Отчетность ип и ооо на усн. Налоговая отчетность для ИП по упрощенке (УСН)

Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.

Какие варианты УСН бывают?

Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5-15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.

В каком виде сдается декларация по УСН?

Есть два варианта представления документа:

1. В печатном виде:

  • отправить по почте;
  • передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).

Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

Скачать бланк декларации по УСН

Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн.
Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:

1. Ежегодно:

  • налоговая ;
  • (справка о доходах физического лица);
  • сведения о среднесписочной численности работников;
  • СЗВ-СТАЖ.

Нулевая отчетность

Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес » системы Контур.Экстерн.

Упрощенная система - одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей. Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается. Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.

При использовании упрощенной системы, необходимо подготавливать и подавать единую декларацию по УСН. Оформляется она только один раз после завершения календарного года.

В отличие от организаций, для предпринимателя установлен более поздний разрешенный срок сдачи этой декларации - до 30 апреля. Поскольку данный день приходится на выходной день, то крайний срок сдачи документа передвигается на 3 мая 2018 г.

Помимо этого, есть еще сроки подачи декларации при наступлении определенных событий.

Так, если предприниматель решает закрыть свое дело, то итоговую декларацию нужно отправить до 25 числа месяца, который идет за месяцем .

В этой ситуации предприниматель обязан сдать декларацию до 25 числа того месяца, который идет за кварталом потери возможности использовать УСН.

Сроки уплаты авансового платежа

Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.

Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать - до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.

При определении крайней даты платежа необходимо помнить, что на нее распространяется правило переноса. Из этого следует, что если такой день будет выпадать на выходной или праздник, то его нужно сместить вперед на идущий дальше рабочий день.

В 2018 году перечисления налога по УСН нужно будет выполнять в такие сроки:

Во время перечисления суммы авансового платежа либо окончательного налога, нужно правильно проставлять в платежном поручении код КБК.

В связи с тем, что упрощенная система предлагает два способа определения размера налога - исходя из доходов, либо уменьшить их на величину произведенных расходов, то действуют и две группы КБК:

  • «Доходы»:

– Налог 182 105 01011011000110

– Пени 182 105 01011012100110

– Штраф 182 105 01011013000110

  • «Доходы за минусом расходов»:

– Налог 182 105 01021011000110

– Пени 182 105 01021012100110

– Штраф 18210501021013000110

Если предприниматель использует систему «Доходы уменьшенные на расходы», то в определенных случаях от него может потребоваться оплатить минимальный налог. Это обязательно возникает, если получен убыток, либо определенная сумма налога ниже минимального уровня.

Внимание! Ранее, для минимального налога действовал отдельный КБК. Сейчас его нужно перечислять на тот же, куда отправляется налог по системе «Доходы минус расходы» – 182 105 01021011000110.

Уменьшение УСН за счет взносов за ИП и за работников

При определении суммы налога существует легальный способ уменьшить его. Это особенно актуально для предпринимателей, которые используют систему «Доходы». При этом процент уменьшения зависит от наличия либо отсутствия привлеченных сотрудников.

Если ИП использует систему «Доходы», то для уменьшения используются следующие правила:

  • Предприниматель без сотрудников может уменьшить всю сумму налога целиком, с привлеченными работниками - не больше чем на 50%.
  • Налог можно уменьшить на следующие взносы:
    • (в 2018 году их сумма составит 32385 руб.);
    • 1% от полученного дохода больше 300 тыс руб.;
    • Перечисленные взносы на наемных работников в ПФ, медстрах, соцстрах и на травматизм;
    • Больничные, выплаченные за первые 3 дня;
    • Взносы на работников на добровольное медстрахование.

Для оптимального снижения размера налога ИП, которым действуют на системе «УСН доходы», выгоднее перечислять взносы за себя поквартально разными суммами.

При использовании системы «Доходы уменьшенные на расходы», суммы выплаченных взносов вносятся в состав расходов в фактически перечисленных размерах.

бухпроффи

Важно! Взносы, на которые планируется уменьшить налог, должны быть выплачены в том же периоде, за какой выполняется расчет налога. При этом не имеет значения, за какой именно календарный период было это перечисление.

Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи

Отчетность, предоставляемая предпринимателем подразделяется на ту, которую нужно сдавать ИП на себя и ту, какую он представляет как работодатель.

При этом предприниматели не должны отправлять бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность за ними не закрепляется.

