Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

• рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
• уплатите сумму недоимки и пеней;
• отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки:

   Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30

2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки:

   Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня

3. Суммируем оба значения.

КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

• Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
• Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
• Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
• Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
• Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
• Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
• НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
• Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
• Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
• НДФЛ (и ИП “за себя”) - 182 1 01 02020 01 1000 110
• УСН “доходы” - 182 1 05 01011 01 1000 110
• УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
• ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Нередко у бухгалтеров возникает необходимость самостоятельно рассчитать пени по налогам. Эту процедуру лучше сделать, если налогоплательщик обнаружил ошибку в начислении налога. В таком случае можно избежать штрафа за недоимку по налогу.

Порядок расчета пеней зафиксирован в ст. 75 НК РФ. Чтобы узнать сумму причитающихся к уплате пеней, следует перемножить сумму недоимки, количество дней просрочки и ставку. Процентная ставка рассчитывается исходя из действующей ставки рефинансирования. В зависимости от периода просрочки по налогу применяется ставка либо в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, либо — в размере одной стопятидесятой.

В зависимости от положений учетной политики отразить пени можно на счете 91 или 99. Соответственно, бухгалтер должен сделать выбор в пользу тех проводок, которые не противоречат принятым правилам учета.

Если пени принято учитывать на счете 91, проводки будут такими:

Дебет 91-2 Кредит 68 — начислены пени;

Дебет 99 Кредит 68 — отражено постоянное налоговое обязательство.

Если пеня учитывается на счете 99, нужно отразить операцию следующим образом:

Дебет 99 Кредит 68 — начислены пени.

Как пользоваться калькулятором по расчету пеней

Чтобы не запутаться в расчетах итоговой суммы пеней и учесть все нюансы законодательства, воспользуйтесь специальным калькулятором.

Калькулятор представляет собой небольшую таблицу со специальными ячейками. Нужно указать данные и получить полный расчет.

Для начала выберите вид должника: ИП или юридическое лицо.

• сумму задолженности в рублях;
• установленный срок оплаты (срок оплаты можно посмотреть в календаре бухгалтера);
• дату фактической оплаты налога.

Обязательно обратите внимание на поле «Включить в просрочку день оплаты». Если поставите галочку, то калькулятор при расчете пеней учтет день, когда недоимка погашена. Ставить галочку или нет — вопрос спорный. Тут придется принять самостоятельное решение. Мнение Минфина, судов и ФНС многие годы расходится. Если не хотите доказывать свою правоту в суде и сумма пеней невелика, рекомендуем поставить галочку. В таком случае сумма пеней будет больше, но претензий от ФНС точно не будет. Если не учитывать день погашения просрочки, возможно, придется отстаивать позицию компании в суде.

Пример расчета пеней с помощью калькулятора

ООО «Рыбка» должно было уплатить НДС в сумме 21 345 рублей не позднее 25.04.2018. Фактически налог был перечислен только 14.05.2018. Общий период просрочки платежа составил 19 дней. Ключевая ставка, действовавшая в этот период, равна 7,25 %.

Бухгалтер воспользовался онлайн калькулятором, ввел все данные в нужные ячейки и получил такой расчет:

21 345 рублей × 19 дней × 7,25 % / 300 = 98,01 рубля.

Именно 98,01 рубля ООО «Рыбка» перечислило ФНС 14.05.2018 вместе с суммой просроченного НДС. Важно помнить, что в платежке на уплату пеней нужно указывать соответствующий КБК. При уплате недоимки по налогу КБК ставится другой.

Просроченный платёж является крайне нежелательным явлением для любого предприятия и учреждения. Во-первых, по счетам рано или поздно платить все равно придётся, а во-вторых, сумма платежа в состоянии вырасти на достаточно серьёзный «хвостик».

Всё потому, что к главному платежу в случае просрочки оплаты прибавляется пеня. Итак, попытаемся разобраться в том, как посчитать пеню по ставке рефинансирования.

Когда необходимо рассчитать пени по неустойке?

Для начала стоит разобраться в терминологии. Неустойка является способом обеспечения обязательств, т. е. это деньги, которые будет необходимо заплатить в случае нарушения условий договора. Существует 2 вида неустойки: в виде пени и в фиксированной суме.

Пеня — разновидность неустойки, которая применяется в случаях не исполнения в срок договорных или иных обязательств. Обычно ее применяют в отношении денежных обязательств при возможности исчисления процента от определенной суммы за конкретный период времени (обычно за день).

Пеня бывает договорная и законная. Договорная предполагает, что обе стороны самостоятельно определяют размер, в котором от неуплаченной суммы будет высчитываться пеня.

Законная пеня применяется при отсутствии в договоре положений, которые бы регулировали взыскание неустоек. Правила взыскания и расчета законной неустойки описаны статьей 395 Гражданского кодекса.

