Задайте вопрос юристу бесплатно!

Кратко опишите в форме вашу проблему, юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит в течение 5 минут! Решим любой вопрос!

Задать вопрос

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу

Оперативно

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист

После покупки жилья у новых владельцев есть право на возврат части потраченных средств. Льготы предоставляются только тем, кто исправно перечисляет в бюджет страны подоходный налог, в размере 13% от прибыли. Как получить имущественный вычет, если жилье приобретено в долевую собственность супругами, давайте разбираться.

Что такое имущественный вычет

На новое жилье требуется немалая денежная сумма, которую можно либо заработать, либо взять в ипотеку. В статье « » мы уже подробно рассказывали об этой процедуре. В обоих случаях при покупке квартиры вы будете расплачиваться средствами, с которых уже был заплачен подоходный налог.

По мнению государства, эта несправедливость должна быть устранена, поэтому с января 2001 года все покупатели жилья получили возможность вернуть 13% от определенной суммы затраченной на приобретенной недвижимости. А именно, в 2018 году от 2 000 000 рублей.

Что это значит? Давайте предположим, что на покупку вы потратили 3 450 000 рублей. Возврат налога можно получить только с 2 миллионов — 13% от этой суммы составляет 260 тысяч. Их вам и переведут на банковский счет.

Как рассчитывается вычет на квартиру, оформленную в долевую собственность?

С 2014 года начал действовать закон, согласно которому при приобретении жилья в долевую собственность, все владельцы долей имеют право на получение возврата подоходного налога, но не более 260 000 рублей. Если квартира была приобретена до 31 декабря 2013 года (включительно), оформлена в долевую собственность, но вычет за нее вы еще не получили, то вне зависимости от количества сособственников возврат 13% будет осуществлять от стоимости целой квартиры.

Для наглядности давайте рассмотрим такие ситуации:

Пример 1. Граждане Иван и Михаил Самохины, являющиеся родными братьями, решили сложиться и приобрести двухкомнатную квартиру. Договор купли-продажи был заключен в 2015 году. После оформления долевой собственности, каждый из братьев получил по ½ доли. Стоимость всей квартиры 6 миллионов, соответственно, цена каждой доли равна 3 миллиона. В 2017 году братья решили получить положенный им по закону налоговый вычет, в итоге государство и Ивану, и Михаилу выплатило по 260 тысяч рублей. Если бы квартиру в долевую собственность приобрели три брата, то и третий владелец получил бы 260 тысяч.

Пример 2. Та же ситуация, но Самохины приобрели свою «двушку» за 6 миллионов рублей не в 2015, а в 2012 году, и только в 2017 подали документы на получение вычета. В этом случае им на двоих положено от государства 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000), то есть по 130 000 каждому. Если бы братьев было трое, то каждый получил бы еще меньше.

Что нужно для того, чтобы получить имущественный вычет при долевой собственности

Возможность получения вычета открывается при выполнении ряда условий, которые могут различаться в зависимости от года приобретения недвижимости в долевую собственность.

Вопрос о вычете	Покупка до 31 декабря 2013 года включительно	Покупка с 1 января 2014 года
Кому положен?	Все резиденты РФ, имеющие официальное трудоустройство или ИП, работающие по общей системе налогообложения.
Как часто можно получать?	Единожды в жизни, в отношении одного объекта, вне зависимости от его стоимости.	Один и более раз, пока общая сумма вычета не достигнет 260 тысяч рублей, например, за 2 квартиры, стоимостью по 1 миллиону.
Какие граждане не могут претендовать на возврат налога	Все те, кто купил долю у близких родственников или опекунов; Кто получил жилье в дар от работодателя или государства; Кто на протяжении долгих лет не трудоустроен официально и не платит подоходный налог.
Какой максимальный размер выплат?	260 000 рублей.
Какой максимальный размер выплаты в случае ипотеки?	Не изменяется	390 000 рублей.
С каких расходов возвращается 13%?	На приобретение жилья; Переплату по ипотеке; На чистовую отделку помещения.
На основании каких доходов появляется возможность возврата подоходного налога?	Официальная заработная плата; Средства полученные со сдачи имущества в аренду; Налог уплаченный в бюджет после продажи жилья; Выплаты по договору подряда.
Что не дает оснований для получения возврата?	Социальные выплаты, пособия, трудовые пенсии и дивиденды.
По какому принципу осуществляется возврат?	Получать выплаты вы можете несколько раз, пока общая сумма возврата достигнет 13% от стоимости жилья. После первой заявки на налоговый вычет на ваш лицевой счет в банке будут перечислены средства, которые поступили от вашего имени в бюджет РФ в течение предыдущего календарного года или в течение трех последних лет, следующих поле года приобретения недвижимости. Если одна выплата не покроет верь размер положенного вычета, остаток будет выплачен вам в следующем календарном году.
Какой порядок выдачи налогового вычета при долевой форме собственности?	Выплачивается с целого объекта (максимум 260 000) недвижимости, вне зависимости от количества долевых собственников.	Выплачивается каждому долевому собственнику, в размере 13% от стоимости доли, но не более 260 000 рублей.
Максимальный размер возврата, если жилье приобретено по программе ипотечного кредитования?	Не изменяется.	Рассчитывается с суммы до 3 миллионов рублей, применим ко всему объекту.
Куда и когда обращаться?	В ИФНС по месту нахождения имущества, в начале года следующего за годом покупки.	В ИФНС по месту жительства, в начале года следующего за годом покупки или (с 2015 года) к работодателю.

Нюансы

При определении размера вычета суммируются все расходы, потраченные на приобретение доли. Часто возникают ситуации, при которых реальные затраты несут в равных долях все собственники, а в документах указано, что платил только один. В этом случае подтвердить свои расходы остальные долевые собственники могут рукописными доверенностями от своего имени к лицу, осуществляющему расчеты с продавцом жилья.

Если жилье было куплено после 31 декабря 2013 года и его стоимость менее 2 миллионов, лимит вычета после возврата 13% от затрат на приобретение недвижимости не будет полностью исчерпан. А значит, недополученную часть можно перенести на следующее приобретение недвижимости.

Если вы приобретаете квартиру с мебелью, обязательно проверьте, есть ли упоминание о стоимости предметов интерьера в договоре купле-продажи. Если нет, составьте и подпишите с продавцом дополнительное соглашение, в котором будет информация о проданной мебели и ее цене. Налоговый вычет предоставляется только на жилье, поэтому чтобы избежать путаницы, мебель и другие предметы, идущие с квадратными метрами в комплекте должны приобретаться отдельно.

Если квартира была куплена без чистовой отделки или не полностью достроенная, расходы по приведению ее в пригодное для проживания состояние, такие как облицовка и штукатурка стен, укладка полов и прочее, необходимо указать при оформлении вычета.

Налоговый вычет на квартиру, приобретенную в ипотеку

Позволить себе приобретение жилья за счет личных накоплений сегодня может не каждый, поэтому большинство граждан обращаются за ипотечными кредитами. А это дополнительные траты. С 2014 года проценты по ипотеке тоже входят в перечень расходов по которым полагается налоговый вычет.

Так же может потребоваться предоставить банку .

У долевых собственников-созаемщиков есть возможность поделить положенный им вычет за проценты по ипотеке поровну или в любой другой пропорции, в этом случае привязка к квадратным метрам отсутствует. Кроме того, каждый год пропорцию можно будет перераспределить, для этого стороны должны написать соответствующее заявление.

