Сегодня любой плательщик, будь то физическое или юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, может производить переводы денежных средств, причем, как со своего банковского счета, так и без открытия счета. Для этого ему нужно будет просто заполнить соответствующим образом платежное поручение.

Для чего заполняется платежное поручение

Документ, который называется «платежное поручение» заполняется к оплате чаще всего:

• за товары работы услуги поставщиков, продавцов и подрядчиков;
• налогового сбора, взносов, а также госпошлины и прочего вида платежа в бюджет или систему социального или же медстрахования;
• платежа юридических, физических лиц или же индивидуальных предпринимателей в пользу собственных работников или прочих физических лиц;
• благотворительного платежа;
• иного вида платежа в соответствии с законодательством нашей страны.

Кроме того, платежное поручение необходимо для осуществления перевода от одного физического лица в пользу другого физического лица или же между своими счетами или вкладами. Платежное поручение можно представлять в банк на:

• в электронном виде;
• бумажном носителе;
• посредством специальной системы «банк-клиент», т. е. Интернет-банкинга, и т.п.

Говоря языком специалистов, платежное поручение — это одна из форм безналичного расчета, которая представляет собой распоряжение владельца данного счета или же плательщика своему банку о банковском переводе определенной суммы на счет получателя, открытого в этом или каком-либо другом банке. При расчетах таким путем банк обязуется на основании поручения плательщика из тех средств, которые находятся на его счетах, перевести указанную в поручении денежную сумму на счет, отмеченный плательщиком.

Причем, перевод должен быть в срок, предусмотренный законодательно, или же в срок, устанавливаемый в соответствии с ним в том чслучае, когда более короткий не предусмотрен по договору банковского счета. Платежное поручение по договоренности сторон может быть срочным или досрочным. Срочное платежное поручение применяется в следующих случаях:

• когда делается авансовый платеж, т. е. платеж, осуществляемый еще до поставки товара, а также работы или услуг;
• платеж после отгрузки товара — путем прямого акцепта товара;
• частичный платеж при крупных сделках.

Поля платежного поручения

Поле 1, будучи наименованием документа, заполняется как «платежное поручение». Следующее поле под номером два — это номер формы согласно ОКУД ОК 011-93. В третьем поле указывается цифрами номер платежного поручения. Затем заполняются дата, вид перевода к оплате, сумма прописью. После этого в поле 8 вписываются данные плательщика, номер лицевого счета, наименование и местонахождение банка, в котором открыт счет плательщика. Затем подробно и без ошибок вписываются все реквизиты получателя - физического лица или счета, на который переводятся штрафы, пени, госпошлина и другие государственные сборы.

Основание платежа — поле 106

Поля от 101 до 110 плательщиками или уполномоченными лицами заполняются для выплат различного налогового сбора, госпошлины, штрафа, пени и т.д. В них указывается информация, которая установлена Министерствами по налогам и сборам и Минфином, а также Таможенным комитетом. Каждое поле от 101 до 110 заполняется только при оформлении платежа перечисления налогового взноса, а также таких сборов как госпошлина, штраф и другие аналогичные обязательства к уплате по данным пунктам. Для других случаев эти поля нужно оставлять пустыми.

Поле 106 - это поле, в котором указывается основание платежа. Это могут быть коды ЗД, АР, ТР и т.д.). Показатель основания платежа выражается двумя знаками, которые бухгалтер компании или индивидуальный предприниматель должен выбрать и заполнить в графе «основание платежа». Показатель основания платежа может принимать одно из десяти значений, расшифровка которых следующая:

• основание платежа — ТП - это платеж текущего года, когда нет нарушения срока;
• основание платежа ЗД - заполняется при добровольном погашении задолженности истекшего налогового периода;
• основание платежа ТР - это требование налогового органа;
• РС - это погашение рассроченной задолженности, осуществляемое в соответствии с графиком;
• РТ в заполняемом платежном поручении - при погашение реструктурируемой задолженности;
• ВУ в платежном поручении заполняется при уплате погашения отсроченной задолженности при введении внешнего управления;
• ОТ - это погашение отсроченной задолженности;
• АП - это погашение задолженности согласно акту проверки;
• ПР в поле 106 заполняется при уплате в счет погашения задолженностей, приостановленных к взысканию;
• АР - задолженность, подлежащая уплате по исполнительному документу.

