Платежи в пф ип. Страховые взносы для ип

Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать страховые взносы (ст. 419 НК РФ). Делать это нужно не только с выплат своим работникам в соответствии с установленными , но и за себя, в фиксированном размере. В каком размере уплачивает ИП фиксированный платеж в 2017 году, расскажем в нашей консультации.

Размер фиксированных платежей ИП в 2017 году

Фиксированные платежи по ИП в 2017 году поставлены в зависимость от МРОТ, установленного на 01.01.2017, а также от дохода, полученного ИП за текущий год (ст. 430 НК РФ). Учитывая, что на начало года действует МРОТ в размере 7 500 рублей (ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ ), суммы фиксированных платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование составляют:

Напомним, что страховые взносы за себя на обязательное социальное страхование ИП не уплачивает.

Куда платить фиксированный платеж ИП в 2017 году

Какой код КБК нужно будет указать в платежных поручениях ИП на фиксированный платеж в 2017 году, покажем в таблице:

Вид страховых взносов	КБК
На ОПС (за периоды ДО 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1100 160
На ОПС 1 % (за периоды ДО 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1200 160
На ОМС (за периоды ДО 01.01.2017)	182 1 02 02103 08 1011 160
На ОПС, в т.ч. 1%* (за периоды с 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1110 160
На ОМС (за периоды с 01.01.2017)	182 1 02 02103 08 1013 160

*Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н. Тем, кто уже успел перечислить 1%-ные на отдельный КБК, скорее всего, придется уточнить платеж.

Когда нужно уплатить фиксированный платеж

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2017 год такие (ст. 432 , п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

не позднее 09.01.2018 нужно уплатить страховые взносы на ОПС с годового дохода до 300 000 рублей включительно, а также страховые взносы на ОМС;
не позднее 02.07.2018 дополнительно нужно уплатить страховые взносы на ОПС тем ИП, чей доход за 2017 год превысит 300 000 рублей. К уплате подлежит: 1% * (Сумма дохода за 2017 — 300 000 руб.).

Фиксированными страховыми взносами индивидуальных предпринимателей (далее взносы на страхование, страховые платежи, отчисления на страхование) называются обязательные платежи, уплачиваемые всеми ИП, вне зависимости от наличия наемных работников, применяемой системы налогообложения и факта ведения деятельности в целом.

Уплачивать взносы предприниматели должны не зависимо от того был ли в налоговом или отчетном периоде доход, велась ли деятельность вообще.

Кто должен платить страховые взносы

ИП на любой системе налогообложения;
ИП не ведущие деятельности, но не снятые с учета;
ИП работающие по найму у другого работодателя, который уплачивает за него страховые взносы;
ИП, получившие по итогам года убыток.

Кто может не платить страховые взносы

Не платить взносы на обязательное личное страхование могут некоторые категории ИП, не ведущих деятельность. К ним относятся предприниматели:

Проходящие военную службу;

Подтвердить свое право на освобождение от уплаты взносов (далее льгота) предприниматель может военными билетами, справками из военных комиссариатов, подразделений и архивных учреждений.

Ухаживающие за ребенком, не достигшим возраста 1,5 лет;

Подтверждением льготы может являться свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя, свидетельство о браке или о смерти (если ребенок воспитывается одним родителем после смерти второго).

Ухаживающие за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80-ти лет;

Уход за указанными лицами подтверждается решением органа соцобеспечения, документами, подтверждающими возраст лица, за которым производится уход, а также документами, обосновывающими наличие и продолжительность инвалидности.

Проживающие вместе с супругом за границей при направлении в диппредставительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства и т.д. но сроком не более пяти лет в общей сложности.

В данном случае льготу подтверждает свидетельство о рождении, паспорт и справки из госорганов, направивших работников (супругов ИП) в указанные организации с указанием периода совместного пребывания.

Примечание: в случае, если ИП в указанные периоды вел деятельность, взносы он обязан уплачивать на общих основаниях, в установленных ст. 430 НК РФ размерах.

Какие взносы должен уплачивать ИП

Предприниматели, как имеющие, так и не имеющие работников, обязаны уплачивать:

Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;

Фиксированные взносы ИП

В рамках фиксированных взносов предприниматели перечисляют платежи на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) производятся на усмотрение ИП.

Порядок расчета и размер фиксированных взносов до 2018 года

До 2018 года взносы на страхование рассчитывались исходя из величины МРОТ, утверждаемой ежегодно. В 2016 году размер МРОТ составлял 6 204 руб., в 2017 – 7 500 руб.