Налоговый вычет на долю несовершеннолетнего

Если в квартире помимо взрослых собственников, есть несовершеннолетние, то вопрос решается следующим обрезом: по мнению сотрудников налоговой инспекции, у детей нет средств на приобретение жилья, точно также, как и прав на совершение юридический действий с недвижимостью, но, так как на жилье были потрачены денежные накопления родителей, у последних есть право на возврат 13% с понесенный на приобретение квартиры расходов (постановление КС РФ от 13.03.2008 г. № 5-П).

В случае, если одним из родителей была куплена недвижимость для ребенка, но в число совладельцев этот человек не вошел, у него есть право на получение вычета за ребенка. При этом у самого несовершеннолетнего лица сохраняется аналогичное право с приобретения другой недвижимости. Воспользоваться которым можно после наступления совершеннолетия. До 2011 года, лицам, купившим жилье и оформившим его на ребенка, налоговый вычет не полагался.

Необходимые документы

Чтобы вернуть 13% подоходного налога за покупку квартиры, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

• декларацию (форма 3-НДФЛ);
• паспорт заявителя;
• справки обо всех доходах в течение года (форма 2-НДФЛ);
• заявление на возврат налога с реквизитами лицевого счета, на который будет осуществлен возврат подоходного налога;
• копию документа подтверждающего приобретение жилья (договор купли-продажи или контракт на участие в долевом строительстве);
• копии платежек, подтверждающих факт передачи средств продавцу (чеки, расписки);
• копию правоустанавливающего документа на долю (свидетельства о государственной регистрации или выписки из ЕГРН);
• копию акта приема-передачи (только для договоров долевого строительства);
• заявление о распределении долей;
• копия св-ва о заключении брака.

Если недвижимость была куплена в ипотеку для получения возврата денег по процентам дополнительно в ИФНС следует предоставить:

• копию кредитного договора
• справку о размере удержанных за отчетный период процентов.

Если один из собственников ребенок, к бумагам приложите копию его свидетельства о рождении.

Обратите внимание! Все предоставляемые в налоговую инспекцию копии документов, должны быть в обязательном порядке заверены нотариально.

Сроки и способы передачи документов в ИФНС

Подать заявление на возврат подоходного налога вы можете следующими способами:

1. Явившись в территориальное отделение ИФНС лично.
2. Через представителя (к документам следует приложить заверенную нотариусом доверенность).
3. По ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

Документы будут проверяться налоговиками в течение следующего времени:

1. Если вы самостоятельно оформляете вычет. 3 месяца, в случае положительного решения еще через месяц средства будут переведены на ваш лицевой счет.
2. Если вы получаете через работодателя. 1 месяц, после чего необходимо будет посетить налоговую инспекцию для получения уведомления о предоставлении вычета, которое следует передать работодателю.

В случае возникновения каких-либо вопросов о том, как получить налоговый вычет за квартиру, приобретенную в долевую собственность, обязательно свяжитесь с юристами нашего сайта. Каждая ситуация индивидуальна и требует определенного к ней подхода. Наши специалисты оказывают консультативную помощь бесплатно и круглосуточно.

Задайте вопрос эксперту-юристу бесплатно!

Задайте юридический вопрос и получите бесплатную
консультацию. Мы подготовим ответ в течение 5 минут!

Здравствуйте. Статья написана для супругов, которые купили квартиру на вторичном рынке. В ней я указала — как супругам не ошибиться с суммой вычета, как он распределяется между ними и как все оформить самому. Все расчеты с примерами расставлены по принципу «от простого к сложному». Сначала давайте разберемся с определением.

Право на вычет возникает с даты регистрации права собственности (если квартира куплена на вторичном рынке жилья) или с даты подписания акта приема-передачи (если она куплена в новостройке) — . Поэтому вернуть НДФЛ можно хоть через 10 лет после покупки квартиры, даже когда она уже продана . Вычет бессрочен. Это подтверждают письма Минфина от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141 и от 8 июня 2012 г. N 03-04-05/5-704 .

→ Поможем в получении вычетов Специалисты ВернитеНалог.ру разберутся в вашей ситуации, посчитают размер ваших вычетов, подготовят документы и будут сопровождать весь процесс до момента получения денег VerniteNalog.ru

В случае с ипотекой полагается 2 вычета

Обычно купленную в ипотеку квартиру супруги оформляют в совместную собственность на двоих или на одного из супругов. В обоих случаях каждый из супругов имеет право получить вычет в 13% за половину стоимости квартиры. Потому что любая купленная в браке недвижимость является совместно нажитым имуществом обоих супругов, даже если оформлена в собственность только на одного из них — п. 2 ст. 34 СК РФ . Конечно, если супруги оформили брачный договор, в котором прописано иное — п. 1 ст. 42 СК РФ .

Если квартира оформлена в долевую собственность, собственнику положен вычет в размере 13% от стоимости его доли.

Максимальная сумма

Максимум можно вернуть 260 тыс.руб ., т.е. 13% от налоговой базы в 2 млн. Больше это суммы вернуть нельзя. Распределение максимальной суммы зависит от даты покупки квартиры — до или после 1 января 2014 года. С 1 января 2014 года изменился закон в отношении вычетов — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ .

Если квартира куплена после 1 января 2014 года, каждый собственник имеет право вернуть себе эти максимальные 260 тыс.руб. — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если квартира куплена до 1 января 2014 года, эти максимальные 260 тыс.руб. рассчитаны на всю квартиру и делятся между всеми собственниками по размерам их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции . Более подробно расписано в примерах ниже.

Можно распределить весь вычет на первого супруга даже когда — 1) второй супруг не работает, в декрете или работает неофициально, т.е. не оплачивает НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320 . При этом второй супруг не теряет своего права на вычет при покупке другой недвижимости, если ранее не получал его — письмо Минфина от 10.03.2015 N 03-04-05/12335 ; 2) второй супруг уже получал вычет за другую недвижимость, т.е. истратил свое право — письмо ФНС от 4 апреля 2013 г. № ЕД-3-3/1202@ ; 3) квартира полностью оформлена на второго супруга — п. 1 ст. 256 ГК РФ , ст. 34 СК РФ , письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480 . Главное, чтобы первый супруг, на которого будет распределен весь вычет, сам ранее не получал его за другую недвижимость.

Заявление о распределении данного вычета можно подать только один раз . В дальнейшем супруги не имеют право поменять соотношение. Один раз подали заявление и всё, решение потом изменить нельзя.

Напоминаю — человек может получить . Поэтому не во всех случаях распределение будет иметь смысл. Здесь имеет значение когда супругами куплена квартира. До января 2014 года вычет как бы прикреплен к квартире. Поэтому, если квартира была куплена до января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. в виде вычета делится на всех собственников по размеру их долей.

Нет смысла распределять вычет когда квартира куплена за 4 млн.руб. и выше. Ведь у каждого супруга вычет будет по максимальной сумме в 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн. Лучше ознакомьтесь с примерами.

Например, квартира куплена в 2015 году, а узнали о вычете только в 2019 году. Значит при подаче документов в 2019 году можно вернут уплаченные НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 года. Но не забываем . Если купили квартиру в 2017 году, то при подаче документов 2019 году можно вернуть НДФЛ только за 2018 и 2017 год. Нельзя вернуть НДФЛ за года, которые были до покупки квартиры.

Очень внимательно прочтите каждый пример ниже. Так будет гораздо проще понять как налоговая инспекция выплачивает деньги за вычет (возвращает НДФЛ).

Если квартира куплена до января 2014 года, вычет по ипотеке автоматически распределяется также как и вычет за покупку. Например, после покупки квартиры супруги решили распределить вычет полностью на мужа, т.е. ему 100%, жене – 0%. У них в той же пропорции распределиться и «ипотечный» вычет. Прочтите примеры.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1 : В 2019 году супруги Андрей и Светлана купили квартиру в ипотеку за 8 млн руб., из них 5 млн – ипотечные. Ипотека на 20 лет под 10% годовых. Оформили квартиру только на Андрея.

