Основные правила, когда организация без ндс работает с организацией с ндс. Взаиморасчеты с организациями работающими с НДС

Условный пример с усл. ценами.

1-й случай. ООО, платящее НДС покупает товар у Предприятия, которое также платит НДС.
1. ПРЕДПРИЯТИЕ (П) с общей системой налогообложения (ОСН) приобрёл лесоматериал у ИП с упрощённой системой налогообложения (УСН) по цене = 1000 р. (Цена окончательная без НДС).
2. Изготовив из него доски, П. увеличив цену на 1000 р., сформировало цену своего товара без НДС = 2000р. Но т. к. оно платит НДС 18%, цена с НДС = 2440р. (НДС =440р).
3. ООО приобрёл эти доски у П. по цене с НДС 2440р. (цена без НДС 2000р.), изготовил столярные изделия, увеличив цену без НДС на 1000р, получил цену своего товара 3000р без НДС. Но т. к. он обязан уплатить НДС 18% от выручки, то цена с НДС составит 3660р.

2-й случай. ООО, платящее НДС покупает, товар у ИП с УСН (не платит НДС), которое в свою очередь приобрело сырьё у ИП также с УСП.
1. ИП с упрощённой системой налогообложения (УСН) приобрёл лесоматериал у предприятия также с УСН по цене – 1000 р. (Цена окончательная без НДС).
2. Изготовив из него доски, ИП увеличив цену на 1000 р., получил цену своего товара 2000р. (Цена окончательная без НДС).
3. ООО приобрёл эти доски у ИП по цене 2000р., изготовил столярные изделия, увеличив цену без НДС на 1000р., получил цену своего товара 3000р. без НДС.
Но т. к. он обязан уплатить НДС 18% от выручки, то цена с НДС составит 3660 (НДС 660р.)
ООО уплачивает НДС = 660р. Выручка у ООО после уплаты НДС =3000р. Валовая добавленная стоимость (ВДС) = 1000р. (себестоимость + прибыль).
В 1-м и во 2-м случае нет разницы.

3-й случай. ИП приобрёл сырьё у предприятия с ОСН (которое платит НДС).
1. ИП с упрощённой системой налогообложения (УСН) приобрёл лесоматериал у предприятия с общей системой налогообложения (ОСН), т. е. платит НДС, по цене с НДС 1220 (цена без НДС 1000 р. + НДС 220р.). Цена выше, т. к. предприятие платит НДС 18%.
2. Изготовив из него доски, ИП увеличив цену на 1000 р., получил цену своего товара 2220р. (1220р. +1000р.) (Цена окончательная без НДС).
3. ООО приобрёл эти доски у ИП по цене 2220р, изготовил столярные изделия, увеличив цену без НДС на 1000р, получил цену своего товара 3220р. без НДС. Но т. к. он обязан уплатить НДС 18% от выручки, то цена с НДС составит 3930 р.
ООО уплачивает НДС 710р. Выручка у ООО после уплаты НДС =3220р. Валовая добавленная стоимость (ВДС) = 1000р. (себестоимость + прибыль).

Во 2-м и во 3-м случае ООО приобретает товар у ИП. При получении одинакового дохода ВДС 1000р., в 3-м случае ООО платит НДС на 50р. за единицу (710-660) больше.
К тому же, во 2-м случае ООО вынужден увеличивать отпускную цену с НДС на эту сумму, что делает товар в условиях рыночной экономике менее конкурентно способным.

Но если в 3-м случае ИП продаст ООО доски по цене НЕ 2220 р., а 2000 р. (найдя возможность снизить себестоимость или за счёт меньшего размера планируемой прибыли), то для ООО не будет разницы в цене.

Поэтому не являясь плательщиком НДС, приходится думать о том, как повысить свою конкурентную привлекательность. Это значит, что неплательщикам НДС необходимо искать и рекламировать свои преимущества, которые могут сделать выгодным сотрудничество с ними. Основной плюс от работы с НДС — это, несомненно, возможность принять налог по всем приобретенным товарам или услугам к вычету. Несмотря на то, что НДС можно возместить только в той сумме, которую уплатили в цене товара своему поставщику, такая возможность реально позволяет сэкономить. При этом если покупателю на ОСН был отпущен товар без НДС (например, выставлен образец счета без НДС), то он его возместить не сможет. Таким образом, этот плюс от работы на НДС является важным, только если цена товара у поставщика, который работает с НДС, окажется ниже или равна цене аналогичного товара от поставщика, который работает без НДС.

