С 2015 года регулируемым главой 32 НК РФ и законодательством субъектов РФ. Его уплачивают в местный бюджет физлица-собственники налогооблагаемого имущества. Как рассчитывается и уплачивается имущественный налог физлиц – расскажет наша статья.

Исчисление налога на имущество физлиц и срок его уплаты

Органы, регистрирующие права граждан на недвижимость, обязаны сообщать о зарегистрированном имуществе налоговикам в 10-дневный срок (п. 4 ст. 85 НК РФ). На основании полученных данных, налог на имущество физических лиц исчисляется ИФНС отдельно по каждому «недвижимому» объекту.

Налог рассчитывается по окончании календарного года, о чем налогоплательщику высылается уведомление (по форме, утв. приказом ФНС РФ от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477), где указана сумма, а также КБК налога на имущество физических лиц. Физлицу достаточно оплатить полученное уведомление, никаких отчетов по имущественному налогу ему сдавать не надо.

Крайний срок уплаты – 1 декабря следующего года. Уведомление по налогу за 2016 г. нужно оплатить до 01.12.2017 г. включительно.

Объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц

Физлица уплачивают налог, если в их собственности имеется (ст. 401 НК РФ):

• жилой дом, в т.ч. находящийся на участке земли для подсобного хозяйства, дачи, садово-огородной деятельности или индивидуального строительства жилья,
• квартира/комната,
• гараж/машино-место,
• недостроенный «недвижимый» объект,
• единый недвижимый комплекс,
• прочая недвижимость.

Имущество в составе общего имущество многоквартирного дома, объектом налога на имущество физических лиц НК РФ не признает.

Соразмерно своей доле налог платит каждый собственник имущества при общей долевой собственности. Общая совместная собственность означает, что налог все собственники имущества платят в равном размере.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Налоговой базой для имущественного налога физлиц является кадастровая стоимость объекта (п. 1 ст. 402 НК РФ), а в субъектах, где «кадастровый» порядок расчета законодательно не принят, налог рассчитывается из его инвентаризационной стоимости. Сегодня, при исчислении налога на имущество физических лиц, кадастровая стоимость применяется в 72 субъектах РФ, а с 01.01.2020 г. ее будут применять все регионы. Но по ряду объектов недвижимости база и сейчас определяется исключительно из кадастровой стоимости (например, по административно-деловым, торговым центрам).

Для налогообложения кадастровая стоимость имущества в Едином госреестре недвижимости берется по состоянию на 01 января отчетного года. Перед тем, как рассчитать налог на имущество физических лиц, определяют налоговую базу, для чего из кадастровой стоимости производятся следующие вычеты по объектам (п.п. 3-6 ст. 403 НК РФ):

• квартира – вычитается кадастровая стоимость 20 кв. м общей площади,
• комната – вычитается кадастровая стоимость 10 кв. м ее площади,
• для жилого дома минусуется кадастровая стоимость 50 кв. м площади,
• по единому недвижимому комплексу, включающему хоть одно жилое помещение, вычитается 1 млн рублей.

Если при расчете налога на имущество физических лиц, налоговая база принимает «минусовое» значение после вычетов, она считается равной нулю. Указанные вычеты в регионах могут быть увеличены.

Применяя для расчета базы инвентаризационную стоимость имущества, ее нужно умножить на коэффициент-дефлятор, действующий в налоговом периоде. В 2017 г. он установлен в размере 1,425 (приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 № 698).

Далее производится исчисление налога на имущество физических лиц: на налоговую базу умножается ставка налога. НК РФ фиксирует следующие максимальные значения ставок, при расчете из кадастровой стоимости (п.п. 2, 3 ст. 406 НК РФ):

• для жилых помещений, домов (в т.ч. недостроенных), гаражей, машиномест, единых комплексов недвижимости, где присутствует хоть одно жилое помещение, хозпостроек до 50 кв. м на участках – до 0,1%,
• для административных, торговых центров, объектов стоимостью по кадастру более 300 млн рублей – до 2%,
• для остальных объектов – 0,5%.

Регионы могут увеличить ставки налога на недвижимость физических лиц не более, чем втрое, или снизить их до 0%.

К налоговой базе, определенной из инвентаризационной стоимости , учитывая коэффициент-дефлятор, применяют такие ставки (п. 4 ст. 406 НК РФ):

• до 300 000 рублей – 0,1%,
• от 300 000 до 500 000 рублей – 0,1%-0,3%,
• свыше 500 000 рублей – 0,3%-2,0%

Ставки в субъектах РФ могут дифференцироваться в зависимости от расположения, стоимости объекта и т.п. О том, как рассчитывается налог на имущество физических лиц в конкретном регионе, нужно уточнять в своей ИФНС.