В договоре ипотеки указано, что за 20 лет ипотеки вся сумма по ипотечным процентам (переплаты) составит 6,5 млн руб. Хоть квартира оформлена только на Андрея, Светлана также имеет право получить вычет за половину всей суммы процентов. Весь вычет по ипотеке каждому супругу будет по 13% * (6,5 млн / 2) = 422,5 тыс.руб. Но могут они получить только по 390 тыс.руб. каждый, ведь квартира куплена после января 2014 года, поэтому введена такая максимальная сумма.

У Светланы полностью “серая” зарплата, т.е. хоть она имеет право на ипотечный вычет, получить его не может. Ведь с “серых” зарплат не удерживают НДФЛ. Она решила распределить ипотечный вычет полностью на мужа, т.е. ему 100%, ей 0%. Но в этом нет смысла, ведь муж не получит за обоих все 13% * 6,5 млн = 845 тыс., а только 390 тыс.руб. Ведь это максимальная сумма. Он на свою половину то полностью не набирает.

Пример №2 . В 2019 году супруги Владимир и Дарья купили квартиру за 3 млн руб., из которых ипотечных — 2 млн руб. Оформили в совместную собственность. Ипотека на 15 лет под 10% годовых. Оба официально работают.

Вычет за покупку: Получается по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб. каждому супругу. Но Дарья уже ранее получала вычет за покупку за другую недвижимость, поэтому вычет она получить больше не может. Супруги подали заявление на распределение вычета полностью на Владимира. Ему — 100%, ей — 0%. Но Владимир получит не весь вычет за квартиру, а только максимальные 260 тыс.руб. То есть 195 тыс. за себя + 65 тыс. за супругу.

Ипотечный вычет: В договоре ипотеки указано, что за 15 лет ипотеки вся сумма по ипотечным процентам (переплаты) составит 1,9 млн руб. Вычет по ипотеке каждому будет по 13% * (1,9 млн / 2) = 123,5 тыс.руб.

Так как Владимир будет получать вычет за покупку (260 тыс.руб.), супруги решили распределить ипотечный вычет полностью на Дарью. Ей 100% вычета, ему 0%. В этом случае она получит 123,5 тыс.руб. (вычет за себя) + 123,5 тыс.руб. (вычет за супруга) = 247 тыс.руб. Как видите, вычет по ипотеке они распределили в другой пропорции, чем вычет за покупку. Потому что квартиру ими куплена после января 2014 года.

Пример №3 . В 2013 году супруги Олег и Светлана купили квартиру за 6 млн руб., из них 2,3 млн – ипотечные. Ипотека на 20 лет под 10% годовых. Они только в 2019 году узнали про вычеты и решили их получить.

Вычет за покупку: Хоть каждому и получается по 13% * (6 млн / 2) = 390 тыс.руб., они получат каждый только по 130 тыс.руб. Ведь квартира куплена до января 2014 года, тогда максимальные 260 тыс.руб. выдаются на всю квартиру. Поэтому супруги и делят эту максимальную сумму между собой.

Но проблема в том, что Олег все эти годы (с 2013 года) имел и на данный момент имеет “серую” зарплату, официальная его зарплата минимальная. Поэтому и его годовой НДФЛ очень маленький. У Светланы официальная зарплата больше, чем у Олега. Т.е. она больше оплачивает НДФЛ. Поэтому они решили полностью распределить вычет на супругу. В итоге она получит 130 тыс.руб. за себя и 130 тыс.руб. за Олега. Всего 260 тыс.руб.

Вычет по процентам: По договору ипотеки вся сумма процентов (переплаты) за 20 лет составляет 3,2 млн руб. Вычет каждому супругу получается по 13% * (3,2 млн / 2) = 208 тыс.руб.

Так как квартира куплена до января 2014 года, «ипотечный» вычет автоматически распределяется также как и вычет за покупку. Супруги распределили вычет за покупку полностью на Светлану (ей 100%), значит в таком же соотношении распределяется ипотечный вычет. То есть она получит ипотечный вычет в размере 208 тыс. (за себя) + 208 тыс. (за Олега) = 416 тыс.руб. Максимальные размер ипотечного вычета в 390 тыс.руб. в их случае не предусмотрен, потому что квартира куплена до января 2014 года.

Как выплачивается

Вычет по ипотеке также выдается частями и раз в год. Ежегодная сумма зависит от двух сумм — ежегодной суммы уплаченных процентов и ежегодной уплаченной суммы НДФЛ. Но в любом случае, сколько оплатили в год НДФЛ с зарплаты/доходов, столько и вернут в качестве вычета. И так каждый год, пока не выплатят положенную сумму.

Вычет по ипотеке также не имеет срока давности. Но он, в отличии от вычета за покупку, не ограничен . То есть в документах можно указать уплаченные проценты за все года, начиная с даты подписания договора ипотеки. В ст. 220 НК РФ нет ограничения в 3 года при ипотечном вычете.

Внимательно прочтите примеры — все станет гораздо понятнее.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1 : В мае 2019 года супруги Алексей и Мария купили квартиру в ипотеку за 6 млн руб., из них 3 млн – ипотечные средства. Оформили в совместную собственность на двоих. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.

Вычет за покупку : Каждому супругу выдадут не по 13% * (6 млн / 2) = 390 тыс., а по максимальным 260 тыс.руб.

2020 год : За весь 2019 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ в размере 90 тыс.руб., а с зарплат Марии – 80 тыс.руб. В 2020 году они подали документы для вычет НФДЛ, и им вернули их же уплаченные ежегодные НДФЛ за 2019 год. Т.е. в качестве вычета Алексею выплатили 90 тыс.руб., а Марии – 80 тыс.руб. У Алексея остаток будет 260 тыс. – 90 тыс. = 170 тыс.руб., у Марии 260 тыс. – 80 тыс. = 180 тыс.руб.

2021 год : За весь 2020 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 100 тыс.руб., с зарплат Марии – 85 тыс.руб. В 2021 году они снова подали документы на вычет. В качестве вычета им вернули их же НДФЛ за 2020, т.е. Алексею — 100 тыс.руб., Марии — 85 тыс.руб. Остаток у Алексея 170 тыс. – 100 тыс. = 70 тыс.руб., у Марии 180 тыс. – 85 тыс. = 95 тыс.руб.

2022 год : За весь 2021 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 105 тыс.руб., с Марии – 110 тыс.руб. В 2022 году после подачи документов на вычет за покупку Алексею вернули не 105 тыс.руб., а его остаток в 70 тыс.руб. Марии также вернули не 110 тыс.руб., а остаток в 95 тыс.руб. Вычет за покупку они полностью вернули.

Запомните, что переплата у Алексея получилась 105 тыс. – 70 тыс. = 35 тыс.руб., а у Марии 110 тыс. – 95 тыс. = 15 тыс.руб. Это понадобится для расчета вычета по ипотеке.

Вычет по процентам ипотеки : Здесь с расчетами посложнее. Напоминаю, сначала полностью выплачивают вычет за покупку, только потом вычет за ипотеку.

У наших супругов сумма кредита – 3 млн руб., ипотека на 15 лет под 10% годовых. В ипотечном договоре указано, что за все 15 лет ипотеки общая сумма процентов (переплаты) составляет 2,8 млн руб. Поэтому размер ипотечного вычета за все 15 лет будет по 13% * (2,8 млн / 2) = 182 тыс.руб. каждому супругу.