Основные правила, когда организация без ндс работает с организацией с ндс

Навигация Самые умные 3014 ответов 0 вопросов 2970 ответов 6 вопросов 1700 ответов 12 вопросов 1568 ответов 7 вопросов 1382 ответа 14 вопросов Продолжение списка Актуально oscar · 16.07.2012 02:41:20 +1 0 -1 или в чем неудобства такой формы сотрудничества?Ведь НДС напрямую, или через поставщика товара/услуг, так и так платится..? HexaD · Гений · 16.07.2012 13:18:39 +1 0 -1 Давайте разбираться. Сразу скажу, что могу быть не прав, т. к. много с бухой не сталкивался, а, лишь периодически было нужно.

Чтобы понять, нужно просто посчитать один и тот же товар у 2-ух разных предприятий, которые применяют ОСН (основную систему налогообложения) и при этом обязаны исчислять и уплачивать НДС в бюджет, и УСН (упрощённая), которые не начисляют НДС. Итак, мы купили одну и ту же номенклатуру » ручка » Паркер» у 2-ух разных предприятий по одной цене в 500, 30.(1)УСН 500, 30 руб.

Может ли ооо работать без ндс: какие требования предъявляет законодатель

Отражение выручки от реализации без НДС в бухгалтерском учете (проводки) Выручка от продаж формируется в момент подтверждения факта оказания услуг (подписание с заказчиком акта сдачи-приемки) или в момент продажи товаров (факт отгрузки покупателю). Для отражения выручки предусмотрены 2 счета в бухучете – 90 и 91.
90 счет применяется в случаях реализации товаров, продукции, услуг, работ, если это является основной деятельностью компании. 91 счет применяется при продаже ОС, материальных ценностей, НМА, то есть при осуществлении операций, не составляющих основную деятельность компании, такие операции носят разовый характер. Выручка подлежит отражению по кредиту указанных счетов (субсчет 1) в корреспонденции со счетом учета расчетов с клиентом или заказчиком (62).
Соответствующие проводки: Д62 К90 (или 91).

Не пойму, почему ооо с ндс не выгодно работать с ип/ооо без ндс

Если предприятия уплачивают налог в размере 6% с доходов, они такого права не имеют, даже если приняли к учету счет-фактуру, в которой выделен НДС.Предприятие, которое работает в режиме общего налогообложения, всегда подвержено рискам. В большинстве случаев избежать штрафных санкций удается благодаря работе компетентных бухгалтеров.

Но не стоит забывать, что работа налоговых инспекторов по проверке поступлений в федеральный бюджет особенно усердна. В условиях часто меняющегося законодательства необходимо быть особо бдительными.

Инфо

Учет НДС касается таких операций, как реализация товаров и имущественных прав, оказание услуг, проведение монтажных работ или передача на безвозмездной основе выпущенной продукции для нужд компании. А есть ли плюсы при работе с НДС Законодатель перманентно принимает меры, по которым планируется снизить число теневых предпринимателей.

Как покупателю на осно продать товар без ндс

Если же имеется обязанность начислить и уплатить НДС, то он отражается на 3 субсчете по дебету счетов 90 или 91 в корреспонденции с кредитом счета 68. В этом случае финансовый результат уменьшается на величину начисленного к уплате НДС.

Внимание

Запись в указанную книгу вносится только при наличии сформированного счета-фактуры. Если такой бланк не оформлялся, то необходимости в заполнении книги нет.

Компания может работать без НДС в трех случаях:

применяется налоговый режим, отличный от традиционного;
используется право на освобождение всей деятельности от уплате данного вида налога по ст.145;
используется право на освобождение отдельных операций по ст.149.

Обязанность по формированию счета-фактуры, а, значит, и по внесению записи регистрационного характера в книгу продаж возникает только во втором случае.

Налог, предъявленный поставщиками, придется включать в себестоимость самих товарных ценностей, принимая их к учету по стоимости, включающей добавленный налог. Данная операция завышает расходы по приобретению в ощутимой степени, поэтому компании приходится тщательно выбирать для себя подходящих поставщиков.

Если же купленные товары далее будут реализоваться с начислением НДС, то выделенный в документации поставщика налог можно исключить из себестоимости ценностей, направив к возмещению. Если налога в документах поставщика нет (что может случиться при отсутствии у него такой налоговой обязанности по указанным выше причинам), никаких вопросов по поводу того, что делать с входящим налогом не возникает.

Товары принимаются к учету по фактической стоимости, прописанной в сопроводительной документации.

Может ли компания на ндс покупать услугу без ндс

Когда компания покупает товар у вас без НДС, то налоговый вычет у неё отсутствует, и государству нужно перечислить сумму НДС уже не 1800 рублей, а все 3600 рублей. Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно Развивайте свой бизнес, а рутину Эльба возьмёт на себя 🙂 Получается, что фирме на ОСНО действительно невыгодно с вами работать, и зачастую они просят спецрежимников выставить счет-фактуру с НДС.

