак, главными критериями для возврата являются:

Наличие гражданства РФ.
Лицензия у учебного заведения.
Наличие договора об оплате с лицом, которое будет истребовать возврат.
Официальное место работы или регистрация , с последующим отчислением подоходного налога.

Как вернуть подоходный налог

Поставив задачу, вернуть подоходный налог в качестве компенсации части средств потраченных на учебу, следует собрать следующие документы:

Паспорт гражданина РФ.
Договор на оказание образовательных услуг.
Заверенную копию лицензии учебного заведения.
Справка о форме обучения.
Квитанции об оплате или выписка из банка.
Справка по форме 2-НДФЛ.
Свидетельство о рождении, о браке или иные документы подтверждающие родство, при условии, что вы платите за их обучение.

Все документы подаются в двух экземплярах: оригинал и ксерокопии.

После сбора документов необходимо заполнить декларацию физического лица (3-НДФЛ). Сделать это можно самостоятельно, пользуясь бесплатно методичкой по заполнению, или скачав с сайта ФНС бесплатную программу для заполнения, либо обратиться в службу оказания платных услуг.

Вместе с документами и декларацией подается заявление на перечисление излишне уплаченной в бюджет суммы. Камеральная проверка проходит в течение 30 дней, после чего средства перечисляются на указанный счет. Происходит это не позднее 3-х месяцев с момента подачи заявления.

Не многим гражданам известно, что получая образование на платной основе, существует возможность оформить возврат подоходного налога за обучение. При этом главным условием считается наличие у вас официальной работы. Ведь в таком случае идет начисление зарплаты, и берется налог на доходы.

Понятие налогового вычета за платное обучение

По нормам законодательства, а конкретнее НК РФ, любой гражданин вправе обратиться в соответствующий орган, чтобы вернуть уплаченную сумму за свое обучение в размере перечисленного подоходного налога. Из этого вытекают два конкретных действия. Во-первых, заявитель подтверждает свое платное обучение. Возврат подоходного налога осуществляется только на основании предъявления документов об оплате. А во-вторых, гражданин, обратившийся за налоговым вычетом, должен работать на официальном, зарегистрированном в налоговом органе предприятии, где он получает доходы, из которых удерживается НДФЛ в регулярном порядке.

Налоговый вычет выступает как часть дохода, необлагаемого налоговым бременем по ставке 13%. Поэтому любой работник, получающий платное образование, вправе потребовать подоходный вычет на обучение. Возврат подоходного налога за обучение возможен не только за личную учебу, но и платное образование своих детей, полнородных и сводных братьев или сестер. Этот факт не каждому гражданину известен.

Условия предоставления возврата НДФЛ при платном обучении

Чтобы получить утвержденный законом возврат подоходного налога за обучение, необходимо выполнение ряда специальных условий:

Наличие официальной работы и дохода, облагаемого НДФЛ, рассчитываемого по ставке 13%.
Произведение оплаты оконченного или части пройденного образования.
образовательных документов должно быть произведено на налогоплательщика.
Наличие лицензии в учреждении, в котором налогоплательщик или его родственники получали образование. Бывает, что организация не имеет этого документа. При отсутствии лицензии должен быть другой документ, указывающий на зарегистрированный статус образовательного учреждения.

При одновременном выполнении всех условий налогоплательщик обязательно оформит себе возврат налога и тем самым вернет часть средств, затраченных на обучение. Как видно, это задача совсем не сложная для любого гражданина государства.

Типы учебных учреждений, учитываемых для возврата налога

Получит ли гражданин компенсацию оплаты на обучение? Это напрямую зависит от статуса учебного заведения. Существует определенный список типов учреждений, платное получение знаний в которых позволяет оформить положенный возврат подоходного налога из бюджета на обучение. К образовательным заведениям, документы из которых можно предоставить для компенсации оплаты за учебу, относят следующие организации.