2022 год : В этом году Алексей и Мария посчитали, что уже полностью вернут себе вычет за покупку, т.е. по остатку — 70 тыс.руб. и 95 тыс.руб. Поэтому они решили вместе с документами на получения остатка вычета, дополнительно подать документы на получения вычета по процентам ипотеки. Т.е. в 2022 году, прежде чем подать документы в налоговую инспекцию, они получили у своего банка справку об уплаченных процентах за 2019, 2020 и 2021 года. В 2019 году (с мая по декабрь) они уплатили процентов на сумму 190 тыс.руб., в 2020 году – 280 тыс.руб., в 2021 году – 290 тыс.руб. Т.е. за три года всего 190 тыс. + 280 тыс. + 290 тыс. = 760 тыс.руб. Ипотечный вычет за эти три года составляет 13% * (760 тыс. / 2) = 49,4 тыс.руб. каждому супругу.

Алексей и Мария в 2020 году вместе с документами на получение остатка вычета за покупку, подали документы на получение вычета по ипотечным процентам за три года – 2019, 2020 и 2021 года. Но каждому супругу за ипотечный вычет за три года вернули не по 49,4 тыс.руб., а их переплаты с остатка вычета за покупку – 35 тыс.руб. Алексею и 15 тыс.руб. Марии.

Получается, что в 2022 году Алексей вернул себе весь свой НДФЛ за 2021 год – 105 тыс.руб. Из них 70 тыс.руб. (остаток вычета за покупку) плюс 35 тыс.руб. (часть вычета по процентам за три года). Больше суммы НДФЛ вернуть нельзя. Остаток вычета по процентам за три года у него будет 49,4 тыс. – 35 тыс. = 14,4 тыс.руб., которые переходят на следующий год.

Мария в 2022 году также вернула себе весь свой НДФЛ за 2021 год – 110 тыс.руб. Из них 95 тыс.руб. (остаток вычета за покупку) плюс 15 тыс.руб. (часть вычета по ипотеке за три года). Остаток вычета по ипотеке за три года у нее 49,4 тыс. – 15 тыс. = 34,4 тыс.руб., которые переходят на следующий год.

2023 год : В 2022 году с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 100 тыс.руб., с зарплат Марии – 90 тыс.руб. Также они снова получили в банке справку об уплаченных процентах за 2022 год. В ней указано, что в 2022 году они оплатили ипотечных процентов на сумму 300 тыс.руб.

Получается, что ипотечный вычет за 2022 год у каждого по 13% * (300 тыс. / 2) = 19,5 тыс.руб. И не забываем про остаток ипотечного вычета за предыдущие года, который перешел в этот год – 14,4 тыс.руб. у Алексея и 34,4 тыс.руб. у Марии.

После подачи документов Алексей получил 19,5 тыс.руб. (ипотечный вычет за 2022 год) + 14,4 тыс.руб. (остаток ипотечного вычета за предыдущие годы) = 33,9 тыс.руб. Так как Алексей в 2020 году оплатил НДФЛ в размере 100 тыс.руб., но получил только положенные 33,9 тыс.руб., его остаток в 100 тыс. – 33,9 тыс. = 66,1 тыс.руб. переходит на следующий год.

А Марии вернули 19,5 тыс. (ипотечный вычет за 2022 год) + 34,4 тыс. (остаток ипотечного вычета за предыдущие года) = 53,9 тыс.руб. Так как Мария в 2022 году оплатила НДФЛ в размере 90 тыс.руб., но получила только 53,9 тыс.руб., остаток в 90 тыс. – 53,9 тыс. = 36,1 тыс.руб. переходит на следующий год.

И так каждый год остатки ипотечного вычета будут переходить на следующие года. Ведь расчет данного вычета зависит одновременно от ежегодной суммы НДФЛ и от суммы ежегодно уплаченных процентов. Супругам Алексею и Марине каждый год будут возвращать себе сумму вычета, пока они платят ипотеку и не вернут каждому положенные 182 тыс.руб.

Пример №2 : В сентябре 2017 года супруги Дмитрий и Оксана купили квартиру в ипотеку за 3 млн руб., из которых 2 млн – ипотечные. Оформили в собственность Дмитрия. Но только в 2019 году узнали про вычеты и сразу решили заняться их возвратом. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.

Вычет за покупку : Хоть квартира оформлена только на Дмитрия, Оксана имеет право на получение вычета на половину стоимости квартиры. Поэтому вычет каждому будет по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.

2019 год : За весь 2017 год с зарплат Дмитрия удержали НДФЛ в размере 70 тыс.руб., в 2018 году – 75 тыс.руб. С зарплат Оксаны в 2017 году удержали 75 тыс.руб., в 2018 году – 85 тыс.руб.

В 2019 году они подали документы в налоговую инспекцию. Алексею в качестве вычета за покупку вернули его же удержанные НДФЛ за 2017 и 2018 года, т.е. 70 тыс. + 75 тыс. = 145 тыс.руб. А Оксане в качестве вычета ее НДФЛ за 2017 и 2018 года, т.е. 75 тыс. + 85 тыс. = 160 тыс.руб. Остаток вычета у Алексея получается 195 тыс. – 145 тыс. = 50 тыс.руб., у Оксаны остаток 195 тыс. – 160 тыс. = 35 тыс.руб.

2020 год : За весь 2019 год с зарплат Дмитрия удержали НДФЛ в размере 70 тыс.руб., с зарплат Оксаны – 80 тыс.руб. В 2020 году они снова подали документы, но в качестве вычета за покупку им вернули не их НДФЛ за 2019 год, а остатки вычета. Алексею 50 тыс.руб., а Оксане 35 тыс.руб. Теперь они полностью вернули вычет за покупку.

Но запомните, что переплата у Дмитрия получилась 70 тыс. (это его НДФЛ за 2019 год) – 50 тыс. (остаток вычета за покупку) = 20 тыс.руб. А у Оксаны 80 тыс. (это ее НДФЛ за 2019 г.) – 35 тыс. (это ее остаток вычета за покупку) = 45 тыс.руб. Эти переплаты им выплатят за ипотечный вычет. Подробнее ниже.

Вычет по ипотечным процентам : Здесь с расчетами посложнее. Сумма ипотеки у них 2 млн руб., сроком на 10 лет под 12% годовых. В договоре ипотеки указано, что общая сумма ипотечных процентов (переплаты) за все 10 лет ипотеки составляет 1,5 млн руб. Вычет каждому супругу будет по 13% * (1,5 млн / 2) = 97,5 тыс.руб.

2020 год : В этом году супруги посчитали, что уже полностью вернут вычет за покупку, т.е. получат по остатку — 50 тыс.руб. и 35 тыс.руб. Поэтому они в 2020 году, прежде чем подать документы в налоговую инспекцию, получили у своего банка справку об уплаченных процентах за все года с даты подписания ипотечного договора — 2017, 2018 и 2019 года. В 2017 году (с сентября по декабрь) они уплатили процентов на сумму 80 тыс.руб., в 2018 году – 250 тыс.руб., в 2019 году – 270 тыс.руб. Т.е. за три года всего 80 тыс. + 250 тыс. + 270 тыс. = 600 тыс.руб. Ипотечный вычет за эти три года составляет 13% * (600 тыс. / 2) = 39 тыс.руб. каждому супругу.

Дмитрий и Оксана в 2020 году вместе с документами на получение остатка вычета за покупку, подали документы на получение вычета по ипотечным процентам за три года – 2017, 2018 и 2019.