Но тогда у вас возникает дополнительная обязанность перечислить налог в бюджет и сдать отчет по НДС, который с 2014 года принимают только в электронном виде. Кроме того, налоговики настаивают, чтобы в доходы УСН включалась вся сумма с учетом НДС, а при уплате НДС в бюджет вы не имеете права учесть его в составе расходов.
Продайте товар по цене минус НДС Плательщику НДС на самом деле невыгодно с вами работать, только если ваша цена товара и цена товара у другого продавца, включая НДС, одинаковы.

Бизнес юрист Может ли ООО работать без НДС: какие требования предъявляет законодатель В большинстве случаев предприниматели предпочитают не работать с налогом на добавленную стоимость (НДС). Такое предпочтение в деловой среде связывается с желанием оптимизировать налоговую нагрузку, развиться в выбранном направлении деятельности.

Тактика бизнеса является вполне оправданной. При этом законодатель вводит некоторые ограничения, которые по большей части касаются финансовых показателей предприятия. Как только организация выходит на достаточные обороты, отказываться от начисления налога на добавленную стоимость ей становится просто невыгодно.

При этом, освобождение от уплаты НДС не относится к операциям по внешнеэкономической деятельности, а именно по ввозу товаров на территорию России. Не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость также операции по реализации подакцизных товаров. Кроме того, организация может выступать в роли налогового агента по отношению к другим плательщикам НДС. Работа с НДС и без НДС, в первую очередь, зависит от вида деятельности налогоплательщика.

Очевидно, что при продаже товаров в розницу, бизнесмен может закупать их у других предпринимателей или организаций на льготных режимах налогообложения, и тогда ему не принципиально, будут ли его счета-фактуры содержать выделенный налог. Образец счета без НДС может огорчить оптовых покупателей, поскольку именно им важно иметь входящий налог для получения вычета.

Теперь, если компания с ОСН не забыла предоставить вам счёт-фактуру, то при предъявлении её в налоговую, ваш НДС в 35, 95 рублей из расчёта (2) будет уменьшен на 15, 30 руб. Это потому, что эти 15, 30 руб. уже заплачены в бюджет поставщиком ОСН, а Упрощёнцы этого не сделали и забрали себе. Meri_ve · Мастер · 18.07.2012 22:37:01 +1 0 -1 Для ООО нет разницы кому продавать товар. А вот покупать – да, иногда бывает невыгодно у предприятия с упрощённой системой налогообложения (УСН), но не потому, что они продают без НДС, а потому, что их цена товара, как правило, выше.
Очень редко бывает так, что у продавца, работающего без НДС, цена в 1, 18 раза и более ниже, чем цена без НДС у продавца-плательщика НДС. Как правило, она выше. Meri_ve · Мастер · 18.07.2012 22:37:48 +1 0 -1 Условный пример с усл. ценами. 1-й случай. ООО, платящее НДС покупает товар у Предприятия, которое также платит НДС.1.

Если реализация проводится без начисления добавленного налога, то сумма выручки не будет включать НДС и, соответственно, указанная выше проводка отражается на общую продажную стоимость операции без начисления НДС. Себестоимость без НДС Одновременно с проводкой по отражению выручки без НДС, возникает необходимость по списанию себестоимости продаваемой продукции, товаров, услуг и иных ценностей.

Себестоимость отражается по дебету счетов 90 или 91 (субсчет 2) в корреспонденции со счетами 41, 43, 44, 20, 01, 04 в зависимости от вида реализуемых ценностей. Данная проводка по списанию себестоимости на продажу выполняется всегда без учета НДС независимо от того, работает продавец с добавленным налогом или нет. В случае, если НДС не начисляется, то есть компания не имеет таковой налоговой обязанности, то конечный финансовый результат формируется как разность между выручкой и себестоимостью.

Закон четко указывает, что от уплаты НДС не могут быть освобождены налогоплательщики, чья деятельность напрямую связана с извлечением выгоды третьими лицами. Для таких субъектов-посредников договор без НДС невозможен.

Ряд товаров и услуг напротив не облагаются налогом на добавленную стоимость, о чем прямо указано в статье 149 Налогового Кодекса РФ. Причем, на основании пункта 2 этой статьи от налогообложения освобождаются:

товары и услуги медицинские, ветеринарные, санитарные, косметические
товары продовольственного назначения, выпуска медицинских или образовательных учреждений
работы и услуги по уходу за больными и престарелыми людьми, инвалидами
услуги организации досуга детей в секциях, кружках, студиях
перевозка населения в рамках единого тарифа
сделки с ритуальными товарами, услугами, работами
продажа открыток и конвертов с марками, реализация других почтовых изделий
операции с паями и долями в фондах и уставных капиталах, купля-продажа ценных бумаг
обслуживание техники в период гарантийного срока без дополнительной оплаты работ
работы по реставрации и восстановительному ремонту исторических зданий и памятников культуры
другие товары и услуги, указанные в п. 2 ст. 149 НК РФ