Вид отчетности До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
За 1 квартал 2018 года За 2 квартал 2018 года За 3 квартал 2018 года За 4 квартал 2018 года или за год
Налоговая отчетность ИП на себя
30-04-2019 г.
21-01-2019 г.
(не обязательно, только при отсутствии деятельности) 20-04-2018 г 20-07-2018 г. 22-10-2018 г. 21-01.2019 г
В случаях перечисленных в законодательстве
Декларация по НДС (при выделении НДС) 25-04-2018 г. 25-07-2018 г. 25-10-2018 г. 25-01-2019 г.
(при совмещении) 20-04-2018 г. 20-07-2018 г. 20-10-2018 г. 21-01.2019 г.
Налоговая отчетность ИП как работодателя
При невозможности удержать

01-03-2019г. (новая отчетность, сдается с 2018 года)

01-03-2019 г.
Сведения для индивидуального учета ОДВ-1 01-03-2019 г.
Расчетная ведомость по страховым взносам 4-ФСС На бумаге

Электронно

 На бумаге

Электронно

 На бумаге

Электронно

 На бумаге

Электронно
15-04-2019 г.

ИП и ООО, перешедшие на уплату налога по УСН, в общем случае освобождаются от уплаты многих налогов. Соответственно, и состав отчетности для них, как правило, значительно сокращен. Как отчитываться по упрощенке ИП и ООО в 2018 году, рассмотрим в нашей статье.

Отчетность по УСН в 2017-2018 году

По итогам налогового периода (календарного года) ИП и ООО представляют в налоговую инспекцию Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Сроки представления отчетности по УСН следующие:

  • для ООО - не позднее 31 марта. То есть отчетность по УСН за 2017 год сдается не позднее 02.04.2018;
  • для ИП - не позднее 30 апреля. То есть отчетность по УСН за 2017 год сдается ИП не позднее 03.05.2018;

Бухгалтерская отчетность ИП и ООО на УСН

Индивидуальный предприниматель на УСН не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), поэтому и бухгалтерскую отчетность он не составляет.

Применяющие УСН ООО, которые являются , могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Организовать «упрощенный» учет можно руководствуясь Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н). Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств приведены в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н .

Остальные организации ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в полном объеме.

«Зарплатные» налоги при УСН в 2017-2018 году

Организация сдает отчетность в Пенсионный фонд и ФСС, отчитывается по удержанному НДФЛ с доходов своих работников. Аналогично и ИП, которые привлекают сотрудников по трудовым договорам или заключают ГПД.

ИП, которые работают «в одиночку», от «зарплатной» отчетности освобождены, они ограничиваются лишь уплатой за себя взносов. То есть отчетность ИП на УСН без работников - это только декларация по УСН за год.

Прочая отчетность ООО на УСН в 2017-2018 году

Если ООО на УСН признаются или налогу на прибыль, платят , налог, то они представляют в налоговую инспекцию декларации (расчеты) по этим налогам в соответствии с требованиями НК РФ.

Одним из самых простых форм ведения бизнеса с точки зрения взаимодействия с контролирующими инстанциями считается работа в качестве ИП на УСН без работников. Однако даже для такого хозяйствующего субъекта установлены определенные рамки по срокам уплаты налогов и подачи отчетности, которые необходимо неукоснительно соблюдать.
У индивидуального предпринимателя на УСН без сотрудников две основных обязанности перед бюджетом: расчеты с налоговой по УСН и подача отчетности по данному налогу, а также расчеты с пенсионным фондом по фиксированным взносам. Обязанностей каким-либо образом отчитываться перед ПФР у ИП без сотрудников нет.

© фотобанк Лори

Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов

Расчеты налога на УСН возможны по двум ставкам – 6% и 15%. Применяются они соответственно к налоговой базе, которая в первом случае определяется, как сумма полученных доходов, во втором – как доходы за минусом расходов. Расчеты с бюджетом на УСН производятся ежеквартально, но налоговая база определяется нарастающим итогом. Это означает, что доходы или доходы за минусом расходов определяются по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, то есть каждый раз учитываются показатели с начала года, но в бюджет перечисляется сумма, из которой вычитаются ранее произведенные платежи. Сроки уплаты авансов по окончании первых трех кварталов – 25 апреля, 25 июля и 25 октября. По итогам года предприниматель обязан рассчитаться с бюджетом в срок до 30 апреля. И в тот же срок подается декларация по УСН за прошедший год. Квартальных отчетов по упрощенной системе налогообложения предприниматели не подают.

Несоблюдение сроков уплаты авансовых квартальных платежей по УСН влечет за собой начисление пеней. Они рассчитываются, как 1\300 действующей ключевой ставки за каждый день просрочки от суммы недоимки (с 14 июня 2016 года ключевая ставка составляет 10,5% годовых). Штрафы за опоздания по таким расчетам не предусмотрены. А вот нарушение сроков итогового расчета в целом по году в теории может повлечь за собой не только пени, но и штраф. Формально он установлен для таких случаев на уровне от 20% до 40% от суммы задержанного платежа. Однако нужно отметить, что подобные санкции применяются все же крайне редко, и, как правило, лишь после судебных разбирательств.