Как уменьшить налог на имущество физических лиц

Сумму к уплате могут уменьшить физлица, которым предоставляются налоговые льготы: Герои России и Советского Союза, инвалиды (с детства, I и II групп), ветераны ВОВ, пенсионеры, лица, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, потерявшие кормильца семьи военнослужащих и другие категории из «льготного» перечня в п. 1 ст. 407 НК РФ.

Льготу по налогу на имущество физических лиц в 2017 г. в виде освобождения от его уплаты можно применить только к одному объекту каждого вида недвижимости. Для ее получения «льготнику» нужно до 1 ноября заявить в ИФНС о выбранном объекте льготирования, предъявив подтверждающие документы. Без заявления о выборе льготу предоставят по одному объекту каждого вида, облагаемому максимальной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК РФ).

Налог на имущество по наследству физических лиц

Если недвижимость получена физлицом по наследству, обязанность платить имущественный налог возникает со дня открытия наследства. Таким днем, независимо от времени фактического его принятия наследником, является день смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ, п. 7 ст. 408 НК РФ). Налог на имущество физических лиц с унаследованной недвижимости исчисляется также - со дня открытия наследства (письмо Минфина РФ от 19.04.2017 № 03-05-06-01/23425).

Срок уплаты по каждому одинаков – до 1 декабря. Однако в этом году 1 декабря – выходной день, поэтому срок уплаты отодвигается до понедельника – налоги уплачиваются до 3 декабря включительно, до этой даты – никаких пени.

Все налоги в 2018 году платятся за прошлый год. То есть 2017. Если вы в этом году купили машину, дачу или квартиру, за них вы пока ничего не платите – на это имущество уведомление должно прийти лишь через год.

На все имущественные налоги должно прийти уведомление. Если оно не пришло – у вас подключен личный кабинет налогоплательщика либо вы заходили в него через портал госуслуг.

Гражданам, которым доступны эти блага цивилизации, отправляют уведомления через личный кабинет, поэтому в бумажном виде не ждите – проверьте ЛК на сайте налоговой.

Если хотите получать бумагу, надо заявить об этом в инспекцию – вам пришлют уведомление на бумаге.

В этой статье мы подробно расскажем о налоге на имущество – как считают, что платить и что не платить. Напомним, что сейчас правила уплаты этого налога устанавливает Налоговый кодекс (глава 32).

За что платим налог на имущество физических лиц:

квартира, дом, гараж, машино-место, строения на дачном участке, но не все, а только если они установлены на фундамент (дачный туалет налогом не облагается, к примеру).

Сколько оплатить налога на имущество физлиц:

В большинстве регионов (а налог на имущество – это местный налог , условно говоря, он свой – в каждом районе, то есть даже в пределах одной области могут быть разные ставки и льготы) для объектов в пределах 10 млн стоимости действует ставка 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Допустим, что кадастровая стоимость – 1 млн рублей. Значит, 1 млн х 0,1% = 1000 рублей – сумма без льгот.

Уточнить точную ставку по своему региону легко можно на сайте налоговой ]]> ]]> . Выбираете налог, регион и смотрите, что у вас там за ставки и льготы.

Оплата налога возможна онлайн, прямо на сайте госуслуг или ФНС в личном кабинете, либо, если у вас бумажная версия уведомления, в отделении Сбербанка. Можно оплатить налог и через СбербанкОнлайн, главное, внимательно внести данные из уведомления в соответствующие поля формы в личном кабинете на сайте банка.

Налоговые льготы

Существуют так называемый налоговый вычет по налогу на имущество физлиц, это касается всех регионов и практически любого имущества.

НЕ платим за 20 кв. м квартиры, 50 кв. м дома, 10 кв. м комнаты, за дачные постройки меньше 50 кв. м.

Кроме того, обязательно применяется понижающий коэффициент, в зависимости от того года, когда у вас в регионе впервые стали платить по кадастровой стоимости.

1 год – 0,2; 2 год – 0,4; 3 год – 0,6. Раньше был еще понижающий коэффициент 4 года – 0,8, но его отменили, повысив тем самым ставку налога (закон от 03.08.2018 №334-ФЗ). Для Москвы, к примеру, на 20% с уплаты налога уже за следующий 2018 год.