Правила пункта 3 статьи 149 Кодекса определяют перечень операций, которые не подлежат обложению НДС:

реализация изделий религиозного культа для собственных нужд
любые операции банков, за исключением инкассации
обслуживание по страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению
купля-продажа алмазов без обработки и реализация драгметаллов и камней
выдача займов в денежной форме или ценными бумагами
организация санаторно-курортного лечения и оздоровительных процедур
исследования и научная работа, финансируемые из бюджетных средств
прочие операции, подпадающие под действие п. 3 ст. 149 Кодекса

Именно Налоговый Кодекс страны указывает, какие товары, услуги получают освобождение от обложения тем или иным налогом. Для некоторых видов деятельности при этом предусмотрено лицензирование.

Документальное оформление сделок без НДС

Цена без НДС напрямую разрешена налоговым законодательством России. Данная льгота влечет за собой особый порядок оформления документов. Если у вас ООО без НДС это автоматически не означает, что вы не должны выставлять счета-фактуры. Все зависит от специфики операции и статуса налогоплательщика, к примеру, когда:

сам объект проведенной реализации имеет освобождение от налога по ст. 149 Кодекса
конкретный налогоплательщик не платит НДС с учетом положений статей 145 и 145.1 НК РФ

Во втором случае, когда освобожден от уплаты налога именно продавец, выставить счет-фактуру он обязан. На это прямо указывают положения п. 5 ст. 168 Кодекса. В документе прописывается только сумма без НДС. Для перехода на режим освобождения нужно иметь выручку за 3 следующих друг за другом месяца до 2 млн. руб. и не являться продавцом подакцизных товаров. Законодательство предусматривает выполнение следующих формальных процедур таких компаний и индивидуальных предпринимателей:

создать и направить в адрес налогового органа соответствующее уведомление
использовать полученное освобождение от НДС не менее 12 мес.
по истечении года подтвердить наличие права на освобождение за прошедший период

В прочих случаях налогоплательщик может формировать счет-фактуру на товар, услугу без НДС, но делать этого не обязан. Такое допущение имеет практическое значение, если продавец реализует товар, который освобожден от НДС по правилам ст. 149 НК РФ только в определенной части, к примеру:

Продавец одновременно реализует товары, облагаемые НДС и освобожденные от уплаты налога. Накладная на продажу выписывается единая, как и счет на оплату без НДС и с налогом. Очевидно, что в этом случае и счет-фактура будет автоматически сформирована в программе на всю сумму отгрузки.
Иногда для сохранения синхронности нумерации накладных и счетов-фактур, полный комплект документов, включая счет без НДС, формируется на любую отгрузку, включая продажу товаров с освобождением от налога на добавленную стоимость.

Правила заполнения бланка счета-фактуры без НДС

Начиная с налогового периода 2014 года, организации могут не выставлять счетов-фактур со ставкой 0%, т. е. по необлагаемым операциям по реализации, признанным таковыми на основании текущего налогового законодательства страны. Цель данной нормы закона – существенно сократить объем документооборота для ряда фирм и предпринимателей. Не выставляя счетов-фактур, организация не составляет и регистры их учета, что существенно упрощает ведение учета предприятия. Указанное положение является правом налогоплательщика, а не вмененной ему обязанностью.

В случае, когда ваша фирма – неплательщик НДС, но вы активно сотрудничаете с контрагентами, уплачивающими данный косвенный налог, возможны 2 типа взаимоотношений:

компания-продавец, реализующая товары, услуги без НДС
фирма-покупатель не является плательщиком НДС

Продавец без НДС: правила оформления отгрузочных документов

Образец счета без НДС отличается от обычного документа лишь отсутствием суммы налога, все остальные реквизиты компании остаются неизменными. Данное правило касается и оформления договора купли-продажи, накладной на реализацию и отгрузочных форм. Полный пакет документов содержит ссылки на суммы к оплате и отгрузке без налога на добавленную стоимость. Вместо него в специально отведенных графах будет стоять прочерк и особая запись «Без налога (НДС)». Важно понимать, что контрагент может попросить подтвердить основания для освобождения от налога. Лучше своевременно в договор без НДС сразу ввести фразу, раскрывающую основание, согласно которому данная фирма не платит НДС. Аналогичную формулировку имеет смысл ввести и в образец счета без НДС.

Если ваша фирма освобождена от уплаты косвенного налога на основании ст. 145 НК РФ, исходя из величины выручки, или по ст. 145.1, как участник проекта «Сколково», то на момент отгрузки товара или выполнения услуги должна быть сформирована счет-фактура с пометкой без налога в соответствующей графе бланка. Такое правило закреплено п. 5 ст. 168 Кодекса.