Что такое ставка рефинансирования ЦБ?

Она, по сути, в годовом исчислении является размером процентов, подлежащим уплате ЦБ страны за кредиты, которые были предоставлены им кредитным организациям.

Надеемся, эта статья смогла Вам помочь, и теперь Вы легко можете рассчитать пени.

Каждому лицу, ведущему предпринимательскую деятельность, следует стараться своевременно оплачивать платежи. Просрочка по платежам может стать причиной увеличения их стоимости. Причиной роста задолженности, являются штрафные санкции в виде начисления пени. Ниже мы предлагаем рассмотреть, как рассчитать пени по ставке рефинансирования.

Неустойка (пени) представляет собой определенную сумму, которую нужно уплатить в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства

Разновидности штрафных санкций

В действующем законодательстве термины «неустойка» и «пеня» являются синонимами, не имеющими сильных различий. Для того чтобы уверенно оперировать этими терминами, следует ознакомиться с их значениями. Неустойка является одним из видов штрафных санкций, что возлагаются на организацию при нарушении договорных обязательств. Следует обратить внимание, что неустойка может быть связана с нарушением обязательств, устанавливаемых законодательством. Штрафные санкции имеют фиксированный размер в виде процентной прибавки ко всему долгу. В некоторых случаях размер неустойки заранее прописывается на страницах договора. В этой ситуации, участники сделки указывают размер штрафных санкций за невыполнения своих обязательств.

Пеня является одним из видов неустойки и используется только в отношении просроченных платежей.

Важно отметить, что общая сумма задолженности планомерно увеличивается с каждым днем, из-за роста пени. Пеня представляет собой процентную прибавку к общему долгу, связанному с невыполненными обязательствами. Чаще всего, информационное письмо о начислении пени выглядит следующим образом: «Из-за просроченного платежа за выполненные услуги, на должника накладываются штрафные санкции в виде 1% от общей суммы долговых обязательств за каждый день просрочки».

Следует обратить внимание, что согласно текущему законодательству, такие документы, как Гражданский и Налоговый кодекс являются регламентом, регулирующим правила установки налоговых сборо в. Для разрешения возможных конфликтов можно обратиться в Конституционный, Верховный или Арбитражный суд. Давайте представим ситуацию, в которой договор, заключенный между сторонами, не содержит в себе информацию о штрафных санкциях при нарушении обязательств одной из сторон. В этом случае, сторона, не получившая платеж, имеет законное право обратиться в суд. Величина штрафа зависит от ставки рефинансирования.

1. Тщательно изучить договор, заключенный сторонами с целью выявления сведений о штрафных санкциях, связанных с невыполнением финансовых обязательств. В том случае, когда на страницах договора прописываются определенные суммы, в выполнении следующих действий нет необходимости.
2. Ставка рефинансирования является основанием для проведения расчетов. Для того чтобы получить возможность составления расчетов, потребуется узнать величину ставки на тот период, когда был просрочен платеж.
3. Расчет задолженности при помощи специальных формул.

пени рассчитывается в процентах от суммы платежа по договору за каждый просроченный день и до того момента, пока обязательство не будет исполнено

Как составить расчеты, основанные на ставке рефинансирования

Начинающим предпринимателям необходимо помнить, что предоставляя кредит, финансовые учреждения накладывают процентную надбавку на общую сумму долговых обязательств. Для составления расчетов процентной надбавки используется ставка рефинансирования. Следует обратить внимание на то, что каждое кредитное учреждение обладает правом самостоятельно регулировать величину процентных выплат. Это означает, что прибавка к сумме долга может не только равняться ставке рефинансирования, но и значительно превышать данное значение. Большинством финансовых учреждений, используется последняя методика, которая включает в себя доход банка и возможные риски.

Важно обратить внимание, что при расчете процентных платежей по депозитам используется эта же ставка. Знание размеров ставки рефинансирования позволяет с легкостью узнать о депозитных процентах, подлежащих обложению налогами . Согласно установленному регламенту, сумма налогообложения составляет тридцать пять процентов от процентного платежа по депозиту, чей размер может превышать 13,25%.

Как определить пени, используя в расчетах ставку рефинансирования

При нарушении сроков оплаты, установленных договором, заключенным между сторонами, на нарушителя накладывается штраф в виде пени. Следует обратить внимание, что размеры штрафа могут быть заранее обговорены во время заключения сделки. В том случае, когда данная ситуация не была предусмотрена, возможные конфликты решаются на основании триста девяносто пятой статьи ГК РФ. Пеня представляет собой ежедневное процентное отчисление, которое высчитывается на основе общей задолженност и. При погашении задолженности, должник имеет возможность самостоятельно рассчитать величину штрафа, накопившегося за определенный промежуток времени. Штрафные санкции накладываются в отношении стороны, нарушившей условия договора, на следующие сутки после окончания установленного срока.