В то же время, наиболее часто встречающееся наказание за просрочку уплаты годового УСН – блокировка расчетного счета ИП. Налоговая инспекция выставляет требование по банкам, и все имеющиеся у предпринимателя счета оказываются замороженными для всех исходящих платежей, кроме расчетов с бюджетом. В подобных случаях требуется как можно быстрее погасить задолженность, как правило, после этого в течение 10 дней ИФНС отзывает свое решение.
К блокировке счета может привести и задержка подачи годового отчета. Причем тут контролеры действуют гораздо оперативнее: заблокированным счет окажется уже через 10 дней просрочки с подачей декларации. Блокировка по итогам задержки годового налогового платежа, как правило, наступает спустя месяц-два после пропуска установленного срока.

Также в случае задержки с подачей отчета ИП на УСН без работников грозит штраф в размере 5% от суммы налога к уплате по данным декларации за каждый полный или не полный месяц задержки. Причем сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей, а максимальный ее предел ограничен 30% от суммы налога.

Со взносами – отдельная история.

Фиксированные взносы ИП, сроки уплаты

Размер обязательных фиксированных взносов ИП определяется исходя из ежегодно устанавливаемого МРОТ. В 2016 году МРОТ составляет 6204 руб. , соответственно фиксированные взносы в основной части рассчитываются по следующей формуле:

  • на страховую часть пенсии ПФР: 6204 х 12 месяцев х 26% = 19 356,48 руб.,
  • на взносы в ФФОМС: 6204 х 12 месяцев х 5,1% = 3 796,85 руб.

Итого в основной части фиксированного платежа в 2016 году – 23 153,33 рубля.

Срок перечисления основной части фиксированного платежа – до 31 декабря расчетного года. Рассчитаться по дополнительному 1 проценту платежа нужно в срок до 1 апреля года, следующего за расчетным. Штрафов за просрочку пенсионных платежей в данном случае нет, но задержка будет чревата начислением пеней.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2017 году

Отчет ИП на упрощенке без работников – это налоговая декларация по УСН. Она проста, и ее заполнение затруднений не вызовет. Однако надо учитывать, что в 2016 году ФНС разработала новую форму декларации по УСН и с отчетности за 2016 год надо будет применять новую форму. Она утверждена приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. №ММВ-7-3/99@. Изменения касаются в первую очередь УСН-6%. В разделе 2.1.1 декларации (где рассчитывается налог с объектом «доходы») в поле 120 теперь не указана ставка налога. Ее надо проставлять самостоятельно, т.к. в различных регионах действуют разные ставки налога в соответствии с региональными льготами, а также в связи с применением нулевой ставки налога (налоговыми каникулами для ИП).

Кроме того, появился новый раздел 2.1.2, где рассчитывается сумма торгового сбора, который уменьшает налог по УСН с объектом «доходы».

Уменьшение налога ИП на УСН на страховые взносы

Соблюдать сроки перечисления взносов важно еще по одной довольно веской причине.
ИП на УСН-6% имеет право уменьшить расчетную сумму налогового платежа за счет взносов, перечисленных в ПФР в том же расчетном периоде, по итогам которого рассчитывается авансовый платеж или сам налог. Причем, уменьшить налоговый платеж ИП на УСН без работников может до нуля в рамках одного года. ИП на УСН-15% (независимо от наличия работников) действуют по таким же правилам, то есть по дате уплаты платежа включают перечисленные взносы в расходы, тем самым уменьшая налоговую базу.

Таким образом, своевременные расчеты с ПФР прямым образом влияют на сумму налога, которую ИП будет перечислять в ИФНС, уменьшая ее, причем в отдельных случаях довольно внушительно. В этой связи гораздо эффективнее с точки зрения экономии на налогах в целом рассчитываться с ПФР не в конце года, а в начале, либо же делить платеж на несколько частей, перечисляя его, скажем, поквартально. Дополнительную часть взносов, то есть 1% от дохода сверх 300 000 руб. также логичнее перечислять в бюджет не по окончании года, а в том квартале, в котором образовалось такое превышение и, как следствие, обязанность заплатить дополнительные пенсионные взносы. Возможно такой подход предполагает более пристальное ведение учета доходов, однако в конечном итоге дополнительные временные затраты могут окупиться реальной денежной экономией.

Интересно, что просрочка пенсионного платежа не влияет на возможность учесть его в УСН. Главным в этой ситуации остается правило, согласно которому такие платежу учитываются лишь по дате перечисления. То есть если вы все же допустили опоздание с перечислением основной или дополнительной части взносов в ПФР, то так или иначе сможете учесть эту сумму при расчете упрощенного налога, но лишь за тот квартал, в котором фактически была погашена задолженность перед фондом.

Отчётность ИП Гусарова Юлия Все об отчетности ИП на УСН в 2018 году: какие виды отчетности (в зависимости от того, есть ли у них работники или нет) должны предоставлять ИП на УСН. Сроки сдачи отчетов.