Для фирм на специальных режимах, таких как «упрощенка» или ЕНВД, оформление счета-фактуры – право, но не обязанность, так как данные налогоплательщики имеют соответствующие послабления на основании положений п. 3 ст. 169 НК РФ. Если руководство компании приняло решение выставлять документы без НДС исходя из особенностей сложившегося делового оборота, оформлять их нужно по ст. 168 Кодекса, п. 5.

Покупатель без НДС: оформление согласия на несоставление счетов-фактур

Когда покупатель получает товар, услугу от поставщика с НДС, то он ставит имущество на учет или относит использованные услуги в затраты на всю стоимость без деления на базовую цену и налог. Получается, что счет-фактура им ему ни к чему, так как он не являются плательщиками НДС и не ставит полученный и оплаченный налог к зачету. Значит, и вести учет ненужных бумаг для таких контрагентов нет никакой необходимости, тем более что наличие счетов-фактур требует и оформления дополнительного регистра их движения. Логично иметь возможность отказаться от рутинных процедур на законном основании.

Правила статьи 169 Кодекса предусматривают отказ от оформления счета-фактуры продавцом, если его контрагент-покупатель не платит НДС. Данные нормы закреплены в п. 3 указанной статьи и позволяют воспользоваться указанным налоговым послаблением по соглашению сторон. При этом должно одновременно соблюдаться сразу 3 условия:

сделки напрямую относятся к операциям по реализации работ и товаров
один из контрагентов отношений не платит НДС на основании ст. 145 и 145.1 Кодекса
налоговое «бездействие» подтверждено обоюдным согласием сторон

Логика законодательства понятна: документ счет-фактура необходим для оформления вычета по налогу, что следует из положений пунктов 1 статей 169-170 Кодекса; если контрагент не признан плательщиком НДС, то и возмещать налог ему не придется, значит, счет-фактура не нужна. Данное правило закреплено и письмами Минфина, к примеру документами 03-11-06/2/44863 08.09.14г. и 03-11-06/2/44783 05.09.14г. Такому налогоплательщику достаточно подтвердить правомерность и величину своих расходов. Для этого достаточно иметь акт выполненных работ без НДС и документы по оплате.

Правила оформления согласия на отказ от счетов-фактур без НДС

Когда речь заходит об оформлении документов, многие стараются найти бланк в Интернете и посмотреть актуальные правила его заполнения. Так можно сформировать счет на оплату без НДС образец которого есть в Сети или составить договор по подобию на аналогичные товары, услуги. Такой вариант подходит тем, у кого нет в штате бухгалтера или операция для предприятия является новой.

Согласие-отказ от счетов-фактур можно не делать отдельной бумагой. Достаточно закрепить данное условие в договоре поставки. Если же на момент подписания контракта этого не предусмотрели, откорректировать условия документооборота между контрагентами можно составив дополнительное соглашение. Не забудьте указать причину, сделав ссылку на законодательство страны.

Действия продавца при получении согласия-отказа: процедурные вопросы

Продавец, реализующий товары, услуги, включая НДС, должен сделать следующее, если ему предъявлено согласие-отказ от счетов-фактур:

сформировать счет-фактуру в единственном экземпляре и отразить документ в книге продаж
выдать покупателю без НДС полный пакет документ за исключением счета-фактуры
придерживаться данных правил оформления сделок на протяжении всего действия договора

Если же продавец на такую сделку не составит счет-фактуру, то он незаконно занизит базу по НДС.

Учет входящего НДС для освобожденных от налога фирм

Сумма без НДС формула которой 100/118 в том случае, если вы хотите выделить ее из общей стоимости товара, указывается отдельной строкой. Формула выделения НДС при этом будет 18/118 от полной цены продукции. Но так ли важны эти данные для покупателя, не признанного законодательством плательщиком указанного косвенного налога? Нормы закона диктуют следующие правила его отражения:

включение в стоимость товара, услуги в полном объеме при принятии к учету: статья 170 Кодекса, пп. 3 п. 2; именно такой способ использует большинство фирм, освобожденных от НДС
в особом порядке с учетом вида расхода и факта его оплаты; такое правило действует для специальных налоговых режимов, оно закреплено статьями 346.5 главы 26.1, 346.16 главы 26.2

Смена налогового режима: как переоформить договоры

Бывают случаи, когда при заключении контракта обе стороны являются плательщиками НДС или наоборот, не платят налог, но по истечении небольшого периода времени один из контрагентов переходит на другой режим обложения. В этом случае в договоры нужно вносить изменения. Это актуально для следующих ситуаций:

При вступлении в сделку продавец не платил НДС и указал в условиях «Без НДС»; при изменении режима цена возрастет на величину налога по ставке 18%.