Другим важным для заполнения полем является поле 110 — "тип платежа". Оно тоже имеет знака. Расшифровка каждого знака показывает следующий показатель:

• НС - это уплата налогового сбора;
• АВ - это уплата аванса или предоплаты, в том числе и декадный платеж;
• ПЕ - заполняется при уплате пени;
• ПЦ - заполняется при уплате процентов;
• АШ подлежит заполнению при уплате такой санкции как административный штраф;
• ИШ — иной штраф;
• СА - санкции от налогового органа.

Сумма ежемесячного авансового платежа - показатель с аббревиатурой ТП, подлежащий к уплате согласно полю 106 платежного основания, рассчитывается следующим образом:

• в первом квартале текущего периода ТП равен сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего к уплате за последние три месяца предыдущего налогового периода:
• во втором квартале к оплате принимается одна треть суммы авансовой выплаты, исчисленной за первый отчетный период;
• в третьем квартале в поле 106 показатель ТП равен одна трети разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия и рассчитанного по итогам первого квартала;
• в четвертом квартале — одна треть разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам девяти месяцев и по итогам полугодия.

При этом, если показатель к оплате отрицательный или равен нулю, то в соответствующем квартале в поле 106 выплат не осуществляется.

Показатель АП — погашение задолженности согласно акту проверки

Сегодня вопрос о том, как заплатить налоги, настолько же актуален, как и вопрос о том, как и где можно заработать деньги . В обязанности налогового инспектора входит в первую очередь налоговый контроль за деятельностью компания и индивидуальных предпринимателей. Он необходим для проверки правильного исполнения законодательства данным налогоплательщиком.

В ходе налогового аудита инспекторы могут обнаружить нарушения, за которые на налогоплательщика может быть наложен штраф. Кроме того, предпринимателю необходимо будет заполнить платежку, в которой будет в поле 106 указан код АП. АП - погашение задолженности на основании акта проверки, осуществляется на основании решения налогового инспектора.

Кроме того, АП, заполняемый в поле 106, может быть осуществлен в случае выездной проверки. Налоговая инспекция обязана подготовить акт с указанием суммы АП в течение десяти рабочих дней. Названный срок уплаты АП может быть продлен, однако на срок не более одного месяца (согласно п. 1 ст. 101 НК).

Если в названный срок организация не рассчитывается с бюджетом, т.е. не заполняет платежное требование по пункту АП, то налоговой инспекцией в течение десяти рабочих дней с момента вступления решения в силу направляет требование об уплате, в которую, помимо пункта АП поля 106 предпринимателю уже придется включить и пункты ТР, АР и СА. Коды ТР, АР и СА подлежат заполнению в случае уплаты не только задолженностей, но и пени или штрафов, начисленных по результатам налоговой проверки.

При погашении задолженностей в бюджет по требованию о выплате налогов или сборов от инспектирующего налогового органа (код АР) или же в связи с введением внешнего типа управления (ВУ), а также в случае отсроченной или рассроченной, реструктурируемой или же приостановленной к уплате задолженности в показателях налогового периода АР и ТР в поле 106 должна быть проставлена вполне конкретная дата. И она должна быть взаимосвязана с показателем основания платежа ТП.

Например, когда показатель (в поле 106) принимает значение ТР, тогда в поле 107 плательщику или же уполномоченному им лицу нужно будет указать срок уплаты, который установлен в требовании от проверяющего органа к уплате государственных сборов. Однако в случае, когда показатель основания платежа в данном поле — код РС, то следует вписывать дату уплаты указанной части рассроченной суммы согласно установленному к оплате графику рассрочки.

А если налогоплательщик заполняет платежку по оплате задолженности согласно акту проведенной проверки - код АП или же по исполнительному документу — код АР, то в показателе налогового периода в поле 107 следует проставлять цифру «0». Или когда, например, налогоплательщик заполняет основание для досрочной выплаты налога (ЗД), то в этом случае в показателе налогового периода в том же поле указывается только предстоящий налоговый период, за который на данный момент уплачивается налог/сбор по коду ЗД.