Но Дмитрию в качестве ипотечного вычета вернули не 39 тыс.руб., а его переплату с остатка вычета за покупку – 20 тыс.руб. Получается, что в 2020 году он вернул весь свой НДФЛ за 2019 год – 70 тыс.руб. Из них 50 тыс. (остаток вычета за покупку) плюс 20 тыс. (часть ипотечного вычета за три года). Больше суммы НДФЛ в качестве вычета получить нельзя. Остаток ипотечного вычета за три года будет 39 тыс. – 20 тыс. = 19 тыс.руб., которые переходят на следующий год.

С Оксаной по другому, потому что в 2020 году ей вернули не весь НДФЛ за 2019 год. У нее сумма переплаты оказалась больше, чем сумма ипотечного вычета за три года — 45 тыс. и 39 тыс. Поэтому ей за ипотечный вычет вернут только 39 тыс. (13% от суммы фактически уплаченных ей процентов за три года). В 2020 году она получила 39 тыс. (ипотечный вычет за три года) + 35 тыс. (остаток вычета за покупку за 2019 год) = 74 тыс.руб. Сумма в 80 тыс.руб. (ее НДФЛ за 2019 год) – 74 тыс. (полученная сумма за вычеты) = 6 тыс.руб. переведут на следующий год.

2021 год : С зарплат Дмитрия в 2020 году удержали НДФЛ в 70 тыс.руб., с зарплат Оксаны – 80 тыс.руб. В 2020 году они заплатили банку ипотечных процентов на сумму в 300 тыс.руб. Ипотечный вычет за 2020 год будет по 13% * (300 тыс. / 2) = 19,5 тыс.руб. каждому.

В 2021 году после подачи документов Дмитрию вернули не весь его НДФЛ за 2019 год (70 тыс.руб.), а только 19,5 тыс. (ипотечный вычет за 2019 год) + 19 тыс. (переходящий остаток ипотечного вычета за предыдущие года) = 38,5 тыс.руб. Разница в 70 тыс. – 38,5 тыс. = 31,5 тыс.руб. переходит на следующий год.

Оксане также не вернули весь ее НДФЛ за 2020 год (80 тыс.руб.), а только 19,5 тыс.руб. (ипотечный вычет за 2020 год) + 6 тыс. (переходящий сумма разницы с предыдущих лет) = 25,5 тыс.руб. Разница в 80 тыс. – 25,5 тыс. = 54,5 тыс.руб. переходит на следующий год.

И так каждый год супруги будет возвращать вычет по ипотеке, пока не получат свои положенные по 97,5 тыс.руб. Если хотят, они могут получать не каждый год, а раз в несколько лет.

Вычеты посчитали, узнали как распределить — теперь переходим к оформлению

Получать оба вычета одновременно нельзя. Налоговая инспекция сначала возвращает НДФЛ в виде вычета за покупку. Когда будет получена вся сумма, начнут возвращать НДФЛ в виде вычет по ипотеке. Когда известно, что в этом году уже точно получите остаток вычета за покупку, можно подать документы на «ипотечный» вычет.

Я написала отдельную инструкцию про оформление и получение имущественного вычета за квартиру, купленную в ипотеку . В инструкции подробно расписано какие документы собрать, когда их подавать в налоговую и как налоговая возвращает деньги в виде вычета.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру . Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Добрый день! Купили с мужем квартиру в 2013году за 4500000руб Написали заявление на получение вычета мне 100%, ему 0%. В 2019году взяли в ипотеку другую квартиру. За 28000000руб использовали материнский капитал. Имеет ли право супруг получить вычет за вторую квартиру и какой вычет по процентам по ипотеке имеем право

• Здравствуйте, Ирина. Да, муж имеет право получить максимальные 260 тыс.руб. с покупки второй квартиры. Вычет по ипотеке равен 13% от суммы уплаченных процентов ипотеки. Вся сумма ипотечных процентов указана в графике платежей. С данной суммы и считается 13%. Я все это указала в статье. Еще раз ее внимательно прочтите.

Добрый день! в 2019 году купили квартиру в ипотеку с женой. В 2020 она ушла в декрет. За 2019 год она ведь сможет получить вычет по покупке? а по ипотеке сможет и во время декрета, верно?

• Здравствуйте, Сергей. «За 2019 год она ведь сможет получить вычет по покупке?» — да, в 2020 году сможет вернуть НДФЛ за весь 2019 год. «а по ипотеке сможет и во время декрета, верно?» — нет, не верно. Без разницы какой вычет получать. Вычет — это возврат НДФЛ. С «декретных» НДФЛ не удерживают, поэтому пока ей возвращать нечего. Очень внимательно прочтите примеры, которые я указала в статье. Там имеются все расчеты.

Добрый день! В июле 2019 года приобрели квартиру стоимостью 6 200 000 из которых 5 500 000 — ипотечные. Приобрели с женой в долях 1/2. Ранее никакие вычеты не получали. Жена на данный момент в декрете. Оба официально трудоустроены, правда моя з/п гораздо больше з/п жены (порядка 200 т.р. в год плачу НДФЛ). Вот что хотелось бы уточнить: в нынешнем году хочу подавать декларацию на вычет по приобретению (потому как вроде бы вычет по ипотеке только после этого вычета можем получить?) и главный вопрос — если жена в декрете, сможет ли она получить возврат? Исходя из суммы нашей квартиры и процентов переплаты у нас выходят максимальные суммы по 260 и 390т.р. Но все упирается в ее декрет. Так же хотелось бы узнать верно ли я понимаю, что нет смысла делить вычет кроме как 50/50, т.к. вычеты максимальные можно получить только в равных долях (или рядом с этими долями),если не брать в расчет то, что она не сможет воспользоваться своим правом получения вычетов из за декрета и тогда все вычеты по данной квартире мне получить самому?

• Здравствуйте, Сергей. Нет, не может. С «декретных» выплат не удерживают НДФЛ, поэтому ей пока и возвращать нечего. Когда она снова начнет работать, с ее зарплат будут удерживать НДФЛ, этот НДФЛ она и сможет возвращать, пока не вернет положенные ей 260 тыс.руб. и 390 тыс.руб. Делить Вам смысла нет. Каждый из Вас и так получит по максимальным 260 и 390 тыс.руб. Никто не может получить больше этих сумм — ни за себя, ни за супруга.

  • Добрый день! Подскажите пожалуйста, муж до брака в 2015 г. приобрел квартиру в ипотеку и получил за нее налоговый вычет 210 тыс., вычет за оплату процентов не получал. Теперь уже в браке куплена другая квартира в ипотеку за 3 млн и оформлена на мужа. Может ли он с нее добрать остаток до 260 тыс и претендовать на вычет за оплату процентов? А так же на какие выплаты могу расчитывать я? Заранее спасибо!

    • Здравствуйте, Анна. Да, муж может добрать вычет за покупку до 260 тыс.руб. и претендовать на оплату процентов. Но вычет по процентам можно получить только за одну недвижимость. Поэтому он может выбрать по какой квартире он может получить вычет по процентам. Вы тоже можете получить оба вычета и распределить их, т.к. квартира куплена в браке. Не важно, что она оформлена только на мужа. Вычет за покупку: так муж может «добрать» только 50 тыс.руб. советую распределить так — в заявлении на распределение укажите, что расходы мужа на покупку составляют 385 тыс.руб., из которых он и вернет 50 тыс.руб. А ваши расходы составляют оставшееся 2,61 млн.руб., из которых ВЫ получите максимальные 260 тыс.руб. А вычет по процентам можете распределить в любой другой пропорции. По-умолчанию Вы оба можете получить по 13% от половины уплаченных процентов ипотеки. Я Вам советую, чтобы муж получил ипотечный вычет за первую квартиру, а Вы весь ипотечный вычет за вторую. Конечно, если Вы официально работаете, платите НДФЛ и не получали вычеты ранее. Прочтите примеры, которые указала в статье.