Дошкольные.
Общеобразовательные. Это касается начального, среднего и общего образования.
Заведения, предназначенные для получения профессиональных навыков.
Организации для дополнительного обучения взрослых и детей, где проходят различные курсы.
Специализированные школы, которые созданы для учащихся с ограниченными возможностями.

Если конкретизировать, то можно сделать выводы, что получить возврат подоходного налога за обучение можно обучаясь в следующих заведениях.

В ВУЗе, техникуме, лицее.
На курсах, повышающих квалификацию.
В автошколе.
На курсах изучения иностранных языков.
В детских садах, музыкальных и спортивных школах и иных заведениях.

Кому полагается возврат НДФЛ при платном образовании?

Получение компенсации за оплату обучения в виде налогового вычета относится к одной из бухгалтерских операций для предприятия-работодателя и к финансовому процессу для налогового органа. Поэтому законодательством определено, что возврат подоходного налога за обучение вправе получить гражданин государства РФ, который понес затраты в нижеуказанных случаях:

Личное обучение.
детей.
Учеба брата или сестры.
Образование подопечного.

При этом при обращении за компенсацией налога за платежи личного обучения не существует ограничений по форме получения образования. Проще говоря, можно учиться очно, заочно, в вечерней школе и по иным формам. Когда образование получают дети или кровные братья или сестры, а также подопечные, то компенсации подлежит только оплата очной формы обучения. Распространяется эта норма на учащихся не старше 24 лет.

Ограничение по предоставлению социального вычета

Для получения возврата по подоходному налогу при оплате за обучение законом предусмотрен ряд ограничений. Не получат возврат налога нижеуказанные лица:

Порядок получения вычета за оплату обучения

Когда работающие граждане узнают информацию о том, что им полагается налоговый вычет, то, прежде всего, возникает естественный вопрос: «Как вернуть подоходный налог за обучение?» И если все условия для получения возврата за получение образования выполнены, значит дело остается за малым. Первым шагом является сбор всего списка документов, прописанных в законодательстве и основных требованиях налогового органа.

Получить возврат НДФЛ за оплату собственного обучения или образование своих родных возможно только при обращении в соответствующий орган по месту жительства. При этом он не всегда вправе осуществлять возврат налога за обучение. Порядок возврата налога предусматривает обращение в налоговую инспекцию граждан РФ, постоянно проживающих на ее территории. В случае наличия двух прописок (основной и временной), заявление примет только налоговый орган, находящийся по основной прописке.

Заявить в соответствующий орган на возврат НДФЛ можно лично, отстояв очередь и попав на прием к специалисту, а также через законного представителя или отправив по почте, заранее подготовив, опись о вложениях.

Документы, предъявляемые для получения компенсации подоходного налога

Законодательными актами закреплены наименования основных документов, которые придется подобрать перед обращением в налоговую инспекцию. Важно соблюдать все условия и правила обращения в вышеуказанную инстанцию для того, чтобы получить возврат подоходного налога за обучение. Документы, подлежащие предоставлению, должны быть оформлены в строго унифицированных формах и содержать все требуемые реквизиты.

При обращении за налоговым вычетом за оплату обучения потребуются следующие справки:

Декларация унифицированной формы 3-НДФЛ.
Паспорт.
Свидетельство ИНН.
Справки 2-НДФЛ по доходам за все время обучения.
Лицензия или соответствующий документ от образовательного заведения.
Договор с учебным учреждением на получение образования.
Платежные документы, содержащие факт внесения оплаты за обучение.

При получении образования детей или близких родственников дополнительно необходимо подобрать следующие документы:

Свидетельство о рождении.
Документ наличия опекунства.
Справку, содержащую информацию о кровном родстве с братом или сестрой.
Документ о форме обучения.

Лучше всего для каждого экземпляра сделать копии. Декларацию можно оформить самостоятельно. В случае затруднения проще всего будет оплатить услуги налогового специалиста.