В поле 108 заполняет номер того документа, на основании которого производится оплата. Например, при основании к оплате ТР заполняется номер требования от налогового органа об уплате налоговых сборов, при АР — номер того исполнительного документа, который составлен на основании исполнительного производства, а при ЗД проставляется «ноль»..

В поле 109 нужно указывать дату составления документа, на основании которого заполняется бланк к оплате. Для текущих платежей ТП указывается дата декларации, которая представлена в налоговый орган — дата подписи ее налогоплательщиком или другим уполномоченным лицом. Если же добросовестный плательщик сознает свою ошибку и добровольно погашает свою задолженность по истекшим периодам в отсутствие требования об уплате, т.е. при значении показателя основания ЗД, в показателе поля о дате документа перед ЗД проставляется опять «ноль».

Для всех остальных платежей, кроме ЗД, по которым требование к оплате заполняется в соответствии с требованием проверяющего органа, в том числе и при значении показателя ТР, в поле даты документа проставляется дата данного требования. Выплаты по налогам, а также по иным перечислениям в российский бюджет обладают рядом собственных особенностей. Только в них есть необходимость заполнения полей 101, 104-110. Бланк поручения обязательно должен содержать информацию как о наименовании данного документа, так и о коде данной формы, номере и о дате составления.

Кроме того, форма данного документа предусматривает обязательное указание всех основных реквизитов лица, которое осуществляет перечисление — номера счета и ИНН, а также его банковского учреждения - БИК-а - банковского идентификационного кода, номера корсчета, субсчета. И конечно, в ней должны быть указаны все реквизиты получателя и банка, обслуживающего получателя.

Перечисление предпринимателями и организациями различных платежей в бюджет должно осуществляться с использованием специальных платежных поручений. Работа с ними должна происходить в соответствии с нормами законодательства России. На основе каких бланков необходимо формировать платежки? Каковы особенности заполнения соответствующих документов?

В документе необходимо корректно отражать сведения о нем, непосредственно о платеже, его получателе, а также о кредитно-финансовых структурах, с участием которых осуществляется перечисление денежных средств.

Особое внимание стоит уделить заполнению реквизита 104, в котором указывается КБК по платежу. Если он будет некорректным, то орган власти, администрирующий поступления в бюджет, может не отразить в своих реестрах факт корректного исполнения налогоплательщиком соответствующего обязательства.

При неверном КБК может потребоваться повторить платеж с указанием верных реквизитов. В некоторых случаях может возникнуть необходимость во взаимодействии с администратором налога по поводу уточнения платежа в бюджет.

Приведем платежное поручение с расшифровкой полей с 2017 года. Это позволит вам разобраться со всеми реквизитами, которые есть в платежке.

Наверху платежки указывают ее номер (поле 3) и дату, на которую составили документ (поле 4).

Сведения о плательщике

В после 101 отражают статус плательщика. Это может быть:

• 01 – для компаний-плательщиков налогов;
• 02 – для налоговых агентов;
• 08 – при уплате взносов на травматизм;
• 09 – у ИП;
• 14 – для страхователей (по взносам на пенсионное, социальное и медстрахование);
• 22 – для участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Реквизиты компании заполняют в следующем порядке:

• наименование организации или обособленного подразделения (поле 8);
• ИНН (или КИО – для иностранной организации) (поле 60);
• КПП организации, обособленного подразделения или код, присвоенный по месту нахождения недвижимости (поле 102);
• наименование банка, в котором открыт счет, БИК банка, номер корреспондетского счета и счета компании (поля 9, 10 – 12).

Данные о платеже

Каждый налог, авансовый платеж по нему или страховой взнос компании и предприниматели перечисляют в бюджет отдельным платежным поручением – по реквизитам той ИФНС или фонда, в которые отчитываются. При этом поле 15 (номер корреспондирующего счета банка) в данном случае не заполняют. Реквизиты ИФНС или фонда:

• ИНН (поле 61);
• КПП (поле 103);
• наименование после наименования субъекта РФ, в котором уплачивают налог или взнос, например «УФК по г. Москве (ИФНС № 77 по г. Москве) (поле 16);
• наименование и БИК банка, номер счета (поля 13, 14, 17).