Когда правила расчета процентных отчислений не прописываются на страницах договора, пени приравнивается к ставке рефинансирования. Данная ставка устанавливается государством в отношении кредитных организаций, использующих средства Центробанка при оформлении кредитов. Важно обратить внимание на то, что ключевая ставка является динамическим значением. На апрель две тысячи восемнадцатого года её размер составляет 7,25%.

Для того чтобы составить расчеты, потребуется подготовить сведения об общей сумме задолженности, сроках просрочки и ключевой ставке за определенный период. Важно отметить, что финансовый календарь имеет свои специфические отличия.

Ставка рефинансирования – размер процентов, под который Центробанк РФ выдает кредиты коммерческим банкам

Какие формулы используются в расчетах

Формула расчета пени по ставке рефинансирования выглядит следующим образом: «С*В*(Р/100) /300=П» . Давайте узнаем, что означает каждое из сокращений. В данной формуле «С» является суммой финансовой задолженности, имеющейся у одной из сторон. «В» является определенным временным промежутком, измеряющимся в днях. «Р» - ключевая ставка на основе которой рассчитывается пеня («П»).

В форме, приведенной выше, ставку рефинансирования следует разделить на сто, так как данная величина является процентной. Для того чтобы перевести абсолютное число в доли, используется деление на сто. Разделение полученного результата на 300 является одним из условий Центробанка. Согласно установленным правилам, для определения величины штрафа берется 1/300 часть ключевой ставки.

С*В*(Р/100) /360=П, где:

1. П – размер неустойки.
2. С – сумма финансовой задолженности.
3. В – промежуток времени (единица измерения - день).
4. Р – текущее значение ставки рефинансирования.
5. «360» - количество дней в финансовом календаре.

Следует обратить внимание на то, что при изменении ключевой ставки за период просрочки, составить расчеты становится гораздо труднее. Для этого, потребуется разделить период времени две части, после чего дважды использовать формулу, приведенную выше. Срок задолженности разбивается на «до» и «после» изменения ставки. Полученный результат является пеней, которая снимается с должника.

Пример составления расчетов

Далее мы предлагаем рассмотреть пример расчета пеней по ставке рефинансирования. В представленном ниже примере рассматривается организация с задолженностью 150 тысяч рублей. Срок задолженности составляет 15 дней. Для того чтобы вычислить величину процентной прибавки к общей сумме долга, потребуется выполнить следующие действия:

«150 тысяч рублей * 15 дней * (7,25(ставка рефинансирования) /100) /300= 543 рубля 75 копеек»

Это означает, что общая сумма задолженности с учетом пени составляет 150 825 рублей 75 копеек. Важно обратить внимание на то, что при просрочке задолженности еще на пятнадцать дней, к сумме долга прибавится еще 543 рубля 75 копеек. В этом случае общая сумма долга будет составлять 151 651 рубль 50 копеек.

Ставка рефинансирования Центрального банка РФ (повторного финансирования) представляет собой минимальный процент по кредиту, который Центробанк выдает коммерческим банкам

Далее предлагаем рассмотреть пример, в котором значение ключевой ставки изменилось в течение срока задолженности. Рассматриваемая компания должна второй стороне 150 тысяч рублей. Срок задолженности составляет 30 дней. Первые пятнадцать дней величина ключевой ставки составляла 7,5 процентов, а вторую половину этого срока 7,25%. В этом случае, пример расчетов выглядит следующим образом:

«150 тысяч рублей * 15 дней * (7,5/100) / 300 + 150 тысяч рублей * 15 * (7,25/100) / 300 = 1 106 рублей 25 копеек»

Для того чтобы систематизировать расчеты, можно использовать специальные онлайн-калькуляторы, которые работают на основе вышеуказанной формулы. Пользователю необходимо ввести лишь размер задолженности и длительность периода просрочки оплаты.

Как рассчитать пени по налогам

Важно обратить внимание на то, что ставка рефинансирования используется и при расчетах штрафных санкций при просрочке налоговых выплат. Важно отметить, что в рассматриваемом примере налоговые службы могут использовать различные виды штрафных санкций.

Для вычисления общей суммы задолженности, включающей в себя процентные начисления за каждый просроченный день, применяется данная формула:

«С*В*(Р/100) /300=П»

1. П – процентные начисления, за каждый просроченный день.
2. С – общая сумма задолженности перед налоговой службой.
3. В – отрезок времени, измеряющийся в днях.
4. Р – размер ключевой ставки.