Размеры возврата налога

Получить возврат суммы, уплаченной за обучение, возможно в пределах перечисленного подоходного налога за этот период. При этом с 2009 г. законодательством определено годовое ограничение базовой суммы расходов, которая берется за вычет при оплате личной учебы, в размере 120000 рублей. В итоге получается, что за один год обучения можно получить максимальную компенсацию равную 15600 рублей. При этом такая сумма должна поступить в бюджет от налогоплательщика в качестве подоходного налога, и только тогда рассчитывается рассматриваемый вычет. Возврат по обучению, образованию своих родных или подопечных имеет базовое ограничение. Сумма расходов на одного учащегося равняется 50000 рублям. Поэтому в такой ситуации получить возврат части оплаты можно в размере 6500 рублей на одного человека. Важно, что налоговые вычеты за личное обучение и образование родственников не суммируются.

Время для подачи документов и возврата НДФЛ

Обратиться в соответствующую инстанцию с декларацией 3-НДФЛ за возвратом перечисленного налога можно на протяжении трех лет, следующих за данным периодом оплаты обучения. Независимо от лица, получающего образование, налогоплательщику установят налоговый вычет только за те годы, в которых производились взносы. При этом важно помнить, что вернуть часть суммы оплаты за обучение возможно только за три предшествующих года.

В налоговом кодексе РФ прописана возможность возврата подоходного налога за обучение. Этот приятный бонус от государства выдается тем гражданам, которые платят за обучение: за себя, ребенка или ближайших родственников.

Так как в последнее время, практически, все образовательные и воспитательные учреждения взимают плату, то возврат подоходного налога за обучение может хотя бы немного компенсировать наши затраты. Соответственно, это тоже является поводом для заполнения декларации 3-НДФЛ.

Итак, давайте рассмотрим основные вопросы: кто и в каком случае имеет право на социальный налоговый вычет за обучение, каковы сроки и сумма возврата подоходного налога и какие документы нужны для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Давайте для начала ответим на вопрос «Кто же может воспользоваться льготой по возврату подоходного налога?»

Могут

1. Работающий гражданин, то есть тот, кто работает в каком-либо учреждении, получает официальную зарплату, а, главное, платит с нее подоходный налог в размере 13%. При этом он должен платить деньги за обучение.

2. Семья. В том случае, если только один из ее членов работает, то есть подходит под условие п.1, а остальные являются иждивенцами. Условием для получения вычета за обучение является оплата им квитанций за своих родственников: брат, сестра, дети.

3. Обязательным условием возврата подоходного налога за обучение является наличие у образовательной организации государственного сертификата и лицензии.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Не могут получить социальный вычет за обучение

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), неработающие граждане, домохозяйки, то есть те люди, которые не получают официальной заработной платы и, соответственно, не платят подоходный налог.

2. Пенсионеры, которые получают только пенсию, поэтому с нее не удерживался подоходный налог.

3. Дети и другие граждане, которые не работают, то есть, опять же, у них нет возможности платить государству подоходный налог.

4. Если обучающая организация не имеет государственного сертификата и лицензии, то государство не будет возвращать деньги, потраченные на обучение в нем.

Пример 1 . Гражданин работает на государственном предприятии и дополнительно занимается на платных курсах иностранного языка. Оплачивает квитанции самостоятельно, имеет право на социальный вычет за обучение.

Пример 2 . Гражданин работает на государственном предприятии, а его сестра проходит обучение в автошколе. Оплачивает квитанции брат, и он имеет право на социальный вычет за обучение.

Пример 3 . Гражданин работает на государственном предприятии, а его сестра проходит заочное обучение в институте. Оплачивает квитанции сестра (брат ей выдает деньги). В этом случае не возникает право на социальный вычет за обучение. Получается, что брат работает и платит подоходный налог, но не оплачивает обучение (в квитанции указана не его фамилия). А сестра не работает, не платит подоходный налог, но оплачивает свое обучение.