В платежке бухгалтеру нужно подробно заполнить сведения о сумме, которые перечисляют в бюджет.

Сведения о платеже:

• очередность платежа – цифрами от 1 до 5 (поле 21);
• назначение платежа (поле 24);
• сумма платежа – прописью и цифрами (поля 6 и 7);
• код платежа (0 или УИН , указанный в требовании инспекторов) (поле 22).

УИН указывают в платежке, если налог или штраф платят по выставленному налоговиками требованию. Он состоит из 20 или 25 знаков, которые не бывают одновременно нулями. Но если платеж производится без документов, содержащих этот идентификатор (например, авансовый или текущий платеж по налогу на основании расчета), то в реквизите платежного поручения ставят один ноль.

В платежке также отражают номер документа, на основании которого перечисляют деньги (поле 108). Номер документа по текущим платежам – 0. Также ставят дату документа (поле 109) в формате ДД.ММ.ГГГГ. Это, например, дата декларации, на основании которой начислили налог.

Основание платежа (поле 106) фиксируют двумя большими буквами:

• ТП – текущие налоговые платежи;
• ЗД – недоимка;
• ТР – недоимка по требованию инспекторов;
• АП – недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования.

Налоговый период (поле 107) отражают в платежке в формате ХХ.YY.ГГГГ:

ХХ – периодичность уплаты налога:

• месячный платеж – МС;
• квартальный платеж – КВ;
• полугодовой платеж – ПЛ;
• годовой платеж – ГД.

YY – номер периода, за который уплачивается налог:

• номер месяца – от 01 до 12;
• номер квартала – от 01 до 04;
• номер полугодия – 01 или 02;
• при уплате налога раз в год – 00.

ГГГГ – год, за который уплачивается налог.

Например, компания платит НДС за I квартал 2017 года, в платежке запишут: КВ.01.2017.

В данной статье мы рассмотрим как заполнить платежное поручение на штрафы. Разберем часто встречающиеся ошибки.

Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм. Кроме того, будет назначен штраф и начислены пени.

И здесь понадобится умение грамотно заполнять платежные поручения на уплату штрафов, иначе налоговая инспекция будет вынуждена применить более жесткие меры по отношению к злостному неплательщику.

Штрафы и пени по налогам, сборам и взносам

Для перечисления сумм штрафа или пени в платежное поручение заносятся те же реквизиты ИФНС, что и при уплате налогов и сборов. Получателем платежей будет отделение налоговой службы, за которым закреплено ваше предприятие, и куда вы регулярно отправляете отчеты по перечисленным в бюджет платежам.

Строка <Очередность платежа> должна содержать то же значение, что и при отправке денежных средств по налогам: <5>.

Если компания уже получила уведомление от ФНС о том, что ее оштрафовали, или что была начислена пеня, в документе может быть обозначен уникальный идентификатор начислений (далее – УИН), это значение пригодится для заполнения поля <Код>. В случае, когда в бумаге от ФНС нет УИН, значение данного поля остается нулевым.

ОКТМО зависит исключительно от места регистрации ООО или прописки ИП, поэтому его значение совпадает с тем, которое обычно ставится при перечислении сумм налогов.

Строка <Основание платежа> будет содержать одно из двух значений:

• <ТР> , если компания уже успела получить официальное требование от налоговой об уплате штрафа;
• <ЗД> , если бухгалтер самостоятельно перечисляет средства в счет уплаты штрафа, не дожидаясь уведомления ФНС, т.к. знает, что сроки уплаты налога или сбора нарушены, и будет наложен штраф.

Поля 108/109 будут содержать в себе значение <0> в случае, если предприятие по собственной инициативе решило уплатить штраф. А если он платится по настоянию ФНС, в данных графах вносятся No и дата из требования, полученного от ФНС, соответственно.

В строке 107 <Показатель налогового периода> также будет стоять ноль, если официального уведомления нет. Если оно было получено, сюда будет записан срок оплаты, указанный в документе.