Добрый день! Подскажите, а если у нас с мужем квартира стоимость 2 млн.Мы написали заявление на вычет на покупку 50/50 и на ипотеку в этом же заявлении 50/50. Т.Е 1млн. на каждого основной вычет -можно потом добрать, а как быть с процентами? Муж еще получает основной, а мне уже в этому году остаток основного и проценты получать. Можно допустим переписать заявление и написать распределение 0/100 мне (390тыс). ТК планируется еще одна покупка квартиры чтобы муж получил с нее 390 тыс.
Если мы сейчас оставим 50/50 нам ведь на сл. уже не воспользоваться вычетом на проценты по ипотеке?Не хочется себя обмануть и вернуть хочется побольше.

• Здравствуйте, Анастасия. Вычет по процентам можно получить только один раз. Добрать его нельзя при покупке другой недвижимости в ипотеку. Распределять ипотечный вычет можно каждый год по-разному, в отличие от вычета за покупку. Поэтому попробуйте подать в этом году заявление на распределение ипотечного вычета полностью на Вас. Думаю, что должны принять. Ведь его можно подавать каждый год. Хоть ипотечный вычет Вы еще и не получали.

Добрый день! Подскажите пожалуйста, если регистрация брака произошла спустя месяц после покупки квартиры, имеет ли право второй супруг на получение вычета?
Поясню, регистрация брака запланирована на конец февраля 2020, оформление договора купли-продажи будет в середине февраля 2020. Собственность оформляем на мужа, имею ли я право на вычет, если вышла замуж после приобретения квартиры?

• Здравствуйте, Мария. Нет, не имеете. Квартира будет полностью мужа. Поэтому оформляйте квартиру при покупке в долевую собственность по 1/2. И брачный договор Вам не поможет. Да, его можно оформить до брака. Но Вы не сможете прописать в нем, что квартира сразу будет в совместной собственности, ведь она покупается до брака. Режим совместной собственности может быть только у супругов. Вы к тому моменты ими еще не будете.

Добрый день! Первую квартиру в ипотеку купили в 2013 г, имущественный вычет с покупки распределили 30 мужу и 70 жене. Практически весь получили. % от ипотеки не получали. Продали в 2016 кажется. Вторую квартиру купили в ипотеку в 2016г. С нее ничего не получали. Рефинансировали в 2017г. Вопрос: возможно ли мужу получать % за ипотечный кредит по первой квартире, а жене по второй?
И еще вопрос: мы с мужем уже не сможем получить вычет за покупку второй квартиры т.к. за первую получили?

• Здравствуйте, Елена. Да, так можно сделать. Не имеет значение, что первая квартира уже продана, право на ипотечный вычет не теряется. Только есть один нюанс. Так как первая квартира куплена до 2014 года, значит к ней действует старое законодательство. По старому законодательству вычет за покупку и ипотечный вычет были неразрывно связаны, т.е. пропорции должны быть одинаковы. Поэтому муж имеет право получить ипотечный вычет за первую квартиру в пропорции 30%. Поэтому советую жене получить ипотечный вычет за первую квартиру (так как у нее бОльшая пропорция — 70%), а муж весь ипотечный вычет за вторую.

  Нет, не можете.

Здравствуйте! Квартира приобретена в январе 2016 года в совместную собственность с мужем, в 2018 году он начал реализовать свое право на налоговый вычет и заявил сумму вычета в размере 100% (от расхода 2млн руб). Но стоимость квартиры 2млн 792 тыс руб. Могу ли я (жена) реализовать право на положенный мне по закону имущественный вычет на оставшуюся сумму понесенных расходов 792000?
Или же раз уже супруг заявил размер вычета как 100%, то я не могу реализовать это право, даже если фактически осталась сумма незаявленных расходов?
Просто мы не указывали сумму расходов в рублях. Заявление было о распределим налогового вычета мужу 100%, мне 0%. Тогда мы думали, что можем получить со всей квартиры только 260 тыс и так как я не работала, написали заявление о распределении именно самого вычета.

• Здравствуйте, Юлия. Странно, что у Вас приняли такое заявление. Обычно указываются именно суммы расходов. По логике текста вашего заявления вычет получить не сможете, ведь указали что Вам 0%. Обратитесь в вашу налоговую инспекцию что они думают по этому поводу. Может пойдут на встречу. Отпишитесь, пожалуйста, сюда. Очень интересно что скажут.

  • Я скачала с сайта налоговой заявление о распределении именно расходов и хочу подать документы на вычет. Посмотрим) отпишусь.

Показать остальные комментарии

Имущественный вычет при долевой собственности имеет ряд особенностей оформления, а также возможность получения вычета за несовершеннолетнего ребенка.

Распределение вычета при общей долевой собственности

При оформлении права собственности на купленную недвижимость многие, в том числе и супруги, выбирают общую долевую собственность.
Такой выбор имеет отрицательную сторону при получении имущественного вычета супругами , если право на вычет возникло до 1 января 2014 года :

1. Потеря части имущественного вычета, прямо пропорциональная доли в собственности. При покупке недвижимости до 1 января 2014 года имущественный вычет в размере 2 млн. рублей предоставляется на ОБЪЕКТ приобретения, а не каждому собственнику. Если имуществом владеют несколько человек, то вычет распределяется пропорционально доли каждого, а возможность добрать остаток вычета при следующей покупке отсутствует. Логичным является желание перераспределить вычет в пользу одного из владельцев, чтобы один получил максимальную сумму с данной покупки, а за вторым сохранилось право на вычет в будущем. К сожалению, при долевой собственности так сделать нельзя.
2. Увеличение срока получения вычета семьей. Среднестатистическая семья в России не может получить всю сумму вычета (2 млн. рублей) за раз, так как для этого необходимо столько заработать за год. Поэтому данный срок в среднем растягивается на 4-8 лет. Низка вероятность, что супруги имеют одинаковый годовой доход, поэтому, чтобы быстрее получить вычет, появляется желание его перераспределить пропорционально доходу супругов, что сделать нельзя при долевой собственности.

При покупке недвижимости в долевую собственность и получении права на вычет по ней после 1 января 2014 года каждый из собственников имеет право на вычет в 2 млн. рублей (при стоимости своей доли свыше 2 млн. рублей). Согласно Письму Минфина РФ от 11.12.2014 г. № 03-04-05/63812.
Если стоимость доли ниже 2 млн. рублей, то законодательством предусмотрена возможность добрать вычет до максимальной суммы при следующей покупке. Супруги при этом имеют право распределить вычет между собой в удобной пропорции, но не больше 2 000 000 рублей на человека.
Таким образом, для жилья, право на вычет по которому возникло после 1 января 2014 года, долевая собственность приравнивается к совместной в целях получения имущественного вычета.

Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка

Физическое лицо имеет право на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов как на приобретение или строительство жилья, так и на уплату процентов по кредиту.

Многие, покупая недвижимость, выделяют доли в недвижимости своим детям. Если ребенок расходов на покупку этой доли не имел, все было куплено за счет средств родителей, то можно ли получить вычет за долю, принадлежащую несовершеннолетнему ребенку? Можно.
Согласно Письму Минфина РФ от 29.08.2014 г. № 03-04-05/43425.