Обращаю внимание, что возврат налога за обучение супруга (супруги) получить нельзя.

На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать

В общем случае, возвращается 13% от уплаченной суммы за обучение. Но здесь тоже есть разные варианты и ограничения.

1. Согласно Налоговому Кодексу предельная сумма возможного возврата, от которой начисляется 13% подоходного налога составляет 120 000 руб. на каждого гражданина. Однако, в этот лимит входят ВСЕ возможные социальные вычеты: обучение, лечение, пенсионные взносы.

Пример 1 . В течение года работающий гражданин потратил 20 000 руб. на обучение, 80 000 руб. на лечение и 50 000 руб. перевел на пенсионные накопления. Итого 150 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть налог с суммы 120 000 руб. (это максимальный лимит по всем социальным выплатам). 13% от этой суммы составит 15 600 руб.

Пример 2 . В течение года работающий гражданин потратил 20 000 руб. на обучение и 50 000 руб. перевел на пенсионные накопления. Итого 70 000 руб. 13% от этой суммы составит 9 100 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть эту сумму.

2. Сумма возвращаемого налогового вычета ограничивается размером уплаченного в течение года подоходного налога. Она не может его превысить.

Пример 1 . В течение года работающий гражданин потратил 120 000 руб. на обучение. 13% от этой суммы составит 15 600 руб. Общий доход за год составил 200 000 руб., с которых был уплачен подоходный налог в размере 13%: 26 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть 15 600 руб. (полностью 13% от суммы, затраченной на обучение).

Пример 2 . В течение года работающий гражданин потратил 120 000 руб. на обучение. 13% от этой суммы составит 15 600 руб. Общий доход за год составил 100 000 руб., с которых был уплачен подоходный налог в размере 13%: 13 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть 13 000 руб. (только ту сумму, которая была у него удержана в качестве уплаты подоходного налога).

Срок для заполнения и подачи 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ может сдаваться в налоговую инспекцию в течение всего года. Особых ограничений по срокам и датам нет. Соответственно, чем раньше принимается декларация, тем быстрее Вы получаете деньги на свой счет. Срок для проверки установлен 2-3 месяца.

Налоговая декларация на возврат социального подается только за предыдущие 3 года . Если сейчас 2017 год, до декларации принимают за: 2014, 2015, 2016. Если обучение было в 2013 году, и Вы не успели сдать декларацию, то возврата по этой сумме уже не будет.

Правило для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат подоходного налога за обучение простое. Год составления и год обучения должны совпадать. Здесь не существует понятия учебный год (с сентября по май), а учитывается именно календарный год (с января по декабрь).

Проще говоря , дата (год) в квитанции об оплате должен соответствовать году, за который подается декларация.

Пример 1 . Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2015 года по февраль 2016 года. Отец оплачивал квитанции регулярно (месяц в месяц):

за ноябрь 2015 г оплата была 10.11.15;

за декабрь 2015 г — 10.12.15;

за январь 2016 г — 10.01.16;

за февраль 2016 г — 10.02.16.

за 2015 год, куда входит оплата за ноябрь и декабрь;

за 2016 год, куда входит оплата за январь и февраль.

Пример 2 . Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2015 года по февраль 2016 года. Отец оплачивал квитанции нерегулярно:

за ноябрь 2015 г оплата была 10.12.15;

за декабрь 2015 г — 10.01.16;

за январь 2016 г — 10.01.16;

за февраль 2016 г — 10.05.16.

за 2015 год, куда входит оплата за ноябрь;

за 2016 год, куда входит оплата за декабрь, январь и февраль.

Пример 3 . Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2012 года по февраль 2015 года. Отец оплатил все квитанции сразу:

за ноябрь, декабрь, январь и февраль оплата была 10.03.16.

за 2016 год, куда входит оплата за все месяцы.