Кроме того, налог пока считается с учетом той суммы, которую надо было уплатить с инвентаризационной стоимости. Это сложно рассчитать, но можно.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

К примеру, в Москве налог по кадастровой стоимости считается с 2015 года. Значит, в этом году за прошлый год применяется понижающий коэффициент третьего года – 0,6.

Приведем пример, как считается налог на имущество физлиц на квартиру в Москве за 2017 год.

Стоимость квартиры по кадастровой стоимости – 4 млн рублей. Квартира – 40 кв. м.

Значит, стоимость 1 кв. метра равна 100 тыс. рублей.

В 2014 году налог считался по инвентаризационной стоимости и составлял 1200 рублей (стоимость квартиры по инвентаризационной стоимости составляла 400 тыс. руб., а ставка была 0,3%).

Итак, 40 кв. м (вся площадь квартиры) – 20 кв. м (вычет) = 20 кв. м – это та часть квартиры, которая облагается налогом.

20 кв. м х 100 000 руб. (стоимость 1 квадрата) = 2 млн рублей – это налоговая база, т.е. сумма, с которой требуется уплатить налог.

2 млн руб. (налоговая база) х 0,1% (ставка налога) = 2000 рублей – это налог без понижающего коэффициента и без учета инвентаризационной стоимости.

Теперь надо из налога по кадастровой стоимости (2000 рублей) вычесть «старый» налог по инвентаризационной стоимости (1200 рублей) и применить понижающий коэффициент:

(2000 – 1200) х 0,6 = 480 рублей. Но и это еще не вся формула расчета налога.

Теперь надо к полученной цифре прибавить «старый» налог по инвентаризационной стоимости:

480 руб. + 1200 руб. = 1680 руб.

Вот эта сумма и будет вашим налогом на имущество.

Подставляя собственные цифры в эту формулу, вы всегда сможете точно рассчитать, что полагается уплатить государству за свое жилье.

Если в вашем регионе до сих пор считают налоги по инвентаризационной стоимости, расчет налога на имущество физических лиц тоже идет с применением коэффициента, но уже повышающего. Для налога за 2017 год он равен 1,425.

Для примера используем инвентаризационную стоимость нашей «расчетной» квартиры – 400 тыс. рублей. Ставка налога по ней – 0,3%.

Значит 400 тыс. руб. х 0,3% х 1,425 (коэффициент дефлятор прошлого года) = 1710 руб.

Прямые льготы

Существуют льготы, которые дают возможность на уменьшение налога на имущество физических лиц, либо право не платить его вовсе – некоторые категории граждан не платят налог по 1 объекту (любому на выбор) одного вида. Что это значит? Если у вас 2 квартиры, вы по одной квартире налог платите, а по другой не платите. Если у вас квартира и дом – вы не платите ни за дом, ни за квартиру.

Кто имеет льготы во всех регионах?

Все пенсионеры по возрасту, то есть женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет. Обращаем внимание, что после повышения пенсионного возраста, эта льгота сохранится по возрасту. Не по выходу на пенсию. Законопроект о сохранении льгот внес Президент России в Госдуму, и его примут.

Инвалиды 1 и 2 групп инвалидности, инвалиды с детства и дети-инвалиды. В некоторых регионах местными властями могут устанавливаться дополнительные льготы, в Нижнем Новгороде, к примеру, инвалиды 3 группы тоже освобождаются от налога.

Ветераны ВОВ, Герои СССР и России, чернобыльцы.

Военнослужащие, в том числе уволенные, если выслуга 20 лет и более, включая афганцев и других, кто участвовал в боевых действиях.

Те, кто перенесли лучевую болезнь, а также те, кто участвовал в ликвидации различных аварий ядерных установок на военных объектах.

Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, а также родители и супруги военных и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Разные творцы (художники, архитекторы, музыканты и т.п.), если помещение используется в качестве творческих мастерских, ателье и т.д.

Чтобы получить льготу, подается заявление на льготу. Обращаем внимание, что дата – до 1 ноября – применяется для текущего года! То есть до 1 ноября 2018 года вы подаете заявление на льготу по 2018 году, а по 2017-му, за который налог уплачивается сейчас, надо было подавать год назад.

Но если вы не подали заявление, льготу вам все равно должны посчитать сами налоговики, причем, если у вас 2 квартиры, то льготу должны дать по более дорогой квартире, а не более дешевой. Если снижение налога на имущество физических лиц прошло не по "той" жилплощади, перепроверьте в Личном кабинете и подайте заявление об ошибке в ИФНС.