Самое важное – это правильно указать код бюджетной классификации (КБК). Здесь главное помнить, кто код используется не тот, который относится к периоду, в котором были нарушения, повлекшие штраф. КБК заносится тот, который относится к году, в течение которого фактически происходит оплата.

ФНС вправе назначить штраф, основываясь на законах не только НК РФ, но и КоАП.

Актуальные КБК по штрафам и пеням по НК РФ и по КоАП (таблица)

В данной таблице мы рассмотрим коды бюджетной классификации по налоговому и уголовному Кодексу, а так же по статьям Кодекса об административных правонарушениях.

Основание для наложения штрафа	Фед. гос. органы, Банк России, органы управления гос. внебюджетными фондами	Фед. казенные учреждения	КБК
По статьям Налогового Кодекса
Нарушения по статьям 116, 118, 119.1, 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 и пп. 1, 2 ст. 120			18211603010016000140
Нарушения, описанные статьей 129.2	+		18211603020026000140
		+	18211603020027000140
Нарушения в уплате налогов и сборов, указанные в ст. 129.6	+		18211603050016000140
Нарушения в использовании ККТ (наличные, карты)	+		18211606000016000140
Фиктивное или преднамеренное объявление себя банкротом	+		18211670010016000140
По статьям Уголовного Кодекса
Неуплата налога, сокрытие доходов и имущества от налогообложения, пренебрежение обязанностями налогового агента	+		18211603040016000140
По статьям Кодекса об административных правонарушениях и другие
Нарушения, прописанные в ст. 20.25	+		18211643000016000140
		+	18211603030016000140
Нарушения в гос. регистрации юрлиц и ИП по ст. 14.25	+		18211636000016000140
		+	18211636000017000140
Нарушения в контрактной системе в сфере совершения закупок для гос. и муниципальных нужд	+		18211633010016000140
		+	18211633010016000140
Нарушение правил обращения с наличкой, ведения кассовых операций, требований об использовании спец. счетов в банках	+		18211631000016000140
		+	18211631000017000140
Прочие взыскиваемые суммы с лиц, совершивших преступления (в фед. бюджет)	+		18211621010016000140
		+	18211621010017000140

Размеры штрафов

В этой таблице расписаны размеры штрафов для предприятий, частных лиц и физ. лиц.