В 3-м примере, на первый взгляд, все упрощается: заплатил сразу всю сумму и нужна-то всего 1 декларация. Но . Не забывайте о лимите возврата в течение одного года. Если сумма годовой оплаты за обучение превышает 120 000 руб. (13% от нее — 15 600 руб.), то лучше разбить оплату на 2 года, чтобы можно было вернуть всю сумму полностью.

Какие документы нужны

Вот список документов, которые потребуются для заполнения декларации 3-НДФЛ, чтобы вернуть подоходный налог за обучение:

Справка 2-НДФЛ (оригинал) о доходах гражданина за год. Выдается бухгалтерией предприятия, где работаете.
Договор на обучение (копия).
Лицензия образовательного учреждения (копия).
Квитанции об оплате (копия).
Специальный бланк справки об уплаченной сумме за обучение в течение года (оригинал). Выдается бухгалтерией обучающего заведения.
Справка о прохождении обучения (оригинал).

В налоговую инспекцию предоставляются копии или оригиналы (указано в перечне) всех этих документов. Но часто инспектора, принимающие налоговую декларацию 3-НДФЛ, хотят видеть оригиналы. Поэтому лучше взять их с собой, чтобы показать, если возникнет необходимость. Однако, оставлять в налоговой инспекции следует только копии.

Вот мы с Вами рассмотрели основные положения по возврату подоходного налога за обучение . Ответы на другие популярные вопросы можно будет найти на этом сайте в других статьях или задать ниже в комментариях.

Вы всегда можете получить индивидуальную скайп-консультацию, о том, как выгоднее составить декларацию, или заказать заполнение 3-НДФЛ у нас через форму .

С доходов физических лиц взимается определенный налог.

В стандартном случае он составляет 13% от суммы заработка. Однако возникают ситуации, когда некоторую часть налоговой выплаты можно возместить в качестве вычета.

Он предоставляется в определенных случаях и только ограниченному числу налогоплательщиков. Все ситуации, в которых можно и нельзя рассчитывать его оформление, изложены и описана в НК РФ.

В установленных Налоговым кодексом РФ случаях налогоплательщик может получить обратно вычет за обучение.

Он представляет собой часть денежных средств, которые были перечислены в качестве налога на доход физических лиц ранее.

Размер его зависит от дохода налогоплательщика за определенный период и правильности предоставления документов.

Получить такие суммы могут налогоплательщики, попадающие под определенные критерии. Причем, это касается не только возвратов налога при личном обучении, но и при оплате учебы некоторых родственников.

Получить денежные средства можно только после одобрения налоговой инстанции. Для этого необходимо подать заявление и приложить определенный пакет бумаг. Автоматически вычет не представляется.

Случаи, которые предусматривают право на получение налогового вычета

Для получения налогового вычета за образование необходимо соответствовать определенным требованиям:

Наличие официального трудоустройства и перечислений налога НДФЛ. В ином случае говорит о возврате не приходится, так как перечислений в пользу государства по соответствующему налогу не было.
Наличие договора с учебным заведением.
Учебное заведение имеет все соответствующие лицензии и иные документы.

Все перечисленные условия действительны для получения денежных сумм, перечисленных за собственное обучение. В случае с оплатой за обучение родственника также необходимо:

Возраст обучающегося не более 24 лет. Для лиц старше этого возрастного порога представление вычета в пользу иного лица предусмотрено.
Наличие договора и всех официальных бумаг у учебного заведения. Это означает, что оно обязательно должно иметь соответствующую аккредитацию и другие документы.
Форма обучения обязательно очная.
Документы об оплате оформлены на налогоплательщика.

При неправильном оформлении платежных документов возникнут сложности с получением вычета. Именно поэтому необходимо заранее продумать этот момент.

Вписывать в графу « учащийся» следует именно того, кто фактически подходит обучение, а вот в графу « плательщик» необходимо имя того, кто по факту производит оплату.