Обратите внимание, вы можете в счетах увеличить стоимость на сумму НДС только в том случае, если в договоре поставки ранее четко прописали, что цена договора этого налога не содержит. В противном случае вы будете платить налог за счет собственных ресурсов или будете вынуждены отказаться от продажи на текущих условиях. Данное правила прослеживается в законодательной норме ст. 168. Именно там записано, что НДС предъявляется к стоимости товара как дополнение, поэтому на него цена актива увеличивается. Достаточно выставить счет, следуя этому правилу, без внесения корректировок в действующие договоры.

При заключении контракта поставщик имел освобождение от налога, но позже его утратил на основании действующих норм законодательства.

Механизм действия договора будет следующим: как только продавец утратил право на освобождение от косвенного налога, правило «НДС не облагается», прописанное в контракте, теряет свою силу. В этой части соглашение становится недействительным, так как напрямую нарушает налоговое законодательство страны. Так прописано в статьях 168 и 180 Гражданского Кодекса. При утрате освобождения лучше не увеличивать стоимость на налог по умолчанию, а уведомить о такой необходимости контрагентов. Позже можно заключить соответствующее дополнительное соглашение об изменении стоимости.

Контракт без налога на добавленную стоимость: налоговые последствия

Стоит отдельно оговорить случаи, когда контрагенты являются плательщиками НДС, но не выделили величину налога в документах. Между сторонами подписан договор без НДС, в котором стоимость хотя и включает размер данного налога, но не раскрывает эту информацию отдельной строкой. Возникают следующие вопросы:

по какой ставке следует рассчитать НДС от указанной стоимости: 18% сверх цены или 18/118 из имеющейся стоимости
кто должен рассчитывать и перечислять данный налог при таком варианте заключения договора купли-продажи

В большинстве бланков работа без НДС и с НДС прописывается отдельно, чтобы у сторон было понимание, включает или нет указанная стоимость косвенный налог, а у «налоговиков» не возникало лишних вопросов при проверке налоговой базы. Проблем не будет, если использовать в деловом обороте унифицированные бланки, но они не всегда подходят с учетом специфики деятельности конкретной компании. Тогда появляются собственные формы, разработанные фирмой и являющиеся приложением к ее учетной политике. Вот тут нужно быть внимательными при отражение составляющих цены товара и услуги.

Требования к оформлению документов носят условный характер, если речь идет о контрактах, договорах, актах, накладных. Выделять НДС в договоре совсем не обязательно, особенно когда речь идет об особых режимах обложения дохода. Аналогичной будет ситуация, если компания ввозит активы, предназначенные для изготовления и последующей продажи товаров, не подлежащих обложению НДС или освобожденных от налога, либо местом продажи которых является не Российская Федерация. Правила закреплены статьями 170 НК РФ (пп. 1-2 п. 2), 146 (п. 2).

В бухгалтерской практике встречаются случаи, когда продавец товара попросту забыл указать, включает ли стоимость НДС, либо в начале действия контракта без налога он имел налоговые преимущества в виде освобождения от НДС, но по истечении нескольких месяцев утратил их. Здесь при неверной трактовке событий могут возникнуть следующие налоговые и правовые последствия:

Для гражданского законодательства

Согласно действующему ГК РФ предприятия страны свободны в своем праве заключать или не заключать договор. Хотя есть ситуации, когда контракт обязателен. Это требование касается операций с куплей-продажей на условиях рассрочки платежа (ст. 489), сделок с недвижимым имуществом (ст. 555), договоров аренды (ст. 654): здесь цена сделки должна быть четко прописана и закреплена соглашением сторон. Если контракт не содержит указание на величину стоимости, сделка признается недействительной, а договор фактически незаключенным (ст. 424). Но нигде в нормах гражданского права вы не найдете однозначного требования указывать сумму НДС.

Для налогового законодательства

Предъявление продавцом покупателю к оплате НДС – обязанность поставщика, а не его право (168 статья НК, п. 1). Одновременно с реализацией или в течение 5 дней после нее он обязан выписать счет-фактуру по всем правилам законодательства (169 НК, п. 3). Если поставщик в текущем контракте отдельно не выделил НДС, получается, ему нужно начислить его сверх цены договора по ставке 18%. Именно такой точки зрения придерживаются суды. На ее основании сложилась соответствующая судебная практика. Но существуют решения и в пользу следующего довода: если в договоре ничего не сказано о налоге, то он уже включен в стоимость, так как цена, установленная сторонами, является окончательной.

Так как существуют налоговые и правовые коллизии, возможны разногласия с инспектором ИФНС при проверке. Поэтому, нужно выделять НДС отдельной строкой или четко прописывать, что сумма без НДС, чтобы не пришлось обращаться в суд и вступать в долгу тяжбу с налоговой.

Цена без НДС в рекламе и на ценниках

Иногда стоимость без налога фактически оказывается фикцией. Поставщик специально в рекламных целях указывает цену без учета налога, чтобы привлечь покупателей, по факту же с клиента берут больше на 18% при оплате. Многие не настолько хорошо ориентируются в вопросах налогообложения, чтобы заранее предусмотреть, по какой стоимости в итоге ему достанутся товары и услуги. Следует всегда уточнять, сумма без НДС или с НДС будет к оплате, и только потом принимать решение о покупке.