Статья (НК РФ)	Суть нарушения	Штраф
		ООО	ИП	Физлицо
116	Не соблюдены сроки постановки на учет в ФНС	10 тыс. руб
	Осуществление деятельности до постановки на учет в ФНС	10% от суммы всех заработков за время работы без регистрации (не< 40 тыс. руб)		–
119	Не вовремя отправленная декларация инвестиционного товарищества	5% удержанной суммы налога за каждый не/полный месяц с даты, утвержденной для подачи декларации (не< 1 тыс. руб и не > 30% суммы)
	Уклонение управляющего товарища от обязательств по своевременной подаче расчетов о заработках предприятия	1 тыс. руб		–
119.1	Нарушение правил электронной отправки декларации в ФНС	200 руб
119.2	Отправка отчетов о заработках инвестиционного товарищества с ложными данными	40 тыс. руб		–
		80 тыс. руб		–
120	Грубое несоблюдение требований бухучета денежных поступлений, затрат (нет первичной документации, счетов-фактур, журналов бух. и налогового учета; не вовремя или неверно отражены суммы денег, хоз.операции, вклады и т.д.) в рамках отчетного периода	10 тыс. руб		–
	Те же нарушения, но совершаемые на протяжении нескольких периодов	30 тыс. руб		–
	Те же нарушения, повлекшие уменьшение налогооблагаемой базы	20% суммы недоимки по налогу (не< 40 тыс. руб)		–
122	Удержание суммы налога, уплата налога не в полной мере из-за занижения размера налогооблагаемой базы (кроме нарушений, указанных в ст. 129.3, и случаев, когда нарушение произошло по вине участника КГН, ответившего за свои действия по ст. 122.1)	20% удержанных сумм
	Те же нарушения, но совершенные умышленно	40% этих сумм
122.1	Предоставление членом КГН ответственному члену КГН ложных сведений (или сокрытие сведений), из-за чего был незаплачен или заплачен не в полном объеме налог на прибыль	20% удержанной суммы	–	–
	То же нарушение, совершенное умышленно	40% этой суммы	–	–
123	Уклонение налогового агента от обязательств по удержанию с налогоплательщика и выплатам налоговых платежей	20% сумм, которые должны были быть удержаны, а затем выплачены в бюджет
125	Нарушение в отношении правил владения, эксплуатации, распоряжения арестованными или переданными в качестве залога по решению ФНС вещами	30 тыс. руб	–	–
126	Уклонение от передачи документации или информации, утвержденными НК РФ или другими законами: – налоговыми агентами, – самими плательщиками. (кроме нарушений, описанных в ст.ст. 119, 129.4)	200 руб за один документ
	Отказ от своевременного сообщения по запросу ФНС данных о плательщике налогов, от передачи в ФНС бумаг с этими сведениями, или отправка бумаг с ложными данными	10 тыс. руб		1 тыс руб
128	Отказ свидетеля прийти на рассмотрение дела о налоговых нарушениях	–	–	1 тыс. руб
	Отказ свидетельствовать или сообщение ложных сведений	–	–	3 тыс. руб
129	Отказ переводчика, специалиста, эксперта принимать участие в налоговой проверке	–	–	500 руб
	Оформление не правдивого заключения и преднамеренный неверный перевод	–	–	5 тыс. руб
129.1	Отказ от передачи информации в ФНС или передача ее не вовремя в случаях, когда лицо обязано данные предоставить	5 тыс. руб
	То же нарушение, совершенное еще раз в том же году	20 тыс. руб
129.2	Несоблюдение требований к правилам регистрации казино в ФНС или неоповещение об изменении их числа	три размера ставки утвержденного для этого объекта налога
	Повторное нарушение	6 размеров ставки
129.3	Удержание (частично или полностью) суммы налогового сбора из-за использования для обложения налогом в контролируемых сделках условий, не сравнимых с условиями сделок между невзаимозависимыми лицами (не считается нарушением, если плательщик налога передал в ФНС документы с обоснованием рыночного уровня установленных им цен по договорам по правилам, регулируемым ст. 105.15)	40% удержанной суммы налогов (не< 30 тыс. руб)
129.4	Сокрытие от ФНС информации о проведенных контролируемых сделках, несвоевременное уведомление ФНС о них, преднамеренная передача неверных данных о сделках	5 тыс. руб

Заполнение платежного поручения на уплату штрафа

Для правильного заполнения платежного поручения рассмотрим образец формы платежного поручения:

Поля и не заполняются, они нужны для записей сотрудников банков.

В поле заносится No документа.

Поле предназначено для указания дня оформления платежного поручения в формате ДД.ММ.ГГ.

Поле должно содержать информацию о виде оплаты. Пишем:

• [Почтой], если документ отправлен через почтовое отделение;
• [Срочно], если взнос необходимо учесть как можно скорее;
• [Электронно], если деньги будут перечислены электронным платежом;
• [___], если вы расплатитесь лично.

Реквизит :

• <01> для ООО;
• <09> для ИП;
• <10> для нотариуса;
• <11> для адвоката;
• <12> для главы крестьянского хозяйства;
• <13> для физических лиц.

Поле должно содержать уплачиваемую сумму прописью, а – цифрами.

– ИНН (состоит из десяти цифр для ООО и из двенадцати цифр для ИП), – КПП (предприниматели не заполняют), – наименование предприятия-плательщика (или инициалы предпринимателя), – No счета, откуда списываются средства; – наименование банка, – БИК, – корреспонд. счет) плательщика. – банк вашего ИФНС (получателя денег), – БИК, – счет. – название ИФНС, – No ее счета, – ИНН, – КПП. , , остаются незаполненными.

• В части <Вид операции> ставим<01> (т.е. обозначаем, что это платежный документ);
• В -<Очередность платежа> – ставим<5>;
• <Код> у нас<0>, если мы сами уплачиваем пени. Или вписываем УИН из уведомления ФНС.