Формула расчета взносов до 2018 года

Для полного года:

Для ОПС: МРОТ х 26% х 12

Для ОМС: МРОТ х 5,1% х12

В 2017 году размер взносов составлял:

На ОПС: 7500 х 26% х 12 = 23 400 руб.

На ОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 590 руб.

Итого сумма страховых платежей за 2017 год равнялась 27 990 руб. или по 6 997,5 руб. ежеквартально.

Для неполного года:

Если ИП встал на учет или снялся с него в середине года, то расчет необходимо производить исходя из количества отработанных дней. Для этого сначала рассчитывается количество дней, отработанных в месяце постановки (снятия с учета), а затем расчет производится исходя из количества целых месяцев, в которых велась деятельность.

Формула расчета для неполного месяца

МРОТ х 26% х количество отработанных в месяце дней, включая день постановки на учет /Количество дней в данном месяце.

Для ОМС взносы рассчитываются аналогично.

Пример расчета

На ОПС –29 354 руб.
На ОМС – 6 884 руб.

Итого за год взносы составят 36 238 руб. или 9 059,5 руб. ежеквартально.

Если ИП работает неполный год, то размер взносов рассчитывается исходя из количества отработанных дней.

Например, ИП Скворцов встал на учет 12 февраля 2018 года. Взносы он должен рассчитать за 17 дней февраля и за 10 полных месяцев (с марта по декабрь).

Он составит для ОПС – 2 212 руб. (26 545: 12) и для ОМС – 486,6 руб. (5 840: 12).

Таким образом, сумма взносов за февраль будет равна1 638, 4 руб.:

На ОПС – 1, 343 руб. (2 212 х 17: 28)
На ОМС – 295,4 руб. (486,6 х 17: 28)

За 10 месяцев размер взносов будет равен 26 986 руб.:

На ОПС – 22 120 руб. (2 212 х 10)
На ОМС – 4 866 руб. (486,6 х 10)

Итого сумма платежей на страхование за период с 12 февраля до 31 декабря 2018 года составит 28 624, 4 руб.

Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.

Если доход ИП с начала года превысит 300 тыс.руб. ему необходимо будет уплатить дополнительный взнос в размере 1% с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс. руб.

Порядок расчета данного платежа в 2019 году не изменился, но по-другому считается предельный размер данного платежа, который ИП должен уплатить.

Расчет взноса с превышения в 2017 году

Также, как и фиксированные взносы, предельный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб., рассчитывался исходя из МРОТ и составлял в 2017 году 187 200 руб . (МРОТ х 8 х 26% х 12). Независимо от того, какой доход получил ИП, указанная величина взноса была предельной и выше нее предприниматель платить не должен был.

Расчет взноса с превышения в 2018 году

Начиная с 2018 года максимальный размер взносов рассчитывается исходя из величины, прописанной в п.1 ст. 430 НК РФ . Таким образом, предельная величина платежа с дохода свыше 300 тыс.руб. в 2018 году составляет 212 360 руб. (26 545 х 8).

Страховые взносы платят все ИП и ООО на упрощенке. Мы расскажем, как рассчитывать взносы, когда и куда их следует перечислять и как уменьшать налог на сумму взносов.

Что такое страховые взносы

Иногда начинающие предприниматели путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

Кто уплачивает страховые взносы

ИП, адвокаты, нотариусы перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов. ИП и организации, которые являются работодателями, уплачивают также страховые взносы за работников. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

Размер страховых взносов в 2018

В 2018 году ИП на УСН уплачивают 32 385 рублей взносов. Из них на пенсионное страхование уплачивается 26 545 рублей. На медицинское страхование перечисляется 5 840 рублей. ИП не должны делать взносы в ФСС. Но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно.

Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1% с тех доходов за год, которые превышают доход в 300 000 рублей. Будьте внимательны при формировании платежек: уплата при превышении предельной величины дохода проходит по отдельному КБК.

Для ИП и ООО, выступающих как страхователи, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в большинстве случаев 30% от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. В ПФР направляется 22% от суммы зарплаты, в ФФОМС — 5,1%, в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9%.

Существуют также дополнительные тарифы ФСС на страхование от производственных травм и профзаболеваний. Они устанавливаются каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет об основном виде деятельности. Размер тарифной ставки — от 0,2% до 8,5%.