В каких случаях можно получить вычет за собственное обучение?

Правила предоставления вычета за обучение предусматривают получение налогоплательщиком сумм, потраченных на свое образование.

Это может быть любое официально действующее учебное заведение, у которого есть устав, лицензия и право на оказание образовательных услуг.

Возраст налогоплательщика не имеет значение. Например, если оплата производится за обучение в автошколе, то возраст ученика может быть абсолютно любым.

Кроме, того обязательно наличие регулярных выплат НДФЛ. Отсутствие официального трудоустройства далее при наличии фактического станет препятствием.

Форма обучения здесь значения не имеет. Однако указанные правила действуют, если в качестве обучающегося и плательщика указан тот, кто обращается за получением вычета.

Порядок получения социального вычета за обучение

Для получения денежных средств в качестве вычета на собственное образование, необходимо проявить инициативу.

Если заявления на возврат налога за обучение от заинтересованного лица не поступало в налоговые органы, то без этого вычет предоставлен не будет.

Именно поэтому принцип и порядок получения причитающихся сумм таков:

Подготовить определенный пакет бумаг, окончательный перечень которых стоит уточнить в отделении налоговой или на официальном сайте.
Обратиться в налоговую инспекцию лично или письмом с уведомлением. В последнем случае важно убедиться в получении письма ИФНС, иначе ожидание денег будет напрасным.
Подождать период времени до 3 месяцев, в который осуществляется проверка документов и права на получение денег.
Получить средства.

Для того чтобы они были перечислены правильно, необходимо предоставить данные о счете в банке или сберегательной книжке.

От выбранного способа получения средств напрямую зависит и скорость из перечисления. Быстрее эта процедура осуществляется на банковскую карту, медленнее – на сберкнижку.

В каких случаях и в каком размере можно получить вычет за обучение ребенка?

Ключевым фактором получения денег с выплаченных за обучение ребенка является его возраст. Это возможно только если ребенку нет 24 дет.

Кроме того, важно претендовать на получение денег исключительно при очной форме обучения. В случае с собственным образованием такого критерия нет.

При наличии всех подходящий документов проблем с оформлением возникать не должно. Обращаться в ИФНС может не ребенок, а тот, кто оплачивал обучение.

После проверки всех документов и факта обучения ребенка, будет представлены денежные суммы. Однако ребенку потребуется взять справку о том, что он действительно, обучается в данном заведении на очном отделении. Это необходимо, чтобы предотвратить возможность отчисления студента.

Размер вычета, который можно получить за 1 год может быть различным. Он зависит от стоимости одного года обучения и величины отчислений в бюджет НДФЛ. Максимум, который можно получить за свою учебу составляет 15600 рублей в 2016 году, этот размер сохраняется и в 2017.

За одного ребенка налогоплательщик вправе рассчитывать на вычет в размере 6000 рублей. Если же их несколько, то на каждого предоставляется отдельная сумма. Соответственно и пакеты документов подаются индивидуально на каждого обучающегося.

Документы для возврата подоходного налога за обучение и порядок оформления

Для получения вычета за учебу (возврат подоходного налога за учебу) следует представить в налоговую инспекцию определенный перечень документов. Список документов для возврата налога за обучение:

Ксерокопия паспорта получателя вычета.
Справка, оформленная по форме 3 НДФЛ. Ее можно заполнить самостоятельно с помощью современных компьютерных программ или обратиться в специализированные организации, оказывающие подобные услуги.
Справка по форме 2 НДФЛ за каждый год, за которой предполагается получить вычет. Данный документ можно получить по месту трудоустройства.
Договор с образовательным учреждением, учредительные документы и лицензии на осуществление образовательной деятельности.
Заявление, в котором указывается сумма вычета.

Обычно требуется также заверенная образовательным учреждением установка стоимости обучения на каждый год, за который предполагается получить денежные средства. Этот документ представляется свободно в учебном заведении.