Налоговые консультации и помощь в составлении документов

Путаница в формировании документов без НДС вызвана достаточно сложным налоговым законодательством. Даже профессионалу не всегда просто понять, как и когда нужно выделять налог и можно ли не составлять счет-фактуру. Наличие грамотного специалиста во многом поможет руководству компании. Если у вас пока нет своего бухгалтера, вы всегда можете обратиться за консультацией в соответствующую фирму или специализированное бухгалтерское бюро. Здесь вас выслушают, уточнят параметры конкретной сделки и четко распишут алгоритм действий в текущей ситуации. Так вы избежите налоговых штрафов и споров с проверяющими. Специалисты подготовят полный пакет документов и предоставят необходимые бланки для сделки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Начинающие предприниматели часто не знают, какой налоговый режим предпочесть и как выстроить деятельность и бухгалтерский учет. Много вопросов традиционно вызывает работа с НДС. Этот налог признается специалистами одним из наиболее сложных для понимания и расчета. Однако чтение законодательства и разбор важных нюансов помогут избежать ошибок и проблем с фискальными органами.

Налог на добавленную стоимость – мощнейший инструмент регулирования национальной экономики, важнейшая статья поступлений бюджета. Его ключевая особенность для плательщиков состоит в возможности возмещения. Фактически в бюджет уплачивается только процент от суммы, добавленной в результате сделки к исходной стоимости товара.

Являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, действующие в границах России. Налогом облагается широкий перечень операций:

реализация товаров, оказание услуг;
работы в сфере монтажа и строительства;
реализация имущественных прав;
безвозмездная передача продукции для собственных нужд и т.д.

От перечисления и исчисления налога освобождены компании и ИП, перешедшие на специальные системы налогообложения: патентную систему, ЕНВД или УСН. Освобождение от НДС вправе получить небольшие предприятия, суммарная трехмесячная выручка которых не превышает 2 000 000 рублей.

Плюсы и минусы работы с НДС

Бытует мнение, что деятельность компании-плательщика НДС менее выгодна, чем работа освобожденного от этого налога юридического лица или ИП. Эта позиция поверхностна: перечисление налога в бюджет дает компании определенные преимущества. К их числу относится простота поиска покупателей.

Когда фирма, работающая на ОСНО, сотрудничает с «упрощенцем», она не может принять к вычету входной НДС: поставщик не выделяет его и не выставляет счета-фактуры. Налоговые обязательства покупателя не сокращаются, и по факту товары «упрощенца» оказываются более дорогими, чем продукция конкурентов на общем режиме. Чтобы стать привлекательным для потенциальных клиентов, организации, освобожденной от НДС, приходится снижать цены, что возможно не во всех случаях.

Минус работы с НДС – сложная процедура расчета, необходимость ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности. Часто для этих целей небольшой компании приходится нанимать бухгалтера, а крупной – целый отдел специалистов.

Чтобы понять, как рассчитывается величина налога к перечислению в бюджет, рассмотрим простой пример. Компания «А» занимается розничной продажей строительных материалов. Она приобрела партию товара у своего контрагента, оптовика «В», по стоимости 200 000 руб. Сумма НДС – 36 000, общая сумма оплаты по сделке – 236 000 руб.

Выставив материалы в магазине, «А» быстро нашла розничных покупателей, которым реализовала продукцию с наценкой 50%. В стоимость был включен НДС, равный:

236 000*1,5* 0,18 = 63 720 руб.

Чтобы определить величину бюджетных обязательств, фирме «А» следует вычесть из исходящего НДС входной. Получим:

63 720 – 36 000 = 27 720.

Это налог с той стоимости, которую компания добавила к изначальной путем совершения сделки купли-продажи.

Исчисление НДС – обязанность самих компаний-налогоплательщиков. Проводки и расчеты делаются на основе первичной документации – счетов-фактур. Все исходящие и получаемые от покупателей документы регистрируются в Книге продаж и Книге покупок соответственно. Разница между данными книг формирует бюджетного обязательства.

Важно, чтобы бухгалтерские проводки и расчеты были полностью корректными. Если налоговая инспекция в ходе проверки обнаружит ошибки, она вправе применить к компании штрафные санкции.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Перед открытием собственного бизнеса одним из важнейших вопросов, которые предстоит решить учредителям компании, является выбор системы . Ответ на этот вопрос во многом зависит от того, необходим ли для работы ООО выделенный в выставленных счетах или нет, а также предполагаемых масштабов бизнеса.