При расчете взносов нужно иметь в виду лимиты по зарплате. Если сумма зарплаты, рассчитанная нарастающим итогом в течение года, превышает этот лимит, то с превышающей суммы взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу. Вот лимиты 2018 года:

ПФР — 1 021 000 рублей. С превышающих сумм платятся взносы по ставке 10%.
ФСС — 815 000 рублей. С превышающих сумм платить взносы не нужно.
Лимита для взносов в ФФОМС не существует, взносы надо платить всегда.

Некоторые ИП и ООО на упрощенке занимаются видами деятельности, попадающими под льготу (например, образование, здравоохранение), и тогда они делают взносы в ПФР в размере 20% от зарплаты сотрудника. Лимитов по зарплате в этом случае не существует.

Важно: уточняйте тариф по взносам для вашего вида деятельности в вашем регионе.

Куда отправлять

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства за 2018 год нужно отправлять в ИФНС. Взносы на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцтраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 апреля следующего года. В 2018 году это нужно сделать до 2 апреля, так как 1 число — выходной день.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

Как уменьшить налог на сумму взносов

На УСН 15% все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу “Расходы” в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

На УСН 6% страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.
ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.

Взносы в ПФР ИП осуществляет с самого начала, то есть после регистрации бизнеса. Установленные денежные суммы выплачиваются согласно действующему законодательству. Каждый субъект индивидуального хозяйствования должен знать особенности осуществления платежей и другую полезную информацию о взаимодействии ИП и внебюджетного фонда.

Внесение денежных сумм

Обязанностью каждого индивидуального субъекта предпринимательства является внесение необходимых средств в Пенсионный фонд и государственное учреждение по обязательному медицинскому страхованию. При отсутствии у ИП наемного персонала, который задействован в получении коммерческой выгоды от осуществляемой деятельности, бизнесмен обязан производить фиксированный платеж во внебюджетные фонды за собственную персону (за физическое лицо). Кроме пенсионного обеспечения и медицинской страховки, при желании можно получить еще и социальное страхование. Для этого нужно отчислять платежи в еще одну организацию, занимающуюся такими вопросами. Однако уплата денежных сумм в фонды по социальному обеспечению согласно закону производится в необязательном порядке, а только при желании предпринимателя.

При наличии у физического лица, занимающегося индивидуальным предпринимательством, наемных сотрудников, пенсионные отчисления производятся за каждого работника (ИП платит как работодатель). Подобные отчисления в Пенсионный фонд для ИП обязательны даже при условии отсутствия фактов выполнения какой-либо деятельности.

Не имеет значения вид режима уплаты налоговых сумм (общая система налогообложения или специфическая, к примеру, упрощенная), получение прибылей, условия трудового договора работника (имеется в виду их основное место функционирования, работа по совместительству, выполнение обязанностей на основе срочного трудового соглашения и пр.).

Существуют отдельные случаи, когда от страховых платежей бизнесмен освобождается. Такое может быть при возникновении конкретных обстоятельств, запрещающих лицу нормально функционировать. При этом в каждом индивидуальном случае необходимо подтвердить фактически складывающуюся обстановку нужными документами.

Могут не производить уплату средств в рассматриваемый фонд и другие учреждения (временно, так как деятельность не ведется) либо граждане, которых призвали на службу (военную или альтернативную). Бизнесмен как физическое лицо предоставляет в государственный орган военный билет и другую документацию (в его трудовой книге делается соответствующая пометка). Причиной, позволяющей не осуществлять денежные переводы, выступает и уход за младенцем до достижения им 1,5 года. Для освобождения от оплаты субъекту нужно предоставить такую документацию:

оригинал своего паспорта;
документ, подтверждающий рождение ребенка;
свидетельство о заключении брака.

Кроме оригиналов понадобятся копии. Веским аргументом выступает и осуществление ухода за нетрудоспособными лицами: инвалидами, относящимися к 1 группе, людьми преклонного возраста, которым уже исполнилось 80, если инвалидом является ребенок. Для документального подтверждения понадобятся:

заключение, составленное после проверки учреждения;
от органа, производящего медицинскую экспертизу, — выписка;
для ребенка — его свидетельство о рождении.