– КБК, – ОКТМО, – Основание платежа:

• ЗД (самостоятельная уплата пеней),
• ТР (перечисление денег по требованию ФНС).

– Период платежа. – No документа -<0>. – Дата оформления бумаги, ставим<0> или дату документа, если предприятие получило требование от ФНС.

Поле -<Назначение платежа>. Строка должна содержать данные о том, что уплачивается штраф или пеня.

Кроме того, вы увидите внизу документа “М.П.” (место печати). Она нужна, если платежное поручение подается в бумажном виде, однако ООО и ИП вправе и тогда отказаться ее ставить.

И, наконец, в область проставляются рукописные или электронные подписи людей, имеющих право подписи подобных документов.

при наличии требования и УИН

Когда на руках есть уведомление от ФНС о том, что вы были оштрафованы, или вам были начислены пени, появляются данные для занесения в некоторые графы платежки, которые остались бы нулевыми при его отсутствии:

Ячейка : вместо нуля записываем УИН.

Ячейка : указываем налоговый период.

Ячейка : сообщаем No документа (требования ФНС).

Ячейка : датой документа будет день получения бумаги от ФНС.

при отсутствии требования и УИН

Как мы уже говорили, разницей между заполнением платежки при наличии задокументированного требования ФНС и ее заполнением без уведомления от ФНС, заключаются в том, что ячейки 22, 107, 108 и 109 будут содержать значение “0”.

Штрафы и пени по страховым взносам

Ежемесячно, до 15-го числа платежи по страховым взносам за прошлый месяц должны быть перечислены в бюджет. Если эта дата пришлась на выходной или праздничный день, по закону расчет производится в ближайший трудовой день. Если данные требования игнорировать, штрафов и пеней избежать не удастся. Они будут начислены не только за несвоевременно осуществленную оплату, но и за неверный расчет сумм платежей и, как следствие, перечисление денежных средств в неполном объеме.

Пеня назначается со следующего же дня по окончании утвержденного законом срока и будет начисляться каждый день вплоть до погашения задолженности. Ее размер находится в прямой зависимости от актуальной ставки рефинансирования и равен 1/300 ее части.

Формула расчета суммы пеней:

П = СН * СР * 1/300 * ДП , где

П – пени,

СН – сумма недоимки по взносам,

СР – ставка рефинансирования,

ДП – число дней просрочки.

Пример расчета начисленных пеней

ООО “Компания” уплатила страховые платежи за июль 2016г. в полной мере только 31 августа, а нужно было осуществить денежный перевод до 15 августа. Получается, пеня будет назначена за 15 календарных дней (с 16 августа по 30 августа включительно). Пусть долг по взносам организации составлял 30 тысяч рублей, а ставка рефинансирования на тот момент равнялась 10% годовых.

ООО “Компания” рассчитается по пеням, перечислив:

30 000 (руб) * 10% * 1/300 * 15 (дней) = 150 рублей.

Что касается наложения штрафа, то его размер составит 20% от суммы страховых платежей, удержанных компанией. Если будет доказан преднамеренный характер неуплаты взносов, штраф будет удвоен.

Напомним, что правила заполнения платежных поручений на уплату налогов, сборов и страховых взносов утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н. Приказом от 5 апреля 2017 года № 58н Минфин внес изменения в эти правила и утвердил порядок уплаты налогов и взносов за третьих лиц.

Заметим, что положения приказа № 58н полностью согласуются с Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ, разработанными ФНС России незадолго до утверждения приказа Минфина. Согласно положениям приказа № 58н и разъяснениям налоговиков платежные поручения на уплату налогов и взносов, перечисляемых третьим лицом, необходимо заполнять следующим образом.

Заполняем платежное поручение

В поле «ИНН» указывается значение ИНН плательщика, за которого уплачивается налог, страховой взнос или сбор. Если у плательщика - физлица нет ИНН, пишется ноль («0»). В поле «Код» необходимо написать уникальный идентификатор начисления (индекс документа).

В поле «КПП» указывается значение КПП плательщика, за которого уплачивается налог, страховой взнос или сбор. Если налог перечисляется за физлицо, в реквизите «КПП» указывается ноль («0»).

Похожие статьи