Если у вас есть право на льготу, но вам посчитали налог?

Для начала, через ]]> личный кабинет ]]> можно проверить, и, если что, указать на ошибку – никуда не бегая, прямо на сайте – там для этого есть соответствующая кнопка. Там же можно сразу выбрать тот объект, который вы хотите сделать льготным - тоже есть кнопка.

В Личный кабинет можно попасть через сайт Госуслуг. Если у вас есть там учетная запись, личный кабинет налоговой вам полностью доступен – для этого заходите на сайт nalog.ru, нажимаете на кнопку «Физические лица – зайти в личный кабинет» и далее справа нажимаете на нижнюю кнопку – войти через госуслуги (ЕСИА).

Если у вас нет личного кабинета, все равно можно обратиться в налоговую онлайн! Недавно запущен новый сервис « ]]> Обратиться в ФНС России ]]> », там можно без личного кабинета написать о проблеме.

Ну и старый добрый способ – с документами, которые подтверждают льготу (к примеру, пенсионное удостоверение) дойти ножками до инспекции и сообщить им об ошибке.

100 %

часть 1, 9 статьи 1.1.

Для кого установлена льгота

налогоплательщики, указанные в подпунктах 1-13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, площадь которого не превышает 25 квадратных метров, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

Основания

не требуется заявление налогоплательщика, за исключением налогоплательщиков, указанных в подпунктах 1-13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, которые ранее не предоставляли в налоговые органы документы, подтверждающие право на налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации

Условия предоставления

налогоплательщики не использовали в налоговом периоде налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении гаража или машино-места. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот

6.7 %

часть 2, 9 статьи 1.1.

Для кого установлена льгота

налогоплательщики, за исключением указанных в части 1 статьи 1.1. Закона г.Москвы от 19.11.2014 № 51 , в отношении одного гаража или машино-места, площадь которого не превышает 25 квадратных метров, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают 6.7 % от суммы налога, исчисленной за 2018 год

Основания

Условия предоставления

налоговая льгота предоставляется в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот

0 руб.

части 4-9 статьи 1.1.

Для кого установлена льгота

налогоплательщики в отношении одного нежилого помещения, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог, в размере, определяемом в соответствии с порядком, установленным частью 7 статьи 1.1. Закона г.Москвы от 19.11.2014 № 51, в соответствии с которым сумма налога, исчисленная налогоплательщику в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении такого нежилого помещения уменьшается на сумму, определяемую по формуле: Л = Н x К1 x К2, где Л - сумма льготы, на которую уменьшается исчисленная налогоплательщику сумма налога; Н - сумма налога, исчисленного налогоплательщику в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении нежилого помещения; К1 - коэффициент, равный отношению 150 к площади нежилого помещения. В случае если площадь нежилого помещения составляет менее 150 квадратных метров, коэффициент К1 принимается равным 1; К2 - коэффициент, равный 0.67 применительно к расчету налога за 2018 год

Основания

документы налогоплательщиком не предоставляются

Условия предоставления

нежилое помещение, расположенное в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии, что указанное нежилое помещение удовлетворяет следующим условиям: 1) нежилое помещение включено в реестр апартаментов или расположено в здании, включенном в указанный реестр. Реестр апартаментов и порядок его формирования утверждаются Правительством Москвы; 2) площадь нежилого помещения не превышает 300 квадратных метров; 3) кадастровая стоимость одного квадратного метра нежилого помещения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 100000 рублей; 4) нежилое помещение не является местом нахождения организации; 5) нежилое помещение не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Нежилые помещения, расположенные в зданиях, не включенных в реестр апартаментов, подлежат включению в указанный реестр в случае, если они признаны фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц. Порядок признания нежилых помещений фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц устанавливается Правительством Москвы. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного нежилого помещения с максимальной исчисленной суммой налога.

В 2018 и 2019 годах в налоговом законодательстве РФ произошли определенные изменения, коснувшиеся, согласно внесенным в статьи №399-№409 поправкам, физических лиц, которые являются владельцами недвижимости (в частности, квартир). Прежде чем уплачивать налог, стоит разобраться, какие, а также от чего зависит налоговая ставка на квартиру

Оглавление:

Виды недвижимости физических лиц, облагаемые налогом

В 2017 году прекратил свое действие закон РФ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями) от 09.12.1991г.