Вернуться к оглавлению

Информация о размерах и сроках выплат

Налог ИП в Пенсионный фонд в 2016 году в сравнении с 2015 г. возрос, однако незначительно. В правилах расчета и порядке внесения средств изменения отсутствуют. Совокупная сумма страховых взносов представляет собой 2 составляющих: зафиксированная часть, которую вносят во внебюджетные структуры за отчетный год, и сумма, составляющая 1% от дохода. Уплата последней части производится не всегда. Необходимость возникает при получении бизнесменом суммарного дохода выше 300 тыс. руб. Процент рассчитывается только из суммы превышения и отчисляется в пенсионный орган дополнительным взносом.

Государство определяет (фиксирует) часть взносов. Так их называют из-за равенства для абсолютно всех субъектов индивидуального предпринимательства. При установлении сумм наблюдается их прямая зависимость от минимальной оплаты труда, которая установлена на 1 января каждого периода.

В 2017 году минимальный размер заработной платы составляет 7500 тыс. руб.

Для самостоятельного расчета сумм зафиксированных взносов может применяться формула: минимальную заработную плату умножают на процентную ставку и на количество месяцев в году. Действующая ставка — 26%.

Так, фиксированный платеж за год составит: 7500 х 0,26 х 12 = 23,4 тыс. руб.

Аналогичные расчеты производятся и в отношении сумм, уплачиваемых в фонды обязательного медицинского страхования, только используется ставка 5,1%. За 2017 г. ИП обязан внести 4,59 тыс. руб.

Граничный срок уплаты зафиксированной части взносов приходится на 31 декабря текущего периода.

На самом деле никто не оттягивает переводы до указанного числа. Платить нужно заранее. За нарушение, если сроки уплаты не соблюдены, государством предусмотрена ответственность. В качестве мер наказания используются штрафы.

Вернуться к оглавлению

Процесс оплаты

Как оплатить страховые взносы в соответствующие органы? Допускается действовать так, как удобно самому ИП. Общая сумма может быть внесена не единым платежом, а делиться на части и уплачиваться любое количество раз. Важно при этом перечислить все необходимые денежные средства в течение календарного периода. На практике уплата взносов ПФР ИП чаще всего производится ежеквартально. Вся сумма делится на 4 доли. Это дает возможность сокращать налоговые выплаты за каждые 3 месяца (при режиме упрощенного взимания налогов или едином налогообложении по вмененным доходам).

Если учесть страховые суммы, перечисляемые на бесплатное медицинское обслуживание, то субъекту хозяйствования в год во внебюджетные фонды требуется внести как минимум 2 суммы. При поквартальном осуществлении расчетов с внебюджетными учреждениями будет совокупно 8 платежей.

Вернуться к оглавлению

Снижение налогов

Индивидуальный предприниматель может функционировать, полагаясь на упрощенный режим взимания налогов. Выплаченные страховые средства (как за физическое лицо ИП, так и за наемный персонал) можно снижать определенной выплатой авансов, то есть налогом по упрощенной системе. Это особенность системы при доходах за вычетом затрат. В таком режиме ведется учет взносов по страхованию как обычных затрат.

Законом предусмотрены сроки, в рамках которых производится выплата суммы для снижения. К примеру, срок составляет период с 01.01.17 по 31.03.17 г. (за первый квартал).

Снижение уже посчитанного, но еще не выплаченного аванса составляет до 100% для физического лица, занимающегося предпринимательством и не взаимодействующего с наемными работниками на основании трудового договора.

Сокращение авансируемого платежа наполовину предусмотрено при наличии у предпринимателей наемных сотрудников. У ИП есть возможность учитывать собственные уплаты по страхованию при условии, что они входят в 50% суммы.

Разрешено дополнительный процент от размера превышения лимитированного дохода прибавлять к вычетам. Но манипуляция производится исключительно в период его уплаты. Не во всех случаях разделение страховых средств на квартальные суммы удобно и приемлемо. При отсутствии поступления дохода за первые 3 месяца нужно четвертую часть фиксированного платежа распределить на остальные 3 периода. Недопустимо совершать ошибки, поэтому расчет совокупных выплаченных страховых взносов и авансированных налогов производится при помощи механизма с нарастающим итогом.

При работе бизнесмена по упрощенной системе взимания налогов (доходы за вычетом затрат) внесенные средства на страхование как за собственную персону, так и за наемных сотрудников нужно относить к затратам. Это обуславливает использование операции сугубо для снижения базы налогообложения (непосредственно авансовый платеж или налог не сокращается, как при предыдущей системе).