Когда это нужно и можно использовать:

1. Тот, кто будет обращаться за вычетом со стоимости доли/собственности несовершеннолетнего ребенка, раннее вычетом не пользовался.
2. При покупке недвижимости до 2014 года заявлять о праве на вычет за долю несовершеннолетнего ребенка нужно всегда: при оформление покупки полностью на имя ребенка или в доли. При выделении ребенку доли в имуществе 2 млн. рублей распределяются пропорционально долям каждого, а так как ребенок сам заявить о своем праве на вычет не может, то вычет с его доли теряется, если на него не подаст родитель.
3. При покупке недвижимости с 2014 года заявлять на вычет нужно: если стоимость доли любого из родителей-собственников окажется ниже 2 млн. рублей или же если недвижимость куплена полностью на ребенка.

За несовершеннолетним сохраняется право на вычет при покупке им жилья в дальнейшем.

Вычет, приходящийся на долю совершеннолетних детей, при оформлении имущества в долевую собственность или полностью на совершеннолетнего, родитель получить не сможет, только за несовершеннолетних детей. Ребенок должен быть несовершеннолетним на момент регистрации права собственности или подписания акта приема-передачи (при ДДУ).
Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 марта 2013 г. № 03-04-05/7-223 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры».

Распределение вычета в пользу супруга

Возможность распределения вычета в пользу супруги(-а) поставлена в зависимость от года получения права на вычет (проверить когда можно подать на имущественный вычет после покупки жилья):

1. Распределение вычета в пользу супруга при долевой собственности невозможно, если право на вычет возникло до 1 января 2014 года.
   Дело в том, что свидетельство о праве собственности - это документ, который помимо описания объекта приобретения дает четкое определение, кому принадлежит данное имущество. Если в свидетельстве супругов указана долевая собственность, то это говорит о том, что обоюдным согласием они решили, что данное имущество принадлежит им в определенной пропорции и перераспределить указанные доли нельзя.
   В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим владения этим имуществом, в частности общая долевая собственность.
2. Если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то вычет можно распределить между супругами в любой удобной пропорции, но не более 2 000 000 рублей на одного из супругов путем подачи заявления о распределении понесенных расходов.
   В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», Письмом ФНС от 30.03.2016 г. № БС-3-11/1367.

Имущественный вычет в декрете: долевая собственность

В результате оформления недвижимости в общую долевую собственность возникают налоговые вопросы по возможности получить вычет в достаточно жизненной ситуации: выход супруги в декрет.

Налоговый вычет в декрете получить нельзя, если нет дохода, облагаемого НДФЛ 13%, за исключением дивидендов.
Решение проблемы: дождаться, когда такой доход появится в будущем, и тогда оформить вычет. При возникновении права на вычет после 1 января 2014 года можно распределить вычет между супругами, но не более 2 000 000 рублей на человека.

Другие собственники при наличии налогооблагаемого дохода могут начать получать вычет по своей доли, не дожидаясь выхода из декрета одного из собственников, так как нет обязанности собственников подавать на вычет одновременно.

Вычет по ипотечным процентам

Вычет по ипотечным процентам распределяется согласно доле каждого собственника(в такой же пропорции, что и основной вычет, если писали заявление о распределении вычета), если право на вычет возникло до 1 января 2014 года.

При возникновении права на вычет после 1 января 2014 года собственники вправе распределить расходы по уплате процентов по заявлению в любой пропорции при подтверждении факта уплаты денежных средств в погашение процентов, причем пропорцию на каждый год отдельно можно менять.

Список документов для оформления вычета

Общие документы

Дополнительные документы

1. договору купли-продажи ;
2. При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования ;
3. При приобретении земельного участка ;
4. При приобретении недвижимости в ипотеку .

Имущественный вычет при совместной собственности можно перераспределить с выгодой для собственников. Оформление совместной собственности по налоговым последствиям является самым идеальным вариантом.

Распределение вычета при общей совместной собственности

При оформлении права собственности на купленную недвижимость лишь единицы указывают общий совместный характер владения. В основном оформляют недвижимость на одного собственника. Для целей получения вычета супругов не важно - общая совместная собственность или индивидуальная, если, конечно, не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный характер владения имуществом.

При общей совместной собственности у собственников есть возможность распределить вычет, оформив заявление о распределении. Какие ситуации могут возникнуть и как поступить при оформлении недвижимости в совместную собственность:

1. При появлении права на вычет до 1 января 2014 года:
   • Если в будущем ни один из собственников не планирует больше покупать недвижимость или в скором времени выходит на пенсию, то вычет можно перераспределить пропорционально размеру заработной платы каждого. Основанием такого перераспределения имущественного вычета является составленное заявление. Заявление о перераспределении имущественного вычета не требует нотариального заверения. Таким образом, значительно сокращается время получения вычета;
   • Если в будущем планируется новая покупка недвижимости, то имущественный вычет можно перераспределить так, чтобы один из собственников получил всю сумму вычета (2 млн. рублей), а второй, отказавшись от вычета с данной покупки, сохранил право на вычет с будущей. На кого из собственников лучше оформить, решать Вам: планируется ли декретный отпуск одного из собственников, выход на пенсию, повышение/понижение заработной платы;
   • Если один из собственников уже использовал свое право на вычет в прошлом, то заявление о распределении позволяет получить полный вычет второму собственнику.
2. При появлении права на вычет после 1 января 2014 года размер вычета составляет 2 млн. рублей на каждого собственника, и его можно добрать при следующей покупке. Выиграть здесь можно на сроках получения вычета за счет перераспределения в пользу того, у кого выше заработная плата, кто не планирует в ближайшие пару лет выйти в декрет. В целом, если нет цели получить вычет как можно быстрее, то заниматься перераспределением не стоит. Остаток налогового вычета можно будет добрать при следующей покупке, в отличии от тех, кто пользуется правом на вычет полученным до 2014 года.

Распределение вычета в пользу супруга

Причин для перераспределения вычета в пользу супруга может быть множество. Вне зависимости от этого, если в свидетельстве о праве собственности указано:

• Общая совместная собственность, то перераспределить вычет можно в пользу других собственников, указанных в свидетельстве;
• Собственность. Это значит, что Вы являетесь единоличным собственником недвижимости, поэтому перераспределить вычет в пользу супруга можно только в случае, если недвижимость была приобретена в браке.

Налоговый вычет при неофициальном заработке оформить невозможно, поэтому это может быть веской причиной для перераспределения.

Имущественный вычет в декрете

Налоговый вычет в декрете получить нельзя. Есть варианты:

• можно дождаться года, в котором появится доход, облагаемый НДФЛ 13% (в основном это заработная плата),и тогда оформить вычет, так как право на вычет не теряется;
• распределить вычет в пользу супруга, если супруг не является собственником недвижимости, но покупка была совершена в браке, супруг раннее вычетом не пользовался, и не заключался брачный договор, предполагающий раздельный характер владения имуществом (по принципу: "что мое - то мое");
• распределить вычет в пользу собственников приобретенной недвижимости, если собственность общая совместная.

Будьте внимательны: распределить вычет в пользу супруга, если он не является собственником приобретенной недвижимости, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.

Вычет по ипотечным процентам

Вычет можно получить, если квартира приобретена в ипотеку, как правило, тогда в правоустанавливающих документах (в свидетельстве о праве собственности, выписке из ЕГРП/ЕГРН) указано «ипотека в силу закона». В какой пропорции будет распределяться вычет, зависит от года получения права на вычет:

• Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении основного вычета, то есть нельзя получить вычет со стоимости квартиры 50% на 50%, а с ипотеке 100% на 0% (при возникновении права на вычет до 1 января 2014 года).
• Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении вычета по процентам, которое можно писать ежегодно (при возникновении права на вычет после 1 января 2014 года). Согласно письму ФНС России от 23.03.2018 № БС-4-11/7715@ "О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц"

В данной статье будет рассмотрен порядок и разные варианты, как можно вернуть налоговый вычет при покупке квартиры супругами.