Вместо него действительной является 32 глава НК РФ (далее – НК), регулирующая юридические аспекты уплаты налога на недвижимость. Исходя из ст. 400 данной главы, любому физическому лицу, у которого есть право владения имуществом, вменяется уплачивать налог на него.

Изменения, имевшие место в 2016 году, коснулись объектов налогообложения. Ранее под ними подразумевались:

• жилой дом;
• квартира;
• комната (любая площадь) в коммунальной квартире;
• гараж.

На сегодняшний день к списку, приведенному выше, добавлены такие объекты налогообложения (ст. 401 НК):

Исходя из новых поправок в законодательстве, налогооблагаемая база включает физического лица, ознакомиться с которой можно в кадастре недвижимости. Для этого необходимо составить соответствующее письменное заявление. На протяжении пяти рабочих дней можно получить всю требуемую информацию. Изменить кадастровую стоимость возможно путем обращения в соответствующую комиссию или через постановление суда.

Новые ставки распространяются на объекты, утвержденные в ст. 401 НК РФ, или на прочие объекты недвижимости, предусмотренные ст. 406 НК, п.3.

Теперь применяются следующие процентные ставки на жилплощадь, в частности, квартиры:

• 0,1% - цена квартиры до 300.000,00 руб.;
• 0,1%-0,3% - цена квартиры от 300.000,00 руб. до 500.000,00 руб.;
• 0,3%-2; - цена квартиры свыше 500.000 руб.

Первые две ставки законно можно опровергнуть или повысить (примерно в три раза). Такой перерасчет возможен по налоговому законодательству в муниципалитетах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В данном случае специалистами учитывается инвентаризационная стоимость квартиры.

Исходя из написанного выше, можно сделать вывод, что, в первую очередь, налоговая ставка на квартиру в 2019 году зависит от ее кадастровой стоимости.

Льготы при использовании налоговой ставки в 2019 году

Те физические лица, которые попадают в льготную категорию, имеют возможность использовать право льготы только на одну единицу недвижимости из всех имеющихся.

Льгота распространяется на квартиры, которые не несут коммерческой выгоды, т.е. не сдаются в аренду и не являются торговой площадью для магазинов, салонов и т.д.

Чтобы получить льготу, необходимо написать заявление в налоговую службу по месту жительства. Также следует предоставить документы, которые бы подтверждали принадлежность к льготной категории.

Важный факт

Многодетные семьи и матери-одиночки НЕ имеют право получать налоговые льготы.

Необлагаемая площадь для квартиры составляет 20 м 2 (для жилого дома - 50 м 2 , для комнаты - 10 м 2). Если, при вычете необлагаемой площади, у владельца квартиры (дома, комнаты) выходит «ноль», то уплачивать сумму налога владелец не обязан. В таком случае региональные органы власти должны составить акт, в котором будет содержаться список физических лиц, имеющих право не платить налог на квартиру.

Алгоритм расчета налога в 2019 году с учетом налоговой ставки

Например, площадь n-ной квартиры физлица А. составляет 64 м 2 . У него имеется льгота (20 м 2). При вычете необлагаемой площади получается 44 м 2 налогооблагаемой территории.

Например, условная кадастровая стоимость квартиры составляет 5.000.000 руб. ее необходимо разделить на полную площадь жилья: 5.000.000 / 64 = 78.125 руб.

В указанном примере она составит: 44 * 78 125 = 3 437 500 руб.

4. Определяется нужная для расчета налога ставка.

Исходя из примера, налоговая ставка составит 0,1%.

5. Определившись со ставкой, необходимо рассчитать сумму самого налога.

Для этого совершается следующее: 3.437.500 * 0,1% = 3437,5 руб.

Исходя из ст. 408 НК РФ, существуют коэффициенты, которые снижают налоговое бремя налогоплательщика, имеющего квартиру. В совокупности с приведенным примером в 2019 г. налог будет рассчитываться по следующей формуле: (3437,5 – 83,33) * 0,6 + 83,33 = 2095,83 руб.

Налог необходимо уплатить до 1 октября текущего года. После оплаты налоговые органы присылают оповещение о зачете оплаченных средств. Узнать сумму налога можно на интернет-портале ФНС РФ.

Нововведения в законодательство острее других затронет тех, кто является владельцем давно построенного (при СССР) жилья, т.к. кадастровая и инвентаризационная стоимости таких квартир очень отличаются друг от друга. Наименьшую сумму налога будут уплачивать те, кто является собственником жилья новостроек.

Похожие статьи