Каждому индивидуальному предпринимателю предоставлено право снизить налоги на страховые выплаты, уплаченные за налоговый период при функционировании на основе единой системы налогообложения по вмененному доходу. Это относится к выплатам и за самого ИП, и за сотрудников, если таковые задействованы в индивидуальном бизнесе.

Вернуться к оглавлению

Дополнительные сведения

Для каждого фонда государством определены коды бюджетной классификации. Они применяются в рамках оплаты зафиксированных денежных страховых сумм. Нужно учитывать, что коды меняются, информацию по ним необходимо отслеживать ежегодно, чтобы у ИП не было никаких нарушений при взаимодействии с государственными структурами.

Расчетная формула для дополнительных страховых выплат в пенсионный орган: 0,01 х (суммарное значение доходных сумм за весь год — 300 тыс. руб.). В процессе подсчетов по приведенной формуле из заработанных или полученных доходов за определенный период не нужно вычитать понесенные в ходе коммерческой деятельности затраты. Уплата пенсионных взносов ИП такого характера должна тоже производиться в срок. Граничное число — 1 апреля года, который идет за текущим периодом. То есть за 2016 год допускается вносить средства до 01.04.2017 г. Когда доход бизнесмена уже превышает лимитированную сумму, а год еще не завершился, взносы разрешается начинать делать еще до его завершения.

Нужно обратить внимание на некоторые моменты, связанные с дополнительными отчислениями. Выплата делается только в отношении ПФ. Для данного платежа в 2017 г. определен свой код бюджетной классификации. Общий размер не должен превышать 187,2 тыс. руб. Для его исчисления тоже используется формула. Ставка составляет 26%. Минимальный размер заработной платы должен быть умножен на 8 и на 12 месяцев в году.

Чтобы производить отчисления в Пенсионный фонд для ИП, следует иметь реквизиты.

Чтобы выполнить расчет налога, оплачиваемого государственным учреждениям со стороны индивидуальных бизнесменов, можно использовать специальный калькулятор. Такую услугу предоставляют сервисы в режиме онлайн. Расчет любых налогов, страховых сумм благодаря такой бухгалтерии выполняется бесплатно. Операция может быть осуществлена для любого обозначенного периода. Применение калькулятора очень удобно и позволяет самому ИП или уполномоченному им лицу сэкономить значительное время. Предварительно следует только зайти на сайт проверенной системы и пройти регистрацию.

Здравствуйте!

1. Да, все ИП, независимо от системы налогообложения, наличия наемных работников и факта ведения деятельности (убыточности, или отсутствия деятельности совсем) обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя.

Взносы обычно платятся поквартально, чтобы каждый квартал уменьшать на них авансовые платежи по УСН. Но уплачивать Вы их можете любыми суммами и в любое время, как Вам будет удобно, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена до 31 декабря. Допустим, если в 1 квартал ожидается большая прибыль, Вы можете уплатить всю сумму взносов в 1 квартале и т.д.

Оплатить взносы можно двумя способами:

Наличными в любом отделении Сбербанка.
Через интернет-банк заполнив платежное поручение.

Для каждого из вышеперечисленных способов необходимо знать банковские реквизиты ИФНС и КБК для оплаты.

Более подробно про порядок оплаты страховых взносов Вы можете узнать .

2. Налог на УСН у Вас будет только один - единый. Да, Вы можете уменьшить авансовый платеж (налог по итогам года) на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов. То есть, если в 1 квартале Вы уплатили взносы, Вы можете уменьшить на них аванс за 1 квартал, но если, допустим, вы уплатили 1% с превышения в 300 тыс.руб. за 2016 год в 1 квартале 2017 года, то данную сумму Вы можете учесть только при расчете аванса за 1 квартал, при расчете налога за 2016 года указанная сумма учтена быть не может, так как была уплачена не в 4 квартале 2016 года, а в 1 квартале 2017 года.

Подтверждать ничего не нужно. По итогам года Вы сдаете декларацию, где указываете поквартально сумму уплаченных страховых взносов, налоговая инспекция сама проверяет когда взносы были уплачены.

3. В течение года уплачиваются авансовые платежи по итогам первых трех кварталов нарастающим итогом с начала года (1 квартал, полугодие и 9 месяцев). В конце года рассчитывается налог. Более подробно про порядок расчета налога Вы можете узнать .

Декларация сдается раз в год, по итогам налогового периода.

Отчетность по УСН можно подать тремя способами:

В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).

Заполнять Вам на УСН 6% нужно Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1. Более подробно про порядок заполнения и сдачи декларации Вы можете узнать