Какую отчетность ведут ИП? Предприниматель предпринимателю рознь. Если один сдает единственную декларацию раз в год, то другой может каждый квартал, а то и месяц, заполнять по несколько отчетов. Это зависит от выбранного режима налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя работники.

Обязанность отчитываться в налоговую по своей деятельности у предпринимателя возникает сразу после регистрации и сохраняется за ним до момента закрытия ИП.

Предприниматели на ОСНО как минимум заполняют декларацию по НДФЛ и по НДС.

Отчетность ИП на УСН и ЕСХН, если нет сотрудников - это всего одна декларация в год.

Предприниматели на ЕНВД отчитываются каждые три месяца.

К этому могут добавиться декларации по другим налогам, если по роду деятельности ИП должен будет их платить.

Не всегда обязанность уплатить налог означает обязанность заполнить декларацию по этому налогу. Например, налог на имущество и земельный налог для предпринимателей в ФНС рассчитывают сами и присылают уведомление. Бизнесмен должен только уплатить указанную в нем сумму, а деклараций подавать не нужно.

Сроки сдачи деклараций:

1. На ОСНО:
. НДС - до 25 числа по истечении отчётного квартала;
. 3-НДФЛ - раз в год до 30 апреля.

3. На ЕНВД - до 20 числа после каждого квартала.

Если у предпринимателя есть работники, нужно еще отчитываться в налоговую инспекцию по НДФЛ и страховым взносам за наемных работников, и ежегодно подавать сведения о среднесписочной численности. Эти отчеты обязательны для всех работодателей независимо от того, какой режим налогообложения они применяют.

Кроме ФНС работодатели ежемесячно отправляют в ПФР сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и о стаже работников по форме СЗВ-стаж. В ФСС сдается ежеквартальная форма 4-ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев.

Сроки сдачи отчетности ИП с работниками:

2-НДФЛ - раз в год до 1 апреля;
- 6-НДФЛ - в течение месяца после 1, 2 и 3 кварталов, и до 1 апреля за год;
- сведения о среднесписочной численности работников - раз в год до 20 января;
- расчет по страховым взносам - в течение 30 дней после окончания квартала;
- СЗВ-М - каждый месяц до 15 числа;
- СЗВ-стаж и ОДВ-1 - раз в год до 1 марта;
- 4-ФСС - в течение 20 дней после окончания квартала, в электронном виде - в течение 25 дней.

Помимо налоговой предприниматели иногда сдают статистическую отчетность. Делать это нужно только в том случае, если предприниматель окажется в выборке, подготовленной Росстатом. Обычно органы статистики сами присылают уведомление о том, что нужно в этом году заполнить форму 1-ИП, но предприниматель может подстраховаться и самостоятельно узнать, попал ли он в списки, и должен ли отчитываться в Росстат в этом году. Для этого есть сервис Росстата, где можно ввести свои данные и сформировать уведомление.

Для некоторых ИП действуют отраслевые формы, например, в Росприроднадзор.

Начинать заполнять формы нужно с того отчетного периода, в котором была регистрация ИП.

Если хотите сразу работать и отчитываться по УСН, у вас есть 30 дней после регистрации, чтобы перейти на УСН. Не успеете - до конца года будете работать на ОСНО со всеми вытекающими из него обязанностями, а на УСН сможете перейти только со следующего календарного года.

Без острой необходимости лучше не регистрируйтесь в последние дни декабря, если не собираетесь продавать новогодние подарки. Заполнять декларации за уходящий год придется в любом случае, даже если не успеете ничего заработать. А уж если работников успеете нанять, то еще пачка отчетных форм вам обеспечена.

Работает предприниматель или приостановил деятельность, обязанность по представлению большинства форм за ним почти всегда сохраняется, пока есть статус ИП:

На ОСНО декларации по НДФЛ и НДС сдают даже при нулевых показателях;

Отчетность ИП на УСН сдают в любом случае, велась деятельность или нет. Если не велась или не было доходов, сдают нулевую декларацию по УСН;

Для ЕНВД в отличие от УСН нулевых деклараций сейчас не предусмотрено, хотя споры по этому поводу ведутся. А пока, если предприниматель прекратил деятельность на ЕНВД, в течение 5 дней ему нужно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного дохода. Пока предприниматель этого не сделал, он должен платить налог ЕНВД и сдавать декларацию с физическими показателями.

Обязанность по сдаче отчетов за работников тоже сохраняется, пока есть действующие трудовые договоры. Исключение - 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. По ним логика другая - не было выплат сотрудникам, не нужны и отчеты.
В интернет-бухгалтерии « » предприниматели на УСН, ЕНВД и ПСН с работниками и без могут отчитываться с минимальными усилиями.

Подключайтесь - и ведите учет грамотно!



Похожие статьи