Мы разберем следующие вопросы:

• как оформить возврат, если имущество приобретено в совместную собственность;
• как получать имущественный вычет при долевой собственности;
• какие существуют различия при покупке недвижимости до 2014 года и после;
• могут ли получить налоговый вычет оба супруга (даже если жилье оформлено только на одного из них);
• какие есть особенности возврата процентов по ипотеке.

Чтобы не повторяться с фразой «налоговый вычет», давайте введем обозначение и далее по тексту будем использовать сокращение: н/в.

И вот произошло это радостное событие, когда супруги смогли себе позволить покупку жилого объекта недвижимости. И теперь в их собственности имеется дом или квартира, ну или комната. Да еще есть возможность вернуть часть денег с этой покупки! Как же максимально выгодно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов?

При приобретении жилья супружеская пара имеет право на два н/в:

• По тратам на непосредственную покупку жилья;
• По погашению ипотечных процентов, если недвижимость куплена в кредит.

При заявлении о распределении налогового вычета между супругами по жилью, купленному в браке, ключевое значение имеет дата его покупки. Все дело в том, что с 2014 года существенно изменился порядок распределения н/в между сособственниками. Рассмотрим, какой порядок действовал до вступления в силу изменений и после.

Имущество приобретено до 2014 года

При покупке недвижимости до 2014 года действовало следующее правило: имущественный налоговый вычет распределялся между супругами по заявлению мужа и жены или по размеру доли. Ключевое значение имел вид собственности: совместная (СС) или долевая (ДС). Давайте рассмотрим каждый вид подробнее.

Совместная собственность

Если квартира покупалась в СС, то при подаче документов на н/в муж и жена должны были представить заявление о распределении налогового вычета между собой. Процентное соотношение могло быть любое: 50% и 50%, 30% и 70%, 0% и 100%.

При этом, если один супруг отказывался от вычета в пользу другого, то права на н/в он не лишался и мог заявить его впоследствии в полном объеме (если стоимость квартиры это позволяла).

Размер н/в при распределении 50% и 50% составлял соответственно по 1 млн. руб. на каждого супруга, так как максимальный лимит возврата по купленной недвижимости имел предел в 2 млн.рублей.

При распределении 0% и 100% налоговый вычет на квартиру доставался одному из супругов в пределах максимальной суммы 2 млн. руб., а второй права на н/в по приобретенной квартире лишался, но мог реализовать его в дальнейшем, при покупке нового объекта недвижимости.

Долевая собственность

При покупке жилья в ДС н/в до 2014 года распределялся исключительно по размеру доли. То есть, если размер долей супругов был равен 50% и 50%, получить они могли по 1 млн. руб. на человека.

Таким образом, для дольщиков такой вариант был менее выгоден, чем для совместных собственников, так как последние могли составить заявление в пропорции 0% и 100%.

При этом налоговый вычет за супруга, к примеру, могла получить жена, а муж в последствии реализовывал свое право на н/в по другой недвижимости. В связи с этим, размер возвращенного налога для супругов, купивших жилье в совместную собственность, был равен четырем миллионам рублей на семью (правда, с двух разных квартир).

Пример 1 . Супруги Сапруновы купили квартиру, которую оформили в долевую собственность с долей 50% на каждого собственника. Максимальный размер н/в, который они смогут получить будет равен одному миллиону на мужа и столько же на жену. В итоге возврат НДФЛ составит 260 тыс.р. = 2 млн. * 13%. Н/в по другой квартире они заявить не смогут, так как установленный лимит был ими исчерпан.

Пример 2 . Супруги Сапруновы совершили покупку квартиры в совместную собственность и при подаче документов на возврат налога составили заявление о распределении н/в в пропорции 0% и 100%. Возврат НДФЛ в сумме 13% от 2 млн. получил муж.

Через 2 года супруги купили еще одну квартиру и написали заявление о распределении имущественного налогового вычета теперь уже в пользу супруги. Итого они получили на руки в общей сумме 520 тыс. руб. = 4 млн. * 13%. Разница очевидна.

Затраты по ипотеке

Возмещение расходов по погашению кредитных процентов до 2014 года включалось в общий вычет наравне с расходами на отделку помещения. В отдельный вид н/в они не выделялись и размером ограничены не были. Переплату по кредиту можно было в полном объеме включить в состав основного н/в.

Покупка жилья после 2014 года

Изменения, вступившие в силу с указанного года, уравняли в правах как дольщиков, так и совместных собственников.

На данный момент налоговый вычет между супругами, вне зависимости от размера доли, распределяется согласно фактически произведенным затратам. Но не всегда становится понятно, что подразумевать под осуществленными затратами и как их делить между супругами.

На помощь пришло Министерство Финансов, указав, что все имущество, приобретенное в браке (если иной порядок не отражен в брачном договоре), признается нажитым совместно, в том числе и деньги. В связи с этим, при покупке квартиры не имеет значения, на кого оформлены документы и кем производится оплата: мужем или женой. Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога.

Изменился и размер н/в на каждого супруга и составляет в настоящее время 2 млн. руб. на человека. Таким образом, если квартира куплена, допустим, за 5 млн. руб., оба супруга могут подать документы на возврат НДФЛ в размере 13% от 2 млн. каждый, и сумма вычета на семью составит 4 млн. руб.

И наконец-то есть ответ на важный вопрос: можно ли получить налоговый имущественный вычет за супруга. К примеру, если квартира или дом принадлежат жене, а она либо не работает, либо ранее использовала свое право на льготу, то можно оформить налоговый вычет на мужа.

Пример . Сапруновы купили квартиру за 4.3 млн.р. в совместную собственность. Все документы (ДДУ, право собственности, платежные бумаги) оформлены на супруга. Несмотря на это, супруга сможет заявить вычет по данной недвижимости в размере 2 млн. руб. При этом муж также может подавать документы на возврат своей части в размере тех же 2 млн.руб.

В том случае, если квартира стоит 2 млн. руб., то при подготовке пакета документов супруги должны написать заявление о распределении расходов (не путать с заявлением о распределении вычета), в котором они отразят, кто фактически нес затраты по покупке жилья и кто будет являться заявителем по вычету.

Исключение из правил

При покупке готового жилья механизм распределения собственности работает как часы. При этом собственник либо состоит в браке, либо нет. Но как быть, когда объект недвижимости строится несколько лет, и в этот период происходят другие жизненные события, например, свадьба?

Рассмотрим такую ситуацию. Например, мужем до брака был заключен договор долевого участия (ДДУ) и получен акт приема-передачи имущества, а право собственности было зарегистрировало уже после заключения брака.

В этом случае, право на налоговый вычет будет иметь только он, так как квартира была приобретена непосредственно на средства мужа (до его брака), а не на совместные.

Ипотечный вычет

С 2014 года изменился и порядок заявления ипотечного н/в. Теперь он выделен в отдельный и может быть заявлен без привязки к основному, то есть относящемуся к квартире.

Размер данного налогового вычета ограничили тремя миллионами. Но для супругов, если следовать нормам кодекса о распределении расходов, он будет составлять в общей сумме шесть миллионов рублей: по три миллиона на каждого.

При этом, разумеется, все эти 6 млн.руб. должны быть выплачены супругами в качестве уплаты процентов на погашение . Только в этом случае можно будет вернуть 13 процентов от этой суммы.

Надеюсь, что приведенная информация помогла разобраться во всех тонкостях Налогового законодательства касательно совместного приобретения имущества супругами. И теперь каждый сможет получить максимальную сумму причитающегося ему налогового вычета.

Если Вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте . Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому

Похожие статьи