Какими системами налогообложения может пользоваться ООО

Сегодня юридические лица на территории России могут использовать один из двух базовых налоговых режимов: ОСНО (или общая система налогообложения) или УСН («упрощенка»). В некоторых российских регионах продолжает действовать ЕНВД («вмененный» налоговый режим) и ЕСХН (для компаний, работающих в сфере ), но данные системы налогообложения распространяется на ограниченный перечень видов деятельности.

Патентная система налогообложения ООО не применяется и разработана исключительно под индивидуальных предпринимателей.

При выборе какой системы платиться НДС

По умолчанию все компании применяют общий налоговый режим (или ОСНО). Именно на этой системе налогообложения предусмотрена уплата НДС.

В чем плюсы данной системы для ООО

Приведем основные преимущества выбора ОСНО с НДС для ООО:

У компании появляется возможность компенсировать из бюджета разницу между входящим (выставленных ООО за приобретенные товары и услуги) и исходящим НДС.
Компании, работающие с НДС более привлекательны для крупных контрагентов, которые вынуждены применять ОСНО по законодательным нормам. Такие клиенты нередко отказываются работать с упрощенцами из-за невозможности получить вычет по НДС с перечисленных в их пользу за отгруженные товары и выполненные работы. У ООО с НДС открыт путь для заключения крупных сделок.
Нет ограничений по размеру годовой выручки и среднесписочной численности для использования ОСНО.
Убытки прошлых периодов на ОСНО можно учесть в будущем при расчете налога на прибыль.

В чем минусы ОСНО системы для ООО

Не лишен данный налоговый режим и недостатков:

Более сложная отчетность: необходимость ежеквартально отчитываться в ФНС по начисленному и уплаченному НДС, собирать и вести учет первичной документации.
Повышенное налоговое бремя для ООО на ОСНО: необходимость перечислять НДС и налог на прибыль, а также все остальные налоги.
Более пристальное внимание со стороны налоговой инспекции, ООО на ОСНО чаще становятся объектами проверок

При каких системах налогообложения НДС не платится

При желании ООО вправе подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на применение упрощенной системы налогообложения. Это можно сделать в момент регистрации бизнеса или перед началом нового календарного года и при условии соблюдения требований для перехода на УСН. Упрощенная система налогообложения предполагает освобождение от необходимости исчисления и уплаты в бюджет НДС.

Плюсы УСН:

Упрощенная отчетность и бухгалтерия (не нужно составлять регистры первичной документации, выставлять счета-фактуры).
Есть возможность выбора объекта налогообложения: налог может уплачиваться с выручки («доходы») или прибыли («доходы-расходы») .
Более низкое налоговое бремя: налог на прибыль в размере 20% и НДС заменяются при упрощенке едиными налогами в 6% с полученной выручки или 15% с разницы между доходами и расходами.
ООО на упрощенке с объектом «доходы-расходы» вправе учесть НДС в составе произведенных расходов.

Минусы УСН:

Существуют ограничения по размеру выручки и штату: упрощенку могут применять юрлица с относительно невысокими доходами (до 45 млн.р. по итогам 9 мес.) и численностью до 100 чел. Перейти на УСН не вправе компании, имеющие филиалы/представительства, доля в которых других ООО превышает 25% и со стоимостью основных средств более 100 млн.р.
При внешнеторговых операциях (ввозе товаров на российскую территорию) компания обязана перечислять НДС в любом случае.
У ООО нет возможности компенсировать свои расходы на уплату НДС, перечисленных поставщикам.
Нередко такой компании закрыт доступ на рынки с крупными клиентами и высокой конкуренцией.

Компании на ЕНВД также не уплачивают НДС, но этот налоговый режим достаточно специфичен (в основном распространяется на бытовые услуги и розничные продаж отдельных товаров) и на сегодняшний день отменен в крупнейших регионах.

В каких случаях выгодны системы с уплатой НДС в каких без уплаты

Выбор в пользу ОСНО с НДС оправдан для ООО, которые предполагают работать преимущественно с юридическими лицами – представителями среднего бизнеса и крупными промышленными предприятиями. В данном случае дополнительные издержки в виде усложненного бухучета и дополнительного налогообложения будут окупаться за счет крупных заказов и наличия постоянных платежеспособных клиентов.

Если основными клиентами ООО будут физические лица, предприниматели и малый бизнес, то более оправданным является применение упрощенки.

Таким клиентам не нужен выделенный НДС в счетах, так как они сами преимущественно находятся на спецрежимах, а сама УСН позволит ООО сэкономить на налогах и сборах.

В некоторых случаях самым оптимальным вариантом для бизнесменов будет разделить бизнес-сегменты и для сферы оптовой торговли открыть ООО на ОСНО, а для розницы – на УСН.

У компаний со стабильными крупными бизнес-показателями выбор, работать с НДС или без него, не стоит. Они обязаны перечислять этот налог в любом случае.