В основе любых процентов по кредитам и займам лежит ставка рефинансирования

Неустойка для арбитражного суда

Расчет неустойки по ставке рефинансирования в данном случае выглядит следующим образом:

«С*В*(Р/100) /360=П». В этой формуле «С» является общей суммой первоначального платежа, что не был своевременно погашен. «В» представляет собой единицу измерения, которая исчисляется в днях. «360» - общее количество дней в составе финансового года.

Юристы рекомендуют использовать для вычислений специальный калькулятор, имеющийся на официальном портале арбитражного суда. Для составления расчетов необходимо учитывать НДС на общую сумму задолженности, ставку налогового обложения и длительность просрочки. Помимо этого, потребуется узнать о текущей ставке рефинансирования, установленной Центробанком.

Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже , установленных в соответственном законодательстве.

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Определение пени имеется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Пеня – представляет собой сумму денег, которую плательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были погашены ним позднее, чем в сроки установленные законодательством.

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого , по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня - еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:

Начисление пени

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов для начисления пени:

• самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
• когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
• существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
• начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется :

• не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
• если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
• если размер переплаты полностью погашает пеню;
• начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата - денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

• переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
• перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Порядок расчета

Начисление пени происходит за каждый календарный день текущей просрочки уплаты страхового платежа либо налога.

Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня. Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени. Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки Центрального Банка страны.

Действующая формула расчета пени текущего года:

Пеня = (просроченные налоговые обязательства * ставку рефинансирования / 300) * длительность просрочки в календарных днях

Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Изменения в 2019 году

С 01.10.2017 года в силу вступили изменения в порядке расчета пени согласно ФЗ №401 от 30.11.2016 года. Теперь для юрлиц сумма начислений зависит от продолжительности просрочки платежей. Как и ранее до 30 дней необходимо будет уплачивать 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня размер пени изменился до 1/150 текущей ставки рефинансирования.

Пример вычислений

Рассмотрим несколько примеров расчета пени по налогам, при условии, что размер просроченного платежа = 10 000руб, ставка рефинансирования составляет 6,5 процентов, а платеж просрочен на 10 дней:

Величина пени = 10 000 * 6,5% / 300 * 10 = 21,66 руб.

Если ставка рефинансирования в первые 5 дней была 8%, а затем возросла до 10%, то, следовательно, размер пени будет рассчитываться таким образом:

Величина пени = (10 000* 8% / 300 * 5) + (10 000* 10% / 300 * 5) =13,33+16,66 = 29,99руб.

Уже ощутима небольшая разница.

Особенности начисления при просрочке налоговых авансов

Кроме всего вышеуказанного, в действующем НК РФ прописаны особенности при начислении пени на отдельные виды налоговых авансов.

Транспортный налог

Является обязательным налоговым платежом взымающийся со всех владельцев транспортных средств (как физических лиц, так и юридических). Уплачивается в местные налоговые органы один раз в год. Пеня на этот вид налога начинает начисляться спустя 3 месяца, после невыплаты платежа.

Ее размер рассчитывается по формуле :

П = ставка рефинансирования (%) * сумму просрочки платежа * кол-во дней невыплаты / 300

То есть формула такая же, как при расчете на другие виды налогов. Кроме того, если просрочка произведена осознанно, то с лица, не уплатившего налог, потребуют уплату в виде штрафа, размер которого равен в среднем — 30% от суммы всех просроченных выплат.

Имущественный

При просрочке , владельцам предъявляются штрафные санкции в виде пени, начисляемые каждый день просрочки платежа. Для того, чтобы определить величину пени используется ставка рефинансирования Центрального Банка РФ.

Начисляется пеня местными налоговыми органами, выявившими нарушение по уплате. Они выписываю уведомляющий документ для плательщика с указанием суммы налога. Каждому собственнику налогооблагаемого имущества в начале налогового периода присылается уведомление о его налоговых обязательствах и сроках их уплаты. Когда уведомление не приходит, нужно обязательно обратиться в налоговую администрацию. Формула расчета стандартная.

Земельный

В случаях недоимки по , начисляется по тому же принципу, что и для других видов налогов. Но так же существует своеобразный штраф за просрочку уплаты налога – 20%, для юридических и физических лиц, от неуплаченной суммы налога, и в размере 40%, если неуплата была умышленной.

Налоговый орган должен направить физическому лицу налоговое уведомление с требованием оплатить налог и начисленную по нему пеню.

Налог на прибыль

На авансовые платежи по , начинает начисляться после истечения срока равному одному месяцу с момента неуплаты. Начисление происходит в соответствии со статьей 75й НК РФ. То есть, в остальном порядок начисления стандартный.

Правила расчета пени от авансов по УСН рассмотрены в данном видеоматериале:

Похожие статьи